Повышение эффективности использования земельных ресурсов сельскохозяйственной организации

Специализация хозяйства.

На результаты финансово-хозяйственной деятельности значительное влияние оказывает уровень специализации производства. В сельском хозяйстве происходит постоянный процесс углубления общественного разделения труда, вместе с чем, происходит углубление специализации. С другой стороны - характерные особенности сельского хозяйственного производства вызывают необходимость наличия многоотраслевого производства. Основной показатель, отражающий уровень специализации - это структура товарной продукции.

Из таблицы 4 видно, что в последние годы происходит повышение товарной продукции в хозяйстве. В 2007 году она составила 8761 тыс. руб., что, по сравнению с 2005 годом (8038 тыс. руб.), больше на 723 тыс. руб.

Таблица 4. Состав и структура товарной продукции

Продукция	2005 год	2006 год	2007 год	структура в среднем за 3 года, %
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
Продукция растениеводства, всего:	3495	43,5	3350	37,3	2814	32,1	37,5
зерновые	3121	38,8	3310	36,9	2771	31,6	35,7
прочая продукция растениеводства	374	4,7	40	0,4	43	0,5	1,8
Продукция животноводства, всего:	4542	56,5	5632	62,7	6037	68,9	62,9
скот в живой массе, всего:	1993	24,8	2792	31,1	2591	29,6	28,6
КРС	1010	12,6	1020	11,4	1158	13,2	12,4
овцы и козы	765	9,5	1405	15,6	1191	13,6	13
лошади	218	2,7	367	4,1	242	2,8	3,2
Молоко	2314	28,8	2464	27,4	3144	35,9	30,7
Шерсть	200	2,5	279	3,1	197	2,2	2,6
мед	35	0,4	97	1,1	105	1,2	0,9
Всего	8038	100,0	8982	100,0	8761	100,0	100,0

В среднем за три анализируемых года наибольший удельный вес в структуре товарной продукции принадлежит продукции животноводства (62,9%). В этой отрасли преобладает производство молока, что составляет 30,7% от всей товарной продукции. Молоко реализуется Бичурскому маслозаводу, а также ОАО «Молоко» г. Улан-Удэ.

Продукция растениеводства занимает меньший удельный вес в структуре товарной продукции по сравнению с продукцией животноводства. Удельный вес растениеводческой продукции составляет 37,5%, в основном это производство зерновых - 35,7%.

Также следует отметить, что удельный вес животноводческой продукции стремительно повышается.

Из всего вышеизложенного можно сделать вывод о том, что хозяйство в основном специализируется на производстве продукции животноводства.

Однако, для более полной оценки уровня специализации необходимо рассчитать коэффициент специализации (К_сп):

(К_сп)=100/(?(У_qi(2n-1))),

где:

У_qi - удельный вес i-го вида товарной продукции в общем ее объеме;

n- порядковый номер отдельных видов продукции по их удельному весу в ранжированном ряду.

Значение К_сп может колебаться от 0,1 до 1. Если его уровень ‹ 0,2, то это свидетельствует о слабовыраженной специализации; от 0,2 до 0,4 - о средней; от 0,4 до 0,65 - о высокой; свыше 0,65 - об углубленной.

Рассчитаем коэффициент специализации для СПК (колхоза) имени Калинина за последние три года.

К_сп в 2005 г = 100/(38,8+28,8*3+12,6*5+9,5*7+4,7*9+2,7*11+2,5*13+ +0,4*15) = 0,26

К_сп в 2006 г = 100/(36,9+27,4*3+15,6*5+11,4*7+4,1*9+3,1*11+1,1*13+ +0,4*15) = 0,24

К_сп в 2007 г = 100/(35,9+31,6*3+13,6*5+13,2*7+2,8*9+2,2*11+1,2*13+ 0,5*15) = 0,24

К_сп в 2005 г = 0,27, К_сп в 2006 г = 0,27, К_сп в 2007 г = 0,27

На протяжении анализируемого периода хозяйство характеризовалось средней специализацией. Коэффициент специализации составил 0,27, что характеризует некоторую концентрацию производства. В частности связано с увеличением товарности продукции животноводства, о чем свидетельствуют данные таблицы 5.

Таблица 5. Состав и структура валовой продукции

Продукция	2005 год	2006 год	2007 год	структура в среднем за 3 года, %
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
Продукция растениеводства, всего:	5525	47,4	8341	50,3	9792	47,3	48,4
зерновые	4469	38,3	6595	39,8	7362	35,6	37,7
прочая продукция растениеводства	1056	9,1	1746	10,5	2430	11,7	10,7
Продукция животноводства, всего: молоко телята при рождении прирост ягнята при отбивке прирост шерсть мед побочная продукция Всего	6136 2043 204 2174 379 440 546 103 247 11661	52,6 17,5 1,7 18,6 3,2 3,8 4,7 0,9 2,1 100	8241 2738 274 1392 916 1158 1383 143 237 16582	49,7 16,5 1,7 8,4 5,5 7,0 8,3 0,9 1,4 100	10892 3658 366 2264 1056 620 2514 188 226 20684	52,7 17,7 1,8 10,9 5,1 3 12,2 0,9 1,1 100	51,6 17,2 1,7 11,9 4,9 4,5 9,1 0,9 1,4 100

Из таблицы 5 видно, что в последние годы происходит повышение валовой продукции в хозяйстве. В 2007 году она составила 20684 тыс. руб., что, по сравнению с 2005 годом (11661 тыс. руб.), больше на 9023 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в структуре валовой продукции принадлежит продукции животноводства 51,6%, в основном это производство молока - 17,2%..

Продукция растениеводства занимает меньший удельный вес в структуре валовой продукции по сравнению с продукцией животноводства. Удельный вес растениеводческой продукции составляет 48,4%. В этой отрасли преобладает производство зерновых, что составляет 37,7% от всей валовой продукции.

Также следует отметить, что по сравнению с 2006 годом удельный вес растениеводческой продукции уменьшился на 3%, а удельный вес животноводческой продукции увеличился на 3%.

Анализ размеров предприятия

Однозначного подхода к определению размеров предприятия не существует. Так по одним параметрам хозяйство может считаться крупным, но в то же время другие параметры могут противоречить этому. Именно по этой причине при группировке и ранжировании предприятий даже одной отрасли, не говоря уже о разно отраслевых предприятиях, возникают проблемы выбора критериев отбора.

Однако в качестве основных показателей, характеризующих размеры предприятия, можно выделить показатели выручки от реализации продукции (работ, услуг), размера собственного капитала. В качестве дополнительных выделим: объем производства валовой и товарной продукции (в натуральном выражении), прибыль, численность работников, площадь сельхоз. угодий, поголовье скота, стоимость основных производственных фондов и т.д.

Таблица 6. Показатели размеров предприятия

№	Показатели	2005 год	2006 год	2007 год	2007 в % к 2005
1	Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	9128	9822	10561	115,7
2	Собственный капитал, тыс. руб.	15306	16776	17295	113
3	Валовая продукция, тыс. руб.	11661	16582	20684	177,4
4	Балансовая прибыль, тыс. руб.	2335	1470	528	22,6
5	Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	455	-937	-2787	-
6	Среднесписочная численность рабочих, чел.	121	109	95	78,5
7	Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб.	15353	19508	19701	128,3

Из таблицы 6 видно, что в последние годы происходит повышение товарной продукции в хозяйстве. В 2006 году она составила 9822 тыс. руб., что, по сравнению с 2005 годом (9128 тыс. руб.), больше на 694 тыс. руб., а по сравнению с 2007 годом меньше на 739 тыс. руб. Собственный капитал в 2007 году составил 17295 тыс. руб., что на 1989 тыс.руб. больше чем в 2005 году. В 2006 году прибыль от реализации продукции сократилась на 1392 тыс. руб. и предприятие получала убыток в 937 тыс. руб. В 2007 году хозяйство получало убыток от реализации продукции в 2787 тыс. руб. Мы видим, что за три анализируемых года среднегодовая стоимость основных производственных средств постоянно увеличивается. Это связано с приобретением хозяйством новой техники. Среднегодовая стоимость основных производственных средств в 2006 году по отношению к 2005 году увеличилась на 4155 тыс. руб., и составила 19508тыс. руб. В 2007 году этот показатель увеличился на 193 тыс. руб. и составил 19701 тыс. руб.

Обеспеченность хозяйства трудовыми ресурсами.

Трудовые ресурсы сельского хозяйства - это совокупность людей, обладающих способностью трудиться. Они включают, прежде всего, население в трудоспособном возрасте. В эту группу входят мужчины в возрасте от 16 до 60 лет и женщины от 16 до 55 лет.

Обеспеченность колхоза имени Калинина трудовыми ресурсами представлена в таблице 7.

Таблица 7. Трудовые ресурсы хозяйства

Категория работников	2005 год	2006 год	2007 год
	чел	%	чел	%	чел	%
1	2	3	4	5	6	7
По сельскохозяйственному предприятию, всего:	121	100	109	100	95	100
в т. ч. работники, занятые в сельском хозяйстве	101	83,5	89	81,6	79	83,2
из них постоянные: трактористы-машинисты дояры скотники КРС работники овцеводства работники коневодства сезонные и временные служащие из них: руководители специалисты	53 27 5 7 8 2 28 20 8 12	43,8 22,3 4,2 5,8 6,6 1,6 23,1 16,6 6,6 10	46 24 5 7 8 2 23 20 8 12	42,2 22,0 4,6 6,4 7,3 1,8 21,1 18,3 7,3 11,0	40 18 5 7 8 2 19 20 8 12	42,1 18,9 5,3 7,4 8,4 2,1 20 21,1 8,4 12,7
Работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях и промыслах	18	14,9	16	14,7	14	14,7
Работники, занятые прочими видами деятельности	2	1,6	4	3,7	2	2,1

Из таблицы 7 видно, что в 2006 году произошло уменьшение численности работников на 12 человек, а в 2007 году - на 14 человек,

в основном это работники, занятые в сельском хозяйстве. Данную ситуацию можно объяснить изменениями условий хозяйственной деятельности.

Наибольший удельный вес в структуре работников хозяйства занимают работники, занятые в сельскохозяйственном производстве. В среднем за три года он составляет 94,7%, из них наибольший удельный вес принадлежит трактористам-машинистам.

Показателем, характеризующим обеспеченность сельского хозяйства трудовыми ресурсами, является трудообеспеченность.

Трудообеспеченность () хозяйства характеризуется числом работников на 100 га земельной площади:

Т_об = ТР / ПЛ * 100

В 2005 г. Т_об = 121/11982*100 = 1,01

в 2006 г. Т_об = 109/11770*100 = 0,93

в 2007 г. Т_об = 95/11982*100 = 0,95.

где ПЛ - площадь сельскохозяйственных угодий, га.

Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется производительностью труда. Объем валовой продукции в денежном выражении в расчете на одного среднего работника ():

П_т = ВП / Р

В 2005 г. П_т = 11661 / 121 = 96400 руб

в 2006 г. П_т = 16582 / 109 = 152100 руб

в 2007 г. П_т = 20684 / 95 = 217726 руб.

Обеспеченность хозяйства основными фондами

Основные средства - это средства производства, которые участвуют в производственном процессе многократно, не меняя натуральной формы, выполняют одну и ту же функцию в течение нескольких производственных циклов и переносят свою стоимость на создаваемый процесс по частям. Потребление основных фондов происходит в процессе постепенного их снашивания.

Наличие основных средств в колхозе имени Калинина представлено в таблице 8.

Таблица 8. Состав основных средств хозяйства, тыс. руб.

№ п/п	Виды основных средств	2005 год	2006 год	2007 год
1	здания	2172	2172	2172
2	сооружения	26	26	26
3	машины и оборудование	6450	9876	9626
4	транспортные средства	3479	3335	3677
5	производственный и хозяйственный инвентарь	801	775	788
6	рабочий скот	274	391	355
7	продуктивный скот	2151	2933	3057
8	итого	15353	19508	19701

Данные таблицы 8 свидетельствуют об увеличении основных средств. В 2007 году они составили 19701 тыс. руб., что на 193 тыс. руб. больше по сравнению с 2006 годом и на 348 тыс. руб. - по сравнению с 2005 годом. Увеличение основных средств объясняется многими причинами, например, строительством новых производственных помещений, приобретением машин и оборудования за наличный расчет, бартером, а также по лизингу, приобретением рабочего и продуктивного скота.

Для более полной картины обеспеченности хозяйства основными фондами необходимо рассмотреть такие важные показатели, как фондоотдача и фондоемкость, фондообеспеченность и фондовооруженность труда. Фондоотдача определяется отношением стоимости валовой продукции к основным производственным фондам сельскохозяйственного назначения.

Фондоёмкость продукции представляет среднегодовую стоимость основных производственных фондов сельскохозяйственного назначения на 1 рубль валовой продукции.

Фондообеспеченность - это среднегодовая стоимость производственных основных фондов сельскохозяйственного назначения на 100 га сельхозугодий.

Фондовооруженность - это среднегодовая стоимость производственных основных фондов сельскохозяйственного назначения в расчете на среднегодового работника.

Таблица 9. Показатели эффективности использования основных фондов

№ п/п	Показатели	2005 год	2006 год	2007 год
1	валовая прибыль, тыс. руб	11661	16582	20684
2	среднегодовая стоимость ОПФ, тыс руб	15353	19508	19701
3	площадь с/х угодий, га	5024	4881	4881
4	среднегодовая численность работников, чел	121	109	95
5	фондообеспеченность, тыс. руб	305,6	399,7	403,6
6	фондовооруженность, тыс. руб	126,9	179	207,4
7	фондоотдача, руб	0,76	0,85	1,05
8	фондоемкость, руб	1,3	1,2	0,95

Данные таблицы 9 свидетельствуют о том, что при увеличении стоимости основных фондов и неизменной площади сельскохозяйственных угодий происходит рост фондообеспеченности хозяйства, которая в 2007 году составила 403,6 руб. Фондовооруженность хозяйства также увеличивается, так в 2007 году она составила 207,4, что обусловлено увеличением стоимости основных фондов и сокращением численности штата. Эффективность использования основных фондов отражается в фондоотдаче и в обратном показателе фондоемкости. По данным таблицы видно, что фондоотдача в 2007 году повысилась, по сравнению с 2006 годом на 0,09 рубля, и на 0,29 рубля по сравнению с 2005 годом.

Показатели фондоемкости высоки, а показатели фондоотдачи низки, что говорит о том, что хозяйство использует основные фонды не эффективно.

Таблица 10. Анализ наличия, структуры, движения и динамики основных фондов предприятия за 2007год

Виды основных фондов	Наличие на начало года	В отчетном году	Наличие на конец года	Изменение за отчетный год (прирост «+», уменьшение «-»)
	тыс. руб.	%	поступило	выбыло	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Здания	2172	11,1	-	-	2172	11	-	100,0
Сооружения	26	0,1	-	-	26	0,1	-	100,0
Машины и оборудование	9876	50,6	-	250	9626	48,9	-250	97,5
Транспортные средства	3335	17,1	492	150	3677	18,7	+342	110,3
Производственный и хозяйственный инвентарь	775	4,0	13	-	788	4,0	+13	101,7
Рабочий скот	391	2,0	-	36	355	1,9	-36	90,8
Продуктивный скот	2933	15,0	680	556	3057	15,5	+124	104,2
Итого:	19508	100,0	1185	992	19701	100,0	193	101,0

Из таблицы 10 мы видим, что в 2007 году поступило основных фондов на сумму 1185 тыс. руб. Выбыло основных фондов на сумму 992 тыс. руб., что значительно меьше суммы поступивших основных фондов. В 2007 году поступили транспортные средства на сумму 492 тыс. руб., производственный и хозяйственный инвентарь (13 тыс. руб.) и скот (680 тыс. руб.). Выбыли за отчетный год машины и оборудование на сумму 250 тыс. руб., транспортные средства на сумму 150 тыс. руб и скот на сумму 592 тыс. руб.

Таблица 11. Состав оборотных средств, тыс. руб.

№ п/п	Наименование	2005 год	2006 год	2007 год
1	запасы	8295	8835	10504
2	в т.ч. сырье и материалы	4948	5439	6190
3	животные на выращивании и откорме	2592	2588	3658
4	затраты в незавершенном производстве	323	369	273
5	готовая продукция	24	48	41
6	расходы будущих периодов	408	391	342
7	дебеторская задолженность (платежи в течение 12 мес.)	3140	3717	3445
8	денежные средства	99	19	-
9	итого	11534	12571	13949

Из таблицы 11 видно, что стоимость оборотных средств в хозяйстве ежегодно увеличивается. В 2007 году она составила 13949 тыс. руб., что на 1378 тыс. руб. больше, чем в 2006 году и на 2415 тыс. руб. - чем в 2005 году. Данная ситуация может быть вызвана различными причинами, например, повышением стоимости сырья и материалов, или же увеличением балансовой стоимости животных на выращивании и откорме, что ведет к повышению стоимости оборотных средств.

Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая финансовые отношения субъекта рынка и его способности финансировать свою деятельность по состоянию на определенную дату. Чтобы выжить при условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую заемные. Анализ финансового состояния позволяет своевременно выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и найти резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности; спрогнозировать возможные финансовые результаты.

В качестве основного источника финансовых ресурсов выступает выручка от реализации продукции, которая используется для покрытия производственных затрат и выполнения обязательств перед государством, другими предприятиями и своими работниками, а также финансовые результаты от внереализационных операций, что показано в таблице 12.

Таблица 12. Финансовые результаты хозяйства, тыс. руб.

Показатели	2005 год	2006 год	2007 год
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, услуг за минусом НДС, акцизов	9128	9822	10561
В т. ч. от продажи: с/х продукции работ и услуг	8038 1090	8982 840	8761 1800
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг В т. ч. проданных: с/х продукции товаров, работ и услуг	8673 6913 1760	10759 9969 790	13348 11349 1999
Валовая прибыль	+455	-937	-2787
Внереализационные доходы	1880	2407	3315
Прибыль (убыток) до налогообложения	+2335	+1470	+528

Из таблицы 12 мы видим, что хозяйство за последние три года получало неравномерную прибыль. Это связано с засухой, которая привела к снижению урожайности сельскохозяйственных культур, в том числе кормовых культур и сокращению обеспеченности животных кормами.

За данный период времени максимальная валовая прибыль была в 2005 году, она составила +455 тыс. руб., а в 2006 году хозяйство получило убыток в 937 тыс. руб., а в 2007 году хозяйство получало убыток в 2787 тыс. руб. Чистая прибыль в 2005 году была ровна +2335 тыс. руб., в 2006 году - + 1470 тыс. руб., что на 865 тыс. руб. меньше, чем в 2005 году. В 2007 году она сократилась на 942 тыс. руб. и составила 528 тыс. руб.

2.3 Экономическое состояние растениеводства

Растениеводство является первичной и основной отраслью сельского хозяйства. От уровня ее развития зависит не только удовлетворенность потребностей сельскохозяйственного рынка, как в продуктах питания, так и в сырье для промышленности, но и состояние животноводства - основной отрасли сельскохозяйственного производства региона.

Таблица 13. Валовой сбор продукции растениеводства

Продукция	2005 год	2006 год	2007 год	2007 в % к 2006
	Всего, ц.	с1га, ц.	Всего, ц.	с1га, ц.	Всего, ц.	с1га, ц.	Всего	с1га
Зерно в первоначальной оприходованной массе	15500	11,5	26500	14,3	18000	12	67,9	83,9
Зерно в физической массе после доработки (зернов. и зернобоб. всего)	10850	8	25175	13,6	12600	8,4	50	61,8
Сено	3160	9	5500	15,9	5000	14	90,9	88

Таким образом, валовой сбор зерновых и зернобобовых в физической массе после доработки в 2006 году повысился по сравнению с 2005 годом на 71%, а в 2007 году по сравнению с 2006 годом этот показатель снизился на 50%. Низкий уровень валового сбора зерновых и зернобобовых в 2005 и в 2007 году связан с засушливым летом. Сбор зерновых и зернобобовых в физической массе после доработки с 1га в 2006 году повысился по сравнению с 2005 годом на 70%, а в 2007 году этот показатель снизился по сравнению с 2006 годом на 48,2%.

Таблица 14. Себестоимость продукции растениеводства

Продукция	2005 год	2006 год	2007 год	2007 в % к 2006
	всего тыс.руб.	за 1ц. руб.	всего тыс.руб	за 1ц. руб.	всего тыс.руб	за 1ц. руб.	всего	за 1ц
Зерно в физ. массе после доработки (зерновые и зернобоб.) всего	4469	411,86	6595	261,97	7362	584,29	11,6	223
Сено	179	56,57	238	43,27	785	157	329,8	362,8
Силос	356	39,56	690	26,54	796	34,55	115,4	130,2

Анализируя данные таблицы, делаем вывод, что себестоимость зерновых и зернобобовых в 2006 году по сравнению с 2005 годом за 1 ц. снизилась на 36,4 % . Снижение себестоимости за 1 ц основной продукции в 2006 году связано с применением новой техники. Также в 2006 году снизилась себестоимость сена и силоса. Себестоимость сена снизилась на 23,5 %, силоса - на 32,9%. А в 2007 году произошло повышение себестоимости основной продукции, что связано с климатическими условиями. Себестоимость зерновых и зернобобовых в 2007 году по сравнению с 2006 годом повысилась на 322,32 руб. за 1 ц., себестоимость 1 ц. сена повысилась на 113,73 руб., а себестоимость 1 ц. силоса - на 8,1 руб.

Таблица 15. Реализация продукции растениеводства, (тыс. руб.)

Продукция	2005 год	2006 год	2007 год
	1	2	3	4	1	2	3	4	1	2	3	4
Зерновые и зернобоб.	2561	3121	560	21.9	3152	3310	158	5	2914	2771	-143	(95,1)
в т.ч. :пшеница	2561	3121	560	21,9	2317	2434	117	5	966	1096	130	13,5
Прочая продукция раст-ва	189	374	185	97.9	835	876	41	4,9	49	43	-6	(87,8)
Итого	2750	3495	745	27.0	3162	3350	188	5,9	2963	2814	-149	(95)

* 1- полная себестоимость, тыс. руб.; 2- выручка, тыс. руб.;3- прибыль, тыс. руб.;4- рентабельность, (окупаемость) %.

В 2005 году прибыль составила 745 тыс. руб., рентабельность продукции растениеводства равна 27%. А в 2006 году прибыль составила 188 тыс. руб., что на 557 тыс. руб. меньше, чем в 2005 году, рентабельность равна 5,9%. В 2007 году себестоимость продукции растениеводства, реализуемой хозяйством (2963 тыс. руб.), превышает над выручкой (2814 тыс. руб.), и соответственно предприятие получает убыток (-149 тыс. руб.). Окупаемость равна 95%. Наибольшую долю прибыли составляют зерновые и зернобобовые культуры, так в 2005 году она равна 560 тыс. руб, а в 2006 году - 158 тыс. руб. В 2007 году наибольшую прибыль (130 тыс. руб.) хозяйство получает от производства пшеницы.

2.4 Экономическое состояние животноводства

Животноводство является основной отраслью в СПК (колхозе) имени Калинина. Наиболее развито в хозяйстве скотоводство, овцеводство, слабее развито коневодство и пчеловодство.

Основное направление скотоводства - молочное. Поголовье КРС представлено Симментальской породой. Наличие и структура поголовья животных представлены в таблице 16

Таблица 16. Состав и структура поголовья стада

Группы стада	2005 год	2006 год	2007 год
	Гол.	%	Гол.	%	Гол.	%
КРС, всего	481	14,2	505	16,8	526	16,7
в т.ч.: коровы,	180	5,3	180	6,0	180	5,7
из них: коровы молочн. направления	180	5,3	180	6,0	180	5,7
быки-производители	6	0,2	4	0,1	3	0,09
Овцы, всего	2760	81,6	2360	78,6	2480	78,7
в т. ч.: бараны-производители	46	1,4	66	2,2	57	1,8
овцематки	1955	57,8	1990	66,3	1874	59,5
Лошади, всего	142	4,2	136	4,5	144	4,6
из них: жеребцы-производители	3	0,09	3	0,1	2	0,06
конематки 3-х лет и старше	55	1,6	82	2,7	78	2,5
Всего	3383	100	3001	100	3150	100

Из данной таблицы видно, что наибольший удельный вес за все 3 года принадлежит овцеводству. Удельный вес овец в структуре поголовья стада равен в 2005 году 81,6%, в 2006 году - 8,6 %, а в 2007 году - 78,7%. Удельный вес КРС в 2005 году составил 14,2%, в 2006 году -16,8%, в 2007 году - 16,7%. Поголовье лошадей за анализируемый период практически не изменялось; лошадей составило в 2006 году 136 головы, это на 6 голов меньше, чем в 2005 году и на 8 голов меньше, чем в 2007 году. Основной продукцией животноводства является молоко, мясо и шерсть.

Продукция	2005 год	2006 год.	2007 год
	1	2	3	1	2	3	1	2	3
скот в живой массе - всего	936	1993	57	2835	2792	-43	2560	2591	31
в т.ч.: КРС овцы лошади	1364 513 59	1010 765 218	-354 252 159	1222 1543 70	1020 1405 367	-202 -138 297	1049 1401 110	1158 1191 242	109 -210 132
молоко цельное	1631	2314	683	2198	2464	266	2863	3144	281
шерсть	552	200	-352	1700	279	-1421	2531	197	-2334
мед	44	35	-9	74	97	23	79	105	26
Итого продукция животноводства	4163	4542	379	6807	5632	-1175	8033	6037	-1996

Таблица 17. Реализация продукции животноводства (тыс. руб.)

* 1- полная себестоимость, т. руб.; 2- выручка, т. руб.; 3- прибыль (убыток), тыс. руб.

Данные таблицы 17 отражают то, что валовая прибыль в хозяйстве от производства и реализации животноводческой продукции в 2005 году составила 379 тыс. руб., в последующие два анализируемые года предприятие получало убыток: в 2006 году -1175 тыс. руб., а в 2007 год -1996 тыс. руб. В 2005 году хозяйство получало прибыль от производства и реализации: овец, лошадей, цельного молока. А производство и реализация КРС, шерсти и меда было убыточным. В 2006 году производство и реализация меда стало прибыльным 23 тыс. руб. А в 2007 году стало прибыльным производство и реализация КРС 109 тыс. руб. В 2005 году производство продукции животноводства было рентабельным, рентабельность составила 9,1%, а в 2006 году уровень окупаемости затрат был равен 82,7%, а в 2007 году - 75,1 %.

Таблица 18. Структура молочного стада

Группы животных	2005 год	2006 год	2007 год
	гол	%	гол	%	гол	%
коровы	180	39,3	180	37,4	180	35,6
быки-производители	3	0,7	6	1,2	4	0,8
нетели	48	10,5	32	6,6	26	5,1
телки старше 2-х лет	55	12	97	20,2	142	28,1
молодняк	172	37,5	166	34,5	153	30,3
КРС - всего	458	100	481	100	505	100

Из таблицы 18 мы видим, что поголовье молочного стада в течение трех анализируемых лет увеличивается, что происходит за счет увеличения числа телок старше 2-х лет. В 2005 году их было 55 голов, в 2006 году - 97 голов, а в 2007 году их число достигло 142 голов. Поголовье коров за данный период остается неизменным. Поголовье молодняка в 2007 году сократилось на 13 голов по сравнению с 2006 годом и на 19 голов по сравнению с 2005годом.

Таблица 19. Структура себестоимости 1ц молока

Статьи затрат	2005 год	2006 год	2007 год
	руб.	%	руб.	%	руб.	%
Затраты на оплату труда с отчисл. на соц. нужды	58,8	14,5	162,7	26,9	96,9	14,8
Затраты на корма	151,9	37,5	295,7	48,9	171,9	26,2
Содержание основных средств	171,8	42,4	62,1	10,3	248,1	37,8
Прочие затраты	22,6	5,6	84,3	13,9	139	21,2
Итого затрат	405,1	100	604,8	100	655,9	100

Из таблицы 19 видно, что себестоимость молока с каждым годом повышается; в 2005 году - 405,1 руб., в 2006 году - 604,8 руб., в 2007 году -655,9 руб. Наибольший удельный вес затрат на производство 1ц молока имеют затраты на содержание основных средств, кроме 2006 года, в котором наибольший удельный вес имеют затраты на корма (48,9%). В 2005 году затраты на содержание основных средств составили 42,4%, в 2007 году понизились до 37,8%. Затраты на оплату труда за 1ц. молока в 2005 году составили 58,8 руб., в 2006 году -162,7 руб., а в 2007 году -96,9 руб.

Таблица 20. Экономическая эффективность производства молока

Показатели	2005 год	2006 год	2007 год
Поголовье коров, гол.	180	180	180
Валовое производство молока, ц.	4545	4653	4878
Удой на 1 фуражную корову, кг.	2525	2585	2710
Себестоимость 1ц. реализованного молока, руб.	405,1	604,8	655,9
Цена реализации 1ц., руб.	574,8	678,04	720,27
Выручка от реализации, тыс. руб.	2314	2464	3144
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	1631	2198	2863
Прибыль (+), убыток (-), тыс. руб.	+683	+266	+281
Уровень рентабельности, %	41,9	12,1	9,1

Из таблицы 20 мы видим, что поголовье коров за три анализируемых года не изменилось. Валовое производство молока с каждым годом увеличивается: а в 2006 году - на 108 ц, в 2007 году - на 333 ц. по сравнению с 2005 годом, и составило 4878 ц. Себестоимость 1ц. молока в 2007 году составила 655,9 руб., что на 250,8 рубля больше, чем в 2005 году. Выручка от реализации молока в 2007 году составила 3144 тыс. руб., что на 680 тыс. руб. больше, чем в 2006 году и на 830 тыс. руб. больше, чем в 2005 году. Производство молока за анализируемый период является рентабельным. Уровень рентабельности в 2005 году равен 41,9 %, а в 2006 году он сократился в 3,5 раза и составил 12,1 %, в 2007 году уровень рентабельности равен 9,1%.

Глава 3. Пути развития молочного скотоводства

3.1 Расширение производственной мощности СПК (колхоза) имени Калинина

Резюме

Цель проекта - расширение производственных мощностей СПК (колхоза) имени «Калинина» за счет реконструкции молочно-товарной фермы, оборудования и сельскохозяйственной техники. Планируется за счет средств целевых кредитных программ приобрести 35 голов племенного молодняка КРС породы «Симментальская».

В результате реализации проекта население района получит недорогое и экологически чистую мясомолочную продукцию.

Для реализации данного проекта необходимо привлечение заемных средств в размере 2426 тыс.руб. сроком на 5 лет под 14% годовых. Планируется, что предприятию будет предоставлена отсрочка на погашение основного долга на 12 месяцев. Начисление и погашение процентов по кредиту ежеквартально. Таким образом, график привлечения и гашения кредита выглядит следующим образом:

Таблица 21. График обслуживания заемных средств по СПК (колхозу) имени «Калинина», тыс. руб.

2009 год
	Показатель	I-квар.	I I -кварт	I I I -квар	IV-квар.	Итого
1	Сумма запрашиваемых кредита	2426	2426	2426	2426	2426
	В т.ч. На приобретен. оборуд.	900	900	900	900	900
	На приобретен. трактора	346	346	346	346	346
	Реконструкция фермы	1180	1180	1180	1180	1180
2	Выплаты основного долга	0	0	0	0	0
3	Остаток непогаш. кредита	2426	2426	2426	2426	2426
4	Выплата процентов		8,4	31,7	31,4	71,5
5	Итого выплат		8,4	31,7	31,4	71,5
2010 год
1	Сумма запраш. кредита	2426	2426	2426	2426	2426
2	Выплата кредита на обор.	50	50	50	50	200
3	Выплата кредита на тр-р	19,2	19,2	19,2	19,2	76,8
4	На реконструкц. фермы	65	65	65	65	260
5	Итого выплата основн. дол	134,2	134,2	134,2	134,2	536,8
6	Остаток непогаш. кредита	2291,8	2157,6	2023,4	1889,2	1889.2
7	Выплаты процентов	84,4	83,9	81,6	80,1	330
8	Итого выплат	218,6	218,1	215,8	214,3	866,8
2011 год
1	Сумма запрашив. кредита	2426	2426	2426	2426	2426
2	Выплата кредита на обор	50	50	50	50	200
3	Выплата кредита на жив.	19,2	19,2	19,2	19,2	76,8
4	Реконструкция фермы	65	65	65	65	260
5	Итого выплата осн. долга	134,2	134,2	134,2	134,2	536,8
6	Остаток непогаш. кредита	1755	1620,8	1486,6	1352,4	1352,4
7	Выплаты процентов	65,9	64,4	62,7	60,7	253,7
8	Итого выплат	200,1	198,6	196,9	194,9	790,5
2012 год
1	Сумма запрашив. кредита	2426	2426	2426	2426	2426
2	Выплаты кредита на обор.	50	50	50	50	200
3	Выплата кредита на тр-р	19,2	19,2	19,2	19,2	76,8
4	Реконструкция фермы	65	65	65	65	260
5	Итого выплата осн.долга	134,2	134,2	134,2	134,2	536,8
6	Остаток непог. кредита	1218,2	1084	949,8	815,6	815,6
7	Выплата процентов	47,2	45,8	44,1	42,2	179,3
8	Итого выплат	181,4	180	178,3	176,4	716,1
2013 год
1	Сумма запраш. кредита	2426	2426	2426	2426	2426
2	Выплата кредита на обор	50	50	50	50	200
3	Выплата кредита на живот	19,2	19,2	19,2	19,2	76,8
4	Реконструкция фермы	65	65	65	65	260
5	Итого выплата осн.долга	134,2	134,2	134,2	134,2	536,8
6	Остаток непог. кредита	681,4	547,2	413	278,8	278,8
7	Выплата процентов	28,3	26,8	25	23,2	103,3
8	Итого выплат	162,5	161	159,2	157,4	640,1
2014 год
1	Сумма запрошен.. кредита.	2426	2426	2426	2426	2426
2	Выплата кредита на обор.	50	50			100
3	Выплата кредита на жив.	19,4	19,4			38,8
4	Реконструкция фермы	70	70			140
5	Итого выплаты осн.долга	139,4	139,4			278,8
6	Остаток непог.кредита	139,4	-			0
7	Выплата процентов	9,6	8,6			18,2
8	Итого выплат	149	148			297

3.1.1 Описание проекта

Титульные данные.

Инициатор проекта: Сельскохозяйственный производственный

кооператив (колхоз) имени «Калинина».

Адрес предприятия: 671382,

Республика Бурятия, РП Бичура,

село. Петропавловка.

Организационно-правовая форма:

Сельскохозяйственный производственный кооператив (колхоз)имени «Калинина»

Дата и номер регистрации:

Зарегистрировано 27 февраля 1992 года.

Администрацией Бичурского района за номером 79 .Межрайонной инспекцией МНС России №6 по Республике Бурятии Произведена перерегистрация 2 декабря 2003 г. ИНН 0303000333 и присвоен ОГРН 1020300536035.

Основным видом деятельности является производство мясомолочной продукции.

Цель проекта - расширение производственных мощностей СПК (колхоза) имени «Калинина» за счет реконструкции молочно -товарной фермы, оборудования. Планируется за счет средств целевых кредитных программ приобрести 35 голов племенного молодняка КРС породы «Симментальская», реконструкцию фермы и молочного оборудования.

В результате реализации проекта население района получит недорогое и экологически чистую мясомолочную продукцию.

Мясо и молоко из традиционных продуктов питания, важная составляющая рациона населения земного шара. Кроме того, это одно из самых значительных по объему сегментов продовольственного рынка. В России его доля в 1999 году составляла, поданным Госкомстата РФ, около 26% (этот показатель меняется из года в год весьма незначительно - не более чем на 1-2%). Для сравнения доля двух других крупнейших сегментов в том же 1999 году составила: молока и молочных продуктов - 14%, а хлеба и хлебопродуктов - 15%. Поэтому развитие мясомолочного рынка может оказывать (и часто действительно оказывает) решающее влияние на развитие всего продовольственного рынка страны. Население Республики Бурятия относится к тем группам народностей, традиционно потребляющих большое количество мясомолочной продукции. Холодный климат и отсутствие заменителей мяса и молока содержанию белка привело к повышенному спросу на мясо и молоко.

По данным Госкомстата, потребление россиянами белковой пищи в целом, а молока и молочных продуктов в частности, снижается. При норме Потребления 392 кг молока и молочных продуктов на душу населения в год, реальное среднее потребление этих продуктов россиянами в 1999 году составило лишь 54,8 % от нормы, в 2001 году - 54%, а в 2004 году - 53,5 % от рекомендуемой нормы. Производство молока на мощностях СПК (колхоз) имени «Калинина» имеет большую значимость для здоровья населения района и республики.

3.1.2 Анализ положения дел в отрасли

Рынок мясной продукции. Емкость рынка

Мясо - один из традиционных продуктов питания, важная составляющая рациона населения земного шара. Кроме того, это один из самых значительных по объему сегментов продовольственного рынка. В России его доля в 1999 году составляла, по данным Госкомстата РФ, около 26% (этот показатель меняется из года в год весьма незначительно - не более чем на 1-2%). Для сравнения - доля двух других крупнейших сегментов в том же 1999 году составила: молока и молочных продуктов - 14%, а хлеба и хлебопродуктов - 15%. Поэтому развитее мясного рынка может оказывать (и часто действительно оказывает) решающее влияние на развитие всего продовольственного рынка страны.

Специфику потребления мяса и мясопродуктов можно описать двумя основными факторами:

- прямая зависимость от доходов населения (чем выше доходы, тем выше потребление);

- высокая степень зависимости от климата, а также от привычек и культурных традиций населения того или иного региона.

Рассмотрим эти факторы подробнее. С середины шестидесятых годов в СССР одновременно с повышением уровня жизни и среднедушевых доходов наблюдался и рост потребления мясных продуктов. Так, например, среднедушевое потребление мяса возросло в 1990 году по сравнению с 1960 в 1,6 раза (с 41,8 до 68,3 кг). По многим показателям потребление продовольствия даже приблизилось к американскому уровню. Однако в начале 90-х годов резко упали доходы населения, практически исчезли в результате череды денежных реформ накопления, и, как результат, начал обвально снижаться и уровень потребления мяса и мясных продуктов: до 46 кг/год на одного человека в 1997 году и 44 кг - в 1998. При этом рациональная норма потребления составляет 81 кг/год на душу населения.

Однако ориентироваться при оценке тенденций развития рынка на среднюю цифру уровня потребления нельзя из-за неоднородности уровня жизни в регионах России и отдельных социальных групп. Разброс между средними доходами россиян, проживающих в разных регионах.

Второй из приведенных выше факторов, влияющих на потребление мясопродуктов, связан с культурными или религиозными особенностями уклада жизни различных групп населения или просто с климатом (точнее, средней годовой температурой) в местах их проживания.

Потребление мяса в районах Дальнего Севера и вообще в местах с холодным климатом больше, чем в теплых южных регионах, по двум основным причинам:

- Для поддержания жизнедеятельности в условиях холодного климата человеческому организму требуется белковая пища, оптимально - мясо.

- Производство, завоз и хранение продовольствия в регионах с холодным климатом (это сильно отдаленные от центра страны районы) затруднены, поэтому мясо представляется оптимальным продуктом, сочетающим малый вес с высокой белковой ценностью и способностью долго сохранять пригодность для питания, особенно в консервированном виде.

Наличие культурных и/или религиозных традиций, ограничивающих потребление мяса или его отдельных видов или, наоборот, прямо предписывающих такое потребление, очень существенно влияет на объемы потребления в местах компактного проживания соответствующей группы населения, хотя и не слишком сильно на общую ситуацию в стране в силу относительной малочисленности этих групп и "разнонаправленности" образуемых ими "векторов потребления".

В качестве примера достаточно привести повышенное потребление мяса, в основном баранины, народами Кавказа, или шире, кочевыми народами. С другой стороны, действуют весьма жесткие ограничения по потреблению свинины иудеями и мусульманами. Православные посты, суммарная длительность которых в течение года составляет примерно 6 месяцев, также вносят большую неравномерность в потребление всех видов мясопродуктов. Кришнаитов и вегетарианцев пока мало принимают во внимание: эти группы немногочисленны и проживают некомпактно. Однако людей, добровольно отказывающихся от потребления мяса, становится все больше, и вполне вероятно, что уже через относительно короткое время (5-10 лет) они также смогут влиять на уровень потребления мясопродуктов.

Можно предположить, что при сохранении высоких темпов развития экономики России и росте доходов домашних хозяйств будет наблюдаться рост потребления мяса и мясопродуктов вплоть до уровня европейских стран, равного 70-90 кг в год. Это создает в ближайшее десятилетие хорошие перспективы для работы на рынке мяса и мясопродуктов в России. Вопрос, за счет каких источников, отечественных или импортных, будет покрыт этот спрос, остается открытым.

Население Республики Бурятии относится к тем группам народностей, традиционно потребляющих большое количество мясной продукции. Холодный климат и отсутствие заменителей мяса по содержанию белка привело к повышенному спросу на мясо.

Как видно из таблицы, емкость внутреннего рынка Республики Бурятия составляет 93 тыс. тонн мясной продукции в год.

Таблица 22. Общая потребность республики в продукции животноводства

Показатели	Годы
	2001	2002	2003	2004	2005
Численность населения, тыс. чел.	1140	1140	1142	1145	1150
Потребность, всего (тыс. тонн)	92,3	92,3	92,5	92,7	93,1

Основная часть мяса продукции завозится в республику из Алтайского края, Иркутской области. Остальная часть поставляется крестьянскими хозяйствами и личными подворьями республики.

При уровне производства мяса всего 14 тонн в год можно сделать вывод о том, что вся продукция, производимая СПК «Калинина» будет востребовано на внутреннем рынке Республики Бурятия.

Рынок молока. Емкость рынка

Социально-экономическая ситуация в агропромышленном комплексе Республики Бурятия остается крайне сложной из-за острого дефицита денежных средств. Одной из причин является неполная переработка продукции сельскохозяйственного сектора, в частности, наблюдается неполная переработка молочной продукции.

В настоящее время в Республике Бурятия из 17 предприятий по переработке молока осталось 10. Закуп молока со 120 тыс. тонн сократился до 12-14 тыс. тонн в год. При этом надои молока в хозяйствах всех форм собственности составляют 150-200 тыс. тонн в год. Таким образом, промышленной переработке подвергается лишь 8-15 % произведенного предприятиями АПК Республики Бурятия молока.

В то же время на предприятиях молокоперерабатывающей отрасли значительно изменилась технология переработки молока. Готовая продукция расфасовывается в современные упаковочные материалы различной емкости и видов. Изменился ассортимент выпускаемой продукции, улучшилось ее качество. На рынке республики широко представлена молочная продукция, упакованная на оборудовании «ТетраПак» различных предприятий РФ. В основном это стерилизованное молоко различной жирности с длительным сроком хранения.

По данным Госкомстата, потребление россиянами белковой пищи в целом, а молока и молочных продуктов в частности, снижается.

При норме потребления 392 кг молока и молочных продуктов на душу населения в год, реальное среднее потребление этих продуктов россиянами в 1999 году составило лишь 54,8% от нормы, в 2001 году - 54%, а в 2004 году - 53,5% от рекомендуемой нормы.

По данным переписи населения в Республике Бурятия проживает 981 тыс. человек. Учитывая сложившийся объем потребления молочных продуктов, емкость рынка Республики Бурятия составляет 194 тыс. тонн молочной продукции в год.

Учитывая, что объем производимого молока в СПК «Калинина» составляет всего 500 т. (0,2 % от емкости рынка), можно сделать вывод о том, что производимая продукция будет востребована в полном объеме на внутреннем рынке Бурятии.

3.1.3 Производственный план

Программа производства и реализации продукции основывается на следующих данных:

Таблица 23. Оборот стада

Наименование	на начало года	Приход	Расход	На конец года
		перевод	приплод	покупка	перевод	Реали з. а мясо	Племеализация
Коровы	180	Оборот стада в 2009 году.
Телки	70			35				105
Телята			162					162
Молодняк 1,5 г	210					210		-
Итого:	460		162	35		210		447
Коровы	180	Оборот стада в 2010 году.	180
Телки	105					35		70
Телята	162		192		162			192
Молодняк 1,5 г.		162				162		-
Итого :	447	162	192		162	197		442
Коровы	180	Оборот стада в 2011 году.	180
Телки	70							70
Телята	192		192		162			222
Молодняк 1,5г.		192				192
Итого:	442 1	192		162	192		472
Коровы	180	Оборот стада в 2012 году.	180
Телки	70							70
Телята	222		162		192			192
Молодняк 1,5 г.		192				192
Итого:	472	192	162		192	192		442

Как видно из таблицы, СПК планирует довести общее поголовье племенного скота до 180 голов, из которых 70 голов - телки, а 162 головы- ежегодный приплод. Ежегодный объем реализации на мясо составляет в среднем 192 головы и 500 тонн молока.

Таблица 24. Производство основных видов сельскохозяйственной продукции по СПК (колхозу) имени «Калинина»

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год
продукция растениеводства
Зерновые культуры
Посевная площадь, га	2000	2000	2000	2000	2000
Урожайность, ц\га	10	11	12	12	12
Валовый сбор, ц.	20000	22000	24000	24000	24000
Кормовые культуры
Посевная площадь, га.	960	960	980	1000	1000
Урожайность, ц\га	34	35	40	50	60
Валовый сбор, тонн.	3264	3360	3920	5000	6000
Сено
Посевная площадь, га	286	360	400	450	500
Урожайность, ц\га	15	15	17	19	20
Валовый сбор, тонн.	429	540	680	855	1000
Продукция животноводства
Молоко
Поголовье коров, голов	180	180	180	180	180
Удой молока от одной среднегод. кор., кг.	3113	3244	3322	3477	3733
Валовый надой молока, ц	5603	5839	5980	6259	6720
Производство мяса, всего	70	75	80	85	85
Овец
Шерсть ц.	70	71	72	73	74
Таким образом, реализация продукции выглядит следующим образом
Объем реализации		1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
молоко	ц.	4511	4700	5000	5000	5000
шерсть	ц.	70	71	72	73	74
зерно	ц.	12000	12000	14000	16000	18000
мясо	ц.	70	75	80	85	85
отпускные цены (без НДС и акцизов)		1 год	2 год	3 год	4 год	5 год.
молоко	Руб\ц.	950	1000	1200	1200	1200
зерно	Руб\ц.	400	420	450	460	470
шерсть	.=.	3000	3500	3700	3800	4000
мясо	Руб\ц.	8500	8500	8500	8500	8500
Выручка от реализации	НДС	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
молоко	тыс.руб.	4280	4700	6000	6000	6000
зерно	тыс.руб.	4800	4800	6300	7360	8460
шерсть	тыс.руб.	210	249	266	277	297
мясо	0%	595	638	680	723	723
Итого выручка(без НДС и акцизов)	тыс.руб.	10405	10727	13246	14360	15480

Таблица 25. Государственная поддержка программ и мероприятий по развитию производства продукции, тыс. руб.

	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	Итого:
Продукция растениеводства	650	700	700	700	700	3450
В т.ч.на страхование	300	300	300	300	300	1500
Продукция животноводства	1175	1242	1408	1496	1644	6965
В т.ч.на молоко	912	952	1108	1196	1344	5512
В т.ч.на шерсть	120	140	150	150	150	710
В т. ч. на плем. дело	143	150	150	150	150	743
Прочие удобрения, ядохимикаты.	30	40	50	60	70	250
Итого:	1855	1982	2158	2256	2414	10665

Из таблицы видно, что основная доля государственной поддержки приходится на продукцию животноводства это 65%.

Программа производства показывает, что эффективность продукции увеличивается за счет совершенствования материально-технической базы кормопроизводства при покупке кормосмесителя раздатчика «ИЗИ - МИКС» «Импульс» немецкой фирмы, где будет нормированное кормление полнорационными кормовыми смесями, повышающими продуктивность коров и при этом, позволяющие значительно снизить затраты на его производство. Покупка современной доильной установки той же фирмы «Импульс», где даст возможность не только перейти на новый уровень производства молока, но и оценить преимущества отдельных узлов и устройств, которые выгодно отмечают наши доильные установки. Такие технические решения, как «альтернативная частота пульсаций» или «система додаивания» эти и многие другие особенности обеспечат повышение продуктивности коров и качества молока, а также сохранят здоровье животных. Реконструкция фермы, закупкой доильного оборудования и кормораздатчик обеспечат высокую производительность и правильную организацию движения животных, а следовательно снижение затрат труда и быструю окупаемость оборудования.

(Смета на реконструкцию фермы прилагается).

Начальные инвестиции

Для реализации проекта необходимо приобретение племенного молодняка крупного рогатого скота породы «Симментальская», а также приобретение сельскохозяйственной техники, оборудования и реконструкция фермы.

Приобретение молодняка и техники планируется за счет средств целевых программ «Кредит на приобретение племенного молодняка сельскохозяйственных животных под его залог» и «Кредит под залог приобретаемой техники и \или оборудования», «кредит на реконструкцию фермы». Смета прилагается.

Согласно целевым программ кредиты планируется привлечь сроком на 5 лет под 14 % годовых с отсрочкой платежа основного долга сроком на 12 месяцев.

Сумма кредита - 2426 тыс. рублей.

Процентная ставка - 14% годовых.

Проект рассчитан на 5 лет с начала кредитования.

Сумма возврата кредита и процентов - 3382 тыс. рублей;

Всего процентов по кредиту - 956 тыс. рублей

Штатное расписание

Для реализации настоящего проекта необходим штат сотрудников в количестве 17 человек. Ежегодные затраты на оплату труда с учетом социальных отчислений составит 1477 тыс. рублей.

Таблица 26. Штатное расписание

Персонал	Ед.измерения	1 год
Основной производственный персонал
Доярка
- численность	чел	3
- месячный оклад	Руб\мес.	6000
- расходы на заработную плату	Тыс. руб.	216
Пастух
- численность	чел	2
- месячный оклад	Руб\мес.	6000
- расходы на заработную плату	Тыс. руб.	144
Телятница
- численность	чел	4
- месячный оклад	Руб\мес.	6000
- расходы на заработную плату	Тыс. руб.	288
Скотник
- численность	чел	3
- месячный оклад	Руб\мес.	6000
- расходы на заработную плату	Тыс. руб.	216
- численность основного производ. персонала	чел	12
- заработная плата основного произв. персонала.	Тыс. руб.	864
- начисления на заработную плату(единый социальный налог + страхование).	Тыс. руб.	121
Вспомогательный производственный персонал
Ветеринар - осеменатор
- численность	чел	1
- месячный оклад	Руб\мес.	8000
- расходы на заработную плату	Тыс.руб.	96
Водитель
- численность	чел	1
- месячный оклад	Руб\мес.	6000
- расходы на заработную плату	Тыс. руб.	72
Тракторист
- численность	чел	1
- месячный оклад	Руб\мес.	6000
- расходы на заработную плату _	Тыс. руб.	72
- численность вспомогательного персонала	чел,	3
- заработная плата вспомогательного персонала	Тыс. руб.	240
- начисления на заработную плату (единый социальный налог+страхование)	Тыс. руб.	34
Административно-управленческий персонал
Председатель СПК
- численность	Чел.	1
- месячный оклад	Руб\мес.	8000
- расходы на заработную плату	Тыс. руб.	96
бухгалтер
- численность	чел	1
- месячный оклад	Руб\мес.	8000
- расходы на заработную плату	Тыс. руб.	96
численность административно-управ. персон	чел	2
заработ. плата админист-управл персонала	Тыс. руб.	192
начисления на заработную плату (единый социальный налог + страхование)	Тыс. руб.	27
Итого численность	чел	17
Итого расходы на зарплату	Тыс. руб.	1296
Итого начисления на заработную плату (единый социальный налог +страхование)	Тыс. руб.	181

Текущие затраты

Текущие затраты включают в себя затраты на электроэнергию, отопление, топливо и ГСМ, запасные части для машин и оборудования, корм для КРС и прочие расходы. Всего на период планирования объем текущих затрат составит 51912 тыс. рублей. Подробные финансовые расчеты представлены в приложении.

Организационный план

Организационная структура.

Общее руководство СПК (колхоза) имени «Калинина» осуществляет председатель Калашников Виталий Георгиевич.

Ему подчиняются заместители, которые, в свою очередь, ведут работу предприятия по различным направлениям.

Таблица 27. График реализации проекта выглядит следующим образом:

Наименование мероприятия	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Приобретение племенного скота				X
Перегон (доставка) племенного скота				X
Закуп сельскохозяйственного оборудования.		X
Доставка оборудования и реконструкция молочно -товарной фермы.			X

Финансовый план

Условия и допущения.

Расчеты выполнены исходя из следующих условий и допущений:

- период расчета - 5 лет;

- интервал расчета - 1 год;

- ставка дисконтирования - 12%

- расчеты выполняются в постоянных ценах;

СПК (колхоз) имени «Калинина» использует специальный режим налогообложения - Единый сельскохозяйственный налог.

В связи с вышесказанным СПК (колхоз) имени «Калинина» освобождается от уплаты НДС, ЕСН, налога на прибыль, налога на имущества и ряда других налогов. Налоговая среда на срок действия проекта установлена без изменений по следующим нормативам:

Наименование налогов и сборов	Ставка (сумма)	Налоговая база	Период начисления	Льготы (основание)
НДС	X	X	X	Применение СХН
ЕСН	X	X	X	Применение СХН
Налог на прибыль	X	X	X	Применение СХН
Налог на имущество	X	X	X	Применение СХН
ЕСХН	6%	Доходы, уменьш. а величи. расходов.	Квартал
Страховые и накопи тельные платежи в Пенсионный фонд	12,4%	Фонд оплаты труда	Квартал

Прочие допущения и приближения

*уровень инфляции - 8,5 % в год;

*предполагаемая ставка по кредиту - 14% годовых;

ежеквартальное начисление и уплата процентов по кредиту;

отсрочка по выплате основного долга составляет 12 месяцев.

Объем продаж, выручка от реализации продукции представлены в Приложении. В результате расчетов сформированы Отчет о прибылях и убытках, Отчет о движении денежных средств расчетные показатели эффективности проекта, представленные в Приложении.

Показатели экономической эффективности проекта

Таблица 28. Показатели эффективности проекта.

ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ПРОЕКТА		Всего
Длительность интервала планирования	ДНИ	360
Срок жизни проекта	год	5
Выручка от реализации	Тыс. руб.	64218
Текущие затраты	Тыс.руб.	51912
Налоги и отчисления во внебюджетные фонды, пошлин	Тыс.руб.	2811
Чистая прибыль	Тыс.руб.	22971
Потребность в финансировании постоянных активов	Тыс.руб.	2426
IRR (номинальная годовая)	%	40%
Простой срок окупаемости	лет	2,4
Дисконтируемый срок окупаемости	Лет	2,6
Привлечение кредитов	Тыс.руб.	2426
Погашение задолженности	Тыс.руб.	2426
Выплаты процентов по кредитам	Тыс.руб.	956

Оценка рисков

Анализ чувствительности проекта.

При анализе чувствительности определялось изменение МРУ от ухудшения следующих показателей на 20% с шагом 10%.

- снижение объема продаж;

- снижение цены продукции;

Таблица 29. Анализ чувствительности проекта

	Уровень цен на реализуемую продукцию (работы, услуги)
Уровень объема производства	80%	90%	100%	110%	120%	130%	140%
80%	-2622,4	-637,9	1192,7	2897,5	4588,5	6275,7	7962,9
90%	-1035,4	1061,7	2981,0	4883,1	6781,2	8679,4	10577,5
100%	498,3	2640,4	4755,9	6864,9	8974,0	11083,0	13192,0
110%	1871,8	4206,0	6526,8	8846,8	11166,7	13486,6	15806,5
120%	3231,6	5766,9	8297,7	10828,6	13359,4	15890,2	18421,0

Как показывает анализ, наиболее сильное снижение МРУ наблюдается от снижения стоимости услуг. Снижение цены на 20% приведет к падению КРУ. До 500 тыс. рублей. Также проект дает высокую чувствительность к снижению объема продаж. Снижение стоимости продукции не планируется, наоборот, на рынке имеется устойчивая тенденция к росту стоимости продукции.