Годовое планирование отрасли животноводства

По данным выше приведенных таблиц видно, что результаты оценки риска банкротства по разным моделям практически не отличаются. Использование зарубежных моделей (Альтмана, Лиса, Таффлера) требует больших предосторожностей, так как они не в полной мере подходят для оценки риска банкротства наших субъектов хозяйствования из-за разной методики отражения инфляционных факторов и разной структуры капитала, а также из-за различий в законодательной и инфляционной базе.

Для сельскохозяйственных предприятий больше подходит дискриминантная факторная модель диагностики риска банкротства.

По данным моделям видно, что вероятность банкротства у СПК «Красная звезда» малая. Однако зарубежные модели могут исказить реальную картину, поэтому фактически оценивать риск банкротства целесообразно по дискриминантной факторной модели, которая учитывает специфику нашей действительности. Поэтому, согласно данных таблицы 16 можно сделать такой вывод, что в соответствии с этой моделью риск банкротства в СПК «Красная звезда» отсутствует или минимален.

2. Современное состояние отрасли молочного скотоводства в СПК «Красная Звезда»

2.1 Значение отрасли молочного скотоводства в экономике хозяйства

В предыдущем разделе было выявлено, что СПК «Красная Звезда» специализируется на производстве молока. Молоко является практически единственным видом товарной продукции, производимой в хозяйстве, от объемов производства и продажи которой всецело зависит финансово-экономическое состояние нашего предприятия. Поэтому рассмотрим значение производства молока в экономике хозяйства. Для этого сравним размеры всего сельскохозяйственного производства с размерами производства молока (таблица 2.1.1).

Как свидетельствуют данные таблицы, в производстве молока занято около 40% основных работников предприятия, сюда вкладывается около 78% производственных затрат. Здесь производят в среднем за 5 лет 60% валовой продукции в сопоставимой оценке, от реализации молока хозяйство получает более 70% денежной выручки. Прибыль от реализации молока превышает прибыль в целом по хозяйству, то есть покрывает убытки от других видов деятельности. Рентабельность продаж молока превышает рентабельность продаж в целом по хозяйству в среднем за 5 лет на 12,8%, а за 2005 год - на 10,8%. Таким образом, производство молока играет важнейшую роль в экономике СПК «Красная Звезда» и без него хозяйство не смогло бы не только получать прибыль, а возможно, и существовать.

Таблица 2.1.1 - Значение производства молока в экономике СПК «Красная Звезда»

2.2 Количественная и качественная характеристика стада крупного рогатого скота

Поголовье и продуктивность животных оказывают непосредственное влияние на объем производства продукции. Структура стада в хозяйстве должна обеспечить нормальное и бесперебойное воспроизводство и высокую продуктивность животных.

Изучим структуру стада в динамике, установим произошедшие в ней изменения и дадим им экономическую оценку (таблица 3.2.2).

Таблица 3.2.2 - Динамика размера и структуры стада крупного рогатого скота в СПК «Красная Звезда»

Из данных таблицы видно, что поголовье крупного рогатого скота за анализируемый период времени уменьшилось на 0,9%. Численность быков-производителей увеличилась на 100%, нетелей - на 71,4%; количество животных на выращивании и откорме уменьшилось на 6,7%; поголовье коров увеличилось на 0,4%. Наибольший удельный вес в структуре поголовья в 2005 году занимают животные на выращивании и откорме (58,7%) и коровы (33,9%), что говорит о том, что хозяйство имеет молочно-мясное направление развития скотоводства.

Таблица 2.3.1 - Размер и структура посевных площадей в СПК «Красная Звезда»

Данные таблицы свидетельствуют о том, что из общей площади посевов кормовых культур наибольший удельный вес на протяжении анализируемых лет имею многолетние травы, наименьший - яровые зерновые. Основная роль в кормовых культурах отводится многолетним травам, как питательному и довольно дешёвому корму собственного производства.

Анализ обеспеченности скота кормами проводят сравнением потребности в кормах с фактически израсходованным их количеством. В результате устанавливают перерасход или их недостаток, определяют процент обеспеченности кормами.

Таблица 2.3.2 - Обеспеченность дойного стада кормами

Из данных таблицы 2.3.2 видно, что в хозяйстве наблюдается недостаток некоторых видов кормов в рационе дойных коров. Обеспеченность животных сеном составляет лишь 46,5%, недостаток пастбищных кормов - 18,5%. Наблюдается большой перерасход концентратов (27,4%) и незначительный - силоса (1%). Общий недостаток кормов составляет 11.3%. Таким образом, можно сделать вывод, что в хозяйстве необходимо увеличить расход кормов на дойное стадо и сбалансировать рацион коров по питательности с целью дальнейшего повышения продуктивности.

Экономическую эффективность использования кормов характеризуют следующие показатели: расход кормов на 1 корову и на 1 ц. молока в ц. корм. ед., себестоимость 1 ц. корм. ед., а также окупаемость кормов экономическая и технологическая. Экономическая окупаемость кормов определяется как отношение стоимости валовой продукции животноводства (в данном случае - молока) к стоимости затраченных кормов. Технологическая окупаемость кормов - это выход животноводческой продукции в натуре на затраченную кормовую единицу. Кроме того, эффективность использования кормов характеризует и изменение продуктивности коров в динамике: её рост свидетельствует о более эффективном использовании кормов.

Проанализируем эффективность использования кормов для дойного стада в СПК «Красная Звезда». Показатели приведены в таблице 2.3.3.

Таблица 2.3.3 - Эффективность использования кормов для молочного стада

Данные таблицы показывают, что эффективность использования кормов на дойное стадо в 2005 году по сравнению с 2001 годом увеличилась. Об этом свидетельствует рост валового производства молока на 0,9%. Кроме этого, несмотря на рост себестоимости 1 ц. корм. ед. на 53,0%, на 49,8% увеличилась экономическая окупаемость кормов, на 37,2% - технологическая.

2.4 Организация основных трудовых процессов в отрасли

В СПК «Красная Звезда» имеются:

-молочно-товарная ферма на 100 скотомест д. Дулово;

-молочно-товарная ферма на 100 скотомест д. Щетниково;

-животноводческий комплекс д. Тимино, который включает помещение для содержания основного молочного стада на 200 скотомест и телятник-откормочник на 200 скотомест;

-телятники для молодняка КРС от 2-х месяцев (3 по 100 скотомест).

Организация трудовых процессов на производстве молока, как и в целом по отрасли, зависит от способа содержания скота и биологических особенностей отдельных возрастных групп.

В СПК «Красная Звезда» на основе климатических и ряда хозяйственных условий (обеспеченность кормами и подстилкой, структура кормов и т. п.) на молочных фермах и комплексе применяют привязной способ содержания животных. На наш взгляд, можно выделить ряд преимуществ привязного содержания коров: исключается обезличка животных, создаются возможности их индивидуального кормления в зависимости от продуктивности, что обеспечивает более высокие результаты удоев и долголетнее использование коров. Однако этот способ имеет и существенные недостатки: высокая трудоёмкость, тяжёлые условия труда операторов машинного доения, а также менее гигиеничные условия получения молока.

Так как хозяйство обеспеченно пастбищами, применяется стойлово-пастбищная система ведения отрасли.

К основным трудовым процессам на фермах и комплексе хозяйства относят приготовление и раздачу кормов, доение коров и удаление навоза. Основные процессы производства на комплексе механизированы. На молочно-товарных фермах д. Дулово и д. Щетниково корма раздают вручную. Приготовление кормосмесей осуществляется в кормоцехе, который находится на территории комплекса. Раздача кормосмесей осуществляется мобильным кормораздатчиком КТУ-10А в стационарные кормушки.

Состав трудового коллектива зависит от направления производства. В животноводстве рассчитывают норму обслуживания скота. Норму устанавливают в зависимости от конкретных технологий содержания, используемых средств механизации, удоя и других факторов.

В СПК «Красная звезда» на 17 голов скота.

Рассмотрим распорядок дня на пастбищный период для молочно-товарных ферм.

Таблица 2.5.1 - Распорядок дня на пастбищный период

Таблица 2.5.2 - Распорядок дня на зимне-стойловый период

Анализируя таблицы 2.5.1 и 2.5.2 можно заметить, что на фермах применяют односменный режим труда. Организация работы осуществляется в три цикла, т.е. трёхкратная дойка, кормление коров. Это способствует большей отдаче молока коровами в течение дня.

Оплата труда работников животноводства производиться по утверждённым расценкам.

Дояркам за 1ц. молока: зимой если молоко 1 сорта - 6 руб., летом если молоко 1 сорта. За уход за коровами: за 1 голову в день - 2.40 руб., за приём телёнка 7.50 руб.

Часовая оплата труда в животноводстве - 1 руб. 19 коп.

В хозяйстве также осуществляется премирование работников с высоким стажем.

Важнейшим показателем экономической эффективности сельскохозяйственного производства является себестоимость продукции, от уровня которой зависит сумма прибыли и уровень рентабельности, финансовое состояние предприятия и его платежеспособность, уровень цен на сельскохозяйственную продукцию.

Таблица 2.6.2 - Уровень и структура себестоимости 1 центнера молока в СПК «Красная Звезда»

Как мы видим из данных таблицы 3.2.5, структура себестоимости 1 центнера молока в 2005 году по сравнению с 2001 годом значительно изменилась. За анализируемые годы наибольший удельный вес в структуре себестоимости имели затраты на корма, в 2005 году большую долю имели также затраты на содержание основных средств, которые в 2001 году были наименьшими по сравнению с остальными затратами. Наименьшими же по сравнению с другими статьями в 2005 году были прочие затраты. В 2005 году относительно 2001 года снизился удельный вес затрат на оплату труда (на 5,9%) и затрат на корма (на 25%); увеличилась доля прочих затрат (на 1,8%) и на содержание основных средств (на 29,1%). Себестоимость 1 центнера молока в 2005 году по сравнению с 2001 годом увеличилась на 77,7%, рост затрат произошёл по всем статьям, кроме затрат на корма, которые уменьшились на 17,3%. Затраты на оплату труда увеличились на 41,5%, прочие расходы - в 2 раза, на содержание основных средств - в 6,6 раза.

Глава 3. Обоснование объемов производства продукции животноводства

3.1 Планирование перспективной продуктивности, размера и структуры стада крупного рогатого скота

Рост объемов производства животноводческой продукции наряду с кормлением, уходом и содержанием в первую очередь зависит от уровня организации воспроизводства стада.

Планирование воспроизводства стада начинается с плана использования молодняка, который позволит определить поголовье телок и бычков, которые в планируемом году будут подлежать реализации, выбраковке, осеменению, перевод в старшую группу.

Для составления годовой оборот стада на планируемый год необходимо иметь данные о поголовье и месяцах рождения молодняка, план реализации молодняка, размер и сроки выбраковки ремонтного молодняка.

Для составления годового оборота рассмотрим сначала возрастной состав молодняка за 2005г.

Таблица 3.1.1 - Возрастной состав молодняка на начало планируемого года

В хозяйстве ведется отбор молодняка для ремонта стада. Из ремонтной группы телок производится выбраковка: перед осеменением -10% и 15% - после осеменения. В хозяйстве осеменение производится в возрасте 18 месяцев. Бычки и сверхремонтные телочки реализуются в 15 - дневном возрасте.

План использования молодняка осуществляется, составляется в следующей последовательности:

Таблица 3.1.2 - Фактические данные об осеменении и отелах животных в текущем году, гол.

Для составления плана осеменения, отелов и поступления приплода необходимо иметь следующие данные:

В хозяйстве средняя продолжительность сервис - периода оставляет 45-50 дней, в связи с чем осеменение коров планируют на третьем месяце после отела. Выход делового приплода, исходя из достигнутого уровня продуктивности в хозяйстве планируют на уровне 97 телят на 100 коров и нетелей.

План осеменения, отелов и поступления приплода составляется в следующей последовательности:

Под оборотом стада понимается движение половых и возрастных групп скота за определенный календарный срок. Для крупного рогатого скота обороты составляются на год и на каждый месяц. Месячный обороты вполне достаточны для отражения важнейших изменений в возрастном и качественном составе стада.

Для составления помесячного оборота стада необходимо:

Если рассматривать группу нетелей то перевод в данную группу осуществляется согласно плану использования молодняка, подлежат плодотворно осемененные телочки.

Таблица 3.1.3 - План использования крупного рогатого скота

Таблица 3.1.4 - План осеменения, отелов и поступление приплода, гол.

В группе взрослый скот на откорме поступление животных намечается в соответствии с выбраковкой животных из основного стада. В условиях хозяйства продолжительность откорма взрослого скота составляет 2месяца. В связи с этим реализация животных на мясо планируется через месяц после их поступления на откорм.

3. По каждой группе КРС рассчитывается поголовье животных на начало и конец каждого месяца планируемого года. При этом к поголовью на начало года прибавляются количество поступивших за месяц и вычитается поголовье выбывших.

4. По каждой группе животных считается среднегодовое поголовье по формуле:

Для планирования производства молока и его распределения необходимо иметь следующие данные:

-годовой оборот стада КРС;

-продуктивность коров и производство молока по кварталам за прошлые годы;

-план реализации молока;

принятые нормы расхода молока для выпойки телят;

-план осеменения, отелов и поступления приплода. Рассчитаем валовое производство молока в планируемом году и по отдельным кварталам.

Для определения поквартального производства молока можно использовать данные о квартальном производстве молока за прошлые годы.

Таблица - 3.2.1. Расчет производства молока по кварталам планируемого года

Большая часть произведенной продукции реализуется на ОАО «Даниловский маслосырзавод».

Потребность в молоке для выпойки телят рассчитывается путем умножения принятых в хозяйстве норм расхода молока на 1 гол приплода на количество голов. В хозяйстве, исходя из прошлых лет, на выпойку одной телочки расходуется порядка 1,8 ц молока, 1 бычка - 1,3 ц.

Таким образом, общая потребность в молоке для телят в планируемом году составит 811,6 ц.

Планируется следующее распределение поставок молока на завод по кварталам

Таблица - 3.2.3. Производство и распределение молока в планируемом году

Таким образом, в 2006 году предприятие планирует произвести 11100 ц молока, что на 1100 ц превышает значение 2005 года.

3.3 Определение годовой потребности в кормах и подстилке для молочного стада

В практике планирования применяются следующие способы расчета потребности в кормах:

2. Общая потребность в кормах определяется исходя из годовых норм кормления 1 гол., кормовых единицах и среднегодового поголовья скота. Далее количество кормов по видам определяется так же, как и в первом способе.

3. В соответствии с потребностью животных в кормах, разрабатываются годовые нормы расхода кормов по видам в натуральном выражении в расчете на 1 голову по половым и возрастным группам скота.

Для расчета потребности в кормах необходимы следующие данные:

1. Плановое производство продукции животноводства, а также среднегодовое поголовье животных.

2. Принятые в хозяйстве нормы расхода кормов на 1 ц. продукции, 1 гол. скота, а также нормы расхода подстилки на 1 гол. скота в год.

3. Принятая структура рациона кормов.

Рассчитаем потребность в кормах на планируемый год (таб. З.4.1.).

Затем, исходя из структуры рациона, определяем потребность в каждом из видов корма в ц. корм, ед., путем деления на количество кормовых единиц, содержащихся в 1 ц корма определяем потребность кормов в центнерах.

Определение потребности в кормах для животных на выращивании и откорме осуществляется аналогично. Валовой прирост живой массы КРС за год в хозяйстве составит 472 ц., а среднегодовое поголовье - 414 гол. В расчете на одну голову прирост живой массы составит 1,4 ц. При таком привесе в год норма расхода кормов составит 4,8 ц. корм. ед. На все стадо расход кормов составит 4,8 * 414 = 1987,2 ц. корм. ед.

Таблица 3.3.1 - Расчет потребности в кормах

Одновременно с расчетом потребности в кормах на планируемый год определяется необходимое количество подстилки путем умножения принятых в хозяйстве норм ее расхода на 1 гол. на среднегодовое поголовье животных различных производственных групп.

3.4 Расчет численности и фонда заработной платы работников отрасли

Определим количество работников, необходимых для обслуживания молочного стада в планируемом году. Для этого необходима норма обслуживания, установленная на предприятии.

Численность основных работников рассчитывается делением среднегодового поголовья коров на норму обслуживания по каждой категории работников. Общее количество основных работников по обслуживанию молочного стада составило 24 человека.

Численность подменных доярок будет составлять: 0,36*14=5 чел., численность подменных скотников - 1 человек. Тогда общая численность работников равна 30 чел.

Затраты труда работников отдельных категорий определяются умножением численности работников на плановый годовой фонд рабочего времени. Годовой тарифный фонд заработной платы определяется путем умножения дневных тарифных ставок на затраты труда. Рассчитаем общий фонд заработной платы с суммой различных индивидуальных доплат и надбавок, данные представим в таблице 3.4.2.

Доплаты за работу в праздничные дни рассчитывается путем умножения тарифной ставки на среднегодовую численность работников и на 10 праздничных дней. Надбавка за стаж работы установлена к основному фонду оплаты труда работников в зависимости от продолжительности их работы на данном предприятии. Для этого рассчитывают средневзвешенный процент надбавки за стаж.

Оплата за отпуск определяется путем деления суммы фонда заработной платы на количество рабочих дней и умножением полученной величины на количество дней отпуска.

Таблица 3.4.2 - Расчет общего фонда заработной платы

3.5 Обоснование уровня себестоимости и цены предложения продукции молочного скотоводства

Наибольший удельный вес в структуре себестоимости молока, как правило, занимают затраты на корма. Поэтому для расчета себестоимости продукции необходимо сначала рассчитать затраты на корма (таб. 3.5.1.).

Таблица 3.5.1 - Расчет затрат на корма

На основании структуры затрат рассчитаем общую сумму затрат по молочному скотоводству. Основными статьями затрат являются заработная плата работников и корма, удельный вес которых в 2006 году 46,9 %. Таким образом общая сумма затрат составит (2030+766,11) / 0,557= 5962 тыс. руб.

Для расчета себестоимости молока необходимо из общих затрат вычесть стоимость побочной продукции и затраты на приплод. Количество навоза, полученного от коров равно 8т.* 300 = 2400 т. Тогда стоимость навоза равна 2400 * 2,5 = 6 тыс. руб. Из общей суммы затрат вычитаем стоимость навоза - 5956 тыс. руб., которую необходимо распределить на молоко (90%) и приплод (10%).

Плановая себестоимость молока будет равна 5956*0,90=5360 тыс.руб. Себестоимость 1 ц. молока составит 5360 / 11100 = 482,9 руб.

Определим цену реализации 1 ц молока. Для того, чтобы предприятие не получило убытка, цена реализации должна быть выше коммерческой себестоимости. Определим коммерческую себестоимость 1 ц, молока. В 2005 году затраты на реализаци составили около 11%. Таким образом, полная себестоимость 1 ц. молока будет равна 536 руб.

На протяжении рассматриваемого периода уровень доходности составляет 1,22 соответственно плановая цена 1 ц молока составит 536*1,32=707,5 руб.

3.6 Расчет затрат и денежной выручки от реализации продукции отрасли. Оценка эффективности проекта

Определим количество валовой и товарной продукции, а также общую сумму затрат на продукцию. Проведем экономическую оценку развития отрасли в перспективе, сравнивая с фактическим уровнем.

Таблица 3.6.1 - Расчет затрат на валовую и товарную продукцию

Затраты на 1 гол. приплода составляют (5956*0,1):517= 1037руб. Выручка от реализаций молока составит 10288,4*707,5=7279 тыс.руб.

Таблица 3.6.2 - Экономическая оценка развития отрасли