Проект створення зернокомплексу, оснащеного сучасним устаткуванням для сушіння і збереження зерна

Для реалізації проекту передбачається придбання наступного устаткування (таблиця 2.5).

Таблиця 2.5 Мінімальний перелік і вартість необхідного устаткування для зернокомплексу

	Найменування устаткування	Сума, гри.
1	Система очищення зерна (сепаратор ВРМ)	120240
2	Зерносушарка ЗШР-25	671000
3	Норії В2-ун-50/20 (4 шт. для комплектації зерносушарки і 1 шт. для зерносховища)	319750
4	Транспортер скребковий (для сушарки і сховища)	130000
5	Вентильовані бункери для зерносховища (банки), 5 шт. по 1 тис.т.	3875000
6	Автомобілепідіймач (для сушарки і зерносховища) 2 шт.	470000
	Усього:	5585990

Апарат керування створюваного підрозділу буде складатися з 2 чоловік директора і головного бухгалтера. У штаті підприємства також будуть матися 1 експедитор (менеджер), що займається забезпеченням закупівлі і продажу зерна.

Для обслуговування зернокомплекса необхідно 9 чоловік: 1 електрик, 1 механік,1 водій, 1 приймальник зерна, 1 оператор, 2 підсобних робітника і 2 сторожа.

2.4 Інвестиційний план

Визначимо обсяг інвестицій, необхідний для реалізації двох варіантів проекту.

Основні напрямки інвестицій по першому варіанту проекту представлені в таблиці 2.6.

Таблиця 2.6

Основні напрямки інвестицій по першому варіанті проекту

	Статті витрат	Сума, грн.
	Реєстрація ТОВ	58000
	Розробка проекту зернокомплекса	20000
	Основне технологічне устаткування (таблиця 5)	5585990
	Пристрій фундаментів і металоконструкцій	300000
	Доставка основного технологічного устаткування (ж/д)	25000
	Придбання вантажного автомобіля	50000
	Усього (грн):	6038990
	Усього (дол.США):	1232446

Варіант 2. Основні напрямки й обсяг інвестицій в основні засоби по другому варіанті проекту ідентичні першому варіанту (таблиця 2.6) і складають 6 038 990 грн. чи 1 232 446 дол. США.

2.5 Витрати на виробництво і реалізацію продукції

Варіант 1. Визначимо основні витрати, пов'язані з діяльністю підприємства по першому варіанту.

1. Закупівля зерна.

Для того, щоб у зерносховище були закладені 5 тис.т. чистого зерна вологістю 14%, необхідно придбати 6 тис.т. зерна 20% вологості (600 т складають домішки, інше - за рахунок утрати вологи при сушінні). Будемо вважати, що рівень цін на зерно збережеться на рівні 2007 року і буде складати порядку 950 грн./т фуражної пшениці з-під комбайна на умовах ЕХW.

Отже, для закупівлі 6 тис.т. зерна необхідно 5 700 000 грн. (237 740 дол. США).

2. Витрати електроенергії і рідкого палива (мазуту) на сортування,
сушіння і збереження зерна.

При продуктивності зерноочисного комплексу і сушарки по 25 т/ч, на очищення, сортування і сушіння 6 тис.т. зерна необхідно 240 годин.

При встановленій потужності електроустаткування 100 квт, витрати електроенергії на весь цикл роботи із сортування і сушіння складуть 24000 квт годин.

Витрата електроенергії на збереження зерна в значній мірі залежить від вологості засипаного на збереження зерна і погодних умов (температури, вологості і т.д.) і складе близько 25000 квт годин.

Таким чином, загальна витрата електроенергії на зернокомплекс складе 49000 квт годин.

При витраті рідкого палива (мазуту) 200 кг/година (250 л/год), витрата на весь цикл робіт складе 60000 л.

Загальні витрати на електроенергію і паливо приведені в таблиці 2.7. 3. Зарплата працівників підприємства і відрахування з неї

Приймемо контрактну систему оплати праці.

Оклад директора і головного бухгалтера будуть складати по 1000 і 800 грн. на місяць відповідно. Оклад експедитора (1 чол.), що займається забезпеченням закупівлі і продажу зерна, буде складати 750 грн. на місяць.

Оклади персоналу зернокомплекса на місяць: 1 електрик - 700 грн., 1 механік - 700 грн., водій - 600 грн., приймальник зерна - 600 грн., оператор 250 грн., 2 підсобних робітників - по 580 грн. і сторожа по 580 грн.

Таблиця 2.7

Витрати електроенергії і палива на сортування, сушіння і збереження зерна

Найменування	Сума, грн.
Витрати на електроенергію	11760
Витрати на рідке паливо	210000
Усього:	221760

Річний фонд оплати (ФОП) праці працівників підприємства складе 96840 грн.(ФОП = Кількість персоналу * Оклад * 12 міс.)

Відрахування на соціальні заходи:

пенсійний фонд = ФОП*0,02 = 1937 грн.

соціальне страхування = ФОП*0,01 = 969 грн.

соціальне страхування на випадок безробіття = ФОП*0,005 = 484 грн.

Усього сума відрахувань: 3390грн

4. Загальновиробничі і загальногосподарські витрати.

Будемо вважати, що на дані витрати буде витрачатися 100% від ФОП, що складає 96840 грн.

5. Транспортування зерна на умовах СРТ порт Іллічевськ

Приймемо витрати по транспортуванню зерна від зернокомплекса до вантажний ж/д станції Запорожжя Ліве і навантаження його у вагони рівними 200000 грн. Тариф залізниці від ст. Запорожжя Ліве до порту Іллічевськ (796 км) складає близько 98 грн за тонну, тобто загальні витрати складуть 490000 грн.

Таким чином, загальні транспортні витрати по доставці зерна в порт Іллічевськ складуть 690000 грн.

Складемо калькуляцію собівартості закупівлі, збереження і реалізації на умовах СРТ порт України партії зерна 5 тис.т. (таблиця 2.8).

Таблиця 2.8

Собівартість закупівлі, збереження і реалізації партії зерна

Статті витрат	Сума, грн.
Вихідна сировина (зерно)	5700000
Видаткові матеріали (електроенергія і паливо)	221760
ФОП	96840
Відрахування з ФОП	3390
Загальновиробничі і загальногосподарські витрати	96840
Транспортні витрати до порту Іллічевськ	690000
Амортизаційні відрахування	339148
Собівартість, грн.:	6961778
Усього, дол. США (курс 4,90 грн. за 1 дол.США) :	1420771

Для цього визначимо величину амортизації основних фондів підприємства: будинки і спорудження 3875000 х 2% = 77500 грн., машини і передатне устаткування 1710990 х 15% = 256648грн., автотранспорт 50000 грн. х 10%= 5000 грн.

Усього амортизаційні відрахування складають: 339148 грн.

Варіант 2. Визначимо основні витрати, пов'язані з діяльністю підприємства по другому варіанту.

1. Закупівля зерна. Будемо вважати, що рівень цін на зерно збережеться на рівні 2004 року і буде складати в середньому 950 грн./т пшениці 3 кл. з-під комбайна на умовах ЕХW. Отже, для закупівлі 6 тис.т. зерна необхідно 5 700 000 грн.

Витрати електроенергії і рідкого палива (мазуту) на сортування, сушіння і зберігання зерна будуть аналогічними першому варіанту (табл. 2.7) і складуть 221760грн.

Зарплата працівників підприємства і відрахування з неї також аналогічні. Річний фонд оплати (ФОП) праці працівників підприємства складе 96840 грн. Відрахування на соціальні заходи: 3390грн.

4. Загальновиробничі і загальногосподарські витрати.

Будемо вважати, що на дані витрати буде витрачатися 100% від ФОП, що складає 96840 грн.

Усього амортизаційні відрахування складають: 339148грн

Таблиця 2.9

Собівартість закупівлі, збереження і реалізації зерна

Статті витрат	Сума, грн.
Вихідна сировина (зерно)	5700000
Видаткові матеріали (електроенергія і паливо)	221760
ФОП	96840
Відрахування з ФОП	3390
Загальновиробиичі і загальногосподарські витрати	96840
Амортизаційні відрахування	339148
Собівартість, грн.:	6457979
Усього, дол. США (курс 4,90 грн. за 1 дол.США):	1317954

2.6 Фінансовий план

Варіант 1. Визначимо прибуток від реалізації партії фуражної пшениці в 5 тис.т. При цьому будемо вважати, що цінові тенденції 2007-2008 року зберігатися і надалі. Приймемо ціну продажу зерна в лютому місяці (максимальні ціни) рівної 290 $/т на умовах СРТ порт України.

Отже, партія зерна в 5 тис. тонн може бути реалізована за 1 450 000 $ США. Визначимо чистий прибуток у рамках пропонованого проекту (табл.2.10).

Таблиця 2.10

Величина чистого прибутку проекту

	Сума, дол..США
1. Виторг від реалізації	1450000
2.Собівартість продукції з урахуванням амортизації	1420771
3. Оподатковуваний прибуток * (п.1 -п.2)	29229
4. Податки на прибуток (20% від п.З)	5845,8
5. Чистий прибуток (п.З - п.4)	23383,2
6. Амортизація	69214
7. Грошовий потік(п. 5+ п.6)	92597,2

*за умови, що умови постачання СРТ порт України знову будуть вважатися експортними (нульова ставка ПДВ)

Варіант 2. Визначимо прибуток від реалізації пшениці 3 кл. у кількості 5 тис.т протягом року.

При цьому можна продавати зерно щомісяця рівними партіями по 417 тонн.(за умови збереження цінових тенденцій 2007-2008р.) Графік такого продажу зерна вказаний у таблиці 2.11.

Доцільно ж здійснити продаж зерна на піку світових цін (у листопаді - лютому) Ї по 290 $ за тонну. При цьому все зерно в кількості 5 тис. т. може бути реалізоване за 1 450 000 $ США.

Таблиця 2.11

Графік продажу зерна

Місяць маркетингового року	Прогнозована ціна пропозиції за тонну на умовах франко-елеватор, дол. США	Сума виторгу, дол.США
Липень	250	104250
Серпень	265	110505
Вересень	285	118845
Жовтень	285	118845
Листопад	290	120930
Грудень	290	120930
Січень	290	120930
Лютий	290	120930
Березень	280	116760
Квітень	265	110505
Травень	255	106335
Червень	250	104250
Усього:		1434015

Визначимо чистий прибуток у рамках пропонованого проекту (табл.2.12).

Таблиця 2.12

Величина чистого прибутку проекту

	Сума, дол..США
1. Виторг від реалізації	1434015
2.Собівартість продукції з урахуванням амортизації	1420771
3. Оподатковуваний прибуток * (п.1 -п.2)	13244
4. Податки на прибуток (20% від п.З)	2649
5. Чистий прибуток (п.З - п.4)	10595
6. Амортизація	69214
7. Грошовий потік(п. 5+ п.6)	79809

Визначимо рентабельність вкладеного капіталу, яка вираховується за такою формулою:

Р = Чистий прибуток / Капіталовкладення

По першому варіанту рентабельність капіталу дорівнює 2%. Це означає, що з кожної вкладеної гривні підприємство отримує 2% прибутку, тобто 2 копійки. За другим варіантом рентабельність капіталовкладень дорівнює 1%. Тобто, з кожної вкладеної гривні ми отримаємо 1 коп. прибутку.

Визначимо строк окупності пропонованих варіантів проекту.

Строк окупності капітальних вкладень по першому варіанту:

Т = Капітальні вкладення / Грошовий потік = 1232446 / 92597,2 = 13 років

Строк окупності капітальних вкладень по другому варіанту = 1232446 / 79809 = 15,4 років

2.7 Ризики та їх страхування

Здійснення підприємництва в будь-якій формі пов'язане з ризиком. Ризик характеризується як небезпека потенційної ймовірної втрати ресурсів або недоодержання доходів порівняно з прогнозованим варіантом. В інвестиційній діяльності питання ризику стоїть дуже гостро. Це спричинюється, по-перше, значною тривалістю інвестиційного циклу від моменту вкладення коштів до часу їх повернення. Зрозуміло, що на далеку перспективу важко спрогнозувати результати, бо на них можуть впливати різні сторонні економічні, політичні, соціальні, екологічні та інші фактори. По-друге, інвестування пов'язане з вкла-данням великих коштів, матеріальних ресурсів, неефективне використання яких може негативно позначитись на фінансовому стані інвестора. По-третє, інвестування в багатьох випадках здійснюється через третіх осіб (фінансових посередників), тому інвестор, як правило, не має реальної можливості контролювати використання вкладених коштів, оперативно втручатись у виробничий процес тощо ( табл..2.13).

Таблиця 2.16

Ризики та заходи для їх страхування

Ризик	Заходи для його страхування
На стадії будівництва
1. Непередбачені витрати на будівництво	1. Ретельне планування, контроль , консультації фахівців, наявність страхового запасу додаткових коштів.
На стадії функціонування
1. Неврожай пшениці	1. Передбачити можливість швидкого переналагодження комплексу на інші зернові й олійні культури, обробку насінь багаторічних трав 2. Робити безупинний моніторинг ситуації на перерахованих ринках
Зміна кон'юнктури світового ринку	Переорієнтація на внутрішній ринок. Для цього необхідні постійні маркетингові дослідження на внутрішньому і зовнішньому ринках зернових.
Втручання уряду	Відстеження інформації про ті чи інші міри, що передбачаються урядом(закони і постанови)

Визначимо допустимі зміни пропозиції цін на зерно при зміні кон'юктуури внутрішнього чи світового ринку.

По першому варіанту при ціні нижчій за $ 284 за 1т проект не буде отримувати прибуток.

Визначимо максимально допустимі зміни закупівельних цін на зерно на внутрішньому ринку.

По першому варіанту при ціні вищій за $ 290 за 1т. підприємство не буде отримувати прибуток.

По другому варіанту порогова ціна складає $ 286,8 за 1 т.

З огляду на те, що зерновий бізнес залежить від багатьох факторів, що не залежать від підприємця (погодні умови, і, як наслідок, врожайність, державне втручання у ринок зерна, стан і тенденції світового ринку зерна, протекціоністські міри і т.п.), у пропонованому проекті розглянуті кілька варіантів організації бізнесу, що, на думку авторів, дозволить звести ризики до мінімуму.

ВИСНОВКИ ТА ПРОПОЗИЦІЇ

Важливе значення для науково обґрунтованого планування розвитку сільгосппідприємств має бізнес-план.

У ринковій економіці бізнес-план є робочим інструментом, що використовується у всіх сферах підприємництва. Бізнес-план описує процес функціонування фірми, показує, яким образом її керівники збираються досягти своєї мети, у першу чергу підвищення прибутковості роботи. Добре розроблений бізнес-план допомагає фірмі рости, завойовувати нові позиції на ринку, де вона функціонує, складати перспективні плани свого розвитку.

Бізнес-план є постійним документом; він систематично обновлюється, у нього вносяться зміни, пов'язані як зі змінами, що відбуваються усередині фірми, так і на ринку, де діє фірма.

У зв'язку з тим, що бізнес-план являє собою результат досліджень і організаційної роботи, що має метою вивчення конкретного напрямку діяльності фірми (продукту чи послуг) на визначеному ринку й у сформованих організаційно-економічних умовах, він спирається на: конкретний проект виробництва визначеного товару (послуг) -- створення нового типу виробів чи надання нових послуг (особливості задоволення потреб і т.д.); всебічний аналіз виробничо-господарської і комерційної діяльності організації, метою якої є виділення її сильних і слабких сторін, специфіки і відмінностей від інших аналогічних фірм; вивчення конкретних фінансових, техніко-економічних і організаційних механізмів, що використовуються в економіці для реалізації конкретних завдань.

Одним з основних документів, що потрібні для роботи, є бізнес-план. Його можуть складати окремі підприємці чи управлінський персонал фірми або групи фірм, які планують здійснювати інвестиційну діяльність, а також спеціалізовані консультаційні фірми.

Останні можуть виконувати весь обсяг робіт зі створення зазначеного документа або надавати спеціалістам підприємств конкретну допомогу у формуванні структури бізнес-плану, розрахунку окремих показників тощо.

Основними розділами бізнес плану є наступні: характеристика об'єкта, оцінка галузі, характеристика продукції, маркетинг, план і структура виробництва, організаційний план і управління, фінансовий план і стратегія фінансування, оцінка ризиків.

У Запорізькій області є всі необхідні передумови для вирощування високих врожаїв зернових культур. Для цього є всі без винятку передумови. Перш за все, це наші чорноземи. В цілому сприятливі погодно-кліматичні умови дозволяють культивувати більш врожайну, ніж яра, озиму пшеницю. Ми маємо потужну промисловість для випуску мінеральних, в першу чергу, найбільш дефіцитних і енергетично недорогих азотних добрив. Не дивлячись на незрівнянно гірше, порівняно з абсолютною більшістю пшеничних держав світу, матеріально-технічне забезпечення селекційних програм і теоретичних біологічних досліджень, вітчизняна селекція пшениці знаходиться на беззаперечно високому рівні, а низка теоретичних напрямків досліджень (біохімічна генетика якості зерна, фізико-хімічна природа якості клейковини і тіста, генетика насіння) визнаються пріоритетними у світі.

У той же час, область не більше, ніж на 25 - 40 % використовує свої по-тенційні можливості щодо отримання прибутків від вирощування пшениці. Найбільші втрати у всій низці суб'єктів зернового господарства при цьому несе селянин. Саме це обумовлює наступні загальнодержавні негативні наслідки і збитки або далекі від можливих прибутки всіх причетних до внутрішнього і зовнішнього ринків зерна. Селянин, отримуючи в середньому 20-25 ц зерна у 70-80% випадків шостого-четвертого класів з дуже високою його собівартістю, залишається практично без прибутку. Він не має змоги інтенсифікувати своє виробництво і практично останні 40 років тупцює на одному місці. За цей час всі наші західні сусіди збільшили врожайність пшениці і інших зернових культур у 2-3 рази.

Розвиток зернового комплексу б Україні стримується за рахунок того, що в країні досить слабко розвинута система переробки і збереження зерна. У зв'язку з тим, що на більшості підприємств, що займаються збереженням зерна, протягом останніх 10 років не проводилося переоснащення ліній післязбиральної обробки, зернопереробки і збереження, то усі вони мають морально і фізично застаріле устаткування і як вихід зі скрутного положення обходяться "косметичними ремонтами" останнього. Зазначені обставини значною мірою знижують ефективність післязбиральної обробки і збереження зерна, приводять до значних його втрат.

У зв'язку з відсутністю власних зернокомплексів у багатьох сільгосппідприємств, вони змушені частину зерна здавати на зберігання, втрачаючи при цьому економічну вигоду, тому що вартість обробки і збереження зерна на елеваторах складає більш 30% від вартості закладеного на збереження зерна.

Усе це дозволяє зробити висновок про те, що в рамках даного проекту доцільно здійснити спорудження власного зернокомплексу, розрахованого на обробку та зберігання 5 тис.т. зерна, оснащеного сучасним устаткуванням для сушіння і збереження зерна.

У рамках проекту пропонується створення зернокомплексу, розрахованого на обробку і збереження 5 тис.т. зерна.

Виробнича діяльність створюваного підприємства буде включати наступні етапи: закупівля зерна з-під комбайна, транспортування зерна до місця обробки, очищення і сортування зерна, сушіння, збереження.

Закупівлю зерна можна здійснювати або на умовах ЕХ\У (самовивіз з-під комбайна) або на умовах франко-елеватор (доставку здійснює виробник зерна). У даному проекті буде обрана умова фанко-елеватор, що не вимагає наявності великої кількості власного транспорту.

У рамках пропонованого проекту збереження зерна буде здійснюватися в 5 циліндричних бункерах, розрахованих на 1 тис.т. кожний.

Закупівля обладнання буде здійснюватися у вітчизняних виробників. Аналіз цін на зерносховища свідчить, що їхня вартість нижче, ніж у польських у 1,2 рази, канадських і американських - майже в 2 рази.

Як показує аналіз, найбільш повний асортимент устаткування для очищення, сушіння і збереження зерна пропонується ВАТ "Карлівський машинобудівний завод", що працює на ринку Східної Європи з 1860 р. і спеціалізується на виробництві і технічному проектуванні широкої гами устаткування для харчової, цукрової, комбікормової й елеваторної галузей промисловості.

Розглянувши 2 варіанти проекту ми дійшли до висновку про те, що За обома варіантами загальний розмір інвестицій складає 6038990 грн. Або 1232446 дол. США.

Витрати на виробництво й реалізацію продукції за 1 варіантом розрахунком складають:

· для закупівлі 6 тис.т. зерна необхідно 5700000 грн. (1163265дол.США);

· витрати електроенергії і рідкого палива на сортування, сушіння і збереження зерна складають 221760 грн.;

· річний фонд оплати праці працівників підприємства складає 96840 грн.;

· відрахування на соціальні заходи складають 3390 грн.;

· загальновиробничі і загальногосподарські витрати складають 96840грн.;

· амортизаційні відрахування складають 339148грн.

· транспортні витрати складають 690000 грн. Загальна сума витрат за 1 варіантом складає 6 961 778грн.

Витрати на виробництво й реалізацію продукції за 2 варіантом розрахунком складають:

· для закупівлі 6 тис.т. зерна необхідно 5700000грн.

· витрати електроенергії і рідкого палива на сортування, сушіння і збереження зерна складають 221760 грн.;

· річний фонд оплати праці працівників підприємства складає 96840 грн.;

· відрахування на соціальні заходи складають 3390 грн.;

· загальновиробничі і загальногосподарські витрати складають 96840грн.;

· амортизаційні відрахування складають 339148грн. Загальна сума витрат за 2 варіантом складає 6457978 гри.

Розглянувши 1 варіант фінансового плану ми дійшли до висновку, що чистий прибуток від реалізації партії фуражної пшениці в 5 тис.тон після оподаткування складатиме 23383 дол.США, виручка від реалізації дорівнюватиме 1450000 дол.США.

За 2 варіантом фінансового плану чистий прибуток від реалізації фуражної пшениці в 5 тис. т. після оподаткування складатиме 10595 дол.США, виручка від реалізації дорівнюватиме 1434015 дол.США.

З метою зниження ризиків реалізації запропонованого проекту було запропоновано вжити наступних заходів:

· ретельне планування, контроль на стадії будівництва, консультації фахівців, формування та підтримання страхового запасу додаткових коштів;

· передбачення можливості швидкого переналагодження комплексу на інші зернові й олійні культури, обробку насінь багаторічних трав;

· здійснювати безперервний моніторинг ситуації на ринку зернових та олійних культур;

· переорієнтація на внутрішній ринок;

· відстеження інформації про певні заходи, що можуть бути передбачені урядом.

ПЕРЕЛІК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Билосевич Е. Вместо под солнцем // Бизнес. Ї 2008. Ї№12. Ї с. 139 -141

2. Владимиров Д., Татаренко Г. Злаковое событие // Бизнес. Ї2008. Ї№12. Їс. 136 - 138

3. Владимиров Д., Татаренко Г. Растительная жизнь // Бізнес. Ї2007. Ї№14. Їс. 121 - 123

4. Зерновий та хлібопродуктовий товарообіг в Україні: Енциклопедичний довідник. Ї К.:АртЕк, 2002. Ї230 с.

5. Нелеп В. М. Планування на аграрному підприємстві. ЇК.:КНЕУ, 2002. Ї372 с.

6. Покропивний С. Ф., Соболь С. М., Швиденько Г.О. Бізнес-план: технологія розробки та обґрунтування. ЇК.:КНЕУ,1999. Ї 207с.

7. Ряполов К., Татаренко Г. Поле без битвы // Бизнес. Ї2007. Ї №14. Ї с. 121-123

8. Середньо- та короткострокове прогнозування ринків сільськогосподарської продукції. Ї К.: ІАЕ УААН, 2002

9. Федоренко В. Г. Інвестиційний менеджмент. ЇК.:МАУП, 1999. Ї 184 с.