Анализ эффективности производственно-хозяйственной деятельности в ОАО «Птицефабрика Калужская»

1. Организационно-экономическая и финансовая характеристика ОАО «Птицефабрика Калужская»

Объектом исследования является ОАО «Птицефабрика Калужская», которое было создано в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом РФ “Об акционерных обществах” от 26 декабря 1995 года №208-ФЗ.

ОАО «Птицефабрика Калужская» располагается в Дзержинском районе Калужской области и удалено от районного центра г. Кондрово на 30 км, а от областного центра г. Калуга - на 20 км. Птицефабрика находится в 5 км от ближайшего населенного пункта с. Льва-Толстого, в 3 км от ближайшей железной дороги - ст. Тихонова Пустынь и в 2 км от автодороги Москва-Киев.

Рельеф местности равнинный; почва песчаная, суглинистая, в основном, малопригодная для сельскохозяйственного производства продукции растениеводства. Климат умеренно-континентальный; количество осадков выпадающих за год 250-300 мм; господствующий ветер - западный, юго-западный, восточный и юго-восточный.

Высшим органом управления является Общее собрание акционеров. Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью предприятия. Руководство текущей деятельностью осуществляется единоличным (Генеральным директором) исполнительным органом, который подотчетен Совету директоров и Общему собранию акционеров.

Генеральному директору подчиняются 8 дирекций (дирекция по экономике и финансам, дирекция по кадровой политике и социальному обустройству, дирекция по коммерческим вопросам, дирекция по снабжению и логистике, дирекция по экономической безопасности, дирекция основного производства, дирекция вспомогательного производства, дирекция по переработке), служба главного ветеринарного врача, отдел охраны труда, штаб ГО и ЧС, Неделинский филиал. Все они являются самостоятельными структурными подразделениями. ОАО «Птицефабрика Калужская» и в своей работе руководствуются действующим законодательством РФ, нормативными документами, государственными стандартами, Уставом предприятия, приказами его Генерального директора.

ОАО «Птицефабрика Калужская» - это предприятие по производству мяса птицы, имеющее законченный технологический цикл производства. Помещения для содержания разных групп птицы и подсобно-хозяйственные подразделения птицефабрики расположены в территориально-обособленных зонах.

В комплекс Птицефабрики входят 10 зон и площадок производственного и подсобно-вспомогательного назначения.

К первым относятся: зона выращивания бройлеров, зона родительского стада, зона ремонтного молодняка, зона инкубатория.

Ко вторым относятся: административно-хозяйственный центр, площадка водозаборных сооружений, площадка очистки водопроводных сооружений и площадка очистки канализационных сооружений, а также зона навозохранилищ и переработки помета.

Специализация хозяйства - выращивание бройлеров кросса «Смена-2». Основное производственное направление хозяйства - производство мяса птицы, так как оно в общем объеме товарной продукции составляет в 2003 году 96,11 % (табл. 2.1), что на 7,25 % больше, чем в 1999г. Основной подотраслью в животноводстве является птицеводство, её удельный вес в структуре сельскохозяйственной продукции составляет в 2003 г. 98,05%, что на 7,31 % больше, чем в 1999 г. Побочной отраслью птицеводства является производство яиц как пищевых, так и инкубационных, мясокостной муки, помёта. Дополнительной отраслью является растениеводство, так как ее удельный вес в структуре товарной продукции невелик, в 2002 году она составляет 0,04 %, а в отчетном году отсутствует. Продукция данной отрасли используется в основном для производства кормов птицы.

Для обобщающей характеристики уровня специализации применяется коэффициент специализации (Ксп). Существует 4 уровня специализации:

- Ксп <= 0,2 - то коэффициент выражает слабую степень

- 0,2< Ксп <=0,4 - то средняя степень

- 0,4< Ксп <=0,6 - то высокая степень

- Ксп > 0,6 - то углубленная специализация.

Для ОАО «Птицефабрика Калужская» коэффициент специализации в

- 1999 году Ксп = 0,7(специализация углубленная)

- 2000 году Ксп = 0,8 (специализация углубленная)

- 2001 году Ксп = 0,9(специализация углубленная)

- 2002 году Ксп = 0,83(специализация углубленная)

- 2003 году Ксп = 0,74 (специализация углубленная)

Рассчитанный коэффициент специализации показывает, что ОАО «Птицефабрика Калужская» характеризуется углубленным уровнем специализации и на протяжении лет значение данного показателя только увеличивается. Коэффициент подтверждает узкую специализацию птицефабрики, которая занимается производством птицы.

Узкая специализация ведет к высокой степени концентрации производства, в результате чего открываются возможности повышения уровня механизации и автоматизации производства главной отрасли, применения передовых технологий, роста квалификации массовых кадров и специалистов.

Период выращивания бройлеров составляет 42 дней, ремонтного молодняка - 150 дней, срок содержания взрослой птицы - 270 дней. Птицу содержат в одноэтажных широко - габаритных птичниках. Необходимые параметры микро - климата в помещениях обеспечивают системы вентиляции и отопления.

Предприятие организовано по принципу замкнутого цикла производства (рис. 1), результатом которого является производство большого ассортимента продукции.

Рис. 1. Структура замкнутого цикла производства

Рассмотрим размер предприятия в динамике (таблица 1.2)

Таблица 1.2.

Размер сельскохозяйственного производства предприятия

Проанализировав таблицу 1.3. можно сделать вывод, что наблюдается повышение уровня производства, так как все показатели, характеризующие его за исследуемый период, проявили тенденцию к росту. Производство валовой продукции сельскохозяйственного назначения в расчете на 100 га. с.х. угодий увеличилось на 9,9 % в текущем году по сравнению с 1999г. Производство товарной продукции в расчете на 100 га. с.х. угодий выросло в 2003 г. в 1,18 раза по сравнению с 1999 . А вот по сравнению с 2000,2001 и 2002 годом сократилась на 3,8 %, 9,4 %, 1.54 % соответственно Прибыль от реализации продукции с 1999 года по 2001 увеличивалась и составила 7920 тыс. руб. на 100 га с.х. угодий, что в 7,3 раза выше, чем в 1999 г. В 2002 году прибыли стала снижается, а в 2003 году на предприятии наблюдается убыток в размере 16552 тыс.руб.

Так же выглядит и производительность труда с 1999 года по 2001 год наблюдалось ее увеличение, как в целом по производству, так и по отраслям. Производительность труда в отрасли животноводства в 2001 г. составила 47,6 руб. на 1 чел-ч., что на 16,7 % выше, чем в 1999 году. В 2003 году произошло снижение значения данного показателя на 15,32 %, но возросло по сравнению с 1999 годом на 1,38 п.п.. Оплата 1 чел-ч. в животноводстве в 2003 г. составила 23,90 руб., что на 16,02 % выше, чем в 1999 году. На птицефабрике используется система премирования, поэтому в будущем можно ожидать дальнейшего роста оплаты труда и его производительности.

Наиболее значимыми экономическими показателями является эффективность производственных затрат и основных производственных фондов. В период с 1999 г. по 2001 г. выход валовой продукции на 100 руб. основных фондов увеличился на 64,1%. Это произошло, главным образом, за счет увеличения производства валовой продукции за рассматриваемый период. А вот за 2 последних года этот показатель снизился и в 2003 стал на 17,6 % ниже, чем в 2001 году, но по сравнению с 1999 годом вырос на 0,34 п.п.

В 2003 год предприятие стало не рентабельным (-17,9%), данный показатель по сравнению с 1999 годом снизился на 49,29 %, хотя в 2002 году рентабельность составляла 6,83 % и это на 4,49 % ниже чем в 2001 году

Для оценки ликвидности предприятия необходимо исследовать ликвидность баланса (таблица 1.4). Анализ ликвидности баланса дает общее представление о динамике всех элементов активов и пассивов с точки зрения ее влияния на изменение величины денежных средств. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Баланс считается ликвидным если выполняется следующие условия А1?П1, А2?П2, А3?П3, А4?П4. Анализируя ликвидность можно отметить, что ОАО «Птицефабрика Калужская» имеет ликвидный баланс.

Таблица 1.4

Анализ ликвидности баланса

Финансовое состояние предприятие также характеризует показатели платежеспособности (таблица 1.5)

Таблица 1.5

Показатели платежеспособности ЗАО «Птицефабрика Калужская»

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что предприятие не может погашать первоочередные долги за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Причем данная ситуация ухудшалась с 1999 по 2001 год . А вот к 2003 году наметилась тенденция к улучшению и по сравнению с 1999 годом коэффициент абсолютной ликвидности возрос на 62.5 %.

Коэффициент быстрой ликвидности за исследуемый период постепенно приблизился в норме. Это произошло за счет роста краткосрочной дебиторской задолженности. Значение коэффициента текущей ликвидности за исследуемый период не превышает нормативного значения, то есть предприятие за счет денежных средств, дебиторской задолженности и производственных запасов не может погасить первоочередные долги. В 2003 году значение данного показателя в 1.8 раз меньше чем в 1999 году.

2. Анализ эффективности производства мяса птицы в ОАО «Птицефабрика Калужская»

Структура себестоимости (постоянные и переменные затраты)

Анализ производства продукции начинают с изучения динамики производства кок по отдельным видам продукции, так и по птицеводству в целом с оценкой произошедших изменений. Для этого воспользуемся данными об объеме производства в сопоставимых ценах и натуральных показателях. Посчитаем базисные и цепные темпы роста и среднегодовой темп прироста, таблица 2.1.

Таблица 2.1

Динамика производства продукции птицеводства

Анализируя таблицу можно сделать вывод, что за 5 лет объем производства продукции в целом вырос на 20,4%, в т. ч. объем производства мяса птицы увеличился на 22,45%.

Среднегодовой темп прироста рассчитаем по среднегеометрической

Т вп =104,75

Т пр = 105,2

Таким образом, среднегодовой темп прироста выпуска продукции птицеводства составляет 4,75 % ,в т. ч. мяса - 5,2%.

Следует отметить, что произошел спад производства мяса птицы в 2003 году. Это произошло как за счет снижения поголовья, так и за счет снижения продуктивности.

Проведем анализ поголовья животных, который начнем с анализа оборота стада с использованием способа сравнения и способа балансовых увязок (таблица 2.2).

Таблица 2.2

Анализ оборота стада птицы (тыс. гол.)

Источником увеличения поголовья стада является получение приплода, значение которого в 2003 г. составило 11425 тыс. гол, что на 2,7 % больше, чем по плану.

Основной причиной выбытия является убой птицы. Следует отметить, что падеж животных снизился на 16,4%. Причинами падежа являются заболевания птицы:

1.кишечника (по причине недоброкачественности кормов);

2. простудные (по причине нарушения микроклимата);

3. инфекционные (бронхит, колебактериоз - по причине антисанитарных условий и т.д.)

В ходе дальнейшего анализа производственной деятельности рассмотрим основные показатели продуктивность птицы (таблица 2.3).

Таблица 2.3

Уровень продуктивности птицы

Анализ таблицы показывает что яйценоскость 1 среднегодовой курицы в 2003 г. составляет 222 шт., что на 21,9 больше чем в 1999 г.. Среднесуточный прирост живой массы молодняка увеличивается на протяжении 3-х лет (1999 по 2001 гг), а вот к 2003 году произошло снижение привеса на 0,8 гр. сутки по сравнению с 1999 годом. Произошло увеличение живой массы 1 курицы сдаваемой на убой, а вот средняя живая масса 1 бройлера сдаваемого на убой за исследуемый период колеблется и в 2003 году составила 1,278 гр., что на 5,3 % ниже, чем в 1999 году.

На продуктивность птицы влияет обеспечение кормами, т.е. от уровня кормления (количества использованных кормов на 1 голову). А повышение уровня кормления главное условие интенсификации производства и повышения его эффективности. Поэтому необходимо проследить использование кормов на производство мяса птицы.

Таблица 2.4

Эффективность использования кормов

Расход кормов в 2003 году на 1 голову молодняка составляет 0,42 ц.к.ед , что на 7,1 % больше чем положено по норме. В целом за 2003 год на предприятии израсходовано 682050 ц. к. ед комбикорма, что ниже чем в 2002 году на 0,8 %, это связано с сокращением поголовья молодняка.

Рассмотрим структуру затрат на производство продукции птицеводства постатейно, найдем структуру затрат (таблица 2.5)

Таблица 2.5

Затраты на производство продукции птицеводства

Рассматривая затраты на производство можно сделать вывод об увеличении количества затрат на 37957 тыс. руб., в т.ч. увеличились переменные и постоянные затраты на 18464 и 19493 тыс. руб. соответственно.