Пенсионная система

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Глава 1. Сущность и история развития Пенсионной системы в России

1.1 Понятие и значение Пенсионной системы РФ

1.2 История развития Пенсионной системы

1.3 Эволюция Пенсионной системы в мировой практике

Глава 2. Пенсионная система России на современном этапе

2.1 Анализ состояния Пенсионной системы на современном этапе

2.2 Основные проблемы и недостатки Пенсионной системы РФ

Глава 3. Совершенствование Пенсионной системы в России

3.1 Концепция оптимизация Пенсионной системы РФ

3.2 Пути совершенствования Пенсионной системы в России

Заключение

Список литературы

Введение

В цивилизованном обществе проблема накопления средств для обеспечения людей в старости перерастает из индивидуальной в общенациональную проблему, когда государство с социально ориентированной экономикой не может игнорировать проблемы материального обеспечения значительной части своего населения. Можно констатировать, что пенсионное обеспечение является одной из актуальнейших проблем, требующих скорейшего решения в нашем государстве.

Пенсионное обеспечение является одной из самых важных социальных гарантий стабильного развития общества, поскольку непосредственно затрагивает интересы нетрудоспособного населения, которое составляет свыше 25 - 30% населения любой страны

Таким образом, актуальность исследования пенсионной системы обусловлена тем, что вопросы пенсионной политики, так или иначе, касаются каждого из нас: и тех, кому уже назначена пенсия, и тех, кто будет претендовать на ее получение в будущем.

Известно, что в мире нет абсолютно одинаковых пенсионных систем, даже пенсионные системы, в основе которых лежат одни и те же принципы, имеют специфические, характерны для данной страны национальные черты.

Специфика российской пенсионной системы обусловлена многочисленными процессами исторического развития, влиянием тех или иных идей и переживает в настоящее время период осмысления, подвергается различным изменениям, направленным на совершенствование возложенных на нее целей и задач.

Целью данной работы является исследование и анализ пенсионной системы Российской Федерации, оценка недостатков пенсионной системы и разработка рекомендаций по ее совершенствованию.

Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:

· дать определение пенсионной системы, раскрыть ее значение;

· исследовать историю развития пенсионной системы России;

· проследить эволюцию зарубежных пенсионных систем;

· провести анализ состояния пенсионной системы России на современном этапе;

· выявить основные проблемы и недостатки пенсионной системы;

· рассмотреть концепцию оптимальной пенсионной системы;

· разработать предложения по реформированию пенсионной системы России с целью ее совершенствования.

При написании курсовой работы были использованы такие журналы как «Финансы и кредит - 2008 №10», «Финансы и кредит - 2008 №8», «Финансы и кредит - 2008 №30», «Страховое дело - 2007, август», «Человек и труд - 2007 №11 и тд, также учебники: Финансы, денежное обращение, кредит - 2006 автора Климович А.М., Финансовая система и экономика - 2004, автора Нестеров В.В., Желтов Н.С.

Глава 1. Сущность и история развития пенсионной системы

1.1 Понятие и значение Пенсионной системы

Попытки реформирования в области пенсионного обеспечения в Российской Федерации предпринимались с начала 90-х годов. Фактически эти попытки сводились к осовремениванию заработка, выплатам компенсаций и прочим весьма непопулярным мерам. Однако наличие достаточно низкого пенсионного возраста, большого числа льготников и «северян», возможность получения пенсии после достижения пенсионного возраста, соотношение числа активно работающего населения к числу пенсионеров, резкое снижения числа плательщиков взносов по сравнению с числом получателей пенсий при проводимых мерах не могло привести к значительному изменению уровня социальной защищенности неработающего населения.

Анализ сложившегося положения привел к единственному решению необходимости реформирования самой системы пенсионного обеспечения.

С 1 января 2002 г. в Российской Федерации началась широкомасштабная пенсионная реформа с целью повысить уровень пенсионного обеспечения населения и обеспечить текущую и долгосрочную финансовую устойчивость пенсионной системы в условиях предстоящего серьезного ухудшения демографической ситуации. Пенсионная реформа, наряду с принятием Трудового кодекса, стала одним из наиболее значительных событий в социальной сфере России последних лет.

В результате реформирования пенсионная система в Российской Федерации - совокупность создаваемых государством правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии - состоит из следующих частей Ярбилова С.М. Оценка современного состояния Пенсионной системы России/ С.М. Ярбилова// Финансы и кредит - 2008, №10. -с.71:

· Государственное пенсионное обеспечение - часть пенсионной системы, обеспечивающая за счет сумм единого социального налога предоставление базовой части трудовых пенсий по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца, а также за счет ассигнований из федерального бюджета - социальных пенсий нетрудоспособным гражданам и государственных пенсий военнослужащим, государственным служащим и другим отдельным категориям лиц. Ярбилова С.М. Оценка современного состояния Пенсионной системы России/ С.М. Ярбилова// Финансы и кредит - 2008, №10. -с. 72

· Обязательное пенсионное страхование - часть пенсионной системы, обеспечивающая за счет обязательных страховых взносов предоставление страховой и накопительной частей трудовых пенсий наемным и самозанятым работникам, а также страховой части пенсий инвалидам и иждивенцам умершего кормильца. Там же, с. 72

· Дополнительное пенсионное страхование и обеспечение - часть пенсионной системы, обеспечивающая в дополнение к государственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию предоставление пенсий за счет накопленных добровольных взносов работодателей и застрахованных лиц. Там же, с. 72

Существует большое многообразие пенсионных систем, различающихся спектром и определением пособий и методами финансирования: пенсия по старости, пособие по нетрудоспособности, пенсия по инвалидности, пособие по потере кормильца и т.д.

Пенсионный фонд является одним из самых важных и значимых по своим количественным параметрам среди фондов социального назначения. Пенсионный фонд РФ образован постановлением Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 г. в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в РФ.

ПФР является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, выполняющим отдельные банковские операции. Климович, А.М. Финансы, денежное обращение, кредит - М: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006.- с.148 Свою деятельность он осуществляет в соответствии с Положением о Пенсионном фонде РФ. Денежные средства и иное имущество Фонда находятся в государственной собственности РФ. Денежные средства ПФР не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат. Бюджет Фонда и отчет о его исполнении утверждаются федеральным законом.

Средства ПФР формируются за счет:

· страховых взносов работодателей;

· страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в том числе фермеров и адвокатов;

· страховых взносов иных категорий работающих граждан;

· ассигнований из федерального бюджета РФ на выплату государственных пенсий и пособий военнослужащим и приравненным к ним по пенсионному обеспечению гражданам, их

· семьям социальных пенсий, пособий на детей в возрасте старше полутора лет, на индексацию указанных пенсий и пособий, а также на предоставление льгот в части пенсий, пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы, на расходы по доставке и пересылке пенсий и пособий;

· средств, возмещаемых ПФР Государственным фондом занятости населения РФ в связи с назначением досрочных пенсий безработным;

· средств, взыскиваемых с работодателей и граждан в результате предъявления регрессивных требований;

· добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц, а также доходов от капитализации средств ПФР и других поступлений.

Средства ПФР направляются на:

· выплату государственных пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы Российской Федерации;

· выплату пособий по уходу за ребенком в возрасте старше полутора лет;

· оказание органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам;

· финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности ПФР и его органов;

· другие мероприятия, связанные с деятельностью ПФР.

Целью создания фонда является государственное управление финансами пенсионного обеспечения и перераспределение средств. Для этого Пенсионный фонд:

· производит целевой сбор и аккумуляцию страховых взносов плательщиков;

· осуществляет капитализацию средств, а также привлечение в него добровольных пожертвований и взносов;

· контролирует с участием налоговых органов своевременное и полное поступление страховых взносов в фонд;

· осуществляет контроль за правильным и рациональным расходованием средств фонда;

· ведет индивидуальный (персонифицированный) учет застрахованных лиц;

· организует и ведет регистрацию и учет плательщиков страховых взносов в фонд;

· обеспечивает организацию работы по взысканию с работодателей и предпринимателей, виновных в причинении вреда здоровью наемных работников и других граждан, пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;

· осуществляет межгосударственное сотрудничество Российской Федерации с другими странами по вопросам пенсионного законодательства;

· изучает и обобщает практику применения нормативных актов по вопросам, относящимся к компетенции ПФ РФ, вносит предложения в Правительство РФ по ее совершенствованию;

· проводит научно-исследовательскую работу в области государственного пенсионного страхования.

Различают два основных типа пенсионных систем -- распределительную и накопительную.

Распределительная пенсионная система предусматривает, что выплаты пенсионерам производятся за счет текущих доходов работающих. Финансовая база этой пенсионной системы основана на принципе солидарности поколений. Солидарность поколений заключается в том, что выплата пенсии производится за счет средств, перечисляемых в текущем периоде в качестве взносов экономически активного населения, а не за счет прошлых поколений.

При этой системе важнейшее значение имеет соотношение численности плательщиков взносов к численности пенсионеров, которое составляло: в странах с рыночной экономикой 2,2--2,4 работающих к 1 пенсионеру; в СССР соответственно 4 к 1; в РФ -- 1,4 к I. На формирование этих пропорций влияет много факторов (войны, уровень экономического развития страны и др.). Климович, А.М., Финансы, денежное обращение, кредит - М: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006.- с. 148

При распределительной системе размер пенсии зависит, прежде всего, от трудового стажа и среднего заработка. В СССР размер трудовой пенсии в сумме 132 руб. в месяц был достаточно высоким. Там же, 149 с.

Сложившиеся в Российской Федерации социально-экономические условия потребовали проведения пенсионной реформы:

· заработная плата перестала играть заметную роль при исчислении размера пенсии;

· сузилась финансовая база пенсионного обеспечения (сократилась доля заработной платы, с которой взимаются взносы на финансирование пенсий, в общей доле доходов населения);

· возникла непростая демографическая ситуация в стране, усилился процесс старения населения. По данным 1994 г., доля лиц старше трудоспособного возраста составляет 21 %, тогда как доля лиц трудоспособного возраста -- 56 %. Пенсионное обеспечение затрагивает жизненно важные интересы 37,5 млн престарелых, инвалидов и членов семей, потерявших кормильца. Нестеров, В.В. Финансовая система и экономика / Н.С. Желтов.- М: Финансы и статистика, 2004. - с.300

Осуществление пенсионной реформы началось с утверждения Концепции реформы системы пенсионного обеспечения в РФ, одобренной Правительством РФ. Концепция предусматривает переход к накопительным принципам финансирования трудовых пенсий и создание трехуровневой пенсионной системы.

Накопительная пенсионная система предусматривает, что работающее поколение платит взносы, которые не расходуются на выплату пожилым людям, а накапливаются, инвестируются и вместе с полученными от инвестирования доходами в дальнейшем используются для пенсионного обеспечения именно тех, кто осуществлял накопление.

Первый уровень пенсионной системы образуют базовые (социальные) пенсии -- выплачиваются тем, кто не имел возможности накопить необходимые средства в процессе трудовой деятельности.

Базовые пенсии в принципе должны предоставляться всем гражданам РФ и обеспечивать материальные условия жизни человеку при наступлении инвалидности, или по достижении пенсионного возраста, или в случае потери кормильца независимо от наличия трудового стажа. Этот уровень полностью функционирует за счет бюджетных средств.

Второй уровень -- трудовые (страховые) пенсии для всех лиц, работающих по найму и охваченных обязательным государственным пенсионным страхованием. Трудовые пенсии построены на принципе индивидуального финансирования пенсии каждым работником за счет процента от заработной платы и инвестиционного дохода.

Третий уровень -- негосударственные пенсии. Этот уровень пенсионной системы может быть как обязательный для отдельных
категорий работодателей и работников, так и носить добровольный
характер. Он должен позволить достигать более высоких стандартов
пенсионного обеспечения. Этот уровень находится в ведении
негосударственных пенсионных фондов.

Можно назвать следующие преимущества накопительной системы:

· не зависит от демографической ситуации в стране, от соотношения работающих и пенсионеров, хотя продолжает зависеть от темпов экономического роста;

· обеспечивает дифференциацию пенсий в зависимости от того, сколько сумел накопить человек, и насколько эффективно были инвестированы его накопления;

· позволяет использовать аккумулируемые деньги для долгосрочного инвестирования в экономику;

· сочетается с системой конкурирующих друг с другом негосударственных пенсионных фондов, что облегчает внедрение рыночных начал в пенсионное страхование.

Таким образом, именно накопительная система в большей степени соответствует принципам рыночного хозяйства, чем распределительная модель.

В настоящее время в рамках пенсионной реформы введен индивидуальный (персонифицированный) учет в системе государственного пенсионного страхования и на каждое застрахованное лицо в Пенсионном фонде РФ открыт индивидуальный лицевой счет.

Целью данного учета является:

· приведение механизмов государственной пенсионной системы в соответствие с развивающимися рыночными отношениями;

· развитие государственного пенсионного страхования в направлении установления зависимости размера пенсии от страхового стажа и уплаченных страховых взносов. Такая зависимость должна положительно повлиять на бюджет государственной пенсионной системы, поскольку она создаст заинтересованность в своевременной и полной уплате страховых взносов;

· создание возможности для более точного прогнозирования изменений численности занятого населения и пенсионеров в стране как в целом, так и но отдельным профессиям, и более точной оценки необходимых расходов и выплату пенсий и расчета страхового тарифа;

· использование индивидуализации страховых взносов в качестве составной части механизма решения проблемы увеличения пенсий работникам ряда отраслей, имеющим достаточно высокие заработки, но не получающим соответствующие им пенсии.

1.2 История развития Пенсионной системы

Государственное пенсионное страхование в России зародилось в начале 20 в., что было гораздо позднее, чем в большинстве развитых стран. Страхование охватило небольшую часть населения, и только высшие слои россиян. После революции 1917 г. оно было отменено, социалистическое государство начала создавать новую пенсионную систему, основанную на принципах конституционно гарантированного государством пенсионного обеспечения по старости. Она предусматривала не только выплаты пенсий и пособий различных видов, но и различные формы социального, медицинского и санитарно-курортного обслуживания трудящихся.

Несмотря на многочисленные экономические недостатки, данная система имела одно важное преимущество - она обеспечивала абсолютно всем категориям граждан минимально необходимый прожиточный уровень. Пенсионная система до 1990 г. находилась на полном государственном обеспечении, а средства на ее содержание аккумулировались в бюджете государственного социального страхования, который, в свою очередь, входил в государственный бюджет страны.

Развитие российской пенсионной системы до начала радикальных рыночных реформ 1990 г. свидетельствует о накоплении в ней большого числа социальных проблем, которые могли быть решены только путем кардинальных перемен всей пенсионной системы на базе формирования и укрепления страховых принципов с учетом требований включения бюджета Пенсионного фонда в бюджетно-финансовую систему страны. Масштабность и глубина рыночных преобразований в экономике потребовали применения новых организационно-правовых оснований, содействующих стабилизации и подъему материального положения пенсионеров, сокращению численности малообеспеченных граждан. В этих целях в 1990 г. был принят закон «О государственных пенсиях в Российской Федерации», который стал первым законом, в котором пенсионное страхование выделено в автономную систему, определены на законодательном уровне условия формирования государственного пенсионного фонда. Важнейшим условием во взаимоотношениях пенсионного фонда и государственного бюджета стал отказ от бюджетных дотаций. Решающим собственным источником финансирования стал сбор страховых взносов.

В части организационной структуры управления деятельностью Пенсионного фонда по назначению и выплате пенсий сохранена прежняя система - через государственные органы социальной защиты населения.

Начало реформы пенсионного обеспечения датируется 7 августа 1995 г., когда вышло постановление правительства "О мерах по реализации Концепции реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации" № 790. Ярбилова, С.М. Оценка современного состояния Пенсионной системы России/ С.М. Ярбилова// Финансы и кредит - 2008 №10. -с.73 В соответствии с "Концепцией реформы системы пенсионного обеспечения" в нашей стране должна быть создана трехуровневая пенсионная система.

Первый уровень - базовая пенсия, предоставляемая всем гражданам при наступлении инвалидности или достижении установленного возраста независимо от трудового стажа, назначаемая в твердых размерах с учетом прожиточного минимума пенсионера и степени трудоспособности. Предполагается, что работающим она не будет назначаться и выплачиваться.

Второй уровень - трудовая пенсия, размер которой зависит от трудового (страхового) стажа и заработка. Все будущие пенсионеры должны иметь одинаковые обязанности по ее финансированию и одинаковые права относительно условий ее назначения и размеров - без каких-либо исключений и льгот. Стаж должен влиять на величину трудовой пенсии только в связи с продолжительностью уплаты страховых взносов.

Третий уровень - негосударственная пенсия, которая рассматривается как дополнительная по отношению к первым двум и возможна в форме профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, отраслей или территорий, а также в форме личного пенсионного накопления граждан в негосударственных пенсионных фондах или страховых компаниях. Однако становление и развитие дополнительных профессиональных пенсионных систем считается приоритетной задачей.

Часть намеченных в Концепции мероприятий реализована (введен персонифицированный учет в государственном пенсионном страховании), хотя трехуровневая система и центральное ее ядро в форме государственного страхования пенсий так и не созданы.

В первом полугодии 1997 г. была подготовлена "Концепция пенсионной реформы", которая вызвала бурную дискуссию, но официально так и не была утверждена. Ярбилова, С.М. Оценка современного состояния Пенсионной системы России/ С.М. Ярбилова//Финансы и кредит - 2008 №10. -с.74

В ней три уровня смешанной (распределительно-накопительной) пенсионной системы сохранились, но были модифицированы и конкретизированы.

Разработчики этой трехуровневой системы со значительным накопительным элементом понимали, что переход на нее за счет дополнительных добровольных взносов граждан и работодателей, уплачиваемых сверх взносов в ПФ, был бы слишком медленным и затронул бы в обозримой перспективе лишь незначительную часть россиян.

Поэтому предлагалось пойти на частичное перераспределение уплачиваемых в ПФ страховых взносов для установления второго накопительного уровня. Работнику предстояло выбрать, направить ли часть страхового взноса, ранее уплачиваемого в ПФ, на индивидуальный накопительный пенсионный счет и тем самым отказаться от получения пенсии распределительного типа или оставить все, как есть.

Для реализации "Концепции реформы системы пенсионного обеспечения" было принято несколько законов. В соответствии законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования" от 1 апреля 1996 г. была создана информационная база обновляемой пенсионной системы, повышающая мотивы для уплаты страховых взносов всеми работающими. Ярбилова, С.М. Оценка современного состояния Пенсионной системы России/ С.М. Ярбилова//Финансы и кредит - 2008 №10. -с.72

Был откорректирован порядок назначения и перерасчета пенсий на основе индивидуальных лицевых счетов, соответствующие изменения в мае 1997 г. внесены в закон "О государственных пенсиях в РСФСР". Там же, с. 73 В июне 1997 г. при Пенсионном фонде был создан Информационный центр персонифицированного учета.

Законом "О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий" от 1 февраля 1998 г. предусмотрен переход на принципиально новый механизм исчисления и увеличения государственных пенсий на базе индивидуального коэффициента для каждого пенсионера. Он задуман для того, чтобы исчислять пенсии и постоянно их индексировать в соответствии с ростом средней зарплаты в стране. Кроме того, закон теоретически позволяет объективнее дифференцировать пенсии в зависимости от трудового вклада и ограничить уравнительные тенденции. Он предусматривает гибкий порядок отказа от использования пенсионных льгот отдельными категориями пенсионеров при исчислении стажа.

В своем становлении Пенсионный фонд России проходил несколько этапов.

Первый этап был связан с принятием постановления Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 г. № 2122-1 в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в РФ. Там же, с. 75 На этом этапе, который занимал более 10 лет, Пенсионный фонд России стал самостоятельным и крупнейшим финансово-кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством РФ.

С вступлением в силу с 2002 г. Федеральных законов «О трудовых пенсиях в РФ», «О государственном пенсионном обеспечении», «Об обязательном пенсионном страховании» и «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» в стране запущен механизм пенсионной реформы второго этапа, являющейся одной из составляющих комплекса проводимых в России экономических реформ.

На этом этапе реформ деятельность Пенсионного фонда России была направлена на изменение существующей распределительной системы начисления пенсий, дополняя ее накопительной частью и персонифицированным учетом страховых обязательств государства перед каждым гражданином.

Основной задачей реформы стало достижение финансовой сбалансированности пенсионной системы, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан и формирование стабильного источника для дополнительных доходов в социальную сферу.

Третий этап становления Пенсионного фонда характеризуется текущими событиями, принятием постановлений Правительства РФ и других законодательных актов, стимулирующих дальнейшее развитие пенсионной системы в направлении:

· Утверждения ежегодных коэффициентов индексации базовой части трудовой пенсии и расчетного пенсионного капитала застрахованных лиц;

· Утверждения индекса роста среднемесячной платы и индекса роста доходов Пенсионного фонда России в расчете на одного пенсионера;

· Определение не реже одного раза в год потребительской корзины в целом по Российской Федерации;

· Последовательное осуществление мер, разработанных в ходе дальнейшего реформирования пенсионной системы, стало решающим условием е динамического развития в целом по России, и особенно на уровне отдельных регионов.

1.3 Эволюция пенсионных систем в мировой практике

пенсионный система россия

В современных условиях развития мировой экономики одним из актуальных направлений исследования становится изучение процесса реформирования пенсионных систем, что обусловлено ухудшающейся демографической ситуацией в мире, увеличением риска возникновения финансового кризиса, а также ростом финансовых пенсионных нагрузок и страховых тарифов.

В большинстве стран мира до сих пор преобладает пенсионная система, основанная на принципе "солидарности поколений", когда пенсии выплачиваются из обязательных платежей, которые в настоящее время платят работающие граждане. Эта система на Западе именуется "Pay as You Go" (PAYG), что можно перевести как "выплата по ходу" Заболоцкая, В.В. Зарубежный опыт реформирования Пенсионной системы промышленно развитых стран/ В.В Заболоцкая, Л.В. Шульга //Финансы и кредит - 2008 №8, с. 76. Это так называемая первая опора существующих в разных странах пенсионных систем. Однако эта "первая опора" становится все более шаткой. Она подтачивается старением населения развитых стран, в результате чего уменьшается соотношение числа работающих и количества пенсионеров. Рост среднего уровня жизни требует установления все более "щедрых" пенсий. Это приводит к увеличению обязательств государства перед пенсионерами, к вынужденному росту обязательных пенсионных отчислений, к росту расходов на финансирование пенсионной системы PAYG, которые даже в самых благополучных странах достигают 10% ВВП Решением проблемы является переход к более современным и эффективным системам - "второй опоре", основанной на взносах предприятий и возможности инвестирования этих активов, а также к добровольным пенсионным накоплениям граждан - так называемой третьей опоре пенсионной системы.

Пенсионное обеспечение любой страны имеет ряд особенностей -- организационных, финансовых и других. Объединяющим общим началом для всех стран выступает «трехуровневая» система, посредством которой осуществляется пенсионное страхование. В нее входит государство, негосударственные или частные (производственные, корпоративные) пенсионные фонды и страховые институты. Подобная схема принята большинством развитых стран.

Государственному страхованию подведомственно, как правило, все население страны или его отдельные категории (например, государственные служащие).

Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) представляют собой некоммерческие организации. Сфера их действия распространяется на ограниченный контингент участников. Обычно в этой роли выступают трудовые коллективы крупных предприятий, компаний или целых корпораций, объединенные профсоюзами.

Третий элемент системы в лице страховых организаций занимает нишу личного страхования, которое осуществляется в индивидуальной форме или для групп граждан.

На современном этапе реформирования пенсионных систем усилилась роль работодателей путем создания на своих предприятиях пенсионных фондов. Частные лица осуществляют пенсионные отчисления в государственную пенсионную систему через работодателей, а в негосударственной системе участвуют посредством личных добровольных пенсионных планов.

Швеция и Великобритания достигли наибольшего успеха в процессе реформирования своих пенсионных систем. Эти два государства перестроили часть своих пенсионных схем на основе принципов, применяемых в накопительной модели.

Глава 2. Пенсионная система России на современном этапе

2.1 Анализ состояния Пенсионной системы на современном этапе

Пенсионное обеспечение в Российской Федерации реализуется через систему обязательного государственного пенсионного страхования, являющегося основной частью системы социального страхования и представляет собой часть государственной системы социальной защиты населения. Специфика этой системы - осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.

Пенсионное обеспечение, в свою очередь, должно быть ориентировано, во-первых, на удовлетворения материальных потребностей нетрудоспособного населения путем обеспечения минимальных стандартов жизни, во-вторых, на возмещение гражданам части дохода, который они имели до утраты способности к производительному труду. На уровень пенсионного обеспечения в конкретный период времени в равной мере влияют социально-экономическое положение страны, демографическая ситуация, система оплаты труда, налоговое законодательство. Иными словами, размер и условия выплаты пенсий отражают все стороны жизни современного общества.

В настоящее время в России используется так называемая распределительная система пенсионного обеспечения. Ее суть в следующем: взносы в пенсионный фонд, собираемые с работающего населения, идут на выплату пенсионерам. Такой механизм называется механизмом солидарности поколений, так как те, кто сегодня содержит пенсионеров, сами в старости окажутся на содержании следующего поколения.

Как известно, 1 января 2002 г. В Российской Федерации идет реформирование пенсионной системы. Суть реформы заключается в коренном изменении взаимоотношений между работником и работодателем: в повышении ответственности работников за обеспечение своей старости, а работодателей за уплату страховых взносов за каждого работника. Существовавшая ранее система назначения пенсии не давала работнику возможности зарабатывать нормальную пенсию, так как она лишь перераспределяла средства между группами граждан с различным уровнем доходов. Предполагаемая в ходе реформы пенсионная модель в значительно большей мере является страховой и учитывает пенсионные права граждан в зависимости от размеров их заработной платы и уплаченных пенсионных взносов.

Таким образом, размер пенсии в новой пенсионной модели определяется, прежде всего, не стажем работы работника, как в старой модели, а его реальным заработком и размером отчислений в Пенсионный фонд, производимых работодателем. При такой схеме взносы, аккумулирующиеся в пенсионной системе за счет платежей работника и работодателя, не расходуются на выплаты сегодняшним пенсионерам, а накапливаются, инвестируются и приносят доход, до тех пор, пока плетельщик не выходит на пенсию. Все сбережения плательщика и весь его инвестиционный доход, полученный на эти сбережения, являются его личной собственностью, которая обеспечит выплату пенсии.

Это должно стимулировать работников и, следовательно, работодателей к отказу от разного рода «серых» зарплатных схем и выведению скрытой части заработной платы из тени, тем самым, увеличивая поступления средств для выплаты пенсий пенсионерам.

Необходимость проведения пенсионной реформы в Российской Федерации была вызвана также и расточительным характером действующего пенсионного обеспечения. Многочисленные льготы и привилегии, установленные для отдельных категорий работников (условия выхода на пенсию и ее оплаты; введение всевозможных надбавок и повышений; установление льготно периода исчисления стажа; включение в стаж, наряду с работой, иных периодов и т.п.), превратились в один из существенных факторов, приводящих к низкому уровню размеров пенсии. Чтобы повысить уровень пенсионного обеспечения объективной дифференциации размеров пенсий нужно устранить неоправданные «излишества» (нестраховые льготы и привилегии) пенсионной системы.

Как показали результаты проведения реформы, в настоящее время положение пенсионеров не улучшилось. Если в 2002 г. Средний размер пенсии составлял 32% от средней заработной платы, то в настоящее время - всего 25%. Шишкова, Н.Д. К вопросу о реформировании Пенсионной системы РФ/ Шишкова Н.Д //Страховое дело - 2007 №8, с. 7

На сегодняшний день многие пенсионеры продолжают работать, так как прожить на пенсию, размер которой ниже прожиточного уровня, невозможно. Поэтому добровольное продолжение трудовой деятельности должно привести в будущем к значительному повышению пенсионных выплат.

Расходы на пенсионное обеспечение - это самый объемный поток социальных трансфертных платежей в России. В течение последних трех лет эти финансовые потоки составили до 47 % по отношению к расходам федерального бюджета. Ярбилова, С.М. Оценка современного состояния Пенсионной системы России/ С.М. Ярбилова// Финансы и кредит - 2008 №10. -с. 75

Как уже было отмечено, источником покрытия этих расходов являются страховые взносы в виде Единого Социального Налога одновременно с получением в банках средств на выплату заработной платы за истекший месяц. В таком же порядке работодатели начисляют и уплачивают страховые взносы с работников, включая работающих пенсионеров.

Бюджет Пенсионного фонда относится к динамичной категории. Он обладает характерными особенностями и изменяется под воздействием самых различных социально-демографических и территориальных факторов.

Во-первых, доходная часть бюджета Пенсионного фонда может постоянно расти по мере создания новых предприятий, новых рабочих мест, осуществления деятельности, связанной с увеличением доходов, облагаемых ЕСН.

Во-вторых, снижение базовой ставки ЕСН (с14 до 6%) в части, зачисляемой в федеральный бюджет, может привести к нарушению текущей сбалансированности Пенсионного фонда в части обеспечения средствами ЕСН затрат на выплату базовой части трудовых пенсий. В этом случае возникает необходимость реагирования и устранения такого дисбаланса. Так, например, в доходной части бюджета Пенсионного фонда на 2006 г. учтены средства федерального бюджета на покрытие недостатка средств базовой части пенсии в сумме 183,9 млрд руб. и страховой части трудовой пенсии в сумме 74,5 млрд руб. Ярбилова, С.М. Оценка современного состояния Пенсионной системы России/ С.М. Ярбилова//Финансы и кредит - 2008 №10. -с 76

В-третьих, в бюджете Пенсионного фонда на отдельные годы могут быть предусмотрены средства федерального бюджета на финансирование дополнительного ежемесячного материального обеспечения и улучшения материального положения некоторых категорий граждан, имеющих особые заслуги перед родиной (в 2006 г. такая сумма достигла до 14,8 млрд руб.) Там же, с. 76

В-четвертых, начиная с 2007 г. уже не планируется отвлечение средств Пенсионного фонда на оказание адресной поддержки неработающим пенсионерам, на оказание дополнительной медицинской помощи, поскольку на финансирование указанных мероприятий предусмотрены средства федерального бюджета, которые поступают в Фонд обязательного медицинского страхования.

В-пятых, в доходной части бюджета Пенсионного фонда также учитываются средства, поступающие от негосударственных пенсионных фондов, доходы от инвестирования средств пенсионных накоплений, перечисляемые управляющим компаниям в соответствии с законодательством РФ.

В расходную часть бюджета Пенсионного фонда включаются лишь те затраты, которые уменьшают общий объем пенсионных накоплений на конец планируемого периода.

Российской пенсионной системе присущ голографический способ фиксации предметов материального мира, т.е. она отображает весь спектр явлений социально-экономической жизни страны: размер территории, численность населения, уровень доходов, систему налогов, состояние рынка труда, структуру гражданского обеспечения общества и государственных органов власти и тд. По этому реформировать пенсионную систему, не затрагивая всех социально-экономических составляющих общества, практически невозможно.

2.2 Основные проблемы и недостатки Пенсионной системы

Существующая пенсионная система имеет много недостатков, к которым можно отнеси:

· Крайне низкие размеры пенсий с позиций их покупательной способности;

· Система продолжает работать в режиме социальной помощи, она не приобрела еще полностью страхового характера;

· Заработная плата, получаемая во время трудовой деятельности, только в малой степени находит отражение в назначаемой пенсии и тд.

В рамках реформирования пенсионной системы 1 января 2002 г. вступили в действие законы, обеспечивающие формирование новой модели пенсионного обеспечения. Вместе с тем, несмотря на кардинальные социально-экономические перемены, связанные с переходом к рыночным отношениям, система оценки пенсионных прав при назначении досрочных пенсий не претерпела радикальных изменений, поскольку были сохранены льготные элементы, не стимулирующие застрахованных лиц к «зарабатыванию» достойных пенсионных прав.

Известно, что финансовая обеспеченность государственных пенсионных обязательств базируется на реализации страховых принципов. Нарушение либо невыполнение последних при оценке пенсионных прав приводит к финансовой дестабилизации пенсионной системы. Принципиальным недостатком преобразований в пенсионной сфере является отсутствие отдельного финансового обеспечения льготных государственных пенсионных обязательств, в том числе по досрочным трудовым пенсиям.

Консерватизм в системе формирования досрочных пенсионных прав, правила, и методы, оценки которых были разработаны еще в советскую эпоху, отрицательно влияет на тарифную политику всей пенсионной системы: до сих пор досрочные пенсии финансируются за счет обязательной пенсионной системы.

Рассматривая проблемы пенсионной системы, следует отметить, что мировая система пенсионного обеспечения характеризуется ухудшающейся демографической ситуацией в мире в целом, и в частности феноменом старения населения, которое сопровождается не только возрастанием удельного веса пенсионеров, но и ростом продолжительности жизни и сокращением рождаемости, что удлиняет средний срок выплаты пенсий.

В конечном итоге это оказывает огромное влияние на сложившуюся систему страховых механизмов доходов и расходов пенсионных бюджетов: постоянно увеличивается финансовая нагрузка на работающих, удельный вес которых неуклонно уменьшается. В то же время безработица сокращает продолжительности трудовой жизни, уменьшает число плательщиков пенсионных взносов и сужает базу страховых платежей.

Сравнительный анализ демографической ситуации в России показывает, что для нее характерны те же процессы, что и в промышленно развитых странах, за исключением роста продолжительности жизни. Согласно оценке Федеральной службы госстатистики, по продолжительности жизни мужчин Россия занимает 136-е место в мире (59 лет), у женщин средняя продолжительность жизни составляет 72 года (91-е место в мире). Заболоцкая, В.В. Зарубежный опыт реформирования Пенсионной системы промышленно развитых стран/ В.В Заболоцкая, Л.В. Шульга ,//Финансы и кредит - 2008 №8, с. 78

Все указанные выше обстоятельства свидетельствуют о необходимости дальнейшего реформирования пенсионной системы.

Глава 3. Совершенствование Пенсионной системы в России

3.1 Концепция оптимальной Пенсионной системы

Все развитые государства еще в 1980-1990-е гг. предприняли шаги по приспособлению своих пенсионных систем к меняющимся условиям мировой экономики. Преобразование мировой системы пенсионного обеспечения было связано с ухудшающейся демографической ситуацией в мире в целом, и в частности феноменом старения населения, которое оказывает огромное влияние на качественное изменение демографического состава населения, увеличивая в нем долю нетрудоспособного. Так, по прогнозам МВФ, к 2050 г. во всех промышленно развитых странах произойдет значительное увеличение доли населения пенсионного возраста. Наиболее высокий удельный вес пенсионеров к 2050 г. будет достигнут в Японии, Италии и Германии. Заболоцкая, В.В. Зарубежный опыт реформирования Пенсионной системы промышленно развитых стран/ В.В Заболоцкая, Л.В. Шульга ,//Финансы и кредит - 2008 №8, с. 78

Принципам рыночного хозяйства в большей степени соответствует накопительная система. Она имеет ряд существенных преимуществ, которые были отмечены ранее. К тому же, накопительный механизм, в отличие от распределительного, вполне сочетается с системой конкурирующих между собой пенсионных фондов, что позволяет внедрять рыночные начала в само пенсионное страхование.

Наиболее оптимальным вариантом пенсионной реформы является создание многоуровневой системы, которая гораздо более гибко и более приспособленной для снижения различных рисков, управление которыми и является предназначением системы пенсионного обеспечения.

Оптимальная пенсионная система России должна состоять из системы государственного страхования и системы негосударственного пенсионного обеспечения. На современном этапе существует единая государственная система пенсионного обеспечения с использованием как распределительных, так и накопительных (система условно накопительных счетов) механизмов.

Накопительная часть пенсионной системы России формируется путем отчислений сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии на специальную часть индивидуального лицевого счета застрахованного лица. Эти средства накапливаются в Пенсионном фонде и отражаются в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, а затем передаются в управление управляющей компании. Управлением накопительной части может заниматься либо ПФР, либо негосударственный пенсионный фонд или частная управляющая компания, которую добровольно выбирают граждане.

Негосударственное пенсионное обеспечение в пенсионной системе рассматривается как дополнительное по отношению к государственному и может осуществляться как в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, отраслей экономики либо территорий, так и в форме личного пенсионного страхования граждан. Вместе с тем становление и развитие дополнительных профессиональных систем на современном этапе является приоритетной задачей и должно стимулироваться в первую очередь.

Дополнительная профессиональная пенсионная система должна удовлетворять целому ряду требований. Прежде всего, она обязана обеспечивать выплату пенсий, а не единовременных сумм и координироваться с государственной пенсионной системой в отношении видов пенсий и условий их назначения.

Дополнительная профессиональная пенсионная система может быть как с установленными выплатами, так и с установленными взносами, солидарной либо накопительной или использовать одновременно оба эти принципа. Ее финансирование может осуществляться как исключительно за счет взносов работодателя, так и с участием работников. В то же время все обязательства по пенсионной системе должны иметь финансовое покрытие в форме накопленных активов и будущих поступлений взносов (актуарный баланс).

Выбор пенсионной системы относится к стратегическим вопросам жизнедеятельности нескольких поколений, что требует использования подходов и методов, более сложных, нежели те, которые применяются для текущих проблем.

Пенсионная система должна постоянно развиваться адекватно политическим и социально-экономическим условиям страны.

Пенсионная система начального периода 21 в. должна более полно учитывать изменившиеся экономические и социальные условия работающего населения; разнообразие форм собственности трудовой деятельности, различную природу социальных и профессиональных рисков; значительную дифференциацию регионов по уровню заработной платы, по уровню цен на потребительские товары, по природно-климатическим условиям проживания, по продолжительности периодов дожития пенсионеров.

3.2 Основные предложения по реформированию Пенсионной системы

В сложившихся условиях жизненно важно создать прочную пенсионную систему, так как дальнейшее увеличение средней по стране заработной платы и ухудшение демографической ситуации при «слабой» пенсионной системе может привести к нежелательным последствиям для экономики в целом.

Можно предложить ряд дополнительных мер по стабилизации дополнительных мер по стабилизации финансового положения Пенсионного фонда и совершенствованию пенсионной системы:

· Обеспечить более жесткую привязку размера пенсионных выплат к величине доходов Пенсионного фонда;

· Провести четкое разграничение обязательств по финансированию страховых пенсий и других пенсионных выплат между Пенсионным фондом и другими источниками, включая федеральный бюджет;

· Увеличить сбор страховых взносов в результате внедрения условно-накопительных и именных накопительных счетов.

· Реформировать пенсионную систему, не затрагивая всех социально-экономических составляющих общества практически невозможно.

Социальная позиция предполагает:

· Сохранение за гражданами пенсионных прав, заработанных за предыдущие периоды, и использование более справедливых правил определения пенсии;

· Установление приемлемого для общества уровня пенсий и размера страховых взносов.

С экономической позиции потребуется:

· Привлечение в фонд средств предприятий и отраслей для пенсионного обеспечения работающих в этих отраслях граждан;

· Использование в интересах пенсионеров инвестиционного дохода от операций на финансовом рынке.

Проведение пенсионной реформы предполагает принятие целого ряда законодательных актов, суть которых состоит в следующем:

1. В целях повышения долгосрочной финансовой устойчивости пенсионной системы возникла необходимость поэтапного введения накопительных элементов в систему обязательного пенсионного страхования. Накопительные элементы должны внедряться постепенно, в полном соответствии с организационными и финансовыми возможностями государства и существующей пенсионной системы.

2. Нуждается в уточнении роли и порядка применение индивидуальных коэффициентов пенсионеров. Увеличение пенсии нынешних пенсионеров должно быть соотнесено с финансовыми возможностями государства и прогнозируемыми изменениями доходной базы и не должно вести как к дальнейшей финансовой дестабилизации пенсионной системы, так и к снижению жизненного уровня пенсионеров.

3. Требуется конкретизировать подходы к реформированию системы льготных пенсий, составляющих существенную часть финансовой нагрузки на действующую пенсионную систему. При этом необходимо разработать механизм поэтапного перевода льготных пенсий на накопительные принципы финансирования.

4. Следует предусмотреть введение действенных стимулов для добровольного более позднего выхода работников на пенсию, в том числе с использованием системы условно-накопительных и именных накопительных счетов граждан, при которых более длительная работа в сочетании с сокращением ожидаемого срока пребывания на пенсии существенно увеличивает для получателя ее ежемесячный размер в случае более позднего выхода на пенсию.

5. Следует предусмотреть комплекс мер по дальнейшему развитию системы негосударственных пенсионных фондов и дополнительного добровольного пенсионного страхования в целом. В частности, следует рассмотреть вопрос о стимулировании добровольных пенсионных накоплений через налоговые льготы и повышении действенности гарантий сохранности накоплений.

Необходимо стимулировать и добровольные пенсионные накопления. В этом случае правомерно предложение бывшего Президента страны В.В. Путина о софинансировании добровольных пенсионных накоплений и части средств Фонда национального благосостояния (Стабилизационного фонда). По сути, президент предлагает сформировать пенсионный капитал граждан: на каждую тысячу рублей добровольного взноса гражданина (на его персональный накопительный счет в ПФР) государство добавляет еще одну тысячу рублей. Чтобы эти взносы не обесценились, в течение определенного времени их необходимо инвестировать в высоко ликвидные ценные бумаги. В дальнейшем свободные денежные Фонда национального благосостояния могли бы расходоваться и на покрытие дефицита пенсионной системы. В комплексе эти меры призваны обеспечивать увеличение объема пенсионных накоплений граждан и надежную работу пенсионной системы в будущем.

Также существуют следующие предложения профсоюзных организаций по проблемам пенсионного законодательства Предложения профсоюзных организаций, Применение и совершенствование пенсионного законодательства// Труд и право - 2003 №3, 34с.:

· Необходимо внести в действующие пенсионные законы дополнения, связанные с реализацией прав застрахованных лиц наемного труда на своевременное оформление и выплату в полном объеме трудовых пенсий, независимо от уплаты страхователями страховых взносов в ПФР и финансового положения страховщика, а также предусмотреть финансовую и административную ответственность между всеми субъектами пенсионной системы;

· Целесообразно восстановить показатель «минимальная пенсия» и установить ее в ближайшей перспективе на уровне минимальной заработной платы, равной прожиточному минимуму. При этом установление прожиточного уровня должно являться прерогативой законодателей, а не органов исполнительной власти;

· Необходимо изменить порядок индексации базовой и страховой частей пенсии, предусмотреть такой компенсационный механизм, который может гарантировать недопущение падения реальной покупательной способности пенсии;

· Необходимо законодательно пересмотреть и уточнить порядок и сроки пересчета пенсий для работающих пенсионеров.

Пенсионная реформа является одной из самых сложных и болезненных проблем переходного периода, так как затрагивает все слои общества. Это широкая программа, предполагающая решение, как неотложных текущих задач, так и проблем стратегического порядка, направленных на рационализацию и оптимизацию условий и норм пенсионного обеспечения. Неудачи в ее осуществлении определят на многие годы отношение населения к реформам в целом. И, на мой взгляд, с учетом того, что застрахованные будут максимально включены в процесс формирования и выплаты своей трудовой пенсии, система станет более понятна, что, безусловно, приведет к снижению социальной напряженности в стране. Таким образом, следствием пенсионной реформы должно явиться улучшение не только общей экономической, но и социальной ситуации в стране.

Заключение

Таким образом, одна их наиболее «злободневных» проблем - достаточность пенсионного обеспечения, которая может привести к обострению социальной напряженности в обществе. Проводя пенсионную систему, государство пытается отойти от практики фискальной эксплуатации молодых поколений, однако не слишком успешно.