Инвестиционный бизнес-план ресторана

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

РОССИЙСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ Г.В.ПЛЕХАНОВА

ФАКУЛЬТЕТ ГОСТИНИЧНО - РЕСТОРАННОЙ, ТУРИСТИЧЕСКОЙ И СПОРТИВНОЙ ИНДУСТРИИ

КАФЕДРА РЕСТОРАННОГО БИЗНЕСА

БИЗНЕС-ПЛАН

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БИЗНЕС-ПЛАН РЕСТОРАНА

Выполнила: студентка 4 курса

Группы 190Д-44М/13 Балабаева А.А.

Проверила: Савкина Р.В.

Москва

2016



Содержание

Введение

1. Резюме - описание проекта

2. Анализ отрасли, описание концепции предприятия

3. Маркетинговый план

4. Производственный план

5. План материально-технического обеспечения

6. Организационный план

7. План по труду и заработной плате

8. Финансовый план

9. Оценка рисков

10. Анализ эффективности проекта

Заключение

Список литературы



Введение

Бизнес-план проекта является одним из основных инструментов эффективной реализации и управления проектом. Любой проект начинается с разработки бизнес-плана. Грамотно составленный бизнес-план позволяет предпринимателю наметить масштабы производства продукции, реально оценить свои сильные и слабые стороны, рассмотреть возможность альтернативы, принять меры по предотвращению различных рисков, успешно обойти конкурентов, рассчитать свой потенциальный доход и привлечь средства инвесторов на достижение намеченных целей.

Целью данной работы является изучение теоретических основ составления и функций бизнес-плана, проведение соответствующего исследования на примере предприятия питания ООО "Пьемонт" по созданию ресторана с нуля, а также разработка рекомендаций по совершенствованию финансового планирования данного предприятия и эффективной реализации в современных условиях. бизнес план предприятие финансовый

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

рассмотреть цели, порядок составления и структуру бизнес-плана;

раскрыть содержание финансового плана как составляющей бизнес-планирования;

раскрыть систему и порядок определения показателей эффективности;

исследовать роль бизнес-плана в системе финансового обоснования проекта;

разработать основные разделы бизнес-плана ООО «Пьемонт», необходимые для финансового обоснования проекта;

провести анализ эффективности проекта ООО «Пьемонт»;

разработать рекомендации по совершенствованию финансового планирования ООО «Пьемонт»;

рассмотреть пути наиболее эффективной реализации проекта в современных условиях.

Объектом исследования выступает предприятие ООО «Пьемонт».

Предмет - механизм составления основных разделов бизнес-плана, необходимых для финансового обоснования проекта.



1. Резюме - описание проекта

Основные характеристики проекта:

Создания ресторана с нуля;

Местоположение - Москва, центр;

Общая площадь ресторана равна 350 кв.м., площадь зала - 200 кв.м.;

Ресторан casual dining несетевого формата на 60 посадочных мест;

Целевая аудитория - жители и гости столицы в возрасте от 25 до 55 лет со средним и высоким уровнем доходов;

Средний чек без алкоголя в утренние часы составит 500 руб., в дневное время - 900 рублей, в вечернее время - 1500 рублей; чек на алкоголь - 1000 руб.;

Конкурентные преимущества (отличительные особенности) - классический итальянский ресторан, интерьер которого выполнен оригинально, необычно. Благодаря чему, гости этого заведения будут чувствовать себя в самом сердце Италии, меню будет состоять из широкого выбора классических блюд итальянской кухни высокого качества, а также раздел для вегетарианцев.

Способы продвижения - интернет (сайты с ресторанными рейтингами), радио, договора о взаимной рекламе в заведениях, оказывающих услуги населению в столичном регионе в соответствующем ценовом сегменте.

Штат компании - 26 человек;

Инвестиции в проект - 27 000 тыс. руб.;

Финансирование проекта - 37% собственных средств;

Окупаемость проекта - 3 квартала (9 месяцев);

Рентабельность продаж - 25% в первом полугодии 2017 года;

Чистая прибыль проекта - 15 639,2 тыс. руб. в первом полугодии 2017 года;

Пропускная способность в день - 200 человек.

Режим работы: вс-чт с 7.00 до 24.00; пт - сб с 8.00 до 2.00.

Максимальная загрузка предполагается с 16 до 24 часа и составит 60%.

Принцип работы ресторана: с понедельника по пятницу с 7.00 до 10.00 клиентам предлагается завтрак, с 11:00 до 16:00 - бизнес-ланч; блюда по основному меню предлагаются в любые рабочие часы.

Сезонность - проект рассчитан на более высокую посещаемость в холодное время года.

Начало реализации проекта планируется в июле 2017 года. Срок проведения всех отделочных и ремонтных работ - 3 месяца. Открытие ресторана планируется в октябре 2017 года.

2. Анализ отрасли, описание концепции предприятия

В последнее время можно наблюдать рост конкуренции во всех областях экономики развитых стран. Самая важная проблема состоит в привлечении клиентов и создании высочайшего уровня предлагаемого сервиса.

Как и любая другая сфера экономики, индустрия ресторанного бизнеса нуждается в определенной структуре и целостности, которые обеспечивали бы ее конкурентоспособность.

Любое предприятие общественного питания отличается качеством предоставляемых услуг, уровнем и условиями обслуживания.

Услуги питания включают в себя:

1) изготовление кулинарной продукции;

2) создание условий ее реализации, потребления в соответствии с типом .

Предприятия общественного питания предоставляют и другие услуги в сфере обслуживания туристов, как то:

1) организация различных мероприятий, таких как семейные обеды, торжества и т. д.;

2) обслуживание на дому;

3) бесплатная доставка кондитерских изделий и обслуживание потребителей на их рабочих местах или на дому;

4) заказ мест в зале предприятия;

5) предоставление абонементов на обслуживание комплексным питанием.

Анализ постепенного развития индустрии питания показывает, что правильное вложение капитала в предприятия различного рода сделает их доступными для разных слоев населения, а правильное приготовление пищи является одним из самых важных показателей любого заведения.

Целью проекта является создание ресторана в центре г. Москвы с приятной обстановкой, позволяющей почувствовать себя в самом сердце Италии в любое время года, в котором оказывают качественные услуги в сфере общественного питания жителям и гостям столицы на коммерческой основе. Название ресторана - «Пьемонт».

Блюда итальянской кухни не только признаны в мире как одни из лучших, но сегодня это еще и особо модная тенденция. Кулинарные шедевры со знакомыми названиями или различные варианты пасты предложат практически в любом фаст-фуде. Однако почувствовать эстетику страны и приблизиться к пониманию философии ее национальной кухни можно, только посетив настоящий итальянский ресторан. В меню ресторана представлены традиционные блюда всех регионов Италии, приготовленные по старинным рецептам.

Ресторан «Пьемонт» прекрасно подойдет для делового обеда, романтичного свидания, веселого семейного праздника и детского дня рождения.

Наш проект нацелен на аудиторию в основном среднего класса, однако также может пользоваться интересом у людей с высокими доходами.

Что касается портрета потребителя ресторана - это самые разные люди. В качестве потенциальных потребителей предоставляемых рестораном ус-луг выступают:

Социально-демографический портрет аудитории:

Россияне (от 90%);

Иностранцы (до 10 %).

Социально-профессиональный статус:

бизнесмен;

руководитель среднего звена;

предприниматель;

домохозяйка.

Возраст:

от 25 до 55 лет.

Пол:

40% - мужчины;

60% - женщины.

Образовательный уровень:

в основном - высшее образование.

Ежемесячный среднедушевой доход на одного человека в семье:

от 30 000 рублей.

Для оценки конкурентоспособности проведем анализ ближайших конкурентов « Пьемонт» методом весовых коэффициентов, полученных экспертным исследованием (см. Таблицу1).

Шкала оценок: 1 - очень плохо; 10 - очень хорошо.

Таблица 1. Анализ конкурентов «Пьемонт» методом весовых коэффициентов

Ключевые факторы успеха	Вес	Ресторан «Куршавель»	Ресторан «Dolce vita»	Ресторан «Пьемонт»	Ресторан «Сэляви»
Ассортимент блюд	0,1	7/0,7	6/0,6	6/0,6	6/0,6
Ассортимент напитков	0,2	6/1,2	8/1,6	9/1,8	7/1,4
Уровень цен	0,1	8/0,8	7/0,7	6/0,6	5/0,5
Качество обслуживания	0,2	8/1,6	6/1,2	7/1,4	9/1,8
Качество продукции	0,3	6/1,8	5/1,5	8/2,4	8/2,4
Месторасположение	0,1	8/0,8	6/0,6	6/0,6	7/0,7
Взвешенная общая оценка	1,0	6,9	6,4	7,5	7,4

Анализ ключевых факторов конкурентов показал следующее:

По ассортименту предлагаемых напитков и качеству продукции ресторан «Пьемонт» занимает сильную позицию, но уступает конкурентам по качеству обслуживанию, уровню цен и не выгодным месторасположением.

Среди ближайших конкурентов лидирующее положение занимает Ресторан «Сэляви».

3. Маркетинговый план

Примерно 60% ресторанов, кафе и баров Москвы находятся в пределах Садового кольца или в зонах непосредственно близости к нему. На окраинах точек общественного питания значительно меньше, классических же ресторанов среди них еще меньше. В ритме большого города, и с учетом глобальных транспортных проблем, потребитель старается выбирать место по принципу непосредственной близости. Или место должно быть настолько уникальным, чтобы мотивация преодолеваемых расстояний была оправдана впечатлениями и результатом от посещения. Правильно выбранное местоположение объекта питания играет большую роль в завоевании аудитории своего заведения в Москве. Не москвичи ищут места своего обеда, а компании, предлагающие обед, изо всех сил стремятся в места массового скопления активных потребителей данной услуги. Да и места такой концентрации в среде офисных работников -- стали очевидными. Это бизнес-центры различной классности. Именно этот сегмент общественного питания в Москве является самым конкурентным, поэтому многие крупнейшие компании, а также группы компаний в сфере ресторанного бизнеса, ведут борьбу за завоевание аудитории клиентов на этом рынке. Так как проект рассчитан на потребителей со средним и выше среднего доходами, а также на их посещение не только в вечернее, но и в обеденное время, то месторасположение ресторана выбрано в центре города (также это определяется близостью к офисам).

Реклама ресторана будет преимущественно осуществляться в интернете, на радио, а также по договорам о взаимной рекламе в заведениях, оказывающих услуги населению в столичном регионе в соответствующем ценовом сегменте. Так, например, такими заведениями могут служить салоны красоты, спа-салоны, фитнес-клубы, автосалоны и другие. Реклама в интернете предполагает размещение информации на сайтах с информацией о ресторанах Москвы, а также в социальных сетях. Немалую роль в «раскрутке» ресторана играет «сарафанная реклама», когда информация о заведении передается из уст в уста.

Состояние предприятия зависит от того, насколько успешно оно способно реагировать на различные воздействия извне. Для этого произведем SWOT-анализ.

Таблица 2. SWOT-анализ.

возможности	Сильные стороны
- ухудшение позиций конкурентов: негативное отношение к продукции и сервису со стороны покупателей; - появление новых технологий производства продукции; - стабилизация экономики, рост уровня доходов населения; - ненасыщенный потребительский рынок, возможности роста; - увеличение благосклонности клиентов, за счет пропаганды здорового питания в СМИ; - политико-законодательные факторы: поддержка мероприятий по продвижению здорового питания, поддержка на муниципальном уровне предприятий малого бизнеса.	- удовлетворение запросов потребителя: качество продукции, скорость обслуживания, высокий уровень сервиса; - четкая концепция; - мотивирующая система оплаты; - передовая технология и современное оборудование; - соответствие ожиданиям современной молодежи.
Угрозы	Слабые стороны
- выход на рынок новых конкурентов (столовые, кафе, с которыми сравниваются цены), рост налогов, изменение вкусов покупателей (популярная сейчас пицца со временем надоест); - активная деятельность текущего конкурента, конкурентного окружения; -повышение цен на сырье; - неполучение государственного заказа - неполучение областного субсидирования - контингент может не воспринять меню, представленное на дегустацию.	- недостаток инвестиций; - недостаток опыта; - отсутствие квалифицированных кадров; - высокая степень износа закупленного б/у оборудования; - неотработанные на практике каналы поставки сырья.

По итогам SWOT-анализа предприятия видно, что во внешней среде имеется достаточное количество возможностей для успешной работы заведения, а четко сформированная концепция, передовые технологии и знание потребительских предпочтений позволят фирме справиться с возможными угрозами и усилить слабые стороны предприятия.

Таблица 3.

Часы работы предприятия	Оборачиваемость места за час	% загрузки зала	Количество посетителей
12:00 - 13:00	0,5	10	2
13:00 - 14:00	0,5	10	2
14:00 - 15:00	0,5	20	5
15:00 - 16:00	0,5	20	5
16:00 - 17:00	1	25	12
18:00 - 19:00	1	40	20
19:00 - 20:00	1	50	25
20:00 - 21:00	1	65	32
21:00 - 22:00	1	95	47
22:00 - 23:00	1	70	35
Итого посетителей за день:			185

Расчет среднего чека ресторана (средний чек конкурента - 20%): (800/100*20)=160 рублей - 20%, 800-160=640 рублей

Определение числа потребителей в год: 50*3,0*365= 54 750 человек

Определение выручки за день: (185*640)/3=39 467 тыс. рублей

Определение выручки за год: (39 467*365)= 14 405 455 млн. рублей

Определение уровня и суммы наценки без НДС:

Сумма наценок без НДС= Сумма сырья - Сумма сырья без НДС

Сумма наценок без НДС=300 114 - 54 020 = 246 094

Уровень наценки на сырье = (Сумма наценки/Сумма сырья)*100%

Уровень наценки на сырье =(246 094/54 020)*100%=455%

4. Производственный план

Расчет продуктового баланса

Выручка состоит из 1 части себестоимости и 3-х частей наценки, исходя из этого, получаем выручку без наценки: 14 405 455/4=3 601 364 млн. рублей

(3 601 364/12)=300 114 себестоимость в месяц

Сумма товарного запаса = (объем закупок в год/ число дней (365)) * норма товарозапаса в днях (16)

Сумма товарного запаса = (3 601 364 /365)*16= 157 868 рублей

Сумма поступающего сырья = сумма товарного запаса + выручка без наценки

Сумма поступающего сырья = 157 868+3 601 364=3 759 232 млн. рублей

Сумма валового дохода = сумма реализованных наценок выручки - сырье

Сумма валового дохода =10 804 091-3 601 364= 7 202 727 млн. рублей

Уровень валового дохода = сумма валового дохода/выручка

Уровень валового дохода = 7 202 727/14 405 455=0,5

Условия поставок - крупные поставки с оплатой по факту поставки.

5. План материально-технического обеспечения

Помещение для данного проекта будет сниматься в аренду. По данным сайта агентства ресторанной недвижимости стоимость аренды за 1 кв.м. в центре Москвы в среднем 35 000-50 000 рублей в год.

Средняя стоимость дизайн-проекта находится в диапазоне 500 - 1 500 рублей за 1 кв.м. Средний разброс цен на технологические проекты составляет порядка 150-200 рублей за 1 кв. м. общей площади помещения.

Приготовление блюд, предлагаемых рестораном, будет осуществляться непосредственно в самом ресторане, поэтому для реализации данного процесса необходимо предусмотреть все необходимое оборудование.

Таблица 4. Оборудование для кухни

Наименование	Кол-во	Стоимость
Тепловое оборудование
Шкаф жарочный	1	104 000,00р.
Шкаф жарочный	1	54 900,00р.
Шкаф жарочный электрический	1	52 000,00р.
Жарочный шкаф	1	60 100,00р.
Плита с ж/шкафом	1	48 400,00р.
Газовая плита шестигорелочная с духовкой	1	98 500,00р.
Водонагреватель накопительный	2	73 000,00р.
Холодильное оборудование
Шкафы холодильные POLAIR	2	95 800,00р.
Шкафы холодильные POLAIR	2	132 600,00р.
Шкафы холодильные	1	58 300,00р.
Камера холодильная POLAIR	2	137 800,00р.
Посудомоечное оборудование
Фронтальная посудомоечная машина	1	70 500,00р.
Фронтальная посудомоечная машина	1	79 000,00р.
Стаканомоечная машина	2	82 000,00р.
Электрические приборы
Соковыжималка	1	17 900,00р.
Кофемашина ROYAL CAPPUCCINO	1	57 250,00р.
Блинный аппарат	1	22 200,00р.
Ледогенератор	1	37 500,00р.
Блендер (миксер)	2	38 000,00р.
Мясорубка	1	12 400,00р.
Слайсер	1	10 000,00р.
Миксер Kenwood	1	14 300,00р.
Электрофритюрница	1	5 200,00р.
Весы CAS	1	7 250,00р.
Прочее
Моноблоки POLAIR	2	113 200,00р.
Моноблоки TECHNOBLOCK	1	75 800,00р.
Ванна моечная двухсекционная	3	17 700,00р.
Стеллаж технологический (Разборной)	2	17 000,00р.
Стеллаж для хранения столовой посуды	2	24 400,00р.
Шкаф Кухонный	2	53 800,00р.
Итого:		1 670 800,00р.

Покупка производственного и торгового оборудования обойдется в 1 670 800, 00р.

Таблица 5. Посуда и кухонная утварь.

Наименование	Кол-во	Общая стоимость (вкл.НДС)
Сковорода LUXSTAHL	4	1 680,00р.
Сковорода LUXSTAHL	4	1 840,00р.
Сковорода LUXSTAHL	2	1 710,00р.
Сковорода пр. Германия	4	880,00р.
Кастрюля нерж. Дв. дно	5	2 750,00р.
Кастрюля нерж. Дв. дно	5	1 500,00р.
DP ЛОТОК глубокий	2	310,00р.
DP ЛОТОК глубокий	3	570,00р.
Сотейник нерж. Дв. Дно	2	890,00р.
Противень алюм.тефлон	3	1 755,00р.
Противень алюм.тефлон	2	1 170,00р.
Тарелки
Тарелка BAUSCHER	80	27 760,00р.
Тарелка BAUSCHER	80	62 160,00р.
Тарелка BAUSCHER	80	56 320,00р.
Салатник BAUSCHER	60	30 240,00р.
Чашка BAUSCHER	50	27 300,00р.
Блюдце BAUSCHER	80	18 480,00р.
Бокалы, стаканы
Набор стаканов SCHOTT ZWIESEL	20	39 280,00р.
Набор фужеров SCHOTT ZWIESEL	15	39 060,00р.
Набор бокалов SCHOTT ZWIESEL	15	30 555,00р.
Набор фужеров SCHOTT ZWIESEL	20	20 580,00р.
Набор бокалов SCHOTT ZWIESEL	3	9 294,00р.
Чашка BAUSCHER	80	31 120,00р.
Сахарница BAUSCHER	80	43 680,00р.
Чайник BAUSCHER	60	52 320,00р.
Нож для овощей	3	249,90р.
Набор ножей	3	2 904,00р.
Нож кухонный	3	363,60р.
Нож поварской	3	357,75р.
Нож-Тяпка 290/165мм	3	538,20р.
Ножеточка	1	193,00р.
Прочее
Ложка-дуршлаг бол. нерж.	3	645,00р.
ДУРШЛАГ на подставке	3	3 270,00р.
ДУРШЛАГ нерж.	2	360,00р.
ШТОПОР РЫЧАЖНЫЙ	3	513,00р.
Нож для консервных банок	3	390,00р.
Набор для розлива вина	4	1 020,00р.
Пресс для чеснока	2	266,00р.
Яйцерезка двойная	2	98,00р.
Картофелечистка	2	204,00р.
Яблокорезка	1	89,00р.
Молоток для отбивания мяса	1	235,00р.
ЛОЖКА соусная 50мл нерж.	3	264,00р.
Вилка поварская	2	290,00р.
Доска разделочная	10	1 900,00р.
Солонка BAUSCHER	80	31 920,00р.
Перечница BAUSCHER	80	31 920,00р.
Итого:		581 194,45р.

На оснащение посудой и инвентарем будет потрачено примерно 581 194,45 тыс. рублей.

Таким образом, на оснащение кафе оборудованием, мебелью и инвентарем будет потрачено около 2 251 994,45 рублей.

6. Организационный план

Структура управления ООО «Пьемонт» относится к линейно-функциональному типу.

Рис. 1. Структура управления ООО «Пьемонт»

Линейно-функциональная структура позволяет функциональным службам вести подготовку данных для линейных руководителей в целях компетентного решения возникающих производственных и управленческих задач.

В ресторане будет работать:

директор, который будет организовывать всю работу предприятия;

администратор, который будет контролировать качество услуг, оказываемых клиентам, работу персонала, следить за порядком и состоянием помещения, а также осуществляет операции по отражению на кассовом аппарате всех полученных от покупателей денежных сумм;

бухгалтер, осуществляющий учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами;

главный повар, контролирующий качество приготовления блюд, поставку необходимых продуктов, а также разработку новых видов блюд; механизации и автоматизации производственных процессов;

3 повара, занимающиеся приготовлением блюд;

2 бармена, работающие по графику 2/2;

10 официантов, работающих по графику 2/2;

1 уборщица, убирающая основное помещение;

1 рабочая на кухне, следящая за порядком в рабочей зоне;

2 помощника на кухне, ассистирующие поваров

2 охранника, работающие по графику 2/2.

Найм сотрудников будет проводиться на конкурсной основе, с учетом личных качеств и опыта работы. Зарплата выплачивается 20 числа (аванс 50%) и 5 числа (оклад за вычетом аванса, то есть оставшиеся 50%) каждого месяца.

При такой небольшой численности специалистов необходимость обеспечения их взаимозаменяемости в период отпусков, болезней и командировок очевидна. С этой целью необходимо порядок такого замещения четко оговорить приказом по предприятию. С учетом того, что концепция ресторана предполагает сезонную высокую посещаемость в холодное время года и менее активную посещаемость в летнее время, то с сотрудниками будет оговариваться условие выхода в отпуск в летнее время.

7. План по труду и заработной плате

Таблица 6. Штатное расписание

Наименование должности	Количество штатных единиц	График работы	Заработная плата, руб.	Заработная плата в год, руб.
Административный персонал
Директор	1	5/2	90 400	1 084 800
Администратор	2	5/2	113 000	1 356 000
Производственный персонал
Шеф-повар	1	5/2	40 000	480 000
Повар	3	2/2	118 650	1 423 800
Бармен-кассир	2	2/2	67 800	813 600
Обслуживающий персонал
Официанты	10	2/2	282 500	3 390 000
Вспомогательный персонал
Уборщик	1	Каждый день	16 950	203 400
	729 300	8 751 600

Итого затраты на заработную плату персонала в год составляют 8 млн 751 600 тыс. рублей.

Таблица 7. Затраты на оплату труда с учетом взносов в социальные фонды

Должность	Заработная плата в месяц	Пенсионный фонд РФ (22%)	Фонд социального страхования РФ (2,9%)	Фонд медицинского страхования (5,1%)	Фонд травматизма (0,2%)
Директор	90 400	19 888	2 621,6	4 610,4	180,8
Администратор	56 500	12 430	1 638,5	2 881,5	113
Шеф-повар	40 000	8 800	1 160	2 040	80
Повар	39 550	8 701	1 146,95	2 017,05	79,1
Бармен-кассир	33 900	7 458	983,1	1 728,9	67,8
Официант	28 250	6 251	819,25	1 440,75	56,5
Уборщик	16 950	3 729	491,55	864,45	33,9
Итого:	305 550	67 257	8 860,95	15 583,05	611,1

Общая сумма отчислений в социальные фонды составляет:

67 527+8 860,95+15 583,05+611,1=92 312,1рубля

В год социальный взносы составят 92 312,1*12=1 107 745,2рубля

Затраты на оплату труда с учетом взносов в социальные фонды:

8 751 600+1 107 745,2=9 859 345,2млн. Руб.

Источники набора кадров:

1. Объявления в СМИ (реклама на местном TV, в газетах, в интернете на специальных ресурсах).

2. Внутренний набор (вертикальная мобильность персонала).

8. Финансовый план

Таблица8. Основные расходы предприятия за год

Наименование расходов	Постоянные расходы	Переменные расходы
Электроэнергия	105 000	45 000
Горячее водоснабжение	26 000	104 000
Холодное водоснабжение	90 000	60 000
Заработная плата	4 218 480
Списание малоценного имущества	80 000	720 000
Прочие расходы	50 000	50 000
Сырье		3 759 232
Аренда помещения	1 200 000
Ремонт основных средств	100 000
Реклама	152 000	38 000
Страховые расходы	75 860
Итого:	6 097 340	4 776 232

Поскольку предприятие работает по упрощенной системе налогообложения доходы-расходы, то взимается 15% налога с потенциально возможного дохода.

Таким образом, налоговые отчисления составят 529 782 рубля в год.

Прибыль до налогообложения = Выручка - Затраты

Прибыль до налогообложения =14 405 455 - 10 873 572= 3 531 883 млн. рублей

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения - 15% от ПД

Чистая прибыль = 3 531 883-529 782 =3 002 101 млн. рублей

Валовая прибыль = Выручка - Себестоимость продукции

Валовая прибыль = 14 405 455-3 601 364 =10 804 091 млн. рублей

Уровень переменных затрат = Сумма переменных затрат/Выручка

Уровень переменных затрат = 4 776 232/14 405 455= 0,3

Порог рентабельности = Сумма постоянных затрат/1-Уровень переменных затрат

Порог рентабельности = 6 097 340/1-0,3 = 8 710 486

ЗФП = ((Выручка - Порог рентабельности)/ Выручка) * 100%

ЗФП = (14 405 455-8 710 486)/14 405 455)*100%=39,5%

На основе приведенных расчетов можно сказать о том, что предприятие является вполне устойчивым для покрытия собственных расходов. Его запас финансовой прочности составляет 39,5%, что говорит о том, что предприятие может сократить на этот процент производство продукции, не неся при этом никаких убытков.

Порог рентабельности, равный значению 8 710 486 показывает, что именно такой доход должно приносить предприятие, чтобы окупать свои издержки. Чистая прибыль составляет 3 002 101 рублей, что является крайне маленькой суммой, повышающей срок окупаемости проекта.

Для того, чтобы увеличить чистую прибыль и уменьшить срок окупаемости проекта, необходимо списать все малоценное имущество за первый год работы предприятия, не включая его в затраты второго года. К тому же нужно учесть тот фактор, что за первый год предприятие станет известным в городе и за счет притока клиентов увеличит свою выручку, и, как следствие, чистую прибыль.

Рассчитаем расходы будущих периодов

Таблица 9. Расходы будущих периодов предприятия

Наименование расходов	Постоянные расходы	Переменные расходы
Электроэнергия	105 000	45 000
Горячее водоснабжение	26 000	104 000
Холодное водоснабжение	90 000	60 000
Заработная плата	4 218 480
Прочие расходы	50 000	50 000
Сырье		3 759 232
Аренда помещения	1 200 000
Ремонт основных средств	100 000
Реклама	152 000	38 000
Страховые расходы	75 860
Итого:	6 017 340	4 056 232

Прибыль до налогообложения = Выручка - Затраты

Прибыль до налогообложения = 14 405 455-10 073 572= 4 331 883 рублей

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения - 15% от ПД

Чистая прибыль = 4 331 883-529 782=3 802 101 рублей

Валовая прибыль = Выручка - Себестоимость продукции

Валовая прибыль = 14 405 455-3 601 364=10 804 091 млн. рублей

Уровень переменных затрат = Сумма переменных затрат/Выручка

Уровень переменных затрат = 4 056 232/14 405 455= 0,28

Порог рентабельности = Сумма постоянных затрат/1-Уровень переменных затрат

Порог рентабельности = 6 017 340/1-0,28= 8 357 417

ЗФП = ((Выручка - Порог рентабельности)/ Выручка) * 100%

ЗФП = (14 405 455-8 357 412)/14 405 455)*100%=42%

Таким образом, можно сделать вывод о том, что со второго года работы предприятия его ситуация на рынке улучшается. Чистая прибыль вырастает до 3 802 101 рублей, тем самым уменьшая срок окупаемости проекта.

9. Оценка рисков

Во всем мире ресторанный бизнес признан рискованным видом капиталовложений, так как его рентабельность напрямую зависит от доходов населения. Но, не смотря на это, при грамотно разработанной концепции ведения бизнеса, все риски можно свести к минимуму.

Для того чтобы бизнес-план «работал», необходимо учесть все риски и минимизировать их негативные последствия.

Итак, рассмотрим возможные риски при реализации проекта:

внешние риски;

изменения в налоговом законодательстве, а также в сфере потребительских рынков;

изменение конъюнктуры рынка;

инфляция;

внутренние риски;

производственный риски;

коммерческий риски.

Касательно внешних рисков, минимизировать их влияние, как правило, достаточно сложно, так как контролировать изменение данных факторов фактически невозможно. Однако стоит минимизировать зависимость деятельности компании от этих факторов. В случае неблагоприятного изменения конъюнктуры рынка происходит рост цен на ресурсы. В данном случае стоит оговорить в договоре поставки цены на планируемый период и закрепить условия их изменения. На этапе экономического кризиса происходит значительный рост безработицы, а также снижение доходов населения, что неблагоприятно может сказаться на спросе на продукцию и услуги нашего проекта. Однако Москва, как центр бизнес процессов, наименее чувствительна к подобным изменениям.

Внутренние риски подвержены управлению в большей степени. Рассмотрим каждую группу в отдельности.

Производственный риск связан с производством продукции и оказания услуг; в процессе которой предприниматели сталкиваются с проблемами неадекватного использования сырья, увеличения потерь рабочего времени, использования новых методов производства. К производственным рискам можем отнести несвоевременную поставку и нехватку продуктов и напитков, а также поставленные продукты низкого качества; недостаточное количество персонала, производящего продукцию и/или обслуживающего клиентов заведения, не соответствие персонала заявленным требованиям; увеличение расхода материальных затрат в результате перерасхода продуктов, энергии, а также отзыв лицензии.

Для минимизации данной группы рисков предлагается предпринять следующие меры:

нормировать затраты продуктов на приготовление блюд и назначить ответственного за выполнение данных нормативов;

наладить схемы поставки продуктов и напитков с поставщиками;

четко распределить обязанности между работниками ресторана и наладить внутреннюю организацию;

установить график работы сотрудников в соответствии с временной загрузкой ресторана;

наладить систему обучения и повышения квалификации сотрудников, проведение тренингов;

введение сбалансированной системы поощрения для большей мотивации к качественной и интенсивной работе;

контроль за соответствием требований к предприятиям, занимающимся подлежащей лицензированию деятельностью.

Коммерческий риск на данном проекте выражается в основном в недостаточном объеме продаж. Для того чтобы уровень реального количества посетителей был не ниже ожидаемого необходимо проводить активную пиар-политику. Наиболее действенные пути привлечения клиентов в такого рода заведения - реклама на радио и в интернет ресурсах, а также через промо-группы. Риск выбора неудачной концепции решается мониторинга посещаемости и доходности, а также своевременной смены концепции.

Существует возможность застраховать следующие риски:

пожар, удар молнии, взрыв газа;

взрыв технологического оборудования;

повреждение имущества водой из систем канализации, водопровода, отопления, систем автоматического тушения пожара;

стихийные бедствия;

кража с незаконным проникновением и ограбление;

злоумышленные действия третьих лиц, в т.ч.:

умышленное уничтожение или повреждение имущества (Ст. 167 УК РФ),

хулиганство (Ст. 213 УК РФ),

вандализм (Ст. 214 УК РФ).

наезд наземных транспортных средств;

падение пилотируемых летательных аппаратов и/или их обломков;

бой оконных стекол, зеркал, витрин;

повреждение имущества вследствие террористических актов;

некоторые объекты могут быть дополнительно застрахованы от специфических рисков, характерных именно этому имуществу.

В условиях нестабильной экономики бизнес-план должен учитывать все возможные риски на рынке и очень важно, чтобы были включены расчеты с учетом влияния этих рисков. Если мы говорим о планировании в кризисном состоянии рынка, то, безусловно, грамотно было бы составить несколько планов: «оптимистичный», «реалистичный» и «пессимистичный». Что касается нашего планирования, то у нас разрабатывается основной план действий, который продумывается до мелочей и которого мы будем придерживаться. Параллельно с реализацией этого плана продумываются и возможные маневры при резком изменении ситуации на рынке или внутри компании.

10. Анализ эффективности проекта

ООО «Пьемонт» будет пользоваться потребительским спросом, так как:

- ресторан ООО «Пьемонт» использует новейшее современное оборудование, что позволяет добиться максимального качества готовой продукции и вступить в конкуренцию с другими ресторанами, предлагающими высококачественную продукцию. Клиенты сегодня приходят в ресторан не только поужинать, но и еще он рассчитывает на приятное проведение досуга.

Обобщая весь анализ конкурентов, можно сказать, что ресторану

ООО «Пьемонт» необходимо провести интенсивную рекламную кампанию, чтобы предприятие приобрело известность. А затем уже заняться проблемой расширения ассортимента и предоставления новых блюд и услуг.

Проект может быть рекомендован к реализации при условии уточнения заложенных в проект предпосылок после подбора помещения и детальной его доработке совместно с проектировщиками-профессионалами. Особенное внимание рекомендуется обратить на доработку концепции заведения, которая позволит ресторану занять свое место среди лучших ресторанов Москвы.



Заключение

В работе была рассмотрена роль бизнес-плана в финансовом обосновании проекта предприятия питания путем изучения теоретических вопросов сущности и структуры бизнес-плана, составления бизнес-плана проекта предприятия питания, а также анализа его эффективности и рассмотрения аспектов совершенствования бизнес-планирования на данном предприятии. Целью данной работы было изучение теоретических основ составления и функций бизнес-плана, проведение соответствующего исследования на примере проекта предприятия питания ООО "Пьемонт" по созданию ресторана с нуля, а также разработка рекомендаций по совершенствованию финансового планирования данного предприятия и эффективной реализации в современных условиях.

В ходе исследования был сделан вывод об эффективности и высокой рентабельности ресторанного бизнеса при его грамотной реализации. Так, по проекту предприятия питания, рассмотренному в работе проект начнет окупаться уже через 3 квартала.



Список литературы

1. Савкина Р.В. Планирование на предприятии: Учебник для бакалавров /Р.В.Савкина.- 2-ое издание, переработанное.-М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2014.-320 с.

2. Савкина Р.В. Организация предпринимательской деятельности: учебное пособие./Р.В.Савкина, Е.Г.Мальцева.-М.:КНОРУС, 2015.-216с.

3. Савкина Р.В. Налоговые выгоды 2016г.и их использование предприятиями сферы услуг./Научный альманах.№3-1(17), 2016.-с.294-301

Размещено на Allbest.ru