Бизнес-планирование на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

по маркетингу и торговле

на тему:

Бизнес-планирование на предприятии

Содержание

Введение

1. Сущность бизнес планирования на предприятии

1.1 Понятие, виды бизнес-плана предприятия

1.2 Основные разделы бизнес-плана

1.3 Информационная база и этапы разработки бизнес-плана

2. Планирование основных показателей работы предприятия

2.1 Расчеты численности работающих

2.2 Расчет количества оборудования

2.3 Расчет себестоимости продукции

2.4 Расчет финансовых результатов деятельности предприятия и безубыточности производства

Заключение

Приложение

Введение

В условиях рыночных отношений практически невозможно добиться высоких успехов в работе предприятия, если изначально не запланировать его деятельность и не придерживаться этого плана. Овладение искусством бизнес-плана в условиях российской экономики стало крайне актуальным в силу следующих причин:

- Во-первых, в нашей экономике рождается поколение предпринимателей, не имеющих пока опыта управления в условиях рынка;

- Во-вторых, меняющиеся экономические условия требуют от опытных руководителей ставить и решать задачи по-новому;

- В-третьих, для привлечения иностранных инвестиций необходимо уметь обосновывать свои заявки и доказывать инвесторам свои способности и возможности.

Бизнес-план представляет собой всестороннее описание бизнеса и среды, в которой он нуждается для достижения поставленных целей. Овладение методами разработки бизнес-плана позволит предпринимателям выработать те основные черты, которые присущи преуспевающим бизнесменам:

- Стремление к новшествам;

- Готовность идти на разумный риск;

- Уверенность в собственных силах;

- Способность напряженно трудится;

- Умение ставить перед собой высокие, но достижимые цели;

- Умение вести тщательный учет своих затрат и результатов.

Таким образом, обобщая сказанное, можно дать следующее определение.

Бизнес-план - это программа осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации и их эффективности.

Наличие хорошо разработанного плана позволяет активно развивать предпринимательство, привлекать инвесторов, партнёров и кредитные ресурсы. Он также даёт возможность:

- определить пути и способы достижение поставленных целей;

- максимально использовать конкурентные преимущества предприятия;

- предотвратить ошибочные действия;

- отследить новые тенденции в экономике, технике и технологи и использовать в своей деятельности;

- смягчить влияние слабых сторон предприятия;

- определить потребность в капитале и денежных средствах;

- своевременно принять защитные меры против разного рода рисков;

- полнее использовать инновации в своей деятельности;

- объективнее оценивать результаты производственной и коммерческой деятельности предприятия.

Планирование производственной и коммерческой деятельности не только возможно, но и жизненно необходимо для всех организационно-правовых форм предприятий: крупные социальные и научно-технические программы, распределение бюджета страны, оборону и др.

Постоянное приведение бизнес-плана в соответствие с новыми условиями даёт возможность использовать его в качестве инструмента оценки практических результатов работы предприятия.

Одновременно план является руководством к действию и исполнению. По мере реализации и изменения обстоятельств план может уточняться путём корректировок соответствующих показателей.

Разработка конкретного бизнес-плана в большинстве случаев процесс творческий, основанный на учёте не только общих закономерностей бизнеса, но и специфических условий, личного опыта и знаний предпринимателя. В зависимости от реальных обстоятельств подготовка бизнес-плана может быть организованна различным образом:

- самим предпринимателем, имеющим соответствующий опыт;

- командой предпринимателя, которая будет в дальнейшем реализовывать проект;

- сторонней специализированной компанией за определённую плату.

В каждом конкретном случае любой план имеет свою специфику как в предмете деятельности и порядке его осуществления, так и в качественном и особенно количественном отношении - ценах, нормах затрат ресурсов, рынках сбыта и других показателях.

Изучить порядок расчетов бизнес плана на предприятии;

- Изучить: понятия вида бизнес-плана на предприятии;

- Рассмотреть: основные разделы бизнес-плана;

- Исследовать: информационную базу и этапы разработки бизнес-плана;

- Рассчитать: численность работающих;

- Рассчитать количество оборудования;

- Определить себестоимость продукции;

- Составить: финансовые результаты деятельности предприятия и безубыточности производства.

1. Сущность бизнес планирования на предприятии

1.1 Понятие, виды бизнес-плана предприятия

В настоящее время руководитель предприятия должен точно представлять свои потребности в материальных, трудовых, интеллектуальных и финансовых ресурсах. Планирование позволяет проанализировать весь комплекс будущих операций бизнеса. Именно при планировании дальнейшего развития предприятия появляется реальная возможность минимизировать внутренние и часть внешних рисков компании, сохранить гибкость управления производством. Процесс бизнес-планирования занимает центральное место в деятельности любой фирмы. В условиях рыночной экономики предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении конкурентов, так и собственных перспективах и возможностях. При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применимые практически во всех областях коммерческой деятельности для разных фирм и необходимые для того, чтобы своевременно подготовиться и суметь преодолеть потенциальные трудности и тем самым уменьшить риск в достижении поставленных целей. Важной задачей является проблема привлеченных инвестиций, в том числе и зарубежных, в действующее и развивающие предприятие.

В зависимости от целей, задач и иерархии управления принято выделять следующие виды планирования:

- Общефирменное (корпоративное) планирование, когда план охватывает деятельность предприятия в целом;

- Внутрифирменное планирование, которое может осуществляться как на уровне юридически самостоятельных подразделений компании, так и на уровне структурных подразделений предприятий (цехов, производств, рабочих мест).

В зависимости от целевой направленности планов, методов и подходов, масштаба привлекаемых ресурсов различают:

- Стратегическое планирование (отражает совокупность основных целей предприятия и способов их достижения);

- Тактическое планирование (охватывает более короткий временной горизонт и ограниченный круг привлекаемых ресурсов);

- Оперативное планирование (заключительный этап процесса и непрерывного планирования работы предприятия).

По содержанию, учитывающему временной горизонт планирования, выделяют:

- Долгосрочное (перспективное планирование), охватывает период свыше 3 лет;

- Среднесрочное планирование (период от 1 до 3 лет);

- Краткосрочное планирование (календарное планирование и диспетчеризация: декада, месяц, квартал, год).

По методологии и общей ориентации выделяют:

- Функциональное планирование (направлено на планирование ресурсного обеспечения производства, затрат и доходности);

- Объектное планирование (охватывает систему различных функциональных планов в разрезе структурных элементов предприятий - цехов, отделов, заводов).

Особое место в системе планирования занимает бизнес-план.

В самом общем случае план - это образ чего-либо, модель желаемого будущего или система мер, направленная на достижение поставленных целей и задач. Бизнес-план, как один наиболее распространенных в настоящее время видов планов, представляет собой:

1) рабочий инструмент предпринимателя для организаций своей работы;

2) развёрнутую программу (рационально организованных мер, действий) осуществления бизнес-проекта, предусматривающая оценку расходов и доходов;

3) документ, характеризующий основные стороны деятельности и развития предприятия;

4) результат исследования и обоснования конкретного направления деятельности фирмы на определённом рынке.

Предприятие может иметь одновременно несколько бизнес-планов, в которых степень детализации обоснований может быть различной. В малом предпринимательстве бизнес-план и план предприятия могут совпадать и по объёму и по содержанию.

Любой бизнес-план должен давать убедительные ответы для самого предпринимателя и его возможных партнеров, по крайней мере, на пять основных вопросов.

Бизнес-планирование, как необходимый элемент управления выполняет в системе предпринимательской деятельности ряд важнейших функции, среди которых наибольшее значение имеют следующие:

1. Инициирование - активизация, стимулирование и мотивация намечаемых действий, проектов и сделок;

2. Прогнозирование - предвидение и обоснование желаемого состояния фирмы в процессе анализа и учёта совокупности факторов;

3. Оптимизация - обеспечение выбора допустимого и наилучшего варианта развития предприятия в конкретной социально-экономической среде;

4. Координация и интеграция - учёт взаимосвязи и взаимозависимости всех структурных подразделений компаний с ориентацией их на единый общий результат;

5. Безопасность управления - обеспечения информацией о возможных рисках для своевременного принятия упреждающих мер по уменьшению или предотвращению отрицательных последствий;

6. Упорядочение - создание единого общего порядка для успешной работы и ответственность;

7. Контроль - возможность оперативного отслеживания выполнения плана, выявление ошибок и возможной его корректировки;

8. Воспитание и обучение - благоприятное воздействие образцов рационально спланированных действий на поведение работников и возможность обучения их, в том числе и на ошибках;

9. Документирование - представление действий в документальной форме, что может быть доказательством успешных или ошибочных действий менеджеров фирмы.

При разработке бизнес-планов необходимо соблюдать основополагающие принципы планирования, которые создают предпосылки для успешной деятельности предприятия в конкретной экономической среде: необходимость, непрерывность, эластичность и гибкость, единство и полнота (системность), точность и детализация, экономичность, оптимальность, связь уровней управления, участие, холизм (сочетание координации и интеграции).

1.2 Основные разделы бизнес-плана

Бизнес-план представляет собой комплексный план развития предприятия на ближайшие 3-5 лет. Он определяет цели предприятия и его политику в области продукции, маркетинга, производства, управления, финансирования.

Этот документ анализирует все проблемы, которыми может толкнуться предприятие, и определяет способы их решения. Основные показатели первого года рекомендуется делать по месячной разбивке, второго - в поквартальной, и лишь начиная с третьего года можно ограничиваться годовыми показателями. От тех. пром. фин. плана бизнес-план отличается тем, что показатели второго не столько точны количественно, сколько содержательны, жизненны, качественно обоснованны.

Существует значительное число разработок по составлению бизнес - плана, но все они похожи и отличаются лишь последовательностью разделов. Вместе с тем структура бизнес - плана зависит от цели экономической политики предприятия, степени его новизны, характера его развития.

Основные разделы бизнес - плана включают:

1. Краткое описание (резюме);

2. Бизнес и его стратегия;

3. Рынок и маркетинговая стратегия;

4. Производство и эксплуатация;

5. Управление и процесс принятия решений;

6. Юридический план;

7. Финансы;

8. Факторы риска.

Название разделов бизнес - плана условно, используется для концентрации внимания на его структуре и последовательности составления.

Методика составления разделов бизнес-плана.

При обосновании положении положений бизнес-плана целесообразно:

1) Акцентировать особое внимание на вопросы, которые могут представлять интерес для тех, кому представляет интерес для тех, кому они адресованы - работникам предприятия, партнером или другим внешним потребителям;

2) Представить сущность проекта в наиболее доступной форме в самом начале бизнес-плана;

3) Аргументировать все расчёты и показатели таким образом, что бы они были реальными и достоверными, без преувеличения и приукрашивания экономических результатов реализации проекта.

Бизнес план начинается с титульного листа, на котором обычно указывают:

- Наименование проекта, например, «бизнес-план создания предприятия по производству обоев»;

- Метод подготовки плана;

- Авторы проекта, название и адрес предприятия, телефоны;

- Имена и адреса учредителей;

- Назначение бизнес-плана и его пользователя;

- После титульного листа следует оглавление - формулировка разделов плана с указанием страниц и выделением наиболее важных пунктов в соответствии с особенностями конкретного проекта.

1.3 Информационная база и этапы разработки бизнес-плана

Любой вид предпринимательской деятельности и последующая разработка бизнес-плана задуманного проекта обычно начинается с новой идеи. Без хорошей идеи бизнес невозможен.

Предпринимательские способности как важнейший фактор производства, выражаются, прежде всего, в умении генерировать, накапливать и разрабатывать новые идеи. В самом общем виде идея - форма отражения в мыслях явлений объективной действительности, которая включает в себя обобщение опыта предшествующего развития и осознания цепи дальнейшего преобразования бизнеса.

Предпринимательские, как и другие идеи являются продуктом мыслительной деятельности человека и определяются совокупностью внешних стимулов и внутренних побудительных сил - желаний, потребностей, интересов, установок, ценностных ориентации, мотивов, идеалов и эмоций. Новые деловые идеи возникают в процессе выявления недостатков или возможностей улучшения удовлетворения существующих (явных) и ещё не осознанных потребностей различных слоёв населения и сфер деятельности. Они появляются в результате субъективного анализа предпринимателем объективного современного состояния рынка, уровня развития техники, технологии и организации производства, сбыта, поведения потребителей и других элементов общества. Бизнес-план разрабатывают для внешнего и внутреннего использования. В первом случае он служит для разработки стратегии бизнеса и его конкретных перспектив в виде системы количественных и качественных показателей развития фирмы. Если бизнес-план разрабатывают для внешнего использования, то он служит для привлечения инвестиций и партнеров. В первом случае в бизнес-плане инвестиционного проекта необходимо показать комплексную оценку проекта и выгодность вложения денежных средств.

Время, которое занимает составление бизнес-плана, зависит от опыта и подготовки работника. Специалисты считают, что на составление бизнес- плана затрачивается не менее 200 часов.

Формирование бизнес-плана, идеи создания новой или существенного изменения уже действующей фирмы проходит несколько этапов, которые можно укрупнять или детализировать в разной степени. Основные этапы составления бизнес-плана включают в себя:

1) Определение источников нужной информации;

2) Формулировку целей подготовки бизнес-плана;

3) Определение целевых читателей (необходимо учитывать их требования);

4) Выстраивание общей структуры бизнес-плана (определение основных разделов и подразделов или перечня вопросов);

5) Сбор информации для подготовки каждого из разделов бизнес-плана;

6) Непосредственное написание бизнес-плана;

7) Экспертную оценку авторитетным, но не заинтересованным лицом;

8) Доработку бизнес-плана по рекомендации экспертов;

9) Презен6тацию бизнес-плана (в данном случае понимается, что бизнес-план-это товар, который необходимо продать инвестору или партнеру).

2. Планирование основных показателей работы предприятия

2.1 Расчеты численности работающих

Действительный фонд времени одного рабочего - это максимальное количество часов, которое может отработать один рабочий по режиму предприятия с учетом плановых потерь рабочего времени:

Фд (р) = (Д раб. * Тем - К * Д предпр.) * К пл. пот. (р)

Где:

Фд (р) - действительный фонд времени одного рабочего, час;

Д раб - количество рабочих дней в году;

Т см. - длительность одной смены, час;

К - количество часов, на которое сокращается рабочая смена в предпраздничный день;

Д предпр. - количество предпраздничных дней в году;

К пл. пот.(р) - коэффициент, учитывающий плановые потери рабочего времени одного рабочего (отпуска, невыходы по болезни).

Фд (р) = (251 * 8 - 1 * 6) * 0,9 = 1801,8 (час).

Расчет численности работающих ведется по категориям: рабочие (основные, вспомогательные), служащие (руководители, специалисты, собственно служащие). Основные рабочие заняты непосредственно выполнением основного процесса, т. е., производством продукции, оказанием услуги. Работы по производству изделий А и Б выполняют основные рабочие одной профессии, имеющие одинаковую квалификацию.

Чосн = Тшт * Qгод / Квн * Фд(р)

Где:

Чосн. - численность основных рабочих, чел.;

Т шт - трудоемкость изделия, час;

Q год - годовая производительная программа, изделия, штук;

К в.н. - коэффициент выполнения норм одним рабочим.

Ч осн. = 14,6 * 10200 / 1 * 1801,8 = 83 (чел).

Вспомогательные рабочие заняты выполнением вспомогательных, обслуживающих Процессов (наладчики, ремонтники):

Ч всп. = Ч осн. * Н всп / 100

Где:

Ч всп. - численность вспомогательных рабочих, чел.;

Н всп - норма численности вспомогательных рабочих, %.

Ч всп. = 83 * 40 / 100 = 33 (чел).

К категории руководители относятся:

- директора, начальники цехов, отделов, их заместители;

- специалисты - экономисты, бухгалтера, технологи;

- собственно служащие, курьеры, делопроизводители.

Ч служ. = (Ч осн. + Ч всп.) * Н служ / 100

Где:

Ч служ. - численность служащих, человек;

Н служ. - норма численности служащих, %.

Ч служ = (83 + 33) * 10 / 100 = 12 (чел).

Ч = Ч осн. + Ч всп. + Ч служ

Где:

Ч - общая численность работающих на предприятии, чел.

Ч = 83 + 33 + 12 = 128 (чел).

2.2 Расчет количества оборудования

Действительный фонд времени одного станка - максимальное количество часов, которое может отработать один станок по режиму работы предприятия с учётом плановых потерь рабочего времени:

Ф (о) = (Д раб. * Т см. * S - K * Д пред. * S) * К пл. пот. (о)

Где:

Ф - действительный фонд времени одного станка, час;

S - Количество смен по режиму работы предприятия;

К пл. пот. (о) - коэффициент, учитывающий плановые потери рабочего времени 1 станка (на проведение ремонтов, осмотров оборудования).

Ф (о) = (251 * 8 * 2 - 1 * 6 * 2) * 0,9 = 3603,6 (час).

Операции по изготовлению продукции выполняются на однотипном оборудовании:

Кст = Т шт * Q год * 100 / Фд(о) * Кзагр

Где:

Кст - количество оборудования, штук;

К загр - оптимальная загрузка оборудования, %.

Кст = 14,6 * 10200 * 100 / 3603,6 * 80 = 52 (шт.).

2.3 Расчет себестоимости продукции

Прямые затраты - это расходы предприятия, относящиеся на единицу выпускаемой продукции.

Прямые переменные затраты планируются на единицу продукции.

К ним относятся:

1. расходы на основные материалы;

2. расходы на оплату труда основных рабочих со страховыми взносами;

3. расходы на силовую электроэнергию;

4. переменная часть коммерческих расходов.

Основные материалы - это материалы, из которых изготавливают продукцию. Их расход определяется с учетом стоимости возвратных отходов.

Возвратные отходы - это остатки материалов, полученные в результате выполнения технологического процесса, используемые внутри предприятия или реализуемые на сторону:

М осн. = М заг. * Ц мат. * К m.p. - M omх. * Ц оmх

Где:

М осн. - стоимость основного материала на изделие, руб.;

М заг. - технически обоснованная норма расхода основного материала на единицу продукции, кг.;

Ц маm. - закупочная цена 1 килограмма основного материала, руб.;

К m.p. - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (на доставку, погрузку, выгрузку);

Ц оmх - цена 1 килограмма возвратных отходов, руб.;

М отх. - вес возвратных отходов, кг.

М отх. = М заг. * К отх

Где:

К отх. - коэффициент, учитывающий использование материала;

М отх. А = 19,8 * 0,1 = 1,98 (кг).

М осн. А = 1,98 * 4000 * 1,2 - 1,98 * 200 = 94644 (кг).

Оплата труда основных рабочих производится по тарифной системе в сдельно-премиальной форме.

Зарплата основных рабочих состоит из:

1) основной зарплаты:

а) расценки на изделие;

б) доплат за условия труда;

в) доплат за профессиональное мастерство;

г) премии по положению.

2) дополнительной зарплаты.

Расценка на изделие - зарплата, начисляемая за изготовление единицы продукции:

Р сд. = ЧТ Сосн. * Т штук

Где:

Р сд. - расценка на изделие, руб.;

ЧТ Сосн. - часовая тарифная ставка основного рабочего, руб.

Р сдА = 106,4 * 14,6 = 1553,44 (руб.).

Доплата за условия труда устанавливается в зависимости от тяжести и вредности работ:

Д ус. = Р сд. * % усл / 100 = 1553,44 * 10 / 100 = 155,34

Где:

Д усл. - доплата за условия труда, руб.;

% усл. - процент доплаты за условия труда, %;

Доплата за профессиональное мастерство устанавливается рабочим за выполнение смежных, сложных операций не ниже 3-го разряда:

Д проф. - Р сд. * % проф. / 100

Где:

Д проф. - доплата за проф. мастерство, руб.;

% проф. - проценты доплаты за проф. мастерство, %.

Д проф. А = 1553,44 * 15 / 100 = 233 (руб.).

По положению о премировании основных рабочих и установлена премия за выполнение плана по товарной продукции, работу без брака:

Д прем. осн. = (Р сд. + Д усл. + Д проф.) * % прем. осн / 100

Где:

Д прем. осн. - премия по положению основным рабочим, руб.;

% прем. осн. - процент премии основным рабочим, %.

Д прем. осн. А = (1553,44 + 155,34 + 233) * 40 / 100 = 776,71 (руб.).

З осн. осн = Р сд. + Д усл. + Д проф. + Д прем. осн

Где:

З осн. осн. - относится зарплата основных рабочих на 1 изделий, руб.

З осн. осн. А = 1553,44 + 155,44 + 233 + 776,71 = 2718,49 (руб.).

Дополнительная зарплата - зарплата за неотработанное время в случаях предусмотренных законодательством (отпуска, рабочий день подросткам):

З доп. осн = З осн. осн. * % доп / 100

Где:

3 доп. осн. - дополнительная зарплата основных рабочих, руб.;

% доп - процент дополнительной зарплаты, %.

3 доп. осн. А = 2718,49 * 8 / 100 = 217,48 (руб.).

Страховые взносы - это отчисление предприятия в Пенсионный фонд, фонды Социального и Медицинского страхования:

Н осн. = (З осн. осн. + 3 доп. осн.) * % С / 100

Где:

Н осн. - единый взнос на зарплату основных рабочих, руб.;

% С - ставка страхового взноса, %.

Н осн. А = (2718,49 + 217,48) * 26 / 100 = 763,35 (руб.).

З осн. = З осн. осн. + З доп. осн. + Н осн

Где:

З осн. - зарплата основных рабочих с отчислением, руб.;

З осн. А = 2718,49 + 217,48 + 763,35 = 3699,32 (руб.).

Силовая электроэнергия - это энергия потребляемая оборудованием:

З сил. = Муст * Тшт * Цэл / Кп.д * Кп.с

Где:

З сил. - затраты на силовую электроэнергию, руб.;

М уст. - мощность установленного оборудования, кВт;

Ц эл - цена 1 квт / часа, руб.;

Кп.д. - коэффициент полезного действия;

К п.с. - коэффициент потерь в сети.

З сил А = 3 * 14,6 * 3,07 / 0,9 * 0,95 = 157 (руб.).

Коммерческие расходы (переменная часть) - это транспортные расходы, затраты по таре, упаковке.

З ком. пер. А = 300 (руб.).

Общая сумма прямых переменных затрат:

AVC = М осн. + З осн. + З сил. + З ком. пер

Где:

AVC - средние прямые переменные затраты на изделие, руб.

AVC A = 94644 + 2718,49 + 157 + 300 = 97819,5 (руб.).

Косвенные затраты - это расходы, связанные с изготовлением различных видов продукции.

Постоянные затраты - это расходы предприятия не зависящие от объёма выпускаемой продукции.

Косвенные постоянные затраты планируются на год.

К ним относятся:

1. расходы на вспомогательные материалы;

2. амортизационные отчисления основных фондов;

3. расходы на оплату вспомогательных рабочих, служащих с страховыми взносами;

4. постоянная часть коммерческих расходов.

Вспомогательные материалы - это материалы, содействующие выполнению технологических операций изготовлению продукции:

М всп = К ст. * Н всп

Где:

М всп - стоимость вспомогательных материалов на год, руб.;

Н всп - норма расхода вспомогательных материалов на станок на год, руб.

М всп = 52 * 40 = 2080 (руб.).

Амортизационные отчисления - это отчисления в амортизационный фонд, средства которого используются для воспроизводства основных фондов.

А = А об + А зд

Где:

А - амортизация основных фондов, руб.;

А об. - амортизация оборудования, руб.;

А зд. - амортизация зданий, руб.

А об = К ст. * Ц ст. * На об. / 100

Где:

Ц ст. - балансовая стоимость 1-го станка, руб.;

На об. - норма амортизации одного станка, %.

А об. = 52 * 3000000 * 12 / 100 = 18720000 (руб.).

А зд. = С зд * S ст * К ст * h * На зд / Кисп * 100

Где:

С зд. - стоимость 1 куб. м. здания, руб.;

S ст. - площадь занимаемая одним станком, кв. м.;

h - высота здания, м.;

К исп. - коэффициент использования площадей с учетом проходов;

На зд. - норма амортизации здания, %.

А зд. = 20 * 10 * 9 * 52 * 2 / 0,6 * 100 = 3120000 (руб.).

А = 18720000 + 3120000 = 21840000 (руб.).

Оплата труда вспомогательных рабочих, служащих производится по тарифной системе в повременно-премиальной форме, а служащим в простой повременной форме.

В состав фонда оплаты труда вспомогательных рабочих входит:

1) основная зарплата:

а) повременная зарплата по тарифу;

б) премия по положению.

2) дополнительная зарплата.

Повременная зарплата по тарифу - зарплата начисляемая за количество отработанного времени по установленной тарифной ставке:

З повр. = ЧТС всп. * Фд(р) * Ч всп

Где:

З повр. - повременная зарплата по тарифу рабочих, руб.

З повр. = 10,2 * 1801,8 * 33 = 606486 (руб.).

По положению о премировании вспомогательных рабочих им установлена премия за выполнение плана по товарной продукции.

Д прем. = всп = З повр. * % прем всп / 100

Где:

Д прем. всп - премия по положению вспомогательных рабочих, руб.;

% прем. всп - процент премии вспомогательных рабочих, %.

Д прем. всп = 606486 * 20 / 100 = 121297,2 (руб.)

З осн. всп = З повр. + Д прем. всп

Где:

З осн. всп. - основная зарплата вспомогательных рабочих рублей.

З осн. всп. = 606486 + 121297,2 = 727783 (руб.).

З доп. всп. = З осн. всп. = * % Доп / 100

Где:

З Доп. всп. - дополнительная зарплата вспомогательных рабочих, руб.

З доп. всп. = 727783 * 8 / 100 = 58222,64 (руб.).

Ф.О.Т. всп. = З рсн. всп. + З доп. всп

Где:

Ф.О.Т. всп. - фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб.

Ф.О.Т. всп. = 727783 + 58222,64 = 786005,64 (руб.).

Ф.О.Т. служ. = О служ. * Ч служ. * 12

Где:

Ф.О.Т. служ. - фонд оплаты труда служащих, руб.;

О. служ. - средний оклад служащих за месяц, руб.;

Ф.О.Т. служ. = 5320 * 12 * 12 = 766080 (руб.).

Н всп. служ.- страховые взносы на зарплату вспомогательных рабочих.

Н. всп. служ. = Ф.О.Т. служ * С% / 100

З всп. служ. = Ф.О.Т. всп. + Ф.О.Т. служ. + Н. всп. служ.

Где:

З всп. служ. - расходы на оплату труда вспомогательных рабочих, служащих, руб.

З всп. служ. = 786005,64 + 766080 + 199180 = 1751265,64 (руб.).

Коммерческие расходы (постоянная часть) и затраты на рекламу, комиссионные торговых агентов:

З ком. пост. = (Мвсп + А + 3всп. служ.) * %ком. / 100

Где:

З ком. пост. - постоянная часть коммерческих расходов, руб.;

%ком. - процент коммерческих расходов, руб.

З ком. пост = (2080 + 21840000 + 199180) * 1 / 100 = 220412,6 (руб.).

FC = Мвсп + A + З всп. служ. + З ком. пост

Где:

FC-общая сумма косвенных постоянных затрат, руб.

FC = 2080 + 21840000 + 1751265,64 + 220412,6 = 23813759 (руб.).

2.4 Расчет финансовых результатов деятельности предприятия и безубыточности производства

Выручка от продажи (TR) и сумма денег, получаемая предприятием при продаже его продукции:

TR = Pi * Qi год

Где:

Pi -цена i-го изделия, руб.

TR = 120 * 10200 = 1224000000 = 1224 млн. руб.

Издержки (ТС) - затраты на производство реализацию продукции:

ТС = VC + FC = АVC * Q год + FC

Где:

VC - прямые переменные затрат на год, руб.;

ТС = 97819,5 * 10200 + 23813759 = 1021572659 = 1021,6 млн. руб.

Вклад на покрытие (вклад) - сумма денег, необходимая предприятию на возмещение постоянных затрат и формирование прибыли.

Вклад = TR - VC

Вклад = 1224000000-997758900 = 226241100 = 226,2 млн. руб.

Коэффициент покрытия (K покр.) - доля выручки от продажи продукции, используемая для покрытия постоянных затрат и формирования прибыли:

K покр. = вклад / TR

K покр. = 226241100 / 1224000000 = 0,185.

Точка безубыточности - сумма, получаемая предприятием от продажи продукции, которая обеспечивает покрытие всех затрат и нулевую прибыль:

FC = 24;

VC = 997,8;

ТС = 1021,6;

ТR = 1224;

TR порог = 128,7.

TR порог = FC / K покр

TR порог = 23813759 / 0,185 = 128723021,6 = 128,7 млн. руб.

Запас финансовой прочности (ЗФ проч.):

Показывает на сколько процентов предприятия может сократить объём продаж до того как перестанет получать прибыль:

ЗФ проч. = (ТR - TR порог) / TR * 100%

ЗФ проч. = 1224000000-128723021,6 / 1224000000 = 89 %.

Финансовый результат производственной деятельности (П) - доход или убыток:

П = TR - TC

П = 1224000000 - 1021572659 = 202427341 = 202,4 млн. руб.

Операционный рычаг (производственный леверидж) показывает на сколько процентов изменится прибыль предприятия, если выручка от продажи продукции изменится на 1%:

Опер. рычаг = Вклад / П

Опер. рычаг = 226241100 / 202427341 = 1,117 млн. руб.

Рентабельность R = П / ТС * 100%

R = 202427341 / 1021572659 * 100 = 20%.

Заключение

Бизнес- план обеспечивает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможной прибыли, основных финансово-экономических результатах деятельности предприятия, выявляет зоны опасностей, предлагает пути их ограничения. Подобный план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, вида собственности, организационно-правовой формы. Бизнес-план является одним из документов, определяющих стратегию и развитие фирмы.

Он более подробно разрабатывает ее экономический и финансовый аспекты. Бизнес-план охватывает одну из частей инвестиционной программы, позволяющей дать экономическую оценку намеченным мероприятиям, срок реализации которой обычно ограничен одним или несколькими годами.

В главе 1:

- изучается: понятия вида Бизнес-плана на предприятии;

- рассматривается: основные разделы бизнес-плана;

- исследуются: информационная база и этапы разработки бизнес-плана.

В главе 2:

- Рассчитывается: численность работающих, количество оборудования, себестоимость продукции;

- Определяется: финансовые результаты маркетинговой деятельности предприятия и безубыточности производства.

Современная экономическая ситуация, связанная с активным развитием рыночных отношений, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию.

Они вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений. Оптимальным вариантом достижения таких решений является новая прогрессивная форма плана - бизнес-план. Успех в мире бизнеса решающим образом зависит от трёх элементов:

1. Понимание общего состояния дел на данный момент;

2. Представление того уровня, который вы собираетесь достичь;

3. Планирование процесса перехода из одного состояния в другое.

Бизнес-план позволяет решить эти проблемы.

На основе изученного мною материала, используя исходные данные для курсовой работы, мною были произведены расчеты бизнес-плана.

Расчеты показали, что для производства 10200количества штук изделий предприятию необходимо 128 рабочих, 52 станков, при этом для производства этого количества продукции необходимо затратить на основные материалы 4000 рублей, то есть общие затраты для производства 10200 штук изделий составит (себестоимость) - 1021,6 млн. руб., то предприятие должно получить прибыль 20%, при точке безубыточности - 128,7 млн. руб., а запас финансовой прочности 89%.

Таким образом, бизнес-план является приоритетным в начале финансовой деятельности предприятия. рынок сбыт маркетинговый

Приложение

Таблица - Данные для выполнения курсовой работы:

№	Показатель	Ед. измерения	Обозначения	Значения
1.	Кол-во рабочих дней в году	дни	Д раб	251
2.	Длительность одной смены	час	Т см	8
3.	Кол-во часов, на которое сокращается рабочая смена в предпраздничные дни	час	К	1
4.	Кол-во предпраздничных дней в году	дни	Д предпр.	6
5.	Коэффициент, учитывающий плановые потери рабочего времени одного рабочего		К пл. пот (р)	0,9
6.	План производства изделия А	Шт.	Q год	А
7.	Трудоёмкость изделия А	час	Т шт.	В
8.	Коэффициент выполнения норм одним рабочем		К в. н.	1
9.	Нормы численности вспомогательных рабочих	%	Н ВСП	40
10.	Нормы численности служащих	%	Н служ.	10
11.	Кол-во смен по режиму работы предприятия	смен	S	2
12.	Коэффициент, учитывающий плановые потери времени одного станка		К пл. (пот)	0.8
13.	Оптимальная загрузка оборудования	%	К загр.	80
14	Норма расхода основного материала	Кг.	М заг.	С
15.	Цена основного материала	Руб.	Ц мат.	Д
16.	Коэффициент, учитывающий транспортно заготовительные расходы		К т.р	1.2
17.	Цена возвратных расходов	Руб.	Ц. отх	200
18.	Коэффициент, учитывающий использования материала		К отх.	0.1
19.	Часовая тарифная ставка основных рабочих	Руб.	ЧТС осн	Е
20.	Процент доплат за условия труда	%	% усл.	10
21.	Процент доплат за проф. мастерство	%	% проф.	15
22.	Процент премии по основным рабочим	%	% прем. осн.	40
23.	Процент дополнительной зарплаты	%	% доп.	8
24.	Мощность установленного оборудования	КВт	М уст.	3
25.	Коэффициент получения действия		К пд.	0.9
26.	Коэффициент потери в сети		К П. С.	0.95
27.	Переменная часть коммерческих расходов	Руб.	З ком. пер.	300
28.	Банковская стоимость одного станка	Млн. руб.	Ц ст	3000000
29.	Нормы амортизации одного станка	%	На об	12
30.	Стоимость одного куба метра здания	Руб.	С зд	20000
31.	Площадь, занимаемая одним станком	М2	S ст	10
32.	Высота здания	м	h	9
33.	Нормы амортизации здания	%	На зд	2
34.	Коэффициент использования площадей с учетом проходов		К исп	0.6
35.	Часовая и тарифная ставка вспомогательных рабочих	Руб.	ЧТС ВСП	108
36.	Процент премии вспомогательных рабочих	%	% прем. ВСП	20
37.	Средний оклад служащих	Тыс. руб.	О служ.	Ж
38.	Процент коммерческих расходов	%	% ком	1
20.	Процент доплат за условия труда	%	% усл.	10
21.	Процент доплат за проф. мастерство	%	% проф.	15
22.	Процент премии по основным рабочим	%	% прем. осн.	40
23.	Процент дополнительной зарплаты	%	% доп.	8
24.	Мощность установленного оборудования	КВт	М уст.	3
25.	Коэффициент получения действия		К пд.	0.9
26.	Коэффициент потери в сети		К П. С.	0.95
27.	Переменная часть коммерческих расходов	Руб.	З ком. пер.	300
28.	Банковская стоимость одного станка	Млн. руб.	Ц ст	3000000
29.	Нормы амортизации одного станка	%	На об	12
30.	Стоимость одного куба метра здания	Руб.	С зд	20000
31.	Площадь, занимаемая одним станком	М2	S ст	10
32.	Высота здания	м	h	9
33.	Нормы амортизации здания	%	На зд	2
34.	Коэффициент использования площадей с учетом проходов		К исп	0.6
35.	Часовая и тарифная ставка вспомогательных рабочих	Руб.	ЧТС ВСП	108
36.	Процент премии вспомогательных рабочих	%	% прем. ВСП	20
37.	Средний оклад служащих	Тыс. руб.	О служ.	Ж
38.	Процент коммерческих расходов	%	% ком	1

Размещено на Allbest.ru