Разработка бизнес-плана для предприятия по выпуску персональных компьютеров ООО "Элитен"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию РФ

Тверской колледж имени А.Н. Коняева

Социально-экономическое отделение

Расчётно-пояснительная

записка

к курсовой работе

Тема работы: Разработка бизнес-плана для предприятия по выпуску персональных компьютеров ООО «Элитен»

Студентки Козловой Екатерины

Группа 2А

Специальность «Экономика и бухгалтерский учёт»

Тверь, 2009

Вариант 15

Таблица 1. Исходные данные

Показатели	Величина показателей
1. Цели развития (создания) фирмы	Получение максимальной прибыли
2. Характеристика продукции	Компьютеры
3. Трудоёмкость единицы изделия	200 норм часов
4. Ориентировочная себестоимость	-
5. Программа выпуска	150 штук
6. Дизайн	Голубой
7. Гарантийный срок	2 года
8. Срок эксплуатации	нет
9. Наличие субподрядчиков	6 лет
10. Организация сервиса:
- на предпродажном периоде;	да
- при продаже;	да
- на послепродажном этапе.	да

Таблица 2. Исходный массив

Показатели	Величина показателя
1. Кто покупатель	молодые семьи
2. Метод реализации	оптовая торговля
3. Период интенсивной продажи ан рынке	1 год
4. Сколько фирм конкурентов	нет
5. Кто крупнейший производитель продукции	компьютеры
6. Объёмы продаж конкурентных фирм в год	-
7. Уровень качества, дизайн продукции фирм - конкурентов	высокий
8. Программа внедрения новых моделей продукции	через 3 года
9. Стратегии финансирования:
- кредиты;
- займы;
- акции;
- облигации.
10. Методы ценообразования	Ц=3
11. Вид рекламы	объявления
12. Затраты на рекламу, %	1 % от затрат
13. Стимулирование затрат	1 % от объёма продаж продавцу
14. Способ распространения продукции	специальные магазины
15. Способ организации сервисного обслуживания	Доставка на дом бесплатно
16. Затраты на сервис, %	5 % от затрат
17. Основные фонды	ассоциация
18. Оборотные материалы	рынок материальных ресурсов
19. Оборотные средства	товарная биржа
20. Трудовые ресурсы	биржа труда

Таблица 3. Дополнительные исходные данные к таблице 1

Наименование	Цена/тарифная ставка
Тарифная ставка шестого разряда	22,35 руб. за час
Цена основных производственных фондов:
- сварочные станки	30000 руб.
- сборочные станки	30000 руб.
Цена одного квадратного метра производственной площади	5300 руб.

Введение

Целью курсовой работы является выработка навыков, самостоятельная разработка плана деятельности, вновь организуемой или отсутствующей фирмы (предприятия, организации), основанной на различных формах собственности и различного профиля деятельности.

Понятие технико-экономического планирования включает в себя:

- Определение и обоснование основной задачи предприятия;

- Установление конкретных показателей и заданий, необходимых для выполнения поставленной задачи;

- Детализацию задания по видам и объёмам работы, конкретным рабочим местам и срокам исполнения;

- Детальные расчёты затрат и получаемых результатов на весь период планирования.

Обычно после обязательного установления руководством фирмы общей задачи плана начинается его структурная конкретизация во всех подразделениях, то есть установление более конкретных видов работ, сроков исполнения, требующихся механизмов, материалов и других. Таким образом, план становится связующим и направляющим звеном всей работы предприятия.

Чем тщательнее разработаны все разделы плана, тем легче его выполнить, меньше требуется ресурсов, лучше качество работы. Много потерь средств и времени возникает из-за несбалансированности плана, наличия в нём просчётов, а также недисциплинированности участников его выполнения. По этим же причинам снижается и качество продукции. Для разработки плана специалистам по планированию требуется внешняя информация, включающая в себя прогнозные и маркетинговые данные, и внутренняя информация, то есть:

- Наличие и структура производственных мощностей;

- Численность кадров, их профессиональный состав;

- Финансы;

- Наличие и потребности в оборотных средствах;

- Готовность и структура новых научно-технических разработок и др.

Сбор и обобщение поступающей информации, её анализ являются предплановой работой специалистов, которая необходима для разработки самого плана.

Составление плана деятельности предприятия начинается с подготовки проекта и отдельных его частей:

- Плана производства и реализации продукции;

- Плана материально-технического обеспечения;

- Плана по кадрам и заработной плате;

- Перспективного плана по новой технике и капитальным вложениям;

- Финансового плана.

План производства и реализация продукции является основой, на которой разрабатываются все остальные части общего лана предприятия и его подразделений.

1. Внутрифирменное планирование. Фирма ООО «Элитен»

Внутрифирменное планирование работы функциональных отделов и лабораторий существенно отличается от планирования работы предприятия в целом - прежде всего в связи с тем, что подразделения предприятий не являются хозяйственным юридическим лицом, то есть не имеют своего расчётного счёта в банке, могут представлять свой коллектив во внешних организациях только через дирекцию предприятия, лишены возможности осуществлять полный хозяйственный расчёт ввиду отсутствия соответствующего учёта затрат, результатов производства и установленных, оптовых цен на продукцию каждого подразделения.

При наличии эффективной системы внутрипроизводственного планирования числовое значение установленного планом показателя рассматривается как абсолютная заданная величина и тщательно контролируется. При несовпадении планового и фактического значения показателя обязательно производится анализ его причин.

На основе внутрифирменного планирования разрабатывается бизнес-план.

1.1 Бизнес-план

Или план бизнеса - это общепринятый приём менеджмента, который используется корпорациями и учреждениями всех размеров для того, чтобы установить цель и предложить пути её достижения. Он, как правило, составляется на несколько лет - обычно на пять лет. Совет директоров развивающейся компании полагается на долгосрочный план, как на дорожную карту. Не одно коммерческое мероприятие невозможно успешно завершить без предварительной разработки плана действий и просчёта его экономической целесообразности.

Хороший план, по мнению Дойла, - одно из главных условий успеха любой фирмы. Выходить на рынок со своей продукцией, не имея продуманного и точно рассчитанного плана действий, гарантия провала фирмы.

В процессе выполнения курсовой работы я надеюсь закрепить знания по структуре бизнес-плана, принципам и методам его разработки и приобрести навыки бухгалтера-аудитора, менеджера.

Структура бизнес-плана

1.1. Цели создаваемой фирмы: необходимость производства данного вида продукции и услуг.

1.2. Характеристика производимой продукции и услуг.

1.3. Оценка рынка сбыта.

1.4. Оценка конкурирующих товаров и услуг.

1.5. Стратегия маркетинга.

1.6. План производства.

1.7. Организационный план.

1.8. Юридический план.

1.9. Финансовый план.

1.10. Стратегия финансирования инвестиций.

2. Содержание бизнес-плана

2.1 Цели создаваемой фирмы ООО «Элитен»

Фирма ООО «Элитен» выпускает компьютеры, поэтому она должна быстро реагировать на запросы общества, расширять участие на рынке за счёт внедрения новых технологий и осваивать те новшества и производства такой вычислительной техники, которая пользуется спросом на потребительском рынке.

Среди наиболее важных целей фирмы - производство товаров (в данном случае компьютеров) престиж, развитие бизнеса, доход.

Получив в распоряжение собственность (возможно заимствовать её), предприниматель действует на рынке: организует выпуск новой продукции, налаживает эффективные коммерческие связи, пускает в оборот свой и чужой (т.е. инвестиционный или кредит) капитал, извлекает прибыль для себя. Поэтому главной целью любого предпринимателя является - получение максимальной прибыли, соответственно и ООО «Элитен».

Основными задачами являются:

- Возмещение затрат и получение дохода;

- Повышение эффективности производства;

- Недопущение сбоев в работе фирмы (в том числе срывов поставок и выпуска недоброкачественной, бракованной продукции);

- Обеспечение в нужном количестве потребителя продукцией;

- Выплата заработной платы работникам фирмы, комфортные условия труда;

- Создание рабочих мест для населения, живущих в окрестностях фирмы;

- Продажа и поставка продукции потребителю;

- Повышение качества работы и продукции;

- Использование экологически-чистого сырья;

- Организация услуг ремонта в течении гарантийного срока и доставка продукции на дом;

- Стать лидером производства в этой отрасли.

2.2 Характеристика продукции и услуг

бизнес план услуга безубыточность

Фирма ООО «Элитен» выпускает персональные компьютеры, предназначенные для работы в условиях предприятия и дома, назначение их - это обработка и хранение информации на различных носителях информации.

Продукция выпускаемая фирмой сочетает в себе все новые и технологии в сфере информатики и вычислительной техники: это мощный четырёх ядерный процессор, удобный интерфейс, память (RAM) 2046 МБ, тип системы - 32-зарядная оперативная система, видео карта - NVIDIA Ge Force 8600M GT, программное обеспечение - Microsoft, Bluetooth, DVD-RV, включённый пакет услуг Microsoft Office плюс пакет стандартных услуг, антивирусная программа NOD 32, удобный компактный дизайн (ЖК-монитор, удобная для пользования клавиатура, не массивный системный блок, беспроводная мышь, голубого цвета операционная система Windows XP и Windows Vista).

Предполагаемая цена ПК 33900 рублей, предполагаемая прибыль 348673,5 рублей при выпуске в год - 150 штук.

Продукция собирается и устанавливается уже в соответствии с существующими технологиями, на базе фирмы «Элитен», и поэтому быть запатентованными не может, но защищена от подделок пиратов и авторские права на изготовление неприкосновенны.

Предположительный срок технологической жизни ПК - пять лет, при соблюдении условий эксплуатации и техники безопасности.

Предполагаемые затраты на производство продукции, т.е. полная себестоимость - 24987,06 за изделие. Гарантийный срок - два года.

Фирма будет производить продукцию не только сама, будут ещё нужны субподрядчики в течение шести лет.

Продукция в настоящее время находится на стадии опытного образца. Продукция будет собираться на базе фирмы и транспортировки в сети магазинов.

Продукты ООО «Элитен» - это качество, надёжность, удобство и эффективность пользования, тем самым они являются конкурентоспособными на рынке.

Технические и эксплуатационные требования.

Напряжённость питания: 220 В~50 Гц

Мощность: 800 Вт

Рабочая частота: 2450 МГц

Размеры: монитор с диагональю 19 дюймов, ширина 3 см; системный блок (h=55 см(высота), a=30 см (ширина)

Вес: около 10 кг - системный блок, монитор - 2 кг, клавиатура 0,5 - кг, мышь - 0,15.

Меры осторожности.

- Не ронять;

- Не проливать жидкость;

- Не вставлять все блоки ПК с другими приборами в одну разетку;

- Не трясти;

- Не допускать детей до трёх лет.

2.3 Оценка рынка сбыта

Продукция фирмы ООО «Элитен» будет распространяться в специальных магазинах. Продукция рассчитана на людей со средним достатком, которые заинтересованы в качестве, удобстве и многофункциональности ПК, поэтому основными покупателями будут молодые семьи, т.к. для них сочетание цены и качества как раз найдётся в продуктах «Элитен».

Объём продаж в год в рублях предполагается 5594727,6 ; а в натуральном выражении 150 изделий в год. Программа внедрения новых моделей продукции планируется через три года, что будет совпадать с процессом расширения производства.

Чтобы осуществлять реализации продукции по методу оптовой торговли будет проводится реклама, затраты на которую будут составлять один процент от затрат, в качестве дополнительных услуг обслуживающего сервиса будет доставка продукции на дом бесплатно; затраты на сервис будут составлять пять процентов от затрат.

Фирма должна осуществлять запланированную реализацию продукции, т.к. результат зависит от выбранных средств.

Стратегию финансирования составляют личные средства, кредит по краткосрочным обязательствам в банке, которые будут погашаться ежемесячно с чистой прибыли от продаж; тем более главным преимуществом является то, что фирмы-конкуренты на рынке сбыта отсутствуют.

Это гарантирует достижение желаемого результата и будет позволять не только фирме держаться на плаву и не разориться, а получать бухгалтерскую и экономическую прибыль, что позволит расширяться, снижать издержки и повышать качество продукции.

Для организации работы фирмы необходимы помимо денежных средств, оборотные средства, приобретённые с товарной биржи, оборотные материалы - рынок материальных ресурсов, основные фонды - ассоциация и трудовые ресурсы - биржа труда (это аппарат управленческого персонала, сварщики , сборщики, охрана).

Описание вышеперечисленных условий и утверждений и является маркетинговой политикой, обеспечивающей соответствующую тенденцию продаж фирмы ООО «Элитен» в первый и последующие годы.

Таблица 4

План производства на 2009 год

Наименование	План на год	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
	Кол., шт.	Сумма, руб.	Кол., шт.	Сумма, руб.	Кол., шт.	Сумма, руб.	Кол., шт.	Сумма, руб.	Кол., шт.	Сумма, руб.
Компьютеры	150		34		36		37		43
Удельный вес	1		0,23		0,24		0,25		0,28

2.4 Оценка конкурирующих продукций и услуг

На рынке фирм - конкурентов в сфере производства продукции, такой как компьютеры - нет. Но это может быть не всегда, тем более в условиях совершенной конкуренции. Значит, конкуренты, имеющие аналогичный бизнес могут очень скоро появится. К тому же наука не стоит на месте, а молодёжь идёт в ногу со временем, а основными покупателями продукции ООО «Элитен» являются молодые семьи, поэтому у потенциальных конкурентов есть свои преимущества. Это будет «гонка за технологиями». Но с нововведениями не обойтись без рекламы, на которую нужно много средств, плюс потребители, как правило, предпочитают приобретать то, что уже себя зарекомендовало на рынке, а это минус для новоиспечённых конкурентов, т.к. довольно трудно обосноваться и занять свою долю на рынке. Зато для «Элитен» это выгодно.

«Элитен» должна быть готова, что вскоре появятся те фирмы, которые всевозможными способами будут пытаться вытеснить её. Соперников нельзя недооценивать.

Поскольку производство небольшое, а зона прибыльности начинается со второго квартала, чтобы «Элитен» не вытеснили конкуренты, надо запускать эффективную рекламу, привлекающую покупателей, улучшить дизайн и устраивать акции, способствующие продажам. Это всё, что можно предпринять на данном этапе производства, поскольку прибыль пока небольшая и расширять производство пока не реально, т.к. не хватит средств. А постепенно, с предприятием выше перечисленных мер, это станет возможным.

2.5 Стратегия маркетинга

Маркетинг - это любая деятельность в сфере рынка, направленная на продвижение товаров от того кто их производит к тому, кто в них нуждается по средствам обмена.

Стратегия определяет перспективы направлений развития организации, сферы, формы и способы её деятельности, порядок распределения ресурсов для достижения поставленных целей. А главная цель - так хорошо познать и понять клиента, чтобы товар или услуга в точности ему подходили и сами себя продавали.

Вообще создать абсолютно точную процедуру формирования маркетинга очень сложно из-за противоречия разных внутренних характеристик организации и разнообразия внешних воздействий. Самой важной задачей организации является точная оценка своих сил и средств при формировании стратегии.

Установление правильной цены на товар - это залог настоящий и будущей рентабельности организации.

Ценообразование - это процесс формирования и изменения цен, их структуры и уровня соотношений. Цена продукции будет зависеть от внешних и внутренних издержек, качества так, чтобы получать максимум прибыли, завоевать своё место на рынке и лидировать по качеству и обслуживанию.

Метод ценообразования продукции фирмы «Элитен» составляет Ц = 3, что позволит следить за конкуренцией.

Большую роль будет играть реклама, которая по сути и будет являться маркетинговым ходом. Пока ООО «Элитен» может позволить себе недорогую рекламу, т.к. прибыль будет поступать только со второго квартала, и это будут объявления, затраты на которую будут составлять 1% от всех затрат. Стимулирование затрат - 1% от объёма продаж продавцу. Продукция ориентирована на молодые семьи и будет распространяться в специальных магазинах. Мы предоставляем высокий уровень сервисного обслуживания: бесплатная доставка на дом и ремонт на дому, гарантийный ремонт. Затраты на сервис составляют 5% от всех затрат.

Правильная стратегия маркетинга является залогом прогрессивного развития и достижения всех целей фирмы.

2.6 План производства

В разделе определяется объём выпуска продукции (из области безубыточных - прибыльных объемов - N)

Для планирования данного показателя необходимо рассчитать следующие элементы:

- стоимость единицы продукции;

- цену единицы продукции;

- трудовые ресурсы;

- контроль качества;

- схему обеспечения выпуска и прогноз затрат.

Выполняется расчёт стоимости материалов и сырья за вычетом возвратных отходов, путём перевода денежного выражения из валюты в рубли:

М = 120$ * 34 = 4080 руб.;

где: М - стоимость материалов за вычетом возвратных отходов.

Выполняется расчёт парка производственного оборудования, исходя из условия:

1) Определяется трудоёмкость производственной программы по видам обработки:

Тпр. = t * N, н-ч,

где:t - норма времени на единицу продукции по виду обработки на каждую операцию в часах;

N - программа выпуска, шт.

2) Расчёт парка производственного оборудования:

Срасч. = Тпр. / F * Квн.,

где: Срасч. - количество станков;

F - действующий фонд времени станка при двухсменной работе, час, 3960;

Квн. - коэффициент выполнения норм, равный от 1,05 до 1,20.

Таблица 5

Расчёт парка производственного оборудования

Разряд работ	Наименование операции (час)	Трудоёмкость операции (t)	Программа выпуска (шт.)	Расчёт количества станков (ед.)	Принятое количество станков (ед.)
шестой	сварщики	120	150	4,32	5
шестой	сборщики	80		2,88	3
Итого:		200	150		8

Расчёты к таблице 5

Тпр.1 = 120 * 150 = 1800 н-ч

Тпр.2 = 80 * 150 = 1200 н-ч

Срасч.1 = 18000 / 3960 * 1,05 = 4,32

Срасч.2 = 12000 / 3960 * 1,05 = 2,88

Расчёт площадей

Sпр. = Sуд. * Спр.,

Где: Sуд. - удельное площадь на один станок, 20 кв. м, D < 25 мм - средний станок;

Sпр. - производственная стоимость всех станков.

Sпр.1 = 20 * 5 = 100 кв.м

Sпр.2 = 20 * 3 = 60 кв.м

Sпр.общ. = 100 +60 = 160 кв.м

Расчёт стоимости основных фондов и оборотных средств

Сопф = Цопф * Спр.;

Где: Сопф - стоимость основных производственных фондов;

Цопф - цена основных производственных фондов;

Спр. - принятое количество станков.

Сопф1 = 30000 * 5 = 150000 руб.

Сопф2 = 30000 * 3 = 90000 руб.

Сопф общ. = Сопф1 + Сопф2 = 150000 + 90000 = 240000 руб.

Скв.м = Sпр. * Цпл,

где: Скв.м - стоимость производственной площади, руб.;

Цпл. - цена одного кв. м производственной площади, руб.;

Sпр. - производственная стоимость всех станков, руб.

Скв.м = 160 * 5300 = 848000 руб.

Расчёт затрат и цены единице продукции производится в таблице 6.

Таблица 6

Плановая калькуляция

Калькуляционные статьи расходов	Сумма, руб.
1. Стоимость материалов за вычетом возвратных отходов	4080
2. Основная заработная плата производственных рабочих	5811
3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	581,1
4. Отчисление на социальное страхование	1510,86
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	304,9
6. Цеховые расходы	3068,2
Итого: цеховая себестоимость (сумма статей с 1 по 6)	15356,06
7. Общехозяйственные расходы	9141
Итого: производственная себестоимость (сумма цеховой себестоимости и общехозяйственных расходов)	24497,06
8. Внепроизводственные расходы (2% от производственной себестоимости)	490
Итого: полная себестоимость (сумма производственной себестоимости и внепроизводственные расходов)	24987,06
9.Прибыль (15% от полной себестоимости)	3748,06
10. Цена предприятия (полная себестоимость + прибыль)	28735,12
11. Оптовая цена (цена предприятия +налог на добавочную стоимость(18%))	33907,44

Расчёты калькуляционных статей производится в таблице 7, 8, 9,10.

Таблица 7

Расчёт годового фонда заработной платы для рабочих сдельщиков

Профессия	Количество рабочих	Часовая тарифная ставка, руб.	Трудоёмкость, час	Прямая заработная плата, руб.	Премия, % от прямой заработной платы	Основная заработная плата, руб.	Дополнительная заработная плата, руб.	Заработная плата на изделие, руб.	Годовая заработная плата, руб.
Сварщики(6)	10	22,35	120	2682	804,6	3486,6	348,66	3835,26	575289
Сборщики(6)	6	22,35	80	1788	536,4	2324,4	232,44	2556,84	383526
Итого	16		200	4470	1341	5811	581,1	6392,1	958815

Расчёты к таблице 7

1. Количество рабочих = Тпр. / В * Квн.; где В = 1800

Количество рабочих(1) = 18000 / 1800* 1,05 = 10 чел.

Количество рабочих(2) = 12000 / 1800 * 1,05 = 6 чел.

2. Прямая заработная плата = трудоёмкость * тарифную ставку

Прямая заработная плата(1) = 120 * 22,35 = 2682 руб.

Прямая заработная плата(2) = 80 * 22,35 = 1788 руб.

Прямая заработная плата(общ.) = 2682+1788 = 4470 руб.

3. Премия - 30 % от прямой заработной платы

Премия(1) = 2682 * 0,3 = 804,6 руб.

Премия(2) = 1788 * 0,3 = 536,4 руб.

Премия(общ.) = 804,6 + 536,4 = 1341 руб.

4. Основная заработная плата = прямая заработная плата + премия

Основная заработная плата(1) = 2682 + 804,6 = 3486,6 руб.

Основная заработная плата(2) = 1788 +536,4 = 2324,4 руб.

Основная заработная плата(общ.) = 3486,6 + 2324,4 = 5811 руб.

5. Дополнительная заработная плата - 10 % от основной заработной платы

Допол. заработная плата(1) = 3486,6 * 0,1 = 348,66 руб.

Допол. заработная плата(2) = 2324,4 * 0,1 = 232,44 руб.

Допол. заработная плата(общ.) = 5811 * 0,1 = 581,1

6. Отчисление на социальное страхование - 26 % от основной заработной платы производственных рабочих:

5811 * 0,26 = 1510,86 руб.

7. Заработная плата на одно изделие = основная заработная плата + дополнительная заработная плата

Заработная плата на одно изделие(1) = 3486,6 + 348,66 = 3835,26 руб.

Заработная плата на одно изделие(2) = 2324,4 + 232,44 = 2556,84 руб.

Заработная плата на одно изделие(общ.) = 3835,26 + 2556,84 = 6392,1 руб.

8. Годовая заработная плата = заработная плата на одно изделие * программу выпуска изделия

Годовая заработная плата(1) = 3835,26 * 150 = 575289 руб.

Годовая заработная плата(2) = 2556,84 * 150 = 383526 руб.

Годовая заработная плата(общ.) = 575289 + 383526 = 958815 руб.

Таблица8

Плановая смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на 1 января 2009 года

Наименование статей	План, руб.
1. Амортизация оборудования и транспортных средств (6 % от Сопф)	14400
2. Эксплуатация оборудования (10 % от статьи1)	1440
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств (3,5 % от Сопф)	8400
4. Внутризаводское перемещение грузов	2250
5. Прочие расходы	19176,3
6. Всего по смете:	45666,3
7. Годовая заработная плата производственных рабочих	958815
8. Процент расходов по содержанию и эксплуатации оборудования	4,77
9. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на одно изделия	304,9

Расчёты к таблице 8

1. Сопф * 0,06 = 240000 * 0,06 = 14400 руб.

2. 14400* 0,1 = 1440 руб.

3. 240000 * 0,035 = 8400 руб.

4. Рассчитывается по формуле:

2000 * (Q заг.+ Qизд.) N/ 1000;

Где Q заг. - масса заготовки одного изделия, кг;

Qизд. - чистый вес изделия, кг;

1000 - коэффициент перевода, кг в тонны;

2000 - стоимость в рублях за одну тонну грузооборота.

2000 * (4 + 3,5) * 150/ 1000 = 2250 руб.

5. Прочие расходы = 2% * годовую заработную плату/ 100

Прочие расходы = 0,02 * 958815 / 100 = 19176,3 руб.

6.Всего по смете = 14400 + 1440 + 8400 + 2250 + 19176,3 = 45666,3 руб.

8. Процент расходов по содержанию и эксплуатации оборудования = всего по смете / годовую заработную плату производственных рабочих * 100%

Процент расходов по содержанию и эксплуатации оборудования = 45666,3 / 958815 *100 = 4,77 %

9. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования = статья 8 * заработную плату на одно изделие рабочих / 100%

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования = 4,77 * 6392,1 / 100 = 304,9 руб.

Таблица 9

Плановая смета цеховых расходов на 2009 год

Наименование статей	Планируемая сумма, руб.
1. Содержание аппарата управления цехом	234000
2. Содержание прочего цехового персонала (0,5 % от статьи 1)	1170
3. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря( 6% от Скв.м)	50880
4. Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря(3,5 % от Скв.м)	29680
5. Охрана труда, техника безопасности	32000
6. Санбытустройство	64000
7. Вентиляция	48000
8. Всего по смете:	459730
9. Годовая заработная плата производственных рабочих	958815
10. Процент цеховых расходов	48%
11. Цеховые расходы на одно изделие	3068,2

Расчёты к таблице 9

1. Содержание аппарата управления цехом:

Начальник производства - 1 человек, 12000 руб. - его заработная плата.12000 * 12 = 144000 руб. - его заработная плата за год.

МОП - 3 человека, 2500 руб. - заработная плата.3 * 12* 2500 = 90000 руб.

Содержание аппарата управления цехом = 144000 + 90000 = 234000 руб.

2.Содержание прочего цехового персонала = 234000 * 0,005 = 1170 руб.

3.Амортизация зданий, сооружений, инвентаря = 848000 * 0,06 = 50880 руб.

4.Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря = 848000 * 0,035 = 29680 руб.

5. 2000 руб. на одного рабочего в год; 2000 * 16 = 32000 руб.

6. 4000 руб на одного рабочего в год; 4000 * 16 = 64000 руб.

7. 3000 руб на одного рабочего в год; 3000 * 16 = 48000 руб.

8. Всего по смете:234000 + 1170 + 50880 + 29680 + 32000 +64000 +48000 = 459730 руб.

10. Процент цехов расходов = всего по смете / годовую заработную плату производственных рабочих * 100 %

Процент цеховых расходов = 459730 / 958815 * 100 = 48 %

11. Цеховые расходы на одно изделие = статья 10 * заработную плату одного изделия / 100 %

Цеховые расходы =48 * 6392,1 / 100 = 3068,2 руб.

Таблица 10

Смета общехозяйственных расходов на 2009 год

Наименование затрат	План, руб.
1. Расходы на управление предприятием (фирмы)
1.1 Заработная плата аппарата управления фирмы	636000
1.2. Служебные командировки(10% от статьи 1.1.)	63600
1.3. Содержание военизированной и сторожевой охраны	5000
1.4. Прочие расходы(0,5 % от статьи 1.1.)	3180
Итого по разделу 1	707780
2. Общехозяйственные расходы
2.1. Содержание прочего общезаводского персонала(1% от статьи 1.1)	6360
2.2. Амортизация основных средств(6% от (Сопф + Скв.м))	65280
2.3. Содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения (3,5% от(Сопф + Скв.м))	38080
2.4. Содержание общезаводских лабораторий, расходы на изобретательство и совершенствование(0,2% от (Сопф + Скв.м))	2176
2.5. Расходы по охране труда и технике безопасности	260000
2.6. Расходы по подготовке кадров	240000
2.7. Прочие расходы, в том числе: налоги, сборы, отчисления за банковский кредит	60000
Итого по разделу 2	671896
Всего общехозяйственных расходов	1379676
Годовая заработная плата производственных рабочих	958815
Процент общехозяйственных расходов к основной заработной плате производственных рабочих	143%
Общехозяйственные расходы на одно изделие	9141

Расчёты к таблице 10

Определяется заработной платой административно-управленческого аппарата за год, который состоит из:

- Директор 1, 25000 руб - его заработная плата;

- Главный бухгалтер - 1, 10000 руб.;

- Экономист - 1, 9000 руб.;

- Охрана - 3, 3000 руб.

Следовательно, заработная плата аппарата управления фирмы = (1 * 25000 * 12) + (1 * 10000 * 12) + (1 * 9000 * 12) + (3 * 3000 * 12) =636000 руб.

1.2. Служебные командировки = 636000 * 0,1 = 63600 руб.

1.3.Содержание военизированной и сторожевой охраны в соответствии с выпуском продукции фирмы - 5000 руб.

1.4. Прочие расходы = 636000 * 0,5%/100% = 3180

Итого по разделу 1 = 636000 + 63600 + 5000 + 3180 = 707780 руб.

2.1.Содержание прочего общезаводского персонала = 636000 * 0,01 = 6360 руб.

2.2. Амортизация основных средств = (240000 + 848000) * 0,06 = 65280 руб.

2.3.Содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения = (240000 + 848000) * 3,5 % /100% = 38080 руб.

2.4. Содержание общезаводских лабораторий, расходы на совершенствование и изобретательство = (240000 + 848000) * 0,002 = 2176 руб.

2.5. Расходы по охране труда и технике безопасности - 10000 в год на одного работающего(берутся основные рабочие и административный персонал) = 10000 * (16 +10) = 260000 руб.

2.6. Расходы по подготовке кадров принимаются в размере 15000 руб. в год на каждого работающего = 16 * 15000 = 240000 руб.

2.7. Прочие расходы, в зависимости от налогов - 60000 руб.

Итого по разделу 2 = 6360 + 65280 + 38080 + 2176 + 260000 + 240000 + 60000 = 671896 руб.

Всего общехозяйственных расходов = Итого по первому разделу + итого по второму разделу.

Всего общехозяйственных расходов = 671896 + 707780 = 1379676 руб.

Процент общехозяйственных расходов = всего общехозяйственных расходов / годовую заработную плату производственных рабочих * 100

Процент общехозяйственных расходов = 1379676 / 958815 * 100 = 143%

Общехозяйственные расходы на одно изделие = процент общехозяйственных расходов * заработную плату на одно изделие / 100

Общехозяйственные расходы на одно изделие = 143 * 6392,1 = 9141 руб.

2.7.Организационный план

Таблица 11

Штатное расписание специалистов ООО «Элитен»

Должность	Количество	Должностной оклад за месяц, руб.
1. Директор	1	25000
2. Главный бухгалтер	1	10000
3. Начальник производства	1	12000
4. Экономист	1	9000
5. МОП	3	2500
6. Охрана	3	3000

Структура предприятия - это состав и соотношение его внутренних звеньев, цехов, лабораторий и других компонентов, составляющих единый хозяйственный объект. Деятельность фирмы ООО «Элитен» координирует директор. У него в подчинении находятся все остальные сотрудники организации. В аппарат управления фирмы входят: директор; главный бухгалтер, контролирующий движение финансов в предприятии; экономист. На этот орган возлагается задача определения долгосрочной стратегии, координация и контроль текущий деятельности предприятия. Содержание аппарата управления цехом состоит из начальника производства, контролирующего процесс производственной деятельности и МОП. Главное, это производственные рабочие, которые непосредственно выполняют работу по изготовлению готовой продукции. Обязательно есть охрана, обеспечивающая безопасность работников и имущества организации. Все структурные звенья фирмы связаны между собой с помощью системы управления.

Фирма «Элитен» производит компьютеры, организует сбыт товара в сети специализированных магазинов и обеспечивает закупку и поставку сырья, материалов, оборудования и всего того, что необходимо для осуществления производственной деятельности.

Всем людям, работающим в фирме «Элитен» ежемесячно выплачивается заработная плата и в качестве стимулирования выдаётся премия за продуктивное и эффективное выполнение обязанностей.

2.8 Юридический план

Фирма «Элитен» является самостоятельным хозяйствующим субъектом, созданным в порядке, установленном законом для производства продукции, оказание услуг в целях удовлетворения потребностей и получения прибыли.

Организация «Элитен» является ООО. Это значит, что это общество с ограниченной ответственностью, учрежденное несколькими лицами, уставный капитал которого разделён на доли определённых учредителей документами определённых размеров. Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и не несут никаких убытков, связанных с деятельностью общества в пределах стоимости, внесённых ими вкладов.

ООО - это юридическое лицо, зарегистрированное в соответствующих органах. Фирма создана учредителями , имеет уставный капитал, собственный юридический адрес, расчётный счёт в банке.

Фирма «Элитен» в соответствии с законодательством РФ подавала заявление на регистрацию предприятия и получила свидетельство о регистрации установленного образца. Для этого фирма предоставила следующие документы: квитанцию об оплате госпошлины, устав предприятия справку из банка, юридический план, реквизиты.

2.9 Финансовый план

Разработка финансового плана заключается в составлении следующих документов:

1. - баланс поступлений и расходов;

2. - баланс активов и пассивов;

3. - таблица доходов и затрат;

4. - прогноз объёмов реализации.

Раздел призван обобщить материалы, полученные в результате всей предыдущей работы и представить их в стоимостном выражении.

Ликвидность показывает в какой степени краткосрочная кредиторская задолженность покрывается оборотными средствами фирмы.

Баланс активов и пассивов должен составляться на начало и конец года.

Приложение: 1. - Бухгалтерский баланс;

2. Движение денежных средств (таблица 14)

3. Расчёт показателей доходов и затрат (таблица 12)

Числовые значения показателей доходов и затрат, получаемые в результате расчёта, заносятся в таблицу 12.

Таблица 12

Доходы и затраты

Показатели	Условные обозначения	Величина показателя
1. Объём продаж, руб.	Qпр.	5594727,6
2.Общая стоимость продукции, руб.	Cобщ.	4765282,2
3. Общая прибыль от прдаж, руб.	Побщ.	1846668,6
4. Полная себестоимость на всю программу, руб.	С	3748059
5. Прибыль до уплаты налогов, руб.	П	829445,4
6. Общий доход (убытки), руб.	Добщ.	348673,5

Расчёты к таблице 12

1.Расчёт объёма продаж производится по формуле:

Qпр = N * Ц * 1,1;

Где Ц - оптовая цена.

Qпр= 150 * 33907,44 * 1,1 = 5594727,6 руб.

2. Общая стоимость продукции определяется:

Собщ. = С + Ттр;

Где Ттр - транспортные расходы на реализацию продукции (20% от оптовой цены всего выпуска продукции)

С - себестоимость единицы продукции умноженная на годовой выпуск программы в шт.

Собщ. = 3748059 + (5086116 * 0,2) = 4765282,2

3. С = N * полную себестоимость единицы продукции

С = 150 * 24987,6 = 3748059

4. Побщ. = Qпр. - C

Побщ. = 5594727,6 - 3748059 = 1846668,6

5. П = Qпр - Собщ.

П =559727,6 - 4765282,2 = 829445,4

6.Добщ. = П- Н ;где Н - сумма налогов определяется в таблице 13

Добщ.= 829445,4 - 480771,9 = 348673,5

Таблица 13

Расчёт суммы налогов

Наименование	Ставка налогов %	Сумма налогов
Налог на прибыль	24	0
Налог на добавленную стоимость	18	-
Единый социальный налог	26	475491,9
Налог на имущество	2,2	5280

Расчёты к таблице 13

1. Единый социальный налог = ставка налога * (заработная плата основных производственных рабочих + содержание аппарата управления цехом + заработная плата управления фирмой ) / 100

Единый социальный налог = 26 * (958815 + 234000 + 636000)/ = 475491,9

2. Налог на имущество = ОПФ * 2,2%

Налог на имущество = 240000 * 2,2 / 100 = 5280

3. Н = 475491,9 + 5280 = 480771,9 - сумма налогов

Задача документа «Доходы и затраты» - показать, как будет формироваться и изменяться прибыль.

Расчёты движения денежных средств

1).Статья 1 = Qпр. / 3 /25,6

Статья 1 = 5594727,6 / 3 / 25,6 = 72848,01

1 Квартал = уд. вес 1 квартала * статью 1 = 0,23 * 72848,01 = 16755,04

2 Квартал = уд. вес 2квартала * статью 1 = 0,24 * 72848,01 = 17483,52

3 Квартал = уд. вес 3 квартала * статью 1 = 0,25 * 72848,01 = 18212

4 Квартал = уд. вес 4 квартала * статью 1 = 0,28 * 72848,01 = 20397,44

2). Статья 2 = Qпр. = 5594727,6

Аналогично:

1 Квартал =0,23 * 5594727,6 = 1286787,3

2 Квартал = 0,24 * 5594727,6 = 1342734,6

3 Квартал = 0,25 * 5594727,6 = 1398681,9

4 Квартал = 0,28 * 5594727,6 = 1566523,7

3). Статья 3 = Статья 1 + Статья 2 = 72848,01 + 5594727,6 = 5667575,6

Аналогично:

1 Квартал = 0,23 * 5667575,6 = 1303542,3

2 Квартал = 0,24 * 5667575,6 = 1360218,1

3 Квартал = 0,25 * 5667575,6 = 1416893,9

4 Квартал = 0,28 * 5667575,6 = 1586921,1

4). Платежи (всё умножается на выпуск продукции):

- Стоимость материалов = 4080 *150 = 612000

1Квартал = 0,23 * 612000 = 140760

2 Квартал = 0,24 * 612000 = 146880

3 Квартал = 0,25 * 612000 = 153000

4 Квартал = 0,28 * 612000 = 171360

- Отчисление на социальное страхование =1510,86 * 150 = 226629

1 Квартал = 0,23 * 226629 = 52124,67

2 Квартал = 0,24 * 226629 = 54390,96

3 Квартал = 0,25 * 226629 = 56657,25

4 Квартал = 0,28 * 226629 = 63456,12

- Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования = 304,9 * 150 = 45735

1 Квартал = 0,23 * 45735 = 10519,05

2 Квартал = 0,24 * 45735 = 10976,4

3 Квартал = 0,25 * 45735 = 11433,75

4 Квартал = 0,28 * 45735 = 12805,8

- Цеховые расходы = 3068,2 * 150 = 460230

1 Квартал = 0,23 * 460230 = 105852,9

2 Квартал = 0,24 * 460230 = 110455,2

3 Квартал = 0,25 * 460230 = 115057,5

4 Квартал = 0,28 * 460230 = 128864,4

- Общехозяйственные расходы = 9141 * 150 = 1371150

1 Квартал = 0,23 * 1371150 = 315364,5

2 Квартал = 0,24 * 1371150 = 329076

3 Квартал = 0,25 * 1371150 = 342787,5

4 Квартал = 0,28 * 1371150 = 383922

- Внепроизводственные расходы = 490 * 150 = 73500

1 Квартал = 0,23 * 73500 = 16905

2 Квартал = 0,24 * 73500 = 17640

3 Квартал = 0,25 * 73500 = 18375

4 Квартал = 0,28 * 73500 = 20580

5). Статья 5 = сумме пунктов статьи 4 = полной себестоимости выпуска продукции = 3748059

1 Квартал = 0,23 * 3748059 = 863053,57

2 Квартал = 0,24 * 3748059 = 899534,16

3 Квартал = 0,25 * 3748059 = 937014,75

4 Квартал = 0,28 * 3748059 = 1049456,5

6). Налоги = Н = 480771,9

1 Квартал = 0,23 * 480771,9 =110577,53

2 Квартал = 0,24 * 480771,9 = 115385,25

3 Квартал = 0,25 * 480771,9 = 120192,97

4 Квартал = 0,28 * 480771,9 = 134616,13

7). Статья 7 = Общему доходу = 348673,5

1 Квартал = 0,23 * 348673,5 = 80194,96

2 Квартал = 0,24 * 348673,5 = 83681,644

3 Квартал = 0,25 * 348673,5 = 87168,37

4 Квартал = 0,28 * 348673,5 = 97628,58

8). Конечное сальдо = статья 3 - статья 5 = 5667575,6 - 3748059 =1919516,6

1 Квартал = 0,23 * 1919516,6 = 441488,81

2 Квартал = 0,24 * 1919516,6 = 460083,98

3 Квартал = 0,25 * 1919516,6 = 479879,15

4 Квартал = 0,28 * 1919516,6 = 537464,64

Расчёты прибылей и убытков

Статья 6 = общей прибыли от продаж, принятой из таблицы 12 = 1846668,3

1 Квартал = 0,23 * 1846668,3 = 424733,77

2 Квартал = 0,24 * 1846668,3 = 443200,46

3 Квартал = 0,25 * 1846668,3 = 461667,15

4 Квартал = 0,28 * 1846668,3 = 517067,2

2.10 Стратегия финансирования инвестиций

В этом разделе указываются источники и объёмы финансирования инвестиций (кредиты, займы, выпуск облигаций, акций, производства), выполняются инвестиционные расчёты: норма прибыли капитала, затраты на финансирование капитала, приведённые капитальные вложения на период инвестирования, эффективность инвестиций.

Расчёт сводится в таблицу 16 «Расчёт запаса финансовой прочности и рентабельности». Составляется график точки безубыточности.

Расчёт запаса финансовой прочности и рентабельности (за год)

Показатели	Величина показателя
1.Объём продаж, руб.	5594727,6
2. Основные (переменные) расходы, руб.	1797444
3. Результаты от реализации после возмещения основных затрат (валовая маржа)	3797283,6
4. Накладные (косвенные) расходы в руб.	1950615
5. Порог рентабельности в руб.	68
6. Запас финансовой прочности в %	99,99

1.Основные расходы = сумма пунктов статьи 3 в таблице 15 = 612000 + 958815 + т226629 = 1797444

2. Результаты от реализации после возмещения после основных затрат = статья 1 - статья 2 = 5594727,6 - 1797444 = 3797283,6

3. Накладные расходы = сумма пунктов статьи 4 в таблице 15 = 45735 + 460230 + 1371150 + 73500 = 1950615

4. Порог рентабельности = Д.в.п. = (1 - основные расходы / объём продаж) * 100% = (1 - 1797444 / 5594727,6) * 100 = 68

5. Запас финансовой прочности = (объём продаж - порог рентабельности) / объём продаж * 100% = (5594727,6 - 68) / 5594727,6) * 100 = 99,99

График точки безубыточности

Показатели	Год	1 Квартал	2 Квартал	3 Квартал	4 Квартал
1. Программа выпуска, шт.	150	34	36	37	43
2. Объёмы продаж, руб.	5594727,6	128678,3	1342734,6	1398681,9	1566523,7
3. Основные (переменные) расходы, руб.	1797444	413412,12	431386,56	449361	503284,32
4. Накладные (косвенные) расходы, руб.	1950615 = CONST

1. Основные (переменные) расходы:

1 Квартал = 0,23 * 1797444 = 413412,12

2 Квартал = 0,24 * 1797444 = 431386,56

3 Квартал = 0,25 * 1797444 = 449361

4 Квартал = 0,28 * 1797444 = 503284,32

Резюме

В данном бизнес-плане проводятся необходимые анализы и требуемые расчёты для дальнейшего производства выпускаемых персональных компьютеров.

В результате провидения исследований аналогов предполагаемого выпускаемого продукта был конкретно установлен состав, технические характеристики, внешний вид и прочие особенности продукции «Элитен». Подробное описание можно увидеть в пункте 2.2. «Характеристика продукции и услуг». В этом разделе обосновано решение потенциальных покупателей о приобретение именно продукцию нашей фирмы, и как «Элитен» сможет заинтересовывать покупателей на протяжении длительного времени и бороться с конкуренцией. Немаловажную роль также играет направленность организации на производство только персональных компьютеров, что позволит создать имидж фирмы, специализирующийся на данной продукции.

В разделе 2.3. «Оценка рынка сбыта» определяется, как будет реализовываться продукция, какой объём продаж, кто ёе потенциальные покупатели. Раздел 2.5. «Стратегия маркетинга» прорабатывает вопросы: определение цены на продукцию; реклама и затраты на неё; методы стимулирования продаж. В разделе 2.7. «Организационный план» предоставляется информация о сотрудниках фирмы, их численности и обязанностях.

Раздел бизнес-плана 2.9. «Финансовый план» - это прогноз объёма производства и реализации продукции, включает расчёт цены и себестоимости единицы продукции при изменении объёма производства. Далее в финансовом плане приводится счёт прибылей и убытков. А также, по итогам расчёта коэффициентов оценки финансовой деятельности предприятия (рентабельность производимого изделия).

В разделе 2.10. «Стратегия финансирования инвестиций» указываются источники, объёмы финансирования инвестиций, выполняются инвестиционные расчёты: нормы прибыли капитала, затраты на финансирование капитала, приведённые капитальные вложения на период инвестирования, эффективность инвестиций, зона прибыльности (на графике точки безубыточности). Затем в пункте 3. «Готовый вид продукции» изображена сама продукция.

Литература

1. В.Я. Горфинкель «Экономика, организация и планирование на предприятии». М. Банки и биржи, 2000

2. О. Ю. Мамедов «Современная экономика», издательство «Феникс», Ростов - на - Дону, 1995

3. Э.А. Уткин «Бизнес-план», М.,1997

4. И.В. Мепсиц «Бизнес-план - основа успеха», издательство «Дело», М., 1994

5. В.М. Тулин, Н.А. Альман, С.Ю. Ягудин Учебное пособие»Структура построения и пример изложения материалов бизне-плана», издательство Москва,1995

6. В.А. Швандер «Экономика предприятия», тесты, задачи, ситуации. Издательство М. ЮНИТИ, 2008.

7. С.Д. Розник, С.Н. Соколов, В.В. Бондаренко «Персональный менеджер». Тесты и конкретные ситуации (Практикум). Издательство М. ИНФРА - М, 2003.

8. Н.Л. Зайцев «Экономика промышленного предприятия». Издательство М. ИНФРА - М, 2002.

9. А.Г. Войтов «Экономика предприятия». Учебник для учащихся экономических лицеев, колледжей и студентов неэкономических вузов. Издательство М. 2004.

10. И.Л. Сергеев «Экономика предприятия» М. Финансы и статистика. 2004.

11.Г.И. Шепеленко «Экономика, организация и планирование на предприятии». Ростов - на - Дону, Март, 2000.

12. О.И. Волков «Экономика» М. ИНФРА - М.2004

13. Р.А. Фахутдинов «Организация» М. ИНФРА - М.2004

14. Н.Л. Зайцев «Экономика промышленного предприятия» М. ИНФРА - М. 2004.

Размещено на Allbest.ru