Содержание

1 Краткая характеристика предприятия

2 Управление маркетингом на предприятии

3 Товарная политика предприятия

4 Ценообразование на предприятии

5 Анализ каналов распределения продукции на предприятии

6 Коммуникационная система предприятия

7 Маркетинговые исследования

Литература

Приложения

1 Краткая характеристика предприятия

Полиграфическое УП «Асобны Дах» производит такие виды продукции, как учебная литература, журналы, газетные издания, а также календари, плакаты, рекламные буклеты, прочие виды полиграфической продукции (около 50). Продукция нашего предприятия отличается от иных более низкой себестоимостью за счет современных технологий, высокий качеством печати и красок (особенно это касается журналов, рекламных буклетов, открыток, визитных карточек и т. п.), а также, что немало важно, и значительно более приятным дизайном. Фирма планирует занять 2 % рынка за 1 год, 8 % во 2 год, 14 % в 3 год Основными конкурентами являются такие отечественные предприятия, как УП «Издательство Белорусский Дом печати», РУП «Полиграфический комбинат им. Я. Коласа», РУП «Белпогиграф», УП «Промпечать», ДП «Интегралполиграф», УП «Амалфея», ООО «Новое знание», ООО «Мисанта», УП «Тесей», УП «Высшая школа», УП «ФУА информ», ООО «Экоперспектива» и др. По сравнению с ними продукция нашего предприятия обладает рядом преимуществ - новейшие технологии, высококачественное сырье (краски, бумага и т.п.), невысокие цены.

План продвижения товара на рынок. Применяется подход к ценообразованию цена такая же как у конкурентов и ниже, в качестве ориентира служит УП «Издательство Белорусский Дом печати». Упор делается на проведение интенсивной рекламной компании и качественном послепродажном обслуживании. В рекламе рассматриваются наличие уникальных свойств товара, тестирование и получения сертификата.

Каналы сбыта. Планируется продажа товара через магазины, торговых посредников со скидками 10 %. Оптовые продажи со склада со скидкой 5 %.

Оценка риска проекта. В разделе 3 проведена экспертная оценка возможных рисков. Для рисков балл которых Wi * Vi ( где Wi - вес риска Vi - средняя вероятность возникновения ) > 10 разработаны меры противодействия.

Коэффициенты финансовой оценки проекта. Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 719.28 / 2663.3 = 0.27. (Цены - условные).

Рентабельность изделия = Прибыль реализации / Себестоимость переработки = 719.28 / 1028 = 0.7

Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка

= 719.28 / 3377.2 =0.21

Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 467.53 / 2663 = 0.18

Себестоимость продукции составила 369.9 тыс. рублей, безубыточность производства достигается при выпуске 5700 единиц продукции.

Необходимо инвестиций 2 663 млн. руб. Возврат средств с учетом дисконтирования за 2 года 7 месяцев.

2 Управление маркетингом на предприятии

Полиграфическое предприятие планирует производство таких видов продукции, как продукции: учебная литература, журналы, газетные издания, а также календари, плакаты, рекламные буклеты, прочие виды полиграфической продукции (около 50) и выход с ним на рынок г. Минска. Продукция нашего предприятия отличается от иных более низкой себестоимостью за счет современных технологий, высокий качеством печати и красок (особенно это касается журналов, рекламных буклетов, открыток, визитных карточек и т. п.), а также, что немало важно, и значительно более приятным дизайном.

Заказчиками предприятия могут являться различные редакции изданий, предприятия различных форм собственности, институты и научно-исследовательские предприятия, частные лица. Предприятие также планирует издание различной научной литературы, а также ежемесячный выпуск собственного журнала. Реализация продукции будет осуществляется (если не в договоре не оговорен иной сбыт) через оптовую и розничную торговую сеть, частных распространителей, собственный магазин).

Проводился опрос владельцев 10-ти крупнейших магазинов, торгующих полиграфической продукцией. Анкета содержала вопросы о количестве покупателей данного вида продукта, о темпах роста количества покупателей с прошлого 2003 года и о предпочтениях. Эти 10 магазинов охватывают 90% рынка сбыта полиграфической продукции в г. Минске, остальные 10% приходятся на торговлю на рынках и продажу с рук. На основании анкет составлена таблица 2.1

Таблица 2.1

Среднее число покупателей во всех 10 магазинах ( за 2003 год )	240 000 человек
Средние темпы роста числа покупателей (с конца 2000 по начало 2004 года )	21%
Объем продаж в руб. (усреднен по 10 магазинам ) за 2003 год	144 млрд. руб.
Средние темпы роста объема продаж (с конца 2000 по начало 2004 года )	24%

На основании анкет построена диаграмма распределения покупателей

Рис. 1. Кол-во покупателей в г. Минске по фирмам за 2003 год

3 Товарная политика предприятия

Если речь идет о новом или усовершенствованном продукте, предназначенном для дополнения существующего ассортимента либо замены уже выпускаемого продукта, то очередной шаг заключается в том, чтобы дать предварительную оценку замыслу, который сложился на основе выводов проведенного исследования рынка. Если замысел оценивается как перспективный, то на продукт составляется спецификация исходя из требований потребителя. После утверждения спецификация передается в производственный или проектно-конструкторский отдел, который изготовляет опытные: образцы и осуществляет предварительную проверку возможностей массового производства с учетом возможностей производственных мощностей, квалификации и опыта инженерно-технического персонала, i также потребностей в новых материалах, комплектующие, оборудовании и т.д.

Результаты испытаний покажут, нужно ли вносить в продукт какие-либо изменения до того,как он будет выпущен на рынок.

Располагая итогами испытаний и оценками специалистов, служба маркетинга должна решить, является ли продукт жизнеспособным и имеет ли он реальную и количественно измеримую возможность стать удачным и выгодным дополнением к товарному ассортименту предприятия. В случае положительного решения все предложения, касающиеся продукта и его реализации, с подробным списанием того, как, когда, где, при каком уровне себестоимости и прибыли он должен быть выпущен на рынок, передаются руководству для утверждения. Утвержденные руководством рекомендации используются при составлении плана маркетинга, который служит основой для координации работы всех подразделений предприятия.

С помощью упрощенной диаграммы (рис. 2) можно проанализировать типичный цикл планирования ассортимента продукции -- с момента появления замысла нового продукта до момента его выхода на 'рынок после осуществления пробных продаж.

Рис. 2. Диаграмма процесса планирования ассортимента продукции

Диаграмма показывает, что самый длительный полный цикл плакирования ассортимента продукции равен 89 неделям. Он охватывает период с момента появления замысла нового изделия до момента выпуска его на национальный рынок при условии, что все этапы плакирования ассортимента продукции завершаются в строгой последовательности. Задержка в выполнении любой операции на этом пути приведет к отставанию программы от графика, в то время как досрочное выполнение операций, находящихся вне пределов «критического пути», не окажет никакого влияния на сроки полного завершения программы.

Метод анализа описан выше и был основан на распространении анкет среди проектных агентств и организаций в области инвестирования. В результате обработки данных были получены следующие результаты по сегменту рынка в г. Минске:

Таблица 2.2

Кол-во фирм в данном сегменте	52(*)
Объем продаж (в руб.) за 2003 г	1 250 млн.
Темпы роста объема продаж с конца 2000 по начало 2004	11%

(*) 52 самых крупных фирмы делят 98% данного сегмента рынка

Особенностью данного сегмента рынка является

Массовость заказчиков и покупателей

Для организации заказов требуются опытные специалисты

Издание научных работ

Разнообразие спроса и предложений.

Наше полиграфическое предприятие планирует действовать на следующих сегментах рынка

Рынок частных лиц - индивидуальных предпринимателей.

Рынок частных лиц - потребителей продукции.

Рынок физических лиц - редакции, рекламные компании, предприятия.

Общий объем рынка на который выходит фирма составляет 144 млрд. руб. + 1.250 млрд. руб. = 145.250 млрд. руб. со средними темпами роста ( 11% + 21% )/2=16.5% в год (цифры из таблиц, приведенных выше). Рынок является перспективным и быстрорастущим. По исследованием консалтинговой фирмы подобные темпы роста сохранятся на ближайшие 2 - 3 года.

На сегодняшний день потребности покупателей на рынке удовлетворяются в основном за счет УП «Издательство Белорусский Дом печати», РУП «Полиграфический комбинат им. Я. Коласа». Как видно из диаграммы 1 они занимает 46% рынка. Наше предприятие предполагает выходить на рынок с ценой продукта приблизительно равной цене этих производителей и ниже, но значительно большим качеством и техническими возможностями. Это позволит несколько потеснить эти предприятия. Однако могут существовать следующие проблемы вступления на рынок.

Барьер мощности предприятия

Широкая известность

Пути решения этих проблем в агрессивной маркетинговой стратегии и тактике.

На рынке полиграфической продукции существует довольно большое число предприятий. В нижеследующей таблице приведена сравнительная характеристика по факторам конкурентоспособности. Каждый фактор в таблице получает оценку от 0 (наиболее слабые позиции) до 5 (доминирующие позиции). Для проведения экспертной оценки была сформирована группа из наиболее квалифицированных работников фирмы.

Таблица 2.5

Факторы конкурентоспособности	Создаваемое предприятие	Главные конкуренты
		БДП	ПК Я. Коласа	Новое знание
1 Товар
1 1 Качество	3	5	5	2
1 2 ТЭП	4	4	4	3
1 3 Престиж торговой марки	1	5	5	4
1 4 Уровень послепродажного обслуживания	5	3	2	2
1 5 Защищенность патентами	3	3	3	2
2 Цена
2 1 Продажная	4	1	1	4
2 2 Процент скидки с цены	3	1	0	3
3 Продвижение товаров на рынках
3 1 Реклама	4	5	4	3
3 2 Пропаганда	2	4	4	4
Общее количество баллов	29	31	28	27

Таким образом по мнению экспертов конкурентоспособность продукции нашего предприятия на уровне конкурентоспособности анализируемых предприятий и выше на (1-27/29)*100=7%. Высокая конкурентоспособность продукции в основном за счет высоких ТЭП и высокого уровня обслуживания Дальнейшее увеличение конкурентоспособности возможно за счет тщательно выработанной маркетинговой стратегии фирмы.

4 Ценообразование на предприятии

Система ценообразования включает механизм ценообразования и систему цен. Механизм ценообразования -- совокупность взаимосвязанных процессов формирования и изменения цен под воздействием множества экономических и иных факторов, протекающих с участием различных хозяйственных субъектов, потребителей, посредников при регулирующей роли государства и общества.

Объект регулирования в механизме ценообразования -- система цен в целом и ее отдельные виды, а также система методов, воздействующих на способ (тип) их формирования, уровни и соотношения.

Основными принципами ценообразования в Республике Беларусь являются: [3, 105]

определение основ государственной политики в области ценообразования;

сочетание свободных и регулируемых цен (тарифов);

разграничение полномочий субъектов ценообразования по установлению и регулированию цен (тарифов);

установление регулируемых цен (тарифов) на товары (работы, услуги) на уровне, обеспечивающем субъектам хозяйствования покрытие экономически обоснованных затрат и получение достаточной для расширенного воспроизводства прибыли с учетом государственных дотаций и других мер государственной поддержки;

государственный контроль за соблюдением действующего порядка ценообразования, установленных нормативов и регулируемых цен (тарифов).

Важное место в экономических преобразованиях в условиях переходного периода занимают вопросы разумного сочетания свободного ценообразования с государственным регулированием цен. Опыт показывает, что практически все страны мира в той или иной степени вмешиваются в процесс ценообразования, ограничивая тем самым рыночное равновесие.

Государственное регулирование цен в любой экономике позволяет с помощью законодательных, административных и бюджетно-финансовых мероприятий воздействовать на цены таким образом, чтобы способствовать стабильному развитию экономической системы. Оно дает возможность преодолеть недостатки, свойственные рыночной системе и связанные с социальным неравенством и неравномерным распределением доходов, рациональным природопользованием и охраной окружающей среды, развитием сфер, необходимых обществу в целом (образование, наука и культура, здравоохранение и др.).

Государственное регулирование цен обычно осуществляется с помощью косвенного и прямого регулирования. К косвенному регулированию относятся меры, воздействующие на спрос, предложение, уровень конкуренции и другие факторы макроэкономической сбалансированности и таким образом влияющие на уровень и динамику цен. К ним можно отнести такие средства по реформированию экономики и совершенствованию механизма хозяйствования, как принятие и совершенствование антимонопольного законодательства, стимулирование малого предпринимательства, обоснованная налоговая политика, разгосударствление и приватизация, предоставление дотаций и субсидий, сокращение бюджетного дефицита, контроль и регулирование доходов населения и др.

Регулируемые цены (тарифы) в Республике Беларусь применяются на:

товары (работы, услуги) субъектов хозяйствования, занимающих доминирующее положение на товарных рынках Республики Беларусь и включенных в государственный реестр;

отдельные социально значимые товары (работы, услуги), конкретный перечень которых устанавливается Президентом или по его поручению Советом Министров Республики Беларусь.

Республиканские органы государственного управления, областные и Минский городской исполнительные и распорядительные органы в пределах полномочий, предоставленных им законодательством, осуществляют прямое (административное) регулирование цен (тарифов) путем установления:

фиксированных цен (тарифов);

предельных цен (тарифов);

предельных торговых надбавок (скидок) к ценам;

предельных нормативов рентабельности, используемых для определения суммы прибыли, подлежащей включению в регулируемую цену (тариф);

порядка определения и применения цен (тарифов);

декларирования цен (тарифов).

Государственные органы, осуществляющие регулирование ценообразования, вправе принимать решение о выборе конкретного способа регулирования цен (тарифов) исходя из государственных интересов и складывающейся социально-экономической ситуации в республике в порядке, установленном законодательством.

Перед фирмой стоит задача войти на рынок полиграфии г. Минска. На сегменте владельцев в первый год занять 2% рынка. Данный сегмент отличает высокие уровни доходов покупателей, поэтому как считает фирма основной упор в реализации продукции должен делаться на качество и большой объем заказов. В данном сегменте присутствуют три основных конкурента. Возможные противодействия вступлению со стороны может быть резкое снижение цены (ценовой прессинг) вследствие достаточно больших производственных мощностей. Ответным действием может быть усиление рекламной компании и применение необычного приема маркетинга.

Предприятие применяет подход к ценообразованию: цены в зависимости от цен конкурентов и выше.

При покупке оптом фирма устанавливает скидки 5%.

Крупным торговым партнерам скидки до 10 %.

5 Анализ каналов распределения продукции на предприятии

Учитывая большое многообразие поставщиков товаров их можно классифицировать по различным признакам.

По территориальному признаку поставщики товаров бывают местные (внутриобластные), республиканские и зарубежные.

По форме собственности поставщики могут быть государственными (республиканского подчинения и муниципальные) и негосударственными предприятиями, организациями.

Поставщиков также различают по их принадлежности к той или иной хозяйственной системе. Доставщики, относящиеся к той же системе, в которую входят оптовые Покупатели, называются внутрисистемными, остальные -- внесистемными.

По отраслевому признаку поставщики принадлежат к министерствам, ведомствам, концернам, занимающимся производством товаров народного потребления.

По месту и роли в процессе товародвижения поставщиков товаров можно подразделить на две категории: поставщиков-изготовителей и поставщиков-посредников.

Этот процесс предусматривает следующие мероприятия.

1. Определение потребности в продукции поставщиков-изготовителей и потенциальных возможностей удовлетворения ее на рынке.

2. Поиск возможных поставщиков. Информацию о поставщиках и их характеристиках можно подучить из различных источников: публикаций, ярмарок, деловых встреч, выставок, радио и телевидения, рекламных буклетов.

3. Сравнительный анализ поставщиков.

По каким показателям оценивать деятельность изготовителей? В решении этого вопроса нет единого подхода. Каждое предприятие устанавливает свои критерии оценки поставщиков исходя из собственных соображений и принятой стратегии деятельности. Вместе с тем существуют обобщённые варианты критериев, которые определяют поставщика-изготовителя: качество продукции, соответствие его прогрессивным стандартам; возможный объем поставки, репутацию и имидж; надежность; соблюдение сроков и графиков поставки; уровень цены на продукцию; условия поставки и формы расчетов, упаковку; транспортные и страховые услуги; взаимоотношения с партнерами; дополнительные услуги.

1. Предварительный отбор изготовителей, отвечающих указанным показателям.

2. Детальное исследование отобранных изготовителей и окончательный выбор из их числа наиболее надежных по следующим показателям; .номенклатура и качество поставляемой продукции, положение и роль на рынке, репутация и имидж, финансовая стабильность, надежность поставок, гибкость .приспособления изготовителя к нуждам покупателя, доступность (территориальная, информационная, коммуникационная).

Правильный выбор поставщиков-изготовителей в условиях рынка -- дело весьма сложное, и ошибки здесь могут дорого стоить. При его осуществлении покупатели стремятся:

* наладить долгосрочные отношения с определенным количеством изготовителей;

* создать для них гарантированный рынок сбыта;

* разделить ответственность за количество поставок и заботу о постоянном повышении качества товаров;

* обеспечить регулярный обмен информацией.

Проблема выбора является наиболее острой для новых торговых предприятий или предприятий, меняющих ассортимент реализуемых товаров либо стратегию. При прочих равных условиях предпочтительнее использовать местных поставщиков.[14, с. 85]

Если у торговых предприятий есть уже определенный круг поставщиков, то их целесообразно сохранять и поддерживать с ними долговременные отношения, подкорректировав их в соответствии с новыми условиями. Смена поставщика -- процедура болезненная и с непредсказуемыми последствиями. Лишиться поставщика легко, трудно найти нового.

Если же встает проблема выбора нового поставщика, то этот шаг должен быть тщательно взвешенным и к нему сразу же следует предъявлять повышенные требования.

Выбор поставщиков может проводиться на конкурсной основе -- при поставках товаров для государственных нужд, а также при использования системы торгов (тендеров).

Естественно, необходимость в выборе отпадает, если поставщик является единственным или по каким-либо показателям уникальным.

В экономике страны важное значение имеют хозяйственные связи производства и торговли, с помощью которых обеспечивается конечная реализация части общественного продукта, направляемого на личное потребление.

Хозяйственные связи формируются на основе свободно совершаемых актов купли-продажи по инициативе сторон и централизованного распределения отдельных видов товаров для государственных нужд и по квотам.

Хозяйственные связи по поставкам товаров-- неотъемлемая часть коммерческой деятельности, включающая экономические, организационно-правовые, финансовые отношения между продавцами и покупателями. Рациональные хозяйственные связи являются условием динамичного развития экономики и сбалансированности спроса и предложения.

Система хозяйственных связей торговли с производством включает следующие элементы:

* изучение и прогнозирование спроса на товары;

* планирование объема и ассортимента товарного предложения;

* поиск и выбор партнеров;

* экономическое обоснование потребности в товарах;

* заключение хозяйственных договоров и контроль за их выполнением;

* участие в рассмотрении и решении вопросов организации, размещения и специализации производства, определения объемов, ассортимента, качества товаров, тары и упаковки;

* участие в работе оптовых ярмарок, товарных бирж и других рыночных структур;

* организация дополнительных услуг, выбор форм и каналов сбыта;

* проведение рекламных мероприятий;

* установление оптимальных финансовых взаимоотношений;

* применение административных, правовых норм и экономических санкций между субъектами хозяйственных связей.

Субъектами хозяйственных связей являются юридические лица и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Хозяйственные связи по поставкам товаров различают по структуре, срокам действия, ведомственному и региональному признакам.

Структура хозяйственных связей определяет, какие предприятия и организации со стороны поставщика и покупателя вступают в хозяйственные взаимоотношения. Структурой хозяйственных связей устанавливается схема движения товаров от изготовителей до розничных торговых предприятий. Она может быть простои и сложной.

Простые хозяйственные связи заключаются непосредственно между предприятием-изготовителем товаров и розничными тор-говыми предприятиями. Они устанавливаются при закупке многих продовольственных товаров, особенно скоропортящихся, а также непродовольственных, имеющих несложный ассортимент и крупногабаритных. Такие связи называются прямыми. Преимущество прямых хозяйственных связей заключается в том, что устраняются излишние звенья перевалки товаров, ускоряется товарооборачиваемость, повышается эффективность воздействия на обновление ассортимента, повышение качества товаров, сокращение времени на согласование условий поставки.

Для вступления на рынок фирма делает основной упор в маркетинговой стратегии на проведение рекламной кампании. От этого зависит успех продвижения товара. Основной упор в рекламе делается на наличие уникальных свойств товара, тестирование его независимыми лабораториями и получения сертификата соответствия.

Реализация рекламы:

Вывески в магазинах автомобильных запасных частей.

Рекламные объявления в журналах и газетах автолюбителей.

Телевизионная и радио реклама.

Издание рекламных проспектов.

Таблица 2.9

Каналы сбыта продукции	Реализованы ли на фирме ( Да / Нет )	Преимущества / Недостатки
1 Со складов фирмы	Да	Только крупными партиями
2 Через посредников	Да ( скидки 10 % )	Необходимо производить отбор посредников (*)
3 Через магазины	Фирменный + магазины других фирм
Оптом	Да ( скидки 5 % )	-
В розницу	Да	-
4 Заказы по почте	Нет	-
5 Продажа фирмам и организациям	Да	-
6 Заказы по телефонам	Нет	Необходимо наличие телефонной службы

Организация вывоза крупных партий товара со склада фирмы осуществляется транспортом заказчика.

(*) Отбор предполагаемых посредников будет производиться отделом сбыта фирмы на основе анализа их деятельности.

6 Коммуникационная система предприятия

Для наиболее эффективного воздействия на потребителей и обеспечения устойчивой работы фирмы в рамках общей стратегии разрабатывают соответствующую коммуникационную стратегию. Она реализуется благодаря использованию следующих элементов: реклама, личная продажа, стимулирование сбыта, пропаганда.

Реклама--это любая оплаченная форма обезличенного представления и продвижения товаров, услуг, идей и (или) предприятий.

Личная продажа предполагает непосредственный контакт между продавцом и одним или несколькими покупателями с целью предоставления товара и совершения продажи.

Кратковременные побудительные меры поощрения покупки товара составляют содержание стимулирования сбыта.

Пропаганда. Под пропагандой чаще всего понимают распространение о товаре и (или) предприятии коммерчески важных сведений с целью создания благоприятного общественного мнения о самом товаре.

Каждому элементу комплекса коммуникаций присущи специфические приемы и методы. Однако все они преследуют одну цель--содействовать успешному решению стратегических и тактических задач реализации концепции маркетинга.

Общая цель коммуникационной стратегии--стимулирование спроса, т.е. увеличение или сохранение спроса на прежнем уровне в случае его падения. Эта общая цель может быть разбита на две частные цели.

Основной целью коммуникационной стратегии магазина является стимулирование спроса на конкретный товар. Поэтому для наиболее эффективного воздействия на потребителей фирма использует рекламу.

Реклама--самый действенный инструмент в попытках предприятия модифицировать поведение покупателей, привлечь их внимание к его товарам, создать положительный образ самого предприятия, показать его общественную значимость и полезность.

Реклама содействует реализации товара, процессу превращения товара в деньги, способствует ускоренному и успешному завершению процесса оборота средств, т.е. процессу воспроизводства на уровне фирмы. Реклама может конструировать спрос и рынок и управлять им.

Главная задача товарной рекламы--формирование и стимулирование спроса на товар. Пропагандируя конкретный товар, реклама содействует его продаже. Товарная реклама информирует потребителя о свойствах и достоинствах товара, пробуждает интерес к нему, потребитель стремится установить контакты с продавцом и из пассивного, потенциального превращается в активного, заинтересованного в покупке покупателя.

Основой рекламной деятельности в маркетинге является рекламная кампания. Это несколько рекламных мероприятий, объединенных одной целью (целями), охватывающих определенный период времени и распределенных во времени так, чтобы одно рекламное мероприятие дополняло другие.

Рекламная кампания оказывается эффективной при соблюдении следующих условий:

ее подготовка и проведение основываются на глубоких маркетинговых исследованиях с учетом динамичной природы рынка;

создание обоснованной, запоминающейся и должным образом воздействующей на заранее выбранную потребительскую аудиторию рекламной продукции;

использование наиболее целесообразных для решения поставленных задач и учитывающих специфику потребительской аудитории средств распространения рекламы;

В настоящее время имеется большое многообразие средств распространения рекламы. Это зачастую затрудняет выбор конкретных инструментов при проведении рекламных мероприятий. Наиболее приемлемой для практических целей реализацией маркетинга может быть классификация, выделяющая:

рекламу в прессе;

- печатную рекламу;

аудиовизуальную рекламу;

радио- и телерекламу;

рекламные сувениры;

прямую почтовую рекламу;

наружную рекламу;

интернет-рекламу;

выставки и ярмарки;

реклама в местах продажи товаров.

7 Маркетинговые исследования

Маркетинговое исследование нацелено на обеспечение более эффективного приспособления производства и его структуры к запросам и требованиям рынка. Этим определяются задачи такого исследования. Исследователи маркетинга постоянно расширяют поле своей деятельности. Вот 10 наиболее типичных решаемых ими задач :

анализ распределения долей рынка между фирмами,

замеры потенциальных возможностей рынка,

изучение тенденций деловой активности ,

изучение товаров конкурентов,

краткосрочное прогнозирование,

изучение реакции на новый товар и его потенциала,

изучение характеристик рынка,

долгосрочное моделирование,

изучение политики цен .

Одной из важнейших задач маркетингового исследования является определение условий, при которых достигаются оптимальные соотношения между спросом и предложением товаров на рынке.

Анализ спроса и предложения дает возможность ответить на вопрос о том, как реализуются на конкретном рынке отношения между производителями и потребителями товаров, какие условия определяют тенденции формирования и развития спроса и предложения в исследуемый период и на перспективу. Изучение условий рынка дополняется изучение и оценкой деятельности фирм, выступающих на рынке, их позиций, осуществляемых ими методов торговли, применяемой коммерческой практики, характера рыночных отношений.

С этим связано решение другой важной задачи маркетингового исследования: определение конкурентных позиций конкретных видов продукции фирмы и самой фирмы на изучаемом рынке и ориентация производства на выпуск таких изделий которым обеспечен сбыт на конкретных рынках при получении фирмой намечаемой прибыли.

Решение этих задач достигается на основе учета результатов маркетингового исследования при принятии руководством фирмы решений в области разработки новой продукции, определении структуры производства, нахождении оптимальных издержек производства и достижении высокого качества выпускаемой продукции.

Это означает, что деятельность фирмы опирается на рыночную концепцию, пронизывающую все стадии подготовки и непосредственного производства продукции, что маркетинговое исследование имеет дело с конкретно определенным рынком или его сектором (сегментом), учитывающим запросы определенных социальных слоев, групп населения, что требует тщательного изучения как потребительского так и производственного спроса.

Это предполагает необходимость применения комплексного подхода к маркетинговому исследованию, а именно:

- изучение, анализ и оценка всех элементов и факторов, оказывающих воздействие на тенденции развития, структуру, характер отношений на конкретном, выбранном для изучения рынке в их взаимосвязи;

- изучение условий рынка во взаимосвязи с состоянием и тенденциями развития общехозяйственной конъюнктуры соответствующей страны и конъюнктуры соответствующих товарных рынков;

- изучение всех внешних факторов (окружения) и внутренних факторов, оказывающих воздействие на хозяйственную деятельность собственной фирмы.

Таким образом, маркетинговое исследование призвано дать развернутую и обоснованную платформу для разработки программы маркетинга по продукту, обеспечивающую, с одной стороны, учет требований рынка к продукции, выпускаемой фирмой, а с другой стороны, являющейся основой для определения целей и стратегии функционирования и развития фирмы, разработка ассортиментной и сбытовой политики фирмы. Строго говоря, во всей цепочке комплексного маркетингового исследования определяющую роль играет сбыт, являющийся завершающей стадией всего воспроизведенного цикла, свидетельствующей о достоверности произведенного анализа и дающей наиболее точную картину эффективности проведенного исследования и последующего учета спроса и требований потребителей к выпускаемой фирмой продукции.

Результаты маркетингового исследования кладутся также в основу формирования текущего и будущего спроса на продукцию фирмы, а также прогнозирования тенденций развития и сферы деятельности фирмы.

Проведение маркетинговых исследований - это постоянно осуществляемый процесс и вид маркетинговой деятельности, направленной на приспособление производства к требованиям конкретных потребителей. Поэтому результаты маркетинговых исследований используются для корректировки планов и текущей производственно-сбытовой деятельности фирмы. Тот факт, что рынок подвержен постоянным изменениям, означает, что он все время дает импульс для осуществления маркетинговых исследований.

Содержание маркетингового исследования находит отражение в его структуре и отвечает на вопрос, что надо исследовать применительно к выбранному объекту исследования - рынку конкретного товара. Методика исследования показывает, как наиболее целесообразно вести исследование, какие средства и методы предпочтительно использовать, где и как организовать работу по проведению маркетинговых исследований.

Структура маркетингового исследования определяется его целями и задачами и предполагает наличие двух взаимосвязанных частей: исследование конкретного рынка и исследование собственных возможностей фирмы для выхода и закрепления позиций на рынке. Таким образом исследование рынка является частью комплексного маркетингового исследования и эти понятия не следует смешивать.

Маркетинговое исследование предполагает необходимость тщательного выбора объекта исследования - конкретного рынка или его сегмента (сектора). Специфика современного производства состоит в том, что фирме становится невыгодным выпуск ограниченного числа моделей, рассчитанных на усредненный уровень требований. Фирма стремится выделить и должным образом проанализировать ту часть рынка, те группы потребителей, на потребности которых намерена ориентировать выпуск различных моделей своих изделий.

В основе такого метода изучения рынка, получившего название "сегментация", лежит положение о том, что одна фирма не может удовлетворить все разнообразие потребностей потребителей в различных модификациях изделий и должна сосредоточить свои усилия на тех сегментах, которые являются для нее наиболее предпочтительными с точки зрения ее производственных, финансовых и сбытовых возможностей.

Проведение маркетинговых исследований стало реальной потребностью и прочно вошло в практику хозяйственной деятельности фирм. Глубина и направленность исследований зависит в значительной степени о характера деятельности фирмы, выпускаемой ею продукции (потребительского или производственного назначения),производственного профиля фирмы (степень диверсификации продукции), размеров капитала и уровня доходов фирмы. Кроме того, масштаб проводимых исследований определяется также целями и стратегией фирмы, а именно решением и относительно изменений направления деятельности фирмы, выхода на рынок с новыми товарами, изменения в ассортиментной политике или в системе сбыта.

Усложнение хозяйственной деятельности фирмы требует проведения более углубленных маркетинговых исследований, направленных на определение в качестве конечной цели перспективных рынков, а чаще сегментов рынков, где фирма могла бы получить долю рынка и удерживать позиции в течение периода, определяемого жизненным циклом товара. Результатом маркетингового исследования является оценка потенциальных возможностей фирмы и ее позиций на конкретном рынке или ее сегменте. Этот результат в процессе дальнейшей маркетинговой деятельности при разработке программы маркетинга сопоставляется с производственными, финансовыми, трудовыми и другими ресурсами фирмы и оценивается эффективностью деятельности фирмы на конкретном рынке.

Обычно маркетинговому исследованию предшествует анализ общих сведений об интересующей стране, в частности: размеры территории, численность населения, национальные ресурсы, государственное устройство, уровень развития экономики и ее структура, денежная система, валютное положение, налоговое законодательство, социально-культурные особенности страны.

Приоритеты по простым рискам не устанавливаются.

Подготовительная стадия

Простые риски	Веса Wi
Удаленность от транспортных узлов	Ј
Удаленность от инженерных сетей	Ј
Отношение местных властей	Ј
Наличие альтернативных источников сырья	Ј

Строительная стадия

Простые риски	Веса Wi
Платежеспособность заказчика	1/5
Непредвиденные затраты в том числе из - за инфляции	1/5
Несвоевременная поставка комплектующих	1/5
Несвоевременная подготовка ИТР и рабочих	1/5
Недобросовестность подрядчика	1/5

Стадия функционирования финансово - экономические риски

Простые риски	Веса Wi
Неустойчивость спроса	1/7
Появление альтернативного продукта	1/7
Снижение цен конкурентами	1/7
Увеличение производства у конкурентов	1/7
Рост налогов	1/7
Неплатежеспособность потребителей	1/7
Рост цен на сырье материалы перевозки	1/7

Стадия функционирования социальные риски

Простые риски	Веса Wi
Трудности с набором квалифицированной силы	?
Угроза забастовки	?
Недостаточный уровень зарплаты	?
Квалификация кадров	?

Стадия функционирования технические риски

Простые риски	Веса Wi
Изношенность оборудования	1/3
Нестабильность качества сырья и материалов	1/3
Отсутствие резерва мощности	1/3

Стадия функционирования экологические риски

Простые риски	Веса Wi
Вероятность залповых выбросов	1/5
Выбросы в атмосферу и сбросу в воду	1/5
Близость населенного пункта	1/5
Вредность производства	1/5
Складирование отходов	1/5

Методика оценки описана выше.

Оценка проводилась по 100 бальной системе тремя экспертами фирмы.

(0 - Риск несущественен, 25 - риск скорее всего не реализуется, 50 - о наступлении события ничего сказать нельзя, 75 - риск скорее всего появиться. 100 - риск наверняка реализуется).

Таблица 3.2.1

Простые риски	Эксперты	Vi средняя вероятность ( 1+2+3)/3	Балл Wi * Vi
	1	2	3
Удаленность от инженерных сетей	0	0	0	0	0
Отношение местных властей	25	25	0	16	4
Наличие альтернативных источников сырья	50	50	25	41	10
Удаленность от транспортных узлов	0	0	0	0	0
Платежеспособность заказчика	25	25	0	16	4
Непредвиденные затраты в том числе из - за инфляции	50	75	75	67	13.4
Несвоевременная поставка комплектующих	75	100	100	92	18.4
Несвоевременная подготовка ИТР и рабочих	0	25	0	8	1.6
Недобросовестность подрядчика	0	0	0	0	0
Неустойчивость спроса	0	0	25	8	1.6
Появление альтернативного продукта	50	75	25	33	4.7
Снижение цен конкурентами	100	75	50	71	10
Увеличение производства у конкурентов	75	100	75	92	13.1
Рост налогов	50	75	50	58	8.2
Неплатежеспособность потребителей	25	0	0	8	1.6
Рост цен на сырье материалы перевозки	75	50	75	66	9.4
Трудности с набором квалифицированной силы	0	0	0	0	0
Угроза забастовки	25	0	0	8	1.6
Недостаточный уровень зарплаты	50	0	25	25	6.25
Квалификация кадров	0	0	0	0	0
Изношенность оборудования	25	25	25	25	8.3
Нестабильность качества сырья и материалов	25	0	0	8	2.6
Отсутствие резерва мощности	75	75	75	75	25
Вероятность залповых выбросов	50	50	25	41	8.2
Выбросы в атмосферу и сбросу в воду	75	50	50	58	11.6
Близость населенного пункта	100	100	100	100	20
Вредность производства	75	100	100	91	18.2
Складирование отходов	50	50	50	50	10

Для рисков, балл которых Wi*Vi >10 необходимо разрабатывать мероприятия противодействия

Таблица 3.2.2 ( Мероприятия противодействия)

Простой риск	Мероприятия снижающие отрицательное воздействие риска
Непредвиденные затраты в том числе из - за инфляции	Занимать средства в твердой валюте
Несвоевременная поставка комплектующих	Минимизировать контакты с малоизвестными поставщиками
Увеличение производства у конкурентов	Увеличение рекламной кампании
Отсутствие резерва мощности	Заключить договор об аренде производственной линии
Выбросы в атмосферу и сбросу в воду	-
Близость населенного пункта	-
Вредность производства	-

Расчет себестоимости производства партии продукции

Таблица 4.1

№ п/п	Статьи затрат	Сумма тыс. руб.
1	Сырье и основные материалы	90
2	Комплектующие и полуфабрикаты	100
3	Топливо и энергия на технологические нужды	25
4	Зарплата произв. Рабочих	30
5	Отчисления на производственные нужды	11.7
6	Амортизация и аренда оборудования	5
	Итого прямых затрат	261.7
7	Цеховые расходы	15
8	Общезаводские расходы	30
9	Потери от брака	11.8
10	Прочие производственные расходы	26.2
11	Внепроизводственные расходы	13.1
	Итого косвенных расходов	96.1
12	Плановая себестоимость	357.8
13	Отчисления во внебюджетные фонды	15.5
14	Полная себестоимость	373.3

(*) Общая стоимость работ = Плановая себестоимость + Прибыль (плановая ) 20 % от плановой себестоимости + Налог на прибыль (30 % от прибыли).

Общая стоимость работ = 357.8 + 71.6 + 25.1 = 454.5 тыс. рублей.

Себестоимость переработки = Плановая себестоимость - Затраты на материалы - Затраты на работы сторонних организаций.

Себестоимость переработки = 357.8 ( 12 из таблицы 4.1) - 90 (1 из таблицы 4.1) - 100 (2 из таблицы 4.1) - 25 (3 из таблицы 4.1) = 142.8 тыс. руб.

Таблица 4.2.1

Прогноз объемов производства и реализации продукции

Показатели	1-й год	2-й год	3-й год
1 Предполагаемый объем производства ( шт. )	7 200	24 000	31 200
2 Предполагаемая доля на рынке %	3	10	13
3 Предполагаемая продажа ( млн. руб. ) по цене 450 тыс руб.	3 240	10 800	14 040

Таблица 4.2.1.1

Годы	Квартал или месяц	Объем пр. - ва натур единицы	Цена за единицу (*) тыс. руб.	Выручка Цена * Объем млн. руб.
2004	1	400	475	190
	2	400	475	190
	3	400	475	190
	4	400	475	190
	5	600	469.5	281.7
	6	600	469.5	281.7
	7	600	469.5	281.7
	8	600	469.5	281.7
	9	800	465.8	372.6
	10	800	465.8	372.6
	11	800	465.8	372.6
	12	800	465.8	372.6
Итого		7 200		3 377.2
2004	I	3 000	465.8	1 397.4
	II	7 000	465.8	3 260.6
	III	7 000	465.8	3 260.6
	IV	7 000	465.8	3 260.6
Итого		24 000		11 179.2
2005	12	31 200	465.8	14 532.9

Таблица 4.2.2 (Вспомогательная таблица расчетов новой себестоимости)

Период разработки	Объем пр. - ва штук	Полная себист ед продукции тыс руб.	Объем *Себист млн. руб.	Цена за единицу тыс руб.	Выручка Объема * Цену млн. руб.	Прибыль (Цена - Себист ) * Объем млн. руб.
2004	4 * 400 =1600	373.3	597.280	475	760	162.72
	4 * 600 = 2400	369.6	887.040	469.5	1 126 .6	239.76
	4 * 800 = 3200	366.8	1 173.760	465.8	1 490.6	316.8
Итого	7200	369.9			3 377.2	719.28

Таблица 4.3

Планирование прибылей /убытков на 2004 год

№ п п	Показатели	Прибыль млн. руб.	Убытки млн. руб.	Обоснование
1	Выручка	3377.2		табл. 4.2.1.1
2	Балансовая прибыль в том числе	719.28		табл. 4.2.1.1
2 1	Прибыль от реализации	719.28		табл. 4.2.1.1
2 2	Прибыль от продажи имущества	-
2 3	Прибыль от реализации товаров нар потребления	-
2 4	Прибыль от внереализ операций	-
3	Чистая прибыль	467.53		Прибыль - Налог на прибыль
4	Налогооблагаемая прибыль	719.28		Равна балансовой прибыли
	Итого прибыли	3377.2
5	Себестоимость годовой продукции в том числе		2663.2	Табл. 4.2.1.1
5 1	Себестоимость переработки		1028.2	Табл. 4.2
5 2	Материальные затраты		1548	Табл. 4.2
6	Выплачено дивидендов		-
7	Налог на прибыль		251.8	30 % от 4
	Итого убытков		2915
	Сальдо	462.2		Прибыль - Убытки

Таблица 4.4

Баланс доходов / расходов по чистой прибыли

№ п п	Показатели	Доход млн. руб.	Расход млн. руб.
1	Чистая прибыль	467.53
2	Санкции / штрафы		-
3	Отчисления в резерв		200
4	Фонд развития пр. - ва		100
5	Нераспред прибыль		167.53
	Итого	467.53	467.53



График достижения безубыточности

При цене 475 тыс. рублей безубыточность достигается при пр. - ве партии в 5700 штук.

Расчет коэффициентов финансовой оценки

Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 719.28 / 2663.3 = 0.27

Рентабельность изделия = Прибыль реализации / Себестоимость переработки = 719.28 / 1028 = 0.7

Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 719.28 / 3377.2 =0.21

Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 467.53 / 2663 = 0.18

ЛИТЕРАТУРА

Ефимова О.В. Финансовый анализ - М.: Бухгалтерский учет, 1996.

Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика,1996.

Ковалева А.М. Финансы в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 1995.

Стражев В.И. и др. «Анализ хозяйственной деятельности в промышленности», Минск, «Высшая школа», 1999г.

Хрипач В.Я. И др. «Экономика предприятия», Минск, «Экономпресс», 2000 г.

Кожелин Г.Я. И др. «Организация производства». Минск, 1998г.

Семенов В.М. и др. «Экономика предприятия». Москва, 1996г.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск, 2000г.

Приложение 1. Актив

АКТИВ	2000 год, тыс. руб.	структура, %	2001 год, тыс. руб.	структура, %	2002 год, тыс. руб.	структура, %	изменение за 2002 год, тыс. руб.	изменение структуры, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8
I. Внеоборотные активы
Основные средства	734337,0	51,1	1019982,0	43,5	3939599,0	59,0	2919617,0	15,5
Нематериальные активы	116,0	0,01	122,0	0,01	0,0	0,00	-122,0	-0,005
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки...	0,0	0,0	0,0	0,00	0,0	0,00	0,0	0,000
организационные расходы	0,0	0,0	0,0	0,00	0,0	0,00	0,0	0,000
Незавершенные капвложения	225,0	0,0	1174,0	0,05	221118,0	3,3	219944,0	3,3
Долгосрочные финансовые вложения	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
инвестиции в зависимые общества	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
инвестиции в другие организации	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
прочие долгосрочные финансовые вложения	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Прочие внеоборотные активы	0,0	0,0	0,0	0,00	0,0	0,00	0,0	0,00
Итого по разделу I	734678,0	51,2	1021278,0	43,5	4160717,0	62,3	3139439,0	18,8
II. Оборотные активы
Запасы	618265,0	43,0	742369,0	31,6	1851668,0	27,7	1109299,0	-3,9
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	232756,0	16,2	458192,0	19,5	765291,0	11,5	307099,0	-8,1
животные на выращивании и откорме	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
МБП	9514,0	0,7	40597,0	1,7	79996,0	1,2	39399,0	-0,5
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	124,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
готовая продукция и товары для перепродажи	295755,0	20,592	93573,0	4,0	210043,0	3,14	116470,0	-0,8
товары отгруженные	79903,0	5,56	145625,0	6,2	327571,0	4,9	181946,0	-1,3
расходы будущих периодов	213,0	0,0	4382,0	0,2	473767,0	7,1	469385,0	6,90
прочие запасы и затраты	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	77198,0	5,4	132437,0	5,6	379701,0	5,7	247264,0	0,0
Дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев)	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
в том числе:
покупатели и заказчики	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
векселя к получению	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
задолженность дочерних и зависимых обществ	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
авансы выданные	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
прочие дебиторы	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Дебиторская задолженность (до 12 месяцев)	5094,0	0,4	415987,0	17,7	246159,0	3,7	-169828,0	-14,0
в том числе:
покупатели и заказчики	3463,0	0,2	402381,0	17,1	232777,0	3,5	-169604,0	-13,7
векселя к получению	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
задолженность дочерних и зависимых обществ	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
задолженность участников по взносам в уставный капитал	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
авансы выданные	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
прочие дебиторы	1631,0	0,11	13606,0	0,580	13382,0	0,20	-224,0	-0,38
Краткосрочные финансовые вложения	0,0	0,00	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
в том числе:
инвестиции в зависимые общества	0,0	0,00	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
собственные акции, выкупленные у акционеров	0,0	0,00	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
прочие краткосрочные финансовые вложения	0,0	0,00	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Денежные средства	995,0	0,1	34981,0	1,5	43165,0	0,65	8184,0	-0,84
в том числе:
касса	1,0	0,0	6,0	0,0	2,0	0,00	-4,0	0,00
расчетные счета	0,0	0,0	916,0	0,0	3287,0	0,05	2371,0	0,01
валютные счета	0,0	0,0	354,0	0,02	108,0	0,00	-246,0	-0,01
прочие денежные средства	994,0	0,1	33705,0	1,44	39768,0	0,60	6063,0	-0,84
Прочие оборотные активы	0,0	0,00	0,0	0,00	0,0	0,00	0,0	0,00
Итого по разделу II	701552,0	48,8	1325774,0	56,5	2520693,0	37,7	1194919,0	-18,8
БАЛАНС	1436230,0	100,0	2347052,0	100,0	6681410,0	100,0	4334358,0	0,0

Приложение 2. Пассив

ПАССИВ	2000 год, тыс. руб.	структура, %	2001 год, тыс. руб.	структура, %	2002 год	структура, %	изменение за 2002 год, тыс. руб.	изменение структуры, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8
III. Собственный капитал
Уставный капитал	488,0	0,034	488,0	0,021	975,0	0,015	487,0	0,0
Резервный фонд	0,0	0,0	106739,0	4,5	64546,0	1,0	-42193,0	-3,6
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	0,0	0,0	48251,0	2,1	38727,6	0,6	-9523,4	-1,5
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	0,0	0,0	58488,0	2,5	25818,4	0,4	-32669,6	-2,1
Фонды накопления	0,0	0,0	144752,0	6,2	391638,0	5,9	246886,0	-0,3
Прочие фонды специального назначения	571405,0	39,8	737243,0	31,4	3678338,0	55,1	2941095,0	23,6
Целевые финансирование и поступления	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года	-26662,0	-1,9	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Итого по разделу III	545231,0	38,0	989222,0	42,1	4135497,0	61,9	3146275,0	19,7
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	0,0	0,00	0,0	0,0	1031579,0	15,4	1031579,0	15,4
в том числе:
кредиты банков (свыше 12 месяцев)	0,0	0,00	0,0	0,0	1031579,0	15,4	1031579,0	15,4
займы (свыше 12 месяцев)	0,0	0,00	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Прочие долгосрочные обязательства	0,0	0,00	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Итого по разделу IV	0,0	0,00	0,0	0,0	1031579,0	15,4	1031579,0	15,4
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	0,0	0,0	0,0	0,0	143947,0	2,2	143947,0	2,2
в том числе:
кредиты банков	0,0	0,00	0,0	0,0	143974,0	2,2	143974,0	2,2
займы	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0		0,0
Кредиторская задолженность	890999,0	62,0	1322634,0	56,4	1174936,0	17,6	-147698,0	-38,8
в том числе:
поставщики и подрядчики	483144,0	33,6	541477,0	23,1	545405,0	8,2	3928,0	-14,9
векселя к уплате	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
авансы полученные	305435,0	21,3	358860,0	15,3	123204,0	1,8	-235656,0	-13,4
перед бюджетом	57816,0	4,0	235197,0	10,0	313738,0	4,7	78541,0	-5,3
по соцстрахованию и обеспечению	19480,0	1,36	31832,0	1,4	37750,0	0,6	5918,0	-0,8
по оплате труда	25071,0	1,7	55249,0	2,4	88830,0	1,3	33581,0	-1,0
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	0,0	0,0	100000,0	4,3	66000,0	1,0	-34000,0	-3,3
прочие кредиторы	53,0	0,0	19,0	0,0	9,0	0,0	-10,0	0,0
Расчеты по дивидендам	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Доходы будущих периодов	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Фонды потребления	0,0	0,0	35196,0	1,5	195424,0	2,9	160228,0	1,4
Резервы предстоящих расходов	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Прочие краткосрочные обязательства	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Итого по разделу V	890999,0	62,0	1357830,0	57,9	1514307,0	22,7	156477,0	-35,2
БАЛАНС	1436230,0	100,0	2347052,0	100,0	6681383,0	100,0	4334331,0	Х