42

Курсовая работа

По Экономике предприятия

«МЕТОДИКА СОСТАВЛЕНИЯ

БИЗНЕС-ПЛАНА»

Содержание

• Введение
• Что такое бизнес-план и для чего он нужен?
• Основные разделы бизнес - плана
• 1. Резюме (выводы)
• 2. Характеристика товара (услуги)
• 3. Оценка рынка сбыта.
• 4. Конкуренция.
• 5. Стратегия маркетинга.
• 6. План производства
• 7. Организационный план.
• 8. Юридический план
• 9. Оценка риска и страхование
• 10. Финансовый план
• 11. Стратегия финансирования.
• Литература
• Приложение
• Приложение
• Введение

Что такое бизнес-план и для чего он нужен?

Бизнес-план (БП) - это документ, отражающий все основные стороны деятельности предприятия - производственные, коммерческие и социальные; содержащий анализ проблем, с которыми предприятие может столкнуться в будущем и способы решения этих проблем.

Потребность в подготовке БП прослеживается при решении следующих задач:

Подготовка заявок существующих и вновь создаваемых фирм на получение кредитов в банках;

Обоснование предложений по приватизации государственных предприятий, направляемых в комитеты по управлению госимуществом.

Выбор видов направлений и способов осуществления коммерческих операций предприятий действующих в условиях рынка.

Разработка проектов создания новых фирм.

Особая сфера применения БП привлечение иностранных инвестиций. Начинать переговоры о получении таких инвестиций без привычного для наших зарубежных партнеров бизнес плана просто несерьезно.

Планирование деятельности предприятий с целью получения максимальной прибыли.

Для кого нужен бизнес - план?

Прежде всего самому предприятию. Нельзя начинать “дело”, имея в голове идею и не имея расчетов. При таком подходе можно упустить много факторов, каждый из которых может оказаться роковым для предприятия.

Для будущих компаньонов и сотрудников они должны видеть цель своей работы и исходя из этого выбирать пути решения задач.

Для банкиров и других инвесторов с целью убедить их вложить свои капиталы в (ваше) “дело”.

Цель БП состоит в том, чтобы помочь руководству фирмы решить четыре основных задачи:

Изучить емкость и перспективы развития будущего рынка сбыта. Емкость рынка - максимально возможный объем реализации товара в течение определенного периода времени (обычно в течении года).

Оценить затраты, которые необходимы для изготовления и сбыта продукции, соизмерить их с возможными ценами на товар, чтобы определить потенциальную прибыльность задуманного дела.

Обнаружить всевозможные “подводные камни” подстерегающие новое дело в первые годы его реализации.

Выделить показатели, по которым можно будет регулярно определять, идет ли дело на подъем или катится к развалу.

БП рекомендуется составлять на 3-5 лет в перед. Для первого года основные показатели следует делать в помесячной разбивке, для второго года - в поквартальной и лишь начиная с третьего года можно ограничиваться годовыми показателями.

Правильно составленный БП в конечном счете отвечает на вопрос - стоит ли вообще вкладывать деньги в это дело и приносить ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств.

Основные разделы бизнес - плана

1. Резюме (выводы)

БП начинается с конца, т.е. с резюме. Естественно, что этот раздел может быть написан только тогда, когда имеются все остальные разделы, но именно он является основным. Это обусловлено тем, что если резюме не произведет благоприятного впечатления на инвесторов, то дальше ваш бизнес - план они читать просто не станут и уж тем более средств не дадут.

- Объем 1,5-2 страницы

- Изложение должно быть предельно простым и лаконичным,

минимум специальных терминов т. е. должно быть написано

так, как если бы вы пытались объяснить все громадные

преимущества вашего проекта первому попавшему прохожему на улице.

Что необходимо отразить в данном разделе ?

Суть проекта, т. е. чем вы собираетесь заниматься.

Характеристика будущей продукции, т. е., чем ваш товар будет отличаться от уже существующего на рынке и почему покупатели захотят приобрести именно его.

Финансовые результаты, которые вы ожидаете от своего проекта в будущем: объем продажи; затраты на производство, цена продукции, ожидаемая прибыль и, наконец, сумма кредита, срок в течение которого вы сможете гарантировано его вернуть.

Составляя бизнес - план необходимо постоянно держать в голове те два вопроса, которые будут, прежде всего, интересовать будущих кредиторов или инвесторов: “А что я получу при успешной реализации этого бизнес - плана? А каков риск потери моих денег?”

2. Характеристика товара (услуги)

В данном разделе необходимо предельно четко ответить на следующие вопросы:

Какие потребности призван удовлетворять ваш товар?

Что особенного в нем (в товаре) и почему потребители будут отличать его от товаров ваших конкурентов и отдавать ему предпочтение?

Сколь долго этот товар будет оставаться новинкой на рынке?

Какими патентами (свидетельство выдаваемое правительством на право исключительного пользования сделанным) или авторскими свидетельствами защищены особенности вашего продукта или технологиями? Немаловажным моментом является наглядное изображение вашего товара - фотография или рисунок изделия.

Также в разделе должно содержаться описание упаковки.

Условия сервисного послепродажного обслуживания (если ваш товар - механическое изделие).

3. Оценка рынка сбыта

Опыт показывает, что неудача большинства провалившихся со временем проектов была связана именно со слабым изучением рынка и переоценкой его емкости. не определив место будущего товара на рынке можно затратить огромные средства, а товар останется на складах или услуга невостребованной.

Необходимо определить:

1. Кто будет покупателем вашего товара? Почему он выберет именно его? (за более высокое, чем у конкурента качество, за белее низкую цену, за послепродажное обслуживание и т. д.).

2. Какой объем вашего товара в состоянии потребить рынок?

Следует отметить, что и в данном разделе и в последующих, делая какой-то прогноз или, оценивая существующую ситуацию, вы будете пользоваться той или иной информацией. Источники информации должны быть отражены в бизнес-плане (как впрочем и сама информация), чтобы инвестор мог оценить глубину и полноту проведенных исследований и соответственно продуманность вашего проекта.

4. Конкуренция

В этом разделе вы должны ответить на вопросы:

Кто является крупнейшим производителем аналогичных товаров?

Как обстоят их дела с объемами продаж. с доходами, с внедрением новых моделей с послепродажным обслуживанием.

Много ли внимания и средств они уделяют рекламе своих изделий?

Что собой представляет их продукция: основные характеристики, уровень качества, дизайн, мнения покупателей?

Каков уровень цен на продукцию конкурентов? Какова их политика цен?

Отвечая на эти вопросы, вы должны всеми силами удерживаться от самой страшной ошибки при составлении данного раздела - лакировки действительности.

Изучив рынок с точки зрения конкурентоспособности вашего товара, вам необходимо разработать план завоевания рынка. Он излагается в разделе 5.

5. Стратегия маркетинга

К основным позициям плана маркетинга относятся:

1. Схема распространения товара.

Как вы будете продавать свой товар - через собственные фирменные магазины, через оптовые торговые организации, через мелких посредников и т.д.

2. Ценообразование.

Как вы будете определять цены на свои товары и какой уровень рентабельности на вложенные средства собираетесь получить?

3. Реклама.

Как будете организовывать рекламу и сколько примерно средств собираетесь на это выделить?

4. Методы стимулирования продажи.

Как будете добиваться постоянного роста объемов продажи - за счет расширения района сбыта или за счет поиска новых форм привлечения покупателя.

5. Организация послепродажного обслуживания клиентов (для технических товаров.

Как будете организовывать службу сервиса и сколько вам на это потребуется средств?

6. Формирование общественного мнения о ваших товарах.

Как будете добиваться хорошей репутации своих товаров и самой фирмы в глазах общественности?

Изучив рынок и составив план его “завоевания”, вы излагаете следующий раздел бизнес-плана.

6. План производства

В этом разделе необходимо ответить на вопросы:

Где будут изготавливаться товары - на действующем или вновь создаваемом предприятии?

Какие для этого потребуются производственные мощности и как они будут изменяться из года в год?

Где и у кого, на каких условиях будут закупаться сырье, материалы и комплектующие. Какова репутация этих поставщиков и есть ли уже опыт работы с ними.

Предлагается ли производственная кооперация и с кем?

Возможно ли какое-нибудь лимитирование объемов производства или поставок ресурсов?

Какое оборудование потребуется и где намечается его приобрести? Какие проблемы могут возникнуть при этом?

Какой вариант технологий выбрать?

В этом же разделе необходимо сообщить: на каких стадиях и какими методами будет производиться контроль качества и какими стандартами вы при этом будете руководствоваться.

Указать затраты связанные с утилизацией отходов и охраной окружающей среды.

Для новых предприятий выделяют специальный раздел “Местоположение”. Т.е. необходимо провести исследования: - как будет влиять ваше предприятие на окружающую среду, - будет ли ваша станция или мастерская располагаться в местах массового скопления народа и т.д.

Экономическое сопоставление вариантов технологий может быть выполнено различными методами. Рассмотрим основные.

Оценка экономической эффективности варианта по приведенным затратам.

Целесообразность варианта технологии можно определить с помощью коэффициента экономической эффективности капитальных вложений:

,

где: С₁, С₂ - себестоимость годового выпуска изделий по первому и второму варианту (грн./год);

К₁, К₂ - капитальные затраты, связанные с осуществлением первого и второго вариантов технологического процесса, грн.

Коэффициент экономической эффективности капитальных вложений Е выражает годовую экономию на себестоимость изделий, связанную с применением нового оборудования и оснастки, на 1 грн. капитальных вложений.

Для определения экономической целесообразности введения новой техники в различных отраслях промышленности установлен нормативный коэффициент экономической эффективности Е_Н, который определяет минимальную величину годовой экономии на себестоимость продукции на 1грн. дополнительных капитальных затрат, достаточную для рационального использования капитальных средств в условиях данной отрасли производства в настоящее время. Для машиностроительной промышленности Е_Н = 0.15 грн. в год на 1 грн. капитальных вложений.

Экономическая целесообразность дополнительных капитальных вложений может быть определена путем сравнения расчетного Е и нормативного Е_Н коэффициентов экономической эффективности согласно неравенству:

При сравнении экономичности различных вариантов вновь проектируемых технологий, требующих значительных капитальных вложений, целесообразно также подсчитывать приведенные затраты:

,

где:

З_пр - приведенные затраты на осуществление годового выпуска изделий, грн.;

C_изд - себестоимость изготовления одного изделия, грн./шт.;

q - годовой выпуск изделий, шт.;

К - капитальные вложения на осуществление данного варианта технологии.

Приведенные затраты складывают из себестоимости годового выпуска (C_издq) и нормативной годовой экономии, которая должна быть получена в данной отрасли промышленности при рациональном использовании капитальных вложений (Е_нК).

Таким образом, приведенные затраты позволяют установить экономичную целесообразность отвлечения капитальных средств от других объектов данной отрасли промышленности и использования их для осуществления проектируемой технологии.

Приведенные затраты З_пр определяются для каждого i-го сравниваемого варианта. Лучшим признается вариант с минимальными приведенными затратами З_прі. Годовой экономический эффект от внедрения указанного лучшего варианта по сравнению с любым другим определяется разностью приведенных затрат этих вариантов

Э_год = З_прі - З _{пр min}

Элементный метод.

Наиболее точным и трудоемким методом расчета себестоимости вариантов технологических процессов при их сопоставлении является элементный метод или метод прямого расчета всех составляющих себестоимости.

В отдельных случаях при расчете можно не учитывать затраты, которые во всех сравниваемых вариантах остаются постоянными, и определять себестоимость только по затратам, зависящим от сравниваемых технологических процессов.

В общем случае полная себестоимость складывается из следующих элементов:

1.	Сырье и материалы
2.	Возвратные отходы
3.	Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
4.	Топливо и энергия на технологические цели
5.	Основная заработная плата производственных рабочих
6.	Дополнительная заработная плата производственных рабочих
7.	Отчисления на социальные мероприятия
8.	Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования
9.	Общепроизводственные расходы
10.	Общехозяйственные расходы
11.	Производственная себестоимость
12.	Внепроизводственная себестоимость
13.	Полная себестоимость

Бухгалтерский метод.

Сопоставление экономичности вариантов технологий во многих случаях производится путем сравнения себестоимости получения изделий, отражающей затраты живого и овеществленного труда.

Широко известен метод определения себестоимости получения изделий по формуле:

,

где: С - себестоимость партии изделий; n - количество изготовленных изделий, шт.; A - текущие затраты, т.е. затраты, повторяющиеся при изготовлении каждого изделия; B - единовременные затраты, которые производятся один раз на всё количество изделий.

Себестоимость получения одного изделия определяется из зависимости:

С_изд = А + В/n.

Рисунок 1. Изменение себестоимости с увеличением количества выпускаемых изделий.

Согласно данной формулы с увеличением количества выпущенных изделий их себестоимость снижается по гиперболической зависимости (даже при сохранении неизменного технологического процесса и связанных с ним единовременных и текущих затрат).

Однако такое снижение себестоимости происходит только в определенных границах увеличения количества изготавливаемых изделий. Оно ограничивается производительностью используемого технологического оборудования. При необходимости увеличения программы выпускаемых изделий потребуется дополнительное введение определенного количества единиц технологического оборудования. Это придает графикам зависимости себестоимости от количества изготовленных изделий ступенчатый характер.



Рисунок 2. Изменение себестоимости с введением дополнительного количества оборудования.

Классификация затрат по группам

№ п/п	Статьи затрат	По степени зависимости от объёма производства
		группа "Б" постоянные	группа "А" переменные
1	Основные материалы		+
2	Основная зарплата		+
3	Дополнительная зарплата		+
4	Отчисления соц. страхованию		+
5	Расходы по содержанию оборудования	+
6	Общепроизводственные расходы	+
7	Общехозяйственные расходы	+
8	Внепроизводственные расходы		+

При сопоставлении экономичности технологических вариантов в качестве наилучшего принимается тот вариант, который при заданном количестве выпускаемых изделий дает наименьшую себестоимость.

Рисунок 3. Сопоставление себестоимости двух вариантов технологических процессов

Рассмотренный метод хорошо используется при выпуске однородной продукции.

7. Организационный план

В этом разделе идет речь о том, с кем вы собираетесь организовывать свое дело, и как вы планируете наладить работу своего персонала.

На имеющихся работников вы даете краткую характеристику: квалификация, прежний опыт работы и их полезность для вашего предприятия.

Если необходимо набрать работников, то излагается требования к ним и намечаются способы привлечения (на постоянную работу или в качестве совместителей).

Приводится организационная схема предприятия из которой должно быть четко видно:

кто и чем будет заниматься;

как будут взаимодействовать все случаи;

кто кому будет подчиняться;

кто кого будет контролировать.

Оговариваются вопросы оплаты труда и его стимулирования.

8. Юридический план

В данном разделе указывается форма собственности и правовой статус предприятия.

В соответствии с формами собственности установленными Законом Украины “О собственности могут действовать предприятия следующих видов (Закон Украины “О предприятиях в Украине”):

индивидуальное предприятие, основанное на личной собственности физического лица и исключительно его труде;

семейное предприятие основанное на собственности и труде граждан Украины - членов одной семьи, проживающих совместно;

частное предприятие, основанное на собственности отдельного гражданина Украины, с правом найма рабочей силы;

коллективное предприятие, основанное на собственности трудового коллектива предприятия, кооператива, другого уставного общества, общественной и религиозной организации;

государственное коммунальное предприятие, основанное на собственности административно-территориальных единиц;

государственное предприятие, основанное на общегосударственной собственности;

совместное предприятие, основанное на базе объединенного имущества разных собственников (смешанная форма собственности);

предприятие, основанное на собственности юридических лиц и граждан Украины и других государств.

9. Оценка риска и страхование

При составлении бизнес-плана важно предусмотреть все виды риска, с которыми может столкнуться фирма, их источники и момент возникновения.

Ассортимент рисков довольно широк:

пожары и землетрясения (природные);

забастовки и межнациональные конфликты (форс-мажорные ситуации);

изменение в налоговом регулировании и колебание валютных курсов (экономические);

погода;

производственные риски.

Конечно, вероятность каждого типа риска различна, как и сумма убытков которые они могут вызвать. Поэтому в бизнес-плане требуется хотя бы ориентировочно оценить то, какие риски для фирмы наиболее вероятны и во что они (в случае их возникновения) могут Вам обойтись.

Для крупных проектов необходим тщательный просчет рисков с использованием математического аппарата теории вероятностей.

Для проектов попроще (и подешевле) достаточен анализ рисков с помощью чисто экспертных методов.

Определив возможные риски, которым может быть подвержена ваша фирма, вы должны ответить на вопрос.

Как уменьшить риски и потери?

Ответ на этот вопрос должен состоять из двух разделов:

1. Указываются организационные меры профилактики рисков.

Например, при риске сбоев в графике железнодорожных перевозок сырья вы можете проработать альтернативную программу перевозки с помощью автомобильного транспорта.

2. Описывается программа страхования от рисков.

В настоящее время система страхования уже довольно развита и в принципе можно подстраховывать каждый свой шаг: от покупки некачественного оборудования до пожара на складе готовой продукции.

Т.е. в бизнес-плане указывается какие типы страховых полисов и на какие суммы планируется приобрести.

10. Финансовый план

В этом разделе необходимо обобщить материал всех предыдущих разделов и представить их в стоимостном выражении. Для этого необходимо разработать несколько документов.

Калькуляция себестоимости продукции.

Планируемые объемы реализации.

Баланс денежных расходов и поступлений.

Таблица доходов и затрат.

График достижения безубыточности.

Сводный баланс активов и пассивов.

1. Прогноз объемов реализации

Составляется на три года. Для первого года данные приводятся помесячно, для второго - поквартально, а третий год приводится общей суммой за 12 месяцев.

2. Баланс денежных расходов и поступлений

Это документ, позволяющий оценить, сколько денег необходимо вложить в проект в разбивке по времени, т. е. до начала реализации проекта и уже в процессе производства.

Главная задача баланса - проверить синхронность поступления и расходования денежных средств.

3. Таблица доходов и затрат.

Включает в себя следующие показатели

1. Доходы от продажи товаров;

2. Издержки производства товаров;

3. Суммарная прибыль от продажи;

4. Общепроизводственные расходы;

5. Чистая прибыль.

Задача этого документа показать как будет формироваться и изменяться ваша прибыль

4. Сводный баланс активов и пассивов.

Этот документ обычно интересует специалистов коммерческих банков, чтобы оценить, какие сумы намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов

5. График достижения безубыточности.

Эта схема, показывает взаимосвязь между объемом производства и себестоимостью продукции. С помощью этого графика можно найти так называемую точку безубыточности, т.е. тот объем производства при котором затраты на производство будут равны доходу от продажи товара.

Для расчета точки безубыточности воспользуемся формулой:

К- количество произведенных товаров, при котором будет достигнута безубыточность “дела”, шт;

УПЗ - усл. пост. затраты ( кредит, накладные расходы, амортиз. отчисления), грн.;

Ц- цена за единицу товара, грн./ шт.;

УППЗ- условные переменные затраты необходимые для изготовления ед. товара, грн./ шт. (материалы, сырьё, электроэнергия, з.п. рабочих и т.д.)

Рисунок 4. График безубыточности

Расчет необходимо производить для нескольких (не менее трех) уровней возможной цены реализации, что иметь возможность оценить влияние рыночных условий на прибыльность фирмы.

Для более глубокого анализа необходимо использовать график построения реальной точки безубыточности

Рис. 5 График формирования реальных зон безубыточности.

Условно постоянные издержки (накладные расходы) - это затраты которые остаются неизменными от уровня производства ( аренд. плата, теплоснабжение и т.д.)

Условно переменные издержки - затраты изменяющиеся в прямой зависимости то уровня производства (связаны непосредственно с производством продукции).Вышеуказанные данные рекомендуется оформлять в виде таблиц (См. прил. 1)

11. Стратегия финансирования

В данном разделе необходимо изложить план получения средств, для создания или расширения вашего предприятия.

1. Сколько нужно средств для реализации данного проекта?

2. Откуда намечается получить деньги и в какой форме?

3. Когда можно ожидать полного возврата вложенных средств и

получения дохода?

Ответ на первый вопрос содержится в предыдущем разделе “Финансовый план”;

Что касается источников финансирования, то есть различные варианты: собственные средства, кредиты, акции;

Оценка сроков возврата заемных средств производится на основании расчетов сроков окупаемости вложении.

Литература

1. Липсиц И. В. ”Что такое бизнес - план и как его составить” - М.: “Россия молодая”, 1992-44с.

2. Скворцов М. Н. “Как разработать бизнес - план предприятия? (практическое руководство для бизнесменов)” - Киев: АО “Книга”1994,-96 с.

3. “Бизнес - план или как повысить доходы Вашего предприятия”. - М.: “Анкил”1993

4. “Кака подготовить бизнес - план (пер. с англ.)”- М.: “Руслат”1992,-32 с.

5. Газета “Бизнес”, № 46, ноябрь 1994г. “Типовое положение о бизнес - плане”.

6. Эдвард Биэквел “Как составить бизнес - план” - М.: Инфа-М, 1996,-160 с.

7. Аунев Н., Макаревич Л. “Бизнес - план для получения инвестиций” - М. 1995-112 с.

8. Черняк В. З. “Оценка бизнеса (бизнес - план)” - М.: “Финансы и статистика”, 1996-176 с.

Приложение 1

РАСЧЕТ БАЛАНСОВОЙ СТОИМОСТИ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ И АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ.

Наименование объектов основных производственных фондов	Первоначальная стоимость объекта ОПФ, грн.	Количество объектов ОПФ, шт	Балансовая стоимость ОПФ, грн. (гр2 х гр3)	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, грн. (гр.4 х гр.5)
1	2	3	4	5	6
Здания, сооружения, их структурные компоненты и передаточные устройства: 1.1. ….. 1.2. ….. и т.д.				Х Х Х	Х Х Х
Итого по группе 1	Х	Х		5
Транспортные средства, мебель, конторское (офисное) оборудование, бытовые электромеханические приспособления и инструменты, информационные системы, включая ЭВМ и т.п. 2.1. ….. 2.2. ….. и т.д.				Х Х Х	Х Х Х
Итого по группе 2	Х	Х		25
Прочие основные фонды не вошедшие в группы 1 и 2. 3.1. ….. 3.2. ….. и т.д.				Х Х Х	Х Х Х
Итого по группе 3	Х	Х		15*
Всего по ОПФ	Х	Х		Х

* По решению собственника имущества на основные фонды 3-й группы может быть установлена ускоренная амортизация по следующим нормам:

1 год эксплуатации - 15 %, 2 - 30 %, 3 - 20 %, 4 - 15 %, 5 - 10 %, 6 - 5 %, 7 - 5 %.

Продолжение приложения 1

КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ И РАСЧЕТ ОТПУСКНОЙ ЦЕНЫ ПРОДУКЦИИ, ГРН.

№ п/п	Статьи затрат	Изделие А	Изделие Б	….	Всего затрат (гр.4 + гр.6 + …)
		на 1 изделие	на весь объем	на 1 изделие	на весь объем
1	2	3	4	5	6	….	n
1	Сырье и материалы
2	Возвратные отходы
3	Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
4	Топливо и энергия на технологические цели
5	Основная заработная плата производственных рабочих
6	Дополнительная заработная плата производственных рабочих
7	Отчисления на социальные мероприятия
8	Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования
9	Общепроизводственные расходы
10	Общехозяйственные расходы
11	Производственная себестоимость
12	Внепроизводственная себестоимость
13	Полная себестоимость
14	Прибыль
15	Отпускная (оптовая) цена

Продолжение приложения 1

РАСЧЕТ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА ОСНОВНЫХ

ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ

Наименование изделия	Трудоемкость, час/шт	Основная заработная плата, грн.	Допол. заработная плата грн.	Фонд оплаты труда, грн.
		на 1 изделие	на весь объем
1.1 …. 1.2 …. и т.д.
Итого	Х	Х

РАСЧЕТ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ РАБОЧИХ

Профессия	Количество, чел	Оклад, грн.	Дополнительная з/п, грн.	Фонд оплаты труда, грн.
1. Крановщик 2. Электрик и т.д.
Итого		Х	Х

РАСЧЕТ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА АДМИНИСТРАТИВНО-ХОЗЯЙСТВЕННОГО ПЕРСОНАЛА

Должность	Количество, чел	Оклад, грн.	Дополнительная з/п, грн.	Фонд оплаты труда, грн.
1. Директор 2. Бухгалтер и т.д.
Итого		Х	Х

Продолжение приложения 1

ОТЧИСЛЕНИЯ НА СОЦИАЛЬНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ

Статья	% от общего ФОТ	Сумма отчислений, грн.
1. Пенсионный фонд 2. Фонд социального страхования 3. Фонд занятости
Итого

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН (БАЛАНС ДОХОДОВ И РАСХОДОВ)

Показатели	Месяцы	II Квартал	II Полугодие	Всего за год
	I	II	III
І. Доходы Выручка от реализации продукции, услуг. Выручка от реализации и выбытия основных фондов. Доходы по акциям и облигациям. И т.д.
ІІ. Расходы Затраты на производство в соответствии с калькуляцией себестоимости. Налог на добавленную стоимость.
ІІІ. Прибыль Налог на прибыль. Чистая прибыль.

Приложение 2

Бизнес-план ЧП "Техсервис" (диагностика автомобилей)

Продолжение приложения 2

Резюме

Я, Петренко Михаил Иванович, тщательно проанализировав рынок потребительских услуг Сумской области, решил заняться практически не представленным на данном рынке видом услуг по диагностике автомобилей. Основанная мною фирма “Техсервис” будет заниматься технической экспертизой состояния автомобиля, а также прогнозировать отказ в его работе.

Естественно, за все нужно платить. Но согласитесь, что собираясь покупать машину за несколько десятков тысяч гривен потратить 185 грн на ее всестороннее и глубокое исследование стоит, чтобы не взять кота в мешке и не разориться на ремонте.

Для обеспечения финансовой стороны данного проекта мною будет взят кредит в размере 38 000 грн. под 50 % годовых сроком на 1 год. Диапазон цен будет установлен в зависимости от вида оказываемых услуг. Так диагностика отдельных комплектующих машины будет стоить от 67 грн до 97 грн, полная диагностика обойдется в 185 грн. За первый год работы планируется обслужить около 1080 автомобилей, что принесет чистую прибыль в размере 44061 грн.

В дальнейшем планируется расширение сферы оказываемых услуг за счет частичного ремонта, а также планируется наладить сотрудничество с органами ГАИ на предмет проверки факта угона автомобиля.

В целом основанный мною вид деятельности является перспективным, что и подтверждает представленный мною бизнес-план.

1. Характеристика услуги

Компьютерная диагностика позволяет ответить на все вопросы, касающиеся технического состояния автомобиля, оценить ресурсы и степень их использования, и, безусловно предупредить потенциальных клиентов о предполагаемых поломках машины.

Главный козырь моей фирмы - безразборная оценка всех агрегатов автомобиля и прогнозирование отказов. Работы будут вестись самыми современными средствами: с помощью компьютерной техники и вихретоковой диагностики.

Помимо полной диагностики по желанию клиента возможна экспертиза технического состояния различных комплектующих машины.

Кроме этого фирма будет заниматься консультированием автомобилистов и людей, приобретающих машину.

2. Оценка рынка сбыта

В связи с тяжелым экономическим положением, которое сложилось на данном этапе в нашей стране, может показаться, что данный вид услуг не может иметь широкого распространения.

Но это не соответствует действительности. Так по данным Государственной автоинспекции (ГАИ) ежегодно в Сумской области проходят технический осмотр около 8000 автомобилей, выдается около 11000 водительских удостоверений и совершается около 2300 актов купли-продажи машин.

Эти цифры наглядно свидетельствуют о наличии потенциальных клиентов и увеличении их из года в год. При этом клиентами фирмы “Техсервис” будут являться не только граждане, приобретающие автомобиль, но и часть автомобилистов, желающих подробнее узнать о состоянии своей машины.

Основываясь на всем вышеизложенном можно спрогнозировать объем оказания услуг фирмы “Техсервис” (табл. 1).

В целом основываясь на данных таблицы 1 и данных, предоставленных ГАИ можно утверждать, что в будущем фирма “Техсервис” имеет все возможности для расширения круга своих клиентов за счет эффективной маркетинговой политики.

Таблица 1.

Прогнозирование объемов оказания услуг фирмы “Техсервис”

Вид услуги	Количество обслуживаемых автомобилей
	ежемесячно	ежегодно
1. Полная диагностика автолюбителя.	40	480
2. Диагностика ходовой части.	15	180
3. Диагностика двигателя.	15	180
4. Диагностика электрооборудования.	20	240
ИТОГО	90	1080

3. Конкуренция

Поскольку данный вид услуг является новым на рынке Сумской области то и прямых конкурентов нашей фирмы пока не существует. Но нужно принять во внимание наличие так называемых косвенных конкурентов в лице станций технического обслуживания (СТО), которые занимаются ремонтом и обслуживанием автомобилей. При этом нужно учитывать, что главное отличие моей фирмы заключается в том, что “Техсервис” не производит ремонт и балансировку машин, а занимается технической экспертизой и предупреждает клиентов о возможных поломках и отказах в работе автомобиля.

Но следует отметить, что в последнее время на анализируемом рынке получила распространение услуга, оказываемая частными предпринимателями по диагностике “развал-схождение” автомобиля, которые в свою очередь является составной частью технической экспертизы ходовой части машины.

Основываясь на вышеуказанном воспользуемся данными об одной из киевских фирм, занимающейся подобным видом деятельности, для выявления потенциала наших возможных конкурентов (табл. 2).

Продолжение приложения 2

Таблица 2.

Сравнительная характеристика ЧП “Техсервис” и СТО “АвтоБизнесСервис”

СТО “АвтоБизнесСервис”	ЧП “Техсервис”
Вид услуги	Цена услуги, грн.	Вид услуги	Цена услуги, грн.
1. Полная диагностика.	200	1. Полная диагностика.	184,8
2. Мультитестер двигателя.	120	2. Диагностика двигателя.	91,24
Ежемесячный объем оказываемых услуг
380 (с учетом частичного ремонта)	90
Год основания фирмы
1996	1998

Как видно из приведенной таблицы 2 основанный мною бизнес имеет долгосрочные перспективы и может приносить стабильный доход.

4. Стратегия маркетинга

Для осуществления деятельности по оказанию всех видов услуг фирмой будет взято в аренду помещение по улице Курской общей площадью 124 м ², из них на производственные цели - 100 м², под офис - 24 м². Выбор района обусловлен особенностями оказываемых услуг, так как рядом расположен единственный в городе и крупнейший в области авторынок.

Для выбора наиболее приемлемой стратегии ценообразования рассмотрим складывающуюся ситуацию с различных точек зрения.

Поскольку данный вид услуг не представлен на исследуемом рынке, то и реальных конкурентов не существует. А этот факт освобождает от необходимости учитывать политику ценообразования конкурентов при формировании своей политики.

Ценообразование моей фирмы будет строиться на основании понесенных затрат и произведенных расходов, предусматривая их покрытие и обеспечение стойкой нормы прибыли ценой услуги.

Формируемая ценообразующая политика предполагает гибкое реагирование на все изменения конъюнктуры, рынка. Так с одной стороны наличие услуги новинки позволяет фирме устанавливать любую цену, даже с намерением получения сверхприбылей, с другой стороны для привлечения клиентов и соответственно расширения их круга цена должна быть минимальной.

В данной ситуации фирма избрала «золотую середину» с намерением скорректировать ценообразование по истечении срока выплаты кредита и соответственно в высвобождении части денежных средств в сторону становления гибкой системы скидок и наценок.

Как и любой товар наш спектр услуг нуждается в рекламе. ее интенсивность и стоимость указаны в таблице 3.

Таблица 3

Смета ежегодных затрат на рекламу (с учетом НДС)

Газета (рубрика)	S, см2	Недельная стоимость	Интенсивность	Месячная стоимость, грн.	Годовая стоимость, грн.
1. «Що? Де? За скільки?»	113	58	2 раза в месяц	116	1392
2. « Ваш шанс » (на странице с объявлениями)	28,8	40	2 раза в месяц	80	960
3.«Данкор» (на ТВ программе )	36	180	1 раз в месяц	180	2160
4. «Данкор» (коммерческие объявления)	2 рекламных строки	16	еженедельно	64	832
Итого	-	294	-	440	5344

5. План производства.

Как было указано выше фирма «Техсервис» будет размещаться по улице

Курской. Все расходы, связанные с арендой и содержанием помещения указаны в таблице 4.

ТАБЛИЦА 4

Смета расходов на аренду и содержание помещений

Статья затрат	S, м2	Цена за 1 м2, грн.	Месячная стоимость, грн.	Годовая стоимость ,грн.
1.Производствен-ное помещение без коммунальных услуг 2.Отопление 3.Вода и канализация 4. Горячее водоснабжение	100 - - -	0,6 - - -	60 20 10 10	720 240 120 120
Итого производственное помещение с коммунальными услугами 5. Офис (с учетом коммунальных услуг)	100 24	- 5	100 120	1200 1440
Итого			220	2640

Также одной из статей затрат являться расходы на электроэнергию [таблица 5 ]

Таблица 5

Смета затрат на электроэнергию

Статья затрат	Цена 1 кВт*ч, грн.	Количество, потребляемое в месяц кВт*ч	Месячная стоимость, грн.	Годовая стоимость, грн.
1.Электроенергия	0,14	1200	168	2016

Для начала и успешного ведения деятельности мною будут приобретены основные фонды, перечисленные в таблице 6

Таблица 6

Основные фонды ЧП “ Техсервис”

Основные фонды	Стоимость оборудования, грн	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, грн
1. Основные фонды ІІ группы - стол - 4 стула - стол для компьютера - кассовый аппарат - телефон - шкаф - компьютер - принтер - сейф	160 96 220 400 70 350 1918 840 150	25 25 25 25 25 25 25 25 25	40 24 55 100 17,5 87,5 479,5 210 37,5
Итого ОФ ІІ группы	4204	25	1051
2. Основные фонды ІІІ группы - мультитестер двигателей; - газоанализатор СН1СО1+; - стенд ходовой диагностики; - сканер бортового компьютера; - устройства для диагностики электрооборудования; - прибор для диагностики фар - домкрат; - инструмент профессиональный.	15300 7720 3840 1500 345 2000 400 280	15 15 15 15 15 15 15 15	2295 1158 576 225 51.75 300 60 42
Итого ОФ ІІІ группы	31385	15	4707,75
Итого	35589	-	5758,75

Основные фонды ІІІ группы планируется приобрести у киевской фирмы “Автомеханика”, а основные фонды ІІ группы планируется приобрести у местных поставщиков. Суммарные транспортные затраты и расходы на наладку оборудования составят 700 грн.

6. Организационный план

6.1 Организационная схема предприятия

Созданная мною фирма предполагает наличие 4 специалистов:

1 управляющий - занимается организационной стороной проекта, ведает всеми финансовыми вопросами и является главой фирмы.

2 два механика - обеспечивают техническое обслуживание автомобилей, напрямую подчиняются управляющему;

3 специалист в области компьютерной техники - занимается расшифровкой результатов технического осмотра и предоставляет эту информацию клиенту, непосредственно подчиняется управляющему.

График работы фирмы представлен в таблице 7

Таблица 7

График работы ЧП “ Техсервис”

День недели	Время работы	Перерыв
Понедельник	Выходной	-
Вторник- Пятница	с 900- до 1700	с 1200- до 1300
Суббота- воскресенье	с 800 - до 1500	с 1130 - до 1200
Предпраздничные дни	с 800 - до 1200	без перерыва

В последствии возможны изменения графика работы в связи с пожеланиями клиентов.

6.2 Оплата труда

На предприятии будет применятся прогресивная форма оплаты труда [таблица 8].

Таблица 8.

Смета затрат, связанных с оплатой труда

№ п/п		Сумма на 1 рабочего, грн.	Сумма на 4 рабочих
1.	Основная оплата труда (ООТ)	300	1200
2.	Дополнительная оплата труда при обслуживании свыше 80 авто (ДОТ)	10 % от ООГ - 30	120
3.	Фонд оплаты труда (ФОТ)
	3.1. При ООТ - 300 грн.	300	1200
	3.2.При ДОТ - 30 грн.	330	1320
4.	Отчисление на социальные мероприятия (37%)
	4.1. При ФОТ - 300 грн.	111	444
	4.2. При ФОТ - 330 грн.	122,1	488,4
5.	Суммарные расходы по оплате труда
	5.1. При ФОТ - 300 грн.	411	1644
	5.2. При ФОТ - 330 грн.	452,1	1808,4

7. Оценка рынков

Моя фирма “Техсервис” при работе на рынке, а особенно в первый год деятельности столкнется со множеством рисков. Наиболее вероятными и дорогостоящими являются риски порчи или отказа оборудования, напрямую связанного с оказанием всех видов услуг. Частично эта проблема в первый год эксплуатации будет решаться гарантийным обслуживанием всей поставленной техники.

В дальнейшем планируется введение в финансовый план предприятия “Техсервис” добровольного страхования всего имеющегося имущества.

8. Финансовый план

Безусловно для начала и осуществление любого вида деятельности нужны свободные денежные средства.

Первоначальный капитал для моей фирмы составит ссуда банка сроком на 1 год в сумме 38000 под 50 % годовых.

Полученная сумма будет использована на:

1. закупка оборудования - 35589 грн.

2. аренда покушения - 220 грн.

3. оплата рекламы - 440 грн.

4. средства личной гигиены рабочих - 10 грн.

5. единовременные затраты:

- доставка и наладка оборудования - 700 грн.

- затраты, связанные с открытием фирмы - 600 грн.

- евроодежда для рабочих - 370=210 грн.

- мелкие канцелярские принадлежности - 80 грн.

ИТОГО - 37849 грн.

В расчете себестоимости всех видов услуг будут присутствовать одинаковые статьи затрат.

1. Электроэнергия (таблица 5) - распределяется пропорционально времени работы оборудования (таблица 9).

Таблица 9

Распределение электроэнергии

Вид услуги	Время работы оборудования, мин.	Объем оказываемых услуг	Общий фонд времени, мин.	Общая стоимость, грн.	Стоимость на одну машину, грн.
1. Полная диагностика	135	480	64800	1319,56	2,75
2. Диагностика двигателя	45	180	8100	164,95	0,92
3. Диагностика ходовой части	45	180	8100	164,95	0,92
4. Диагностика электрооборудования	75	240	18000	366,54	1,53
Сумма	300	1080	99000	2016	-

1 минута работы оборудования

2. Основная оплата труда (таблица 8) - распределяется пропорционально объему оказываемых услуг.

3. Дополнительная оплата труда (таблица 8) распределяется пропорционально объему оказываемых услуг.

4. Отчисление на социальное страхование (таблица 8) - распределяются пропорционально объему оказываемых услуг.

5. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования - распределяются пропорционально времени работы оборудования (таблица 10).

Таблица 10

Распределение расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Вид услуги	Время работы оборудования, мин.	Объем оказываемых услуг	Общий фонд времени, мин.	Общая стоимость, грн.	Стоимость на одну машину, грн.
1. Полная диагностика	135	480	64800	4162,09	8,67
2. Диагностика двигателя	45	180	8100	520,26	2,89
3. Диагностика ходовой части	45	180	8100	520,26	2,89
4. Диагностика электрооборудования	75	240	18000	1156,14	4,81
Сумма	300	1080	99000	6358,75	-

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования состоят из:

1. Амортизация оборудования (таблица 6) - 5758,75 грн.

2. Расходы по содержанию оборудования - 600 грн. (проверка оборудования специалистом 2 раза в год).

Итого - 6358,75 грн.

1 минута работы оборудования

6. Процент по кредиту 19000. Распределяется пропорционально объему оказываемых услуг.

7. Прочие ежемесячные затраты распределяются пропорционально объему оказываемых услуг. Состоят из:

Продолжение приложения 2

1. арендная плата (таблица 4) - 2640 грн.;

2. канцелярские принадлежности - 240 грн.;

3. оплата телефонных услуг - 120 грн.;

4. средства личной гигиены рабочих - 120 грн.;

Итого - 3120 грн.

8. Внепроизводственные расходы распределяются пропорционально производственной себестоимости. Состоят из:

1. Затраты на рекламу (таблица 3) - 5344 грн.;

2. Единовременные затраты:

- доставка и наладка оборудования - 700 грн.;

- затраты, связанные с началом функционирования фирмы -

600 грн.

- евроодежда для рабочих - 210 грн.;

- мелкие канцелярские принадлежности - 80 грн.

Итого - 6934 грн.

На основании таблицы 1 и вышеизложенных пунктов исчисляем годовую себестоимость оказываемых услуг (таблица 11).

Продолжение приложения 2

Таблица 11

Годовая себестоимость оказываемых услуг

Вид услуги статья затрат	полная диагностика	диагностика ходовой части	диагностика двигателя	диагностика электрооборудования	, грн
	на одну машину, грн	, грн	на одну машину, грн	, грн	на одну машину, грн	, грн	на одну машину, грн	, грн
Годовой объем оказываемых услуг	480	180	180	240	1080
1. Электроэнергия	2,75	1319,56	0,92	164,95	0,92	164,95	1,53	1,53	2016
2. ООТ	13,333	6400	13,333	2400	13,333	2400	13,333	3200	14400
3. ДОТ	1,333	640	1,333	240	1,333	240	1,333	320	1440
4. Отчисления на соц. страхование	5,426	2604,8	5,426	976,8	5,426	976,8	5,426	1302,4	5860,4
5. Содержание оборудования	8,76	4162,09	2,89	520,26	2,89	520,26	4,81	1156,14	6358,75
6. Почие ежемесячные	2,888	13,8666	2,888	519,999	2,888	519,999	2,888	693,333	3120
7. Процент по кредиту	17,593	8444,44	17,593	3166,67	17,593	3166,67	17,593	4222,22	19000
Производственная себестоимость	51,993	24956,556	44,383	7988,679	44,383	7988,679	46,913	11260,633	52195,15
8. Внепроизводственные расходы	6,907	3315,53	5,896	1061,3	5,896	1061,34	6,232	1495,79	6934
Годовая себестоимость	58,9	28272.086	50,279	9050,019	50,279	9050,019	53,145	12756,423	59129,15

Ценообразование ЧП “ Техсервис ” будет строится по следующей схеме:

цена=себестоимость+норма прибыли+НДС

Таблица 12

Годовая цена услуг ЧП “ Техсервис ”

Вид услуги	Себестоимость, грн	Норма прибыли,%	Прибыли, грн	НДС, грн	Цена, грн
1. Полная диагностика 2. Диагностика ходовой части 3. Диагностика двигателя 4. Диагностика электрооборудования	58,9 20,27 50,27 53,14	170 20 60 60	100,13 10,05 30,16 31,88	25.77 6,79 10,81 11,66	184.8 67,11 91,24 96,68

Как видно из таблицы 11 значительный удельный вес в себестоимости услуги занимает выплата процента по кредиту. В связи с этим после срока возврата кредита и соответственно с высвобождением части денежных средств планируется пересмотреть систему ценообразования, учитывая ситуацию на рынке.

Финансовый план ЧП “ Техсервис ” представлен в таблице 13.

Основываясь на данных, представленных в таблице просчитаем сроки окупаемости данного проекта = затраты на создание

прибыль за год

года или 314 дней

Таблица 13

Финансовый план ЧП “ Техсервис ”

№	Показатели	1 месяц, грн	2 месяц, грн	3 месяц, грн	ІІ квартал, грн	ІІ полугодие, грн	Сумма
1	Доходы Выручка от оказания всех видов услуг	11700,85	11700,85	11700,85	35102,55	70205,1	140410,2
2	Расходы Затраты по оказанию услуг
	-электроэнергия	168	168	168	504	1008	2016
	- основная оплата труда	1200	1200	1200	3600	7200	14400
	- дополнительная оплата труда	120	120	120	360	720	1440
	- отчисления на социальное страхование	488,4	488,4	488,4	1465,2	2930,4	5860,4
	- содержание оборудования	529,89	529,89	529,89	1589,67	3179,34	6358,75
	- прочие ежемесячные	260	260	260	780	1560	3120
	- процент по кредиту	1583,33	1583,33	1583,33	4749,99	9499,98	19000
	- внепроизводственные расходы	577,83	577,83	577,83	1733,49	3466,98	6934
3	НДС	1528	1528	1528	4584	9168	18336
	Прибыль	5245,4	5245.4	5245,4	15736,2	31472,4	62944,8
	- налог на прибыль	1573,62	1573,62	1573,62	4720,86	9441,72	18883,4
	Чистая прибыль	3671,78	3671.78	3671,78	11015,34	22030,68	44061,36
	Возврат кредита						38000
	Прибыль, остающаяся к распределению						6061,36

Список литературы

1. Галицкие контракты. - 1998. -№ 41 (октябрь).

2. Авто мир. - 1998. -№34 (19 августа).

3. Данкор. - 1998 -№48 (3 декабря).

4. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия. - Москва: Банки и биржи. 1996

5. Скворцов Н.Н. Бизнес-план предприятия. - Киев: Высшая школа, 1995.