10

Содержание

• Введение 3
• 1. Резюме 5
• 2. Описание продукции 6
• 3.Оценка рынка сбыта 8
• 4. Оценка конкуренции 11
• 5. Стратегия и план маркетинга 14
• 6. Организационный план 15
• 7. Производственный план 16
• 8. Оценка риска и страхование 19
• 9. Финансовый план 20
• 10. Стратегия финансирования 27
• Список библиографических источников 28
• Введение
• Опыт многих преуспевающих компаний промышленных стран показывает, что в условиях рынка с его жесткой конкуренцией планирование хозяйственно-производственной деятельности является важнейшим условием их выживаемости, экономического роста и процветания. Именно оно позволяет оптимально увязать имеющиеся возможности предприятия по выпуску продукции со сложившимися на рынке спросом и предложением.
• Это вытекает из самой сущности планирования, проявляющейся в том, что:
• оно имеет дело с выбором из множества возможных альтернатив развития предприятия в будущем;
• реализация выбранной альтернативы осуществляется на основе решений, принимаемых сегодня;
• планирование есть непрерывный процесс принятия решений, в ходе которого устанавливаются и постоянно уточняются по времени цели и задачи развития предприятия, определяются стратегия и политика по их достижению;
• исходной предпосылкой планирования должен стать принцип, согласно которому функционирование предприятия должно быть рентабельно и обеспечивать денежные поступления и прибыль в объеме, удовлетворяющем заинтересованные в результатах работы предприятия группы лиц;
• в силу различий в самой сущности и характере проявления факторов производства и задач, вытекающих из отдельных направлений деятельности предприятия, планирование подразделяется на долгосрочное и краткосрочное.

Для вновь создаваемых предприятий или для осуществления каких-либо коммерческих проектов, получения ссуды или кредита, следует состав-лять бизнес-планы, как это имеет место в странах с рыночной экономикой.

В рыночной экономике предприятия должны заботиться о совей репутации надежных заемщиков и плательщиков, в связи с чем необходимо своевременно оплачивать счета и погашать долги. Поэтому возрастает значение бизнес-планов поступления средств от заказчиков и должников и сроков платежей по счетам, векселям, погашения ссуд. Необходимы финансовые резервы и прежде всего в таких формах, которые отличаются высокой ликвидностью. Ориентация на потребителя, на заказы и спрос, а также отсутствие утверждаемых заданий смещают акцент в разработке ряда разделов плана предприятия на принципах маркетинга.

Таким образом, в современных условиях предприятия самостоятельно планируют свою деятельность и определяют перспективы развития на основе предварительного исследования нужд и потребностей покупателей. Они могут принимать любые решения, не противоречащие действующему законодательству.

Предприятия самостоятельны в определении объема и структуры плана; в установлении цен, тарифов на свою продукцию, услуги и отходы производства; в заключении договоров с поставщиками и потребителями продукции; в распределении чистой прибыли.

Система планирования должна ориентироваться на столько на данные прошлого, сколько на данные будущего. В качестве исходных данных разработки бизнес-плана все больше будет принят не анализ существующего состояния дел, а прогнозные данные, то есть планирование станет осуществляться больше от будущего к настоящему. План, как определяет само понятие, разрабатывается с опережением событий.

Цель данной работы - определение организации и технологии коммерческой деятельности на примере торгово-посреднической фирмы по продаже продуктов питания, что предполагает разработку бизнес-плана коммерческой организации и расчета технико-экономических показателей.

1. Резюме

Бизнес-план посвящен обоснованию эффективности открытия небольшого продовольственного магазина фирмы целью привлечения кредитов банка. Заемные средства необходимы для оснащения магазина современным оборудованием и насыщения его товарным ассортиментом.

Бизнес-план направлен на реализацию стратегии расширения основной торговой деятельности ООО «Фирма Алия», что позволит повысить прибыль, увеличить сумму денежных средств и, следовательно, улучшить эффективность функционирования финансовых средств предприятия.

Ассортимент товаров, планируемый для продажи в магазине -- продовольственные товары повседневного спроса.

Планируемый объем розничного товарооборота -- на сумму более 200 тыс. р. в месяц. Рынком сбыта продукции является население, проживающее в 9 микрорайоне г. Йошкар-Олы.

Общая стоимость проекта -- 195 тыс.р.

Важная задача -- обеспечить торговую точку ассортиментом, оборудованием, укомплектовать магазин специалистами. Общая численность 5 человек.

Также необходимо обеспечить конкурентоспособность магазина низкими внутрипроизводственными издержками.

Срок окупаемости кредитных средств на проект -- 12 месяцев.

С одной стороны, торговую деятельность продовольственного магазина, как любого предприятия, обуславливает совокупность рынков ресурсов. Предприятию необходимы квалифицированные кадры, товары, технические ресурсы, технологии торгового процесса, информация о состоянии рынка и спросе покупателей и многое другое. С другой стороны, торговому предприятию необходимо выйти на рынки сбыта, где в конкурентной борьбе осуществляется реализация потребителям продуктов питания.

2. Описание продукции

В настоящее время фирма в основном занимается оптовой и розничной продажей следующих групп товаров -- кондитерские изделия, мука, сахар, чай, кофе и винно-водочные изделия. Однако для насыщения магазина этих групп недостаточно. Поэтому руководство фирмы заключило договора на поставку недостающих товарных групп с другими оптовыми подразделениями республики и производителями продовольственной продукции. Однако уже сейчас имеющаяся розничная сеть вполне удовлетворяет потребности населения, значительно превышая нормативы торговой площади на 1 тысячу человек. Поэтому, организуя розничное предприятие, руководство фирмы вышло на нескольких эксклюзивных поставщиков и заключило договора на поставку и реализацию их продукции.

Одним из таких поставщиков является Кировский молочный комбинат. В настоящее время он производит молочную продукцию широкого ассортимента и йогурт с различными фруктовыми наполнителями.

Выпускаемая продукция уже в настоящее время в значительной мере удовлетворяет потребности Кировской области, пользуется спросом в городах Кирове, Н. Новгороде, Йошкар-Оле и других городах Поволжья.

Продукция пользуется регулярным устойчивым спросом, подверженным по объему продаж сезонным колебаниям.

Предприятие в вопросах ценообразования придерживается принципа самодостаточности и старается сделать свою продукцию самой дешевой в регионе, учитывая цены на аналогичную продукцию, выпускаемую различными предприятиями данных регионов.

Молочные продукты всегда были и будут занимать значительное место в рационе Россиян. В последнее же время, когда доходы значительной части населения страны не дотягивают до прожиточного минимума, молочные продукты вместе с хлебом составляют основу рациона питания населения. Йогурт -- новый продукт, в основном до 1998 года, завозимый зарубежными фирмами пришелся по вкусу и детям и взрослым.

Йогурты предприятия выработаны по технологии сходной с известной в Западной Европе технологии фирмы “DANONE”, работающей на живой йогуртовой культуре, наиболее полезной для здоровья человека. Фруктовые наполнители содержат кусочки свежих фруктов, не привезенных из-за рубежа, а заготовленных в лесах и садовых участках экологически чистых районов России и прошедших специальную технологическую обработку. Молочная продукция Кировского ГМК -- это всегда свежая продукция.

Готовая продукция проходит жесткий лабораторный контроль на качество. Как уже было сказано, особенностью технологии является производство закваски на живых полезных бактериях, отсутствие химических красителей, использование экологически чистого сырья.

Молочные продукты закрываются красочной фольгой, на которую нанесен фирменный логотип, с указанием полного названия продукта, его энергетическая ценность, состав ингредиентов, сроков реализации и фирмы изготовляющей продукт. Йогурты упаковываются в полистирольные пищевые формы различной емкостью. Для упаковки молока и кефира используется упаковочный материал известной фирмы “Тетра Пак”. Продукция предприятия имеет увеличенный срок хранения.

3.Оценка рынка сбыта

Сегментирование потребителей района деятельности магазина произведено по 2-м классификационным признакам: по уровню доходности и по потребительским привычкам (конкретно - по вкусовым предпочтениям). Расчеты проведены представителями фирмы методом опроса потребителей. В результате исследования рынок региона разделен на следующие сегменты.



По потребительским предпочтениям	По уровню доходности
	Высокий	Средний	Низкий
Взыскательный вкус	Дорогая высо-кокачественная продукция зарубежных фирм	Частично продукция зарубежных фирм и местная продукция
Невзыскательный вкус	Вся предлагаемая продукция	Недорогие сорта зарубежных фирм, часть продукции местных производителей	Продукция местного производства

Рис. 1. Сегментирование рынка сбыта

Таким образом, на настоящий момент среди населения района обслуживания можно выделить 4 основные группы потребителей, которые готовы предъявить платежеспособный спрос на продовольственную продукцию.

Группа потребителей с высоким уровнем доходности и взыскательным вкусом. Данный сегмент рынка удовлетворяет свою потребность в основном качественной продукцией известных фирм, не смотря на высокую стоимость продукции.

Группа потребителей с высоким уровнем доходности и невзыскательным вкусом. Данный сегмент удовлетворяет свою потребность всеми имеющимися в продаже продуктами.

Группа потребителей со средним и ниже среднего уровнем доходности и невзыскательным вкусом. Потребность удовлетворяется частично за счет продукции местных поставщиков; частично за счет продукции других производителей. Главным критерием для данной категории покупателей является цена изделия.

Группа потребителей со средним и ниже среднего уровнем доходности и взыскательным вкусом примерно 50 %, которая может лишь частично удовлетворить свою потребность по причине высоких цен на качественную продукцию. Эта группа потребителей желает сочетать вкус и цену изделия.

Как видим, подавляющая часть потребителей не может полностью реализовать свою потребность за счет высококачественной продукции ведущих фирм.

Таким образом этот сегмент рынка потенциально является наиболее перспективным для предприятия при условии установления средних цен на продукцию высокого качества.

Учитывая, что с момента образования основным принципом производственной деятельности ООО «Фирма Алия» является снижение внутрипроизводственных издержек, то при продаже предприятие будет основываться на тех же проверенных принципах работы, благодаря которым возможно значительное снижение розничных цен по сравнению с основными конкурентами. Однако просто снижение цен не даст эффекта.

Население района, привыкшее делать годами покупки в прежних торговых точках необходимо приучить делать покупки во вновь открывающемся магазине.

Кроме того, в магазине планируется организовать продажу сахара, муки и других товаров, поступающих на предприятие ООО «Фирма Алия» непосредственно от производителей по ценам значительно меньшим, чем в розничных предприятиях города.

Поскольку почти вся продукция местного производства ориентирована на невысокие потребительские запросы покупателей, все вышеуказанные сегменты (с невзыскательным вкусом потребителей) заняты практически полностью и имеют малую перспективу роста;

Таким образом, выбранные ООО «Фирма Алия» сегменты являются практически перспективными единственными сегментами рынка с контингентом потребителей, готовым предъявить большой потенциальный спрос на качественную продукцию при условии ее невысокой цены.

4. Оценка конкуренции

Розничная торговля не является новым видом деятельности, но если раньше, рынок сбыта в каждом районе был строго поделен между крупными предприятиями торговли, продающими в основном сходные продукты узкого ассортимента, то с 1992 года на рынок вышло много мелких продавцов, открывших свои частные магазины, торгующие продукцией по более низкой цене, но не всегда высокого качества.

У вновь открываемого магазина существует три основных конкурента. Универсам “Находка”, бывший магазин № 26, крупное торговое предприятие с большой площадью как торгового зала так и складских помещений. До 1992 года самый крупный и посещаемый магазин в 9 микрорайоне г.Йошкар-Олы.

Таблица 1 Характеристика основных конкурентов магазина

Характеристики конкурентов	Магазины
	“Находка”	“ Декос”	“Ч.П. Царе-городцев”	Магазин «Алия»
Качество обслуживания	среднее/ высокое	Низкое	Среднее/высокое	Высокое
Удобство парковки автомобилей	Удобное	Удобное	удобное	Удобное
Цена	высокая /средняя	Высокая	Средняя/ низкая	Низкая
Доля рынка в %	40	20	20	20
Ассортимент	Широкий	Средний	средний	Средний

В настоящее время магазин «Находка» значительно сократил торговые площади для торговли продовольственными товарами, сдав большую часть площадей частникам для торговли непродовольственными товарами. Находится в удобном для покупателей месте, имеет широкий ассортимент товаров, правда по ценам превышающим цены на рынке и минирынках города. Плюсом магазина является то, что магазин полностью соответствует санитарным нормам, руководство магазина компетентно в организации торгово-технологических процессах, торговля осуществляется в соответствии с требованиями Закона о защите прав потребителей.

Два других магазина -- это “Декос” и торговый павильон ЧП Царегородцева А.С. находятся в непосредственной близости от универсама “Находка”, имеют удобное местоположение и удобны для парковки автомобилей. Имеют широкий ассортимент в основном кондитерских и виноводочных изделий. Однако практически не имеют условий для хранения скоропортящихся товаров в значительных количествах. Поэтому молочные продукты представлены в основном продукцией Йошкар-Олинского ГМК и продукцией Московских предприятий длительного хранения. Цены в этих магазинах более приближены к ценам на рынках и минирынках города.

Открывая продовольственный магазин, находящийся в непосредственной близости от этих торговых точек руководство ООО «Фирма Алия» разработало план мероприятий по привлечению покупателей.

Учитывая недостаток собственных оборотных средств и то, что торговая деятельность в 2003 г. была убыточной, была выработана совершенно новая стратегия.

В магазине будет продаваться продукция закупленная у поставщиков напрямую без посредников, что дает возможность при довольно высокой торговой наценке 25-30% удержать розничные цены на эти товары не выше цен на рынках города.

Ассортимент другой продукции должен быть тщательно подобран для увеличения скорости оборота капитала.

ООО «Фирма Алия» не ставит, да и не может ставить перед собой задачу полного устранения конкурентов. Однако вновь открываемый магазин должен и может приносить ей значительную прибыль.

В то же время низкие производственные издержки предприятия позволят установить гораздо более доступные цены реализации своей продукции, что будет выгодно отличать его от основных конкурентов в ценовом отношении и выступать основным слагаемым его конкурентоспособности по отношению к продукции конкурентов.

Кроме того, ООО «Фирма Алия» может более оперативно реагировать на изменение спроса. Так специалисты фирмы оперативно отслеживают ассортимент фирм - конкурентов, следят за ценовой политикой на рынке. Таким образом, для вновь открываемого магазина имеется достаточная рыночная ниша в г. Йошкар-Оле.

5. Стратегия и план маркетинга

Молочные продукты и йогурт являются товаром постоянного ежедневного спроса, одним из самых дешевых, любимым, как у взрослых, так и у детей. В настоящее время только небольшая часть населения полностью удовлетворяет свои потребности в молочных продуктах и йогурте. А остальная часть потребителей вынуждена сдерживать удовлетворение своих потребностей в основном по причине низкого уровня доходов.

Как уже упоминалось, стратегией маркетинга вновь открываемого магазина в области цен является ценовая конкуренция: политика фирмы строится на принципах установления цен готовой продукции на 5 - 10 % ниже среднерыночных. Однако уменьшение торговой наценки ниже 20% делает работу розничной сети невыгодной, что доказывает опыт предыдущих лет деятельности фирмы и нерентабельность большинства ее торговых точек.

Разброс существующих цен на молочную продукцию различных производителей очень широк. Точно так же велики качественные различия между разными видами и сортами. Таким образом, цены на йогурт и другую молочную продукцию находятся на уровне, чрезвычайно близком к самым низким ценам местного рынка, в то время как качество будет удовлетворять самым взыскательным вкусам.

6. Организационный план

ООО «Фирма Алия» планирует открыть продовольственный магазин на улице Васильева в г. Йошкар-Ола общей площадью 90 кв. м. в строенно - пристроенном помещении, принадлежащем госкомимуществу г. Йошкар-Олы с графиком работы с 8 до 22 часов без перерыва на обед.

Торгово-закупочную деятельность планируется организовать на арендуемых площадях с прилавками и холодильным оборудованием.

Организационный план включает основные этапы проекта, результаты выполнения которых имеют важное значение для реализации проекта в целом. В данном разделе разрабатывается перечень конкретных мероприятий, которые будут реализованы при торгово-закупочной деятельности.

Этапы осуществления проекта:

согласование открытия магазина с органами местной власти;

закупка партии продовольственной продукции в ассортименте;

подготовка торговых помещений;

закуп и подготовка торгового оборудования;

набор кадров;

реализация продукции в торговую сеть.

7. Производственный план

Для организации процесса обслуживания посетителей необходимо приобретение и установка торгового оборудования (кассовый аппарат, стеллажи, стол, стулья, инвентарь) - 30 тыс.р.

Запасы товаров на складах должны быть минимальны, в тоже время достаточными для бесперебойной продажи.

Сумма первоначальной закупки партии продовольственных товаров для начала деятельности магазина 165 тыс.р.

Таким образом, величина инвестиций составит 195 тыс.р.

Планируемый объем продаж (табл. 2) приемлем с точки зрения его размещения на рынке.

Таблица 2

План ожидаемого объема продаж

Показатели	Периоды	Итого за год
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	Итого за квартал
Валовая выручка, тыс. р. по вариантам - минимальный - реальный - максимальный	173 216 250	173 216 250	173 216 250	519 648 750	2076 2592 3000
Чистая выручка (без НДС), тыс.р. по вариантам - минимальный - реальный - максимальный	141 180 208	141 180 208	141 180 208	423 540 624	1692 2160 2496

При разработке плана товарооборота важное значение играет такой фактор как спрос на готовую продукцию. Спрос на продукцию магазина не имеет сезонный характер и не подвержен колебаниям в течение года.

Функциональное разделение предполагает обособление отдельных функций и выделение работников для их выполнения. С учетом этого признака весь персонал торгового предприятия делится на три категории: управленческий, основной, или торгово-оперативный, и вспомогательный.

Кооперация в магазинах будет выражается в совмещении работниками профессий, специальностей и функций. Это позволяет более полно и равномерно загрузить персонал магазина в течение рабочего дня, ускорить процесс обслуживания покупателей.

Организация снабжения и сбыта товаров планируется проводиться в ООО «Фирма Алия» заведующей-товароведом. Данный специалист выявляет возможности реализации новых видов товаров, ведет учет и повседневно изучает конкретных поставщиков, выявляет и регистрирует производителей товаров, еще не связанных договорными отношениями с предприятием, готовит предложения по вопросам увеличения снабжения нужными продовольственными товарами, расширения ассортимента, улучшения качества продукции.

Для фирмы здесь особое значение имеют поставщики потребительских товаров для розничной торговой сети. Особую важность здесь имеет непосредственная прямая связь с региональными оптовыми торговцами.

ООО «Фирма Алия» будет использовать как прямой метод закупки товаров (предполагающий установление прямых связей с предприятиями), так и косвенный (предполагающий покупку и продажу товаров через торгово-посреднические операции, на основе специального договора с торговым посредником).

Структура издержек обращения магазина представлена в таблице 3.

Таблица 3

Динамика структуры издержек обращения продукции магазина, тыс. р.

Статьи расходов	Периоды	Итого
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	Итого за квартал	за год
Условно-переменные затраты 1. Транспортные расходы 2. Расходы по оплате труда Условно-постоянные расходы 3. Амортизация 4. Расходы по хранению, подработке, сортировке и упаковке товаров 5. Коммунальные услуги, плата за э/энергию 6. Проценты за кредит7. Расходы на рекламу, маркетинг и продвижение товаров8. Административно-управленческие и прочие расходы Итого затрат	11,8 1,2 10,6 3,2 0,2 0,5 1,3 1,9 0,1 0,2 16,0	11,8 1,2 10,6 3,2 0,2 0,5 1,3 1,9 0,1 0,2 16,0	11,8 1,2 10,6 3,2 0,2 0,5 1,3 1,9 0,1 0,2 16,0	35,4 3,6 31,8 9,6 0,6 1,5 3,9 5,7 0,3 0,6 48,0	141,6 14,4 127,2 38,4 2,4 6,0 15,6 22,8 1,2 2,4 192,0

Наибольшую долю в структуре издержек обращения занимают расходы на оплату труда и транспортные расходы предприятия.

При работе с розничными предприятиями, в связи с очень большой конкуренцией, фирма вынуждена искать более приемлемые для них методы стимулирования. Сюда входит продажа продукции с отсрочкой платежа, доставка товаров до каждого клиента своим транспортом, замена брака или товара с истекшими сроками реализации, премирование руководителя розничного предприятия.

Для рекламы своего предприятия планируется регулярно осуществлять рекламные кампании в печатных средствах массовой информации и на радио.

8. Оценка риска и страхование

Далее рассмотрим все типы рисков, с которыми может столкнуться фирма, источники этих рисков и момент их возникновения.

ООО «Фирма Алия» застраховало свое движимое и недвижимое имущество на сумму составляющую ее рыночную стоимость. Для меньшей зависимости от ценовой политики и качества товаров от поставщиков имеются альтернативные поставщики.

В договорах на поставку продукции, специальность оговаривается ответственность поставщика за его качество, политику цен и ритмичность поставок. Оговариваются штрафные санкции за нарушения условий договоров согласно Гражданского Кодекса РФ.

На основании оценки экспертов самую большую опасность представляют финансово - экономические риски. Неустойчивость спроса на продукцию, рост цен на продукцию - все это важные факторы риска, усугубляемые пожалуй самым важным фактором. Большинство потребителей имеют крайне ограниченные финансовые возможности. Однако грамотно и гибко построив свою работу над ассортиментом и ценами продовольственных товаров предприятие имеет все возможности избежать неудачи проекта.

Таблица 5.7

План доходов и расходов на период 2007 -- 2009 гг по магазину ООО «Фирма Алия»

№ пп	Наименование показателей	Годы
		2007	2008	2009
		Месяц	Квартал	Год
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	1	2	3	4
1.	Выручка от реализации, тыс. р.	200	200	200	200	200	200	220	220	220	220	220	220	700	800	900	1000	4500
2.	Средняя торговая наценка, %	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20
3.	Стоимость товаров без наценки, тыс. р.	166,7	166,7	166,7	166,7	166,7	166,7	183,3	183,3	183,3	183,3	183,3	183,3	549,9	549,9	549,9	549,9	2199,6
4.	Затраты на реализацию, тыс. р.	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	45	45	45	45	180
5.	Прибыль, тыс. р.	18,3	18,3	18,3	18,3	18,3	18,3	21,7	21,7	21,7	21,7	21,7	21,7	65,1	65,1	65,1	65,1	260,4

Таблица 5.8

Отчет о движении денежных средств, тыс.р.

№ пп	Наименование показателей	Год
		2007	2008	2009
		Месяц	Квартал	Год
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	1	2	3	4
1.	Начальные денежные средства на начало периода		18,3	36,6	54,9	73,2	91,5	113,2	134,9	156,6	178,3	200	221,7	243,4	308,5	373,6	438,7	503,8
2.	Поступление денежных средств:
	выручка от продаж	200	200	200	200	200	200	220	220	220	220	220	220	660	660	660	660	2640
3.	Итого поступлений	200	200	200	200	200	200	220	220	220	220	220	220	660	660	660	660	2640
4.	Расходы денежных средств:
	себестоимость продукции	181,7	181,7	181,7	181,7	181,7	181,7	188,3	188,3	188,3	188,3	188,3	188,3	594,9	594,9	594,9	594,9	2379,6
	Прибыль	18,3	18,3	18,3	18,3	18,3	18,3	21,7	21,7	21,7	21,7	21,7	21,7	65,1	65,1	65,1	65,1	260,4

28

9. Финансовый план

Разработка финансовых планов является важной составной частью внутрифирменного планирования. Цель финансового плана - определить эффективность предлагаемого бизнеса, вида деятельности.

Данный раздел бизнес-плана призван обобщить материалы предыдущих разделов и представить их в стоимостном выражении.

Ценность результатов, полученных в данном разделе, в равной степени завит от полноты и достоверности исходных данных и от корректировки методов, используемых при оценке финансовой состоятельности бизнес-плана.

Ниже приводятся планируемые детальные показатели деятельности магазина «Фирма Алия» по реализации продукции на период 2007-2009 гг. Эти проектные разработки представляют собой наиболее вероятные оценки будущих финансовых результатов предприятия.

Предлагаются следующие таблицы: таблица «Прогноз выручки от реализации» и «Движение денежных средств».

Расчет финансовых результатов в первый год производится по кварталам, а затем данные суммируются за год.

Финансовое планирование, как правило, начинается с прогнозирования будущих объемов продаж.

В бизнес-плане разрабатывается три варианта производственной программы - максимальный, минимальный и реальный.

За три года деятельности магазина «Фирма Алия» планируется реализовать продовольственных товаров на сумму (табл. 2):

по реальному объему продаж - 2592 тыс.р.;

по максимальному объему продаж - 3000 тыс.р.;

по минимальному объему продаж - 2076 тыс.р.

Прогноз выручки от реализации покажет, как будет формироваться и изменяться прибыль, и, по существу, является прогнозом финансовых результатов (табл. 4 - 6).

Таблица 4

Прогноз выручки от реализации по максимальному варианту продаж (тыс. р.) Статьи	Периоды	Годы
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	Квар-тал	2007	2008	2009
1. Чистая выручка 2. Себестоимость - закупка партии товара - заработная плата персонала - отчисления на соц. страхование - услуги сторонним организациям - транспортные расходы - амортизация - прочие расходы - проценты за кредит 3. Прибыль от реализации (стр. 1 - 2) 4. Внереализационные расходы 5. Балансовая прибыль (стр. 3-4) 6. Налог на прибыль (стр. 5 х 0,24) 7. Чистая прибыль (стр. 5-6)	208 188 170 9,0 3,1 1,3 1,7 0,2 0,8 1,9 20 0,8 19,2 4,6 14,6	208 188 170 9,0 3,1 1,3 1,7 0,2 0,8 1,9 20 0,8 19,2 4,6 14,6	208 188 170 9,0 3,1 1,3 1,7 0,2 0,8 1,9 20 0,8 19,2 4,6 14,6	624 564 510 27,0 9,3 3,9 5,1 0,6 2,4 5,7 60 2,4 57,6 13,8 43,8	2496 2256 2040 108,0 37,2 15,6 20,4 2,4 9,6 22,8 240 9,6 230,4 55,2 175,2	2496 2256 2040 108,0 37,2 15,6 20,4 2,4 9,6 22,8 240 9,6 230,4 55,2 175,2	2496 2256 2040 108,0 37,2 15,6 20,4 2,4 9,6 22,8 240 9,6 230,4 55,2 175,2

Таблица 5

Прогноз выручки от реализации по реальному объему продаж (тыс. р.)

Статьи	Периоды	Годы
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	Квар-тал	2007	2008	2009
1. Чистая выручка 2. Себестоимость - закупка партии товара - заработная плата персонала - отчисления на соц. страхование - услуги сторонним организациям - транспортные расходы - амортизация - прочие расходы - проценты за кредит 3. Прибыль от реализации (стр. 1 - 2) 4. Внереализационные расходы 5. Балансовая прибыль (стр. 3-4) 6. Налог на прибыль (стр. 5 х 0,24) 7. Чистая прибыль(стр. 5-6)	180 171 155 7,8 2,8 1,3 1,2 0,2 0,8 1,9 9 0,8 8,2 2,0 6,2	180 171 155 7,8 2,8 1,3 1,2 0,2 0,8 1,9 9 0,8 8,2 2,0 6,2	180 171 155 7,8 2,8 1,3 1,2 0,2 0,8 1,9 10 0,8 9,2 2,1 7,1	540 513 465 23,4 7,4 3,9 3,6 0,6 2,4 5,7 28 2,4 25,6 6,1 19,5	2160 2048 1860 93,6 29,6 15,6 14,4 2,4 9,6 22,8 112 9,6 102,4 24,6 77,8	2160 2048 1860 93,6 29,6 15,6 14,4 2,4 9,6 22,8 112 9,6 102,4 24,6 77,8	2160 2048 1860 93,6 29,6 15,6 14,4 2,4 9,6 22,8 112 9,6 102,4 24,6 77,8

Таблица 6

Прогноз выручки от реализации по минимальному объему продаж (тыс.р.)

Статьи	Периоды	Годы
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	Квар-тал	2007	2008	2009
1. Чистая выручка 2. Себестоимость - закупка партии товара - заработная плата персонала - отчисления на соц. страхование - услуги сторонним организациям - транспортные расходы - амортизация - прочие расходы - проценты за кредит 3. Прибыль от реализации (стр. 1 - 2) 4. Внереализационные расходы 5. Балансовая прибыль (стр. 3-4) 6. Налог на прибыль (стр. 5 х 0,24) 7. Чистая прибыль (стр. 5-6)	141 134,5 120 7,0 2,5 1,3 0,8 0,2 0,8 1,9 6,5 0,8 5,7 1,4 4,3	141 134,5 120 7,0 2,5 1,3 0,8 0,2 0,8 1,9 6,5 0,8 5,7 1,4 4,3	141 134,5 120 7,0 2,5 1,3 0,8 0,2 0,8 1,9 6,5 0,8 5,7 1,4 4,3	423 403,5 360 21,0 7,5 3,9 2,4 0,6 2,4 5,7 19,5 2,4 17,1 4,2 12,9	1692 1614 1440 84,0 30,0 15,6 9,6 2,4 9,6 22,8 78,0 9,6 68,4 16,8 51,6	1692 1614 1440 84,0 30,0 15,6 9,6 2,4 9,6 22,8 78,0 9,6 68,4 16,8 51,6	1692 1614 1440 84,0 30,0 15,6 9,6 2,4 9,6 22,8 78,0 9,6 68,4 16,8 51,6

Всего на закупку партии продовольственной продукции за год необходимо затратить:

- по реальному объему продаж - 1860 тыс.р. из расчета покупной стоимости товара;

по максимальному объему продаж - 2040 тыс.р.;

по минимальному объему продаж - 1440 тыс.р.

В услуги сторонним организациям входят расходы на коммунальные услуги, плата организации за электроэнергию.

Транспортные расходы по реальному объему продаж составляют в месяц - 1200 руб., в год - 14,4 тыс.р.

Годовая сумма амортизации составляет 2,4 тыс.р., рассчитана по норме амортизационных отчислений (8%) от суммы основного капитала (30 тыс.р.): 30 х 0,08 = 2,4 тыс.р.

Проценты за кредит за год - 22,8 тыс.р., это 24% в год от суммы кредита 95 тыс.р.: 95 х 0,24 = 22,8 тыс.р.

Во внереализационные расходы входят расходы на рекламу в печатных изданиях города.

Налог на прибыль составляет 24% от суммы балансовой прибыли.

Уже по итогам работы за квартал предприятие получит от торгово-закупочной деятельности прибыль в размере:

- по реальному объему продаж - 19,5 тыс.р.;

по максимальному объему продаж - 43,8 тыс.р.;

по минимальному объему продаж - 12,9 тыс.р.

Таким образом, всего от реализации продукции магазин «Фирма Алия» по итогам за год сможет получит чистую прибыль в размере от 175,2 до 51,6 тыс. рублей. На основании расчетов общий доход за три года составит:

- по реальному объему продаж - 233,4 тыс.р.;

по максимальному объему продаж - 525,6 тыс.р.;

по минимальному объему продаж - 154,8 тыс.р.

Баланс денежных расходов и поступлений (таблица движения денежных средств) позволяет оценить, сколько денег необходимо вложить в бизнес в разбивке по времени, проверить синхронность поступления и расходования денежных средств (табл. 7 - 9).

Для учета обесценения доходов будущих периодов по отношению к настоящему служит показатель дисконтированной стоимости. Дисконтированная стоимость может быть получена на основе текущей стоимости путем перемножения ее на коэффициент дисконтирования Кд, который имеет следующий вид:

Кд=,

где r- ставка дисконтирования;

n-порядковый номер периода проекта, в котором ожидается поступление денежных средств.

При расчетах ставка дисконтирования равна 9%.

Таблица 7

Движение денежных средств по максимальному объему продаж (тыс. р.)

Показатели	До начала реали-зации	Периоды	Годы
		1 месяц	2 месяц	3 месяц	Квар-тал	2007	2008	2009
1. Поступило денежных средств, всего - выручка от реализации продукции - кредит	195 195	250 250	250 250	250 250	750 750	3000 3000	3000 3000	3000 3000
2. Направлено денежных средств, всего а) инвестиции в основной капитал в оборотный капитал	195 30 165	235,2	235,2	235,2	705,6	2822,4	2822,4	2917,4
б) издержки обращения		16,7	16,7	16,7	50,1	200,4	200,4	200,4
в) закупка товара		170	170	170	510,0	2040	2040	2040
г) налог на прибыль		4,6	4,6	4,6	13,8	55,2	55,2	55,2
д) НДС в бюджет		42,0	42,0	42,0	126,0	504,0	504,0	504,0
д) плата за кредит - проценты - выплата основной части		1,9 -	1,9 -	1,9 -	5,7 -	22,8 -	22,8 -	22,8 195,0
3. Сальдо денежных средств - нарастающим итогом		14,8	14,8 29,6	14,8 44,4	44,4	177,6	177,6 355,2	82,6 437,8
4. Коэффициент дисконтирования (r=9%) - дисконтированные денежные средства						0,917 162,9	0,842 299,1	0,772 338,0

Таблица 8

Движение денежных средств по реальному объему продаж (тыс. р.)

Показатели	До начала реали-зации	Периоды	Годы
		1 месяц	2 месяц	3 месяц	Квар-тал	2007	2008	2009
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Поступило денежных средств, всего - выручка от реализации - кредит	195 195	216 216	216 216	216 216	648 648	2592 2592	2592 2592	2592 2592
1	2	3	4	5	6	7	8	9
2. Направлено денежных средств, всего а) инвестиции в основной капитал в оборотный капитал	195 30 165	209,6	209,6	209,6	628,8	2511,8	2511,8	2606,8
б) издержки обращения		14,7	14,7	14,7	43,1	172,4	172,4	172,4
в) закупка товара		155	155	155	465	1860	1860	1860
г) налог на прибыль		2,0	2,0	2,0	6,0	24,0	24,0	24,0
д) НДС в бюджет		36,0	36,0	36,0	108,0	432,0	432,0	432,0
д) плата за кредит - проценты - выплата основной части		1,9 -	1,9 -	1,9 -	5,7 -	22,8 -	22,8 -	22,8 195,0
3. Сальдо денежных средств - нарастающим итогом		6,4 6,4	6,4 12,8	6,4 19,2	19,2	80,2 80,2	80,2 160,4	-14,8 145,6
4. Коэффициент дискон-ния - дисконтированные денежные средства						0,917 73,5	0,842 135,1	0,772 112,4

Таблица 9

Движение денежных средств по минимальному объему продаж (тыс. р.)

Показатели	До начала реали-зации	Периоды	Годы
		1 месяц	2 месяц	3 месяц	Квар-тал	2007	2008	2009
1. Поступило денежных средств, всего - выручка от реализации - кредит	195 195	173 173	173 173	173 173	519 519	2076 2076	2076 2076	2076 2076
2. Направлено денежных средств, всего а) инвестиции в основной капитал в оборотный капитал	195 30 165	168,5	168,5	168,5	505,5	2022	2022	2117
б) издержки обращения		13,2	13,2	13,2	39,6	158,4	158,4	158,4
в) закупка товара		120	120	120	360	1440	1440	1440
г) налог на прибыль		1,4	1,4	1,4	4,2	16,8	16,8	16,8
д) НДС в бюджет		32,0	32,0	32,0	96,0	384,0	384,0	384,0
д) плата за кредит - проценты - выплата основной части		1,9 -	1,9 -	1,9 -	5,7 -	22,8 -	22,8 -	22,8 195,0
3. Сальдо денежных средств - нарастающим итогом		4,5	4,5 9,0	4,5 12,5	13,5	54,0	54,0 108,0	-41,0 67,0
4. Коэффициент диск-ния - дисконтированные денежные средства						0,917 49,5	0,842 90,9	0,772 51,7

Сумма дисконтированных доходов равна:

- по реальному объему продаж - 203,0 тыс.р.;

по максимальному объему продаж - 449,5 тыс.р.;

по минимальному объему продаж - 136,7 тыс.р.

Чистая дисконтированная стоимость проекта составит:

ЧДС проекта = УР - И

- по реальному объему продаж - 203,0 - 195 = 8 тыс.р.;

по максимальному объему продаж - 449,5 - 195,0 = 254,5 тыс.р.;

по минимальному объему продаж - 136,7 - 195,0 = -58,3 тыс.р.

Чистая дисконтированная стоимость положительна.

Рассчитаем индекс рентабельности (Ир) или относительный показатель эффективности инвестиций:

Ир_И = УР/И

- по реальному объему продаж - 203,0 / 195 = 1,04;

по максимальному объему продаж - 449,5 / 195,0 = 2,31;

по минимальному объему продаж - 136,7 / 195,0 = 0,71.

Период окупаемости - это время, требуемое для покрытия начальных инвестиций за счет чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом. Срок окупаемости по реальному объему продаж составляет 1 год. Срок окупаемости проекта составит 12 месяцев и в дальнейшем магазин сможет приносить доход.

Денежный поток положителен, прибыль получена в первый год и высокая. Таким образом, показатели эффективности данного плана развития деятельности ООО «Фирма Алия» высокие.

10. Стратегия финансирования

Для реализации проекта, по открытию магазина и приобретения оборудования для оснащения его необходимо 195 тысяч рублей. Необходимые средства можно получит в Марийском филиале Внешторгбанка. Для этого проекта финансирование через кредит предпочтительнее, так как ООО «Фирма Алия» -- действующее предприятие и сможет рассчитаться с банком, не включая его в состав акционеров.

Планируется привлечь заемные средства на осуще-ствление данного проекта, т.е. для финансирования данного проекта планируется использовать привлеченные денежные средства.

Недостающую сумму в размере 195 тыс.р. планируется взять на три года в под коммерческий кредит со ставкой 11,7% годовых.

Проценты за кредит за год составят 195 х 0,117 = 22,8 тыс. р.

Таблица 10

План погашения кредита, тыс. р.

Год	Остаток долга на начало года	Сумма погашения долга	Выплата процентов	Срочная уплата
1	195,0	-	22,8	22,8
2	1 95,0	-	22,8	22,8
3	195,0	195,0	22,8	117,8

На сумму заемных средств производится закупка торгового оборудования, а также производственные запасы для начала деятельности.

Таким образом, ООО «Фирма Алия» предполагается специализировать на закупке и реализации в розничную торговлю продовольственных товаров, и самостоятельно осуществляет свою деятельность, исходя из реального потребительского спроса населения. Покупателями продукции ООО «Фирма Алия» будет являться широкий круг населения г. Йошкар-Ола.

Дальнейшее развитие торгово-закупочной деятельности ООО «Фирма Алия» позволит стабилизировать финансовое положение предприятия.

Список библиографических источников

Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 115 с.

Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб. Пособие. - Мн.: Выш. шк., 2003. - 285 с.

Бизнес-план. Методические материалы. / Под ред. Н.А.Колесниковой. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 256 с.

Бизнес-планирование: Учебник/ Под ред. В.М.Попова и С.И.Ляпунова.-М: Финансы и статистика, 2003.- 672 с.

Буров В.П., Ломакин А.Л., Морошкин В.А. Бизнес-план фирмы. Теория и практика.- М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем», Издательство «Экмос», 2002.-176 с.

Герчикова И.Н. Маркетинг: Организация. Технология. - М.: Школа международного бизнеса МГИ, 2002. - 80 с.

Ламбен Ж.-Ж. Стратегический маркетинг. Европейская перспектива. - СПб.: Наука, 2000. - 233 с.

Маркетинг: Учебник под.ред. А.Н. Романова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. - 450 с.

Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ деятельности фирмы: Практ. Реко-мендации. Метод. основы. Порядок проведения.- М.: Ось 1998. - 80 с.

Питер Р. Диксон. Управление маркетингом. Пер.с англ. - М.: Бином, 2002. - 567 с.

Попов Е.В. Потенциал маркетинга предприятия. // Маркетинг в России и за рубежом, 2003. - №5. - с. 37-39.

Прауде В.Р. Маркетинг: / Актуальные вопросы теории и практики /. - Рига: Авост, 1998. - 348 с.