Расчет затрат на производство насосов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Определение плана производства и обоснование производственной мощности (на примере производства насосов)

насос производство амортизационный

На основании исходных данных составляется баланс производства и потребления продукции (табл.1).

Таблица 1. Баланс производства и потребления продукции

№ п/п	Ресурсы, шт.	№ п/п	Потребление (распределение), шт.
	Показатели	Количество		Показатели	Количество
1.	Действующее производство (ДП)	4600	11.	Объем возможного потребления внутри	8000
2.	Прирост выпуска за счет организационно-технических мероприятии (не более 10%) (ДП)	460	22.	Экспорт (Э)	-----
3	Прирост выпуска за счет капитального строительства или расширения действующего производств (НС)	2940	3.
4.	Импорт	-----	4.
Итого:	8000	Итого:	8000

*Действующее производство (ДП) определяется из п. 2 исходных данных.

*Прирост выпуска за счет организационно-технических мероприятий:

ДП 0,1 = 4600 0,1 = 460 шт.

*Объем возможного потребления определяется из п. 1 исходных данных. Прирост выпуска за счет капитального строительства или расширения действующего производства (НС) определяется как разница между потребностью и имеющимися источниками:



Q = 8000 - 4600 - 460= 2940 шт.

*Величина производственной мощности:

шт.

Величина коэффициента использования производственной мощности определяется из п. 3 исходных данных.

Технико-экономическое обоснование варианта размещения предприятия. Расчет затрат по доставке сырья и транспортировке готовой продукции. Транспортные затраты по обеспечению завода материалами и полуфабрикатами

Расчет по программе

* Количество материалов на программу определяется исходя из объема производства (Q = 2940 шт.) и потребности в основных материалах и комплектующих изделиях (п.5 исходных данных):

Чугунное литье: 2940 2,9 = 8526 т

Стальное литье: 2940 0,3 = 882 т

Стальной прокат: 2940 1,5 = 4410 т

Метизы: 2940 0,054 = 158,76 т

Электроаппаратура, подшипники (комплектующие изделия): 2940 0,046 = 135,24 т

Итого: 8526 + 882 + 4410 + 158,76 + 135,24 = 14112 т

* Грузооборот определяется для Рубцовска и Златоуста как произведение расстояния до базы снабжения на количество материалов:

г. Рубцовск:

Стальной прокат (база снабжения - Новокузнецк): 220 4410 = 970 200 т км

Метизы (база снабжения - Новосибирск): 220 158,76 = 34 927,2 т км

Комплектующие изделия (база снабжения-Новосибирск): 220135,24 = 29 752,8 ткм

Итого: 970 200 + 34 927,2 + 29 752,8 = 1 034 880 т км

г. Златоуст:

Чугунное литье (база снабжения - Екатеринбург): 160 8526 = 1 364 160 т км

Стальное литье (база снабжения - Екатеринбург): 160 882 = 141 120 т км

Стальной прокат (база снабжения - Магнитогорск): 550 4410 = 2 425 500 т км

Метизы (база снабжения - Екатеринбург): 160 158,76 = 25 401,6 т км

Комплектующие изделия (база снабжения-Екатеринбург): 160135,24 = 21 638,4 ткм

Итого: 1 364 160 + 141 120 + 2 425 500 + 25 401,6 + 21 638,4= 3 977 820 т км

Затраты на снабжение:

Расчет по мощности

* Количество материалов на программу определяется исходя из мощности (М = 3769,2 шт) и потребности в основных материалах и комплектующих изделиях (п.5 исходных данных):

Чугунное литье: 3769,2 2,9 = 10 930,68 т

Стальное литье: 3769,2 0, 3 = 1130,76 т

Стальной прокат: 3769,2 1,5 = 5653,8 т

Метизы: 3769,2 0,054 = 203,54 т

Комплектующие изделия: 3769,2 0,046 = 173,38 т

Итого: 10 930,68 + 1130,76 + 5653,8 + 203,54 + 173,38 = 18 092,16 т

* Грузооборот определяется для Рубцовска и Златоуста как произведение расстояния до базы снабжения на количество материалов:

г. Рубцовск:

Стальной прокат: 220 5653,8 = 1 243 836 т км

Метизы: 220 203,54 = 44 778,8 т км

Комплектующие изделия: 220 173,38 = 38 143,6 т км

Итого: 1 243 836 + 44 778,8 + 38 143,6 = 1 326 758,4 т км

г. Златоуст:

Чугунное литье: 160 10 930,68 = 1 748 908,8 т км

Стальное литье: 160 1130,76 = 18 092,6 т км

Стальной прокат: 550 5653,8 = 3 109 590 т км

Метизы: 160 203,54 = 32 566,4 т км

Комплектующие изделия: 160 173,38 = 27 740,8 т км

Итого: 1 748 908,8 + 18 092,6 + 3 109 590 + 32 566,4 + 27 740,8 = 4 936 898,6 т км

Затраты на снабжение:

Транспортные затраты по обеспечению завода материалами и полуфабрикатами (Тi).

Таблица 2

Материалы и п/ф	Количество материалов, т	г. Рубцовск	г. Златоуст
	Прогма	Мощность	База снабжения	Расстояние, км	Грузооборот, т * км	База снабжения	Расстояние, км	Грузооборот, т * км
					Прогма	Мощность			Прогма	Мощность
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Чугунное литье	8526	10 930,68	Барнаул	0	-----	-----	Екатеринбург	160	1 364 160	1 748 908,8
Стальное литье	882	1130,76	Барнаул	0	-----	-----	Екатеринбург	160	141 120	18 092,6
Стальной прокат	4410	5653,8	Новокузнецк	220	970 200	1 243 836	Магнитогорск	550	2 425 500	3 109 590
Метизы	158,76	203,54	Новосибирск	220	34 927,2	44 778,8	Екатеринбург	160	25 401,6	32 566,4
Комплектующие изделия	135,24	173,38	Новосибирск	220	29 752,8	38 143,6	Екатеринбург	160	21 638,4	27 740,8
Итого:	14112	18 092,16			1 034 880	1 326 758,4			3 977 820	4 936 898,6
Затраты на снабжение

Вывод: затраты по снабжению г. Рубцовск в 3,8 раза меньше (по программе) затрат по снабжению г. Златоуст. По этому параметру расположение Рубцовска выгоднее.

Транспортные затраты по сбыту готовой продукции потребителям (Тi).

Таблица 3.

Эк-кий	Условный	Удельный вес	Кол-во насосов, шт.	Вес груза, т	г. Рубцовск	г. Златоуст
район	транспортный	района, %	Прог-ма	Мощность	Прог-ма	Мощность	Расстояние,	Ст-ть перевозок,	Расстояние,	Ст-ть перевозок, руб.
потребления	центр						км	руб.	км
								Прог-ма	Мощность		Прог-ма	Мощность
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Зап. Сибирь	Новосибирск	20	588	753,84	2105,04	2698,75	220	61046,16	78263,8	1300	168403,2	215900
	Барнаул	10	294	376,92	1052,52	1349,37	0	0	0	1500	94726,8	121433
Урал	Кемерово	20	588	753,84	2105,04	2698,75	220	61046,16	78263,8	1500	189453,6	242888
	Челябинск	20	588	753,84	2105,04	2698,75	1600	210504	269875	200	39995,76	51276,3
	Екатеринбург	20	588	753,84	2105,04	2698,75	1800	23155,44	296863	160	39995,76	51276,3
	Пермь	10	294	376,92	1052,52	1349,37	2000	131565	168671	500	37890,72	48577,3
Итого:	100	2940	3774,2	114724,68	13493,74		487316,76	891936,3		570465,84	731350,6

Транспортные затраты по сбыту готовой продукции

Масса материала на 1 насос (п.5 исходных данных) с учетом нормы отхода = 0,26 (п. 9 исходных данных):

m = (2,9 + 0,3 + 1,5) (1 - 0,26) + 0,054 + 0,046 = 3,58 т

Расчет по программе

* Количество насосов (n) определяется как произведение прироста выпуска за счет капитального строительства или расширения действующего производства (Q = 2940 шт) на удельный вес района:

n = 2940 0,2 = 588 шт;

n = 2940 0,1 = 294 шт.

Вес груза: m n

Р = 3,58 588 = 2105,04 т;

Р = 3,58 294 = 1052,52 т.

* Стоимость перевозок определяется в зависимости от расстояния как произведение тарифа на вес груза:

г. Рубцовск:

Ст1 = 29 2105,04 = 61046,16 руб

Ст2 = 0 1052,52 = 0 руб

Ст3 = 29 2105,04 = 61046,16 руб

Ст4 = 100 2105,04 = 210504 руб

Ст5 = 110 2105,04 = 23155,44 руб

Ст6 = 125 1052,52 = 131565 руб



г. Златоуст:

Ст1 = 80 2105,04 = 168403,2 руб

Ст2 = 90 1052,52 = 94726,8 руб

Ст3 = 90 2105,04 = 189453,6 руб

Ст4 = 19 2105,04 = 39995,76 руб

Ст5 = 19 2105,04 = 39995,76руб

Ст6 = 36 1052,52 = 37890,72руб

Расчет по мощности

* Количество насосов (n) определяется как произведение мощности (М = 3769,2 шт.) на удельный вес района:

n = 3769,2 0,2 = 753,84 шт;

n = 3769,2 0,1 = 376,92 шт.

Вес груза: m n

Р = 3,58 753,84 = 2698,75 т;

Р = 3,58 376,92= 1349,37 т.

* Стоимость перевозок определяется в зависимости от расстояния как произведение тарифа на вес груза: г. Рубцовск:

Ст1 = 29 2698,75 = 78263,75 руб

Ст2 = 0 1349,37 = 0 руб

Ст3 = 29 2698,75 = 78263,75 руб

Ст4 = 100 2698,75 = 269875 руб

Ст5 = 110 2698,75 = 296862,5 руб

Ст6 = 125 1349,37 = 168671,25 руб

г. Златоуст:

Ст1 = 80 2698,75 = 215900 руб

Ст2 = 90 1349,37 = 121433,3 руб

Ст3 = 90 2698,75 = 242887,5 руб

Ст4 = 19 2698,75 = 51276,25 руб

Ст5 = 19 2698,75 = 51276,25 руб

Ст6 = 36 1349,37 = 48577,32 руб

Суммарные транспортные затраты

3104640 + 487316,76 = 3591956,76 руб

11933460 + 570465,84 = 12503925,84 руб

Вывод: Суммарные транспортные затраты (по программе) для г. Рубцовска меньше в 3,48 раза, чем для г. Златоуста.

Расчет потребности в инвестициях для строительства (реконструкции) предприятия

Объем и структура инвестиций определяется на основе отраслевых показателей удельных капитальных вложений К_уд на 1 т массы изделия и проектной программе мощности завода Q:

К _прог. = К_уд * Q * m_чист [руб.]

К = 27000 * 2940 * 3,8 = 301644000 руб.



По мощности:

К_мощн. = К_уд * М * m_чист [руб.]

К = 27000 * 3769,2 * 3,8 = 386719920 руб.

Кроме того, в объем инвестиций необходимо включить дополнительные затраты, связанные с географическим расположением строящегося объекта, с климатическими особенностями того или иного района т.д. Величина этих дополнительных затрат определяется с помощью тарифного коэффициента стоимости строительно-монтажных работ:

К_i = K * L_{i см}

где L_{i см} - тарифный коэффициент стоимости строительно-монтажных работ: для

г. Златоуст - 1,16, для г. Рубцовск - 1,20 (по программе).

Для г. Рубцовск: К_i = 301644000 * 1,20 = 361972800 руб

Для г. Златоуст: К_i = 301644000 * 1,16 = 349907040 руб

По мощности:

Для г. Рубцовск: К_i = 386719920 * 1,20 = 464063904 руб

Для г. Златоуст: К_i = 386719920 * 1,16 = 448595107,2 руб

Расчет численности и заработной платы работающих

Расчет по программе:

А) Численность рабочих:

Численность основных рабочих может быть определена двумя методами: по трудоемкости производственной программы и по нормам обслуживания:



= = 587 человек

где t_np^год - трудоемкость годовой производственной программы.

(t_np^год = t_ед • Q = 425•2940 = 1249500),

t_{ед -} (п.12 исходных данных) = 425 ч

Ф_эф -эффективный фонд рабочего времени одного работника,

К_вып - коэффициент выполнения норм (п.11 исходных данных)

Ф_эф = (Ф_кал - Ф_пр - Ф_вых - Ф_го - Ф_бол - Ф_отп) •t_см = (249 - 2 - 5 - 24)•8 = 1744 ч

при этом Ф_кал - Ф_пр - Ф_вых = Ф_ном = 365 - 12 - 104 = 249

где Ф_ном - номинальный фонд рабочего времени;

Ф_вых, Ф_пр - количество выходных и праздничных дней;

t_см - продолжительность смены, час.

Ф_го, Ф_бол, Ф_отп - время выполнения гособязанностей, болезни, отпуска;

n_всп = 587• 0,46 = 270 человек (46% к основным рабочим - исх.данные п.19)

n_служ = 587 • 0,25 = 147 человек (25% к основным рабочим - исх.данные п.20)

Б) Форма оплаты труда:

Прямая заработная плата

Форма оплаты труда для основных рабочих предполагается сдельной, для вспомогательных рабочих - повременная.

ЗП_сд = r • Q, где r - расценка за единицу изделия, руб.

r = H_вр • L_сд = 425 • 55 = 23375 руб/ед.,

ЗП_сд = 23375 • 2940 = 68722500 руб.,

где Н_вр - норма времени за единицу изделия (п.12 исходных данных)

L_сд - часовая тарифная ставка сдельщика, руб. (п.13 исходных данных)

ЗП_повр = Ф_эф • L_повр = 1740 • 51 = 88944 руб.,

88944 • 270 =24014880 руб.,

где 270 - кол-во вспомогательных рабочих,

L_повр - часовая тарифная ставка повременщика (п.14 исходных данных).

ЗП_сл =13000 • 147 • 12 = 22932000 руб.,

где 13000 - оклад служащих (п.21 исходных данных), 147 - кол-во служащих, 12 - кол-во месяцев.

Доплаты к прямой заработной плате (36, 30 и 45%-ов от прямой заработной платы - исх.данные п. 15,16,17.):

0,36 • 68722500 = 24740100 руб.

0,30 • 24014880 = 7204464 руб.

0,45 • 22932000 = 10319400 руб.

Основная заработная плата:

Прямая з/п + Доплата к прямой з/п

О1 = 68722500 + 24740100= 93462600 руб.

О2 = 24014880 + 7204464 = 31219344 руб.

О3 = 22932000 + 10319400= 33251400 руб.

Дополнительная заработная плата (8,2% от основной заработной платы - исх.данные п.18):

Д1 = 0,082 • 93462600 = 7663933,2 руб.

Д2 = 0,082 • 31219344 = 2559986,2 руб.

Д3 = 0,082 • 33251400 = 2726614,8 руб.

Годовой фонд заработной платы:

Основная з/п + Дополнительная з/п

ГФЗП1 = 93462600 + 7663933,2 = 101126533,2 руб.

ГФЗП2 = 31219344 + 2559986,2 = 33779330,2 руб.

ГФЗП3 = 33251400 + 2726614,8 = 35978014,8 руб.

Итого ГФЗП: 101126533,2+ 33779330,2 + 35978014,8 = 170883878,2 руб.

Величина заработной платы, кроме того, зависит от тех или иных веских особенностей, района размещения предприятия, что учитывается районным коэффициентом заработной платы:

Ф_i = ГФЗП • а_i,

Ф_i^{Рубцовск} = 1,3 • 170883878,2 = 222149041,7 руб.

Ф_i^{Златоуст} = 1,25 • 170883878,2= 213604847,8 руб.

где а_i - районный коэффициент заработной платы, соответствующего района.

Расчет по мощности:

А) Численность рабочих:

Численность основных рабочих может быть определена двумя методами: по трудоемкости производственной программы и по нормам обслуживания:

= = 753 человека



где t_np^год - трудоемкость годовой производственной программы.

(t_np^год = t_ед • М = 425•3769,2 = 1601910),

t_{ед -} (п.12 исходных данных) = 425 ч

Ф_эф -эффективный фонд рабочего времени одного работника,

К_вып - коэффициент выполнения норм (п.11 исходных данных)

Ф_эф = (Ф_кал - Ф_пр - Ф_вых - Ф_го - Ф_бол - Ф_отп) •t_см = (249 - 2 - 5 - 24)•8 = 1744 ч

при этом Ф_кал - Ф_пр - Ф_вых = Ф_ном = 365 - 12 - 104 = 249

где Ф_ном - номинальный фонд рабочего времени;

Ф_вых, Ф_пр - количество выходных и праздничных дней;

t_см - продолжительность смены, час.

Ф_го, Ф_бол, Ф_отп - время выполнения гособязанностей, болезни, отпуска;

n_всп = 753 • 0,46 = 346 человек (46% к основным рабочим - исх.данные п.19)

n_служ = 753 • 0,25 = 188 человек (25% к основным рабочим - исх.данные п.20)

Б) Форма оплаты труда: Прямая заработная плата

Форма оплаты труда для основных рабочих предполагается сдельной, для вспомогательных рабочих - повременная.

ЗП_сд = r • М, где r - расценка за единицу изделия, руб.

r = H_вр • L_сд = 425 • 55 = 23375 руб./ед.,

ЗП_сд =23375 • 3769,2 = 88105050 руб.,

где Н_вр - норма времени за единицу изделия (п.12 исходных данных)

L_сд - часовая тарифная ставка сдельщика, руб. (п.13 исходных данных)



ЗП_повр = Ф_эф • L_повр = 1744 • 51 = 88944 руб.,

88944 • 346 = 30774624 руб.,

где 346 - кол-во вспомогательных рабочих,

L_повр - часовая тарифная ставка повременщика (п.14 исходных данных).

ЗП_сл =13000 • 188 • 12 = 29328000 руб.,

где 13000 - оклад служащих (п.21 исходных данных), 188-кол-во служащих, 12-кол-во месяцев.

Доплаты к прямой заработной плате (36, 30 и 45%-ов от прямой заработной платы - исх.данные п. 15,16,17.):

0,36 • 88105050 = 31717818 руб.

0,30 • 30774624 = 9232387,2 руб.

0,45 • 29328000 = 13197600 руб.

Основная заработная плата:

Прямая з/п + Доплата к прямой з/п

О1 = 88105050 + 31717818 = 119822868 руб.

О2 = 30774624 + 9232387,2 = 40007011,2 руб.

О3 = 29328000 + 13197600 = 42525600 руб.

Дополнительная заработная плата (8,4% от основной заработной платы - исх.данные п.18):

Д1 = 0,082 • 119822868 = 9825475,18 руб.

Д2 = 0,082 • 40007011,2 = 3280574,9 руб.

Д3 = 0,082 • 42525600 = 3487099,2 руб.

Годовой фонд заработной платы:

Основная з/п + Дополнительная з/п



ГФЗП1 = 119822868 + 9825475,18 = 129648343,2 руб.

ГФЗП2 = 40007011,2 + 3280574,9 = 43287586,1 руб.

ГФЗП3 = 42525600 + 3487099,2= 46012699,2 руб.

Итого ГФЗП: 129648343,2 + 43287586,1+ 46012699,2 = 218948628,5 руб.

Величина заработной платы, кроме того, зависит от тех или иных веских особенностей, района размещения предприятия, что учитывается районным коэффициентом заработной платы:

Ф_i = ГФЗП • а_i,

Ф_i^{Рубцовск} = 1,3 • 218948628,5 = 284633217,1 руб.

Ф_i^{Златоуст} = 1,25 • 218948628,5 = 273685785,6 руб.

где а_i - районный коэффициент заработной платы, соответствующего района.

Вывод: ГФЗП в г. Златоуст меньше, чем в г. Рубцовск. С этой точки зрения выгоднее строить предприятие в г. Златоуст.

Таблица 4. Показатели по труду проектируемого предприятия

Категория работающих	Численность работающих	Форма оплаты	Основная заработная плата, руб.	Дополнительная заработная плата, руб.	Итого годовой фонд заработной платы, руб.
			Прямая заработная плата	Доплаты к прямой заработной плате	Итого
	Прог-ма	Мощность		Прог-ма	Мощность	Прог-ма	Мощность	Прог-ма	Мощность	Прог-ма	Мощность	Прог-ма	Мощность
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
рабочие	основные	587	753	сдельная	68722500	88105050	24740100	31717818	93462600	119822868	7663933,2	9825475,18	101126533,2	129648343,2
	вспомогательные	270	346	повременная	24014880	30774624	7204464	9232387,2	31219344	40007011,2	2559986,2	3280574,9	33779330,2	43287586,1
служащие	147	188	оклад	22932000	29328000	10319400	13197600	33251400	42525600	2726614,8	3487099,2	35978014,8	46012699,2
Итого:		170883878,2	218948628,5

Расчет себестоимости продукции г. Рубцовск

Затраты на годовой объем:

По программе:

1) Сырье и материалы: 14112 (табл.2) * 34500 (п.6 исх.данных) /3,8 = 128122105,3 руб.

2) Возвратные отходы (они вычитаются):

Кол-во отходов = норма отходов (п.9 исх.данных) * кол-во сырья = 0,26 * 14112 = 3669,12 т

Стоимость отходов (21% от стоимости материалов) = 0,21 * 34500 = 7245 руб.

Кол-во отходов * стоимость отходов = 3669,12 * 7245 = 26582774,4 руб.

3) Транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов: (табл.2) 3104640 руб.

4) Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов:

76% (п.7 исх.данных) от стоимости сырья и материалов = 0,76 * 128122105,3 =

97372800,03 руб.

5) Заработная плата (ГФЗП): 222149041,7 руб.

6) Единый социальный налог (26% от ГФЗП): 0,26 * 222149041,7 = 57758750,84 руб.

7) Расчет амортизационных отчислений:

Амортизационные отчисления рассчитываются по нормам амортизации в соответствии со структурой основных производственных фондов.

ОПФ = Ki * доля основных фондов в капитальных вложениях (п.42 исх.данных) = 361972800 руб * 0,88 = 318536064 руб.

ОПФ_обор = 58% (п.28 исх.данных) от ОПФ = 0,58 * 3185360664 = 184750917,1 руб.

С_рем. = 7% (п.25 исх.данных) от ОПФ_обор = 0,07 * 184750917,1 = 12932564,2 руб.

ОПФ_зд = ОПФ - ОПФ_обор - С_рем. = 318536064 - 184750917,1 - 12932564,2 = 120852582,7 руб.

ОПФ_НМА = (1-0,88)* Ki + ст-ть приобретенного патента (п. 31 исх.данных) = 0,12 * 361972800 + 64000 = 43436736 + 64000 = 43443136 руб.

АОзд = 0,042 (п. 27 исх.данных) * 120852582,7 = 5075808,47 руб.

АО_обор = 0,122 * 184750917,1 = 25539611,89 руб.

АО_НМА = 0,1 (10%) * 43443136 = 4344313,6 руб.

Ф (АО) = АОзд +АОобор = 5075808,47 + 25539611,89 = 27615420,36 руб.

8) Прочие затраты (табл.6): Составляется таблица на основании полученных и исходных данных.

- Затраты на командировочные расходы (4 % от ГФЗП): 0,04*222149041,7 = 8885961,67 руб.

- Оплата услуг банка по выплате зарплаты (1,6% от ГФЗП):0,016*127949702,7 = 3554384,67 руб.

По мощности:

1) Сырье и материалы: 18 092,16 (табл.2) * 34500 (п.6 исх.данных) /3,8 = 164257768,4 руб.

2) Возвратные отходы (они вычитаются):

Кол-во отходов = норма отходов (п.9 исх.данных) * кол-во сырья = 0,26 * 18 092,16 = 4703,96 т

Стоимость отходов (21% от стоимости материалов) = 0,21 * 34500 = 7245 руб.

Кол-во отходов * стоимость отходов = 4703,96* 7245 = 34080190,2 руб.

3) Транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов: 3980275,2 руб.

4) Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов:

76% (п.7 исх.данных) от стоимости сырья и материалов = 0,76 * 164257768,4 = 124835904 руб.

5) Заработная плата (ГФЗП): 284633217,1 руб.

6) Единый социальный налог (26% от ГФЗП): 0,26 * 284633217,1 = 74004636,45 руб.

7) Расчет амортизационных отчислений:

Амортизационные отчисления рассчитываются по нормам амортизации в соответствии со структурой основных производственных фондов.

ОПФ = Ki * доля основных фондов в капитальных вложениях (п.42 исх.данных) = 464063904 * 0,88 = 408376235,5 руб.

ОПФ_обор = 58% (п.28 исх.данных) от ОПФ = 0,58 * 408376235,5 = 236858216,6 руб.

С_рем. = 7% (п.25 исх.данных) от ОПФ_обор = 0,07 * 236858216,6 = 16580075,16 руб.

ОПФ_зд = ОПФ - ОПФ_обор - С_рем. = 408376235,5 - 236858216,6 - 16580075,16 = 154937943,7 руб.

ОПФ_НМА = (1-0,88%)* Ki + ст-ть приобретенного патента (п. 31 исх.данных) = 0,12 * 464063904 + 64000 = 55687668,48 + 64000 = 55694068,48 руб.

АО_зд = 0,042 (п. 27 исх.данных) * 154937943,7 = 6507393,64 руб.

АО_обор = 0,122 * 236858216,6 = 28896702,43 руб.

АО_НМА = 0,1 (10%) * 55694068,48 = 5569406,85 руб.

Ф (АО) = АОзд +АОобор = 6507393,64 + 28896702,43 = 35404096,07 руб.

8) Прочие затраты (табл.6): Составляется таблица на основании полученных и исходных данных.

- Затраты на командировочные расходы (4 % от ГФЗП): 0,04 * 284633217,1= 11385328,68 руб.

- Оплата услуг банка по выплате зарплаты (1,6% от ГФЗП): 0,016 * 284633217,1 = 4554131,47 руб.

г. Златоуст

По программе:

1) Сырье и материалы: 14112 (табл.2) * 34500 (п.6 исх.данных) /3,8 = 128122105,3 руб.

2) Возвратные отходы (они вычитаются):

Кол-во отходов = норма отходов (п.9 исх.данных) * кол-во сырья = 0,26 * 14112 = 3669,12 т

Стоимость отходов (21% от стоимости материалов) = 0,21 * 34500 = 7245 руб.

Кол-во отходов * стоимость отходов = 3669,12 * 7245 = 26582774,4 руб.

3) Транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов: (табл.2)

11933460 руб.

4) Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов:

76% (п.7 исх.данных) от стоимости сырья и материалов = 0,76 * 128122105,3 =

97372800,03 руб.

5) Заработная плата (ГФЗП): 213604847,8 руб.

6) Единый социальный налог (26% от ГФЗП): 0,26 * 213604847,8 = 55537260,43 руб.

7) Расчет амортизационных отчислений:

Амортизационные отчисления рассчитываются по нормам амортизации в соответствии со структурой основных производственных фондов.

ОПФ = Ki * доля основных фондов в капитальных вложениях (п.42 исх.данных) = 349907040 руб * 0,88 = 307918195,2 руб.

ОПФ_обор = 58% (п.28 исх.данных) от ОПФ = 0,58 * 307918195,2 = 178592553,2 руб.

С_рем. = 7% (п.25 исх.данных) от ОПФ_обор = 0,07 * 178592553,2 = 12501478,73 руб.

ОПФ_зд = ОПФ - ОПФ_обор - С_рем. = 307918195,2 - 178592553,2 - 12501478,73= 116824163,3 руб.

ОПФ_НМА = (1-0,88)* Ki + ст-ть приобретенного патента (п. 31 исх.данных) = 0,12 * 349907040 + 64000 = 41988844,8 + 64000 = 41995244,8 руб.

АОзд = 0,042 (п. 27 исх.данных) * 116824163,3 = 4906614,86 руб.

АО_обор = 0,122 * 178592553,2 = 21788291,49 руб.

АО_НМА = 0,1 (10%) * 41995244,8 = 4199524,48руб.

Ф (АО) = АОзд +АОобор = 4906614,86 + 21788291,49 = 26694906,35 руб.

8) Прочие затраты (табл.6): Составляется таблица на основании полученных и исходных данных.

- Затраты на командировочные расходы (4 % от ГФЗП): 0,04*213604847,8 = 8544193,9 руб.

- Оплата услуг банка по выплате зарплаты (1,6% от ГФЗП):0,016*213604847,8 = 3417677,6 руб.

По мощности:

1) Сырье и материалы: 18 092,16 (табл.2) * 34500 (п.6 исх.данных) /3,8 = 164257768,4 руб.

2) Возвратные отходы (они вычитаются):

Кол-во отходов = норма отходов (п.9 исх.данных) * кол-во сырья = 0,26 * 18 092,16 = 4703,96 т

Стоимость отходов (21% от стоимости материалов) = 0,21 * 34500 = 7245 руб.

Кол-во отходов * стоимость отходов = 4703,96* 7245 = 34080190,2 руб.

Транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов: 14810695,8 руб.

3) Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов:

76% (п.7 исх.данных) от стоимости сырья и материалов = 0,76 * 164257768,4 = 124835904 руб.

4) Заработная плата (ГФЗП): 273685785,6 руб.

5) Единый социальный налог (26% от ГФЗП): 0,26 * 273685785,6 = 71158304,26 руб.

6) Расчет амортизационных отчислений:

Амортизационные отчисления рассчитываются по нормам амортизации в соответствии со структурой основных производственных фондов.

ОПФ = Ki * доля основных фондов в капитальных вложениях (п.42 исх.данных) = 448595107,2 * 0,88 = 394763964,3 руб.

ОПФ_обор = 58% (п.28 исх.данных) от ОПФ = 0,58 * 394763964,3 = 228962942,7 руб.

С_рем. = 7% (п.25 исх.данных) от ОПФ_обор = 0,07 * 228962942,7 = 16027405,99 руб.

ОПФ_зд = ОПФ - ОПФ_обор - С_рем. = 394763964,3 - 228962942,7 - 16027405,99 = 149773615,6 руб.

ОПФ_НМА = (1-0,88%)* Ki + ст-ть приобретенного патента (п. 31 исх.данных) = 0,12 * 448595107,2 + 64000 = 53831412,86 + 64000 = 53837812,86 руб.

АО_зд = 0,042 (п. 27 исх.данных) * 149773615,6 = 6290491,86 руб.

АО_обор = 0,122 * 228962942,7 = 27933479,01 руб.

АО_НМА = 0,1 (10%) * 53837812,86 = 5383781,29 руб.

Ф (АО) = АОзд +АОобор = 6290491,86+ 27933479,01 = 34223970,87 руб.

8) Прочие затраты (табл.6): Составляется таблица на основании полученных и исходных данных.

- Затраты на командировочные расходы (4 % от ГФЗП): 0,04 * 273685785,6 = 10947431,42 руб.

- Оплата услуг банка по выплате зарплаты (1,6% от ГФЗП): 0,016 * 273685785,6 = 4378972,57 руб.



Таблица 5.1 Расчет себестоимости продукции

№ п/п	Элементы затрат	Затраты на ед. продукции, руб.	Затраты на годовой объем, руб.	Структура затрат,%
		Прог-ма	Мощность	Прог-ма	Мощность	Прог-ма	Мощность
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Сырье и материалы	43578,9	43578,9	128122105,3	164257768,4	20,89	20,66
2.	Возвратные отходы (вычитаются)	9041,8	9041,8	26582774,4	34080190,2	4,3	4,3
3.	Транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов	1056	1056	3104640	3980275,2	0,5	0,5
4.	Стоимость вспомогат. материалов и топливно-энергетических ресурсов	33120	33120	97372800,03	124835904	15,8	15,7
Итого материальных затрат:	86796,7	86796,7	255182319,7	327154137,8	41,4	41,1
5.	Заработная плата	75560,9	75515,6	222149041,7	284633217,1	36	35,8
6.	Единый социальный налог (ЕСН),26%	19645,8	19634	57758750,84	74004636,45	9,4	9,3
7.	Суммы начисленной амортизации (Ф)	9393	9393	27615420,36	35404096,07	4,5	4,5
8.	Прочие затраты	18230,99	19602,1	53599137,84	73884413,77	8,7	9,3
Итого полная себестоимость:	209627,4	210941,4	616304670	795080501	100	100



Таблица 5.2. Расчет себестоимости продукции

№ п/п	Элементы затрат	Затраты на ед. продукции, руб.	Затраты на годовой объем, руб.	Структура затрат,%
		Прог-ма	Мощность	Прог-ма	Мощность	Прог-ма	Мощность
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Сырье и материалы	43578,9	43578,9474	128122105,3	164257768,4	20,3	21,2
2.	Возвратные отходы (вычитаются)	9041,8	9041,75692	26582774,4	34080190,2	4,2	4,4
3.	Транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов	4059	3929,4	11933460	14810695,8	1,9	1,9
4.	Стоимость вспомогат. материалов и топливно-энергетических ресурсов	33120	33120	97372800,03	124835904	15,5	16
Итого материальных затрат:	46220,8	46091,2	26401114	337984558	41,9	43,6
5.	Заработная плата	72654,7	72611,1	213604847,8	273685785,6	33,9	35,3
6.	Единый социальный налог (ЕСН), 26%	18890,2	18878,9	55537260,43	71158304,26	8,8	9,2
7.	Суммы начисленной амортизации (Ф)	9079,9	9079,90	26694906,35	34223970,87	4,2	4,4
8.	Прочие затраты	15192,9	23817, 2	57264947,59	70022495,04	11,1	7,4
Итого полная себестоимость:	161853,9	170662,8	629870650	774317566	100	100

Таблица 6. Прочие затраты

	Амортизация НМА, руб.	Затраты на реализацию продукции, руб.	Налоги, направляемые в дорожные фонды, руб.	Затраты на командировочные расходы, руб.	Затраты на текущий ремонт и эксплуатацию ОПФ, руб.	Затраты на гарантийный ремонт и обслуживание, руб.	Оплата услуг банка по выплате зарплаты, руб.	Затраты на рекламу, руб.	Платежи за ПДВ, руб.	Проценты за кредит на приобретение патента, руб.	Итого
г. Рубцовск
по прог-ме	4344313,6	487316,76	18000	8885961,67	12932564,2	54000	3554384,67	940000	140000	40000	53599137,84
по мощ-ности	5569406,85	891936,3	18000	11385328,68	16580075,16	54000	4554131,47	940000	140000	40000	73884413,77
г. Златоуст
по прог-ме	5383781,29	570465,84	18000	8544193,9	12501478,73	54000	3417677,6	940000	140000	40000	57264947,59
по мощ-ности	4199524,48	731350,6	18000	10947431,42	16027405,99	54000	4378972,57	940000	140000	40000	70022495,04

Расчет потребности в оборотных средствах

Величина оборотных средств определяется путем нормирования оборотных средств в производственных запасах, незавершенном производстве, готовой продукции и последующем их суммировании.

г. Рубцовск по программе:

1. Потребность в производственных запасах:

Н_пз = Р_сд * З [руб./день]

где Н_пз - норматив оборотных средств в производственных запасах; Р - среднедневный расход сырья и материалов; З - норма запаса в днях ( п.38 исх.данных)

Р= 255182319,7 (табл. 5.1) /360 = 708839,78 руб.

Н_пз = Р_сд * З = 708839,78 * 38 = 26935911,5 руб.

2. Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве:

Н_нп = t_ц * К_нз * С_ср.дн.

где Н_нп - норматив оборотных средств в незавершенном производстве; t_ц - длительность производственного цикла (п.39); К_нз - коэффициент нарастания затрат (п.40); С_ср.дн. - среднедневная себестоимость производственной продукции.

Н_нп = t_ц * К_нз * С_ср.дн = 56 * 0,7 * 616304670 (табл. 5.1)/360 = 67108730,73руб.



3. Потребность в оборотных средствах в готовой продукции:

Н_гп = С_ср.дн. * З_гп

где Н_гп - норматив оборотных средств в готовой продукции; С_ср.дн. - среднедневная себестоимость производственной продукции; З_гп - норма оборотных средств в готовой продукции (п. 41).

Н_гп = С_ср.дн. * З_гп = 616304670 /360 * 25 = 42798935,42 руб.

4. Общий норматив оборотных средств:

ОС = Н_пз + Н_нп + Н_гп

ОС = 26935911,5 + 67108730,73+ 42798935,42 = 136843578 руб.

по мощности:

1. Потребность в производственных запасах:

Н_пз = Р_сд * З [руб./день]

где Н_пз - норматив оборотных средств в производственных запасах; Р - среднедневный расход сырья и материалов; З - норма запаса в днях ( п.38 исх.данных)

Р= 327154137,8 (табл. 5.1) /360 = 908761,49 руб.

Н_пз = Р_сд * З = 908761,49 * 38 = 34532936,77 руб.



2. Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве:

Н_нп = t_ц * К_нз * С_ср.дн.

где Н_нп - норматив оборотных средств в незавершенном производстве; t_ц - длительность производственного цикла (п.39); К_нз - коэффициент нарастания затрат (п.40); С_ср.дн. - среднедневная себестоимость производственной продукции.

Н_нп = t_ц * К_нз * С_ср.дн = 56 * 0,7 * 795080501 (табл. 5.1)/360 = 86575432,33 руб.

3. Потребность в оборотных средствах в готовой продукции:

Н_гп = С_ср.дн. * З_гп

где Н_гп - норматив оборотных средств в готовой продукции; С_ср.дн. - среднедневная себестоимость производственной продукции; З_гп - норма оборотных средств в готовой продукции (п. 41).

Н_гп = С_ср.дн. * З_гп = 795080501/360 * 25 = 55213923,68 руб.

4. Общий норматив оборотных средств:

ОС = Н_пз + Н_нп + Н_гп

ОС = 34532936,77+ 86575432,33 + 55213923,68= 176322292,8 руб.

г. Златоуст по программе:

1. Потребность в производственных запасах:



Н_пз = Р_сд * З [руб./день]

где Н_пз - норматив оборотных средств в производственных запасах; Р - среднедневный расход сырья и материалов; З - норма запаса в днях ( п.38 исх.данных)

Р = 264011140 (табл. 5.2) /360 = 733364,278 руб.

Н_пз = Р_сд * З = 733364,278 * 38 = 27867842,6 руб.

2. Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве:

Н_нп = t_ц * К_нз * С_ср.дн.

где Н_нп - норматив оборотных средств в незавершенном производстве; t_ц - длительность производственного цикла (п.39); К_нз - коэффициент нарастания затрат (п.40); С_ср.дн. - среднедневная себестоимость производственной продукции.

Н_нп = t_ц * К_нз * С_ср.дн = 56 * 0,7 * 629870650 (табл. 5.2)/360 = 68585915,22 руб.

3. Потребность в оборотных средствах в готовой продукции:

Н_гп = С_ср.дн. * З_гп

где Н_гп - норматив оборотных средств в готовой продукции; С_ср.дн. - среднедневная себестоимость производственной продукции; З_гп - норма оборотных средств в готовой продукции (п. 41).

Н_гп = С_ср.дн. * З_гп = 5333661,18 /360 * 25 = 370393,14 руб.



4. Общий норматив оборотных средств:

ОС = Н_пз + Н_нп + Н_гп

ОС = 27867842,6+ 68585915,22+ 370393,14 = 96824150,96 руб.

по мощности:

1. Потребность в производственных запасах:

Н_пз = Р_сд * З [руб./день]

где Н_пз - норматив оборотных средств в производственных запасах; Р - среднедневный расход сырья и материалов; З - норма запаса в днях ( п.38 исх.данных)

Р= 337984558 (табл. 5.2) /360 = 938845,99 руб.

Н_пз = Р_сд * З = 938845,99* 38 = 35676147,79 руб.

2. Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве:

Н_нп = t_ц * К_нз * С_ср.дн.

где Н_нп - норматив оборотных средств в незавершенном производстве; t_ц - длительность производственного цикла (п.39); К_нз - коэффициент нарастания затрат (п.40); С_ср.дн. - среднедневная себестоимость производственной продукции.

Н_нп = t_ц * К_нз * С_ср.дн = 56 * 0,7 * 774317566 /360 = 84314579,41 руб.



3. Потребность в оборотных средствах в готовой продукции:

Н_гп = С_ср.дн. * З_гп

где Н_гп - норматив оборотных средств в готовой продукции; С_ср.дн. - среднедневная себестоимость производственной продукции; З_гп - норма оборотных средств в готовой продукции (п. 41).

Н_гп = С_ср.дн. * З_гп = 84314579,41 / 360 * 25 = 5855179,13 руб.

4. Общий норматив оборотных средств:

ОС = Н_пз + Н_нп + Н_гп

ОС = 35676147,79+ 84314579,41 + 5855179,13 = 125845906,3 руб.

Вывод: По итогам расчетов целесообразнее строительство нового предприятия в г.Рубцовск

Расчет эффективности проектируемого объекта. Расчет эффективности капитальных вложений

г. Рубцовск по программе:

1) Показатель окупаемости капитальных вложений (Ток):

Ток= (Косн+Кнма+Коб)/П = (4344313,6 + 318536064+ 136843578) / - 460484670 = - 0,99 лет

2) Показатель абсолютной экономической эффективности (обратный показателю окупаемости кап.вложений, Э):



Э=П/ (К_осн+К_нма+К_об) = - 460484670 / 459723955,6 = - 1 год,

где К_осн-стоимость основного капитала, руб.

К_нма-стоимость нематериальных активов, руб.

К_об.-стоимость оборотного капитала (принять равным общему нормативу оборотных средств в руб.)

П-прибыль от реализации продукции, руб.

по мощности:

1) Показатель окупаемости капитальных вложений (Ток):

Т_ок= (К_осн+К_нма+К_об)/П = (464063904 + 55694068,48 + 176322292,8 ) / - 460484670 = -1,5 лет

2) Показатель абсолютной экономической эффективности (обратный показателю окупаемости кап.вложений, Э):

Э=П/ (К_осн+К_нма+К_об) = - 460484670 / 696080265= - 0,66 года,

Определение прибыли и порядок ее реализации

по программе:

На предприятии рассчитывается несколько видов прибыли:

1) Прибыль от реализации продукции:

П_р = В-С = 155820000 - 616304670= - 460484670 руб.,

где В-выручка от реализации продукции, руб., которая определяется по формуле:

В = Q * Ц = 2940 * 53000 = 155820000 руб., где



Q-годовой объем производства

Ц-цена одного насоса

С-себестоимость годового выпуска, руб.

2) Чистая прибыль:

П_чист = П_р-Н = - 460484670 - 111570443,5 = - 572055113,59 руб.,

Н-сумма налогов, выплачиваемых из прибыли = 110516320,8 + 1054122,66 = 111570443,5 руб.:

-налог на прибыль- 24% от прибыли = 0,24 * 460484670 = 110516320,8 руб.

-налог на имущество- 2% от имущества предприятия = 0,02 * 52706133 = 1054122,66 руб.

по мощности:

На предприятии рассчитывается несколько видов прибыли:

1) Прибыль от реализации продукции:

П_р = В-С = 199767600 - 795080501 = -595312901 руб.

где В-выручка от реализации продукции, млн.руб., которая определяется по формуле:

В = М * Ц = 3769,2 * 53000 = 199767600 руб., где

М-годовой объем производства

Ц-цена одного насоса

С-себестоимость годового выпуска, руб.

2) Чистая прибыль:



П_чист = П_р-Н = -595312901- 152156374 = - 747469275 руб.,

где Н-сумма налогов, выплачиваемых из прибыли = 142875096,2+ 9281278,08 = 152156374 руб.

-налог на прибыль- 24% от прибыли = 0,24 * 595312901 = 142875096,2 руб.

-налог на имущество- 2% от имущества предприятия = 0,02 * 464063904 = 9281278,08 руб.

Таблица 7

Показатели	г. Рубцовск, руб.
	программа	мощность
1. Выручка	155820000	199767600
2. Себестоимость	616304670	795080501
3. Прибыль от реализации	- 460484670	-595312901
4. Налог на прибыль	110516320,8	142875096,2
5. Налог на имущество	1054122,66	9281278,08
6. Чистая прибыль	- 572055113,59	- 747469275

По результатам проделанной работы можно сделать вывод о том, что строить предприятие в городе Рубцовск выгоднее, т.к. предприятие меньше затрат, а точки безубыточности можно достичь за срок менее -1 года.

Таблица 8. Основные технико-экономические и финансовые показатели

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
			Прог-ма	Мощность
1.	Выпуск продукции:
1.1	- в натуральном выражении	шт.
1.2	- по себестоимости	руб.
1.3	- в оптовых ценах	руб.
2.	Цена насоса	руб.
3.	Основные средства	руб.
4.	Нематериальные активы	руб.
5.	Оборотные средства	руб.
6.	Годовой фонд заработной платы	руб.
7.	Численность персонала:	чел.
7.1	- основные рабочие	чел.
7.2	- вспомогательные рабочие	чел.
7.3	- служащие	чел.
8.	Средняя заработная плата:	руб./ чел * год
8.1	- основных рабочих	руб./ чел * год
8.2	- вспомогательных рабочих	руб./ чел * год
8.3	- служащих	руб./ чел * год
9.	Фондоотдача	руб./руб.
10.	Фондоемкость	руб./руб.
11.	Фондовооруженность труда	руб./чел.
12.	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	оборотов/год
13.	Период оборота оборотных средств	дни
14.	Затраты на рубль товарной продукции	руб./руб.
15.	Прибыль от продаж (до налогообложения)	руб.
16.	Налоги, выплачиваемые из прибыли:	руб.
16.1	- на имущество	руб.
16.2	- на прибыль	руб.
17.	Чистая прибыль	руб.
18.	Рентабельность продукции	%
19.	Рентабельность инвестиций	%
20.	Срок окупаемости	лет

Размещено на Allbest.ru