Организация нового производства (технико-экономическое обоснование)

Размещено на http://www.allbest.ru

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономической теории и прикладной экономики

Расчётно-графическая работа

По дисциплине «Экономика и управление производственными системами»

Организация нового производства (технико-экономическое обоснование)

Вариант №13

Выполнил:

Студент: Панкратова Елена Евгеньевна

Новосибирск 2023



Содержание

Введение

1. Общие указания к выполнению работы

2. Исходные данные

3. Определение капитальных (единовременных) затрат на создание нового предприятия

4 Расчет показателей производственной программы

5. Расчёт потребности в оборудовании и площадях

6. Расчет численности персонала предприятия и организация оплаты труда

6.1 Расчёт численности персонала предприятия

6.2 Определение фонда оплаты труда

7. Расчет финансовых результатов деятельности предприятия

8. Список использованных источников

Приложения



Введение

производство затрата персонал

В условиях развития рыночной экономики произошел спад эффективности материальной сферы производства. В связи с этим возникла необходимость коренного изменения механизма управления экономикой предприятия. Одним из путей решения этой проблемы является реструктуризация предприятий, предполагающая выделение отдельных производственных подразделений в самостоятельные предприятия с целью более экономичного использования имеющихся ресурсов.

Перед студентами ставится задача провести технико-экономическое обоснование организации нового производства (организации нового предприятия).



1. Общие указания к выполнению работы

Цель расчетно-графического задания:

привить навыки самостоятельных технико-экономических расчетов при организации нового производства (предприятия);

закрепить знания по пройденным дисциплинам экономико-организационного цикла;

научить новому подходу к ценообразованию продукции, основанному на анализе безубыточности.

Расчетно-графическое задание выполняется по теме: «Организация нового производства (технико-экономическое обоснование)». На базе данных, соответствующих выбранному варианту, студент должен:

1) определить величину капитальных (единовременных) затрат на создание предприятия;

2) рассчитать показатели производственной программы;

3) рассчитать потребность в оборудовании и площадях;

4) рассчитать численность персонала предприятия и организацию оплаты труда;

5) рассчитать результаты деятельности предприятия.

В заключение к расчетно-графическому заданию студент должен сделать выводы о целесообразности организации нового производства на базе предприятия. Расчетно-графическое задание выполняется по варианту, соответствующему двум последним цифрам в зачетной книжке (для 3 студентов заочного отделения), по списку группы у преподавателя (для студентов дневного отделения).



2. Исходные данные

Планируемый годовой объем выпуска изделий на основе проведенных маркетинговых исследований и полученных предварительных заказов представлен в таблице 1, где Qг - годовой объем выпуска изделий (номенклатура выпускаемых изделий), шт.; Пр - порог рентабельности (период времени выхода предприятия в зону прибыльности), дни; ДЗП - дополнительная заработная плата, %.

Примечание: годовой объем выпуска изделий равен годовому объему продаж.

Таблица 1 - Исходные данные по вариантам.

Номер варианта	ДЗП, %	Номенклатура выпускаемых изделий, шт.
		Изделие А	Изделие Б
		Qг	Пр	Qг	Пр
13	12	5450	195	1830	170

Технологический процесс и трудоемкость изготовления изделий по операциям представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Технологический процесс изготовления изделий.

Наименование операций	Средний тарифный разряд	Трудоемкость изготовления изделия	Коэффициенты
		А, н/ч	Б, н/ч	Выполнения норм, Кв.н	Выбороч- ности, Квыб
1. Станочная	4	1,8	2,5	1,03	-
2. Слесарная	4	2,4	2,9	1,0	-
3. Монтажно-сборочная	3	4,3	5,0	1,0	-
4. Наладочная, регулировоч- ная, испытательная	5	6,5	9,6	1,0	-
5. Технический контроль качества	3	0,5	0,6	-	0,5

Основные средства предприятия и амортизационные группы отражены в таблице 3.

Таблица 3 - Классификация основных средств по амортизационным группам.

№ п/п	Наименование основных средств	Номер амортизационной группы	Срок полезного использования
1	Здание	7	Свыше 15 лет до 20 лет включительно
2	Станочное оборудование	6	Свыше 10 лет до 15 лет включительно
3	Наладочное, регулировочное и испытательное оборудование	5	Свыше 7 лет до 10 лет включительно
№ п/п	Наименование основных средств	Номер амортизационной группы	Срок полезного использования
4	Оборудование для контроля технологических процессов	5	Свыше 7 лет до 10 лет включительно
5	Производственный и хозяйственный инвентарь	4	Свыше 5 лет до 7 лет включительно
6	Транспортные средства	3	Свыше 3 лет до 5 лет включительно
7	Слесарное оборудование	2	Свыше 2 лет до 3 лет включительно
8	Монтажно-сборочное оборудование	2	Свыше 2 лет до 3 лет включительно
9	Компьютеры и оргтехника	2	Свыше 2 лет до 3 лет включительно

Примечание. Метод начисления амортизации - линейный.

Расход материалов и комплектующих деталей представлен в таблице 4.



Таблица 4 - Перечень и норма расхода используемых материалов и комплектующих деталей.

Номер варианта	Норма расхода материалов и комплектующих деталей на единицу изделия
	Изделие «А»	Изделие «Б»
	М1, кг	Д1, шт.	Д2, шт.	Д3, шт.	М2, кг	М3, кг	Д2, шт.	Д3, шт.
13	3,7	5	9	10	8,6	4,5	8	6

Цены на используемые материалы и комплектующие детали с учетом налога на добавленную стоимость (НДС):

М1 - 46 р./кг;

М2 - 27 р./кг;

М3 - 20 р./кг;

Д1 - 17 р./шт.;

Д2 - 25 р./шт.;

Д3 - 19 р./шт.

Дополнительные данные:

начало деятельности предприятия - с 1 января текущего года;

режим работы двухсменный; условия труда нормальные;

ставка налога на добавленную стоимость (НДС=20%);

ставка страховых взносов (СВ) равна 30 %;

минимальный размер оплаты труда (МРОТ) принимается для расчетов в РГЗ условным, равным 12000 рублей;

ставка налога на прибыль принимается согласно действующему законодательству на момент расчета - 20%.



3. Определение капитальных (единовременных) затрат на создание нового предприятия

Для создания предприятия по организации нового производства требуются капитальные (единовременные) затраты (КЗ) или инвестиции в форме капитальных затрат в соответствии с таблицей 5.

Таблица 5 - Данные коэффициентов для расчета единовременных затрат.

Коэффициенты	Зу	Зр	Зпр	Цо	Цп	КПХИ			Спл
Кратность размеру МРОТ	4	5	5	1800	500	750	1300	350	15

Организационные затраты:

1) подготовку учредительных документов, оплату консультаций специалистов по созданию предприятия

2) государственную регистрацию предприятия ;

3) прочие затраты, связанные с регистрацией предприятия: госпошлину, изготовление печатей, штампов и др. ;

4) закупку станочного оборудования (ЗО) определяем по формуле:

где: - средняя цена одного станка с учетом затрат на транспортировку, монтаж и установку, руб.;

- принятое количество станков (станочного оборудования) для первой операции, шт.;

- первоначальная стоимость одного станка (станочного оборудования) для первой операции, руб.

5) затраты на закупку оборудования со второй по пятую операции технологического процесса () определяем по формуле отдельно по каждой операции:

где - средняя цена одного станка с учетом затрат на транспортировку, монтаж и установку, руб.;

- принятое количество оборудования по соответствующей i-й операции со второй по пятую операции, шт.;

- первоначальная стоимость оборудования для соответствующей i-й операции.

;

;

руб;

.

Суммарные затраты на закупку оборудования:

6) затраты на закупку производственного и хозяйственного инвентаря определяются:

;

7) затраты на закупку транспортных средств определяются:

;

8) затраты на закупку компьютеров и оргтехнику определяются:

;

9) затраты на приобретение зданий определяются по формуле

где Sобщ - общая потребность в площади, необходимой для работы предприятия, м2 (по результатам расчетов п. 5);

Спл - рыночная стоимость 1 м2 площади.

Рассчитаем затраты на приобретение зданий:

.

Далее определяется общая сумма единовременных капитальных затрат (вложений):

4. Расчет показателей производственной программы

Один из главных показателей производственной программы - товарная продукция предприятия, которая определяется в стоимостном и трудовом измерении следующим образом:

где: Qj - годовой объем выпуска j-го изделия, шт; Црj - цена единицы

j-го изделия, р.; tj - суммарная трудоемкость изготовления j-го изде-

лия, н/ч; n - номенклатура выпускаемых изделий.

Показатель производственной программы в стоимостном выражении определяется по результатам расчетов по п. 7.

Рассчитаем показатели производственной программы:



5. Расчёт потребности в оборудовании и площадях

Определение количественного состава основных средств

Расчетное количество станочного оборудования () и рабочих мест определяется трудоемкостью работ по формуле:

где: - трудоемкость работ j-го вида изделия (н/ч) по i-ой операции (исходные данные табл. 2);

- планируемый коэффициент выполнения норм (исходные данные табл. 2);

- годовой объем выпуска продукции по j-му изделию, шт. (исходные данные табл. 1);

- годовой действительный фонд времени работы оборудования измеряется в часах и определяется по формуле :

где: - номинальный фонд времени работы оборудования равный числу рабочих дней в году, дн. ;

- продолжительность смены (8 часов), ч;

- число смен (см. исходные данные);

- процент простоя оборудования в ремонте для первых двух операций технологического процесса ( = 6,0 %). Для оборудования с третьей по пятую операцию технологического процесса = 0.

Рассчитываем годовой действительный фонд времени работы оборудования для первых двух операций:

Рассчитываем годовой действительный фонд времени работы оборудования для 3-5 операций технологического процесса:

Находим расчётное количество станочного оборудования и рабочих мест для каждой операции технологического процесса:

Определение общей потребности в площади

Общая потребность площади, необходимой для функционирования предприятия, складывается из следующих видов площадей:

- производственной площади;

- площади вспомогательных помещений;

- дополнительной площади.

Производственная площадь определяется по удельной площади, приходящейся на единицу оборудования или одно рабочее место, и принимается:

20 м2 на один станок (первая операция);

10 м2 на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика, контролера (со второй по пятую операции).

Рассчитаем значение производственной площади :

При расчете площади вспомогательных помещений необходимо использовать результаты расчетов п. 6.1. При этом необходимо принять следующие минимальные нормы площади для различных категорий персонала:

7 м2 на одного вспомогательного рабочего;

5 м2 на одного другого служащего;

8 м2 на одного специалиста;

20 м2 на одного руководителя.

Рассчитаем значение площади вспомогательных помещений :

Дополнительная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и др.) определяется в расчете на одного работника (по численности работников, работающих в одну смену) в среднем 4 м2:

где: - суммарная численность персонала предприятия, чел.

Определим значение дополнительной площади:

Общая площадь будет составлять:



6. Расчет численности персонала предприятия и организация оплаты труда

6.1 Расчёт численности персонала предприятия

Численность персонала предприятия определяется по следующим категориям:

рабочие, в том числе:

а) основные рабочие;

б) вспомогательные рабочие;

руководители (управленческий персонал);

специалисты;

другие служащие.

Расчет численности основных рабочих

Информация для расчета:

- таблица 1;

- таблица 2;

- формула 8 и 9;

- таблица 6.

Необходимая численность основных рабочих определяется отдельно по профессиям и для операций с первой по четвертую рассчитывается по формуле:

где: n - номенклатура выпускаемых изделий;

- годовой объем выпуска продукции по j-му изделию, шт. (см. исходные данные табл. 1);

- трудоемкость работ j-го вида изделия (н/ч) по i-ой операции с первой по четвертую (см. исходные данные табл. 2);

- планируемый коэффициент выполнения норм (см. исходные данные табл. 2);

- годовой полезный фонд времени работы одного рабочего (ч) определяется последовательным расчетом по таблице 6.

Таблица 6 - Расчёт полезного фонда времени.

№ п/п	Состав фонда времени	Ед. изм.	Количество	Процент
1	Календарные дни	Дни	365
2	Выходные и праздничные дни	Дни	118
3	Рабочие дни (номинальный фонд времени) (строка1- строка 2)	Дни	247	100
4	Целодневные невыходы на работу, в том числе:	Дни	25,2	10,2
4.1	отпуска основные и дополнительные		14,8	6,0
4.2	учебные отпуска		1,5	0,6
4.3	отпуска по беременности и родам		1,5	0,6
4.4	выполнение государственных обязанностей		1,0	0,4
4.5	болезни		6,4	2,6
5	Явочное время (строка 3 - строка 4)	Дни	221,8	89,8
6	Средняя продолжительность рабочего дня	Час	8,0
7	Полезный фонд времени (Фп) (строка 5 строка 6)	Час	1774,4

Годовой полезный фонд времени одного рабочего определим последовательным расчетом таблицы 6.

Количество дней в году - 365 дней.

Выходные и праздничные дни - 118 дней.

Количество рабочих дней (номинальный фонд времени): 365-118=247 дней.

Целодневные невыходы на работу (дни):

4.1

4.2

4.3

4.4

4.5

Явочное время составляет: 247 - 25,2 = 221,8 дней.

Полезный фонд времени равен:

Рассчитаем необходимую численность основных рабочих с 1 по 4 операции:

Необходимая численность контролеров для пятой операции определяется по формуле:

где: - трудоемкость работ j-го вида изделия (н/ч) по i-ой (пятой) операции (исходные данные табл. 2);

- коэффициент выборочности (исходные данные табл. 2);

Фпп - годовой полезный фонд времени работы одного рабочего (ч) определяется по таблице 6.

Численность контролёров:

Общая численность основных рабочих определяется как сумма основных рабочих по профессиям (по операциям технологического процесса):

Расчёт численности вспомогательных рабочих

Информация для расчета:

- общая численность основных рабочих;

- таблица 7.

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по данным таблицы 7.



Таблица 7 - Расчет численности вспомогательных рабочих.

№ п/п	Перечень специальностей и должностей вспомогательных рабочих	Приходится на одного основного рабочего	Разряд/ уровень	Число рабочих
1	Наладчик оборудования	0,03	5	3
2	Техник по обслуживанию подъемно-транспортного оборудования	0,01	4	2
3	Слесари по ремонту инструмента и приспособлений	0,015	5	2
4	Водитель транспортных средств	0,02	4	2
5	Разнорабочий, занятый на складских и транспортных работах	0,02	3	2
6	Кладовщик инструментального склада	0,014	3	2
7	Кладовщик склада готовой продукции	0,012	3	2
8	Итого вспомогательных рабочих			15

Примечание: если расчетная численность вспомогательных рабочих получилась менее 2-х человек, принимаем 2 человека.

Для определения численности вспомогательных рабочих умножим число, приходящееся на одного основного рабочего, на число основных рабочих:

3+2+2+2+2+2+2=15 ()

Расчёт численности рабочих

Численность рабочих определяется как сумма численности основных и вспомогательных рабочих. человек.

Расчет численности специалистов, руководителей и других служащих

Численность специалистов принимается в размере 8 % от общей численности рабочих (но не менее 9 человек). человек

Численность других служащих 11 % от суммы общей численности рабочих и специалистов. человек

Численность руководителей принимается в размере 2 % от суммы общей численности рабочих, специалистов и других служащих. человека

На основании полученных данных составляется штатное расписание (Приложение 1) и разрабатывается структура персонала (Приложение 2).

6.2 Определение фонда оплаты труда

Формирование ФОТ основных рабочих

Фонд оплаты труда основных рабочих включает следующие расчеты (приложение 3):

- расчет прямой сдельной заработной платы () проводиться по формуле (10):

где - годовой объем выпуска продукции по j-му изделию, шт. (исходные данные табл. 1);

- трудоемкость работ j-го вида изделия (н/ч) по i-ой операции (исходные данные табл. 2);

- районный коэффициент, равный 1,25;

- часовая тарифная ставка к-го разряда, руб. (см. табл. 8)

При расчете заработной платы основных и вспомогательных рабочих необходимо определить часовую тарифную ставку 1-го разряда, ее принимают как 1/175 от МРОТ, установленного в РГЗ, т.е. час.

Часовая тарифная ставка к-го разряда определяется с учетом тарифных коэффициентов из таблицы 8 следующим образом:

.

Таблица 8 - Тарифная сетка 8-ми разрядная (диапазон от 1 до 2,39)

Тарифный разряд, k	1	2	3	4	5	6	7	8
Тарифный коэффициент,	1,0	1,24	1,45	1,62	1,76	1,9	2,15	2,39
Часовая тарифная ставка к-го разряда, , руб.	68,57	85,03	99,43	111,08	120,68	130,28	147,43	163,88

Определим значение тарифной ставки 1-го разряда:

Для 2 тарифного разряда: ;

Для 3 тарифного разряда: ;

Для 4 тарифного разряда:;

Для 5 тарифного разряда: ;

Для 6 тарифного разряда: ;

Для 7 тарифного разряда: ;

Для 8 тарифного разряда: .

Вычислим значения прямой сдельной заработной платы по каждой операции и по каждому изделию:

- доплаты до основной заработной платы (ДОС) составляют 35% (компенсационные и стимулирующие выплаты-доплаты и надбавки, премии и иные поощрительные выплаты):

.

Определим значения доплаты до основной заработной платы по каждой операции и по каждому изделию:

-основная заработная плата ():

.

Найдем значения основной заработной платы по каждой операции и по каждому изделию:

- дополнительная заработная плата ():

,

где - процент дополнительной заработной платы, установленный на предприятии (исходные данные табл. 1).

Посчитаем значения дополнительной заработной платы по каждой операции и по каждому изделию:

- годовой ФОТ равен сумме основной и дополнительной заработной платы.

Найдём значения годового ФОТ по каждой операции и по каждому изделию:



Результаты расчётов оплаты труда основных рабочих представлены в Приложении 3.

Формирование ФОТ вспомогательных рабочих

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих включает следующие расчеты (приложение 4):

- расчет простой повременной заработной платы (.) по формуле:

где: - часовая тарифная ставка к-го разряда, руб. (см. табл. 8),

- годовой полезный фонд времени работы одного рабочего (ч) определяется по табл. 6;

- численность вспомогательных рабочих по i-ой должности, чел.;

- районный коэффициент, равный 1,25;

Рассчитаем значения простой повременной заработной платы по каждой должности:

- доплаты до основной заработной платы (компенсационные и стимулирующие выплаты-доплаты и надбавки, премии и иные поощрительные выплаты):

.

Найдём значения доплат до основной заработной платы по каждой должности:

- основная заработная плата ():

Найдём значения основных заработных плат по каждой должности:

- дополнительная заработная плата (ЗПдоп.)

ЗПдоп.i=ДПЗ* ЗПоснi.

Определим значения дополнительной заработной платы по каждой должности:

- годовой ФОТ равен сумме основной и дополнительной заработной платы.

Найдём значения годового ФОТ по каждой должности:

Занесем результаты расчётов оплаты труда основных рабочих в Приложение 4.

Формирование ФОТ руководителей специалистов и других служащих

Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и других служащих включает следующие расчеты (приложение 5):

- расчет оплаты труда по окладу с учетом районного коэффициента проводится по формуле:

где: - месячный оклад по i-ой должности руководителя, специалиста или служащего, руб.;

- районный коэффициент, равный 1,25.

Месячные оклады руководителей, специалистов и других служащих определяются как произведение МРОТ и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников (таблица 9).

Таблица 9 - Шкала соответствия коэффициентов и квалификационных уровней

Квалификационный уровень	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Коэффициент	1,0	1,36	1,59	1,73	1,82	2,0	2,27	2,54	2,91	3,27	3,68	4,18	4,73	5,32	5,56	5,95

Посчитаем месячные оклады для рассматриваемых квалификационных уровней (15, 12, 10, 8, 5, 3):

Посчитаем зарплату по окладу для рассматриваемых квалификационных уровней (15, 12, 10, 8, 5, 3):

- доплаты до основной заработной платы (компенсационные и стимулирующие выплаты-доплаты и надбавки, премии и иные поощрительные выплаты):

.

Найдем доплаты до основной заработной платы для рассматриваемых квалификационных уровней (15, 12, 10, 8, 5, 3):

-основная заработная плата ():

.

Найдем основные заработные платы для рассматриваемых квалификационных уровней (15, 12, 10, 8, 5, 3):

- дополнительная заработная плата ():

Найдем дополнительные заработные платы для рассматриваемых квалификационных уровней (15, 12, 10, 8, 5, 3):

- сумма основной и дополнительной заработной платы по i-ой должности за месяц;

Найдём сумму основной и дополнительной заработных плат для рассматриваемых квалификационных уровней (15, 12, 10, 8, 5, 3):

- годовой фонд оплаты труда () определяется по каждой i-ой должности по формуле:

где Чi - численность работников по i-й должности, чел.

Рассчитаем годовой фонд оплаты труда для каждой должности:

Представим результаты расчётов оплаты труда руководителей, специалистов и других служащих в Приложении 5.

Расчет среднемесячной заработной платы

По окончании расчетов по оплате труда всех категорий работников рассчитывается среднемесячная заработная плата по каждой категории в отдельности и в целом по предприятию по формуле:

где: - годовой фонд оплаты труда по i-й категории работающих, р.;

- численность работающих i-й категории, чел.

Расчеты по средней месячной оплате труда персонала предприятия сводятся в Приложение 6.

Рассчитаем среднемесячную заработную плату труда для каждой категории работающих:

7. Расчет финансовых результатов деятельности предприятия

Расчет себестоимости изделий

Расчет себестоимости изделий (на одно и на все), производим по калькуляционным статьям, представленным в таблице 13, в следующей последовательности:

1. Затраты по статье «Сырье и материалы» определяются отдельно для каждого изделия и включаются в себестоимость прямым счетом согласно нормам расхода материалов и ценам на них без НДС.

Рассчитаем цены за единицу материала или детали без НДС:

Найдём общие суммы затрат по материалам и деталям для каждого изделия без НДС:

Найдём общие суммы затрат на единицу изделий А и Б, сложив соответствующие суммы деталей и материалов:

Рассчитаем общие суммы затрат по изделиям А и Б, сложив соответствующие суммы деталей и материалов:

Наименования материалов и комплектующих деталей, нормы расходов и цена берутся по исходным данным пунктов 2.4 и 2.5. Результаты представлены в таблице 10.

Таблица 10 - Расшифровка затрат по статье «Сырье и материалы» для изделий «А» и «Б»

№ п/п	Наименование материала	Ед. изм.	Норма расхода	Цена за ед. с НДС, р.	Цена за ед. без НДС, р.	Общая сумма затрат без НДС, р.
1	2	3	4	5	6=5/1,20	7=4*6
1	М1 Изделие А Изделие Б	кг	3,7 0	46	38,3	141,7 0
2	М2 Изделие А Изделие Б	кг	0 8,6	27	22,5	0 193,5
3	М3 Изделие А Изделие Б	кг	0 4,5	20	16,7	0 75,2
4	Д1 Изделие А Изделие Б	шт	5 0	17	14,2	71 0
5	Д2 Изделие А Изделие Б	шт	9 8	25	20,8	187,2 166,4
6	Д3 Изделие А Изделие Б	шт	10 6	19	15,8	158 94,8
	Всего Изделие А Изделие Б					557,9 529,9

2. Затраты по статье «Основная заработная плата основных рабочих» берутся на основе расчетов по пункту 6.2. и Приложения 3.

3. Затраты по статье «Дополнительная заработная плата основных рабочих» берутся на основе расчетов по пункту 6.2. и Приложения 3.

4. Расходы по статье «Страховые взносы» составляют 30 % от суммы заработной платы основных и дополнительных рабочих:

5. Расчет затрат по статье «Накладные расходы».

Накладные расходы предприятия включают:

общепроизводственные расходы, связанные с организацией и управлением производства;

общехозяйственные - расходы по обслуживанию и управлению предприятием.

Накладные расходы предприятия распределяются между изделиями косвенно, пропорционально основной заработной плате основных рабочих, занятых изготовлением конкретного вида изделия.

Для исчисления процента распределения накладных расходов необходимо составить отдельную смету затрат накладных расходов согласно таблице 11.

Рассчитаем затраты на оплату труда руководителей, специалистов, других служащих и вспомогательных рабочих:

Страховые взносы принимаются в размере 30 % от фонда оплаты труда по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 таблицы 11.

Расчет амортизационных отчислений по основным средствам предприятия производится по таблице 12.

Рассчитаем амортизационные отчисления для каждого вида основных средств:

Прочие расходы принимаются в размере 60 % от фонда оплаты труда по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 таблицы 11:

Рассчитаем процент накладных расходов:

Рассчитаем накладные расходы по изделиям А и Б:

Таблица 11 - Смета затрат накладных расходов (годовая)

№ п/п	Статьи расходов	Сумма, руб.
1 1.1 1.2 1.3 1.4	Затраты на оплату труда, в том числе: ФОТ руководителей ФОТ специалистов ФОТ других служащих ФОТ вспомогательных рабочих	22151363 4164048 7413660 5527632 5046023
2	Страховые взносы (СВ)=30%*пункт 1	6645409
3	Амортизационные отчисления основных средств (данные расчетов таблицы 12)	89061000
4	Прочие расходы	13290818
5	Итого общая сумма накладных расходов (1+2+3+4)	131148590
6	Основная заработная плата основных рабочих (данные расчетов Приложения 3, суммарное значение основной заработной платы основных рабочих по всем изделиям и операциям) - база для распределения накладных расходов	23043754
7	Процент накладных расходов = (5:6)*100% (округление до 2-х знаков после запятой в большую сторону)	569,13

Таблица 12 - Расчет амортизационных отчислений по основным средствам

№ п/п	Наименование основных средств	Номер амортизационной группы	Срок полезного использования	Общая первоначальная стоимость	Норма амортизации	Сумма амортизационных отчислений
1	2	3	4	5	6	7
1	Здание	7	Свыше 15 лет до 20 лет включительно	158400000	5%	13761000
2	Станочное оборудование	6	Свыше 10 лет до 15 лет включительно	86400000	10%	17280000
3	Наладочное, регулировочное и испытательное оборудование	5	Свыше 7 лет до 10 лет включительно	84000000	10%	8400000
4	Оборудование для контроля технологических процессов	5	Свыше 7 лет до 10 лет включительно	6000000	10%	600000
5	Производственный и хозяйственный инвентарь	4	Свыше 5 лет до 7 лет включительно	9000000	20%	1800000
6	Транспортные средства	3	Свыше 3 лет до 5 лет включительно	15600000	20%	3120000
7	Слесарное оборудование	2	Свыше 2 лет до 3 лет включительно	30000000	50%	15000000
8	Монтажно-сборочное оборудование	2	Свыше 2 лет до 3 лет включительно	54000000	50%	27000000
9	Компьютеры и оргтехника	2	Свыше 2 лет до 3 лет включительно	4200000	50%	2100000
	Итого					89061000

6. Расчет производственной себестоимости проводится как сумма статей с 1 по 5 включительно;

Рассчитаем производственную себестоимость по изделиям А и Б:

7. Расчет затрат по статье «Коммерческие расходы» проводится с учетом, что их величина принимается в размере 15% от производственной себестоимости;

Рассчитаем коммерческие расходы по изделиям А и Б:

8. Полная себестоимость определяется как сумма производственной себестоимости и коммерческих расходов.

Результаты расчетов по статьям вносятся в таблицу 13. При этом необходимо разнести затраты в расчете на одно изделие и в расчете на заданное количество каждого изделия.

Рассчитаем полную себестоимость по изделиям А и Б:

Таблица 13 - Калькуляция по изделиям «А» и «Б»

№ п/п	Наименование статей калькуляции	Условное обозначение	Затраты, р.
			Изделие «А»	Изделие «Б»
			На одно изделие	На все изделия	На одно изделие	На все изделия
1	2	3	4	5	6	7
1	Сырье и материалы	М	557,9	3040555	529,9	969717
2	Основная заработная плата основных рабочих	ЗПОо.р.	2916,4	15894223	3906,8	7149531
3	Дополнительная заработная плата основных рабочих	ЗПДо.р.	350	1907307	468,8	857944
4	Страховые взносы (30 %*( ЗПОо.р.+ ЗПДо.р.)	СВ	979,9	5340459	1312,7	2402243
5	Накладные расходы (НРi=%НР*ЗПОо.р.i)	НР	16597,9	90458791	22235	40690126
6	Производственная себестоимость (1+2+3+4+5)	Спр	21402,1	116641335	28453,3	52069561
7	Коммерческие расходы	КР	3210,3	17496200	4268	7810434
8	Полная себестоимость (6+7)	Сп	24612,4	134137535	32721,3	59879995

7.2 Расчет цены изделий

Для определения прогнозируемой цены сначала рассчитывается критический объем продаж (точка безубыточности) на основе заданного порога рентабельности.

Для этого определяется количество продукции для каждого вида изделия в отдельности (), необходимое к реализации на n-й день работы предприятия, позволяющее покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль по формуле:

где: - точка критического объема производства и реализации j-го изделия (точка безубыточности j-го изделия), целое число, шт.

- годовой объем выпуска j-го изделия (исходные данные таблица 1), шт.

- порог рентабельности j-го изделия (исходные данные таблица 1), дн.

365 - количество дней в году.

Рассчитаем точки критического объёма производства и реализации для изделий А и Б:

Расчет цены каждого изделия () проводится по формуле:



где - сумма постоянных затрат в полной себестоимости j-го изделия в расчете на годовой объем производства (на все количество j-го изделия), руб.

К постоянным затратам относятся затраты по статьям «Накладные расходы» и «Коммерческие расходы» по данным табл. 13.

- сумма переменных затрат в полной себестоимости j-го изделия в расчете на одно j-ое изделие, руб.

К переменным затратам относятся затраты по статьям «Сырье и материалы», «Основная заработная плата основных рабочих», «Дополнительная заработная плата основных рабочих» и «Страховые взносы» по данным таблицы 13.

Рассчитаем суммы постоянных и переменных затрат для изделий А и Б:

Рассчитаем цены изделий А и Б:



7.3 Расчет финансовых результатов деятельности предприятия

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Расчет финансовых результатов необходимо произвести как отдельно по изделиям, так и в целом по предприятию (таблица 14 и рисунок 1).

Для принятия правильного управленческого решения необходимо рассчитать следующие показатели:

выручка от продажи () по формуле:

где: - годовой объем продаж j-го изделия (исходные данные табл.1), шт.

- цена j-го изделия (по расчетам п. 7.2), руб.

n - номенклатура выпускаемых изделий.

Рассчитаем выручки от продажи для изделий А и Б и в целом по предприятию:

маржинальная прибыль () по формуле:

где: - выручка от продажи j-го изделия, руб.

- суммарные переменные затраты на годовой объем выпуска j-го изделия, руб.

Рассчитаем маржинальные прибыли для изделий А и Б и в целом по предприятию:

прибыль от продаж () по формуле:

где: - маржинальная прибыль j-го изделия, руб.

- суммарные постоянные затраты на годовой объем выпуска j-го изделия, руб.

Рассчитаем прибыли от продажи для изделий А и Б и в целом по предприятию:

чистая прибыль () по формуле:



где - прибыль от продаж j-го изделия, руб.

- сумма текущего налога на прибыль j-го изделия, руб.

где - ставка налога на прибыль, %.

Рассчитаем суммы текущего налога на прибыль для изделий А и Б и в целом по предприятию:

Найдём суммы чистых прибылей для изделий А и Б и в целом по предприятию:

рентабельность продукции () по формуле:

где: - прибыль от продаж j-го изделия, руб.

- суммарные постоянные затраты в расчете на годовой объем выпуска j-го изделия, руб.

- суммарные переменные затраты в расчете на годовой объем выпуска j-го изделия, руб.

Найдём рентабельности продукции для изделий А и Б и в целом по предприятию:

рентабельность продаж () по формуле:

Найдём рентабельности продаж для изделий А и Б и в целом по предприятию:

Результаты расчетов занесем в таблицу 14.

Таблица 14 - Финансовые показатели деятельности предприятия

№ п/п	Наименование показателя	По изделию «А»	По изделию «Б»	По предприятию
1	Выручка от продажи, руб.	228229650	115553520	343783170
2	Переменные затраты на годовой объем выпуска, руб.	26182890	11379306	37562196
3	Маржинальная прибыль, руб.	202046760	104174214	306220974
4	Постоянные затраты на годовой объем выпуска, руб.	107954991	48500560	156455551
5	Прибыль от продаж, руб.	94091769	55673654	149765423
6	Текущий налог на прибыль, руб.	18818354	11134731	29953085
7	Прибыль чистая, руб.	75273415	44538923	119812338
8	Рентабельность продукции, %	70,15	92,98	77,19
9	Рентабельность продаж, %	41,23	48,18	43,56

7.4 Построение графика безубыточности

Взаимосвязь объема производства, затрат и прибыли изображается графиком безубыточности, как это показано на рисунках 1 и 2.

Для построения графика безубыточности необходимо сделать расчеты, согласно таблице 15 (отдельно для изделий «А» и «Б»).

Рассчитаем суммарные переменные затраты для различного количества изделий А или Б:

Рассчитаем суммарные полные затраты для различного количества изделий А или Б:

Рассчитаем выплаты для различного количества изделий А или Б:



Таблица 15 - Данные для построения графика безубыточности

Изделие А
0	4804,2	0	107954991	107954991	41877	0
2912	4804,2	13989830	107954991	121944821	41877	121945824
5450	4804,2	26182890	107954991	134137881	41877	228229650
Изделие Б
0	6218,2	0	48500560	48500560	63144	0
852	6218,2	5297906	48500560	53798466	63144	53798688
1830	6218,2	11379306	48500560	59879866	63144	115553520



7.5 Расчет показателей эффективности деятельности предприятия (расчет показателей эффективности инвестиций в форме капитальных затрат)

Рентабельность предприятия (рентабельность капитальных затрат, планируемых на создание нового производства) и срок окупаемости капитальных затрат определяется по формулам:

где: - прибыль чистая по предприятию, руб.

- сумма единовременных капитальных затрат (п.3), руб.

Рассчитаем рентабельность предприятия и срок окупаемости:

Результаты расчетов показателей деятельности предприятия сводятся в итоговую таблицу 16.

Таблица 16 - Показатели деятельности предприятия

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Результат
1	Капитальные (единовременные затраты)	р.	447768000
2	Общая площадь	м2	880
3 3.1 3.2 3.3 3.4	Численность работников предприятия, в том числе: рабочих руководителей специалистов других служащих	чел.	109 86 3 9 11
4	ФОТ	р.	46969696
5	Себестоимость единицы изделия: «А» «Б»	р.	24612,4 32721,3
6	Прогнозируемая цена единицы изделия: «А» «Б»	р.	41877 63144
7	Выручка от реализации (продажи) продукции	р.	343783170
8	Маржинальный доход (прибыль)	р.	306220974
9	Прибыль от продаж	р.	149765423
10	Чистая прибыль	р.	119812338
11	Рентабельность предприятия	%	26,76
12	Срок окупаемости капитальных затрат	лет	3,74



Выводы о целесообразности создания нового предприятия

С точки зрения экономики создание нового предприятия целесообразно, потому что рентабельность (прибыльность) предприятия достаточно высока и составляет 26,76 %, а вложенные инвестиции окупятся в течение относительно небольшого срока, а именно через 3,74 лет. Чистая прибыль составляет 119812338 руб., т.е. имеет достаточно высокое значение и свидетельствует об эффективности производства. Рентабельность продукции по предприятию имеет значение 77,19 %, что свидетельствует о высокой отдаче понесенных расходов. Помимо этого, рентабельность продаж по предприятию составляет 43,56 %, что означает высокую прибыльность данного предприятия.



Список использованных источников

1) Экономика предприятия. Практикум: учебное пособие / [О. А. Кислицына и др.] ; Новосиб. гос. техн. ун-т. - Новосибирск, 2016. - 190, [1] с. : ил., табл.. - Режим доступа: http://elibrary.nstu.ru/source?bib_id=vtls000234006.

2) Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник. Практикум. 7-е изд., перераб. и доп. -- М.: КУРС: ИНФРА-М, 2017. -- 448 с. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php.

3) Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах): Учебное пособие / В.К.Скляренко, В.М.Прудников и др.; Под ред. проф. В.К.Скляренко - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014 - 256 с.: 60x90 1/16 - (Высш. образов.:Бакалавр.). (п) ISBN 978-5-16- 003753-0, 500 экз. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php.

4) Экономика и управление производственными системами [Электронный ресурс]: электронный учебно-методический комплекс / Р. Г. Тишкова, О. А. Кислицына; Новосиб. гос. техн. ун-т. - Новосибирск,[2016]. - Режим доступа: http://elibrary.nstu.ru/source?bib_id=vtls000232790.



Приложение 1

Штатное расписание руководителей, специалистов и

других служащих

№ п/п	Наименование должности	Количество штатных единиц	Квалификационный уровень	Месячный оклад, р.
кур1	Руководители (управленческий персонал)	3
1.1	Директор	1	15	83400
1.2	Зам. Директора	1	15	83400
1.3	Гл. бухгалтер	1	12	62700
2	Специалисты	9
2.1	Технолог	1	10	49050
2.2	Конструктор	1	10	49050
2.3	Программист	1	8	38100
2.4	Бухгалтер	1	8	38100
2.5	Энергетик	1	10	49050
2.6	Мастер	1	8	38100
2.7	Механик	1	10	49050
2.8	Маркетолог	1	10	49050
2.9	Экономист	1	10	49050
3	Другие служащие	11
3.1	Агент по снабжению	1	8	38100
3.2	Референт	1	8	38100
3.3	Экспедитор	2	5	27300
3.4	Инспектор отдела кадров	2	5	27300
3.5	Уборщик производственных помещений	3	3	23850
3.6	Уборщик бытовых помещений	2	3	23850



Штатное расписание основных и вспомогательных рабочих

№ п/п	Наименование должности	Количество штатных единиц	Средний тарифный разряд	Часовая тарифная ставка
4	Основные рабочие	71
4.1	Станочник	8	4	111,08
4.2	Слесарь по изготовлению изделий	11	4	111,08
4.3	Монтажник	19	3	99,43
4.4	Наладчик при изготовлении изделий	30	5	120,68
4.5	Контролер	3	3	99,43
5	Вспомогательные рабочие	15
№ п/п	Наименование должности	Количество штатных единиц	Средний тарифный разряд (Квалификационный уровень)	Часовая тарифная ставка (Месячный оклад)
5.1	Наладчик оборудования	3	5	120,68
5.2	Техник по обслуживанию подъемно-транспортного оборудования	2	4	111,08
5.3	Слесари по ремонту инструмента и приспособлений	2	5	120,68
5.4	Водитель транспортных средств	2	4	111,08
5.5	Разнорабочий, занятый на складских и транспортных работах	2	3	99,43
5.6	Кладовщик инструментального склада	2	3	19080
5.7	Кладовщик склада готовой продукции	2	3	19080



Приложение 2

Структура кадров предприятия

№ п/п	Категория работников	Количество человек	%
1	Рабочие, в том числе:	86	78,9
	основные рабочие	71	65,1
	вспомогательные рабочие	15	13,8
2	Руководители (управленческий персонал)	3	2,7
3	Специалисты	9	8,3
4	Другие служащие	11	10,1
	Итого:	109	100%



Приложение 3

Расчет ФОТ основных рабочих

Наименование операций	Разряд	Трудоемкость работ по изделиям	Часовая тариф- ная ставка, р.	Прямая заработная плата, р.	Доплаты до основной ЗП, р.	Основная ЗП, р.	Дополнитель- ная ЗП, р.	Годовой фонд оплаты труда
		Одного изде- лия	Всех изде- лий
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.Станочные Изделие А Изделие Б	4	1,8	2,5	111,08	1362119 635239	476742 222334	1838861 857573	220663 102909	2059524 960482
2.Слесарные Изделие А Изделие Б	4	2,4	2,9	111,08	1816158 736877	635655 257907	2451813 994784	294218 119374	2746031 1114158
3.Монтажно-сборочные Изделие А Изделие Б	3	4,3	5,0	99,43	2912678 1137231	1019437 398031	3932115 1535262	471854 184231	4403969 1719493
4.Наладочные Изделие А Изделие Б	5	6,5	9,6	120,68	5343861 2650133	1870351 927547	7214212 3577680	865705 429322	8079917 4007002
5.Технический контроль Изделие А Изделие Б	3	0,5	0,6	99,43	338683 136468	118539 47764	457222 184232	54867 22108	512089 206340
6.Итого: Изделие А Изделие Б		-	-	-	17069447 11773499 5295948	5974307 4120724 1853583	23043754 15894223 7149531	2765251 1907307 857944	25809005 17801530 8007475



Приложение 4

Расчет ФОТ вспомогательных рабочих

Наименование	Разряд (уровень)	Часовая тарифная ставка, р.	Полезный фонд, ч	Число вспомогательных рабочих, чел.	Повременная ЗП, р.	Доплаты до основной ЗП, р.	Основная ЗП, р.	Дополнительная ЗП, р.	Годовой фонд оплаты труда
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Наладчик оборудования	5	120,68	1774,4	3	803005	281052	1084057	130087	1214144
2. Техник по обслуживанию подъёмно-транспортного оборудования	4	111,08	1774,4	2	492751	172463	665214	79826	745040
3. Слесари по ремонту инструмента и приспособлений	5	120,68	1774,4	2	535337	187368	722705	86725	809430
4. Водитель транспортных средств	4	111,08	1774,4	2	492751	172463	665214	79826	745040
5. Разнорабочий, занятый на складских и транспортных работах	3	99,43	1774,4	2	441072	154375	595447	71454	666901
6. Кладовщик инструментального склада	3	-	-	2	286200	100170	386370	46364	432734
7. Кладовщик склада готовой продукции	3	-	-	2	286200	100170	386370	46364	432734
Итого:				15	3337316	1168061	4505377	540646	5046023



Приложение 5

Расчет ФОТ руководителей,

специалистов, других служащих

Наименование профессии	Месячный оклад, р.	Численность работников по категориям, чел.	Оплата по окладу с учетом поясного коэффициента, р.	Доплаты до основной ЗП, р	Основная ЗП, р.	Дополнительная ЗП, р.	Основная ЗП + дополнитель- ная ЗП, р.	Годовой фонд оплаты труда
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Руководители (управленческий персонал)	183600	3	229500	80325	309825	37179	347004	4164048
Директор	66720	1	83400	29190	112590	13511	126101	1513212
Зам. Директора	66720	1	83400	29190	112590	13511	126101	1513212
Гл. бухгалтер	50160	1	62700	21945	84645	10157	94802	1137624
Специалисты	326880	9	408600	143013	551613	66192	617805	7413660
Технолог	39240	1	49050	17168	66218	7946	74164	889968
Конструктор	39240	1	49050	17168	66218	7946	74164	889968
Программист	30480	1	38100	13335	51435	6172	57607	691284
Бухгалтер	30480	1	38100	13335	51435	6172	57607	691284
Энергетик	39240	1	49050	17168	66218	7946	74164	889968
Мастер	30480	1	38100	13335	51435	6172	57607	691284
Механик	39240	1	49050	17168	66218	7946	74164	889968
Маркетолог	39240	1	49050	17168	66218	7946	74164	889968
Экономист	39240	1	49050	17168	66218	7946	74164	889968
Другие служащие	243720	11	304650	106630	411280	49356	460636	4536960
Агент по снабжению	30480	1	38100	13335	51435	6172	57607	691284
Референт	30480	1	38100	13335	51435	6172	57607	691284
Экспедитор	21840	2	27300	9555	36855	4423	41278	990672
Инспектор отдела кадров	21840	2	27300	9555	36855	4423	41278	990672
Уборщик производственных помещений	19080	3	23850	8348	32198	3864	36062	1298232
Уборщик бытовых помещений	19080	2	23850	8348	32198	3864	36062	865488
Итого:	754200	23	942750	329968	1272718	152727	1425445	16114668



Приложение 6

Средняя заработная плата персонала предприятия

№ п/п	Категория персонала	Годовой фонд оплаты труда, р.	Численность персонала, чел.	Средне- месячная ЗП, р.
1	Руководители	4164048	3	115668
2	Специалисты	7413660	9	68645
3	Другие служащие	5527632	11	41876
4	Рабочие, в том числе:	-	86	-
4.1	основные	25809005	71	30292
4.2	вспомогательные	5046023	15	28034
	Итого:	47960368	109	-

Размещено на Allbest.ru