Система планов строительной организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки российской федерации

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ (СИБСТРИН)

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: «Система планов строительной организации»

Студент Я.Е. Шкура

Руководитель проекта Ю.Б. Коложвари

НОВОСИБИРСК

2015



Содержание

Введение

1. Основные сведения о предприятии

2. Разработка производственной программы

2.1 План подрядных работ

2.2 Планирование объема работ в физическом выражении

3. План по прибыли

4. План технического развития

5. План по труду

5.1 Расчет затрат труда и заработной платы рабочих

5.2 Баланс календарного времени

5.3 Штатное расписание АУП

5.4 Расчет численности, фонда оплаты труда и средней заработной платы по категориям работников

5.5 Обоснование планового темпа роста производительности труда

6. Финансовый план

Заключение

Список литературы

подряд труд заработный фонд



Введение

В настоящее время в условиях рыночной экономики, когда характерна экономическая нестабильность, когда развитие сменяется периодом кризисов, от предприятий требуется повышение экономической эффективности производства. Проблема повышения эффективности производства занимает в хозяйственной жизни предприятия одно из центральных мест. Сущность проблемы повышения экономической эффективности производства состоит в увеличении экономических результатов на каждую единицу затрат в процессе использования имеющихся ресурсов. Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.

Основные фонды - важнейшая и преобладающая часть всех фондов в промышленности. Они определяют производственную мощь предприятий, характеризуют их техническую оснащенность, непосредственно связаны с производительностью труда, механизацией, автоматизацией производства, себестоимостью продукции, прибылью и уровнем рентабельности

Целью курсовой работы является рассмотрение основных теоретических аспектов использования основных производственных фондов, повышения экономической эффективности предприятия, проведение анализа технико-экономических показателей, выявление имеющихся недостатков и разработка мероприятий по увеличению прибыли. Для достижения намеченной цели в работе поставлены и решены следующие задачи:

- Охарактеризована сущность основных средств как экономической категории ;

- Приведена классификация и формы оценки основных средств;

Отражены значения и задачи основных средств в современных условиях;

- Приведены пути совершенствования учета и анализа основных средств;

- Проведен анализ состояния и эффективности использования основных средств.



1. Основные сведения о предприятии

Полное наименование предприятия- Открытое акционерное общество «Строительная компания ЯНА» Сокращенное наименование - ОАО «СК ЯНА», Юридический адрес: индекс 678170, город Мирный, Ул. Тихонова дом 9. Почтовый адрес: индекс 678170, город Мирный, Ул. Тихонова дом 9, телефон (код) (831146) 785-86-84.

Орган государственного управления, которому подведомственно предприятие - Министерство архитектуры и строительства Республики Саха Якутия. Отраслевая принадлежность предприятия: строительство.

Форма собственности предприятия: коллективная.

Руководитель предприятия: генеральный директор Шкура Яна Евгеньевна.

Учредитель предприятия: Мингосимущество Республики Саха Якутия.

В настоящее время предприятие ведет строительство в основном объектов жилья и соцкультбыта в г. Мирный, а так же в чертах Мирнинского района.

Основным направлением и целью деятельности предприятия является выполнение договорных обязательств по строительству и вводу:

- производственных мощностей, объектов жилья, социально-культурных объектов;

- выполнение комплексов специальных и монтажных работ, оказание бытовых,

Целью деятельности предприятия является хозяйственная деятельность, направленная на извлечение прибыли.

Заказчиками ОАО «СК ЯНА» являются, как предприятия и организации города, так и отдельные граждане. Основные показатели присущие данной строительной организации, на основании которых в дальнейшем будет производиться расчет. Организационно-правовой формой предприятия является открытое акционерное общество. Объем строительно-монтажных работ в отчетном году равен 690000 тыс. руб., а себестоимость - 600300 тыс.руб. При этом среднемесячная заработная плата составляет 15300 рублей. ОАО «СК ЯНА» имеет свои активы, стоимость которых на конец отчетного года составляет: внеоборотные активы - 10800 тыс. руб.; материальные запасы - 20000 тыс. руб.; денежные и прочие средства - 17000 тыс. руб.

При разработке данного проекта следует учитывать, что плановая производственная мощность предприятия составляет 700000 тыс. руб., при условии, что опорная программа - 600000, а по кварталам 140000, 140000, 170000 и 150000 тыс. руб. соответственно. Для оценки динамики цен планового года по отношению к отчетному, используется ряд индексов, а именно: плановый индекс СМР - 1,12, плановый индекс на материалы - 1,09, плановый индекс заработной платы - 1,05 и плановый индекс на основные средства - 1,12. При условии, что плановое снижение себестоимости составляет 2,15 %.



2. Разработка производственной программы

2.1 План подрядных работ

Планирование производственной программы включает разработку следующих разделов:

- план ввода в действие производственных мощностей и объектов;

- план подрядных работ;

- план реализации строительной продукции;

- ведомость физических объемов СМР.

Производственная программа представляет собой перечень объектов, на которых строительная организация предполагает выполнять работы в плановом периоде.

Исходные данные для разработки производственной программы представлены в задании. При разработке производственной программы должны соблюдаться следующие условия:

1) доля работ, выполняемых собственными силами, по объектам культурно-бытового назначения выполняется в размере 60% общего объема, а по объектам жилищного строительства на разных стадиях строительства доля составляет:

а) подготовительный период - 80%;

б) подземная часть - 0%;

в) надземная часть - 100%;

г) отделочные работы - 50%;

2) порядок расчета за выполненные работы:

а) по объектам жилищного строительства:

- при сроке строительства до 7 мес. - за объект в целом;

- при сроке строительства более 7 мес. - ежемесячно;

б) по объектам культурно-бытового назначения - ежеквартально;

3) рентабельность:

а) по объектам жилищного строительства - 35 %;

б) по объектам культурно-бытового назначения - 25 %.

2) Для составления календарного графика необходимо произвести расчет объемов работ собственными силами по каждому объекту, включаемому в план. Расчет произведем в табличной форме (Таблицы 2.1-2.3).

Условные обозначения:

ПП - продолжительность подготовительного периода;

ПЧ - продолжительность возведения подземной части;

НЧ - продолжительность возведения надземной части;

О - продолжительность выполнения отделки.

На основании графика нарастания готовности строится график выполнения подрядных работ. При этом для определения месячного объема работ по каждому объекту используется формула:

Оi=(Гik-Гiн)/100ЧС, (2.1) (2.2) (2.3)

где Гik, Гiн - нормативная готовность объекта на конец и начало i-го месяца, %:

С - сметная стоимость объекта, тыс. руб.

3.Рассчитываются объемы СМР, выполняемые собственными силами, исходя из доли работ, выполняемых собственными силами.

Таблица 2.1 - Расчет объемов работ по 5-этажному к/п дому площадью 3930 м2, сметная стоимость которого равна 7500 тыс.руб.

Этапы	ПП	ПЧ	НЧ	НЧ	НЧ	НЧ	НЧ	Проверка
Месяц	1	2	3	4	5	6	7
Нормы задела	9	22	39	56	73	91	100
Выполнение, %	9	13	17	17	17	18	9	100
Об. раб. по генподряду, тыс. руб.	675	975	1275	1275	1275	1350	675	7500
Доля работ, выполняемых СС, %	80	0	100	100	100	100	50
Объем работ СС, тыс. руб.	540	0	1275	1275	1275	1350	337,5	6052,5

Таблица 2.2 - Расчет объемов работ по 9-этажному кирпичному дому площадью 5234 м2, сметная стоимость которого равна 116 400 тыс.руб.

Этапы	ПП	ПЧ	ПЧ	НЧ	НЧ	НЧ	НЧ	НЧ	О	О	Проверка
Месяц	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Нормы задела	6	13	27	41	54	67	80	93	100
Выполнение, %	6	7	7	7	14	13	13	13	13	7	100
Об. раб. по генподряду, тыс. руб.	698,4	814,8	1629,6	1629,6	1512,3	1512,3	1512,3	1512,3	814,8	116 400
Доля работ, выполняемых СС, %	80	0	0	100	100	100	100	100	50	50
Объем работ СС, тыс. руб.	5587,2	0	1629,6	1629,6	1512,3	1512,3	1512,3	756,6	407,4	95215,2

Таблица 2.3 - Расчет объемов работ по детскому саду к/п дому на 140 мест, сметная стоимость которого равна 38000 тыс.руб.

Месяц	1	2	3	4	5
Нормы задела	9	22	43	79	100
Выполнение, %	9	13	21	36	21	100
Объем работ по генподряду, тыс. руб.	3420	4940	7980	13680	7980	38000
Доля работ, выполняемых собственными силами, %	60	60	60	60	60
Объем работ собственными силами, тыс. руб.	2052	2964	4788	8208	4788	22800

Планирование объема подрядных работ производится с соблюдением следующих условий:

1. Годовой объем, выполненный собственными силами, не должен быть меньше плановой производственной мощности, но и не может превышать её более, чем на 10%

, (тыс. руб.) (2.2)

700000 < 721504,2< 770000

Vссгод =155204+191246+192462,2+182592= 721504,2 тыс. руб.

*100-100=721504,2/700000 *100-100= 3,06%

Условие выполняется.

2.Распределение объемов работ по кварталам должно быть равномерным, т.е. квартальный объем работ должен быть в пределах 20-30 % годового объема работ;

Vссгод =155204+191246+192462,2+182592= 721504,2 тыс. руб.

I квартал 155204/721504,2 *100 = 21, 5 %

II квартал 191246/721504,2 *100 = 26, 5 %

III квартал 192462,2/721504,2 *100 = 26,6 %

IV квартал 182592/721504,2 *100 = 25,3 %

?=100%

Условие выполняется.

3. Наличие задела в размере 10-12% от плановой производственной мощности.

Задел = 70000*0,12=8400. Задел должен находиться в интервале от 7000 до 8400 тыс. руб. В нашем случае задел равен 8 148 тыс.руб.

Условие выполняется.

Далее составляется календарный график строительно - монтажных работ на 2014 год (табл. 2.4) и план подрядных работ (табл 2.5.).

Таблица 2.4 - Календарный график строительно - монтажных работ на 2014 год (в приложении)

Таблица 2.5 - План подрядных работ на 2016 год

		V работ по генподряду тыс. руб.	В т.ч. собственными силами
Объекты	Сметная стоимость	Начало работ	Окончание работ	Всего	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Опорная программа	600 000	Январь 2016	Декабрь 2016	600 000	140 000	140000	170000	150000	600000	140000	140000	170000	150000
Жил. дом 9 эт., кирп., Сс=116400	116400	Сентябрь 2016	Май 2017	47724	-	-	6984	40740	38179,2	-	-	5587,2	32592
Детский сад,140 мест Сс= 38000	38000	Январь 2016	Май 2016	38000	16340	21660	-	-	22800	9804	12996	-	-
Жил. дом, 5 эт., к/п, Сс=7500	75000	Февраль 2016	Август 2016	75000	16500	38250	20250	-	60525	5400	38250	16875	-
Итого	829400			760724	172840	199910	197234	190740	721504,2	155204	191246	192462,2	182592

2.2 Планирование объема работ в физическом выражении

Для определения потребности строительной организации в ресурсах в составе производственной программы разрабатывается в натуральном выражении ведомость потребности в материальных ресурсах (табл. 2.6). Разработка ведомости потребности в материальных ресурсах производится на основании данных о плановом объеме подрядных работ, выполняемых собственными силами, и данных о потребности в материальных ресурсах на 10 млн. р. сметной стоимости СМР. Ведомость потребности в материальных ресурсах выполняется исходя из условия, что доля зданий социально-культурного назначения в опорной программе - 40%, а жилых зданий - 60%.

VС.С. СКБ = (ОПЧ0,40+ ?VС.С. СКБ) /10000, (2.3)

где VС.С. СКБ - объем работ собственными силами при возведении зданий соцкультбыта;

ОП - опорная программа;

?VС.С. СКБ - объем работ собственными силами при возведении зданий соцкультбыта по плану подрядных работ.

VС.С. СКБ = (600000Ч0,40+ 22770)/10000 = 26,2

VС.С.ЖС = (ОПЧ0,60+?VС.С.ЖС)/10000, (2.4)

где VС.С. ЖС - объем работ собственными силами при возведении жилых зданий;

? VС.С. Ж - объем работ собственными силами при возведении жилых зданий по плану подрядных работ.

VС.С. ЖС = (600000Ч0,60 + 38179,2+60525)/10000 = 45,8 (10 млн. руб.)

Проверка:

VС.С.ЖС + VС.С. СКБ = ;

26,2+45,8=721504,2/10000

Проверка выполняется.

Таблица 2.6 - Ведомость потребности в материальных ресурсах

Наименование работ	Ед. изм.	Физический объём	Итого
		на 10 млн.р.	Всего
		Жил.	Соц.	Жил.	Соц.
Монтаж сборных железобетонных конструкций	м3	600	400	27480	10480	37960
Монтаж стеновых панелей	м3	500	300	22900	7860	30760
Монолитный железобетон	м3	180	380	8244	9956	18200
Монолитный бетон	м3	235	0	10763	0	10763
Сборный бетон	м3	170	0	7786	0	7786
Металлоконструкция	т	10	15	458	393	851
Кирпичная кладка	м3	260	320	11908	8384	20292
Кровля:
-шиферная	м2	300	0	13740	0	13740
-рулонная	м2	350	450	16030	11790	27820
Перегородки:
-кирпичные	м2	125	0	5725	0	5725
-железобетонные	м2	240	250	10992	6550	17542
Цементная стяжка	м2	450	450	20610	11790	32400
Полы:
-дощатые	м2	400	180	18320	4716	23036
-цементные	м2	310	320	14198	8384	22582
-из рулонных материалов	м2	250	0	11450	0	11450
Гидроизоляция:
-оклеечная	м2	500	550	22900	14410	37310
-обмазочная	м2	300	0	13740	0	13740
Утеплитель	м3	400	500	18320	13100	31420
Установка оконных и дверных блоков	м2	150	200	6870	5240	12110
Монтаж лестничных площадок	шт.	24	8	1099,2	209,6	1308,8
Монтаж лестничных маршей	шт.	26	9	1190,8	235,8	1426,6
Остекление	м2	200	250	9160	6550	15710
Штукатурка	м2	1900	2000	87020	52400	139420
Оокраска масляная	м2	500	1200	22900	31440	54340
Окраска известковая	м2	1620	550	74196	14410	88606



3. План по прибыли

Прибыль - это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Как экономическая категория она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятия. Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Вместе с тем прибыль оказывает стимулирующее воздействие на укрепление коммерческого расчета, интенсификацию производства при любой форме собственности.

На первом этапе определяется плановая прибыль исходя из расчета количественного влияния факторов, оказывающих влияние на размер прибыли в плановом году.

На втором этапе первоначально определенное значение уточняется с учетом результатов расчетов, обосновывающих плановую величину снижения себестоимости.

Планирование прибыли с учетом влияния факторов включает несколько этапов:

- Расчет базового показателя за предшествующий год;

- Постановка целей хозяйственной деятельности на планируемый год;

- Прогнозирование индексов инфляции;

- Расчет плановой прибыли по вариантам;

- Выбор оптимального варианта.

При этом в качестве факторов, влияющих на размер прибыли в плановом году могут быть рекомендованы следующие:

- рост (снижение) выручки от реализации продукции в сопоставленных ценах;

- изменение уровня затрат на производство продукции;

- изменение цен на продукцию предприятия;

- изменение цен на покупные товарно-материальные ценности;

- изменение оценки основных средств и капиталовложений предприятия;

- изменение оплаты труда в связи с инфляцией.

Для определения величины каждого из элементов затрат в составе себестоимости сделанных СМР рекомендуется принимать следующую структуру затрат:

- материальные затраты - 56%;

- затраты на оплату труда - 23%;

- отчисления на социальные нужды - 8,5%;

- амортизация основных фондов - 4,5%;

- прочие затраты - 8%.

Расчеты по факторам выполняются с помощью следующих формул:

Прибыль отчетного года от сдачи СМР:

Пб = Вб - Сб,

где Пб - прибыль отчетного года от сдачи СМР, тыс. руб.;

Вб - объем сданных СМР в отчетном году, тыс. руб.;

Сб - себестоимость сданных СМР в отчетном году, тыс. руб.

Пб = 69000-60300=89700 тыс. руб.

2) Изменение прибыли за счет изменения объема СМР:

По = ПбЧ(Jо - 1),

где По - изменение прибыли за счет изменения объема СМР, тыс. руб.;

Jо - индекс роста объема СМР в плановом году по сравнении с базовым (отчетным), считается как отношение запланированного объема СМР к объему работ в отчетном году.

Jо = 721504,2/69000=1,045

По = 89700 Ч (1,045 - 1) = 40365 тыс. руб.

Изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР:

Пс = (Сб*(1-0,14)ЧJо+ Сб * 0,14)ЧЭс/100,

где Пс - изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР, тыс. руб.;

Эс - плановая величина снижения себестоимости, %.

Пс= (600300*(1-0,14)*1,045+600300*0,14)*2,15/100= 13405,9тыс. руб.

Изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию:

Пц = ВбЧJоЧ(Jц - 1),

где Пц - изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию, тыс. руб.;

Jц - индекс изменения договорных цен в плановом году по сравнению с базовым.

Пц =(69000Ч1,045Ч(1,12- 1))/10 = 86526 тыс. руб.

Изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности:

Пм = (Сб*(1-0,14)ЧJо+Сб* 0,14)ЧУм/100Ч(Jм - 1),

где Пм - изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности, тыс. руб.;

Ум - удельный вес материальных ресурсов в себестоимости СМР;

Jм - индекс изменения цен на материалы.

Пм = (600300*(1-0,14)*1,045+600300*0,14)*0,56*(1,09-1)= 31425,9 тыс. руб.

Изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств:

Пк = Сб*Уа/100*(Jа* Jn-1),

где Пк - изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств, тыс. руб.;

Уа - удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости СМР;

Jа - индекс изменения основных средств и капиталовложений.

Jn- индекс изменения норм амортизации.

Пк = 600300*0,45(1,12*1,12-1)= 68722 тыс. руб.

Изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда:

Пз = (Сб*(1-0,14)ЧJо+Сб*0,14)ЧУз/100Ч(Jз-1), (3.7)

где Пз - изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда;

Уз - удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости СРМ;

Jз - индекс изменения заработной платы.

Пз = (600300Ч(1-0,14)*1,045+ 600300*0,14)*0,22*(1,05-1)=6858,8тыс. руб.

Рассчитанные показатели заносим в таблицу 3.1

Показатели	Расчет	Величина, тыс.р.
1. Базовая прибыль от сдачи	690000-600300	89700
2. Рост (+), снижение (-) прибыли, всего		33 291,10
В т.ч. за счет:
- рост объёма СМР	40365	40365
- снижение себестоимости работ	13405,9	13 405,90
- изменение цен на строительную продукцию	86526	86526
- изменение цен на материалы	31425,9	-31 425,90
- изменение стоимости основных средств	68722	-68 722,00
- изменения размера оплаты труда	6858,8	-6 858,80
3.Плановая прибыль	Сумма строк 1 и 2	122 991,10



4. План технического развития

План технического развития тесно связан с другими разделами производственно-финансового плана предприятия и разрабатывается с целью обеспечения их показателей. В первую очередь мероприятия плана технического развития связаны с планом по прибыли, поскольку их внедрение приводит к снижению себестоимости, а также с планом по труду, т.к. большинство мероприятий приводят к сокращению удельных затрат труда и росту его производительности.

Составление плана технического развития начинается с отбора мероприятий по целевым признакам, т. е. задается исходя из конечных целей строительной организации, а именно:

- своевременный ввод в действие объектов;

- повышение производительности труда;

- снижение удельных затрат на производство;

- повышение качества продукции.

По направлениям научно-технического прогресса мероприятия плана технического развития могут быть сгруппированы следующим образом:

- внедрение новой техники и технологии строительного производства;

- применение прогрессивных проектных решений, новых эффективных материалов, конструкций и изделий;

- совершенствование организации строительного производства, труда и управления;

- улучшение качества строительной продукции;

- совершенствование материально-технического снабжения;

- улучшение использования материально-технических ресурсов;

- улучшение условий труда и техники безопасности.

План технического развития тесно связан с другими разделами производственно-финансового плана предприятия и разрабатывается с целью обеспечения их показателей. В первую очередь мероприятия плана технического развития связаны с планом по прибыли, поскольку их внедрение приводит к снижению себестоимости, а также с планом по труду, так как большинство мероприятий приводит к сокращению удельных затрат труда и росту его производительности.

Фактором, определяющим необходимое количество мероприятий, является соответствие суммы снижения себестоимости в целом по всем мероприятиям показателю изменения размера прибыли в результате снижения себестоимости работ, рассчитанному в плане по прибыли.

Разработка плана технического развития осуществляется с целью обеспечения снижения себестоимости строительных работ, намеченного планом по прибыли.

При отборе мероприятий в план необходимо учитывать результаты, полученные при планировании производственной программы в натуральном выражении (ведомость потребности в материальных ресурсах): максимальный объем внедрения мероприятия не должен превышать планируемый на год объем соответствующего вида работ.

Кроме того, необходимо учитывать то обстоятельство, что большинство мероприятий для внедрения требуют осуществления дополнительных инвестиций в производственную базу организации, поэтому при разработке плана технического развития необходимо учитывать финансовые возможности организации, либо предусматривать привлечение заемных средств, отражая это при разработке финансового плана.

Затраты на внедрение (капиталовложения) на весь объем, тыс. руб.:

Звн=VвнЧJцЧКву/1000

где Vвн - объем внедрения, ед.;

Jц - индекс изменения договорных цен в плановом году по сравнению с базовым;

Кву - удельные капиталовложения на 1 ед. измерения, тыс. руб.

где СН - снижение себестоимости на 1 ед. измерения, тыс. руб;

Jм - индекс изменения цен на материалы.

Экономия трудозатрат на весь объем, чел.-дн.:

Этр = VвнЧЭ/1000

где Э - экономия трудозатрат на 1 ед. измерения, чел.-дн.

Vвн1= Сn/( Jм* Сн)*100= 10000/(1,09*289)*100=3174

3174/18200*100=17,4

Звн1= 3174*1,09*250/100=8649,15

Этр1=3174*18,3/1000=5,8

Vвн2= Сn/( Jм* Сн)*100= 3405,9/(1,09*289)*100=1081

1081/27820*100=3,8

Звн2=1081*1,09*250/100=2945

Этр2=1081*18,3/1000=1,9

Таблица 4.1 - План технического развития и использования достижений науки и техники

Наименование мероприятий	Ед. изм	Объем внедрения	Снижение затрат труда, чел-дн	Снижение себестоимости тыс. руб.	Затраты на внедрение (капиталовложения), тыс. руб.
		%	ед
1. Возведение конструкций и сооружений из монолитного ж/б с использованием прогрессивных видов опалубки	100 м2	17,4	3174	5,8	10000	8649,15
2. Применение наплавляемого рубероида при устройстве рулонных кровель механизированным способом	100 м2	3,8	1081	1,9	3405,9	2945
Итого	-	-	-	7,7	13405,9	11594,15

Интегральный экономический эффект:

Эф=13405,9-11594,15=1811,75 тыс. руб.



5. План по труду

Этот раздел является одним из центральных в составе годового плана и содержит показатели численности, выработки, средней заработной платы, расходов на оплату труда персонала строительной организации.

Для разработки плана по труду выполняются следующие расчеты:

- расчет затрат труда и заработной платы рабочих на годовую программу работ;

- баланс календарного времени одного рабочего;

- штатное расписание АУП;

- расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников.

Исходные данные для разработки плана по труду:

- план подрядных работ;

- ведомость физических объемов работ;

- нормативы затрат труда и средний разряд работ на укрупненную единицу работ;

- план технического развития.

5.1 Расчет затрат труда и заработной платы рабочих

Данный расчет выполняется на ЭВМ с использованием следующих исходных данных:

- средний разряд работ;

- плановая тарифная ставка рабочего 1 разряда;

- нормы дополнительных затрат при производстве СМР в зимнее время (СНиП IV-7-82);

- нормативы дополнительных затрат труда и заработной платы, компенсирующих пониженную выработку в зимнее время (ЕНиР, общая часть);

- доля затрат на зарплату в составе стоимости дополнительных работ, выполняемых в зимнее время;

- плановая среднедневная зарплата 1 рабочего;

- плановый процент выполнения норм выработки;

- средняя продолжительность отпуска 1 рабочего.

Данный расчет представлен в приложение к курсовой работе.

Часовая ставка 1 рабочего определяется по формуле:

ЧТС=0,7ЧЗбЧТксрЧJз/Д

где 0,7 - доля тарифной части в заработной плате в отчетном году;

Зб - средняя зарплата 1 рабочего в базовом году ( руб./мес.);

Ткср- тарифный коэффициент, 1,26;

Кз - индекс роста зарплаты в плановом году в связи с инфляцией;

Д - среднее количество рабочих часов в месяце, часов.

ЧТС=0,7Ч15300Ч1,26Ч1,05/(8Ч21)=84,34руб./час

Процент перевыполнения норм выработки принимается 115-120%.

Дневная заработная плата:

Дз/п=ЧТСЧ Jз *8

где 8 - количество рабочих часов в день, ч.;

Дз/п=84,34Ч1,05*8=708,45 руб./мес.

Среднемесячная заработная:

ЗПсрм = Дз/пЧ21 ,

где 21 - среднее количество рабочих дней в месяц.

ЗПср м=708,45Ч21=14877,45руб.



5.2 Баланс календарного времени

На основании баланса календарного времени определяется плановое количество выходов на одного рабочего, необходимое для планирования численности рабочих.

Таблица 5.2 - Баланс календарного времени 1 рабочего на 2015 год

Показатель	Всего на год
Общее количество календарных дней	365
Количество нерабочих дней, всего	116
- праздничных	15
- выходных	101
Количество рабочих дней	249
Невыходы на работу, всего	36
- очередные и дополнительные отпуска	28
- по болезни	6
- отпуск по учебе	2
Количество выходов 1 рабочего	213

5.3 Штатное расписание АУП

Поскольку численный состав АУП не регламентируется, а определяется предприятием самостоятельно, исходя из соображений экономичности и целесообразности, то численность АУП принимаем в размере 10-15% от численности рабочих.

Расчет должностных окладов производится с учетом единой тарифной межотраслевой сетки, минимальной месячной тарифной ставки рабочего 1-го разряда по действующему законодательству. Действующее в настоящее время отраслевое тарифное соглашение рекомендует устанавливать минимальные тарифные ставки рабочих 1-го разряда при работе в нормальных условиях труда не ниже определенных размеров.



Таблица 5.3 - Штатное расписание АУП

№ п/п	Структурные подразделения и должности	Количество штатных ед., чел	Должностной оклад, руб.	Годовой фонд зарплаты, руб.
АУП
1	Генеральный директор	1	57000	855000
2	Главный инженер	1	35000	525000
3	Главный бухгалтер	1	32000	480000
4	Бухгалтер	4	17400	1044000
5	Старший экономист	1	19300	289500
6	Ведущий экономист	1	17900	268500
7	Инспектор по кадрам	1	16000	240000
8	Инженер сметчик	2	23000	690000
9	Главный механик	1	25000	375000
10	Механик	2	21700	651000
11	Зам. директора по снабжению	1	28300	424500
12	Инженер по снабжению	1	20700	310500
13	Инженер по ТБ	1	19800	297000
14	Начальник ПТО	1	23300	349500
15	Инженер по подготовки строительства	1	18000	270000
16	Инженер по труду и з/п	1	16800	252000
	Итого:	21		7321500
Линейный персонал
17	Начальник участка	1	32100	481500
18	Старший прораб	2	29700	891000
19	Прораб	3	25600	1152000
20	Мастер	4	21000	1260000
	Итого:	10		3784500
Заготовительно-складской персонал
21	Начальник склада	1	12500	187500
22	Кладовщик	2	8300	249000
23	Грузчики	3	7000	315000
24	Такелажники	2	7200	216000
	Итого:	8		967500
25	Ответственный за ПБ	1	10400	156000
26	Охрана, сторожа	5	7600	570000
	Итого:	6		726000
	Всего:	45		12799500



5.4 Расчет численности, фонда оплаты труда и средней заработной платы по категориям работников

Численность рабочих на годовую программу работ строительной организации рассчитывается по формуле:

Чр=Тр/Бк,

где Чр - численность рабочих на годовую программу, чел.;

Тр - трудоемкость общая на весь объем работ (из расчета затрат труда и заработной платы рабочих на ЭВМ), чед.-дн;

Бк - баланс календарного времени одного рабочего.

Чр=231703,3/213 ? 1087 чел.

Общая численность рабочих определяется как сумма полученной величины и сотрудников, оплачиваемых по рабочей сетке (заготовительно-складской персонал, пожарная и сторожевая охрана).

Фонд оплаты труда рабочих определяется по формуле:

ФОТр = ФОТра+КЧ(ФОТз+ФОТо),

где ФОТра - фонд оплаты труда рабочих на годовую программу работ (принимается по результатам расчетов ЭВМ), тыс. руб.;

ФОТз, ФОТо - фонд оплаты труда соответственно заготовительно-складского персонала и охраны из штатного расписания, тыс. руб.;

К - коэффициент премирования рабочих, К = 1,07.

Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле:

З/Пi=ФОТi/Чi/12 (3),

где 3/пi - среднемесячная заработная плата работника, рабочего или РСС, руб.;

ФОТi - фонд оплаты труда, соответственно всего, рабочего или РСС, руб.;

Чi - численность соответственно работников, рабочих или РСС, чел.;

12 (3) - количество месяцев (кварталов) в году.

Рассчитав вышеперечисленные показатели, составим план по труду, который представлен в таблице 5.4

Наименование показателей	ед. изм.	План на год
Объем подрядных работ выполненный с/с в действующих ценах	тыс.р.	721504,2
Темп роста производительности труда	%	102,206
Выработка в действующих ценах	тыс.р.	663,757
Численность всего:	чел.	1087
в т.ч.
рабочих	чел.	979
РСС	чел.	108
Фонд оплаты труда всего:	тыс.р.	287859,0
в т.ч.
рабочих	тыс.р.	273889,9
РСС	тыс.р.	13969,1
Среднемесячная з/п. работника	тыс.р.	22,068
в т.ч.
рабочего	тыс.р.	23,314
РСС	тыс.р.	10,779
Фонд поощрения, всего	тыс. руб.	10110,4
ФОТ оплаты труда с учетом фонда материального поощрения, всего	тыс. руб.	297969,4
Среднемесячная з/п. 1 работника с учетом выплат из фонда поощрения	тыс. руб.	22,843

Показатели 7-9 рассчитываются на основании финансового плана

5.5 Обоснование планового темпа роста производительности труда

Плановый темп роста производительности труда определяется по факторным расчетам, выявляющими степень влияния отдельных мероприятий на уровень выработки.,

Определяется процент снижения трудозатрат:

Эi= Тi /ТрЧ100,

где Эi - процент снижения трудозатрат i-го фактора, %;

Тi - экономия трудозатрат труда за счет i-го фактора, чел-дн.;

Тр - общие трудозатраты из распечатки ЭВМ, чел-дн.

Таблица 5.4 - Обоснование планового темпа роста СМР

Группа факторов роста производительности труда	Факторы роста производительноти труда	экономия затрат труда
		Тi, чел.-дн.	Эi,%
Повышение технического уровня	Повышение сборности	1,9	0,000820
	Применение новых эффективных конструкций и материалов
	Рост уровня механизации
	Улучшение использования строительных машин	5,8	0,002503
Влияние сдвигов в структуре работ	Изменение видовой структуры работ	5000	2,16
Итого		5001,9	2,16

Прирост производительности труда за счет влияния всех факторов определяется следующим образом:

П=(ЭЧ100)/(100-Э),

где П - общий прирост производительности труда, %

Э - итоговый процент, %.

П=(2,16Ч100)/(100-2,16)= 2,206%

На основе полученного значения прироста производительности труда определяем рост производительности труда в плане по труду:

Р=100+П, 

где Р - рост производительности труда, %.

Р=100+2,206= 102,206%



6. Финансовый план

Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия. Информация для разработки финансового плана содержится во всех разделах бизнес-плана.

К финансовому плану прилагаются расчеты плановой себестоимости, расчет платежей в бюджет, план распределения прибыли. Плановая себестоимость годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень, достигнутый в базовом году.

Таблица 6.1 - Расчет плановой себестоимости строительных работ

Показатели	Экономия (-), Превышение (+)
	тыс. руб.	%
Объем СМР, выполняемый собственными силами	721504,2	100
Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году	-93795,5	13,00
Экономия от снижения себестоимости, определенная на планируемый период по факторам, всего	11594,2	-1,61
В т.ч. за счет
- внедрения мероприятий плана технического развития	13405,9	-1,86
- изменения цен на материальные ресурсы	-31425,9	-4,36
- изменения оценки основных средств	-68722	-9,52
- изменения заработной платы в связи с инфляцией	-6858,8	-0,95
- изменения цен на СМР	86526	-11,99
Общий размер экономии	-82201,4	11,39
Плановая себестоимость	639302,8	88,61

Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году, рассчитывается по формуле:

Эсб= ОпЧ(Об-Сб)/Об, 

где Оп, Об - объем работ, выполняемый собственными силами, ответственно в плановом и отчетном годах, тыс. руб.;

Сб - себестоимость строительных работ в отчетном году, тыс. руб.

Эсб=721504,2Ч(690000 - 600300)/69000= 93795,546 тыс.р.

Необходимость дифференциации годового размера экономии от снижения себестоимости по кварталам обусловлена тем, что объемы подрядных работ по кварталам не одинаковы. Вместе с тем в их состав входят постоянные расходы, которые по абсолютной величине распределяются по кварталам равномерно, но по удельному весу резко колеблются в зависимости от объема работ. Поэтому уровень экономии от снижения себестоимости необходимо рассчитывать для каждого квартала.

Далее необходимо произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющие порядок расчета налога на прибыль, местных налогов и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по веем направлениям расходования (на развитие производства, социальное развитие и материальное поощрение).

Таблица 6.2 - Расчет платежей в бюджет, тыс.руб.

Наименование показателей	План на год
Выручка от реализации СМР	721504,2
Себестоимость реализованной продукции	639303
Прибыль от реализации СМР	82201,4
Налог на имущество	2,985
Прибыль валовая	82198,4
Льготы по налогу на прибыль:	8219,84
-на благотворительные цели (4%)	3287,9
- на НИОКР (6%)	4931,9
Налогооблагаемая прибыль	82198,4
Налог на прибыль	14795,7
Чистая прибыль	67402,7

Налог на имущество исчисляется в соответствии с действующими нормами в размере 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества. Расчет среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества производится по формуле средней арифметической:

Ним = (ОСн+ОСк)/2Ч0,022,

где Ним - налог на имущество;

Осн, ОСк - остаточная стоимость вышеперечисленных активов на начало и конец года, тыс. руб.;

0,022 - ставка налога на имущество 2,2 %.

Стоимость имущества на конец года рассчитывается по формуле:

ОСк=ОСнЧJo,

где Jо - плановый индекс основных средств.

ОСн=108+20=128 тыс. руб.

ОСк=128Ч1,12 = 143,36 тыс.руб.

Ним=(128+143,36)/2Ч0,022 = 2,985 тыс.руб.

Распределение налога на имущество по кварталам производится в размере 1/4 части годовой суммы налогов.

Балансовая прибыль определяется как сумма прибыли, полученной в результате реализации продукции, работ, услуг, произведенных всеми производствами, хозяйствами и службами, находящимися на балансе СМО, результатов внереализационной деятельности и других доходов и расходов организации.

Распределяется прибыль каждой организацией самостоятельно. В первую очередь уплачиваются налоги на прибыль и отдельные виды доходов - в соответствии с инструкцией Государственной налоговой службы РФ "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций" с изменениями и дополнениями.

Ставка налога на прибыль предприятий и организаций установлена в размере 20 % по действующему законодательству.

При исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы:

1) направленные предприятиями отраслей сферы материального производства на финансирование капитальных вложений производственного назначения;

2) предприятиями всех отраслей народного хозяйства на финансирование жилищного строительства;

3) взносов на благотворительные цели, в экологические и оздоровительные фонды, в фонды поддержки образования и творчества, детским и молодежным общественным объединениям и пр., но не более 5 % облагаемой налогом прибыли;

4) направленные предприятиями на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также в Российский фонд фундаментальных исследований и Российский фонд технологического развития, но не более 10 % в общей сложности от суммы налогооблагаемой прибыли.

После налогообложения валовой прибыли определяется чистая прибыль строительной организации, как разница между валовой прибылью и налогом на прибыль, уплачиваемым в бюджет. Чистая прибыль распределяется по решению собственника (рассматривается и утверждается общим собранием собственников) с учетом потребностей трудового коллектива и выбранной стратегии деятельности организации. Обычно основные направления расходования чистой прибыли оговариваются в уставе организации - формирование резервного фонда, фонда финансового риска, фондов материального поощрения, научно-технического развития, фонда дивидендов и т.п. Предприятие может направлять прибыль на финансирование 33 направлений.



Таблица 6.3 - План распределения прибыли, тыс.руб.

Наименование показателей	План на год
Выручка от сдачи СМР	721504,200
Себестоимость реализованной продукции	639302,804
Прибыль от сдачи СМР	82201,396
Платежи в бюджет	14798,699
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	67402,697
Отчисления из прибыли в:
- фонд социального развития, 15%	10110,405
- фонд развития производства, 40%	26961,079
- фонд материального поощрения, 15%	10110,405
- резервный фонд, 10%	6740,270
- финансовый резерв, 10%	6740,270
- фонд дивидендов, 10%	6740,270

На основании плана распределения прибыли составляется финансовый план, который является балансом расходов и доходов в организации.

Таблица 6.4 - Финансовый план на 2015 год, тыс.руб.

Наименование показателей	План на год
1. Доходы и поступления средств (выручка от сдачи СМР)	721504,200
2. Расходы и отчисления средств - затраты на производство СМР, из них:	639302,804
2.1. Материальные затраты, 56%	358009,570
2.2. Амортизация основных фондов, 4,5%	28768,626
2.3. Затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды, 31,45%	201060,732
2.4. Прочие затраты, 8%	51144,224
3.Отчисления средств за счет использования прибыли	82201,396
3.1.Платежи в бюджет	14798,699
3.2.На социальное развитие, 15%	10110,405
3.3.На развитие производства, 40%	26961,079
3.4.На материальное поощрение, 15%	10110,405
3.5.В резервный фонд, 10%	6740,270
3.6.В финансовый резерв, 10%	6740,270
3.7. На выплату дивидендов, 10%	6740,270

В результате составленного производственно-финансового плана рассчитывают показатели рентабельности и сравнивается прирост производительности труда с приростом заработной платы.

Показатели рентабельности:

1. Рентабельность производства:

Рпр-ва=Пб/СбЧ100%

где Пб - прибыль балансовая;

Сб - себестоимость продукции.

Рпр-ва = 82201,396/639302,804*100 = 12,86 %

2. Рентабельность продукции:

Рпрод=Псмр/ВрЧ100%,

где Псмр - прибыль от реализации СМР;

Вр - выручка от сдачи СМР.

Рпрод=82201,4/721504,2*100=11,4 %

Рассчитаем рост заработной платы и ее прирост для сравнения его с приростом производительности труда:

Рзп=Зср мес/(ЗбЧJз)Ч100,

где Рзп - темп роста заработной платы, %;

Зср мес - среднемесячная заработная плата работника, руб.;

Зб - средняя зарплата 1 рабочего в базовом году, руб.

Jз - индекс изменения заработной платы.

Рзп=22843/15300*100=149,3%

На основе полученного значения роста заработной платы определяем прирост заработной платы:



Пзп=Рзп-100%

где Рзп - рост заработной платы, %.

Пзп=149,3-100= 49,3%

Таким образом, прирост заработной платы (49,3) больше прироста производительности труда, который равен 2,206%.

Рентабельность производства составляет 12,86 % т.е. на 1 рубль затрат мы получаем 9 копеек прибыли. Рентабельность продукции составляет 11,4 % т.е с 1 полученного рубля мы получаем почти 9 копеек прибыли.



Заключение

В результате выполнения курсового проекта была достигнута поставленная в начале работы цель - составление системы планов для ОАО «СК ЯНА», среди которых были разработаны: производственная программа, план по прибыли, план технического развития, план по труду и, в качестве обобщающего, финансовый план.

При разработке производственной программы был построен календарный график выполнения СМР, на основании которого получен план подрядных работ. Объем подрядных работ всего по генеральному подряду составил 760724 тыс.руб., в том числе собственными силами - 721504,2 тыс.руб.

При составлении плана по прибыли была рассчитана плановая прибыль организации, которая составила 122991,1 тыс.руб.

По Плану технического развития запланировано внедрить четыре мероприятия за счет которых снизится себестоимость до 13405,9 тыс.руб. И будет достигнута экономия трудозатрат в размере 7,7 чел-дн. Затраты на внедрение этих мероприятий составит 11594,15 тыс.руб.

Разработанный план по труду показывает, что среднемесячная заработная плата работника 22068 руб. при общей численности 108 человек. Фонд оплаты труда без учета фонда поощрения равен 287859 тыс.руб.

На основе финансового плана выручка от сдачи СМР равна 721504,2 тыс. руб., при себестоимости реализованной продукции - 639303 тыс.руб., платежи в бюджет - 14798,7 тыс.руб.

У строительной организации имеются объемы работ, которые необходимо выполнить в течение ближайших двух лет, что свидетельствует о спросе на продукцию данного предприятия.

При правильной разработке производственной программы в процессе своей деятельности предприятие получит прибыль, размер которой, по сравнению с базовым годом, характеризует целесообразность деятельности организации. Чтобы удержаться на рынке строительное предприятие должно постоянно улучшать качество строительной продукции. Этому будет способствовать внедрение новых технологий производства работ, совершенствование материально-технического оснащения, улучшения условий труда и техники безопасности.

Прирост производительности труда составил 2,206%, а прирост среднемесячной заработной платы увеличился на 49,3 %

По полученным показателям рентабельности можно сделать вывод, что наша организация имеет хороший потенциал и хорошие перспективы для дальнейшего развития (рентабельность производства - 12,86%, рентабельность продукции - 11,4%).



Литература

1. Гражданский кодекс РФ: с изм. на 18.07.2009 г.) // СтройЭксперт-Кодекс. Нормативы и стандарты.

2. О налоге на имущество предприятий и организаций : закон РФ от 16 июля 1992 г. № 3317-1// КонсультантПлюс. Версия Проф.

3. о налоге на прибыль предприятий и организаций : закон РФ от 6 августа 2001г. №110-ФЗ// КонсультантПлюс. Версия Проф.

4. Налоговый кодекс: ч.1 : утв. ФЗ №404-ФЗ от 28.12.10 г.//

СтройЭксперт-Кодекс. Нормативы и стандарты.

5. Типовые методические рекомендации по планированию и учету себестоимости строительных работ :утв. 05.12.95г.: с изм. от 14.08.97 г.// СтройЭксперт-Кодекс. Нормативы и стандарты.

6. СНиП 1.04.03-85 : Нормы продолжительности и задела в строительстве предприятий, зданий, сооружений/ Госстрой СССР, Госплан СССР. - М.: Стройиздат, 1987. - 522 с.

7. Алексеева М.А. Планирование деятельности фирмы / М.А. Алексеев. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 246с.

8. Отраслевое тарифное соглашение по строительству и промышленности строительных материалов РФ на 2002-2004 гг.:с изм. на 01.03.2004г. // СтройЭксперт-Кодекс. Нормативы и стандарты.

9. Планирование в строительной организации : методические указания / Л.С Минина, Е.Н. Яненко, Г.Л. Кемпель. - Новосибирск :НГАСУ, 2004.

10. СТП НИСИ 07.01.90. Стандарт предприятия. Проект курсовой. Правила оформления текстового материала пояснительной записки. - Новосибирск :НИСИ, 1990.-12с.

Размещено на Allbest.ru