Организация финансового менеджмента

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Принципы организации финансов фирмы в современных условиях. Функции финансовой службы фирмы

Финансовые отношения коммерческих организаций и предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности:

- хозяйственная самостоятельность;

- самофинансирование;

- материальная заинтересованность;

- материальная ответственность;

- обеспечение финансовыми резервами.

1. Принцип хозяйственной самостоятельности - не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют свои расходы, источники финансирования, направления вложение денежных средств с целью получения прибыли. Коммерческие организации и предприятия с целью получения дополнительной прибыли могут осуществлять финансовые инвестиции краткосрочного и долгосрочного характера в форме приобретения ценных бумаг других коммерческих организаций, государства, участия в формировании уставного капитала другого хозяйствующего субъекта, хранения денежных средств на депозитных счетах коммерческих банков. Однако сказать о полной финансовой самостоятельности хозяйствующих субъектов в процессе формирования финансовых ресурсов и использования принадлежащих им денежных средств нельзя. Государство регламентирует отдельные стороны их деятельности (налоги, начисление амортизации).

2. Принцип самофинансирования. Реализация этого принципа - одно из основных условий предпринимательской деятельности и обеспечивает конкурентоспособность хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и, при необходимости, банковских и коммерческих кредитов. В настоящее время не все предприятия и организации способны полностью реализовать этот принцип. К ним относятся отдельные предприятия городского пассажирского транспорта, жилищно-коммунального хозяйства, сельского хозяйства, оборонной промышленности, добывающих отраслей. Такие предприятия получают дополнительные ассигнования из бюджета на разных условиях.

3. Принцип материальной заинтересованности - объективная его необходимость диктуется основной целью предпринимательской деятельности - получением прибыли. Реализация этого принципа может быть обеспечена достойной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства, соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на потребление и накопление.

4. Принцип материальной ответственности - означает наличие определенной системы ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных хозяйствующих субъектов, их руководителей и отдельных работников. В целом для хозяйствующего субъекта этот принцип реализуется через пени и неустойки, штрафы, взимаемые при нарушении договорных обязательств (сроки, качество продукции), несвоевременности возврата краткосрочных и долгосрочных ссуд, погашения векселей, нарушении налогового законодательства, а также в случае неэффективной деятельности путем применения к данному хозяйствующему субъекту процедуры банкротства.

5. Принцип обеспечения финансовых резервов - необходимость формирования финансовых резервов и других аналогичных фондов связана с предпринимательской деятельностью, которая всегда сопряжена с риском. В условиях рыночных отношений последствия риска ложатся непосредственно на предпринимателя, который добровольно и самостоятельно на свой страх и риск реализует разработанную им программу.

Эффективное управление финансовой деятельностью предприятия обеспечивается реализацией ряда основных принципов финансового менеджмента (рис. 1):

- интегрированность с общей системой управления предприятием;

- комплексный характер формирования управленческих решений;

- высокий динамизм управления;

- вариативность подходов к разработке отдельных управленческих решений;

- ориентированность на стратегические цели развития предприятия;

- учет фактора риска при принятии решений.

Рисунок 1 - Принципы финансового менеджмента

1. Органическая интеграция в общей системе управления.

Любое управленческое решение оказывает влияние на формирование денежных потоков предприятия, результаты его физической деятельности и финансовое состояние предприятия. Управление финансами непосредственно связано с производственным менеджментом, кадровым и инновационным менеджментом, маркетингом, логистикой в сфере приобретения материальных ресурсов и другими видами функционального менеджмента. Например, принятие решения о реализации крупного инвестиционного проекта может вызвать значительный отток денежных средств из текущей деятельности в форме изъятия нераспределенной прибыли и амортизационных отчислений. Это определяет необходимость органическое интегрированное финансового менеджмента с общей системой управления предприятием

Однако решение специальных вопросов финансового менеджмента во многом в свою очередь зависит от производственно-коммерческих характеристик и параметров деятельности предприятия.

2. Комплексный характер формирования управленческих решений.

Все управленческие решения в области формирования, распределения и использования финансовых ресурсов предприятия взаимосвязаны и оказывают влияние на результативность его деятельности (прибыль, рентабельность, объем ресурсов и т. д.).

В ряде случаев это воздействие может носить противоречивый характер. Так, например, осуществление высокодоходных финансовых инвестиций может вызвать дефицит в финансировании производственной деятельности и как следствие - существенно уменьшить размер операционной прибыли (т.е. снизить потенциал формирования собственных финансовых ресурсов). Поэтому финансовый менеджмент должен рассматриваться как комплексная управляющая система, обеспечивающая разработку взаимозависимых управленческих решений, каждое из которых вносит свой вклад в общую результативность финансовой деятельности предприятия.

3. Организация высокого динамизма управления.

В настоящее время с изменениями конъюнктуры финансового рынка, высокой динамикой факторов внешней среды на современном этапе развития рыночной экономики, даже наиболее эффективные управленческие решения в области формирования и использования финансовых ресурсов и оптимизации денежного оборота, разработанные в предыдущем периоде не всегда эффективны сегодня или в будущих периодах. Прежде всего, это связано с высокой динамикой факторов внешней среды на стадии перехода к рыночной экономике. Высокий динамизм внешней среды предполагает использование в процессе управления финансами современных технологий - бюджетирования, формирования и использования доходов и капитала, финансового инжиниринга, контроллинга, новых программных продуктов и др.

Кроме того, меняются во времени и внутренние условия функционирования предприятия, особенно на этапах перехода к последующим стадиям его жизненного цикла.

На основании этого можно сделать вывод о необходимости организации высокого динамизма разработки и исполнения управленческих решений в области управления финансами предприятия в целях учета изменений факторов внешней среды, ресурсного потенциала предприятия, форм организации производственной и финансовой деятельности, финансового состояния и других параметров функционирования предприятия.

4. Оптимизация процесса выбора управленческих финансовых решений.

Реализация этого принципа предполагает, что подготовка каждого управленческого решения в сфере формирования и использования финансовых ресурсов и организации денежного оборота должна учитывать возможные альтернативы управленческих действий по управлению финансами.

Вариантный подход к разработке управленческих решений означает, что отказ от реализации одного проекта предполагает принятие другого проекта, имеющего более высокие показатели доходности, периода окупаемости капиталовложений и безопасности.

При существовании альтернативных проектов управленческих решений их выбор для реализации должен быть основан на системе критериев, определяющих финансовую идеологию, финансовую стратегию или конкретную финансовую политику предприятия, а также ресурсные ограничения предприятия в конкретный временной период. При выборе проекта учитывают также возможности финансовой реализуемости за счет собственных, заемных и привлеченных источников.

Система критериев и ресурсных ограничений устанавливается самим предприятием.

5. Ориентированность на стратегические цели развития предприятия.

Проекты управленческих решений в области финансовой деятельности в текущем периоде должны быть согласованы с миссией (главной целью деятельности) предприятия, стратегическими направлениями его развития, показателями развития собственных финансовых ресурсов и.т.д. Поэтому, если проекты вступают в противоречие, они должны быть отклонены.

Ориентация на стратегические цели развития предприятия предполагает разработку не только оперативных и текущих, но и перспективных финансовых планов, определяющих ресурсный потенциал на будущее (на период свыше одного года).

6. Кроме того, в процессе принятия финансовых и инвестиционных решений учитывают и фактор неопределенности и риска, характерный для рыночной экономики. Как экономическая категория риск выражает вероятную опасность потерь прибыли, дохода и капитала, а также потенциальную возможность получения большей прибыли на вложенный капитал.

Риск-менеджмент - система управления риском и денежными отношениями, возникающими в процессе такого управления. В финансовом менеджменте обычно рассматривают производственный (операционный) и финансовый риски.

Организация финансового менеджмента заключается в формировании оптимального ресурсного потенциала предприятия с учетом минимальной степени влияния риска на результаты его хозяйственной деятельности.

С учетом изложенных принципов финансового менеджмента формулируются его цели и задачи.

2. Нормирование труда на фирме

С повышением технического и организационного уровня производства, ростом объемов последнего, расширяется состав норм труда, усиливается взаимосвязь функций нормирования и организации производства. Так, с появлением технических возможностей для обслуживания одним работником нескольких единиц оборудования возникла необходимость нормирования соотношения между количеством оборудования и численностью работников. С внедрением коллективных форм организации труда стало необходимым нормирование численности, к примеру, бригад и структуры их персонала. Задачи повышения обоснованности планов вызвали необходимость нормирования трудоемкости по стадиям производственного процесса и уровням (этапам) планирования.

В настоящее время в организациях, на предприятиях используется система норм труда, отражающих различные стороны трудовой деятельности. Наиболее широко применяются нормы времени, выработки, обслуживания, численности, управляемости, нормированные задания.

Норма времени определяет необходимые затраты времени одного работника или бригады (звена) на выполнение единицы работы (продукции). Нормы времени измеряются в человеко-минутах (человеко-часах).

Норма выработки определяет количество единиц продукции, которое должно быть изготовлено одним работником, их группой или бригадой (звеном) за данный отрезок времени (час, смену). Нормы выработки измеряются в натуральных единицах (штуках, метрах и т.п.) и выражают необходимый результат деятельности работников.

Норма обслуживания определяет необходимое количество станков, рабочих мест, единиц производственной площади и других производственных объектов, закрепленных для обслуживания за одним работником или их группой.

Норма численности определяет численность работников, необходимую для выполнения определенного объема работы. В частности, норма численности определяет численность рабочих, необходимую для обслуживания одного или нескольких агрегатов.

Норма управляемости (числа подчиненных) определяет количество работников, которое должно быть непосредственно подчинено одному руководителю.

Нормированное задание определяет необходимый ассортимент и объем работ, которые должны быть выполнены одним работником или их группой (бригадой, звеном) за данный отрезок времени (смену, сутки, месяц). Как и норма выработки, нормированное задание определяет необходимый результат деятельности работников. Однако в отличие от нормы выработки, нормированное задание может устанавливаться не только в натуральных единицах, но и в нормо-часах, нормо-рублях. В связи с этим, норма выработки может рассматриваться как частный случай нормированного задания.

Все названные виды норм устанавливаются исходя из необходимых затрат времени на осуществление элементов производственного процесса.

С классификацией норм труда тесно связана классификация нормативных материалов по труду, которые служат для установления норм и выражают зависимости между необходимыми затратами труда и влияющими на них факторами. Обычно выделяют два вида нормативных материалов: нормативы и единые (типовые) нормы. Первые выражают нормативные зависимости для установления составных частей (слагаемых) норм времени, а также для определения норм численности; вторые представляют зависимости непосредственно между величиной нормы (времени, выработки, обслуживания, управляемости) и влияющими на нее факторами. Основное различие между нормативами и едиными (типовыми) нормами времени заключается в степени дифференциации элементов производственного процесса. Поэтому иногда единые (типовые) нормы рассматривают как вид нормативов.

По содержанию нормативы по труду подразделяются на нормативы режимов работы оборудования, нормативы времени, нормативы темпа работы и нормативы численности работников.

Нормативы режимов работы оборудования содержат параметры оборудования, на основе которых устанавливаются наиболее эффективные режимы технологического процесса, обеспечивающие заданную производительность оборудования с минимальными затратами живого и овеществленного труда. В соответствии с выбранным режимом работы устанавливается величина машинного, аппаратурного и машинно-аппаратурного (ручного времени).

Нормативы времени содержат регламентированные затраты времени на выполнение отдельных элементов трудового процесса (трудовых движений, действий, приемов и т.п.), на изготовление деталей, узлов, изделий и на обслуживание единицы оборудования, рабочего места, единицы производственной площади.

Нормативы темпа устанавливают регламентированный темп выполнения работ. В настоящее время такие нормативы применяются на Волжском автозаводе.

Нормативы численности определяют регламентированную численность работников, необходимых для выполнения заданного объема работы.

На основе рассмотренных классификаций норм и нормативов можно отметить следующие различия между ними.

1. Норме соответствуют строго определенные значения факторов, определяющие ее величину в условиях конкретного производственного процесса. В отличие от этого нормативы устанавливаются для множества значений факторов. Именно поэтому единые и типовые нормы относятся к нормативным материалам.

2. Нормативы многократно используются для установления различных норм на работы данного вида. Норма устанавливается только для конкретной работы.

3. Нормативы действуют длительное время (пока сохраняется данная зависимость между нормой и факторами). В отличие от этого нормы должны пересматриваться при изменении условий, на которые они были установлены.

3. Процесс организации производства. Понятие эффективности организации производства

Организация производства - система мер, направленных на рационализацию сочетания в пространстве и времени вещественных элементов и людей, занятых в процессе производства.

Под организацией производственного процесса понимают методы подбора и сочетания его элементов в пространстве и времени с целью достижения эффективного конечного результата.

Для нормальной организации производственного процесса необходимо соблюдать следующие принципы:

1) принцип специализации - это закрепление за каждым цехом, производственным участком, рабочим местом, технологически однородной группы работ или строго определенной номенклатуры изделий;

2) принцип непрерывности процесса означает обеспечение движения предмета труда с одного рабочего места на другое без задержек и остановок;

3) принцип пропорциональности подразумевает согласованность в продолжительности и производительности всех взаимосвязанных подразделений производства;

4) принцип параллельности предусматривает одновременное выполнение отдельных операций и процессов;

5) принцип прямоточности означает, что предметы труда в процессе обработки должны иметь наикратчайшие маршруты по всем стадиям и операциям производственного процесса;

6) принцип ритмичности состоит в регулярности и устойчивости хода всего процесса, что обеспечивает производство одинакового или равномерно увеличивающегося количества продукции за равные промежутки времени;

7) принцип гибкости требует быстрой адаптации производственного процесса к изменению организационно-технических условий, связанных с переходом на изготовление новой продукции и др.

Производственный процесс - совокупность взаимосвязанных основных, вспомогательных, обслуживающих и естественных процессов, направленных на изготовление определенной продукции.

Основными элементами производственного процесса являются труд (деятельность людей), предметы и средства труда. Во многих производствах используются природные процессы (биологические, химические).

Наиболее крупными частями производственного процесса являются основное, вспомогательное и побочное производства.

К основным относятся те процессы, прямым результатом которых является изготовление продукции, составляющей товарную продукцию данного предприятия, а к вспомогательным - те, в ходе которых создаются полупродукты для основного производства, а также выполняются работы, обеспечивающие нормальное течение основных процессов. Побочное производство охватывает процессы переработки отходов основного производства или их утилизации.

По течению во времени производственные процессы подразделяют на дискретные (прерывные) и беспрерывные, вызванные непрерывностью технологического процесса или потребностями общества.

По степени автоматизации выделяют процессы: ручные, механизированные (выполняются рабочими с помощью машин), автоматизированные (выполняются машинами под наблюдением рабочего) и автоматические (выполняются машинами без участия рабочего по заранее разработанной программе).

Процесс основного, вспомогательного и побочного производства состоит из ряда производственных стадий.

Стадия - это технологически законченная часть производства, характеризующая изменение предмета труда, переходящего из одного качественного состояния в другое.

Производственная стадия делится, в свою очередь, на ряд производственных операций, представляющих собой первичное звено, элементарную, простейшую составную часть процесса труда. Производственная операция выполняется на отдельном рабочем месте, одним или группой рабочих, над одним и тем же предметом труда, с помощью одних и тех же средств труда.

По назначению производственные операции делят на:

- технологические (основные), в результате которых вносятся качественные изменения в предметы труда, его состояние, внешний вид, форму и свойства;

- транспортные, изменяющие положение предмета труда в пространстве и создающие условия для поточного производства;

- обслуживающие, обеспечивающие нормальные условия для работы машин (их чистка, смазка, уборка рабочего места);

- контрольные, способствующие правильному выполнению технологических операций, соблюдению заданных режимов (контроль и регулирование процесса).

Проектирование производственного процесса происходит в два этапа. На первом этапе составляется маршрутная технология, где определяется лишь перечень основных операций, которым подвергается изделие. При этом разработка ведется, начиная с готового изделия.

Второй этап предусматривает развернутое подетальное и пооперационное проектирование в обратном направлении - тс первой операции до самой последней. Это рабочая документация, на которой основывается производственный процесс. В ней подробно описываются: материалы, из которых должны быть изготовлены каждый элемент и деталь изделия, их вес, размеры; вид и режим обработки при каждой производственной операции, наименование, характеристика оборудования, инструмента и приборов; направления движения изделия и составляющих его элементов по цехам и участкам предприятия от первой технологической операции до сдачи изделия на склад готовой продукции.

4. Заемный капитал и источники формирования

Заемный капитал - совокупность заемных средств (денежных и материальных), авансированных в пр-е и приносящих прибыль.

Классификация:

По периоду привлечения:

1. Долгосрочные (более 1 года)

· Банковские кредиты

· Займы от других пр-ий

· Облигационные займы

2. Краткосрочные

· Краткосрочные кредиты банков

· Краткосрочные займы

· Кредиторская задолженность

По источникам привлечения:

1. Из внешних источников (банковские кредиты, финансовые лизинги)

2. Из внутренних источников (кредиторская задолженность)

Цели привлечения:

1 - инвестиционные цели, создание запасов;

2 - обеспечение непрерывности производственного процесса, потребности пр-я в ресурсах.

По форме привлечения:

1. Денежная форма

2. В форме оборудования (лизинг)

3. Коммерческий кредит - товарная форма

По методам привлечения:

1. Кредит

2. Лизинг

3. Факторинг

4. Эмиссия корпоративных облигаций

По форме обеспечения:

1. Обеспеченные (залог, поручительство, неустойка, штраф,..)

2. Необеспеченные

В составе заемного капитала в соответствии с пассивом баланса выделяют следующие элементы:

1. Долгосрочные займы и кредиты

2. Отложенные налоговые обязательства

3. Прочие долгосрочные обязательства

4. Краткосрочные займы и кредиты

5. Кредиторская задолженность

· Задолженность поставщикам, подрядчикам за выполненные работы, поступившие ценности

· Начисленная, но не выплаченная з/п

· Задолженность по отчислениям в гос. соц-е фонды

· Задолженность перед бюджетом по уплате налогов

· Задолженность перед покупателями и заказчикам по полученным авансам

6. Задолженность перед учредителями по выплате доходов (%, дивиденды)

7. Доходы будущих периодов

8. Резервы предстоящих расходов

9. Прочие краткосрочные обязательства

5. Расчет эффективности инвестиционных проектов

Анализ результативности инвестиционного проекта является ответственным этапом в принятии решений. [20]

Рассмотрим показатели эффективности инвестиционного проекта:

1. дисконтируемый период окупаемости, который показывает количество лет с учетом временной стоимости денег, когда будут возмещены начальные капиталовложения:

n - количество лет без учета нулевого периода, где сальдо дисконтированного денежного потока принимает отрицательное значение;

P- - последнее отрицательное сальдо дисконтированного денежного потока до момента окупаемости;

P+ - первое положительное сальдо дисконтированного денежного потока после момента окупаемости.

2. чистая приведенная стоимость NPV, которая показывает разность всех «притоков» и «оттоков» с учетом временной стоимости накапливающихся за весь период существования объекта инвестирования при фиксированной заранее определённой процентной ставке, т.е. это ожидаемая прибыль инвестиционного проекта:

Pi - годовые денежные потоки генерируемые инвестициями в течении n-лет;

r - норма дисконта или ставка дисконтирования;

Ij - размер инвестируемого капитала в течении m-лет;

k - предполагаемый уровень инфляции.

Так как NPV > 0, то существует прибыль.

3. Индекс рентабельности инвестиций PI, показывает прибыль или доход на единицу капиталовложений:

где

I - денежные потоки от инвестиционной деятельности.

Если PI > 1, то инвестиционный проект принимается.

4. Найдем внутреннюю норму доходности IRR, показывает процентную ставку в коэффициенте дисконтирования, при которой NPV=0.

IRR при оценке инвестиционного проекта сравнивают с нормой дисконта.

IRR должно быть больше r в этом случае инвестиционный проект принимается (IRR>r).

5. Модифицированная норма доходности MIRR, показывает процентную ставку в коэффициенте дисконтирования, при которой NPV=0, но есть возможность реинвестирования вложения средств.

MIRR < IRR

Чем больше разница (MIRR- r) и (IRR- r), тем ниже уровень риска данного проекта.

Задача 1.

Определите прогрессивность структуры основных производственных фондов (ОПФ), если активная часть ОПФакт составляет 100 000 руб., и пассивная - ОПФпас = 250 000 руб. Сделайте вывод.

Решение:

финансовый менеджмент капитал нормирование

Прогрессивность структуры ОПФ характеризуется ростом удельного веса активной части ОПФ. Темп роста (Трост) активной части в общем объеме (ОПФакт + ОПФпас) основных производственных фондов.

Вывод: темп роста активной части в общем объеме составил 28,57%.

Задача 2.

Выберите для внедрения систему распределения из трех предлагаемых, если для каждой из систем известно:

а) годовые эксплуатационные затраты - 1) 6040 у.е./год; 2) 4320 у.е./год; 3) 5780 у.е./год;

б) годовые транспортные затраты - 1) 5430 у.е./год; 2) 55650 у.е./год; 3) 4570 у.е./год;

в) капитальные вложения в строительство распределительных центров - 1) 43530 у.е.; 2) 54810 у.е.; 3) 45750 у.е.;

г) срок окупаемости системы - 1) 4,3 года; 2) 4,8 года; 3) 4,7 года.

Решение:

3прив1 =6040+5430+43560/4,3=21593,25 у.е./год

3прив2=14320+5650+54810/4,8=21388,75 у.е./год

3прив3=5780+4570+4575/4,7=20084,04 у.е./год

Ответ: для внедрения выбираем 3-ю систему распределения (т.к. затраты организации при выборе этой системы будут минимальными)

Задача 3.

Рассчитать параметры системы управления запасами с фиксированным интервалом времени между заказами.

Исходные данные

Годовая потребность в материалах - 2550 шт. Число рабочих дней в году - 226 дней. Оптимальный размер заказа - 85 шт. Время поставки - 12 дней. Возможная задержка поставки - 2 дня. Составить графическую модель работы системы.

Решение:

Ожидаемое потребление за время поставки: 2550/226=11,28шт/дн

Срок расходование заказа: 85/11,28=7,5дня

Ожидаемое потребление за время поставки: 12*11,28=135,36 шт

Максимальное потребление за время поставки: (12+2)*11,28=157,92 шт

Гарантированный запас:157,92-135,36 =22,56 шт

Пороговый уровень запаса: 22,56+157,92=180,48 шт

Максимальный желательный запас:22,56+85=107,56

Срок расходования запаса до порогового уровня: (180,48-107,56)/11,28=6,47дн

На основании полученных показателей заполним таблицу 1.

Таблица 1 - Параметры системы управления запасами с фиксированным размером заказа

№ п/п	Показатель	Порядок расчета
1	Потребность, шт	2550
2	Оптимальный размер заказа, шт	85
3	Время поставки, дни	12
4	Возможная задержка поставки, дни	2
5	Ожидаемое дневное потребление, шт/день	135,36
6	Срок расходования заказа, дни	7,5
7	Ожидаемое потребление за время поставки, шт	135,36
8	Максимальное потребление за время поставки, шт	157,92
9	Гарантийный запас, шт	22,56
10	Пороговый уровень запаса, шт	123.76
11	Максимальный желательный запас, шт	107,56
12	Срок расходования запаса до порогового уровня, дни	6,47

Таким образом, размер заказа рассчитывается, что при условии точного соответствия фактического потребления за время поставки ожидаемому поставка пополняет запас на складе до максимального желательного уровня. Действительно разница между максимальным желательным и текущим запасом определяет величину заказа, необходимую для восполнения запаса до максимального желательного уровня на момент расчета, а ожидаемое потребление за время поставки обеспечивает это восполнение в момент осуществления поставки. Исходя из полученных показателей системы управления запасами смоделируем системы управления заказов без сбоев.

Рисунок 1 - Графическое моделирование работы системы управления запасами с фиксированным размером заказа без сбоев в поставках



Список использованной литературы

1. Волков О.И. Экономика предприятия: Учебное пособие / О.И. Волков, В.К. Скляренко. - 2-e изд. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 264 с.: 60x90 1/16. - (Высшее образование: Бакалавриат). (переплет) ISBN 978-5-16-006306-5, 1000 экз.

2. Девяткин О.В. Экономика предприятия (фирмы): Учебник. Под ред. О.И. Волкова, О.В. Девяткина. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 601 с.: 60x90 1/16. - (100 лет РЭА им. Г.В. Плеханова). (п) ISBN 978-5-16-002990-0, 6000 экз.

3. Магомедов А.М. Экономика фирмы: Учебник / А.М. Магомедов, М.И. Маллаева. - 2-e изд., доп. - М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2012. - 432 с.: 60x90 1/16. (переплет) ISBN 978-5-9558-0231-2, 1000 экз.

4. Скляренко В.К. Экономика предприятия: Учебное пособие / В.К. Скляренко, В.М. Прудников. - 2-e изд. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 192 с.: 60x90 1/16. - (Высшее образование: Бакалавриат). (переплет) ISBN 978-5-16-006291-4, 700 экз.

5. Чернышев Б.Н. Экономика организации (предприятия, фирмы): Учебник / Под ред. Б.Н. Чернышева, В.Я. Горфинкеля. - М.: Вузовский учебник, 2008. - 536 с.: 60x90 1/16. (переплет) ISBN 978-5-9558-0059-2, 3000 экз.[209]

Размещено на Allbest.ru