Главная
Коллекция "Otherreferats"
Менеджмент и трудовые отношения
Риск банкротства коммерческих организаций и его профилактика
Риск банкротства коммерческих организаций и его профилактика
Основные причины несостоятельности организаций. Характеристика глубины кризисного состояния. Роль и функции антикризисного регулирования. Мониторинг состояния предприятия. Меры, применяемые к предприятиям-банкротам. Диагностика банкротства организации.
| Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.08.2013 |
| Размер файла | 349,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Министерство образования Российской Федерации
Югорский государственный университет
Институт права, экономики и управления
Кафедра менеджмента
Дисциплина "Основы предпринимательской деятельности"
Курсовая работа
на тему "Риск банкротства коммерческих организаций и его профилактика"
Ханты-Мансийск
2004 г.
Содержание
- Введение
- 1. Сущность несостоятельности организаций
- 1.1 Общая характеристика банкротства организаций
- 1.2 Причины несостоятельности организаций
- 1.3 Характеристика глубины кризисного состояния
- 2. Антикризисное регулирование состояния организации
- 2.1 Роль и функции антикризисного регулирования
- 2.2 Мониторинг состояния предприятия
- 2.3 Меры, применяемые к предприятиям-банкротам
- 3. Антикризисный менеджмент
- 3.1 Диагностика банкротства организации
- 3.2 Профилактика банкротства в управлении организацией
- 3.3 Пути предотвращения банкротства
- Заключение
- Список использованной литературы
- Приложения
- несостоятельность кризисный управление банкротство
- Введение
- Неотъемлемой частью рыночного хозяйства является институт банкротства. Он служит мощным стимулом эффективной работы предпринимательских структур, гарантируя одновременно экономические интересы кредиторов, а также государства как общего регулятора рынка.
- Отсутствие навыков адекватной оценки собственного финансового состояния, анализа финансовых последствий принимаемых решений ставит многие организации на грань банкротства. Рынок требует от предпринимателя гибкости и приспособления. Слабость механизма адаптации организации к изменяющимся условиям внутренней и внешней среды лежит в основе возможности банкротства. Так что знание методов финансового анализа, умение предвидеть состояние рынка в перспективе, разработать план оздоровления предприятия стали необходимой предпосылкой эффективного управления организацией.
- Основной целью курсовой работы явилась рассмотрение путей преодоления банкротства и осуществление управления им на макро- и микроуровнях.
Для достижения поставленной цели необходимо было решить следующие задачи:
· Раскрыть сущность понятия банкротства, определить виды, указать основные причины банкротства организаций, описать особенности состояния организаций на разных стадиях банкротства;
· Описать каким образом осуществляется управление банкротством организаций на макроуровне, какие меры предусмотрены законодательством для финансового оздоровления организаций;
· Рассмотреть пути преодоления и сглаживания состояния банкротства в результате применения профилактических и оздоровительных мер усилиями самих организаций.
1. Сущность несостоятельности организаций
1.1 Общая характеристика банкротства организаций
Институт банкротства является важнейшим элементом механизма рыночной экономики. Его назначение состоит в добровольной или принудительной ликвидации несостоятельных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, когда проведение мер по предупреждению банкротства, осуществление досудебной санации, либо наблюдения, либо внешнего управления не обеспечили необходимый уровень платежеспособности организации.
Состояние неспособности должника платить по своим обязательствам принято называть банкротством (от итал. banco -- скамья и rotto -- сломанный). В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации "О несостоятельности (банкротстве)" от 26 октября 2002 года (приложение 1) под банкротством (несостоятельностью) предприятий понимается признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.[15]
Среди должников принято различать обычных и несостоятельных (рис. 1.1). Для первых характерна практическая (временная) неплатежеспособность, которая вызвана отсутствием или недостатком денежных средств для расчетов с кредиторами на момент наступления сроков платежей, из-за того что должник, будучи кредитором в других правоотношениях, не получает удовлетворения своим требованиям.
Для несостоятельных должников присуща абсолютная (хроническая) неплатежеспособность, когда при обычном ведении дела они не могут погасить срочные обязательства по причине недостатка имущества в своих активах.
В зависимости от причин несостоятельности различают сознательное (подложное, злостное) и неумышленное (неосторожное, простое) банкротство.
Злостное банкротство возникает в условиях чрезмерной обремененности долгами, когда руководитель прячет, уничтожает составные части имущества, заключает рискованные спекулятивные и явно убыточные сделки, продает товары по заниженным ценам, скрывает права других лиц или признает заведомо вымышленные права. В последнем случае признаются действия виновного лица в корыстных интересах или сознательное создание для многих лиц угрозы разорения.[10]
Признаки банкротства. Признаком банкротства организации считается ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) неисполнение обязанностей перед бюджетом в течение 3 месяцев с момента наступления даты их исполнения.[13]
Арбитражный суд может возбудить дело о банкротстве, если требования к организации-должнику в совокупности составляют не менее сто тысяч рублей. Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом обладают должник, конкурсный кредитор, уполномоченные органы.[8]
1.2 Причины несостоятельности организаций
Деятельность предприятия подвержена влиянию многочисленных факторов. В целях антикризисного управления деятельностью предприятия необходимо знать характер их влияния. По направлению этих влияний факторы различаются на положительные и отрицательные. Очевидно, несостоятельность предприятий обусловлена влиянием последних. Кроме того, по степени зависимости от субъекта хозяйственной деятельности все факторы делятся на внешние и внутренние. По имеющимся оценкам, в развитых странах с устойчивой политической и экономической системой банкротство предприятий обуславливается на 1/3 внешними факторами и на 2/3 - внутренними. По мнению отечественных исследователей, для России сегодня характерна скорее обратная пропорция влияния этих факторов.[5] (Рис. 1.2, приложение 2)
Среди причин несостоятельности выделим главные.
А. Причины, обусловленные отрицательным воздействием внешних факторов:
1) Экономические факторы:
* кризисное состояние экономики страны в целом, повсеместный спад и убыточность производства, с одной стороны, и ослабление функций государственного регулирования экономикой, с другой; * ошибки, допущенные в экономическом регулировании, например нарушения законов денежного обращения, приведшие к дефолту (августовский кризис 1998 г.), девальвации и усугубившие инфляцию.
2) Политические факторы:
* политическая нестабильность в обществе; * несовершенство и нестабильность финансово-кредитной политики, проявляющееся в росте процентных ставок и недоступности кредитов для большинства предприятий; * акцент государственной политики на фискальной функции при слабом внимании к поощрительно-распределительной.
3) Научно-технические факторы:
* снижение научно-технического потенциала предприятий из-за отсутствия средств на обеспечение его функционирования; * недоступность к источникам информации о научно-технических достижениях.
4) Социальные факторы:
* терроризм, непредвиденные чрезвычайные ситуации, высокая преступность; * недостаток квалифицированных специалистов, проблемы с кадрами из-за отсутствия качественной целевой переподготовки; * бедность населения, обусловившая его низкую покупательную способность, что привело к снижению платежеспособного спроса покупателей.
5) Рыночные факторы:
* отсутствие адекватной рыночным условиям системы регулирования различными видами хозяйственной деятельности; * низкий уровень конкурентоспособности отечественной продукции и ее невостребованность на рынке, с одной стороны, и непосильная конкуренция с зарубежными производителями в условиях мощной интервенции импортных товаров -- с другой; * функционирование на рынке предприятий-монополистов, влияющих на рост цен на все виды ресурсов, включая тарифы на энергоносители, транспортные перевозки, содержание социальных объектов; * инфляция и гипертрофия рыночных отношений, процветание теневой экономики.
Б. Причины, обусловленные отрицательным воздействием внутренних факторов:
1) Материально-технические факторы:
* слабое материально-техническое обеспечение с высоким уровнем морального и физического износа основных фондов, отсутствие средств на их обновление, технологическая отсталость; * дефицит оборотных средств и низкая их оборачиваемость.
2) Организационные факторы:
* неэффективность и нерациональность организации производственного процесса, вызывающая необоснованно высокие его издержки; отсутствие финансовой прозрачности затрат, и как следствие невозможность ими управлять и неоправданно высокая себестоимость продукции; * применение консервативных методов управления, отсутствие системного подхода к управлению деятельностью предприятия, а, следовательно, неясность стратегической перспективы ее развития, и неумение предусмотреть неплатежеспособность в будущем;
3) Социально-экономические факторы:
* дробление предприятий в ходе борьбы за передел собственности в руководящем звене в личных интересах без учета последствий для эффективности функционирования предприятий; * слабый маркетинг; * неумение управлять инвестиционными ресурсами; привлечение заемных средств в оборот предприятия на невыгодных условиях.[4]
Анализ факторов несостоятельности играет важную роль в системе контроля и раннего обнаружения признаков кризисной ситуации.
1.3 Характеристика глубины кризисного состояния
История становления и развития рыночной экономики в развитых странах показывает неравномерность процесса функционирования предприятия, наличие колебаний значений объемов производства и сбыта продукции. Может возникнуть спад производства, обусловливающий состояние банкротства, которое характеризуется продолжительностью во времени и длится на протяжении второй фазы жизненного цикла предприятия, различаясь при этом "амплитудой падения" на каждом интервале (этапе) фазы. По глубине банкротства различают его стадии:
* I стадия -- допустимое банкротство -- характеризует зарождение негативного состояния, возникает на этапе жизненного цикла "реорганизация", когда появляется угроза потери прибыли от предпринимательской деятельности;
* II стадия -- критическое банкротство -- определяет усиление негативных тенденций на этапе "спад", когда затраты на осуществление деятельности приходится возмещать за счет средств кредиторов;
* Ш стадия -- катастрофическое банкротство -- возникает на этапах "банкротство" и "ликвидация" жизненного цикла предприятия, сопровождается его закрытием или принудительной ликвидацией, следствием которых является распродажа имущества для погашения требований кредиторов.
На каждой стадии развития негативной тенденции состояние предприятия имеет свои отличительные признаки:
* на стадии I: задержки с предоставлением отчетности, снижение ее качества; изменения в структуре баланса: резкое уменьшение денег на счетах; увеличение сумм дебиторской и кредиторской задолженности, их старение и разбалансирование; снижение объемов продаж; всевозможные реорганизации предприятия; скрытое снижение цены предприятия, падение курса его акций; снижение доходов (прибыли) от основной деятельности;
* на стадии II: трудности с наличностью; уменьшение поступления денежных средств от хозяйственных операций; нарушение сроков выплаты заработной платы; рост текучести кадров; ухудшение социально-психологического климата в трудовом коллективе; установление нереальных цен на продукцию; внеочередные проверки финансово-контролирующих органов; затруднения в получении коммерческих кредитов; возникновение убытков;
* на стадии III: неудовлетворительная структура баланса; скопление на складе готовой продукции, которая заведомо не реализуется; падение объема производства; низкая заработная плата; возрастание убытков; недостаток оборотных средств; неспособность погасить срочные обязательства.[15]
Из сказанного следует, что банкротство -- хотя и болезненный, но закономерный процесс, а значит, подлежит управлению. Оно осуществляется как на макроуровне -- посредством созданной системы мониторинга, так и на микроуровне хозяйственной деятельности -- в результате антикризисного управления.
2. Антикризисное регулирование состояния организации
2.1 Роль и функции антикризисного регулирования
Антикризисное регулирование -- то политика правительства, направленная на защиту предприятий от кризисных ситуаций и на предотвращение их банкротства. Она осуществляется на мезо- и макроуровне и представляет собой систему.
Для антикризисного регулирования необходима база надежных данных, создание специфической методики исследований, привлечение высококвалифицированных специалистов, проведение исследований, а также разработка, принятие и осуществление мер, стабилизирующих состояние экономики. В этом направлении государственные органы осуществляют регулирование следующих видов:
* правовое -- создание правовой основы антикризисного регулирования, проведение экспертизы на предмет выявления случаев фиктивного и преднамеренного банкротства;
* методическое -- методическое обеспечение проведения мониторинга состояния предприятий, профилактики их банкротства, судебных процедур, а также санации в случае возникновения факта несостоятельности;
* информационное -- учет и анализ платежеспособности крупных, а также экономически и социально значимых предприятий;
* экономическое и административное -- применение эффективных мер и методов воздействия на экономику с целью ее стабилизации;
* организационное -- создание условий для цивилизованного разрешения всех споров по поводу несостоятельности должника;
* социальное -- социальная защита работников предприятия-банкрота, выражающаяся в создании рабочих мест для них, их переподготовке, выплате пособий;
* кадровое -- поиск и подготовка специалистов по антикризисному управлению предприятиями (административных и арбитражных управляющих), повышение уровня их квалификации;
* экологическое -- защита окружающей предприятия природной среды от загрязнения в результате осуществления ими своей деятельности.
С целью стабилизации экономики применяются следующие методы государственного воздействия на состояние предприятий: экономические -- налоги, перераспределение доходов и ресурсов, ценообразование, кредитно-финансовые механизмы, приватизация, реструктуризация задолженности и др.; административные -- принятие и корректировка законодательства и контроль его соблюдения.
Государственное регулирование предполагает проведение экономической политики по различным направлениям.
1. Фискальная (бюджетная) политика представляет собой регулирование с помощью государственного бюджета и налогообложения. Такая политика проявляется в следующем:
* в период спада производства -- в увеличении объемов финансирования общественных работ, государственных программ по оказанию поддержки важным для экономики предприятиям;
* в период подъема -- в уменьшении налогов с населения и предприятий, что ведет к повышению платежеспособного спроса населения и возможностей для инвестирования у предприятий, а следовательно, к оживлению экономики;
* в любой период -- в налоговом регулировании, которое выражается в увеличении льгот для предприятий, функционирующих в желательных для государства сферах экономики, для малых предприятий и предприятий, осуществляющих реконструкцию, техническое перевооружение или расширение действующего производства; в предоставлении рассрочки и отсрочки погашения долга, в возможности получения налогового кредита.
2. Структурная политика реализуется в процессе приватизации имущества государственных предприятий. В этой области намечены следующие направления: пересмотр принципов и приоритетов в области управления и распоряжения государственным имуществом, усиление; роли государства в процессе реформирования отношений собственности, усиление государственного контроля в государственном секторе экономики. Особенно это касается тех предприятий, которые обеспечивают научно-техническую и технологическую независимость страны как неотъемлемую часть национальной безопасности.
3. Финансово-кредитная политика представляет собой целенаправленное управление государства банковским процентом, денежной массой и кредитами, которые, в свою очередь, воздействуют на потребительский и инвестиционный спрос. Она выражается в оказании финансовой поддержки на безвозмездной основе и на условиях льготных кредитов жизненно важным для экономики предприятиям;
4. Научно-техническая политика состоит в обеспечении комплексного развития науки и техники, что предполагает следующие меры: выбор приоритетных направлений в развитии науки и техники; государственная поддержка их развития путем финансирования; осуществление прогрессивной амортизационной и инвестиционной политики; совершенствование системы оплаты труда научных работников; участие в международном научно-техническом сотрудничестве и др.
5. Промышленная политика направлена на преобразование отраслевой структуры промышленности в ходе государственного регулирования промышленности региона, в том числе на реструктуризацию предприятий, создание системы стратегического корпоративного планирования и финансового мониторинга, формирование системы информационной поддержки промышленности.
6. Инвестиционная политика нацелена на регулирование темпов роста производства, ускорение НТП, изменение отраслевой структуры экономики. Основная задача здесь видится в освобождении государства от функции основного инвестора и создании условий для привлечения частных инвестиций в экономику.
8. Прогнозирование и планирование. Индикативное планирование, основанное на анализе развития экономики, осуществляется в соответствии с имеющимися ресурсами. Результатом являются основные макроэкономические показатели в плановом периоде: темпы роста валового национального продукта и национального дохода, уровень инфляции, безработицы, МРОТ, дефицит бюджета, процентные ставки и др.
9. Ценовая политика состоит в регулировании цен на важнейшие товары и услуги и на продукцию монополистов с помощью определения предельных или фиксированных цен, предельных коэффициентов изменения цен, предельных уровней рентабельности.
10. Внешнеэкономическая политика предполагает обеспечение условий для притока иностранных инвестиций и свободного выхода отечественных предпринимателей на мировой рынок с помощью таможенных тарифов, npoтекционизма, принятия соответствующих законов.
11. Социальная политика является одним из важней направлений государственного регулирования. Предполагает социальную защиту работников предприятия-банкрота, выражающуюся в создании рабочих мест для них, их переподготовке и выплате пособий.[10]
Антикризисное регулирование -- многогранная функция менеджмента, состоящая в использовании правительством всех уровней имеющихся в его распоряжении полномочий по всему фронту экономики с целью ее стабилизации.
2.2 Мониторинг состояния предприятия
В большинстве развитых стран потенциальные банкроты вымываются из сферы бизнеса задолго до официального обретения ими этого "статуса".
Мониторинг управления банкротством предприятий представляет собой сформированную на мезо- и макроуровне систему сбора данных и расчета показателей о состоянии предприятий, позволяющих диагностировать возникновение банкротства, отслеживать тенденции и динамику происходящих изменений и на этой основе принимать оптимальные управленческие решения по региону и стране в целом.
В нашей стране мониторинг осуществляется на основании распоряжения Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению "О мониторинге финансового состояния организации и учете их платежеспособности от 20 декабря 2000 г. N 226-р.
Проведение мониторинга является функцией территориальных органов и агентств, а также центрального аппарата ФСФО России. Они ежегодно формируют перечни предприятий, подлежащих мониторингу, которые охватывают крупные, экономически и социально значимые организации:
* входящие в число двухсот крупнейших компаний России по рыночной стоимости (капитализации);
* организации, имеющие фактическую численность работников, превышающую 5 тыс. человек (для холдинговых компаний - с учетом численности работников дочерних обществ), но не менее десяти крупнейших (по численности работников) промышленных организаций, действующих на территории каждого субъекта Российской Федерации;
* организации, у которых среднемесячная выручка за последний отчетный период превышает 100 млн. рублей;
* являющиеся субъектами естественной монополии. [9]
С точки зрения технологии мониторинг представляет собой специально организованные действия по определению вероятности или реальности наступления кризиса предприятий. Он проводится в три этапа.
На первом этапе осуществляется сбор и хранение первичной информации, которая размещается на бумажных носителях в установленной форме. Каждое предприятие, охваченное мониторингом, представляет в контролирующий орган Учетную карту, а также ежеквартальную и годовую отчетность.
На втором этапе мониторинга производится обработка полученной первичной информации с целью получения оценки финансово-экономического состояния предприятия. Для этого используются конкретные показатели платежеспособности предприятий, уточненные и адаптированные к условиям их функционирования.
Формируется комплексная балльная оценка финансового состояния предприятия по следующим показателям: текущей ликвидности (Ктл), финансовой независимости (Кн), эффективности операций (соотношение активов и выручки предприятия - Кэ), рентабельности активов и сумме кредиторской задолженности (Ра), просроченной не более трех месяцев (Пз).
Для начисления баллов каждому показателю присваивается верхний и нижний порог, т.е. допустимое значение.
Если значение показателя превышает нижний порог, балльный показатель получает 1 балл, а в противном случае -- 0. Если значение показателя превышает верхний порог, балльный показатель принимается равным 0, а в противном случае -- 1. Комплексный балльный показатель рассчитывается как сумма балльных оценок по каждому из приведенных показателей. Предприятия, по которым значение комплексной оценки находится в интервале от 0 до 2 баллов, находятся в состоянии потенциального банкротства и требуют санации.
На третьем этапе мониторинга производится ранжирование всех исследованных предприятий по критериям схожести их состояния, отраслевой принадлежности и территориального расположения. Затем для каждой из выделенных групп разрабатываются конкретные антикризисные решения.[10]
В России создана мощная система мониторинга состояния предприятий на макроуровне. Эта система позволяет собрать исчерпывающую информацию, необходимую для принятия экономически обоснованных взвешенных решений по антикризисному регулированию в каждой конкретной ситуации. Вместе с тем она не лишена недостатков. Необходимо стандартизировать подходы к оценке состояний предприятий и выработать универсальную технологию анализа.
2.3 Меры, применяемые к предприятиям-банкротам
Меру, применяемые к банкроту, можно объединить в две группы: оптимистические, связанные с оздоровлением предприятия-должника и пессимистические, приводящие к его ликвидации (рис 2.1).
Пессимистический путь решения судьбы предприятия предполагает его ликвидацию, которая согласно закону может проходить либо принудительно, либо добровольно. Принудительная ликвидация предприятия осуществляется на основании решения арбитражного суда путем открытия конкурсного производства по делу о банкротстве предприятия.
С момента открытия конкурсного производства снимается с должности руководство ликвидируемого предприятия, и все полномочия по управлению делами должника передаются конкурсному управляющему. Его задачами являются формирование конкурсной массы, оценка ее по рыночной стоимости и реализация, формирование реестра требований кредиторов, составление промежуточного и ликвидационного балансов, а также произведение расчетов по обязательствам должника в порядке установленной очередности. На основании отчета конкурсного управляющего суд выносит определение о завершении конкурсного производства. Предприятие считается ликвидированным после внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц.
Решение о добровольной ликвидации организации принимается собственниками при условии письменного согласия всех кредиторов и на основании анализа его финансового состояния, из которого видно, что хозяйствующий субъект не может платить по своим обязательствам, нет возможности восстановить его платежеспособность. Тогда решением собственников руководитель отстраняется от должности и создается ликвидационная комиссия и все имущество предприятия-должника передается в распоряжение ее председателя. В задачи ликвидационной комиссии входят оценка конкурсной массы, ее реализация, расчеты с кредиторами и исключение предприятия из государственного реестра.
Оптимистический путь преодоления кризисного состояния предприятий состоит в предпринятии попыток их оздоровления. К разновидностям этого подхода относится проведение таких судебных процедур, как санация, наблюдение, внешнее управление, мировое соглашение.
Учредителями (участниками) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия, кредиторами и иными лицами в рамках мер по предупреждению банкротства должнику может быть предоставлена финансовая помощь в размере, достаточном для погашения денежных обязательств и обязательных платежей и восстановления платежеспособности должника (досудебная санация).[13]
Наблюдение -- процедура банкротства, главная задача которой выбрать меры по преодолению несостоятельности предприятия. Назначается временный управляющий. При этом руководитель должника не отстраняется от выполнения своих обязанностей, но вводятся некоторые ограничительные и запретительные меры, связанные с осуществлением им деятельности. Временный управляющий ведет реестр требований кредиторов, разбирается с финансовым состоянием должника, проверяет наличие признаков фиктивного и преднамеренного банкротства и выясняет, имеется ли у него возможность восстановить платежеспособность. Первое собрание кредиторов на основании полученной от временного управляющего информации определяет дальнейшую судьбу предприятия. При этом принимается одно из следующих решений: о введении внешнего управления, о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, о заключении мирового соглашения и прекращении производства по делу. Если первое собрание кредиторов не представит в установленный срок в арбитражный суд свое решение, то последний при наличии признаков банкротства у предприятия выносит определение об открытии конкурсного производства.
Судебная санация состояния предприятия-должника осуществляется с помощью процедуры внешнего управления. Она применяется в том случае, когда на определенном этапе внесудебной санации становится ясным, что руководство не в состоянии восстановить платежеспособность предприятия. Тогда руководитель предприятия-должника отстраняется от должности, и все его полномочия по управлению деятельностью предприятия-банкрота переходят к внешнему управляющему.
Главной функцией внешнего управляющего является разработка и реализация плана внешнего управления, содержащего меры по восстановлению платежеспособности банкрота. Кроме того, внешний управляющий принимает в ведение и самостоятельно распоряжается имуществом должника, ведет бухгалтерский, финансовый, статистический учет и отчетность, принимает меры по взысканию задолженности перед должником, рассматривает требования кредиторов, ведет их реестр, представляет собранию кредиторов отчет по итогам реализации плана внешнего управления. После предоставления отчета, если собрание кредиторов принимает решение о прекращении внешнего управления и переходе к расчетам с кредиторами, то арбитражный суд утверждает отчет внешнего управления, устанавливает срок (не более шести месяцев) окончания расчетов с кредиторами и закрывает дело о банкротстве.
На любом этапе рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве должник и кредиторы вправе заключить мировое соглашение. В нем могут принимать участие третьи лица. Мировое соглашение содержит положения о размерах, порядке, сроках и способах исполнения обязательств должника. Заключение его предусматривает отсрочку или рассрочку исполнения обязательств, уступку права требования должника, исполнение обязательств должника третьими лицами, скидку с долга, его прощение и т.п., устанавливаемые на основе обоюдного решения сторон.[10]
Российское законодательство о банкротстве, опирающееся на успешный зарубежный опыт, имеет цивилизованный характер. Однако отношения по применению процедур банкротства не урегулированы. Адаптация законодательства проходит сложно - методом проб и ошибок, поскольку государственные органы по финансовому оздоровлению предприятий не имеют совершенного нормативного, методического, кадрового и технического обеспечения.
3. Антикризисный менеджмент
Антикризисный менеджмент - это применение к организации экономически и социально оправданных профилактических и оздоровительных процедур, направленных на повышение его конкурентоспособности.
3.1 Диагностика банкротства организации
Предполагаемое банкротство должно диагностироваться на ранних стадиях его возникновения. Это позволяет своевременно отреагировать на проблему и воспользоваться механизмом защиты или обосновать необходимость применения последовательных процедур по реорганизации предприятия.
Слово диагностика произошло от греч. diagnostikos и понимается как процесс распознавания проблемы и обозначение ее с использованием принятой терминологии.
С экономической точки зрения, технико-экономическое и финансовое диагностирование деятельности предприятия -- периодическое исследование соответствующего состояния предприятия с целью уточнения тенденций развития всех его видов деятельности в траектории жизненного цикла и принятия экономически и социально обоснованных корректировочных решений.
С организационной точки зрения, диагностирование -- это система методов, приемов и методик проведения исследований для определения целей функционирования хозяйствующего субъекта, способа их достижения, выявления проблем и выбора вариантов их решения.[15]
Диагностика необходима для выработки стратегии и тактики хозяйственного поведения предприятия в условиях быстро изменяющейся конъюнктуры.
Предметом диагностирования является технико-экономический и финансовый уровни развития предприятия:
* Финансовый уровень -- выявление сравнительного преимущества производить продукцию с относительно меньшими альтернативными издержками, оценка обеспеченности бизнеса необходимыми денежными средствами для осуществления нормальной хозяйственной деятельности и своевременного проведения денежных расчетов.
Ключевой вопрос диагностирования финансового состояния предприятия: туда ли вложены средства, т.е. является ли избранная деятельность оптимально доходной, соответствует ли она интересам всех участников бизнеса?
* Технико-экономический уровень -- комплексная качественная характеристика уровня развития производительных сил, оценка эффективности их использования и анализ конечных результатов.
Ключевой вопрос диагностирования технико-экономического состояния предприятия: все ли возможности и резервы использованы для повышения доходности его деятельности?[10]
Диагностика предприятия предполагает следующие процедуры:
* анализ состояния предприятия и прогнозирование его ожидаемых изменений;
* выявление факторов, способствующих развитию кризисных ситуаций и оздоровлению предприятия;
* разработку мер по ослаблению одних и усилению других. Методы диагностирования предприятия -- это система теоретико-познавательных категории, научного инструментария и регулятивных принципов исследования технико-экономического и финансового состояния развития предприятия.
Таким образом, необходимым средством профилактики банкротства предприятий является диагностика их технико-экономического и финансового состояния с целью выявления негативных тенденций и причин, их обусловивших, своевременного упреждения их развития и тем самым предотвращения кризисных ситуаций.
3.2 Профилактика банкротства в управлении организацией
Профилактические меры против несостоятельности предприятия представляют собой процесс постоянных и последовательных инноваций во всех звеньях и областях деятельности предприятия.
Все профилактические меры по степени их важности и в зависимости от требуемой поспешности их проведения можно объединить в три группы: косметические, экстренные и чрезвычайные. Среди таких мер могут быть следующие:
* инновационное реформирование, т.е. повышение восприимчивости деятельности предприятия к использованию инноваций и привлечение инвестиций под прибыльные проекты (с целью повышения привлекательности деятельности предприятия для инвесторов следует сделать "прозрачными" состояние его материальных и финансовых ресурсов, распределение и применения собственности);
* умелое проведение стратегического и финансового менеджмента, включающего, во-первых, управление финансовыми потоками, оптимизацию расчетов с поставщиками, переход к предоплате расчетов с покупателями, регулирование денежной составляющей выручки от реализации продукции, сокращение ее доли, приходящейся на бартерные операции и зачеты взаимных требований, целевое и безболезненное для состояния предприятия использование выручки на погашение обязательств, допустимое отвлечение средств из производства в размере, не превышающем сумму чистой прибыли, а во-вторых, эмиссию ценных бумаг, уменьшение или полный отказ выплат доходов (дивидендов) участникам;
* факторинг -- уступка банку (договор-цессия) или факторинговой компании права на истребование дебиторской задолженности;
* сокращение расходов на содержание объектов жил-соцкультбыта или передача их в муниципальную собственность;
* прекращение убыточных видов деятельности;
* создание эффективной системы управления предприятием;
* внедрение прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий, использование вторичного сырья;
* непрерывное обучение руководящего состава предприятия;
* реструктуризация предприятия - это его структурная перестройка, заключающаяся в выделении бизнеса на основе разделения, присоединения и ликвидации структурных подразделений предприятия, а также смены собственников; различают добровольную и принудительную реструктуризацию;
* консолидация как период постреструктуризации -- объединение разобщенных самостоятельных и полусамостоятельных структур в холдинг, который сможет аккумулировать товарные и финансовые потоки, упорядочить ценообразование, повысить имидж осуществляемой деятельности; разумное объединение добывающих и перерабатывающих мощностей (в этом случае развитие первого предприятия подчинено запросам второго, а в результате достигаются необходимые пропорции в отраслевой структуре экономики, уменьшается объем экспорта стратегического сырья на невыгодных для страны условиях); формирование комплексной информационной системы;
* повышение конкурентоспособности продукции;
* разработка методик по диагностированию деятельности предприятия;
* управление запасами при минимуме оборотных средств;
* распространение передового опыта;
* развитие форм экономического сотрудничества в деловом мире, создание технополюсов;
* сокращение производственного цикла и цикла обращения;
* электронизация ведения бизнеса, обеспечивающая возможность напрямую общаться со своими экономическими партнерами независимо от их местонахождения, оптимизировать политику в области цен, управлять запасами и затратами, проводить активный маркетинг, оперативно перестраивать стратегию развития.[10]
Таким образом, профилактика деятельности предприятия является одним из важнейших аспектов антикризисного менеджмента, так как позволяет предупредить кризис либо смягчить его, мобилизовав все имеющиеся ресурсы. Для того чтобы профилактика кризисов была эффективной, весьма большое значение имеет система контроля и обнаружения признаков предстоящей кризисной ситуации.
3.3 Пути предотвращения банкротства
В развитии любого предприятия просматриваются определенные закономерности, которые могут отличаться скоростью протекания и амплитудой уровня развития. Проследим их по схеме жизненного цикла предприятия (рис. 29.3). В нем можно выделить следующие стадии: стадия I -- зарождение; стадия П -- развитие; стадия III -- бурный рост; стадия IV -- стабильное развитие; стадия V -- появление тенденции спада; стадия VI -- активный спад; стадия VII -- банкротство; стадия VIII -- ликвидация деятельности.
Однако ликвидация деятельности предприятия не всегда совпадает с ликвидацией самого предприятия. Так, на рисунке между жизненными циклами Б и В существует временной шаг Т, т.е. предприятие, исчерпав все свои резервы в период функционирования в цикле Б, может продлить свою жизнь в цикле В лишь при условии сторонних финансовых инъекций. В период же Т предприятие претерпевает кризис.
Однако существует и другой путь. Кризис можно предотвратить, если вовремя переориентировать направление деятельности предприятия. Это означает необходимость выделения финансовых средств из прибыли, получаемой от успешно развивающейся деятельности в период стабильного развития предприятия, на маркетинговые исследования и перепрофилирование этой деятельности в будущем. Причем стадия развития нового вида деятельности должна совпасть со стадией появления тенденции спада в результатах осуществляемой деятельности. В этом случае скачок в развитии предприятия в переходный период будет сглажен (на рисунке -- линия О), так как влияние негативной тенденции на жизнедеятельность предприятия будет ослаблено наложением позитивной тенденции в развитии новой деятельности. Таким образом жизненный цикл предприятия можно продлить. Это идеальная модель жизни предприятия. В действительности предпринимательская деятельность всегда связана с риском. При наступлении рискового случая возникает потребность в финансовом оздоровлении.
Различают два вида тактики финансового оздоровления:
* Защитная -- проведение ресурсонесущих и ресурсосберегающих мероприятий, основой которых является высвобождение денежных средств или сокращение их расходов, связанных с производством и сбытом продукции, содержанием основных фондов, экономией расхода оборотных средств и персонала.
В ходе реализации защитной тактики решаются следующие задачи: установление жесткого контроля затрат с целью устранения убытков; определение порога рентабельности; сокращение доли накладных расходов и фиксированных издержек, норм расхода ресурсов всех видов; снятие с производства убыточной продукции; анализ по причинам и центрам ответственности; продажа или передача в аренду лицензий, патентов, имущества бесперспективных производств, объектов незавершенного строительства; реализация долгосрочных финансовых вложений, сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей; установление обоснованных цен на продукцию с учетом норм рентабельности и эластичности спроса; франчайзинг; лизинг; выявление и использование внутрипроизводственных резервов; проведение перепрофилирования производства, реструктуризация и погашение просроченной задолженности; списание безнадежных долгов; кадровые перестановки, высвобождение персонала; укрепление дисциплины труда и производства; совершенствование организации труда; улаживание дел с кредиторами; истребование дебиторской задолженности; повышение культуры труда; аудит и совершенствование бухгалтерского учета, учетной политики, формирование управленческого и финансового учета на предприятиях и т.д.
* Наступательная -- проведение мероприятий реформаторского характера, направленных на приток инвестиций извне либо обеспечение условий для их поступлений в любой форме: от реализации производства, венчурного капитала, кредитов, капитала за счет повышения эффективности использования имущества, включая фондовый портфель, истребование государственной поддержки, налоговых льгот, участие в конкурсах инвестиционных проектов.
В данном случае решаются следующие задачи: смена руководства (собственника); укрепление имиджа предприятия в деловом мире; проведение активного маркетинга; политики более высоких цен; повышение инвестирования собственного производства; обновление основных фондов; повышение оборачиваемости оборотных средств; сокращение норм расходов ресурсов всех видов в результате внедрения прогрессивных технологий; сокращение трудоемкости производства; изменение видов деятельности; обновление ассортимента; максимальное повышение объемов производства перспективных видов продукции и обеспечение их заказами; обеспечение нематериальными активами (лицензиями, патентами); разработка пакета бизнес-планов; формирование банка данных о рыночной конъюнктуре, изучение и завоевание новых рынков сбыта; проведение экспертизы платежеспособности заказчиков; повышение культурно-технического уровня персонала; реструктуризация; выпуск дополнительной эмиссии ценных бумаг; налаживание управленческого учета и т.д.
Любая организация в своей деятельности в определенный период времени претерпевает кризис. Но этот кризис можно предотвратить, если своевременно выявить его признаки и обеспечить принятие оптимальных управленческих решений.
Заключение
Одной из категорий рыночного хозяйствования является банкротство (несостоятельность) хозяйствующих субъектов.
В развитии любого предприятия просматриваются определенные закономерности. Возникновение спада производства определяется как кризисная ситуация, тесно увязанная с характером жизненного цикла организации. Спад производства обусловливает состояние банкротства. Но банкротство имеет свои определенные признаки и отличительные особенности, что это позволяет распознать его на ранних стадиях в процессе мониторинга на макроуровне и диагностирования - на микроуровне хозяйственной деятельности.
Хотя банкротство - это объективно закономерное явление, оно поддается влиянию. Управление им осуществляется в процессе антикризисного менеджмента и регулирования деятельностью организации. Сущность этого управления состоит в своевременном выявлении негативных тенденций и наиболее оптимальное применение профилактических мер по их преодолению либо ослаблению.
В случае пессимистического прогноза, когда деятельность организации становится не перспективной, задача антикризисного регулирования и менеджмента сводится к обоснованию направлений и перепрофилированию ее.
Это значит, что любая организация, а, значит, и экономика страны может развиваться в бескризисном пространстве лишь при условии применения комплекса мер: безошибочной постановки диагноза их состояния, правильного проведения финансового оздоровления, и эффективного управления в условия рискового бизнеса.
Список использованной литературы
1. Антикризисное управление: Учеб. пособие/Под. ред. Э.М. Короткова. - М.: ИНФРА-М, 2003
2. Баринов В.А. Антикризисное управление: Учебное пособие.-- М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая, вторая, третья). - М.: ИКФ "ЭКМОС", 2002
4. Менеджмент: Учеб. пособие / Под ред. проф. М.М. Максимцова, проф. М.А. Комарова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Единство, 2003
5. Павлова Е. Классификация и оценка факторов экономической состоятельности предприятий // Юрист и бухгалтер, №9, 2002
6. Попондопуло В.Ф. Правовое регулирование несостоятельности (банкротства) предпринимателей: Учебно-методическое и практическое пособие. - СПб.: Санкт-Петербурский государственный университет, 2001; Издательствово "Лань", 2001
7. Постановление правительства РФ от 20.05.1994г. №498 "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий"
8. Предпринитмательство: Учеб. пособие/Под ред. М.Г. Лапусты. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2002
9. Распоряжение ФСФО от 20.12.2000 № 226-р "О мониторинге финансового состояния организаций и учете их платежеспособности"
10. Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002
11. Современная экономика для студентов юридических специальностей. Лекционный курс. Учебное пособие. - Ростов н/Д: изд-во "Феникс", 2001
12. Уголовный кодекс Российской Федерации, 13 июня 1996 года № 63-ФЗ
13. ФЗ РФ от 26 октября 2002 года, N 127-ФЗ "О НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВЕ)"
14. Экономика предприятия: Учебное пособие / Под ред. А.Е. Карлика, М.Л. Шухгальтер. - М.: ИНФРА-М, 2004
15. Экономика предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандра. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003
Приложение 1
ИЗВЛЕЧЕНИЯ ИЗ НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫХ АКТОВ
Гражданский кодекс РФ
Статья 25. Несостоятельность (банкротство) индивидуального предпринимателя
1. Индивидуальный предприниматель, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности, может быть признан несостоятельным (банкротом) по решению суда. С момента вынесения такого решения утрачивает силу его регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.
Статья 65. Несостоятельность (банкротство) юридического лица
1. Юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, а также юридическое лицо, действующее в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда, по решению суда может быть признано несостоятельным (банкротом), если оно не в состоянии удовлетворить требования кредиторов.
2. Юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, а также юридическое лицо, действующее в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда, может совместно с кредиторами принять решение об объявлении о своем банкротстве и о добровольной ликвидации.
Закон "О несостоятельности (банкротстве)
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе
Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:
несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (далее - банкротство);
должник - гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшиеся не способными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного настоящим Федеральным законом;
денежное обязательство - обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному Гражданским кодексом Российской Федерации основанию;
Статья 3. Признаки банкротства
2. Юридическое лицо считается не способным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.
Статья 4. Состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей
2. Для определения наличия признаков банкротства должника учитываются:
размер денежных обязательств, в том числе размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником, размер задолженности, возникшей вследствие неосновательного обогащения, и размер задолженности, возникшей вследствие причинения вреда имуществу кредиторов, за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, обязательств по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, обязательств по выплате вознаграждения по авторским договорам, а также обязательств перед учредителями (участниками) должника, вытекающих из такого участия;
размер обязательных платежей без учета установленных законодательством Российской Федерации штрафов (пеней) и иных финансовых санкций.
Подлежащие применению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки, подлежащие возмещению за неисполнение обязательства, а также иные имущественные и (или) финансовые санкции, в том числе за неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей, не учитываются при определении наличия признаков банкротства должника.
Уголовный кодекс РФ
Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве
1. Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб, - наказываются …
2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб, - наказываются …
Статья 196. Преднамеренное банкротство
Преднамеренное банкротство, то есть умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия, - …
Статья 197. Фиктивное банкротство
Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб, - …
Подобные документы
Сущность и главные признаки банкротства, его экономические причины и предпосылки. Основные процедуры банкротства: предупреждение, наблюдение, финансовое планирование и оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство и мировое соглашение.
контрольная работа [35,0 K], добавлен 06.01.2014Понятие несостоятельности предприятия. Основные способы вывода производственного предприятия из кризиса. Эффективность реорганизационных мероприятий, осуществляемых в ходе процедур банкротства. Опыт крупных российских компаний антикризисного управления.
реферат [30,1 K], добавлен 02.03.2016Понятие банкротства, его причины и необходимость прогнозирования. Диагностика вероятности банкротства предприятия по модели Альтмана. Организационно-экономическая характеристика СПК "Красное Знамя". Пути повышения финансового состояния предприятия.
курсовая работа [235,9 K], добавлен 01.02.2013Теоретические основы антикризисного управления, роль антикризисного анализа и его основные методы. Диагностика финансового состояния предприятия. Анализ расходов доходов и финансовых результатов, риска банкротства. Мероприятия по улучшению состояния.
дипломная работа [172,1 K], добавлен 22.07.2013Теоретический аспект антикризисного управления персоналом предприятия. Кадровая стратегия кризисной организации. Мотивация персонала в условиях неопределенности. Анализ финансового состояния и предупреждению банкротства туристской фирмы ООО "Арго-тур".
курсовая работа [102,7 K], добавлен 08.02.2008Понятие кризиса и причины его возникновения. Возможные последствия наступления кризисного состояния организации. Методики антикризисного управления. Оценка финансового состояния организации ООО "Метур". Уровень угрозы банкротства в модели Альтмана.
курсовая работа [216,7 K], добавлен 12.02.2013Теоретические аспекты банкротства предприятия. Сущность, виды, причины и процедуры банкротства. Анализ вероятности банкротства на примере ЗАО "Дальмебель", краткая технико-экономическая характеристика предприятия, диагностика его финансового состояния.
курсовая работа [94,5 K], добавлен 19.02.2010Основы антикризисного управления, а также виды и методы диагностики несостоятельности организации. Исследование финансового состояния предприятия и ликвидности баланса. Установление вероятности банкротства фирмы по пятифакторной модели Альтмана.
контрольная работа [51,4 K], добавлен 14.08.2011Основные причины и методы анализа вероятности наступления банкротства. Анализ финансового состояния и оценка риска деятельности предприятия ОАО "Нони-Бадахши". Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния и выходу из кризиса предприятия.
курсовая работа [689,3 K], добавлен 11.10.2011Теоретические основы предотвращения банкротства и санации предприятия. Причины банкротства предприятий, меры по его предотвращению, критерии необходимости проведения санации. Комплексный анализ финансового состояния, кредитоспособности и ликвидности.
курсовая работа [70,9 K], добавлен 25.05.2010
