Размещено на http://www.allbest.ru/

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

1.1 Сущность, структура и показатели производственной программы

1.2 Методика планирования производственной программы

1.3 Методика анализа эффективности производственной программы

2 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КАРУСЕЛЬ»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Карусель»

2.2 Исследование производственной программы на предприятии ООО «Карусель»

2.3 Направления совершенствования производственной программы ООО «Карусель»

ЗАКАЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ВВЕДЕНИЕ

производственная программа

Основная цель предприятий реализуется в процессе выполнения производственной программы.

Производственная программа (план производства и реализации продукции) - это комплексное задание по выпуску и реализации продукции определенного ассортимента и качества в натуральных и стоимостных показателях, ориентированных на достижение целей организации (предприятия).

Отражая цели и задачи производственной деятельности предприятия, производственная программа является ведущим разделом плана предприятия. Все другие разделы плана разрабатываются в соответствии с производственной программой и направлены на обеспечение ее выполнения в установленные сроки и при наименьших затратах. В основу составления производственной программы должна положена реальная потребность в конкретной продукции, объем выпуска продукции, рассчитанный на основе заключенных договоров на поставку продукции и изучения конъюнктуры рынка, по номенклатуре и ассортименту должен служить исходной базой для дальнейших расчетов по производственной программе и другим разделам плана предприятия.

Производственная программа должна удовлетворять не только потребности покупателей продукции и потребности рынка, но и соответствовать ресурсам предприятия, учитывать его объективные возможности. Отсюда встает задача оптимизационного характера. Задача оптимального планирования заключается в поиске такого варианта плана, который при использовании имеющихся ресурсов обеспечивает максимум результата либо минимум затрат. Оптимальной считается такая производственная программа, которая в наибольшей степени соответствует структуре ресурсов предприятия и обеспечивает наилучшие результаты его деятельности по принятому критерию.

Тема курсовой проекта «Разработка производственной программы предприятия» является особо актуальной.

Актуальность темы вызвана следующими положениями:

· Производственная программа представляет собой расчет мощностей предприятия, в пределах которых возможно выпустить определенный объем продукции. Исходя из определения программы, существует возможность определения суммы затрат, необходимых для выпуска планового объема продукции, а также производится расчет прибыли;

· Производственная программа является инструментом, который позволяет определить меру использования производственных фондов, насколько полно и эффективно они были использованы.

Целью написания курсового проекта является разработка производственной программы на предприятии.

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

1. раскрыть теоретические аспекты производственной программы;

2. составить организационно-экономическую характеристику предприятия ООО « Карусель»;

3. определить элементы производственной программы в исследуемой организации и провести ее анализ;

4. разработать мероприятия по совершенствованию производственной программы в ООО «Карусель».

Объектом данного курсового проекта является - предприятие ООО «Карусель».

Предметом исследования выступает производственная программа на исследуемом предприятии.

Информационной базой исследования послужили данные годовых отчетов, нормативные документы, регламентирующие осуществление производственной программы в ООО «Карусель».

В качестве основных методов исследования были использованы: анализ теоретических положений по теме работы, экономико-статистический анализ, сравнительный анализ.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сущность, структура и показатели производственной программы

Важнейшим разделом тактического плана предприятия является производственная программа предприятия, план производства и реализации продукции.

Производственная программа предприятия представляет собой развернутый или комплексный план производства и продажи продукции, характеризующий годовой объем, номенклатуру, качество и сроки выпуска требуемых рынком товаров и услуг. Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям продаж. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте. Этот раздел тесно связан с планом по труду и заработной плате, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности, финансовым планом.

Промышленные предприятия формируют производственную программу на основе государственного заказа; заказов потребителей; выявленного в процессе изучения рынка потребительского спроса.

Производственная программа состоит из двух разделов:

1. план производства продукции в натуральном (условно-натуральном) выражении;

2. план производства в стоимостном выражении.

План производства продукции в натуральном выражении содержит показатели выпуска продукции определенной номенклатуры, ассортимента и качества изделий в физических единицах. Для измерения объемов производства в натуральном выражении используются такие показатели: штуки, тонны, квадратные, погонные, и кубические метры. На отдельных предприятиях применяются двойные измерители. Применение двойных измерителей позволяет в плане более полно охарактеризовать физический объем производства и потребительские свойства продукции.

При планировании одинаковых по назначению видов продукции, имеющих разные потребительские свойства, применяются условно-натуральные единицы измерения.

На предприятиях, изготавливающих один вид продукции, различающейся мощностью, габаритами или трудоемкостью используются условные, условно-натуральные измерители

Планирование производства и продаж продукции в натуральном выражении дает возможность согласовать выпуск конкретных видов продукции с потребностями рынка, производственными мощностями предприятия, потребностью в ресурсах, необходимых для ее производства. Однако натуральные измерители не позволяют определить общий объем и структуру производства многопрофильных диверсифицированных предприятиях, рассчитать издержки, доход и прибыль предприятия от реализации продукции в стоимостном выражении.

План производства продукции в стоимостном выражении содержит следующие показатели:

· реализованная продукция (валовой доход);

· товарная продукция;

· валовая продукция.

Основным стоимостным показателем этого раздела плана является реализованная продукция (валовой доход). Реализованной считается продукция, оплаченная покупателем или сбытовой организацией, готовые товары или товарная продукция, запасные части и полуфабрикаты, работы и услуги, предназначенные для удовлетворения потребностей покупателей. Готовая продукция включает полностью изловленные изделия и выполненные работы, соответствующие стандартам, техническим условиям, рабочим чертежам, договорам с потребителями, требованиям заказчиков, показателям качества.

Кроме того, она служит основой формирования производственной программы предприятия, организаций, фирм и корпораций. Ее объем как стоимость предназначенных к поставке по плану и подлежащих оплате заказчиком готовых изделий и полуфабрикатов собственного производства , запасных частей всех видов и назначении, товаров народного потребления, выполняемых работ и оказываемых услуг, реализуемых в соответствии с хозяйственными договорами с потребителями продукции или через собственную сбытовую сеть.

Плановый объем реализованной продукции (Пр) в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:

, (1.1)

где Пр- плановый объем реализованной продукции;

Птi- объем товарной продукции i-го вида в оптовых ценах предприятия; Опсi- изменение остатков готовой продукции i-го вида на складе предприятия на начало и конец планируемого периода;

Опоi- изменение готовой продукции i-го вида , отгруженной, но не оплаченной потребителем на начало и конец планируемого периода

Реализованная продукция характеризует валовой доход предприятия (Дв) в планом периоде. Он определяется как произведение цены на количество проданных единиц изделий (услуг).

; (1.2)

, (1.3)

где Двi- валовой доход предприятия от реализации i-го вида продукции;

Цi- цена единицы i-го вида продукции (оптовая, договорная);

Опi-планируемый объем продаж i-го вида продукции ( i=1,2,3...,n)в натуральном выражении

Пр- плановый объём реализованной продукции.

Кроме валового дохода в плане может также предусматриваться средний доход. Эта величина денежных средств, получаемых предприятием от продажи одной единицы продукции или услуги. Величина среднего дохода (Дсi) определяется отношением общей выручки от реализации I-го вида продукции на количество проданных единиц изделий:

, (1.4)

где Дсi- в величина среднего дохода;

Дв -валовой доход предприятия;

Опi-планируемый объем продаж i-го вида продукции ( i=1,2,3...,n)в натуральном выражении

Товарная продукция включает стоимость: запланированных к выпуску готовых изделий ; полуфабрикатов, комплектующих деталей и сборочных единиц, предназначенных для реализации на сторону по кооперированным поставкам, капитального ремонта, выявленного собственными силами, а также изделий и запасных частей, изготовленных для капитального ремонта, капитального строительства и собственных непромышленных хозяйств предприятия, инструментов и приспособлений для собственного производства.

Товарная продукция выражается в оптовых ценах предприятия и в сопоставимых ценах. Первые используются для увязки плана производства с финансовым планом; вторые - для определения темпов, динамики и изменения структуры производства.

Товарная продукция характеризует объем произведенной готовой продукции и используется для расчета затрат на производство, финансовых результатов, рентабельности и других показателей эффективности производства.

Валовая продукция включает стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, в том числе незавершенное производство. Она обычно оценивается в сопоставимых ценах.

Объем валовой продукции (Пв) рассчитывается по формуле:

, (1.5)

где Нк, Нн- остатки незавершенного производства в стоимостном выражении на конец и начало планового периода соответственно;

Ик , Ик - остатки инструментов и приспособлений собственного производства на конец и начало планового периода.

Изменение остатков производства в составе валовой продукции планируется при значительном увеличении объема производства в планируемом периоде по сравнению с отчетным , снятие с производства отдельных видов продукции, создание задела при переходе на выпуск новых изделий со значительной длительностью производственного цикла.

На предприятиях пищевой промышленности валовая продукция по своему составу совпадает с товарной. Валовую продукцию следует отличать от валового оборота, под которым понимается сумма стоимости продукции всех подразделений.

Показатели товарной и валовой продукции имеют один общий недостаток - они дают искаженное представление о собственном вкладе предприятия в конечный результат деятельности. Более эффективную картину о масштабах производства дают показатели чистой и условно-чистой продукции.

Чистая продукция характеризует вновь созданную на предприятии стоимость. В нее входят издержки предприятия на приобретения сырья, материалов, топлива, энергии и т. п., а также амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость продукции.

В состав чистой продукции включаются расходы на оплату труда с начислениями на заработную плату и прибыль предприятия.

Плановый объем чистой продукции (Пч) рассчитывается по формулам:

,

, (1.6)

где МЗ - материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции;

Оа - амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов;

ЗП - заработная плата с начислениями на нее;

Пб - прибыль от реализации продукции.

Условно-чистая продукция (Пу) в отличие от чистой содержит амортизацию и рассчитывается по формулам:

,

, (1.7)

Показатели чистой и условно-чистой продукции служат для анализа структуры производственной программы, планирования фонда оплаты труда.

Планируемые показатели номенклатуры и годового объема выпуска продукции должны соответствовать среднегодовой величине предложения базового предприятия, фирмы или цеха.

1.2 Методика планирования производственной программы

Производственная программа формируется таким образом, чтобы обеспечить выполнение плана продаж в конкретном периоде с учетом имеющихся производственных возможностей. Проблема состоит в том, что производственные возможности предприятия могут быть больше или меньше запланированного объема продаж.

Фактором производства, который чаще всего определяет возможности предприятия, является производственная мощность предприятия. Поэтому если производственная мощность больше объема продаж, то имеет место неполное использование (недогрузка) мощности, что, в свою очередь приводит к завышенным издержкам на производство продукции. Если же производственная мощность, наоборот, будет меньше объема продаж не может быть выполненным и необходимо либо увеличивать производственную мощность, либо уменьшать объем продаж. В этой связи производственная программа служит инструментом согласования возможного объема продаж с производственной мощностью предприятия в плановом периоде.

Производственная программа не только устанавливает объем выпуска конечной продукции, но и является основой для расчета планов производства структурных подразделений (цехов, корпусов, производств, участков, поточных линий) помимо объемов товарной продукции, необходимой для обеспечения плана продаж, учитывается также необходимость изменения цеховых и межцеховых заделов незавершенной производственным процессом продукции.

Производственная программа предприятия рассчитывается с разбивкой заданий по кварталам, а в квартальных по месяцам. В планах структурных подразделений задания производственной программы могут подразделяться по более коротким периодам.

Разработка производственной программы является наиболее сложным процессом, поскольку в нем приходится согласовывать и учитывать огромное число различных факторов.

В условиях рыночной неопределенности могут применяться различные методы составления производственной программы:

уровневое прогнозирование;

последовательное принятие плановых решений;

создание ситуационных планов, линейное программирование;

диверсификация продуктов и рынков;

повышение конкурентоспособности продукции и другое.

Уровневое прогнозирование представляет процесс предвидения ожидаемого объема продаж и прибыли по трем точкам: максимальный, вероятный, минимальный. Оно обладает многообразными достоинствами:

1) помогает увеличить число плановых альтернатив и подготовиться к возможным отрицательным последствиям;

2) представляет плановикам-экономистам реальное значение показателей, что позволяет избежать составления недостаточно обоснованных проектов;

3) способствует разработке системе раннего предупреждения или ситуационных планов, чтобы предотвратить снижение плановых и фактических показателей деятельности предприятия.

Ситуационное планирование считается довольно новым методом планирования, широко распространенным на американских фирмах и в компаниях. Процесс ситуационного планирования выполняется обычно в таком порядке

1) устанавливаются ключевые факторы среды, влияющие на планируемые результаты деятельности предприятия. В качестве критериев для отбора показателей используются как масштабы возможного воздействия на производство, так и вероятность возникновения самого процесса;

2) составляется нормативный план, исходящий из наиболее вероятного допущения комплексного воздействия системы производственных факторов на планируемый результат. Он становится главным компонентом разработки комплексного всеобъемлющего плана производственной деятельности всей организации;

3) отбирается для каждого продукта несколько определяющих или основных допущений, отличных от наиболее вероятной ситуации, и составляется автономный план, который не входит в комплексный. Ситуационный план не разрабатывается в деталях, он предписывает, что должен делать каждый исполнитель в той или иной ситуации и каких последствий можно ожидать при их наступлении;

4) определяется ситуация перехода к данному плану в процессе текущей производственной деятельности, уточняется точка или момент переключения с нормального плана действий на ситуационный, предусмотренный при возникновении непредвиденных обстоятельств.

Разработка производственной программы осуществляется в три этапа:

1) составление годового производственного плана для всего предприятия;

2) определение или уточнение на основе производственной программы приоритетных целей на плановый период;

3) распределение годового плана производства по отдельным структурным подразделениям предприятия или исполнителям.

В зависимости от таких факторов, как форма собственности и уровень управления, размеры и структуры предприятия, место возникновения и выполнения плановой стратегии и других, могут применяться три основных схемы планирования производственной программы: "снизу вверх", или децентрализованно, "сверху вниз", или централизованно, и во взаимодействии, или интерактивно. Планирование снизу вверх означает, что производственный план составляется на нижнем уровне управления, и подразделениях и ценах предприятия. При планировании сверху вниз планы разрабатываются на уровне корпорации в целом и служат для хозяйственных подразделений основой оперативного планирования. Интерактивное планирование предусматривает тесное взаимодействие между высшим руководством фирмы, плановым отделом и всеми оперативными подразделениями и функциональными службами.

Основными задачами анализа выполнения плана в отчетном и предшествующему плановому периоду являются:

проверка выполнения плана выпуска и реализации продукции по всем стоимостным, натуральным и, условно-натуральным и стоимостным показателям;

изучение причин положительно и отрицательно влияющих на выполнение плановых показателей;

выявление резервов дальнейшего роста и повышение эффективности производства;

разработка мероприятий по использованию резервов, выявленных в ходе анализа, и условий увеличения объема выпуска продукции и повышение ее качества;

установление календарных сроков внедрения отдельных мероприятий,

назначение подразделений и должностных лиц, ответственных за их выполнение, а также определение эффективности этих мероприятий.

Анализ объема производства начинается с исследование динамики товарной и валовой продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Анализ плана по номенклатуре базируется на сравнении фактического и планового объема продукции по изделиям. Особое внимание должно уделятся продукции, включенной в государственный заказ. Оценка выполнения плана по ассортименту может осуществляться:

по способу наименьшего процента (позиция номенклатуры, имеющая наименьший процент выполнения плана);

по удельному проценту в общем перечне наименований продукции, по которому выполнен план производства,

с помощью среднего процента, который рассчитывается делением общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый объем выпуска (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная производственной программой, в выполнение плана по ассортименту не засчитывается).

При этом должны быть выявлены внутренние и внешние причины невыполнение плана по ассортименту.

Неравномерность выполнения плана по отдельным номенклатурным показателям приводит к изменению структуры производственной программы, то есть соотношение отдельных видов продукции в их выпуске. Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостном измерении, материалоемкость, себестоимость продукции, прибыль, рентабельность и другое.

Влияние структуры производства на изменение стоимости выпущенной продукции можно оценить с помощью метода средневзвешенной цены. Для этого сначала определяется средневзвешенная цена при фактической структуре продукции , а затем- при плановой. Разность между ними умножается на фактический объем продукции в натуральном выражении, или взять разность между уровнями выполнения плана производства продукции в стоимостном и натуральном выражении и умножить ее на запланированный выпуск товарной продукции в стоимостном выражение.

Важное значение при анализе производственной программы отводится анализу ритмичности производства. Ритмичность характеризует равномерность выпуска продукции, установленную планом производства. Для измерения ритмичности выпуска продукции используется коэффициент ритмичности, определяемый делением суммы фактически выпущенной продукции, которая засчитывается в выполнение плана, на плановый выпуск продукции за анализируемый промежуток времени. При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не превышающий уровень плана.

(1.9)

где Кр-коэффициент ритмичности;

Азi- фактический выпуск продукции, зачтённый в выполнение плана;

Апi - плановый выпуск продукции за i-й период в натуральном или стоимостном выражении.

Для оценки ритмичности может также рассчитываться коэффициент аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день, неделю, декаду, месяц (без учета знака).

Коэффициент аритмичности - показатель, обратный коэффициенту ритмичности. Чем ритмичнее работает предприятие, тем выше должен быть коэффициент ритмичности и меньше коэффициент аритмичности (в пределах от 0 до 1).

Оценка ритмичности позволяет не только судить о равномерности производства продукции, что является важнейшим условием выполнения плана продаж, но и подсчитать упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой.

Резервы роста объемов производства на основе повышения ритмичности можно рассчитать разными методами. Наиболее простой - как разность между плановым (?Апi) и зачтенным (?Азi) выпуском продукции за анализируемый период, или разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего среднесуточного (среднедекадного) объема производства в анализируемом периоде.

Заканчивается анализ на данном этапе оценкой качества продукции. Она может проводиться по следующей системе показателей:

обобщающие показатели (удельный вес новой сертифицированной продукции в общем выпуске, удельный вес конкурентоспособной продукции);

единичные и комплексные показатели, характеризующие свойства продукции (полезность, надежность, технологичность);

косвенные показатели (потери от брака, штрафы и пени за некачественную продукцию, затраты на устранение рекламаций

В процессе анализа необходимо изучить динамику этих показателей, оценить выполнение плана по их уровню, выявить причины их изменения и влияние качества продукции на стоимостные показатели работы предприятия (выпуск товарной продукции, выручка от реализации продукции и прибыль).

Всесторонний анализ выполнения плана производства продукции позволяет выявить резервы роста объемов роста производства и наметить мероприятия по их реализации, которые могут быть сгруппированы в следующие разделы:

создание, освоение новой и повышение качества выпускаемой продукции;

капитальный ремонт и модернизация основных фондов;

внедрение прогрессивной технологии, механизация и автоматизация труда;

научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

технико-экономические уровни выпускаемой продукции и производства;

технико-экономические результаты внедрения мероприятий.

1.3 Методика анализа эффективности производственной программы

После достижения баланса между производственной мощностью и проектом программы дается экономическая оценка проекта плана производства.

В процессе обоснования производственной программы, необходимо проверить, находится ли планируемый объем производства в пределах точек безубыточности. Для этого делается укрупненный расчет постоянных и переменных издержек, совокупного дохода от реализации продукции и прибыли для различных объемов производства, и по ним рассчитываются критические объемы, с которыми сравнивается планируемый объем производства.

Наиболее распространенным методом экономического обоснования мощности является анализ критической точки.

Анализ критической точки предназначен для обоснования мощности путем отбора и идентификации объема выпуска с наименьшими затратами. Целью анализа является нахождение точки (в денежных единицах или единицах продукции), в которой затраты равны доходу; эта точка является критической точкой (точкой безубыточности). Анализ критической точки требует оценки постоянных затрат и дохода. Постоянные затраты - это затраты , которые существуют даже если ничего не производится. Переменные затраты- это затраты, которые варьируются с изменением объема производства. Главная компонента в переменных затратах- это затраты труда или материалов.

Важным элементом анализа критической точки является функция дохода. Когда функция дохода пересекает линию общих затрат, это и есть критическая точка, от которой область прибыли лежит вправо, а область убытков влево.

Эффективность принимаемого плана оценивается также путем определения фондоотдачи (отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи), рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств), капитальных удельных вложений на один рубль прироста продукции.

Кроме того, рассчитывается относительная экономия основных фондов (Эоф) по формуле

, (1.10)

где ОПФп, ОПФо- среднегодовая стоимость основных производственных фондов соответственно в отчетном (предплановом) и плановом году;

Jпт- индекс роста объема товарной продукции в плановом году.

На изменение уровня фондоотдачи оказывает влияние ряд факторов. Анализу подвергаются наиболее важные из них: изменение фондоотдачи активной части фондов; изменение доли активной части фондов в общей их сумме. Общая величина изменения фондоотдачи (?ФО) за счет указанных факторов определяется по формуле

, (1.11)

где ?ФОуд- изменение фондоотдачи за счет изменения удельного веса активной части основных производственных фондов планового периода по сравнению с отчетным, руб;

?ФОакт -- изменение фондоотдачи активной части, руб.

, (1.12)

где Уа , Уа-удельный вес (коэффициент) активной части фондов соответственно в отчетном и плановом периодах;

Ф0а -фондоотдача активной части основных производственных фондов в отчетном периоде, руб.

, (1.13)

где ФОа -фондоотдача активной части основных производственных фондов в плановом периоде, руб.;

Уап - удельный вес (коэффициент) активной части основных производственных фондов в плановом периоде.

Чтобы рассчитать, как повлияло изменение фондоотдачи на увеличение выпуска продукции, необходимо изменение фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора умножить на фактическую среднегодовую стоимость основных производственных фондов.

Эффективность производственной программы характеризуют рентабельность продукции, рентабельность продаж, рентабельность капитала.

Рентабелъностъ продукции (Ри) (окупаемость издержек) рассчитывается путем отношения валовой (Пв) или чистой прибыли (Пч) к сумме затрат по реализованной или товарной продукции (С):

, (1.14)

Рентабелъностъ продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции на сумму полученной выручки (Вр):

, (1.15)

Рентабелъностъ (доходность) капитала исчисляется отношением прибыли к среднегодовой стоимости основного и оборотного производственного капитала

Уровень рентабельности производственной деятельности зависит от трех основных факторов:

изменения структуры производственной программы планового года по сравнению с отчетным;

изменения себестоимости;

цен реализации.

В процессе анализа необходимо выявить влияние на уровень рентабельности перечисленных факторов.

После всестороннего анализа проект производственной программы утверждается и доводится до структурных подразделений предприятия. Структурные подразделения на основе производственной программы предприятия разрабатывают планы производства цехов, корпусов, участков и других подразделений, после чего оценивают свою готовность к выполнению производственной программы. С этой целью по каждому рабочему месту проводится расчет загрузки оборудования.

Утвержденный вариант производственной программы оформляется по форме таблиц Предметом планирования выполнения производственной программы является метод изготовления и тип производства. Основная задача данного этапа состоит в том, чтобы задание производственной программы предприятия довести до всех структурных подразделений ( цехов, участков, рабочих мест) и организовать их выполнение. Эта задача решается средствами оперативного- календарного планирования, которое является неотъемлемой частью тактического планирования предприятия.

2 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КАРУСЕЛЬ»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Карусель»

ООО «Карусель» - одна из крупнейших сетей гипермаркетов в России. Основоположником сети гипермаркетов «Карусель», как нового торгового формата, стала группа компаний «Пятерочка», делая ставку на новое название, оформление и подачу предлагаемого товара. С 2002 года началась разработка формата гипермаркетов «Карусель». На протяжении двух лет был разработан и утвержден данный проект, согласован и введен в эксплуатацию, как дизайн, так и торговый бренд, в целом. Первый магазин свежего испеченного торгового бренда был открыт в Санкт-Петербурге, в 2005 году. Паллетная система выкладки продовольственных товаров, а так же наличие дисконтных скидок, стали визитной карточкой гипермаркета «Карусель».

На сегодняшний день, компания открывает в среднем 15 гипермаркетов в год по всей территории России. В ближайших планах- пересечь черту в 150 магазинов.

В июне 2011г. была завершена сделка по приобритению сети крупнейшей в России розничной компанией по объемам продаж X5 Retail Group N.V.

«Карусель»- это магазин, где под одной крышей и по низким ценам можно найти все, что нужно для дома и семьи.

Гипермаркет «Карусель» действует на рынке как общество с ограниченной ответственностью, учрежденное несколькими лицами, уставной капитал которого разделен на доли определенного учредительнными документами; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Уставной капитал ООО «Карусель» составляется из стоимости вкладов его участников.

Высшим органом управления общества является общее собрание его участников.

Главный офис находиться по адресу: 196128, г.Санкт-Петербург, ул.Варшавская д.23.В городе Оренбурге гипермаркет «Карусель» расположился в Торгово-Развлекательном комплексе «Гулливер» по адресу улица Новая 4, на площади 5-5,5 тыс кв метров.

В ТРК «Гулливер» На площади 60 000 кв.м. размещаются :Media Markt, кинотеатр, детский магазин, спортивный магазин, магазин товаров для дома также 4 ресторана и кафе.,работают банкоматы, пункт обмена валют, существует гибкая система скидок, бесплатная и удобная парковка.

Гипермаркет «Карусель» имеет световую вывеску, на которой указаны его наименование, режим работы, адрес предприятия.

Ассортиментный портфель включает в себя 21 000 наименований товаров, из которых 55% продовольственные и 45% непродовольственные товары. Значительную часть ассортимента составляют товары оренбургских производителей, особенно в таких категориях как молочные продукты, мясная гастрономия и бакалея.

Ассортимент товаров постоянно расширяется, ведется работа по расширению ассортимента в соответствие со спросом покупателей.

С момента открытия в гипермаркете вводятся Карты Постоянного Покупателя. Карта предоставляет значительные скидки, как на продукты первой необходимости, так и на товары, которые не входят в базовый ассортимент.

Организация труда на предприятии направлена на осуществление комплекса организационно-технических, экономических и санитарно-гигиенических мероприятий.

Численность работников составляет 100 человек, в том числе 5 человек - управленческий персонал.

Структура организации ООО "Карусель" является линейно - функциональной, построенной по региональному принципу (логическое взаимоотношение уровней управления и функциональных областей, построенные в такой форме, которая позволяет наиболее эффективно достигать целей организации.)

Выбор данной функциональной структуры обусловлен четким разделением всех полномочий на предприятии. Такая структура облегчает решение проблем, связанных с местным законодательством, обычаями и нуждами потребителей, упрощает связь организации с клиентами, а также связь между членами организации. Она позволяет устранить в значительной мере недочеты как линейного так и функционального управления. Рассмотрим распределение линейных полномочий в гипермаркете «Карусель».

Управление предприятием осуществляет генеральный директор, который руководит планово-экономической работой, который осуществляет непосредственный контроль за деятельность предприятия, которому непосредственно подчиняются бухгалтера, товароведы, производственный персонал и разнорабочие.

Коммерческий директор наделен полномочиями установления связей с различными точками закупки, для того чтобы расширить ассортимент продукции для увеличения прибыли организации, представляет интересы перед генеральным директором, контролирует деятельность товароведов (контроль за закупкой товаров).

Начальник отдела кадров - занимается подбором кадров и организует повышение их квалификаций.

Главный бухгалтер занимается учетом и отчетностью товарно-материальных ценностей, проверкой товарных отчетов, расчетами с поставщиками, принимает от материально-ответственных лиц денежные отчеты, проверяет, обрабатывает их, учитывает денежные средства, а также выполняет другие бухгалтерские операции.

Бухгалтерский аппарат принимает от материально-ответственных лиц денежные отчеты, проверяет, обрабатывает их, учитывает денежные средства, а также выполняет другие бухгалтерские операции

Товароведы выполняют основные функции изучения спроса населения на товары, контроль за состоянием товарных запасов осуществляют контроль за наличием продукции в продаже, выкладкой товара, составления заявок.

Администраторы следят за состоянием выкладки товаров и рекламного оформления торгового зала, за соблюдением правил торговли, принимают решения по претензиям покупателей.

Менеджеры по приему товаров - осуществляют приемку товаров по количеству и качеству, обеспечивают сохранность материальных ценностей, выполняют другие функции, связанные с работой отделов.

Менеджеры товарной группы организуют работу своих отделов, следят за поддержанием товарных запасов на определенном уровне, составляют заявки на завоз товаров.

Продавцы - консультанты - в их обязанности входят подготовка и уборка рабочего места (получение упаковочного материала, проверка работоспособности торгового оборудования и инвентаря, пополнение рабочих товарных запасов, уборка тары, поддержание надлежащего санитарного состояния), подготовка товаров к продаже, обслуживание покупателей.

Кассиры- контролеры - готовят рабочее место к выполнению расчетных операций (проверяет исправность контрольно-кассовой машины, записывает показанмя счетчиков,получает разменную монету), выполняет расчетные операции с покупателями, осуществляет сдачу выручки.

Вспомогательный персонал - обеспечивает обслуживание основного персонала, а также поддерживает магазин в надлежащем санитарно-гигиеническом состоянии. В эту категорию входят рабочие, младший обслуживающий персонал (уборщицы), фасовщицы, электромонтеры, техники.

Таким образом, для успешной деятельности организации должна быть четкая организация в ней взаимодействии и распределение полномочий.

На основе данных таблицы 1 можно сделать следующие выводы, что в деятельности предприятия ООО «Карусель» наблюдается снижение объема продукции в сопоставимых оптовых ценах на 430 тысяч рублей, но наблюдается повышение объема реализации продукции в ценах прошлого года на 12010 тысяч рублей, что говорит о спросе на изготавливаемую продукцию и о эффективности работы предприятия.

Таблица 1 - Объем выпущенной и реализованной продукции в сравнении с прошлым годом и планом (тыс. рублей)

Показатели	2010	План 2011	Факт 2011	Отклонение	Отклонение (%)	Отклонение от плана	Отклонение
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем продукции в сопоставимых оптовых ценах	41028	40512	40598	-430	-26	-26	99
Объем реализации продукции в ценах прошлого года	31702	х	43712	12010	137.8	х	х

Таблица 2 - Выполнение плана выпуска продукции по ассортименту (тыс. рублей)

Наименование изделий	План	Отчет	Выполнение по плану по объему	Факт в счет плана	Выполнение плана по ассортименту, %
Салат "Сельдь под шубой"	6165,6	6252	101,4	6252	101,4
Салат "Мимоза	976.8	986,4	103,9	8863,2	100,9
Салат "Пикантный"	8863,2	9208,8	103,9	3676,8	103,9
Салат "Оливье"	3676,8	3681,6	100,1	2768,4	100,1
Салат "Вдохновение"	2768.4	2800,6	100,1	2800,6	101,2
Мясо "по-французски"	5395,2	5445,6	100,9	5395,2	100,9
Итого	27846	28375	100,9	-	101,9

Из исходных данных таблицы 2 видно, что в целом наблюдается перевыполнение плана выпуска продукции по ассортименту, хотя и незначительно - в среднем на 1,5%. Этот результат достигнут за счет сверхпланового выпуска блюд салат "Сельдь под шубой", салат "Пикантный". Их произведено выше нормы на 5,3 %.

Таблица 3 - Выполнение плана производства (тыс. рублей)

Год	План	Факт	В % к плану	Отклонение от плана
1	2	3	4	5
2009	19800	20000	101	+200
2010	22400	22400	100	-
2011	22800	22900	100,4	+100

Как видно из таблицы 3 план производства продукции выполняется. В 2009 и 2011 годах даже наблюдается перевыполнение плана на 200 и 100 тысяч рублей соответственно, что свидетельствует о эффективности работы предприятия ООО «Карусель».

Таблица 4 - Динамика объема производства (тыс. рублей)

Год	Объема производства	Абсолютный прирост	Темп роста базисный	Темп роста цепной
1	2	3	4	5
2009	19800	0	100	100
2010	27846	+8046	140	140
2011	28375	+526	101,9	98.1

Как видно из таблицы 4 динамика объема производства продукции в течении 3 лет, то возростала, то падала. В 2009 году объем производства составил 19800 тыс. руб., а в 2010 году произошло повышение объема производства на 8046 тыс.руб. (40%), что составило 27846 тыс. рублей. В 2011 году объем производства увеличился всего на 526 тыс. рублей по сравнению с 2009 годом и составил 28375 тыс. рублей.

2.2 Исследование производственной программы на предприятии ООО «Карусель»

Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям продаж. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте. Этот раздел тесно связан с планом по труду и заработной плате, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности, финансовым планом. Главной задачей анализа производственной программы, динамики изменения объема продукции является систематическое наблюдение и контроль за выполнением организацией поставленных ею планов и договорных обязательств.

Таблица 5 - Фондоотдача и фондоемкость за период 2010 и 2011 г.г. (тыс. рублей)

Показатели, тыс. руб	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)	Темп изменение
А	1	2	3	4
1.Объем выпуска товарной продукции	54016	54591	575	101,1
2.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	17587	17102	-485	97,2
3. Фондоотдача	3,1	3,2	+0,1	25.8
4. Фондоемкость	0.32	0,3	-0,02	93,6

Повышение эффективности использования основных средств имеет важное значение, как источник расширения производства, так как фондоотдача показывает, сколько рублей товарной продукции приходится на один рубль основных средств. Основными показателями функционирования предприятия являются фондоемкость, фондоотдача и рентабельность. Для расчета этих показателей необходимо знать основные фонды и товароборот.

,

, (2.1)

где N-объем выпуска товарной продукции, S- среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Среднегодовая стоимость основных фондов снизилась на 485, а фондоотдача увеличилась на 0,1 из-за роста товарооборота. Фондоемкость снизилась на 0, 02 из-за снижения среднегодовой стоимости основных фондов. Коэффициент фондовооружённости (ФВ) определяется следующим образом:

, (2.2)

где О - стоимость основных фондов, тыс. руб;

Ч - среднесписочная численность работающих предприятия.

Таблица 6- Коэффициент фондовооружённости (тыс. рублей)

Показатели	Ед. изм.	Предыдущий год	Отчётный год	Абсолют. Отклонение (+, -)	Относит. отклонение (%)
Среднесписочная численность работающих	чел.	99	100	- 1	96.6
Общая стоимость оборудования	тыс. руб.	14656	14252	- 404	97.2
Коэффициент фондовооружённости	тыс. руб.	148	142,5	-5,5	96,2

По сравнению с предыдущим годом фондовооружённость предприятия в отчётном году возросла на 0.7%, что говорит о повышении производственного потенциала предприятия, общая стоимость оборудования снизилась, среднесписочная численность работающих увеличилась, но не значительно.

Таблица 7 - Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Наименование показателей	Промышленно- производственный персонал	Рабочие	Руководители, специалисты, служащие	Руководители	Специалисты
А	1	2	3	4	5
1.Среднесписочная численность,чел.
За отчетный год -план -факт - за предыдущий год	3088 2560 2580	2678 2088 2692	410 384 403	146 134 116	230 220 188
2. Темп роста к предыдущему году,%	120	128	106	108	104
3.Выполнение плана,%	120	128	106	108	104
4. Удельный вес в общей численности ППП, %	47,1	10,9	6,2	2,2	3,5

Немало важное значение для анализа использования трудовых ресурсов имеют следующие коэффициенты:

Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):

Кпр= Количество принятого на работу персонала / среднесписочную численность персонала

Коэффициент оборота по выбытию (Кв):

Кв = Количество уволившихся работников / Среднесписочная численность персонала.

Коэффициент текучести кадров (Кт):

Кт = (Число принятых + Число выбывших) / среднесписочная численность персонала

Кпр= 10/100=0,1

Кв = 12/100=0,12

Кт= ( 10+12)/100=0,22

Таблица 8 - Использование трудового времени сотрудников на предприятии

Показатели	2009	2010	2011
	план	факт	откл	план	факт	откл	план	факт	откл
Число календарных дней	365	365	0	365	365	0	366	366	0
Нерабочие дни	112	100	-12	113	110	-3	112	112	0
Неявки на работу всего	29	30	+1	29	30	+1	29	23	-6
В т.ч. отпуска	24	20	-4	24	24	0	24	15	-9
болезни	5	10	+5	5	6	+1	5	8	+3
Итого раб дней	224	234	+10	224	226	+2	224	228	+4
Средняя продолжительность рабочего времени	8	8	-	8	8	-	8	8	-
Фонд рабочего времени	1792	1872	+80	1792	1808	+16	1792	1824	+32

Как показывают приведенные данные в таблице 8, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие используются достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 224 дней вместо 229. Фонд рабочего времени в 2009 году больше планового на 80 часов, в 2010 году - на 16 часов, в 2011 году - на 32 часа.

Таблица 9 - Эффективность трудовых ресурсов

	Показатели	План	Факт	Выполнение плана (%)
А	Б	1	2	3
1	Товарооборот на год. тыс. руб.	60700	62000	102,1
2	Численность работающих, чел..	99	100	101
	в том числе продавцы	60	61	101
3	Товарооборот на одного работника тыс. руб.	613,1	620	101,1
4	Товарооборот на одного продавца тыс. руб.	1011,7	1016,4	100,5
5	Фонд заработной платы, в сумме тыс руб.	9900	10000	111,1
	в % к товарообороту	16,3	16,1	98,7
6	Средняя заработная плата одного работника в мес. руб.	150	100	66.7

Численность работников снизилась на 1 человека, однако численность продавцов возросла, фонд заработной платы увеличился на 11,1 %.

Проведем анализ показателей рентабельности в динамике по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках.

Рентабельность основной деятельности за предыдущий год показывает, что на рубль затрат организации приходится лишь 89 копеек прибыли. В отчетном году значение снизилось на 82 копейки. На уменьшение показателя рентабельности повлиял опережающий рост себестоимости по сравнению с темпами роста прибыли от продаж.

Показатели рентабельности наиболее полно характеризуют эффективность финансовой деятельности предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемости затрат и т. д. они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйственной деятельности, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Рентабельность можно определить как отношение прибыли за анализируемый период умноженная на 100% к основным фондам.

Рентабельность предприятия ООО «Карусель» следовательно будет составлять

Рентабельность=П*100%/Оф=9590*100/17102=56,1

Таблица 10 - Коэффициент рентабельности продукции

Год	Чистая прибыль (тыс. руб.)	Сумма затрат	Коэффициент рентабельности
2010	22000	15200	1,4
2011	25000	16400	1,5

Коэффициент рентабельности продукции стабилен, что свидетельствует о постоянном спросе на реализуемую продукцию.

Коэффициент рентабельности продаж в ООО «Карусель» высок, что свидетельствует о высоком спросе на реализуемую и производимую продукцию на увеличение выручки могло повлиять дополнительные услуги. Рентабельность основной деятельности за предыдущий год показывает, что на рубль затрат организации приходится лишь 89 копеек прибыли. В отчетном году значение снизилось на 82 копейки. На уменьшение показателя рентабельности повлиял опережающий рост себестоимости по сравнению с темпами роста прибыли от продаж.

Выручка от реализации продукции по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 1584 и составила 55600, что свидетельствует о стабильном положении предприятия. Прежде всего это достиглось из-за увеличения однодневного оборота, коэффициент загрузки средств изменился на +25,2. Это поясняется, тем, что средний остаток оборотных средств увеличился на 15063 тысяч рублей. Важное значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства. Ритмичность-это равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренном планом. Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. неритмичность ухудшает все экономические показатели:

1. снижает качество продукции;

2. увеличивает объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции;

3. замедляет оборачиваемость капитала;

4. не выполняются поставки по договорам;

5. не вовремя поступает выручка, из-за чего возникает дефицит денежного потока;

6. перерасходуется фонд заработной платы.

Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Коэффициент ритмичности в динамике стабилен, что свидетельствует о стабильности предприятия, но если проследить по кварталам, то самым результативным является 3 квартал. Именно в этот период выпуск продукции фактически совпадает с плановым заданием и должен приносить наибольшую прибыль. В другие периоды показатели ритмичности не стабильны, а именно в 2010 году следует говорить об аритмичности во 2 и 3 кварталах.

Основными причинами аритмичности являются: тяжелое состояние ООО «Карусель», появлением на рынке новым супермаркетов с аналогичными товарами и ценовой политикой.

2.3 Направления совершенствования производственной программы ООО «Карусель»

Практика показывает, что одним из важнейших резервов получения прибыли является снижение непроизводственных расходов и потерь. Непроизводственные расходы и потери ведут к понижению эффективности деятельности торговой организации.

Состав непроизводственных расходов и потерь весьма разнообразен. В рассматриваемой организации можно выделить потери рабочего времени продавцов, потери от магазинного воровства, потери при транспортировке продукции со складов поставщиков в магазин, а также потери продукции от превышения ее сроков хранения.

Необходимо отметить, что потери можно подразделить на учитываемые и скрытые. Учитываемые потери отражаются в отчетности в виде непроизводительных расходов, убытков и перерасходов по отдельным статьям затрат. Сложно и одновременно очень важно выявлять скрытые потери. Так, например, потери при перевозках обычно документально не оформляются. Недостатки в учете порождают потери, в первую очередь, потому, что при их наличии зачастую снимается ответственность за рациональное использование ресурсов и исключается возможность эффективного контроля за их использованием. Скрытыми потерями на транспорте являются приписки объемов перевозимых грузов. Поэтому, в первую очередь необходима система налаженного учета, контроля и анализа всех видов ресурсов организации, призванная обеспечить полной и достоверной информацией его менеджеров о допущенных потерях во всех областях деятельности супермаркета.

К повышению эффективности работы гипермаркета «Карусель» приведут меры по стандартизации деятельности торгового персонала. Для этого следует:

1. Разработать единые стандарты поведения на рабочем месте и обслуживания покупателей и систему контроля соответствия стандартам.

Для этого необходимо описать:

· необходимый минимум знаний по компании и продукту;

· общие вопросы трудовой дисциплины, включая стандарт внешнего вида;

· стандарт взаимодействия между сотрудниками;

· стандарт общения с покупателем в ходе продажи и обслуживания.

2. Разработать профиль должности «Продавец-консультант» и «Кассир», содержащие необходимые знания, навыки и личностные качества для работы продавцом-консультантом (кассиром) с приложением оценочного листа.

3. Разработать учебно-методические материалы для обучения торгового персонала.

Методические пособия разрабатываются с учетом требований к торговому персоналу, определяемых едиными стандартами поведения на рабочем месте и обслуживания покупателей и профилями должности «Продавец-консультант» и «Кассир».

4. Ввести поточное обучение торгового персонала по разработанным методическим пособиям с целью внедрения единых стандартов поведения на рабочем месте и обслуживания покупателей и овладения необходимыми знаниями и навыками в соответствии с профилем должности.

Для борьбы с магазинным воровством, необходимо вкладывание части средств из фонда накопления организации в установку в гипермаркете эффективной системы видеонаблюдения за торговым залом. Стойки с товарами импульсивного спроса и мелкогабаритными видами товаров необходимо устанавливать вблизи кассовых аппаратов.

В целях борьбы с потерями продукции от превышения сроков ее хранения необходимо более тщательное изучение покупательского спроса на эту продукцию.