Совершенствование системы управления финансовыми ресурсами предприятия на примере ЗАО "Завод "Измерон"
Общая характеристика и направления деятельности предприятия, анализ использования финансовых ресурсов и подходы к управлению ими. Направления реализации программы по оптимизации финансовых ресурсов в современных условиях, определение ее эффективности.
| Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 15.05.2011 |
| Размер файла | 143,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Совершенствование системы управления финансовыми ресурсами предприятия на примере ЗАО «Завод «Измерон»
Введение
Эффективность использования финансовых ресурсов влияет на финансовую устойчивость предприятия, его ликвидность, платежеспособность, деловую активность и рентабельность. Значительной характеристикой финансового состояния предприятия и эффективности управления финансовыми ресурсами является стабильность деятельности в свете долгосрочной перспективы.
Специалисты по финансовому планированию постоянно сталкиваются проблемами управления финансовыми ресурсами: потребность изменения существующей системы управления, снижения издержек и увеличение чистой прибыли, поиск источников финансовых ресурсов, повысить эффективность их использования, формирование системы прогнозирования оценки потока доходов.
Основной целью дипломного проекта является разработка мероприятий, направленных на совершенствование системы управления финансовыми ресурсами предприятия
Для достижения основной цели дипломного проекта необходимо провести анализ и оценку эффективности управления финансово-хозяйственной деятельностью исследуемого предприятия, выявить основные проблемы управления финансами, показать возможности применения эффективной методики прогнозирования финансовых результатов разработать положения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия ЗАО «Завод «Измерон».
Необходимо также решить следующие задачи:
- Дать характеристику предприятия
- Провести анализ использования финансовых результатов
- рассмотреть теоретические подходы к управлению финансовыми ресурсами.
- Изучить теорию реализации программы по оптимизации финансовых ресурсов в современных условиях
- Предложить мероприятия по совершенствованию системы управления организации
- Оценить возможности и резервы по финансовым ресурсам
- Дать рекомендации по совершенствованию системы управления финансовыми ресурсами
- сформировать систему прогнозирования финансовых ресурсов
Стратегическими задачами разработки рекомендаций являются: максимизация прибыли предприятия, оптимизация оргструктуры предприятия и повышение его финансовой устойчивости, обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия.
- Объектом исследования выступает предприятие Закрытое акционерное общество «Измерон», в частности, финансовый отдел.
Предметом исследования выступает система управления финансовыми ресурсами предприятия.
финансовый управление ресурс программа
1. Система управления финансовыми ресурсами ЗАО «Завод «Измерон»
1.1 Общая характеристика предприятия
1.1.1 Характеристика хозяйственной деятельности предприятия
Закрытое акционерное общество «Завод «Измерон» - зарегистрировано постановлением Мэра Санкт-Петербурга №738 от 15.12.1993 г. «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества»). Юридический адрес предприятия и фактическое расположение центрального звена - Россия, 193144, г. Санкт-Петербург, ул. Новгородская, д. 13. Факс: 271-16-01.
Основными потребителями нашей продукции являются: крупнейшие российские компании, такие как РАО «Газпром», «Роснефть», «Лукойл», «Сургутнефтегаз» и многие другие. Завод ежегодно участвует в крупнейших выставках нефтегазодобывающей отрасли, измерительного оборудования и железнодорожного инструмента, является реальным инструментом и гарантом дальнейшего повышения качества производства и обслуживания клиентов. На многих предприятиях в России и странах ближнего зарубежья хорошо знают продукцию завода «Измерон» как качественную и надежную. Благодаря применению современных технологий, оборудования, в число которых входят новейшие станки с ЧПУ.
Краткая историческая справка
Акционерное общество «Завод «Измерон» имеет столетний опыт производства высокоточных измерительных приборов для различных отраслей промышленности. Промышленное производство на территории, принадлежащей сегодня заводу «Измерон», было организовано еще в 1896 году. Первоначально на ней располагались небольшие частные предприятия, выпускавшие различную продукцию. После Октябрьской революции 1917 года здесь была основана первая промышленная инструментальная артель, носившая название «Красный инструментальщик». Быстрое развитие производства привели к его реорганизации - в 1931 году инструментальная артель была преобразована в завод «Красный инструментальщик». Изначально завод специализировался на выпуске измерительного инструмента - микрометров, угломеров, мерительных плиток Иогансона и др.
В июле 1941 года по постановлению СНК СССР завод «Красный инструментальщик» эвакуируется из Ленинграда в город Киров. После войны произошло расширение специализации производства. В 1945 году приступили к разработке и выпуску средств линейных измерений, а в 1949 году на заводе начаты работы по созданию сортировочных автоматов для подшипниковой промышленности. В 1951 году завод освоил производство ряда приборов для часовой промышленности, виброизмерительных приборов, круговых делительных машин. Впервые в стране был начат выпуск пружинных измерительных головок.
С первых дней существования завода и на протяжении всего периода развития внедрено 63 изобретения.
Новой страницей в истории завода явилось время перестройки.
Завод первым в Министерстве станкостроительной и инструментальной промышленности перешел на арендное хозяйствование, а в 1993 году на базе завода создано акционерное общество «Измерон».
Сегодня изделия для нефтяной и газовой промышленности занимают до 85% объема производства завода «Измерон». Помимо этого, продолжается производство и расширение номенклатуры традиционной для завода продукции - измерительного инструмента.
АО «Завод «Измерон» - это гибкое мобильное производство с давними традициями и развитой внутренней инфраструктурой. Расположение завода в таком крупном научно-промышленном центре, как Санкт-Петербург, и тесное сотрудничество с передовыми предприятиями и организациями региона открывает широкие перспективы развития и возможности для использования новейших научных достижений в области материалов, оборудования, технологий.
1.1.2 Характеристика производственной деятельности
Основная производственная деятельность ЗАО Завод «Измерон» направлена на выпуск изделий для нефтяной и газовой промышленности, которые занимают до 85% объема производства завода «Измерон». Помимо этого, продолжается производство и расширение номенклатуры традиционной для завода продукции - измерительного инструмента. Отраслевая принадлежность по основным видам деятельности: разработка и производство высокоточной измерительной техники, инструмента и устройств для ремонта нефтегазовых скважин. Также продукция завода используется в самых различных отраслях производства: нефтегазодобыче-, станко-, приборостроении, целлюлозно-бумажной промышленности, металлургии, а также на железной дороге и метрополитене. Тип производства - единичное, по заказам и «в запас».
Сертификация системы качества продукции всего цикла разработки, производства, сервиса, маркетинга по международному стандарту ISO 9001. Имеет более 30 патентов на свои изобретения и все необходимые лицензии Госгортехнадзора на проектирование, изготовление оборудования и приборов.
Производство является самостоятельным структурным подразделением и подчиняется непосредственно главному инженеру. Осуществляется в соответствии с производственной программой, программой внутренней кооперации, нормативно-техническими документами и иными руководящими материалами и стандартом предприятия, «Система менеджмента качества Организация планирования и управления производством», утвержденным генеральным директором. Отчет работе производства предоставляется на утверждение ежемесячно. В ведении производства находится оборудование, закрепленное за производством с ведомостью основных средств, инструмент,
приспособления, оргтехника и хозинвентарь, оснастка, а также товарно-материальные ценности в незавершенном производстве.
Производство осуществляет следующие основные задачи: ритмичное производство стандартного и специализированного измерительного инструмента надлежащего качества в объемах и номенклатуре в соответствии с производственной программой и программой внутренней кооперации, проведение работ по предпродажной подготовке, ремонту, модернизации, гарантийному и постгарантийному обслуживанию измерительного инструмента собственного производства, как ныне выпускаемого, так и того, выпуск которого завершен, технологическая подготовка производства и изготовление и запуска опытно-промышленных партий новых изделий в соответствии с графиками технологической подготовки производства и запуска в производство изделий новой номенклатуры оснастки и приспособлений в рамках инструментального обеспечения производства; изготовление прочей продукции, выполнение работ и услуг в соответствии с производственными заданиями; участие в создании новых и модернизации существующих форм организации труда, конструкций и технологических процессов изготовления товарной продукции с целью снижения производственных затрат, повышения качества продукции и ее эксплуатационных характеристик.
Система управления производством имеет следующую структуру.
Рис. 1.1. Организационная структура управления производством
Где
ОГК - отдел главного конструктора, ОГТ - отдел главного технолога; отдел метрологии; ПДО - производственно - диспетчерский отдел
БИХ - бюро инструментального хозяйства; СГЭиМ - система главного энергетика и механика
КТБС - конструкторско-технологическое бюро стандартизации
Функции
Своевременное и качественное выполнение работ в рамках участия в технологических процессах изготовления товарной продукции, выполнения производственной программы, программы внутренней кооперации и инструментального обеспечения производства.
Взаимодействие с другими подразделениями
Производство для обеспечения выполнения своих функций получает: от канцелярии приказы, распоряжения по предприятию и иную руководящую корреспонденцию; от ПДО производственную программу и программу внутренней кооперации; от; ОГК - конструкторскую документацию; от ОГТ - технологическую документацию на выпускаемую продукцию; от экономического дела - штатное расписание подразделения, нормативные материалы.
Производство в рамках выполнения своих функций предоставляет:
В ПДО - отчеты по выполнению производственной программы и состоянию незавершенного производства; в ОМТС - требования на получение материалов; в БИХ - требования на получение покупного инструмента; в _жет_р - отчетную документацию по средствам измерения и контроля; в бухгалтерию - акты списания, накладные и иные товаросопроводительные документы, другую отчетную корреспонденцию; в СГЭ и М. - данные техническом состоянии оборудования и заявки на проведение внеплановых ремонтов и ТО, в ЭО - отчетную корреспонденцию.
1.1.3 Организационная структура управления предприятием
Оргструктура предприятия ЗАО Завода «Измерон» является линейно-функциональной. К числу недостатков существующей структуры управления относится то, что в ней нет интеграции научно-технических задач в программы и создания для их реализации программно-целевых структур, которые по оценкам экспертов предприятия, позволят сократить потребность в ресурсах на 30-40%, а сроки реализации - на 30-50%.
Совет директоров общества осуществляет общее руководство деятельностью общества. Функции совета директоров общества осуществляет общее собрание акционеров, что предусматривает Устав общества. руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества - генеральным директором.
Исполнительный орган общества организует выполнение решений общего собрания акционеров и совета директоров.
Права и обязанности генерального директора, сроки и размеры оплаты услуг определяются договором, заключенным с Обществом. Генеральным директором от имени Общества назначается председатель Совета директоров или лицо, уполномоченное Совета директоров.
Генеральный директор руководит в соответствии с действующим законодательством всеми видами деятельности организации. Организует работу и взаимодействие производственных единиц, цехов и других структурных подразделений. Обеспечивает выполнение организацией заданий согласно установленным количественным и качественным показателям, всех обязательств перед поставщиками, заказчиками и банками. Организует производственно-хозяйственную деятельность организации на основе применения методов научно обоснованного планирования материальных, финансовых и трудовых затрат, максимальной мобилизации резервов производства. Принимает меры по обеспечению организации квалифицированными кадрами. Способствует наилучшему использованию знаний и опыта работников, созданию безопасных и благоприятных условий для их труда, соблюдению требований законодательства по охране труда. Решает все вопросы в пределах предоставленных прав и поручает выполнение отдельных производственно-хозяйственных функций другим должностным лицам - своим заместителям, руководителям производственных единиц, а также функциональных и производственных подразделений организации.
Генеральный директор действует от имени Общества, в том числе:
- распоряжается имуществом Общества для обеспечения его текущей деятельности;
- представляет интересы Общества как в РФ, так и за ее пределами;
- утверждает штаты, заключает и расторгает трудовые договора с работниками Общества, применяет к этим работникам меры поощрения и налагает на них взыскания;
- совершает сделки от имени Общества, самостоятельно в пределах своей компетенции; выдает доверенности от имени Общества;
- открывает в банках счета Общества;
- издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения работниками Общества;
- исполняет другие функции, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работы;
- решение об увеличении уставного капитала Общества путем увеличения номинальной стоимости акций или путем размещения дополнительных акций, и внесение соответствующих изменений в Устав;
- принятие решений о размещении Обществом облигаций и иных ценных бумаг;
- определение рыночной стоимости имущества в соответствии с Федеральным законом РФ «Об акционерных Обществах» и принятие решения о приобретении размещенных Обществом акций, облигаций и иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных Обществах»;
- назначение генерального директора и досрочное прекращение полномочий, установление генеральному директору вознаграждения компенсаций;
- определение размера оплаты услуг аудитора, рекомендации по размеру выплачиваемых членам ревизионной комиссии Общества вознаграждений компенсаций;
- рекомендации по размеру годового дивиденда по обыкновенным акциям и порядку его выплаты; принятие решения об использовании резервных и иных фондов Общества; утверждение внутренних документов Общества, определяющих порядок деятельности его органов управления;
- принятие решения о создании филиалов и открытии представительств Общества, утверждение положений о них; принятие решения об участии Общества в других организациях и их объединениях;
- принятие решений о заключении крупных сделок, связанных с приобретением и отчуждением Обществом имущества в случаях, предусмотренных Федеральным законом РФ «Об акционерных Обществах»;
- принятие решений о заключении сделок, в которых имеется заинтересованность, в порядке, предусмотренном Федеральным закона» РФ «Об акционерных Обществах»; решение иных вопросов, предусмотренных Федеральным законом РФ «Об акционерных Обществах».
Определены должностные обязанности как совокупность определённых задач и функций и поручено их выполнение конкретным лицам. В некоторых случаях, связанных с производственной необходимостью, руководство разрабатывает конкретные задачи и закрепляет их за непосредственными исполнителями, которые и несут ответственность за их удовлетворительное выполнение.
Во всех отделах и цехах ЗАО Завод «Измерон» разработаны положения, в которых определены взаимоотношения подразделений друг с другом.
Необходимо в настоящих условиях необходимо перестроить организационную структуру, которая не должна нести для фирмы значительные финансовые затраты. Тарифно-квалификационные характеристики служат основой при разработке должностных инструкций по соответствующим должностям служащих, а также дифференциации на уровне оплаты труда этих работников на основе Единой тарифной сетки.
Поскольку исследования дипломного проекта направлены на совершенствование управления финансовыми ресурсами, то необходимо выделить систему управления финансовой деятельностью предприятия и рассмотреть ее подробно.
Финансовый директор - управляющий системой экономических отношений в процессе образования и использования фондов денежных средств.
Бухгалтерия осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, контроль над экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранность собственности предприятия, а также формирует учетную политику. Бухгалтерия обеспечивает составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств и предоставление его в соответствующие органы.
Экономический отдел занимается учетом заработной платы, анализом хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, планированием будущих расходов, расчетом экономических показателей, составлением калькуляции себестоимости выполняемых услуг. В свою очередь этот отдел руководит подразделениями:
- Бюро плановый отдел и вычислительной техники - осуществление планирования на предприятии.
- Отдел труда и заработной платы - разработка нормативов и трудовых затрат.
ЗАО «Завод «Измерон» владеет собственным магазином, товар продается прямо с предприятия, что значительно дешевле для потребителей. Магазин находится на территории завода и занимает 1500 кв. м
1.2 Существующая система управления финансовой деятельностью предприятия
Частью управляющей подсистемы является оргструктура управления финансами предприятия. Она представлена в общей оргструктуре предприятия. Финансовая работа на предприятии осуществляется по трем направлениям: общий финансовый анализ и планирование, обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, распределение финансовых ресурсов - инновационная политика.
ЗАО «Завод «Измерон» действует на основании единственного учредительного документа, которым является Устав. Уставный капитал составляет 135240 рублей. Учредителями являются шесть юридических лиц.
В состав нормативных документов, регулирующих вопросы учетной политики, входят:
- Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 года №129 - ФЗ.
- Положение по ведению Бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Приказом МинФина России от 28.06.2000 года №60н «Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации».
- Стандартами бухгалтерского учета ПБУ194 «Учет договоров на капитальное строительство», утв. Приказом МинФина от 20.12.94 года №167.
- ПБУ152000 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» утв. Приказом МинФина от 10.01.01 года №2н.
- Налоговый Кодекс РФ.
Также применяются другие документы, входящие в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ.
Бухгалтерский учет в организации осуществляется бухгалтерией.
В бухгалтерской отчетности отражается имущественное и финансовое положение предприятия, результаты хозяйственной деятельности за отчетный период. Ведется по журнально-ордерной системе автоматизировано с применением программы бухгалтерского учета 1С версия 7. Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется способом двойной записи, в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, и расчеты и справки бухгалтерии.
Имущество, обязательства и хозяйственные операции в отчетности оцениваются в рублях. Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря. Бухгалтерский учет ведется накопительно с начала года. Установленный отчетный период - месяц. Годовая отчетность предоставляется учредителям - юридическим лицам в соответствии с учредительными документами; государственной налоговой инспекции; органам государственной статистики; совету директоров предприятия. Отчетность представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности за отчетный период. Все отчеты составляются по формам и инструкциям, которые утверждены Минфином и Госкомстатом РФ. Квартальная бухгалтерская отчетность состоит из баланса организации и отчета о финансовых результатах и их использовании. Типовые формы бухгалтерской отчетности и инструкции о порядке заполнения этих форм разрабатываются и утверждаются Минфином РФ.
Учетная политика ЗАО «Завод «Измерон» является исчерпывающей и при внесении в законодательные акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета, значительных изменений, может дополняться отдельными приказами по предприятию с доведением внесенных изменений до налоговых органов.
Принципы учетной политики предприятия:
1. Соблюдение имущественной обособленности предприятия.
2. Обеспечение непрерывной деятельности предприятия.
3. Последовательное применение учетной политики.
4. Временная определенность фактов хозяйственной деятельности.
5. Большая готовность к бухгалтерскому учету потерь и пассивов, чем возможных доходов и активов.
6. Отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности исходя не только из их правовой формы, но и из экономического содержания фактов и условий хозяйствования.
7. Рациональное и экономное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйственной деятельности и величины предприятий.
1.3 Проведение анализа и оценки финансово-хозяйственной деятельности
Для общей оценки финансовых результатов предприятия ЗАО «Завод «Измерон» важно проанализировать факторы формирования прибыли, в качестве которых выступают доходы и расходы.
В таблице прил. 2 представлены доходы и расходы предприятия, их динамика, а также динамика чистой прибыли.
Доходы от обычных видов деятельности на протяжении всего анализируемого периода были нестабильными, увеличиваясь в 2003 году на 28446397 руб. и уменьшаясь в 2004 году на 6586767 руб., хотя с положительным, для предприятия отклонением в 21859630 руб. Величина всех доходов предприятия увеличилась на 34523377 руб. и составила 156132024 руб.
Расходы от обычной деятельности в 2004 году тоже увеличились по сравнению с 2002 г. На 19189756 руб. - их соотношение иллюстрирует рис. 1.2. Величина общих расходов предприятия увеличилась на 32429650 руб. и составила 146667154 руб.
Диаграммы показывают, что по мере увеличения расходов увеличивались прямопропорционально и доходы предприятия.
За отчетный период - с 2002 г. По 2004 г. - чистая прибыль предприятия уменьшилась 11573028 руб. до 9750317 руб. на 1822711 руб.
На рис. 1.3 и рис. 1.4 проиллюстрированы соотношения доходов и расходов за 2002 г. и 2004 г. Из рисунка видно, что доля прибыли в соотношении доходов и затрат предприятия за анализируемый период увеличилась практически вдвое - с 3% до 5%. Втечение всего анализируемого периода прибыль имеет неровную динамику. В 2003 г. прибыль увеличилась по сравнению с 2002 г. в 1.4 раза - с 11573028 руб. о 17327687 руб. за счет того, что рост доходов превышал рост расходов. В2004 г. прибыль уменьшилась до 9750317 руб. в 1,7 раза. Динамику прибыли предприятия иллюстрирует рис. 1.5., которая демонстрируется в приложении. Из рисунка видно, что работа предприятия на протяжении трех лет нестабильна.
Как видно из расчетов, за анализируемый период сумма источников финансовых ресурсов увеличилась 73894591 р. В начале периода до 126106827 р. - в конце периода на 52 212 236,00 р. При этом собственные источники увеличились на 34 588 028,00 р., а заемные - а 17 624 208,00. Соотношение собственного капитала 65,06% от общей суммы финансовых средств и заемных источников составляет 34,94% соответственно. Таким образом, темп роста собственного капитала опережает темп роста заемных источников, собственный капитал составляет большую долю источников финансирования.
Увеличение суммы собственного капитала произошло за счет роста нераспределенной прибыли, которая увеличилась вдвое с 11528387 р. В начале анализируемого периода до 23706002 р. В конце.
Доля заемного капитала в общей сумме источников увеличилась 1.6 раза с 26434310 руб. до 23706002 руб. Заемный капитал сформирован в основном за счет кредиторской задолженности, увеличившейся в 1,7 раза. Сумма кредиторской задолженности на предприятии ЗАО «Завод «Измерон» за анализируемый период увеличилась на 9 247 131,00 руб. и в 2004 г. Составила 22265969 руб.
Увеличение суммы кредиторской задолженности произошло в основном за счет прироста задолженности перед персоналом организации, которая за анализируемый период увеличилась с 351459 руб. 2002 г. До 1471957 руб. в 2004 г. В 4 раза. Доля кредиторской задолженности перед персоналом организации в конце анализируемого периода составила 1,7%. Следует отметить, в этой сумме отсутствует просроченная и безнадежная задолженность. Следовательно, рост задолженности перед персоналом организации - нормальное явление в деятельности предприятия ЗАО «Завод «Измерон».
На начало анализируемого периода - в 2002 г. - организация не кредитовалась, а в 2003 г. ЗАО «Завод «Измерон» получил краткосрочный кредит на сумму 6380700 руб. Доля заемных средств в общей сумме заемного капитала в 2002 г. Составила 34,94%. Таким образом, на увеличение заемного капитала в конце анализируемого периода повлияло привлечение заемных средств. В таблице 1.4 приведен анализ изменения структуры и динамики активов ЗАО «Завод «Измерон» за последние 3 года.
Как видно из таблицы, в составе имущества за анализируемый период преобладают оборотные активы. В 2002 г. Их доля в составе имущества была 68%, но к концу анализируемого периода - в 2004 г. уменьшилась до 59,2%. Доля внеоборотных активов наоборот возросла с 31,8% в начале периода до 40,9% в конце.
Оборотные активы выросли на 43,1%, а внеоборотные - на 112,2%, где последнее связано выделением средств в основном на незавершенное производство в сумме 3494114 руб. В результате у предприятия не только не произошло прироста денежных средств, а сумма уменьшилась на 377198 руб., что является нормальным и необходимым явлением.
Финансовые ресурсы не присутствуют в явном виде в балансе предприятия, но расчет их суммы важен для оценки финансового состояния. Сравнение суммы финансовых ресурсов и затрат предприятия на производство продукции позволяет сделать вывод о их достаточности для обеспечения воспроизводственного процесса. В прил. 2 представлена Структура и динамика изменения финансовых ресурсов ЗАО «Завод «Измерон».
Анализируя таблицу, мы видим, что доля собственных финансовых ресурсов в общей сумме финансовых ресурсов ЗАО «Завод «Измерон» в 2002 году составляла 0,3% и уменьшилась до 0.2% в 2004 году. Темп роста собственных финансовых ресурсов составил 102,0%. Доля собственных финансовых ресурсов возрастала в анализируемом периоде только за счет роста суммы амортизации, которая являлась единственным источником собственных финансовых ресурсов предприятия. На протяжении исследуемого периода у предприятия была нераспределенная прибыль в 2003 г. 14529355 руб. и в 2004 г. 9464870 руб.
Источниками привлеченных финансовых ресурсов предприятия является в основном кредиторская задолженность, темп роста которой - 171%. Этим объясняется значительное влияние роста привлеченных финансовых ресурсов на общую сумму финансовых ресурсов предприятия.
Доля краткосрочных кредитов и займов в сумме заемных финансовых ресурсов в 2003 году составляла 23,7%, которая к концу 2004 года была полностью погашена. Доля кредиторской задолженности, составлявшая на начало анализируемого периода 93,8% увеличилась до 100% к концу исследуемого периода, что является нормальным для нашего предприятия.
Финансовые ресурсы предприятия как минимум должны покрывать суммы его затрат на производство продукции. В 2002 году затраты на производство продукции составляли 120203110 р., а сумма финансовых ресурсов предприятия составляла 13874929 р. В 2003 году затраты на воспроизводство уменьшились до 96767419 р., в то время как финансовые ресурсы предприятия увеличились до 26833082 р. В 2004 году затраты на воспроизводство стали такие же, как и в базисном году, их сумма составила 120203110 р. Финансовые ресурсы предприятия уменьшились до 22265969 р. Соотношение затрат на воспроизводство и финансовых ресурсов составило 39,8%, что говорит о том, что затраты на производство превышают финансовые ресурсы предприятия, хотя темпы роста финансовых ресурсов составляют 60%, а затраты на производство 100% за счет кредиторской задолженности, что является отрицательной тенденцией, который может привести к неплатежеспособности предприятия ЗАО «Завод «Измерон».
Одной из важнейших характеристик финансового состояния предприятия и эффективности управления его финансовыми ресурсами исследуемого предприятия является стабильность деятельности в свете долгосрочной перспективы. Степень зависимости от кредиторов оценивается не только соотношением собственных и заемных источников финансовых ресурсов. Это более многогранное понятие, включающее оценку и собственного капитала, и состава оборотных и внеоборотных активов, и наличие или отсутствие убытков и т.д.
В настоящее время оценка эффективности финансовых ресурсов осуществляется в соответствии с методикой, применяемой на предприятии ЗАО «Завод «Измерон».
В таблице 1.1 приведена характеристика финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Завод «Измерон» в абсолютных величинах, которая позволяет выявить степень покрытия запасов и затрат предприятия источниками средств и определить тип его финансовой устойчивости.
В таблице 1.7 приводится определение типа финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Завод «Измерон» за период с 2002 г. По 2004 г.
Таблица 1.1. Характеристика финансовой устойчивости ЗАО «Завод «Измерон»
|
Показатели |
Сумма, руб. |
Абсолютные отклонения |
темп роста, % |
|||
|
2002 |
2003 |
2004 |
||||
|
1. Собственные оборотные средства |
33344808 |
46243745 |
55708616 |
22363808 |
167 |
|
|
2. Собственные оборотные средства и долгосрочные заемные средства |
33344808 |
46243745 |
55708616 |
22363808 |
167 |
|
|
3. Запасы и затраты |
15902989 |
24604363 |
23442931 |
7539942 |
147 |
|
|
4. Общая величина основных источников формирования запасов |
47260281 |
73103407 |
78001165 |
30740884 |
165 |
|
|
5. Краткосрочные кредиты и займы |
0 |
6380700 |
0 |
0 |
0 |
Собственные оборотные средства предприятия увеличились на 22363808 руб. в течение всего анализируемого периода с 33344808 руб. в 2002 г. До 55708616 руб. В 2004 г.
Запасы и затраты возросли с 15902989 руб. в 2002 г. До 7539942 руб. в 2004 г. На 7539942 руб. Темп роста этих двух показателей составил 167%. Общая величина основных источников формирования запасов увеличилась на 30740884 руб.
Таблица 1.2. Определение типа финансовой устойчивости ЗАО «Завод «Измерон»
|
Тип финансовой устойчивости |
нормативное соотношение |
2002 г. |
2003 г. |
2004 г. |
|
|
Абсолютная |
СОС>ЗЗ |
33344808>15902989 |
46243745>24604363 |
55708616>23442931 |
|
|
нормальная |
СОС<ЗЗ<=ИФЗ |
||||
|
неустойчивая |
ЗЗ<=ИФЗ |
||||
|
критическая |
ЗЗ<ИФЗ + ПКЗ |
В течение всего исследуемого периода сумма собственных оборотных средств оставалась больше суммы запасов и затрат. Из этого можно сделать вывод, что все три года финансовая устойчивость предприятия оставалась абсолютной.
Более детальная оценка финансовой устойчивости предприятия проводится при помощи коэффициентов финансовой устойчивости, которые являются относительными величинами. Необходимые исходные данные и расчет коэффициентов финансовой устойчивости приведены в таблице 1.3.
Одной из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, его независимости от заемных источников средств является коэффициент автономии, равный доле источников средств в общем итоге баланса. Для предприятия ЗАО «Завод «Измерон» этот показатель в начале периода равен 0,88 и к концу периода уменьшился до 0,7, при нормальном ограничении 0,5. Следовательно, предприятие достаточно независимо от кредиторов, но снижение этого коэффициента говорит о тенденции повышения зависимости предприятия, что нельзя расценить положительно.
Таблица 1.3. Коэффициенты финансовой устойчивости ЗАО «Завод «Измерон»
|
Показатели |
Нормальное ограничение |
2002 г. |
2003 г. |
2004 г. |
|
|
1. Коэффициент автономии |
Ka.>=0,5 |
0,7 |
0,6 |
0,7 |
|
|
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
Коб.с.с. >=0,1 |
0,4 |
0,5 |
0,4 |
|
|
4. Коэффициент маневренности |
Км >=0,5 |
0,96 |
1,02 |
0,82 |
|
|
5. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования |
Коб.>=0,6-0,8 Коб.>=Ка.и. |
1,1 |
0,7 |
0,9 |
|
|
9. Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат |
Ка.и. >=0 |
0,43 |
0,25 |
0,07 |
Коэффициент автономии дополняет коэффициент соотношения заемных и собственных средств, равный отношению величины обязательств предприятия к величине его собственных средств. В начале и конце анализируемого периода на предприятии этот показатель был равен 0,4 при нормативном ограничении 1, что говорит о независимости предприятия от кредиторов.
Весьма существенной характеристикой устойчивости финансового состояния предприятия является коэффициент маневренности, равный отношению собственных оборотных средств предприятия к общей величине источников собственных средств. Он показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Высокие значения коэффициента маневренности положительно характеризуют финансовое состояние, однако каких-либо устоявшихся в практике нормальных значений показателя не существует. На 1.01.2002 г. он составил 0,96 и увеличился к концу анализируемого периода до 0,82 на очень высоком уровне.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами равен отношению величины собственных оборотных средств к стоимости запасов и затрат предприятия. Для предприятия ЗАО «Завод «Измерон» этот коэффициент на 1.01.2002 г. составлял 1,1 и уменьшился в конце анализируемого периода до 0,9, при нормативном значении >=1. Снижение этого коэффициента говорит об уменьшении финансовой устойчивости предприятия.
Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат показывает долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников формирования запасов и затрат. На предприятии ЗАО «Завод «Измерон» за анализируемый период этот коэффициент понизился с 0,43 до 0,07, что связано с сокращением объемов производства.
Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения;
А2 - быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы;
А3 - медленно реализуемые активы - запасы и долгосрочные финансовые вложения;
А4 - труднореализуемые активы - основные средства, за исключением статей, включенных в предыдущую группу.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 - наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность;
П2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства;
П3 - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства;
П4 - постоянные пассивы - капитал и резервы.
Для сохранения баланса актива и пассива итог группы П4 уменьшается на сумму расходов будущих периодов и убытков предприятия.
Анализ ликвидности баланса предприятия ЗАО «Завод «Измерон» приведен в таблице 1.4.
Таблица 1.4. Соотношение групп статей актива и пассива баланса ЗАО «Завод Измерон»
|
Нормальное соотношение |
А1>=П1 |
А2>=П2 |
А3>=П3 |
А4<=П4 |
|
|
период, год |
|||||
|
2002 |
А1<П1 3391305<13915474 |
А2>П2 12273792>0 |
А3>П3 22661473>0 |
А4<П4 21625515<33253139 |
|
|
2003 |
А1<П1 3915670<20478962 |
А2>П2 17686433>6380700 |
А3>П3 21664107>0 |
А4<П4 28177998<45837934 |
|
|
2004 |
А1<П1 5578043<22292549 |
А2>П2 15460692>0 |
А3>П3 2283168>0 |
А4<П4 21605186<55537102 |
Анализируя данные, можно охарактеризовать текущую ликвидность ЗАО «Завод «Измерон» как недостаточную, которая не изменяется на протяжении всего анализируемого периода, поэтому необходимо провести мероприятия по обеспечению стабилизации текущего положения.
Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей. На предприятии ЗАО «Завод «Измерон» тот показатель соответствует нормативному показателю на протяжении всего исследуемого периода.
Более глубокая оценка платежеспособности предприятия производится с помощью коэффициентов ликвидности, являющихся относительными величинами. Расчет коэффициентов ликвидности приведен в табл. 1.5.
Таблица 1.5. Коэффициенты ликвидности ЗАО «Завод «Измерон»
|
Показатели |
Нормативные значения |
2002 г. |
2003 г. |
2004 г. |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Ка.л. >=0.25 |
0,19 |
0,05 |
0,10 |
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
1<Кб.л.< 1,5 |
0,07 |
0,70 |
0,79 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
Кт.л. >=2 |
2,3 |
0,7 |
2,0 |
Коэффициент абсолютной ликвидности равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Этот показатель характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса. Как видно из таблицы коэффициент абсолютной ликвидности для предприятия ЗАО «Завод «Измерон» на 1.01.2002 г. составлял 0.19, а на 1.01.2004 г. уменьшился до 0,10, при нормативном значении больше или равном 0,2-0,5. Стоит обратить внимание на проблему недостатка денежных средств, следствием чего является повышение кредиторской задолженности.
Для вычисления быстрой ликвидности в состав ликвидных средств в числитель относительного показателя включаются дебиторская задолженность и прочие активы. Этот показатель характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. На предприятии ЗАО «Завод «Измерон» данный коэффициент в начале отчетного периода составлял 1,5 и соответствовал норме, но в 2003 г. Снизился до 0,70. Хотя в 2004 г. И повысился до 0,79, остается ниже нормы. Однако такие показатели для нашего предприятия являются вполне нормальными, так как отсутствует безнадежная и просроченная задолженность. Кроме того, показатели приближаются к 1.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности оборота оборотных средств. На стабильно работающем предприятии он должен быть больше или равен 2. На предприятии ЗАО «Завод «Измерон» этот показатель ниже нормы только в 2003 году и составляет 1,7, к 2004 г. Положение вновь стабилизируется.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Он определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и кредиторской задолженности.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Он определяется как отношение между капиталом и резервами и фактической стоимостью внеоборотных активов к фактической стоимости оборотных активов.
На предприятии ЗАО «Завод «Измерон» коэффициент текущей ликвидности на конец анализируемого периода составляет 2,0, коэффициент обеспеченности собственными средствами составляет 0,51. Из расчетов можно сделать вывод о стабильности деятельности предприятия ЗАО «Завод «Измерон», следовательно, платежеспособно.
В составе категории суммарных активов присутствуют все три группы средств. Поэтому их реальная величина, приведенная на момент оценки, определяется следующим образом:
Ас =Ао + I * Ав
где Ас - приведенная величина суммарных активов,
Ав - учетное значение объема внеоборотных активов,
I - индекс цен за период с начала года до момента оценки.
2. Планирование финансовых ресурсов на предприятии
Планирование - это обязательная компонента любого вида предпринимательской или коммерческой деятельности на любом предприятии.
С помощью системы оперативно-производственного планирования решаются следующий комплекс основных задач:
- равномерное и комплексное выполнение производственной программы при строгом соблюдении договорных сроков поставки готовой продукции заказчикам,
- достаточно полное и экономически наиболее целесообразное использование средств производства и трудовых ресурсов в стадии производства,
- обеспечение по возможности минимального связывания оборотных средств в стадии производства,
- создание благоприятных условий, способствующих развитию и внедрению наиболее передовых форм производства и организации труда,
- обеспечение благоприятных условий для автоматизации объемных, календарных и оперативных расчетов на основе применения современных экономико-математических моделей и методов их решения на ЭВМ.
Оперативно-производственное планирование на предприятии осуществляется в три этапа:
На первом этапе органы оперативно производственного планирования распределяют годовую производственную программу по кварталам и месяцам на каждый цех. Для этого по каждому цеху рассчитывают, с одной стороны, минимально необходимые для выполнения плана ресурсы, а с другой - ресурсы, которыми цех реально располагает.
Сопоставляя потребные ресурсы с имеющимися, определяют при необходимости такие организационно-технические мероприятия, которые способны устранить недостаток в тех или иных видах ресурсов.
В результате таких объемных расчетов для каждого цеха составляются плановые задания на год и кварталы в натуральном и трудовом, а в некоторых случаях и в стоимостном выражении. Первый этап условно называется этапом объемного планирования, поскольку его основное содержание заключается в выполнении объемных расчетов. Объемное планирование не содержит календарной последовательности выполнения отдельных позиций планового задания; на этом этапе устанавливается лишь общий срок исполнения для всех позиций задания или для целой группы.
На втором этапе оперативно производственного планирования производится дальнейшая детализация и дифференциация по срокам, а также уточнение разработанных на первом этапе плановых заданий по каждому цеху. Этот этап именуется этапом календарного планирования производства.
Объектами планирования на втором этапе являются отдельные единицы и детали и их движение, как в пределах данного цеха, так и между отдельными цехами. В этом смысле планы на втором этапе являются более дифференцированными и уточненными. Это относится и к срокам производства: общие сроки, устанавливаемые на первом этапе на всю совокупность работ по плановому заданию, уточняются и корректируются на втором этапе путем детализации и доведения их до каждого участка или бригады по каждой сборочной единице, детали и даже операции технологического процессе.
Составляется календарный план производства изделий не только по заготовительной, обрабатывающей и сборочной стадиям отдельно, но и в тесной их связи с распределением работ по участкам и даже по рабочим местам в пределах каждого цеха.
Важным содержанием работ на этапе календарного планирования являются нормативные расчеты: размеров партии и длительности производственных циклов, внутрицеховых и межцеховых запасов заготовок, деталей, сборочных единиц, необходимых для обеспечения бесперебойной работы цехов.
Основным содержание календарного плана является построение сложной системы сроков производства по изделию в целом, по отдельным сборочным единицам, деталям и в некоторых случаях - по отдельным технологическим операциям.
Третий этап планирования характеризуется окончательным уточнением производственных заданий и организацией их непосредственного выполнения. На этом этапе основным содержанием работы являются:
- точное формулирование производственного задания каждому рабочему месту на смену;
- ежедневный учет фактических результатов производства и на их основании корректирование сроков и, соответственно, планов, разработанных на первом и втором этапах;
- регулирование работ между рабочими местами, между участками и цехами в целях предупреждения и устранения производственных потерь, которые могут возникнуть или возникли вследствие отклонений от предусмотренных в плане наименований и сроков окончания работ.
Третий этап оперативно-производственного планирования называется этапом оперативного планирования, поскольку его характерным содержанием является разработка и осуществление оперативных мероприятий. Их выполнение должно быть по возможности немедленным, а не отложенным, и заключаться в оперативном регулировании работ между рабочими местами, обеспечении последних материальными элементами подготовки производства, своевременной регистрации отклонений от плана и внесении коррективов в графики работ на каждый день и смену.
Перечисленные три этапа по своему содержанию не являются самостоятельными звеньями в системе оперативно-производственного планирования, а составляют единый и непрерывный процесс планирования. При этом каждый этап оперативно-производственного планирования представляет собой развитие, уточнение и исправление содержания предыдущего этапа.
Планирование - основополагающая функция управления наряду с такими функциями как организация, контроль, координация и мотивация.
Именно на основе системы планов, разработанных фирмой производится организация запланированных работ, оценка труда, задействованного на их выполнение персоналом и его мотивация, контроль хода выполнения работ и принятие оперативных решений по его улучшению.
С управленческой точки зрения планирование представляет собой предвидение будущих результатов деятельности фирмы и их ресурсное обеспечение. С этой точки зрения планирование позволяет получить ответы на вопросы:
- Что хочет представлять из себя фирма в ближайшей перспективе
- Где фирма находится в настоящее. Время.
- Куда фирма собирается двигаться и каковы цели этого движения
- Как и при помощи каких ресурсов могут быть. Достигнуты намеченные цели.
Подобные документы
Экономическая сущность и классификация финансовых ресурсов организации, методы оценки эффективности их использования. Краткая характеристика ООО "Трит" в контексте управления финансовыми ресурсами. Применение факторной модели для прогнозирования прибыли.
дипломная работа [803,1 K], добавлен 16.02.2015Теоретические основы управления финансовыми ресурсами на предприятия на примере компании ООО "О-Си-Эс Маркетинг". Условия эффективности функционирования финансовых ресурсов. Пути совершенствования системы управления финансовыми ресурсами предприятия.
курсовая работа [1,7 M], добавлен 16.04.2015Выявление основных принципов управления денежным оборотом на предприятии. Характеристика ресурсов предприятия и эффективность их использования. Совершенствование механизма управления ресурсами. Пути повышения эффективности использования ресурсов.
дипломная работа [167,5 K], добавлен 23.06.2019Ресурсы промышленных предприятий. Расчет, оценка показателей управления ресурсами МЗХ ЗАО "Атлант". Организационно-экономическая характеристика предприятия. Методы повышения эффективности использования ресурсов предприятия.
курсовая работа [154,9 K], добавлен 06.03.2008Сущность менеджмента в современных условиях. Планирование человеческих ресурсов в организации в современных условиях. Механизм конфликтологии в управлении человеческими ресурсами. Анализ системы менеджмента человеческих ресурсов на ЗАО "ГОТЭК".
курсовая работа [5,6 M], добавлен 04.08.2011Характеристика предприятия ООО "Завод Молот-Механика". Анализ показателей деятельности компании. Процесс управления персоналом. Разработка планов-графиков организационно-технических мероприятий по повышению эффективности использования трудовых ресурсов.
дипломная работа [1,9 M], добавлен 30.01.2018Управление трудовыми ресурсами в современных рыночных условиях. Состав, структура и функции трудовых ресурсов. Методика анализа использования трудовых ресурсов на примере ОАО "Саханефтегазсбыт". Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
курсовая работа [250,9 K], добавлен 04.05.2014Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов. Направления анализа эффективности использования трудовых ресурсов. Рентабельность труда персонала. Анализ использования фонда рабочего времени.
курсовая работа [138,5 K], добавлен 28.05.2014Понятие и классификация трудовых ресурсов, их функции и значение в деятельности предприятия, направления и принципы анализа. Характеристика экономической деятельности предприятия, организация его трудовых ресурсов, перспективы повышения эффективности.
курсовая работа [68,1 K], добавлен 26.11.2014Понятие, классификация и структура трудовых ресурсов предприятия; анализ обеспеченности и показатели их использования на заводе "Полистирол" ОАО "Нефтекамскнефтехим". Модель управления: основные направления формирования и реализации кадровой стратегии.
дипломная работа [5,3 M], добавлен 21.11.2010
