СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Методическая часть

2. Проектная часть

2.1 Учреждение предприятия

2.2 Описание вида деятельности

2.3 Персонал предприятия

2.4 Производственный план изделия

2.5 Производственная структура предприятия

2.6 Организационная структура предприятия

2.7 Маркетинговый план

3. Расчетная часть

3.1 Расчет оборудования и амортизационных отчислений

3.2 Расчёт численности основных и вспомогательных рабочих

3.3 Расчет ФЗП и среднемесячной заработной платы

3.4 Расчет основных материалов

3.5 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

3.6 Расчет площади участка

4. Аналитическая часть

4.1 Расчет безубыточности производства для анализа эффективности проекта

Заключение

Введение

В условиях перехода к рыночным отношениям и цивилизованному рынку, централизованная экономическая деятельность перемещается к основному звену, экономике предприятия.

Именно на этом уровне создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги. Здесь решаются вопросы экономического расходования материальных, финансовых и трудовых ресурсов, применения высокопроизводительной техники и передовых технологий.

На предприятиях идет процесс снижения издержек производства и на этой основе увеличение прибыли и повышение рентабельности производства.

В условиях рыночной экономики выживает лишь тот, кто наиболее грамотно и компетентно определит требования рынка, создаст и организует производство продукции, пользующейся спросом.

В последнее время наиболее высокими темпами развивались не сырьевые, а ориентированные на внутренний спрос отрасли: металлообработка, машиностроение, связь, строительство. Это стало хорошей предпосылкой для организации производства микроэлектроники. Но перед тем как организовать производство, необходимо разработать бизнес - план.

Бизнес-план - это письменный документ, описывающий предприятие, его цели, стратегию, планы работы, деловое окружение, а также маркетинговую стратегию и финансовый прогноз.

Хорошо разработанный бизнес план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные планы своего развития, концепции производства новых товаров и услуг и выбирать рациональные способы их решения.

1. стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе;

2. улучшает координацию действий в организации;

3. способствует рациональному использованию ресурсов;

4. улучшает контроль в организации.

Темой данного курсового проекта является проектирование, организация, анализ хозяйственной деятельности предприятия, работа которого принесёт максимально возможную прибыль за счёт реализации потребителям производимой продукции (выполненных работ, оказанных услуг), на основе которых удовлетворяются социальные, и экономические запросы трудового коллектива и владельцев средств производства.

Целью выполнения курсового проекта заключается в организации эффективного бизнеса и планирование деятельности по организации производственного процесса изготовления и реализации изделия: «Втулка».

Задачи курсового проектирования:

љ Изучение понятий, категорий по изучаемому предмету.

љ Обоснование организационно правовой формы для организации деятельности.

љ Эффективное ресурсообеспечение предприятия оборотных и необоротных активов.

љ Организация форм оплаты труда, расчет фонда оплаты труда.

љ Планирование общих затрат на производство и реализацию по отдельным экономическим элементам.

љ Определение маркетингового плана предприятия

љ Составление производственного плана изделия.

1. Методическая часть

1. Автоматизация производства - замена машинами и механизмами не только ручного физического труда, но и функций труда по управлению машинами и механизмами

2. Акционерный капитал - основной капитал акционерного общества, размер которого определяется его уставом, образуется за счёт заёмных средств и эмиссии акций..

3. Акция - ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом, дающая право её владельцу, члену акционерного общества, участвовать в его управлении и получать дивиденды из прибыли.

4. Амортизация - постепенное перенесение стоимости основных фондов на производимые, с их помощью продукт или услугу; целевое накопление средств и их последующее применение для возмещения изношенных основных фондов.

5. Аренда - имущественный наём, основанный на договоре о предоставлении имущества во временное пользование за определённую плату.

6. Аттестация продукции - официальное определение качества продукции с выдачей официального документа.

7. Баланс- система показателей, характеризующая какое-либо явление путём сопоставления или противопоставления отдельных его сторон.

8. Банки - организации, осуществляющие универсальные операции по кредитованию промышленных, строительных, торговых и др. предприятий, главным образом за счёт тех денежных средств, которые они получают в виде вкладов.

9. Банковский кредит - основная форма кредита, при котором денежные средства во временное пользование предоставляют банки.

10. Безработица - социально-экономическое явление, при котором часть трудоспособного населения, желающего работать, не может найти работу, становясь резервной армией труда.

11. Бизнес - экономическая деятельность субъекта в условиях рыночной экономики, нацеленная на получение прибыли путём создания и реализации определённой продукции или услуги.

12. Бизнес-план - программа деятельности предприятия, план конкретных мер по достижению конкретных целей деятельности компании, включающий оценку ожидаемых расходов и доходов.

13. Биржа труда - учреждение, оказывающее специализированные услуги по трудоустройству граждан на рынке рабочей силы.

14. Брокер - посредник, содействующий совершенствованию различных сделок (коммерческих, кредитных, страховых и т.д.) между заинтересованными сторонами - клиентами по их поручению и за их счет.

15. Валовая прибыль - часть валового предприятия, которая остаётся у него после вычета всех обязательных расходов.

16. Валовой доход - характеризует конечный результат деятельности предприятия и представляет разницу между валовой выручкой и всеми затратами на производство и реализацию продукции.

17. Деньги - особый товар, выполняет функции меры стоимости, средства обращения, средства образования сокровищ, накоплении и сбережений, средства платежа.

18. ЕСКД - единая система конструкторской документации.

19. ЕСН - единый социальный налог (26%) отчисляется в не бюджетные фонды заработной платы рабочих.

20. ЕСТД - единая система технологической документации.

21. ЕСТП - единая система технологии предприятия.

22. Заработная плата - это выраженной в денежной форме часть национального дохода, которая распределяет по количеству и качеству труда, затрачиваемого каждым работником, поступающие в его личное.

23. Инвестиции - досрочные вложения средств как внутри страны, так и за рубежом в целях создания новых и модернизации действующих предприятии, освоения новейших технологии и техники, увеличение производства и получение прибыли.

24. Инфляция - процесс обесценивания денег, снижение их покупательской способности, проявляющийся, прежде всего в общем росте цен.

25. Калькуляция - это способ определения затрат в стоимостной (денежной) форме на производство единицы или группы единиц изделий, или на отдельные виды производства.

26. Капитал - стоимость, приносящая прибавочную стоимость при использовании труда наёмных работников.

27. Качество продукции - совокупность полезных потребительских свойств продукта труда, определяющих его способность удовлетворять определённые потребности человека и общества.

28. Комбинирование - одна из форм обобщения производства, заключающуюся в технологическом сочетании взаимосвязанных разнородных производств в одной или различных отраслях промышленности в рамках одного предприятия - комбината.

29. Коммерческая механизация и автоматизация производства - механизация и автоматизация не только основных, но и вспомогательных процессов производства.

30. Конверсия - переориентация предприятия на производство продукции принципиально другого типа.

31. Лицензия - специальное разрешение юридическому лицу уполномоченных на то государственных органов осуществлять конкретные, оговорённые законом хозяйственные операции, включая внешнеторговые.

32. Мотивация труда - система мер, направленная на повышение производительности труда, улучшение его качества и профессиональный рост.

33. Налог на прибыль - налог на доходы с юридических лиц, составляет 24%.

34. НДФЛ - налог на доходы с физических лиц (13%), вычитается из заработной платы рабочих хозяйственный субъект, созданный для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

35. Организационная структура - логические соотношения, уровней управления и функциональных областей, организованные таким образом, чтобы обеспечить эффективность целей.

36. Персонал - личный состав, учреждения предприятия или часть этого состава представляющая собой группу по профессиональным или иным признакам.

37. Повременная заработная плата - это произведение величины часовой тарифной ставки на количество отработанных часов.

38. Предприятие - являющееся самостоятельным юридическим лицом.

39. Прибыль - конечный финансовый результат деятельности предприятия, определяется как разность между выручкой и затратами.

40. Производство - процесс создания разных видов экономической продукции.

41. Производственная структура - это состав и взаимосвязь образующих его цехов, участков и служб, в процессе производства продукции.

42. Сдельная заработная плата - это произведение величины сдельной расценки 1 изделия на годовой выпуск продукции.

43. Сертификат - в сфере финансово-кредитных отношений удостоверения расчетных палат, на основании которых реализуется задолженность банков - членов палат.

44. Стандарт - образец, эталон, модель, принимаемые за исходные для сопоставления с ними других подобных объектов

45. Устав - свод правил, положений, определяющих характер и порядок деятельности организаций и граждан.

46. Физическое лицо - субъект, обладающий гражданской правоспособностью и обязанностями, иностранных граждан или лицо без гражданства.

47. Фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащённость основными средствами в расчёте на одного работающего (рабочего)

48. Фондоемкость или коэффициент закрепления основных средств - это величина обратная фондоотдачи. Её определяют:

49. Фондоотдача - это прямая величина, характеризующая уровень отдачи капитала. Фондоотдача рассчитывается так:

50. Юридическое лицо - учреждение, предприятие или организация, выступающие в гражданском обороте в качестве самостоятельного (особого) носителя гражданских прав и обязанностей.

2. Проектная часть

2.1 Учреждение предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Супермастер», в дальнейшем будет наименоваться ООО «СпМ» зарегистрировано Постановлением главы Администрации города Козьмодемьянска от 17 октября 2007 года.

Предприятие создано на основе делового партнёрства, т.е. при таком способе образования предприятие получает максимальный размер уставного капитала.

Предприятие по классификации является массовым, т.к. объём производства изделия в год составляет 250 000 штук.

ООО «СпМ» находится по адресу: республика Марий Эл, Козьмодемьянск, улица Комсомольская 12 индекс 425350.

Учредительным документом является: Устав, учредительный договор, лицензия. Наименование учредительных документов приведены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 Наименование учредительных документов

Документы	Номер	Дата
1. Устав	001387	06.09.2006
2. Учредительный договор	Н-138	06.09.2006
3. Лицензия	ТК -550	15.10.2006

Учредитель: Кособоков А.В. возраст 38 лет имеет 6 летний трудовой стаж в должности руководителя промышленного предприятия ОАО «Урал метал холдинг» имеет два высших образования, техническое и экономическое.

Таблица 2.2 Управленческий аппарат

Ф.И.О.	Должность	Пай в УК, %	Размер пая, тыс. руб.
1. Кособоков А.В.	Ген. директор	29	380000
2. Шишкин В.В.	Зам. директора	20	270000
3. Быков Г.Н.	Конструктор	20	270000
4. Иванов П.М.	Мастер	16	210000
5. Никитина В.Н.	Гл. бухгалтер	15	190000

Пай вносится за 5 дней до регистрации. Размер образовавшегося уставного капитала составил 1 320 000 руб.

Производственный корпус. Для размещения цеха по производству втулок ООО «СпМ» располагает арендуемыми производственными одноэтажными помещениями на территории завода «Потенциал». Здание кирпичное, площадью 223,5 м² , оснащён всеми необходимыми для производства коммуникациями: водоснабжением, отоплением, электропитанием.

На текущую дату ООО «СпМ» имеет: ремонтное хозяйства, транспортное хозяйство, охранное хозяйство.

2.2 Описание вида деятельности

Производство изделия «Втулка» относится к машиностроительной отрасли и группе товаров промышленного назначения.

Рабочий чертеж детали «Втулка»

Механические свойства заготовки ? 32 h12 представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3 Механические свойства заготовки

уm, кг/мм2 ?	ув, кг/мм2 ?	д, %	Ш, %	an, кг/мм2	НВ ?
33	60	14	40	5	137

Химические свойства приведены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 Химический состав, стали 45 % (ГОСТ 1050-88)

С	Мп	Si	Cr	Р	N	Сr
				Не более
0,40-0,50	0,50-0,80	0,17-0,37	0,30	0,045	0,30	0,30

Оценка конкурентоспособности по сравнению с конкурентами приведена в таблице 2.5.

Таблица 2.5 Оценка конкурентоспособности изделия «Втулка»

Показатели качества	Ваше изделие	Товары-конкуренты
1. Доставка	+	+
2. Эстетический вид	++++	+++
3. Упаковка	+++	++
4. Качество	++++	+++
5. Сервис	++++	+++
6. Имидж предприятия	+	+
Итого	17	15

2.3 Персонал предприятия

Требования к руководителям

Генеральный директор - должен иметь возраст до 42 лет, шестилетний трудовой стаж в должности руководителя, образование техническое и экономическое.

Зам. директор - должен иметь возраст до 42 лет шестилетний трудовой стаж в должности зам. директора, образование высшее экономическое.

Начальник сбыта - должен иметь возраст до 42 лет, пятилетний стаж в должности менеджера, высшее образование по специальности менеджер.

Мастер - должен иметь возраст до 42 лет, шестилетний трудовой стаж, образование высшее техническое.

Требование к специалистам

Должны иметь возраст не менее 25 лет, уровень образования высшее техническое, стаж работы не менее 3 лет.

Основные требования к вспомогательным рабочим

Должны иметь возраст не менее 18 лет, уровень образования начально-профессиональное, либо средне специальное.

Основные требования к обслуживающему персоналу.

Должны иметь образование среднее, стаж необязательно.

Штатное расписание приведено в таблице 2.5.

Таблица 2.5 Штатное расписание

Профессия и должность	Кол-во чел.	Основные требования	Обязанности	Форма оплаты труда	Сумма оклада, руб.
1. Руководители	4	Высшее техническое и экономическое образование возраст до 42 лет	Планирование, контроль, внешние связи	Окладная + премия
1.1 Ген. директор 1.2 Зам. директора 1.3 Начальник сбыта 1.4 Мастер	1 1 1 1				15000 14000 13000 12000
2. Специалисты	5	Высшее техническое образование возраст до 55 лет	Организация, технология производства	Окладная
2.1 Технолог 2.2 Конструктор 2.3 Бухгалтер	2 2 1				10000 9000 6000
3. Основные рабочие	6	Начальнопр. средне-спец. образование	Получение деталей заданных размеров	Повременная +премия
3.1 Токарь 3.2 Шлифовальщ.	4 2				4072,5 4072,5
4.Вспомог. рабочие	3	Начальнопр. или средне-специальное образование		Окладная
4.1 Слесарь-ремонтник 4.2 Наладчик 4.3 Контролёр	1 1 1		Сборка, регулировка, ремонт оборудования и контроль детал.		4000 3800 3700
5.Обслуживающий персонал	5	Стаж необяз. Катег. В, С, F. Образование среднее	Перевозка, погрузка, разгр., Уборка помещений. Охрана объекта. Складирование	Окладная
5.1 Водитель 5.2 Грузчик 5.3 Уборщик 5.4 Охрана 5.5 Кладовщик	1 1 1 1 1				3300 2800 1500 2500 2200
Итого	23				132535

2.4 Производственный план изделия

Деталь «Втулка» изготовляется программой 250000 шт. в год.

Данные по программе производства приведены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 План производства

Товарные группы	2006	I квартал	II кв.	III кв.	IV кв.
		янв.	февр.	март
1.Изделие, шт. 2. Ср. рыночная цена, руб. 3. Товарная продукция, руб.	250000 90 22500000	20833 90 1875000	20833 90 1875000	20833 90 1875000	62499 90 5625000	62499 90 5625000	62499 90 5625000

Самой трудоёмкой операцией при изготовлении втулки ?29 h12 длиной 65 мм, является внутришлифовальная операция т.к. нужно получить отверстие ? 16 h7 с повышенной точностью.

На текущую дату ООО «СпМ» имеет в собственности следующий транспорт:

ГАЗ 3305 (1) - служит для транспортирования

Погрузчик (1) - служит для погрузки, разгрузки грузов

Электрокар (1) - служит для складского транспортирования

Имеется складское хозяйство для материалов, комплектующих, покупных и готовой продукции. Тип складирования - боксовый. Здание построено из кирпича площадью 50 м².

Для хранения заготовок и готовых деталей имеется склады. Который не отапливаются т.к. в этом нет никакой необходимости, но в этих складах есть вентиляционная система, чтобы поддерживать определённую влажность. Если это не будет соблюдено, то заготовки и готовые детали могут подвергнуться коррозии. Предприятие ограждено бетонно-блочным забором, высотой 3 м. Ворота высотой 4,5 м, изготовленные из железного листа толщиной 0,2 см

2.5 Производственная структура предприятия

Производственная структура предприятия - это совокупность производственных единиц предприятия (цехов, служб), входящих в его состав и формы связей между ними. Производственная структура зависит от вида выпускаемой продукции и его номенклатуры, типа производства и форм его специализации, от особенностей технологических процессов. Причем последние являются важнейшим фактором, определяющим производственную структуру предприятия.

Каждое промышленное предприятие состоит из производственных подразделений - цехов, участков, обслуживающих хозяйств, органов управления, организаций и учреждений, призванных удовлетворять нужды работников предприятия и членов их семей.

К производственным подразделениям относятся цеха, участки, лаборатории, в которых изготовляются, проходят контрольные проверки, отработку основная продукция (выпускаемая предприятием), комплектующие изделия (приобретаемые со стороны), материалы и полуфабрикаты, запасные части для обслуживания оборудования и ремонта в процессе эксплуатации; вырабатываются различные виды энергии для технических целей и т. д.

Основной структурной производственной единицей предприятия (кроме предприятий с безцеховой структурой управления) является цех - обособленное в административном отношении звено, выполняющее определенную часть производственного процесса (стадию производства).

Цеха являются вполне полноправными подразделениями, они осуществляют свою деятельность на принципах хозяйственного расчета. Цеха, как правило, подразделяются на четыре группы: основные, вспомогательные, подсобные и побочные.

В основных цехах выполняются операции по изготовлению продукции, предназначенной для реализации. В цехах (подразделениях) основного производства предметы труда превращаются в готовую продукцию.

Вспомогательные цеха (подразделения) обеспечивают условия для функционирования основного производства (инструменты, энергия, ремонт оборудования), осуществляют услуги для нужд основных цехов: выполняют работы по ремонту оборудования и зданий, снабжают электроэнергией и т. п.

Подсобные цеха производят изделия для нужд основных цехов. Предметы труда, вырабатываемые в этих цехах, могут быть куплены у других предприятий, специализирующихся на изготовлении подобной продукции.

Побочные цеха - это цехи, изготавливающие продукцию из отходов основного производства: часто их называют цехами товаров широкого потребления.

На основе производственной структуры разрабатывается генеральный план предприятия, т.е. пространственное расположение всех цехов и служб, а также путей и коммуникаций на территории завода. При этом должна быть обеспечена прямо точность материальных потоков.

Цех - это основная структурная производственная единица предприятия, административно обособленная и специализирующаяся на выпуске определенной детали или изделий либо на выполнении технологически однородных или одинакового назначения работ. Цеха делятся на участки, представляющие собой объединенную по определенным признакам группу рабочих мест.

Рабочее место - это отдельный, производственный участок, закреплённый за рабочим или бригадой рабочих и производственной для выполнения определённых технических операций

Предметная специализация основана на сосредоточении деятельности цехов (участков) на выпуске однородной продукции. Это позволяет концентрировать производство детали или изделия в рамках цеха (участка), что создает предпосылки для организации прямоточного производства, упрощает планирование и учет, сокращает производственный цикл. Предметная специализация характерна для крупносерийного и массового производств.

Максимальная эффективность производства может быть достигнута только в том случае, если структура предприятия полностью соответствует

друг другу. Для этого необходимо совершенствовать производственную структуру, приводить ее в соответствие с изменениями изготовляемой продукции, методов техники и технологии производства.

Определение типа производства

В зависимости от совокупности факторов, характеризующий степень специализации предприятия, объем выпуска продукции и устойчивости номенклатуры выпускаемой продукции, все предприятия, цеха, участки машиностроения могут быть отнесены к одному из трёх основных типов производства: единоличному, серийному и массовому.

Единоличное производство характеризуется малым объёмом выпуска одинаковых изделий.

Единоличное производство характеризуется большим циклом производства и значительным незавершённым производством, высокой себестоимостью выпуска продукции.

Серийное производство характеризуется изготовлением периодически повторяющихся факторов. Оно широко распространенно в станкостроении, приборостроении и других отраслях машиностроения.

В зависимости от количества изделий в партии или серии и значение коэффициента закрепления операций, различают мелкосерийное, серийное крупносерийное производство.

Массовое производство характеризуется большим объёмом выпуска изделий, малой номенклатуры, непрерывно изготовляемых продолжительное время, в течение которого на большинстве рабочих мест выполняется одна операция. В массовом производстве успешно используют и методы организации производства.

Исходя из того, что масса детали 0,33 кг и объём выпуска 250000 шт. деталей в год устанавливаем, что тип производства - массовое.

2.6 Организационная структура предприятия

Организационная структура предприятия позволяет руководителям правильно организовать производство, распределить функции и обязанности, между работниками, производить непосредственный контроль над подчиненными.

На предприятии ООО «СпМ» действует линейно - функциональная организационная структура. Она была выбрана потому, что более подходит для средних и крупных предприятий и позволяет сократить загруженность функциональных работников для решения перспективных задач и налаживания хозяйственных связей. Достоинства этой схемы в том, что технолог освобождается от текущих дел для выполнения перспективных работ. Снижается время выполнения работ.

Недостатки заключаются в том, что могут возникнуть конфликтные ситуации между технологом. В зависимости от укрепления штата предприятия и цехов, эта схема будет усовершенствоваться т.к. в этой схеме не четко выделены основные функции и задачи технолога. Схема Показана на рисунке 2.5

Каждый работник в первую очередь руководители и специалисты, должны обладать следующими деловыми характеристиками:

v способность принимать решения;

v деловая ориентация;

v умение работать с цифрами;

v способность к общению, самоорганизации;

v системное мышление и логическое размышление;

v целеустремленность;

v решительность;

v гибкость готовность к изменениям;

v организационные способности;

v коммуникабельность;

v способность производить благоприятное впечатление, создавать привлекательный образ.

Организационная структура предприятия

2.7 Маркетинговый план

Продукция фирмы пользуется стабильным спросом (не зависит от времени года, погоды и т.д.) Стратегия продвижения товара строится на рекламе в газетах, кроме того, у предприятия имеется свой сайт в Интернете. На выпускаемую продукцию дается гарантийный талон, т.е. в случае выхода из строя изделия (до истечения срока гарантии) не по вине потребителя производится замена изделия на аналогичное или бесплатный ремонт продукции в мастерской фирмы распространяются льготы (внеочередной ремонт, снижение цены за ремонт).

Основной задачей предприятия является производство изделия, ресурсообеспеченности, сбыт, анализ, учет, планирование и т.д. В настоящее время предприятие должно производить продукцию, которую может реализовать. Для выполнения функции анализа рынка, с целью обеспечения предприятия производственной программой, предприятие организовало службу маркетинга. Сотрудники отдела маркетинга занимаются отдельными задачами:

1) анализ рынка с возможными производственными мощностями предприятия для выпуска продукции;

2) заключение хозяйственных договоров с потребителями;

3) ценообразование;

4) складское хозяйство готовой продукции, а также упаковка и транспортировка продукции;

5) сбор информации по ценам, товарам, изменением рынков;

6) продвижение товара (реклама).

Остановимся на основных функциях маркетинга на предприятии

- форма сбыта продукции, как говорилось выше, прямая, т.е. через склад готовой продукции;

- индивидуальная упаковка в гофрокартонные коробки, в которую также входят паспорт, инструкция и гарантийный талон;

- продукция реализуется по низким ценам и без каких-либо скидок;

- реклама: сайт в Интернете.

Фирма имеет склады закрытого типа специального назначения. Товар не требует особых условий хранения и хранится на стеллажах.

3. Расчетная часть

3.1 Расчет оборудования и амортизационных отчислений

Расчетная карта изделия «Втулка» приведена в таблице 3.1.

Таблица 3.1 Расчётная карта

№ п/п	Наименование операции	Оборудование	Разряд работ	tшт (мин)	Примечание
1	Токарно-револьверная	Токарно-револьверный автомат 1Б140	4	1,58
2	Безцентрошлифовальная (наружная)	Безцентрошлифовальный 3М184	4	0,46
3	Внутришлифовальная	Внутришлифовальная 3К225В	4	0,49

Расчет ведётся по следующей формуле:

где N - годовая программа производства (шт/год); tшт. - норма времени технологической операции на конкретном оборудовании (мин.); К=1; Д_дейст. - действительный фонд рабочего времени предприятия в 2007 году, (час):

Д_дейст.= (Дк - Двых. - Дпраз. )* h - П;

где Дк. - дни календарные (365); Двых. - дни выходные (102); Дпраз. - дни праздничные (13); П - время потерь; h - длительность смены (8 ч.).

П= (2…3) h=16 ч.

Д_дейст.=(365-102-13)*8 - 16 = 1984

принимаем 4

принимаем 1

принимаем 1

Количество оборудования для приобретения приведено в табл. 3.2.

Таблица 3.2 Количество оборудования для приобретения

Оборудование	Количество оборудования	% загрузки оборудования
	расчетное	принятое
1. Токарно-револьверный станок 1Б140	3,29	4	82
2. Безцентрошлифовальный станок 3М184	0,96	1	96
3. Внутришлифовальный станок 3К225В	1	1	100
Итого:	5,25	6

Коэффициент загрузки оборудования:

К_{загр 1}=;

К_{загр 2}=;

К_{загр 3}=.

Средний коэффициент загрузки оборудования К_заг.= 92 %.

Норма амортизационных отчислений по категориям:

Норма амортизации устанавливаются в следующем порядке

1. здания 4-6% в год;

2. сооружения 6-8 %

3. Оборудование 10-16%

4. инструменты и приспособления 20-22 %

5. Вычислительная техника 20-25 %

6. транспортные средства 14-16 %

7. производственный и хозяйственный инвентарь 22-25%

8. нематериальные активы не более 10%

Для восстановления основных средств предприятия и пополнения единиц или объектов, основные средства амортизируются, т.е. переносят свою стоимость на себестоимость готового продукта в виде амортизационных отчислений.

Норма амортизации рассчитывается линейным способом:

Нам = 100% / СПИ,

где СПИ - срок полезного использования.

Годовая сумма амортизации:

Ам^год = Сб* Нам /100%,

где Сб - стоимость балансовая.

Остаточная стоимость:

ОС=Сб-Ам^год

Расчет инвестиций для приобретения основных средств приведен в таблице 3.3.

Таблица 3.3 Расчет капиталовложений для приобретения основных средств

Основные средства	Кол-во, ед.	Балансовая стоимость тыс. руб.	Нам, %	Сумма аморти-зации, тыс. руб.	Остаточная стоимость, тыс. руб.
		Ед.	Общ.		год	мес.
1. Здания	3	900	900	5	45	3,6	855
1.1 Производ, корпус 1.2 Офис 1.3 Гараж	1 1 1	500 250 150	500 250 150		25 12,5 7,5	2 1 0,6	475 237,5 142,5
2. Сооружения	2	250	250	7	17,5	1,5	232,5
2.1 Склад 2.2 Забор	1 1	200 50	200 50		14 3,5	1,2 0,3	186 46,5
3. Передаточные устройства	2	300	300	13	39	3,2	287
3.1 Водопровод 3.2 Отопление	1 1	150 150	150 150		19,5 19.5	1,6 1,6	130,5 130,5
4. Транспорт	3	550	550	15	82,5	6,8	535
4.1 Газ 3305 4.2 Погрузчик 4.3 Электрокар	1 1 1	250 150 150	250 150 150		15,5 4,5 4,5	1,3 0,4 0,4	234,5 145,5 145,5
5.Машины и оборудование	6	2150	4400	14	616	51,4	4784
5.1 Ток.-револ. станок 1Б140 5.2 Безцентр.-шлиф. станок 3М184 5.3 Внутришл. станок 3К225В	4 1 1	750 700 700	3000 700 700		420 98 98	35 8,2 8,2	2580 602 602
6 Вычислительная техника	2	15	30	23	6,9	0,5	23,1
6.1 Компьютер	2	15	30
7. Производственный инвентарь	40	3,04	41,2	24	9,9	0,8	14,1
7.1 Рабочий стол 7.2 Гардеробные шкафы 7.3 Стулья	12 10 18	2 1 0,4	24 10 7,2		5,8 2,4 1,7	0,5 0,2 0,1	18,2 7,6 11
8. Хозяйственный инвентарь	20	20	20	24	4,8	0,4	15,2
ИТОГО	78				823,3	68,4	6776,2
9. Нематериальные активы	3	12	12	10	1,2	0,1	10,8
10.1 Лицензия 10.2 Информационные программы 10.3 Технология по производству	1 1 1	5 4 3	5 4 3		0,5 0,4 0,3	0,042 0,033 0,025	4,5 3,6 2,7
ИТОГО	3		12		1,2	0,1	10,8
ВСЕГО	81	4200,04			824,5	68,5	676769

Структура ОПФ по видам собственности показана в табл. 3.4.

Таблица 3.4 Структура основных фондов

Основные средства	Кол-во, ед.	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Вид собственности (частная, государственная)	Структура, %
1 .Здания	3	900	частная	21
1.1 Производ, корпус 1.2 офис 1.3 Гараж	1 1 1	500 250 150		11,7 5,8 3,5
2. Сооружения	2	250	частная	6
2.1 Склад 2.2 Забор	1 1	200 50		5 1
3 Передаточные устройства	2	300	государственная	7
3.1Водопровод 3.2 Отопление	1 1	150 150		3,5 3,5
4 Транспорт	3	550	частная	13
4.1 Газ 3305 4.2 Погрузчик 4.3 Электрокар	1 1 1	250 150 150		6 3,5 3,5
5. Машины и оборудование	6	2150	частная	50
5.1 Ток.-револ. станок 1Б140 5.2 Безцентр.-шлиф. станок 3М184 5.3 Внутришл. станок 3К225В	4 1 1	750 700 700		17 16,5 16,5
6. Вычислительная техника	2	15 (30)	частная	0,7
6.1 Компьютер	2
7 Производственный инвентарь	40	3,04	частная	1
7.1 Рабочий стол 7.2 Гардеробные шкафы 7.3 Стулья	12 10 18	2 1 0,4		0,6 0,2 0,2
8 Хозяйственный инвентарь	20	15	частная	0,4
ИТОГО
9. Нематериальные активы	3	14	частная	0,29
9.1 Лицензия 9.2 Информационные программы 9.3 Технология по производству	1 1 1	5 4 3		0,12 0,1 0,07
ИТОГО
ВСЕГО		4238,5		100

3.2 Расчёт численности основных и вспомогательных рабочих

Основные рабочие планируются, исходя из расчетной карты изделия. Исходными данными при этом являются: производственная программа; штучное время; штатное расписание; движение кадров. Расчет ведется по следующей формуле:

А_расч = (П*?t_шт)/Д_действ, чел

Д_действ = ( Д_{к -} Д _{пр -} Д _вых) *h - До,

где Д₀ - дни отпуска; Д_к - дни календарные; Д _пр - дни праздничные; Д_вых - дни выходные.

Д₀ = 24*h, час.

Д₀=24*8=192 ч.

Д_дейст.= (365-102-13)*8 - 192 = 1808

Расчет рабочих на каждую операцию:

1) А_расч1 = принимаем 4

2) А_расч2 = принимаем 1

3) А_расч3 = принимаем 1

Полученные данные сведены в табл. 3.5.

Таблица 3.5 Обоснование профессий основных рабочих

Технологическая операция	Разряд работ	мин.	Наименование профессий	Расчетное количество чел	Принятое количество чел
1. Токарно-револьверная	4	1,58	Токарь	3,6	4
2. Безцентрошлифовальная	4	0,46	Шлифовальщик	1,06	1
3.Внутришлифовальная	4	0,49	Шлифовальщик	1,13	1
Всего:		2,53		5,79	6

Вспомогательные рабочие составляют 30-40 % от численности основных рабочих:

Рвсп=Росн*40%, чел.

Принимаем 6 человек в качестве вспомогательных рабочих.

Рвсп=6*40%=2,4 чел. Принимаем 3 человека.

Средний разряд:

R=

Таблица 3.6 Рабочие вспомогательных работ

Профессия рабочего	Разряд	Количество рабочих
Наладчик	4	1
Слесарь- ремонтник	3	1
Контролер	4	1
Кладовщик		1
Охранник		1
Уборщик		1
Водитель		1
Грузчик		1
Итого:	11	9

3.3 Расчет ФЗП и среднемесячной заработной платы

Заработная плата - это выраженная в денежной форме часть национального дохода, которая распределяется по количеству и качеству труд, затрачиваемого каждым работником, поступает в его личное потребление

Оплату труда персоналу предприятия организуем по качеству труда каждого работника с использованием финансовых возможностей предприятия. Применяются различные системы оплаты труда.

Тарифная сетка служит для установления соотношения в оплате труда в зависимости от уровня квалификации. Это совокупность тарифных разрядов и соответствующих им тарифных коэффициентов.

Тарифный коэффициент низшего разряда принимается равным единице. Тарифные коэффициенты последующих разрядов показывают, во сколько раз соответствующие тарифные ставки больше тарифной ставки первого разряда.

В современных условиях на предприятии применяются различные формы и системы оплаты труда, но наибольшее распространение получили две формы оплаты труда: сдельная; повременная. Окладная система оплаты труда - размер месячной заработной платы, установленный работнику согласно должности. Оклад устанавливается в соответствии со штатным расписанием и шкалой категорий. Расчет годовой заработной платы покажите в таблице 3.7:

Таблица 3.7 Расчет годового фонда оплаты труда

Профессия	Числен-ность, чел	Мес. размер з/пл, руб.	премия	Годовой фонд оплаты труда, руб.
			%	руб.
1. Руководители	4	54021	40	21608	259296
1.1 Ген. директор 1.2 Зам. директор 1.3 Нач. сбыта 1.4 Мастер	1 1 1 1	15000 14000 13000 12000		6000 5600 5200 4800	252000 235200 218400 201600
2. Специалисты	5	44000	40	10000	648000
2.1 Технолог 2.2 Конструктор 2.3 Бухгалтер	2 2 1	10000х2 9000х2 6000		4000 3600 2400	288000 259200 100800
3. Основные рабочие	6	24435	25	6108	366516
3.1Токарь 3.2 Шлифовальщик	4 2	4072,5х4 4072,5х2		1018х4 1018х2	244344 122172
4. Вспомогательные рабочие	3	19000			228000
4.1 Слесарь ремонтник 4.2 Наладчик 4.3 Контролёр	1 1 1	4000 3800 3700			48000 45600 44400
5. Служащие	5	12300			147600
5.1 Водитель 5.2 Грузчик 5.3 Уборщик 5.4 Охранник 5.5 Кладовщик	1 1 1 1 1	3300 2800 1500 2500 2200			39600 33600 18000 30000 26400
ИТОГО	23	15		37716	1649412

Годовая заработная плата основных рабочих:

ГЗП_ос.раб. = ТС * Д_дейст

ГЗП_ос.раб.=27,03*1808=48870 руб.

Месячная заработная плата:

МЗП _ос.раб = ГЗП_ос.раб./12.

МЗП _ос.раб=48870/12=4072,5 руб.

Повременная заработная плата рассчитывается по каждому работнику, для этого необходимо умножить тарифную ставку по разряду работника на действительный фонд работы предприятия:

ФЗП= ТС * Д_действ /12 мес.

Сдельная заработная плата рассчитывается умножением годовой программы на тарифную ставку:

ФЗП=П*ТС/12.

Для организации оплаты труда рассчитываем среднемесячную заработную плату по категориям (ФЗП/12*Т) и сводим в табл. 3.8.

Таблица 3.8 Среднемесячная заработная плата по категориям

Категория	Среднемесячная заработная плата, руб.
1. Руководители 2. Специалисты 3. Рабочие 3.1 основные 3.2 вспомогательные 3.3 служащие	18900 8800 4072,5 3833 2460
ИТОГО по предприятию:	7613,1

Проанализируйте организацию оплаты труда. Представьте тарифную сетку в виде табл. 3.9.

Таблица 3.9 Тарифная сетка

Разряд	ТК	Сдельная	Повременная
		Тарифные ставки	Тарифные ставки
		Ручные	Станочные	Ручные	Станочные
I	1,0	22,0	23,10	19,80	20,79
II	1,1	24,2	25,41	21,78	22,87
III	1,2	26,4	27,72	23,76	24,95
IV	1,3	28,6	30,03	25,74	27,03
V	1,4	30,8	32,30	27,72	29,07

3.4 Расчет основных материалов

Таблица 3.10

Материал	ГОСТ	Ед. изм.	Прогр. шт.	Норма изд., кг.	Цена за кг., руб.	Потребность.
						Физ.	Руб.
Сталь 45	1050-88	кг	250000	0,33	15,2	82500	1254000

Поставщиком основного материала является завод «Уралспецмаш», Уфа.

Таблица 3.11 Расчет вспомогательных материалов

Материал	ГОСТ	Ед. изм.	Прогр., шт.	Норма изд., кг.	Цена за кг.	Потребность.
						Физ.	Руб.
СОЖ		Литр	250000	0.5	2.5	125000	312500
Бумага парафинированная		м2	250000	0.1	8	25000	200000

Поставщиком парафинированной бумаги является завод «Восход», Волжск.

Поставщиком СОЖ является завод «Абразив», Москва.

3.5 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Таблица 3.12

Статья расходов	Оборудование расходов	Величина затрат, руб.
1. Содержание оборудования	1. 3/пл. рабоч. обслуж оборудования (из табл.3.7)	138000
	2. Единый соц. налог ЕСН-26%	33120
	3. Стоимость вспомогательных материалов (сумма табл. 3.5)	512500
	4. Стоимость расходов на эл. энергию	96742
Итого		780362
2. Текущий ремонт	6-10% от общей балансовой стоимости оборудования (10%) (из табл.3.3)	4400000
3. Приобретение инструмента	250-300 руб на одного рабочего обслуживающего оборудование (6чел.*250 р)	1500
4. Расходы по охране труда и технике безопасности	1000 руб на ед. оборудования. (23 ед * 1000 руб.)	23000
5. Прочие расходы	4-5тыс. руб. в месяц	5000
Итого	Все расходы на содержание оборудования	5209862

Стоимость расходов на электроэнергию рассчитывается по следующей формуле:

где М - сумма мощностей потребляемой электроэнергии, кВт; Д_ф.р. - фактической работы оборудования 1984 час; КПД=0,85...0,95; К_с - коэффициент потерь электроэнергии = 1,02 Тариф - 1,2 руб/кВт.

Д ^раб_детв = 1984 ч

ЭЛ₁ = (,5 · 1984/0,95· 1,02) ·1,2·4 =67566 руб.

ЭЛ₂ = (4,5· 1984/0,95 ·1,02) ·1,2 · 1 = 13820 руб

ЭЛ₃ = (5,0 ·1984/0,95 · 1,02) ·1,2 ·1 = 15356 руб.

?ЭЛ = 67566+13820+15356=96742 руб.

Смета общецеховых расходов

Таблица 3.13 Смета общецеховых расходов на производство и реализацию

Статьи расходов	Обоснование расходов	Величина затрат, руб.
1. Заработная плата 2. Зарплата руководителей 3. Зарплата специалистов 4. Зарплата обслуж. персонала	Штатное расписание Табл.3.7 Табл. 3.7 Табл. 3.4	2230800 259296 648000
2. ЕСН	26%	247 627,7
Всего		1 200 041,9

Смета общехозяйственных расходов

В смету затрат на общехозяйственные расходы входят затраты на подготовку кадров, заработная плата административно-управленческого персонала, оплата связи и др. затраты.

Условно берем расходы в сумме 20% от производственной себестоимости.

3.6 Расчёт площади участка

Площадь участка включает:

1. Производственную площадь, занятую оборудованием, рабочими местами, проходами, проездами, транспортными устройствами.

2. Вспомогательную площадь, занятую заготовительными, ремонтными, заточными, контрольными отделениями, а так же складскими помещениями для материалов, заготовок деталей.

3. Служебные и бытовые помещения (кабинеты административно технического персонала, гардеробные).

Общая площадь участка - сумма всех производственных и вспомогательных площадей без служебно-бытовых помещений.

Производственная площадь определяется по удельной площади на один станок:

S_np = S_ст · С_n,

где S_ст - площадь одного участка; С_n - количество принятых станков; S_ст - для средних станков (15-25).

S_пр = 25*6=150 м².

Вспомогательная площадь составляет 25% от производственной площади:

S_BC = S_np · 25%

S_BC = 150*25=37,5 м².

Служебные помещения определяются по удельной площади бытового помещения на одного рабочего:

S_cн = R_раб^· f

где f = 4 м² - удельная площадь одного служебного места.

S_cн =3·4 = 12 м²,

Бытовые помещения определяются по удельной площади бытового помещения на одного рабочего:

S_быт= R_раб·f,

где f = 4 м² - удельная площадь одного служебного места.

S_быт =6·4 = 24 м².

Общая площадь участка:

S_yч = 150+37,5+12+24=223,5 м²

Расчёт объёма участка.

Объём помещения:

V = S_np · h,

где h - высота помещения.

Объём производственного помещения:

V_np = 150 · 6,15= 922,5 м³

Объём вспомогательного помещения:

V_BC = 37,5 · 6 = 225 м³

Объём служебно-бытового помещения:

V_cn =12· 4 = 24 м³

Объём участка:

V_общ =V_пр +V_вс +_Vсп

V_общ= 922,5+225+24=1171,5 м³.

4. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

4.1 Расчет безубыточности производства для анализа эффективности проекта

Эффективность производства - это ключевая категория экономики, которая связана с достижением конечной цели развития производства. Экономическая эффективность производства представляет собой количественное соотношение двух величин - результатов хозяйственной деятельности производства и производственных затрат. Для повышения эффективности фирме нужно добиваться как можно большего увеличения экономических результатов на каждую единицу затрат в процессе использования имеющихся ресурсов. Для этого необходим анализ хозяйственной деятельности, который направлен на повышение эффективности управления, достижения поставленной цели и стабильности деятельности предприятия в долгосрочной перспективе.

Одной из задач анализа является нахождение точки безубыточности предприятия, которая показывает, сколько следует произвести продукции, чтобы производство было прибыльным. Точка безубыточности производства (точка А) находится на графике безубыточности производства.

На рисунке показан график безубыточности производства при годовом плане производства 140 тыс. штук и валовой выручки 28,3 млн. руб. Постоянные затраты составляют 2,6 млн. руб., что составляет 11% от валовой выручки. Переменные затраты составляют 20 млн. руб. или 89% от валовой выручки. Точка безубыточности А лежит в координатах (37; 7,5), то есть безубыточность производства достигается при выпуске 37 тысяч деталей и валовой выручке 7,5 млн. рублей.



График безубыточности производства

Проанализируйте организацию оплаты труда. Представьте тарифную сетку в виде таблицы 3.9.

Таблица 4.1 Тарифная сетка

Разряд рабочего	Тарифный коэффициент	Повременная оплата	Сдельная оплата
		ручные	станочные	ручные	станочные
1 2 3 4 5 6 7 8	1,00 1,25 1,49 169 1,86 2,00 2,26 2,52	7,20 9,00 10,47 12,17 13,39 14,40 16,27 18,14	7,63 9,54 11,34 12,89 14,19 15,26 17,24 19,23	8,39 10,49 12,50 14,18 15,61 16,78 18,96 21,14	8,89 11,11 13,25 15,02 16,54 17,78 20,09 22,40

Руководители (окладная форма оплаты труда)

Ген. Директор: З.П.=1500012=180000 руб.

Зам. директор: З.П.= 1400012=168000 руб.

Начальник сбыта: З.П.=1300012=156000 руб.

Мастер: З.П.=1200012=144000 руб.

Вспомогательные рабочие (Окладная форма оплаты труда)

Окладная форма оплаты труда рассчитывается по каждой профессии и должности методом умножения устного оклада на количество месяцев в году.

Слесарь ремонтник: З.П.=400012=48000 руб.

Наладчик: З.П.=380012=45600 руб.

Электрик: З.П.= 380012=45600 руб.

Контролёр: З.П.=370012=44400 руб.

Основные рабочие (сдельная форма оплата труда)

Расчет фонда по сдельной форме оплаты труда. Рассчитывается одной строчкой по всем основным рабочим, умножением сдельной расценки:

З.П.сд.=Рсд.N; руб.

З.П.сд.=0,271500000=405000руб.

Токарь IV разряда:

ТС=15,02 t_шт.=1,46 мин

Рсд=0,36;

З.П.сд.=0,36250000=90000 руб.

Шлифовальщик III разряда:

ТС=11,11 t_шт=0,20 мин

Рсд=0,04;

З.П.сд.=0,04250000=10000 руб.