Понятие и значение финансовой службы

6

Содержание

Введение

1 Понятие и значение финансовой службы на предприятии

2 Задачи и функции финансовой службы предприятия

3 Организация финансовой работы ювелирной компании «Золото Якутии»

3.1 Краткая характеристика ювелирной компании «Золото Якутии»

3.2 Структура финансовой службы ювелирной компании «Золото Якутии»

3.3 Организация финансового планирования финансовой службы ювелирной компании «Золото Якутии»

Заключение

Библиографический список

Приложение

ВВЕДЕНИЕ

Из общих правил Гражданского законодательства Российской Федерации предпринимательская деятельность, это деятельность, которая создана приносить прибыль. Для эффективной предпринимательской деятельности является умелое распоряжение денежным потоком, иначе говоря, умение руководить финансовой активностью предприятия.

Особенно в период финансового кризиса, который еще не совсем стих, необходим четкий прогноз деятельности и решений в деятельности предприятия.

Организацией управления финансовыми ресурсами на предприятии в целях наиболее эффективного использования собственного и привлеченного капитала занимается финансовый менеджмент.

Финансовый менеджер осуществляет руководство финансовой деятельностью предприятия. Он организует финансовую работу на предприятии, проводит анализ финансового состояния предприятия, на основе результатов которого разрабатываются планы и прогнозы использования финансовых ресурсов.

Планирование финансовой деятельности существует для прогнозирования доходов, расходов и получаемых результатов деятельности предприятия на перспективу.

Немаловажную роль играет планирование на предприятие, для стабильного функционирования и деятельности предприятия. Финансовое планирование представляет процесс разработки финансовых планов и плановых показателей, по обеспечению предприятия финансовыми ресурсами и увеличению эффективности его деятельности на определенном отрезке времени.

Начинающим предприятиям трудно спрогнозировать финансовый поток, но умеющие и опытные руководители, даже в начинающих предприятиях изначально планируют и прогнозируют получения прибыли, активизирует систему управления рисками. В связи с этим финансовое планирование актуально сегодня, так как осуществление эффективной деятельности более удается предприятиям, опытным и которые планируют финансовую деятельность на перед.

Часто значение планирования на предприятиях недооценивается. Особенно дефицит предприятий, осознанно организующих систему финансового планирования, наблюдается в отрасли сельского хозяйства, еще полностью не перешедших в пору рыночных отношений.

Поэтому целесообразно изучить организацию финансовой работы финансового планирования на примере золотодобывающего предприятия..

Объектом исследования Ювелирная компания «Золото Якутии».

Период исследования охватывает 2007-2009 годы.

Предметом исследования является общая организация финансовой работы и порядок осуществления финансового планирования, а также финансовое состояние рассматриваемого предприятия.

Целью курсовой работы является закрепление теоретических знаний и получение практических навыков по организации финансовой работы на предприятии.

Задачами курсовой работы являются:

· определение общей экономической характеристики рассматриваемого объекта - Ювелирной компании «Золото Якутии»;

· ознакомление со структурой финансовой службы предприятия;

· изучение порядка осуществления финансового планирования на предприятии и предложение мер по повышению его эффективности;

1 Понятие и значение финансовой службы на предприятие

Финансовая служба предприятия- самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе деятельности предприятия. Основным предназначением финансовой системы предприятия является организация движения финансовых ресурсов, способствующая эффективной деятельности, максимизации доходов, своевременному и полному финансовому обеспечению его воспроизводственных нужд и осуществлению расчетов с финансовой системой государства и контрагентами Вобленко Г.И. Стратегия регионального развития: рефлексия практического опыта и возможности России. Муниципалитет и экономическое развитие. Обнинск, 2009..

Финансовая служба предприятия является частью единого механизма управления экономикой предприятия. Финансовая служба любого предприятия тесно связана с другими структурными подразделениями предприятия. Бухгалтерия предоставляет финансовой службе информацию о размерах кредиторской и дебиторской задолженности предприятия, суммах денежных средств, находящихся на его счетах, и суммах предстоящих расходов. В свою очередь, финансовая служба, обрабатывая эту информацию, анализируя ее, дает квалифицированную оценку платежеспособности предприятия, ликвидности его активов, кредитоспособности, составляет платежный календарь и другие финансовые планы, готовит аналитические отчеты по параметрам финансового состояния предприятия и знакомит с результатами своей работы руководство предприятия, другие экономические подразделения, которые в своей работе используют эти сведения.

От отдела маркетинга финансовая служба получает информацию по сбыту продукции и использует ее при планировании доходов и составлении финансовых планов. При проведении успешной маркетинговой компании финансовая служба обосновывает цены реализации, анализирует сбытовые издержки, осуществляет сравнительную оценку конкурентоспособности продукции предприятия, оптимизирует рентабельность и этим самым создает условия для заключения сделок.

Финансовая служба имеет право требовать от всех служб предприятия действий, необходимых для качественной организации финансовых отношений Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учеб. пособие. в 2 ч. ч1. Стратегическое планирование. - М.: Высшая школа, 2004. В ее компетенции находятся также и такие важнейшие характеристики деятельности предприятия, как его деловая репутация.

В зависимости от размеров предприятия, его организационно-правовой формы, объемов финансовых потоков, вида деятельности финансовая служба может быть представлена различными формированиями.

На малых предприятиях, с незначительными денежными оборотами и небольшой численностью работающих, в условиях отсутствия разделения управленческих функций, обязанности финансовой службы выполняются, как правило, бухгалтером.

На средних по размеру предприятиях финансовая служба представлена специальной финансовой группой, входящей в состав бухгалтерии. За каждым работником, входящим в финансовую группу, закреплен отдельный участок финансовой работы, например, за финансовое планирование. Другому работнику могут быть поручены налоговые расчеты, расчет заработной платы и т.п.

На крупных предприятиях, с большими масштабами производства и большими объемами финансовой работы, создаются специальные финансовые управления. Финансовый отдел возглавляется начальником, который непосредственно подчинен только руководителю предприятия или его заместителю по экономике и вместе с ними несет ответственность за финансовое состояние предприятия, сохранность собственных оборотных средств, за выполнение плана реализации, обеспечение денежными средствами финансирования предусмотренных планами затрат.

Финансовый отдел предприятия состоит из нескольких отделов, отвечающих за отдельные направления финансовой работы: плановый отдел, отдел кассовых операций и т.п. Функции каждой группы определяются в результате детализации функций отдела. Так, например, в составе планового отдела возможно создание групп перспективного, текущего и оперативного планирования.

На крупных негосударственных предприятиях могут функционировать финансовые дирекции. Возглавляет финансовую дирекцию финансовый директор, который является, как правило, вице-президентом фирмы, предприятия.

Финансовая служба предприятия объединяет в себе финансовый отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерию, отдел маркетинга и другие службы предприятия.

Концентрация в руках одной службы основных служб управления предприятием значительно увеличивает возможности регулирующего воздействия на финансовые отношения. В таком варианте существования финансовая служба не только успешно фиксирует количественные параметры деятельности предприятия, но и, благодаря непосредственному участию в выработке финансовой стратегии и тактики предприятия, в значительной мере предопределяет их качество Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Проспект, 2006.

В каком бы статусе не существовала финансовая служба предприятия, она является активной составляющей системы организации его финансов.

В системе организации финансов финансовая служба выступает в качестве организующей, а финансовая работа - организуемой.

Финансовая служба, развивая свои функции, берет на вооружение передовые управленческие технологии и осваивает новые виды финансовой работы. в то же время изменение, диверсификация видов финансовой работы на предприятии обусловливает изменение, уточнение функций финансовой службы.

2 Задачи и функции финансовой службы предприятия

Основными задачами финансовой службы являются: обеспечение денежными средствами текущих затрат и инвестиций; выполнение обязательств перед бюджетом, банками, другими субъектами хозяйствования и занятыми работниками.

Финансовая служба предприятия определяет способы финансирования затрат.

Для своевременного выполнения денежных обязательств финансовые службы создают денежные фонды, формируют резервы.

Задачами финансовой службы также являются: содействие наиболее эффективному использованию основных производственных фондов, инвестиций, товарно-материальных ценностей; осуществление мер по ускорению оборачиваемости оборотных средств, обеспечению их сохранности, доведению размеров собственных оборотных средств до экономически обоснованных нормативов; контроль за правильностью организации финансовых отношений Лопушинская Г.К. Планирование в условиях рынка: Учеб. пособие. - М.: Дашков и Ко, 2003.

Для успешного формирования финансовой службы руководитель службы должен определить, какие функции будет выполнять финансовая служба. Затем необходимо разработать и утвердить документы, регламентирующие деятельность финансовой службы, а также должностные инструкции для каждого из сотрудников.

Формирование финансовой службы зависит от целого ряда факторов: специфики бизнеса, требований законодательства Сафронов Н.А. Экономика организации (предприятия): Учеб. пособие для вузов. - М.: Экономистъ, 2004.

Создавая финансовую службу, необходимо учитывать специфику бизнеса, традиции, сложившиеся в компании, - например, исполнение смежных функций сотрудниками, особенности организационной структуры. Осложняет процесс адаптации начинающего руководителя финансовой службы, к примеру, не зная специфики бизнеса компании.

Функции финансовой службы обусловлены самим содержанием финансовой работы на предприятиях. Это: планирование; финансирование; инвестирование; организация расчетов с поставщиками и подрядчиками, заказчиками и покупателями; организация материального стимулирования, разработка систем премирования; выполнение обязательств перед бюджетом, оптимизация налогообложения; страхование.

Функции финансового службы и бухгалтерии тесно переплетаются и могут совпадать. Тем не менее между ними есть существенные различия. Бухгалтерия фиксирует и отражает уже свершившиеся факты, а финансовая служба анализирует информацию, занимается планированием и прогнозированием финансовой деятельности, представляет руководству предприятия заключения, обоснования, расчеты для принятия управленческих решений, разрабатывает и реализует финансовую политику.

Можно отразить основные функции финансовой службы:

Финансовый контроллинг. Контроллинг система определения целей, прогнозирования и планирования, установления механизмов и инструментов достижения поставленных задач, а также проверки того, насколько успешно они выполнены.

Казначейская функция. Текущее управление денежными потоками, определение очередности платежей, порядка взаиморасчетов, валютообменные операции, а также контроль платежей и остатков на счетах компаний внутри периметра группы, если речь идет о холдинге Жихаревич Б.С. Основы стратегического планирования экономического развития городов, Евроград, N 7, 2008. .

Привлечение финансирования. Для привлечения финансирования и выбора наиболее выгодного способа размещения временно свободных средств в рамках финансовая служба может создаваться кредитный отдел.

Нормирование. Может быть нормирование затрат, показателей, характеризующих состояние оборотных активов, и пр.

Экспертиза инвестиционных проектов. Оценка того, насколько проект рискованный и какую прибыль он может принести компании в ближайшем или отдаленном будущем.

Финансовая служба заботится о постоянном наличии средств, необходимых для текущей деятельности предприятия, следит за их поступлением и расходованием. Отсюда финансовая служба опирается на метод наличных средств (кассовый) при определении фондов денежных средств.

Принципиальные различия между финансовой службой и бухгалтерией заключаются не только в подходах к определению фондов, но и в сфере принятия решений. Бухгалтерия работает над сбором и предоставлением данных. Финансовый отдел (управление), знакомясь с бухгалтерскими данными и анализируя их, готовит дополнительную информацию. На основании анализа всех этих материалов принимаются конкретные решения, касающиеся деятельности предприятия.

Финансовую службу возглавляет финансовый директор. Ему подчиняются отделы, например, финансового анализа, финансового контроля, финансового планирования, денежных средств и краткосрочных инвестиций.

Требования к профессиональному уровню финансовых работников предприятий возрастают. Руководитель финансовой службы должен внимательно следить за изменением эффективности производства и экономической политикой государства, владеть знаниями в области макро- и микроэкономики.

3 Организация финансовой работы ювелирной компании «Золото Якутии»

3.1 Краткая характеристика ювелирной компании «Золото Якутии»

21 год назад, 28 сентября 1988 г., приказом №50 «Главалмаззолота» Министерства цветных металлов СССР в состав ПО «Якутзолото был передан Якутский ювелирный завод. С этого момента началось промышленное производство ювелирных изделий в нашей республике. В 1998 году завод занимался производством только серебряных изделий, плановый годовой объем выпуска составлял всего 1,5 млн. рублей. Сегодня ОАО «Золото Якутии» выпускает более 3 000 наименований ювелирных изделий из золота и серебра со вставками из бриллиантов, драгоценных и полудрагоценных камней. Только за I полугодие 2009 г. произведено ювелирной продукции на 228,8 млн. рублей, реализовано изделий на 220,3 млн. рублей. С 1 июля компания открыла собственную розничную торговую сеть из 12 магазинов по всей России. Реализация ювелирных изделий без посредников привело к увеличению прибыли компании. В дальнейшем планируется ежегодно увеличивать количество фирменных магазинов и расширять географию присутствия. С 1 октября 2009 г. наша компания начинает размещение своей вексельной программы, все привлеченные средства будут направлены на модернизацию производства и расширение сбыта. Векселя ОАО «Золото Якутии» -это высокодоходный инструмент приумножения финансовых средств. Годовая ставка по векселю составляет 19 %, что выше действующих банковских вкладов по депозитам. Надежность векселей ОАО «Золото Якутии» гарантирована активами компании. Мы предлагаем своим акционерам внести свой вклад в развитие компании и при этом еще выгодно приумножить свои средства.

ОАО «Золото Якутии» - одно из крупнейших предприятий золотодобычи Дальнего Востока.

Первое золото «Покровский рудник» добыл в 1999 году, хотя сама фабрика была построена только в 2001 году. С тех пор предприятие активно начало наращивать объемы золотодобычи. Руду добывают на двух карьерах: «Пионер» и «Молодежный».

В частности основной вид деятельности золотодобывающей компании «Золото Якутии», является:

* Геологоразведка, добыча драгоценных металлов.

В настоящее время ювелирная компания «Золото Якутии» ведет внедрение технологии по извлечению золота и серебра из отходов фабричного производства.

Источниками формирования имущества ювелирной компании «Золото Якутии», находящегося в его самостоятельном распоряжении, являются:

- оборотные денежные средства от реализации золотой руды

- денежные средства, имущество и иные объекты собственности, переданные физическими и юридическими лицами в форме дара, пожертвования, целевого взноса или по завещанию;

- иные источники, не запрещенные действующим законодательством.

ОАО «Золото Якутии» (далее Общество) - флагман ювелирной промышленности Республики Саха (Якутия).

Основные виды деятельности:

Производство ювелирных изделий и технических изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, монет и медалей;

Обработка алмазов;

Обработка драгоценных, полудрагоценных, поделочных и синтетических камней;

Производство ювелирных изделий;

Добыча руд и песков драгоценных металлов и руд редких металлов;

Добыча руд и песков драгоценных металлов (золота, серебра и металлов платиновой группы);

Добыча драгоценных и полудрагоценных камней, в том числе добыча алмазов;

Оптовая торговля ювелирными изделиями;

Оптовая торговля золотом и другими драгоценными металлами;

Оптовая торговля драгоценными камнями;

иные, предусмотренные Уставом Общества.

Основными производственными подразделениями Общества являются ювелирный завод в г. Якутске.

Миссия: содействие стабильному развитию общества и росту благосостояния населения путем производства необходимой обществу продукции.

Стратегия: укрепление позиций на рынке ювелирных изделий страны и выход на мировой рынок

«Золото Якутии» является первой и крупнейшей стабильно развивающейся ювелирной компанией не только Республики Саха (Якутия), но и всего Северо-востока страны. Более чем 30-летняя история успешного развития и стабильного профессионального роста компании позволяет обеспечить своим клиентам высокий уровень качества выпускаемой продукции.

Сохраняя преемственность якутских ювелирных традиций, в ассортименте ювелирного завода «Золото Якутии» имеют место, как самобытные модели, так и модели, отвечающие последним веяниям изменчивой ювелирной моды. Многолетний накопленный опыт работы позволяет нам умело сочетать технологичность производства, гибкость ценовой политики и современность дизайна с неизменным качеством ювелирных украшений, надежностью и стабильностью развития бизнеса и неуклонным стремлением к совершенству.

Ассортимент продукции, производимой ювелирным заводом, включает более 1500 наименований ювелирных украшений из белого, желтого и красного золота со вставками из драгоценных и полудрагоценных камней, а также эксклюзивные авторские украшения и сертифицированные бриллианты.

Отдавая должное якутским ювелирным традициям, ассортимент «Золото Якутии» включает в себя как классические модели, так и модели, отвечающие последним веяниям изменчивой ювелирной моды.

Мастера ювелирного завода, прошедшие обучение в Италии, Израиле, Греции, Швейцарии и США постоянно трудятся над созданием новых моделей с учетом требований покупателя и тенденций современного дизайна.

О высоком уровне качества и художественного исполнения наших украшений свидетельствуют постоянные экспозиции наших изделий в Сокровищнице Якутии и Алмазном дворе АК «АЛРОСА» в г.Москва, а также неоднократное участие и лидерство завода на региональных и международных выставках-ярмарках. Знатоками ювелирного искусства постоянно отмечается высокий уровень мастерства, оригинальность дизайна, изящество и элегантность создаваемых ювелирных украшений.

Продукция завода вошла в список «100 лучших товаров России 2007» в номинации «Изделия ювелирные из золота».

3.2 Структура финансовой службы ювелирной компании «Золото Якутии»

Финансовая работа ювелирной компании «Золото Якутии» - это специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение компании финансовыми ресурсами для удовлетворения его воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств перед бюджетом, налоговой службой, банками, другими предприятиями и собственными работниками.

Предметом финансовой работы в ювелирной компании «Золото Якутии» являются:

§ финансовые отношения, а именно - построение рациональных схем отношений предприятия с партнерами по бизнесу и со всеми финансовыми институтами государства, как обязательной предпосылки формирования его первичных доходов;

§ финансовые потоки, а именно - обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации, как обязательных предпосылок финансового равновесия предприятия, его финансового благополучия.

Возможные направления воздействия на финансовые отношения и финансовые потоки принято представлять тремя укрупненными группами:

§ финансовое планирование;

§ оперативно-управленческая работа;

§ контрольно-аналитическая работа.

Финансовое планирование - это процесс обоснования потребности предприятия в финансовых ресурсах и ее сбалансирование с возможными источниками покрытия.

Главной целью финансового планирования на практике является своевременное и полное финансовое обеспечение реализации намеченных предприятием производственных и экономических программ, а также - максимизация объемов получаемой прибыли.

Эффективность финансовой работы и качество проведения финансового анализа во многом зависит от правильной организации финансовой службы, от ее структуры и распределения обязанностей внутри отдельных звеньев службы.

Размеры объема задач, которые предстоит решать финансовой службе ювелирной компании «Золото Якутии», имеет организационную форму: финансового управления.

Рассматриваемое предприятие - ювелирная компания «Золото Якутии» принадлежит к разряду крупных предприятий.

Объем финансовой работы велик, поэтому и организационная структура финансовой службы достаточно большая.

Экономической работой занимается 5 человек. В их обязанности входит оценка финансового состояния хозяйства и составление плановых документов - финансовых планов, инвестиционных планов, баланса доходов и расходов.

Штат бухгалтерии состоит из 12 человек: главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, кассир, 5 бухгалтера отделений, бухгалтер гаража, бухгалтер по заработной плате, бухгалтер по коммунальным платежам и бухгалтер по материалам.

Бухгалтерия возглавляется главным бухгалтером. На него так же, как и на главного экономиста, возложено проведение аналитической работы.

Результаты аналитических исследований деятельности хозяйства оформляются документами. Для внешних пользователей составляется пояснительная записка, которая прилагается к годовому отчету и заключает в себе общие вопросы, отражающие экономический уровень развития предприятия. В хозяйстве составляются годовые производственно-финансовые планы деятельности хозяйства.

Бухгалтерия ведет учет всех хозяйственных операций ювелирной компании «Золото Якутии» с целью формирования бухгалтерской и финансовой отчетности.

3.3 Организация финансового планирования финансовой службы ювелирной компании «Золото Якутии»

Финансовое планирование - это одна из важнейших сторон деятельности любого предприятия, которое видит своей целью получение прибыли и существование на рынке в современных условиях.

В рыночной экономике планирование возрастает с каждым годом. Оно позволяет формулировать стратегические цели развития ювелирной компании «Золото Якутии» и воплощать их в форме конкретных показателей. Планирование позволяет, во-первых, предотвратить возможные ошибки в финансовой деятельности ювелирной компании «Золото Якутии», а во-вторых, использовать все имеющиеся возможности для достижения наилучших результатов.

Финансовый анализ деятельности ювелирной компании «Золото Якутии» включает:

- анализ имущественного положения;

- анализ финансовой устойчивости;

- анализ деловой активности;

- анализ ликвидности;

- анализ рентабельности.

На рассматриваемом предприятии - ювелирная компания «Золото Якутии» - осуществляется финансовое планирование, которое состоит из следующих этапов:

1. Анализ финансовых показателей деятельности предприятия за предыдущий год на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание при этом уделяется объему реализованной продукции, затратам на ее производство и полученной прибыли. Делаются выводы о результатах работы и имеющихся проблемах.

Финансовое положение ювелирной компании «Золото Якутии» можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив, таблица 1,2.

Таблица 1. Показатели финансовой устойчивости ювелирной компании «Золото Якутии»

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчета	2009 год
1	Коэффициент концентрации собственного капитала		0,5
2	Коэффициент финансовой зависимости
3	Коэффициент маневренности собственного капитала		0,3
4	Коэффициент концентрации заемного капитала		0,5
5	Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений
6	Коэффициент структуры заемного капитала
7	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент задолженности)

Таблица 2. Показатели ликвидности ювелирной компании «Золото Якутии»

№ п/п	Показатель	Формула расчета	2009 год
1	Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)	СК + ДО - ВОА - КП или СК + ДО - ОА - КА	0,3
2	Маневренность собственных оборотных средств		1
3	Коэффициент текущей (общей) ликвидности		1,2
4	Коэффициент быстрой ликвидности		1
5	Коэффициент абсолютной ликвидности		0,32
6	Доля оборотных средств в активах		0,2
7	Доля собственных оборотных средств в общей их сумме		0,5
8	Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов		0,5

2. Планирование объемов производства и реализации продукции и других показателей производственной и финансовой деятельности ювелирной компании «Золото Якутии».

3. Составляется финансовый план. Сначала производится расчет планируемого поступления средств и результатов от реализации продукции. Далее составляется плановый отчет о прибылях и убытках, календарь планируемых расчетов с кредиторами с целью погашения кредиторской задолженности предприятия. Заключительным документом годового финансового плана является баланс доходов и расходов.

4. Происходит объединение показателей производственной программы, плана по ценообразованию, инвестиционного и финансового плана, разрабатываемых в ювелирной компании «Золото Якутии».

5. Осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов ювелирной компании «Золото Якутии».

Одной из ключевых задач деятельности финансовой службы компании является нормативное значение показателей деловой активности компании, значение деловой активности ювелирной компании «Золото Якутии» определено в таблице 3.

Таблица 3 Нормативные значения показателей деловой активности ювелирной компании «Золото Якутии»

Наименование показателя	2009 год
Показатели оценки финансовой устойчивости предприятия
Коэффициент концентрации собственного капитала	0,5
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,5
Коэффициент концентрации заемного капитала	0,01
Показатели оценки ликвидности
Маневренность собственных оборотных средств	1
Коэффициент текущей (общей) ликвидности	2
Коэффициент быстрой ликвидности	1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,4

Прибыль является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности ювелирной компании «Золото Якутии». Прибыль характеризует достигнутый компанией результат в сумме. При этом рентабельность компании играет важную роль в финансовой устойчивости компании, и зависит от баланса компании, таблица 4.

Таблица 4. Агрегированный баланс ювелирной компании «Золото Якутии», расчет удельного веса

	2007г.	Уд.вес, %	2008г.	Уд.вес, %	2009г.	Уд.вес, %
АКТИВ
1. Внеоборотные активы	40341	61,87	40225	57,84	43457	55
2. Оборотные активы	24863	38,13	29322	42,16	35562	45
- запасы и затраты	21303	32,67	26972	38,78	31334	39,65
-НДС по приобретенным ценностям	1214	1,86	1008	1,45	0	0
- Дебиторская задолженность (более чем 12 мес.)	0	0	0	0	0	0
- Дебиторская задолженность (в течение 12 мес.)	2329	3,57	1177	1,69	4213	5,33
- краткосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0
- денежные средства	13	0,02	161	0,23	11	0,01
- прочие оборотные активы	4	0,01	4	0,01	4	0,01
Баланс	65204	100	69547	100	79019	100
ПАССИВ
1. Капитал и резервы	40956	62,82	39486	56,78	43049	54,52
2. Долгосрочные обязательства	3459	5,30	2720	3,91	2179	2,76
3. Краткосрочные пассивы	20789	31,88	27341	39,31	33761	42,72
- Кредиторская задолженность	7507	11,51	10984	15,66	13009	16,46
Баланс	65204	100	69547	100	79019	100

В ходе вертикального анализа выяснили, что удельный вес внеоборотных активов с каждым годом уменьшается, так в 2008г. произошло уменьшение на 4% по сравнению с 2007г. и в 2009г. - на 2,5%. Удельный вес оборотных активов, наоборот, с каждым годом увеличивается на 3-4%, увеличение происходит за счет увеличения запасов. Удельный вес структуры пассива статьи капитал и резервы уменьшается. Происходит увеличение удельного веса краткосрочных обязательств и уменьшение долгосрочных обязательств.

Таблица 5. Агрегированный баланс ювелирной компании «Золото Якутии», расчет темпа роста

	2007г.	2008г.	Темп роста	2008г.	2009г.	Темп роста
АКТИВ
1. Внеоборотные активы	40341	40225	0,99	40225	43457	1,08
2. Оборотные активы	24863	29322	1,18	29322	35562	1,21
- запасы и затраты	21303	26972	1,27	26972	31334	1,16
-НДС по приобретенным ценностям	1214	1008	0,83	1008	0	0
- Дебиторская задолженность (более чем 12 мес.)	0	0	0	0	0	0
- Дебиторская задолженность (в течение 12 мес.)	2329	1177	0,51	1177	4213	3,58
- краткосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0
- денежные средства	13	161	12,38	161	11	0,07
- прочие оборотные активы	4	4	1	4	4	1
Баланс	65204	69547	1,07	69547	79019	1,14
ПАССИВ
1. Капитал и резервы	40956	39486	0,96	39486	43049	1,09
2. Долгосрочные обязательства	3459	2720	0,79	2720	2179	0,8
3. Краткосрочные пассивы	20789	27341	1,32	27341	33761	1,23
- Кредиторская задолженность	7507	10984	1,46	10984	13009	1,18
Баланс	65204	69547	1,07	69547	79019	1,14

В ходе горизонтального анализа выяснили, что темп роста внеоборотных активов увеличился на 8%, оборотных активов на 3%. Темп роста запасов снизился на 11%. В итого темп роста актива баланса и пассива баланса увеличился на 7%.

Таблица 6 Показатели рентабельности ювелирной компании «Золото Якутии»

Показатель	Формула расчета	2007г	2008г	2009г
Рентабельность продукции (продаж)		0,06	0,09	0,06
Рентабельность основной деятельности		0,06	0,09	0,06
Рентабельность совокупного капитала (активов)		0,004	0,02	0,01
Рентабельность собственного капитала		0,007	0,03	0,02

В ходе анализа выяснили, что на 1 рубль прибыли приходится 0,06 объема продаж в 2007., 0,09 объема продаж в 2008. и 0,06 объема продаж в 2007. В 2009. наблюдается уменьшение показателя рентабельности продукции (продаж) по сравнению с 2007. на 0,03, это свидетельствует о возросших издержках, снижении цен при постоянных затратах на производство. Рентабельность основной деятельности указывает на уровень окупаемости затрат на производство и сбыт продукции. В 2008. происходит уменьшение значения данного показателя по сравнению с 2007. Это отрицательно влияет на деятельность предприятия, в этом случае необходимо пересмотреть уровень цен, усилить контроль за сбытом реализованной продукции. Также наблюдается уменьшение значения показателя рентабельности совокупного капитала в 2007. на 0,016 и в 2008. на 0,01, это также отрицательно повлияло на деятельность предприятия, это свидетельствует о неэффективном использовании всего имущества предприятия, спрос на продукцию снижается, происходит накопление активов. Значение показателя рентабельности собственного капитала также с каждым годом уменьшается, что отрицательно влияет на деятельность предприятия, это свидетельствует о неэффективном использовании средств, принадлежащим собственникам предприятия, собственный капитал используется нерационально.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Развитие компании в условиях рыночных отношений невозможно без эффективного управления финансовыми ресурсами. На каждом предприятии должна вестись финансовая работа, охватывающая текущую, финансовую деятельность.

Осуществление финансовой работы начинается с формирования финансовой службы.

На рассматриваемом предприятии - ювелирная компания «Золото Якутии» финансовая служба состоит из нескольких отделов и при этом имеет сложную организационную структуру. Финансовое планирование осуществляется руководителем, главным экономистом и главным бухгалтером.

На основе анализа финансовых показателей деятельности ювелирной компании «Золото Якутии» за предыдущий год планируются объемы производства и реализации продукции в следующем периоде, определяется объем поступления и расходования денежных средств и составляется финансовый план.

Планирование финансовых показателей производится с использованием методов экономического анализа, нормативного и балансового методов.

В ходе исследования было предложено использовать современные методы планирования и прогнозирования - такие как метод денежных потоков и экономико-математическое моделирование. Их применение позволит лучше сбалансировать поступление и расходование денежных средств, повысит эффективность их использования.

Проведенный анализ денежных потоков показал их сбалансированность по текущей деятельности, относительное равенство по финансовой деятельности и отсутствие поступлений по инвестиционной деятельности. Это свидетельствует о недостаточном внимании руководства к этой стороне деятельности предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия показал полную несбалансированность дебиторской и кредиторской задолженности, а также отсутствие собственных оборотных средств, необходимых для нормального функционирования предприятия. Очень велика задолженность предприятия перед поставщиками, а также перед бюджетом по уплате налогов и сборов.

Но в общем текущая деятельность предприятия не приносит убытков. Проведенный анализ взаимосвязи объема производства, затрат и прибыли показал, что запас финансово-экономической устойчивости составляет 30%.

Анализ финансовой устойчивости предприятия показал, что в целом структура капитала приемлемая. Но собственных оборотных средств недостаточно для нормального функционирования и платежеспособности предприятия.

Возможно, у предприятия имеются какие-то неиспользуемые мощности или здания, входящие в состав внеоборотных активов или излишние запасы сырья и материалов на складах. В таком случае неиспользуемые в производстве основные средства необходимо реализовать или найти иной способ, при котором они приносили бы доход предприятию. По запасам сырья и материалов можно провести инвентаризацию, выявить излишки и принять меры по их недопущению в следующем периоде.

В 2007,2008 и 2009гг. ювелирная компания «Золото Якутии» получило прибыль, которая с каждым годом увеличивалась. Увеличилась средняя заработная плата рабочих, хотя численность рабочих за последние два года оставалась неизменной. Эффективность использования основных фондов увеличилась, об этом свидетельствует рост фондоотдачи. Положительным моментом в деятельности компании является увеличение фондовооруженности труда. Наблюдается развитие компании, совершенствование технологий. На уровень производительности труда оказало влияние введение новой рыночной системы мотивации труда. Можно порекомендовать следующие мероприятия по улучшению ситуации на данном ювелирной компании «Золото Якутии»: необходимо пересмотреть калькуляцию затрат на производство продукции, привлекать дополнительные денежные средства как можно меньше, организовать контроль за сохранностью запасов, снизить финансовую зависимость в доли заемных средств, необходимо проводить систематическую работу с дебиторами, чтобы обеспечить преобразование дебиторской задолженности в денежные средства, необходимо пересмотреть уровень цен, усилить контроль за сбытом реализованной продукции, рационально использовать собственный капитал, эффективно использовать имущество компании и денежные средства принадлежащие собственникам компании.

Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации

2. Анимица Е., Елохов А., Сухих В., Качество жизни населения крупнейшего города. В 2-х частях. - МО РФ, Екатеринбург, 2007.

3. Вобленко Г.И. Стратегия регионального развития: рефлексия практического опыта и возможности России. Муниципалитет и экономическое развитие. Обнинск, 2009.

4. Жихаревич Б.С. Основы стратегического планирования экономического развития городов, Евроград, N 7, 2008.

5. Жихаревич Б.С. Современная экономическая политика городских и региональных властей. - СПб.: ИСЭП РАН, 2008.

6. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учеб. пособие. в 2 ч. ч1. Стратегическое планирование. - М.: Высшая школа, 2004

7. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Проспект, 2006

8. Лопушинская Г.К. Планирование в условиях рынка: Учеб. пособие. - М.: Дашков и Ко, 2003

9. Раздорожный А.А. Управление организацией (предприятием): Учеб. пособие. - М.: Экзамен, 2006

10. Сафронов Н.А. Экономика организации (предприятия): Учеб. пособие для вузов. - М.: Экономистъ, 2004

ПРИЛОЖЕНИЕ

Таблица 7

Организационная структура финансовой службы Ювелирной компании «Золото Якутии»

6