Анализ использования трудовых ресурсов и финансового состояния предприятия

Исходя из представленных таблиц и рисунков видно, что в 2004 году доля работающих на ОАО «ХК «БСЗ» до 30 лет составляла 38,1%, в 2005 году - 36,76%, а в 2006 году - 37,3, от общей численности на отчетный период. В 2006 году увеличился удельный вес работающих от 31-40 лет. До 55 лет численность в процентах практически неизменна, количество увеличивается в связи с набором новых кадров. За последние три года понижалось количество работников тех, кому за 55 лет, в связи с выходом на пенсию и не продлением с ними трудового договора.

В 2004 году численность женщин на ОАО «ХК «БСЗ» составляла 42% от общей численности, от 2800 человек количество женщин составляла 1176 человек, в 2005 году от 3200 человек, количество женщин составляло 44%, то есть 1408 человек, в 2006 году 36% от 3600 человек, и составила 1296 человек. Количество женщин уменьшилось в 2006 году в связи с сокращением в производственных цехах, с ужесточением трудового законодательства, связанного с применением женского труда.

Характеристика структуры соотношения мужчины - женщины представлена на рисунках 1.4 - 1.6:

Рисунок 1.4 - Структура соотношения мужчины - женщины за 2004 год

1. Женщины -42%

2. Мужчины- 58%

Рисунок 1.5- Структура соотношения мужчины - женщины за 2005 год

1. Женщины - 44%

2. Мужчины 56%.

Рисунок 1.6 - Структура соотношения мужчины - женщины за 2006 год

1. Женщины- 36%

2. Мужчины -64%.

Наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой, является изучение её движения. Необходимо рассмотреть, какое количество работающих выбыло с предприятия, какое прибыло, с чем это связанно, рассчитать коэффициенты оборота по выбытию, прибытию, коэффициент текучести кадров, коэффициент постоянства, коэффициент замещения.

Для оценки эффективности работы по управлению кадрами предприятия, можно использовать систему показателей, характеризующих интенсивность оборота кадров и детализирующие особенности этого оборота.

Данные для изучения движения рабочей силы приведены в таблице 1.6.

Таблица 1.6. Движение рабочей силы

Исходя из показателей, приведенных в таблице 1.6, можно сделать вывод, что в 2004 году коэффициент текучести рабочей силы выше, чем в 2005 и 2006 годах. Число выбывших работников с предприятия, превышает число принятых. Коэффициенты по приему работников выше в 2006 году, чем в 2004 и 2005 годах. Самый низкий коэффициент по выбытию работников был в 2005 году, самый высокий в 2004 году. Основной причиной выбытия работников с Общества, является увольнение работников по собственному желанию, это связано с переездом на новое место жительства, уход на более высокооплачиваемую работу. Этими же причинами объясняется и высокая текучесть кадров по управлению.

Ниже представлены формулы, по которым проводились расчеты, для внесения данных в таблицу 1.6.

1. Коэффициент интенсивности оборота по приему. Он определяется как отношение числа принятых за отчетный период работников (Чп) к их среднесписочному числу (Чс):

Кп = Чп: Чс (3)

2. Коэффициент оборота по выбытию определяется аналогично - как отношение числа выбывших в отчетном периоде работников (Чв) к их среднесписочному числу:

Кв= Чв:Чс (4)

3. Коэффициент текучести определяется таким же способом - как отношение числа выбывших в отчетном периоде работников (Чвт) к их среднесписочному числу:

Кт=Чвт: Чс (5)

4. Коэффициент замещения определяется как разность между числом принятых и выбывших работников к их среднесписочному числу:

Кз=(Чп-Чв): Чс (6)

Если разность в числе коэффициента положительна, то это означает, что число принятых на работу превышает число выбывших. Отрицательное значение коэффициента в нашем случае в 2004 году возникло тогда, когда число уволенных превысило число вновь принятых, что может возникнуть в результате сокращения объема производства, ликвидации части рабочих мест, в связи с техническим перевооружением и так далее.

5. Коэффициент постоянства кадров определяется как отношение числа работников, проработавших весь отчетный период к их числу на конец этого периода. Этот коэффициент как бы дополняет коэффициент текучести и изменяется для оценки эффективности кадровой политики предприятия.

Показатели обеспеченности предприятия работниками еще не характеризуют степень их использования и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно, влияющими на объем выпускаемой продукции. Выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производства труда, определяемого количеством рабочего времени, от эффективности общественного труда, его производительности. Поэтому необходимо рассмотреть эффективность использования рабочего времени трудового коллектива предприятия.

Таблица 1.7. Использование рабочего времени

Как видно по данным таблицы, за рассматриваемые периоды происходило улучшение использования рабочего времени. Каждый член трудового коллектива в отчетном 2006 году отработал 225 дней, что на 3,7% выше, чем в 2004 году и на 1,3%, чем в 2005 году. Также каждым работником в 2006 году, отработано по 1676 часов, а в 2005 году 1636 часов. В 2006 году на 2,4% больше чем в 2005 году, а в 2005 году больше, чем в 2004 году на 0,2%.

По данным таблицы, видно, что с каждым годом уменьшалось количество средней продолжительности дня. Снижение целодневных потерь рабочего времени предусматривалось в результате проведения мероприятий по сокращению простоев, в связи с перебоями в снабжении. Снизился процент прогулов в 2006 году. Несмотря на то, что уменьшилась средняя продолжительность рабочего дня с 2004 по 2006 год на 0,9%, производительность труда на одного рабочего повысилась с 2004 по 2005 год на 32,5%, а в 2005 году по сравнению с 2005 годом на 30,5%.

1.2 Основные аспекты управления трудовыми ресурсами ОАО «ХК «БСЗ»

2.1 Понятие, характеристика и виды анализа финансового состояния предприятия

Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая финансовые отношения субъекта рынка и его способность финансировать свою деятельность по состоянию на определенную дату [13,c.26].

Финансовое состояние предприятия характеризуется:

обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для его нормальной деятельности

целесообразностью и эффективностью их размещения и использования

финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами

платежеспособностью, финансовой устойчивостью и деловой активностью предприятия [19,c.74].

Различают внешний и внутренний анализ финансового состояния предприятия.

Особенностями внешнего анализа являются:

множественность субъектов анализа и пользователей информации о деятельности предприятия

разнообразие целей и интересов субъектов анализа

наличие типовых методик анализа, стандартов учета и отчетности

ориентация анализа только на публичную, внешнюю отчетность предприятия и, как следствие, ограниченность задач анализа

максимальная открытость результатов анализа для пользователей информации о деятельности предприятия [20,c.18].

Внутренний анализ осуществляется для нужд управления предприятием. В качестве источника информации он использует также данные текущего бухгалтерского учета, нормативную и плановую информацию.

Содержание внутреннего анализа позволяет изучить вопросы, имеющие значение для оптимизации управления:

анализ эффективности авансирования капитала

анализ соотношения "издержки-объемы-прибыль"

состояние дебиторской задолженности и т.д. [8,c.22].

Основными задачами как внутреннего, так и внешнего анализа являются:

общая оценка финансового состояния и факторов его изменения

изучение соответствия между средствами и источниками, рациональности их размещения и эффективности их использования

изучение соблюдения предприятием финансовой, расчетной и кредитной дисциплины

определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия

долгосрочное и краткосрочное прогнозирование устойчивости финансового положения

своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и поиск резервов улучшения финансового состояния и его платежеспособности

прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка моделей финансового состояния при различных вариантах использования ресурсов.

разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния [20,c.21].

Источниками информации для анализа финансового состояния являются:

· бухгалтерский баланс и приложения к нему

· статистическая отчетность 1ф, 2ф, 5ф

· текущий бухгалтерский учет и оперативная отчетность [7,c.58].

Основным источником информации для анализа финансового состояния является бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс содержит информацию, на основании которой можно установить размер капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, источники его формирования, направления и эффективность использования, состояние расчетов, платежеспособность и т.д. Для оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия необходимо уметь "читать" баланс - это значит знать содержание каждой его статьи, способы оценки и взаимосвязь с другими статьями баланса, характер возможных изменений по каждой статье и их влияние на финансовое состояние предприятия [12,c.57].

Анализ финансового состояния предприятия начинается с изучения размещения капитала по данным баланса, которое позволяет выделить в его составе основной и оборотный капитал, изучить его структуру и динамику.

Анализ динамики капитала позволяет установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего капитала и отдельных его видов. Показатели структурной динамики отражают долю участия каждого вида капитала в общем его изменении, и их анализ позволяет сделать вывод о том, какие активы вложены во вновь привлеченные финансовые ресурсы или какие активы уменьшились за счет оттока финансовых ресурсов [3,c.74].

2.2 Анализ финансового состояния ОАО «Холдинговая компания «Барнаульский станкостроительный завод»

Для анализа финансового состояния предприятия рассмотрим динамику и структуру баланса предприятия. Анализ баланса ОАО «ХК «БСЗ» проведем по укрупненному аналитическому балансу (таблица 2.1), предварительно построенному на основе данных бухгалтерского баланса стандартной формы.

Таблица 2.1. Агрегированный баланс ОАО «ХК «БСЗ» за период 2005-2007 гг. (тыс. руб.)

Внеоборотные активы в 2006 г. увеличились на 25758 тыс. руб. Увеличение произошло из-за роста основных средств на 44247 тыс. руб., что связано с приобретением нового оборудования. В 2007 г. также наблюдается рост внеобротных активов - на 6498 тыс. руб.

Запасы в 2006 г. увеличиваются, а в 2007 г. наблюдается их снижение на 3881 тыс. руб. При этом наблюдается рост дебиторской задолженности: на 10519 тыс.руб. в 2006 г. и на 1576 тыс.руб. в 2007 г. Это отрицательный фактор, так как увеличивает отвлечение средств предприятия.

Собственный капитал увеличивается в 2007 г. на 12898 тыс. руб. Рост связан с получением нераспределенной прибыли. Это повышает финансовую независимость предприятия, поэтому является положительным фактором.

Также положительно оценивается снижение долгосрочных и краткосрочных пассивов. Это также повышает финансовую независимость предприятия.

В 2005-2007 гг. повышается общая валюта баланса, что является положительным фактором.

Показатели имущественного положения ОАО «ХК «БСЗ» (таблица 2.2.).

Таблица 2.2. Показатели имущественного положения ОАО «ХК «БСЗ»

В 2005-2007 г. были осуществлены инвестиции в основные средства. Коэффициент износа основных средств снизился до 28%. Удельный вес в имуществе повысился до 54,86%. В целом, основные средства находятся в хорошем состоянии, износ небольшой.

Положительным фактором является то, что на протяжении периода величина собственных оборотных средств положительная, что повышает финансовую устойчивость и ликвидность предприятия. Далее проведем анализ ликвидности баланса.

Группировка статей баланса ОАО «ХК «БСЗ» по степени ликвидности проведена в таблицах 2.3 и 2.4.

Таблица 2.3. Группировка статей баланса ОАО «ХК «БСЗ» в 2005-2006 гг.

Таблица 2.4. Группировка статей баланса ОАО «ХК «БСЗ» в 2006-2007 гг.

На предприятии на начало периода соблюдаются условия абсолютной ликвидности. На начало периода имеет место следующее соотношение:

А₁П₁; А₂П₂; А₃П₃; А₄П₄;

На конец периода соотношение изменяется:

А₁П₁; А₂П₂; А₃П₃; А₄П₄;

Таким образом, меньшая часть активов состоит из медленнореализуемых и труднореализуемых активов. А большую часть составляют наиболее ликвидные активы. На конец периода, по наиболее срочным обязательствам и краткосрочным пассивам на протяжении периода достаточно активов для погашения.

Проведем расчет коэффициентов платежеспособности ОАО «ХК «БСЗ» (таблица 2.5).

Таблица 2.5. Показатели платежеспособности ОАО «ХК «БСЗ» за 2005-2007 гг.

В ОАО «БСЗ» общий коэффициент ликвидности выше норматива. В 2007 г. общая платежеспособность предприятия повышается. Риск хозяйственных и кредитных взаимоотношений с предприятием снижается.

На протяжении периода этот коэффициент абсолютной ликвидности в пределах нормы. В 2007 г. коэффициент повышается. Абсолютная ликвидность, вероятность оплаты счетов поставок и возврата кредитных ресурсов повышаются. У ОАО «ХК «БСЗ» коэффициент покрытия выше норматива, т.е. ОАО «ХК «БСЗ» в состоянии погасить текущие краткосрочные обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности значительно выше допустимого значения и на конец периода повышается. Финансовая устойчивость предприятия растет. Предприятие в состоянии погасить все обязательства.

На ОАО «ХК «БСЗ» повышается оборачиваемость капитала и деловая активность предприятия, так как снижается отвлечение средств (до 1,8% в 2007 г.) в дебиторскую задолженность и в производственные запасы. Доля оборотных средств в активах предприятия на конец периода снижается.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами выше норматива и имеет положительную величину и динамику. К концу анализируемого периода все оборотные средства сформированы за счет собственных средств.

Определим излишек или недостаток оборотных средств на конец анализируемого периода.

Общая величина запасов и затрат снизилась в 2007 г. на 3881 тыс. руб. При этом наличие собственных оборотных средств увеличилось на 6464 тыс. руб. Излишек собственных оборотных средств для формирования запасов на конец анализируемого периода составил 60165 тыс. руб.

На конец анализируемого периода в случае погашения всех текущих обязательств у предприятия будет излишек оборотных средств на сумму 46443 тыс. руб., что на 20242 тыс.руб. больше предыдущего периода.

Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия. Для анализа финансовой устойчивости предприятия будем использовать 10 коэффициентов, наиболее часто встречающихся в работах отечественных экономистов (таблица 2.7).

Таблица 2.7. Анализ финансовой устойчивости ОАО «ХК «БСЗ» за 2005-2007 гг.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств имеет нормальное значение. Наблюдается в 2007 г. снижение значения коэффициента на 0,08, т.е. увеличение собственных средств по отношении к заемным.

У ОАО «ХК «БСЗ» на конец периода обеспеченность (покрытие) собственными источниками оборотных активов повышается на 0,11, что повышает финансовую устойчивость предприятия. На конец периода коэффициент имеет положительное значение выше нормы, т.е. у предприятия достаточно собственных источников финансирования.

Коэффициент финансовой независимости у ОАО «ХК «БСЗ» выше норматива. Организация финансово независима, так как на конец анализируемого периода более половины стоимости активов предприятия сформировано за счет собственных средств. Наблюдается рост данного показателя на 0,06.

Коэффициент финансирования имеет нормальное значение на протяжении всего периода. Положительная динамика коэффициента на конец периода свидетельствует о том, что финансовая устойчивость предприятия повышается. Запас финансовой прочности значителен. Величина собственных средств увеличивается, заемных - снижается.

Коэффициент маневренности собственных средств на протяжении всего периода ниже норматива. Таким образом, собственные средства используются недостаточно эффективно.

На предприятии не осуществляются инвестиционные программы за счет долгосрочных заемных средств. Возможно, что уровень экономической рентабельности значительно ниже банковской процентной ставки, что не позволяет привлекать долгосрочные заемные средства.

Коэффициент устойчивости финансирования более 0,75, то можно сделать вывод, что на предприятии достаточно устойчивых источников средств. На протяжении периода коэффициент повышается.

Коэффициент концентрации привлеченного капитала в пределах нормы. На конец 2007 г. значение коэффициента снижается, прослеживается тенденция снижения финансовой зависимости от сторонних организаций и лиц на 0,06.

В ОАО «ХК «БСЗ» повышается финансовая независимость в части формирования запасов и затрат. К концу анализируемого периода они полностью формируются за счет собственных средств - капиталов и резервов.

Можно сделать вывод, что на конец периода коэффициенты финансовой устойчивости предприятия находится в норме. Предприятие финансово устойчиво и в течение ближайших трех месяцев риск потери финансовой устойчивости ему не грозит. В 2006 г. показатели ухудшились, хотя и остались в допустимых пределах. На конец периода имеет место положительная динамика коэффициентов финансовой устойчивости.

Коэффициенты оборачиваемости ОАО «ХК «БСЗ» представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8. Коэффициенты оборачиваемости ОАО «ХК «БСЗ» за 2005-2007 гг.

Общая оборачиваемость имущества (активов, ресурсов) в 2007 г. по сравнению с предыдущим периодом повышается на 29%. В целом, в 2007 г. повышается оборачиваемость всех оборотных средств.

Снизилось отвлечение средств предприятия в расчеты и косвенное кредитование предприятием (в форме товарного кредита) других предприятий. Срок оборачиваемости дебиторской задолженности в 2007 г. снизился на 98,55 дней и составляет на конец исследуемого периода 70,25 дней.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности повышается. При этом срок оборачиваемости кредиторской задолженности снижается на 142,77 дня, и на конец 2007 г. составляет 70,07 дней, что меньше срока оборачиваемости дебиторской задолженности.

В целом, на предприятии наблюдается положительная тенденция. Почти все коэффициенты оборачиваемости имеют положительную динамику, наблюдается рост деловой активности.

Анализ рентабельности ОАО «ХК «БСЗ» за период 2005-2007 гг. проанализируем в таблице 2.9.

Таблица 2.9. Анализ рентабельности ОАО «ХК «БСЗ» за 2006-2007 гг.

За период 2005-2007 гг. показатели рентабельности не рассчитываются, что связано с получением в этом периоде убытков. Показатели рентабельности не могут быть отрицательными.

В 2007 г. финансовый результат деятельности предприятия характеризуется прибылью, поэтому есть возможность рассчитать рентабельность деятельности предприятия.

Показатель рентабельности продаж означает, что в 2007 г. на один рубль продаж приходилось 18,22 коп. прибыли от продаж. Изменение рентабельности продаж имеет положительную тенденцию, так как в предыдущем периоде на один рубль продаж приходилось 0,36 к. прибыли от продаж.

Общая рентабельность продаж определяется отношением балансовой прибыли (убытка) к выручке от продаж товаров, продукции, работ, услуг. В 2007 г. этот показатель составил более 19%,.

Рентабельность собственного капитала определяется отношением балансовой прибыли (убытка) к собственному капиталу. Эффективность использования собственного капитала на ОАО «ХК «БСЗ» составляет 11,25%.

Экономическая рентабельность определяется отношением балансовой прибыли (убытка) к имуществу предприятия. Эффективность использования имущества составляет 9,73%.

Фондорентабельность определяется отношением балансовой прибыли (убытка) к величине внеоборотных активов. Эффективность использования внеоборотных активов в 2007 г. достаточно высокая - 18,18%.

Рентабельность затрат определяется отношением балансовой прибыли (убытка) к себестоимости продаж товаров, продукции, работ, услуг. Рентабельность затрат на производство проданных товаров, продукции, работ, услуг составила в 20076 г. до 24,25%. Это хороший показатель.

Период окупаемости собственного капитала определяется отношением собственного капитала к балансовой прибыли (убытку). В 2007 году период окупаемости вложений в данное предприятие составляет 8,89 лет.

В целом, деятельность предприятия рентабельна. Показатели рентабельности достаточно высокие.

Заключение