Основы пенсионного страхования

Размещено на http://allbest.ru

Размещено на http://allbest.ru

Содержание

Введение

1 Теоретические основы пенсионного страхования в РФ

1.1 Понятие и сущность пенсионного страхования

1.2 Нормативно-правовая база пенсионного страхования в России

2 Анализ пенсионной системы на современном этапе

2.1 Проблемы пенсионной системы РФ на современном этапе

2.2 Главные изменения в пенсионной системе в 2023 году

Заключение

Список использованных источников



Введение

Выплата различных видов пенсий населению, за счёт финансов пенсионного фонда, пополняемого отчислениями работодателей, является важнейшим элементом социальной защищенности граждан страны. В последние годы актуализуется совершенствование системы пенсионного страхования, обусловленное опытом реформирования и увеличением интереса со стороны государства и населения к проблемам социальной справедливости, материального благосостояния, удовлетворения условиями жизни и степенью страховой защиты пенсионеров и лиц с социально-пенсионным статусом.

Пенсионное страхование является основой пенсионной системы РФ. Современная российская система пенсионного страхования неоднократно преобразовывалась и реформировалась. Реформы системы начались в 1992 году и продолжаются по сегодняшний день. Осуществляемая за последние годы государственная компания по проведению и улучшению системы пенсионного страхования направлена на создание новой организационной структуры и правовых рамок российской пенсионной системы, на проведение структурных изменений в формировании пенсионного обеспечения и системы страхования, на рост уровня и качества условий жизни населения социально-пенсионного положения. Несмотря на это, на протяжении всего этого периода система пенсионного страхования жестоко критикуется и оценивается экспертами как неудовлетворительная.

Актуальность данной темы определяется тем, что от эффективности работы пенсионного страхования в системе социального обеспечения России зависит социальная защищенность граждан.

Практическая значимость заключается в том, что в работе, помимо обобщения и дальнейшего исследования теоретических аспектов, исследуются показатели пенсионного страхования России, а также его проблемы и перспективы.

Целью работы является исследование пенсионного страхования в системе социального обеспечения России для выявления проблем его развития.

Для реализации поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:

- изучить сущность, функции и виды пенсионного страхования;

- изучить источники пенсионного страхования;

- исследовать проблемы пенсионного страхования;

- изучить изменения в пенсионной системе на современном этапе.

Объектом работы является пенсионное страхование в Российской Федерации.

Предметом работы является современное состояние пенсионного страхования в системе социального обеспечения России, проблемы и перспективы его развития.

Теоретико-методологической базой являются законодательные акты, учебная литература и статьи в периодической печати социальной направленности.

пенсионное страхование россия нормативный правовой



Глава 1 Теоретические основы пенсионного страхования в РФ

1.1 Понятие и сущность пенсионного страхования

В настоящее время немаловажное значение уделяется страховым взносам как приоритетному источнику пенсионного обеспечения.

Пенсионное страхование является важнейшим элементом социальной защиты населения. Пенсионное обеспечение посредством определенных экономических организационных и правовых мероприятий защищает население государства от возникновения материальной необеспеченности после наступления пенсионного возраста или утраты трудоспособности по ряду определенных причин.

Основы регулирования обязательного пенсионного страхования на территории Российской Федерации наряду с регулированием правоотношений в системе обязательного пенсионного страхования, а также определением правового положения субъектов обязательного пенсионного страхования устанавливаются Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

В соответствии с вышеназванным законом «Обязательное пенсионное страхование - система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения» [20].

Обязательное страховое обеспечение - исполнение страховщиком своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством выплаты страховой пенсии, накопительной пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не подлежавших обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти.

Субъектами обязательного пенсионного страхования являются страхователи, страховщик и застрахованные лица. Каждый из указанных лиц имеет свои права и обязанности.

Обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации осуществляется страховщиком в лице Фонда пенсионного и социального страхования РФ и его территориальными органами. Сокращенное название организации - Социальный фонд России.

Также страховщиками по обязательному пенсионному страхованию наряду с Фондом могут являться негосударственные пенсионные фонды.

Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам Фонда перед застрахованными лицами. Другими словами, при неисполнении Фондом пенсионного и социального страхования РФ своих обязательств перед застрахованным лицом, государство должно будет возместить данному лицу причиненный ущерб (в любом проявлении).

Исходя из содержания закона, застрахованным лицом являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность), а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которые:

- работают по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества, или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, по договору авторского заказа, а также авторы произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

- самостоятельно обеспечивают себя работой (индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

- являются членами крестьянских (фермерских) хозяйств;

- работают за пределами территории Российской Федерации в случае уплаты страховых взносов;

- применяют специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в случае уплаты страховых взносов;

- являются членами семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, осуществляющих традиционную хозяйственную деятельность;

- священнослужители;

- иные категории граждан, у которых возникают отношения по обязательному пенсионному страхованию;

Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются:

1) лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе:

- организации;

- индивидуальные предприниматели;

- физические лица;

2) индивидуальные предприниматели (за исключением лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" и не вступивших добровольно в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию или прекративших такие правоотношения), адвокаты (за исключением адвокатов, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности и не вступивших добровольно в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию или прекративших такие правоотношения), арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Если страхователь одновременно относится к нескольким категориям страхователей, то исчисление и уплата страховых взносов производятся им по каждому основанию.

Иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, приравниваются к индивидуальным предпринимателям.

Также к страхователям приравниваются физические лица, добровольно вступающие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Социальный фонд России осуществляет персонифицированный учет в системе обязательного пенсионного страхования, открывая всем гражданам РФ индивидуальный лицевой счет и присваивая ему соответствующий номер (СНИЛС) для учета трудового стажа и ежемесячного начисления страховых взносов от работодателей, являющихся страхователями. Они формируют страховую часть будущей пенсии.

Обязательным страховым обеспечением по обязательному пенсионному страхованию являются:

1) страховая пенсия по старости;

2) страховая пенсия по инвалидности;

3) страховая пенсия по случаю потери кормильца;

4) фиксированная выплата к страховой пенсии;

5) накопительная пенсия;

6) единовременная выплата средств пенсионных накоплений;

7) срочная пенсионная выплата;

8) выплата средств пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица;

9) социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не подлежавших обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти.

Финансовое обеспечение обязательного страхового обеспечения, осуществляется за счет средств бюджета Фонда, а в части накопительной пенсии и других видов обязательного страхового обеспечения, выплачиваемых негосударственными пенсионными фондами, за счет средств пенсионных накоплений, формируемых в этих фондах.

Страховая пенсия по старости рассчитывается по формуле:

СТРАХОВАЯ ПЕНСИЯ = СУММА ВАШИХ ПЕНСИОННЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ* СТОИМОСТЬ ПЕНСИОННОГО КОЭФФИЦИЕНТА на дату назначения пенсии + ФИКСИРОВАННАЯ ВЫПЛАТА

Или СП = ИПК * СИПК + ФВ,

где:

СП - страховая пенсия

ИПК - это сумма всех пенсионных коэффициентов, начисленных на дату назначения гражданину страховой пенсии

СИПК - стоимость пенсионного коэффициента на дату назначения страховой пенсии (при назначении пенсии с 01.01.2023 = 123,77 руб.). Ежегодно индексируется государством.

ФВ - фиксированная выплата (на 1 января 2023 года - 7567,34 руб.). Ежегодно индексируется государством.

Таким образом, расчет страховой пенсии в 2023 году осуществляется по формуле:

СП = ИПК * 123,76 + 7567,34

Страховая пенсия по старости назначается - бессрочно.

Для назначения страховой пенсии по старости на общих основаниях должны быть соблюдены три условия. Первое - достижение общеустановленного возраста: 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин. Второе - страховой стаж не менее 15 лет. Третье - 30 индивидуальных пенсионных коэффициентов. Все условия вводятся постепенно с учетом переходных положений Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

1.2 Нормативно-правовая база пенсионного страхования в России

В основе пенсионной системы развитых стран лежит пенсионное страхование.

Законодательство РФ об обязательном пенсионном страховании является частью системы российского законодательства.

Часть 1 ст.2 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» устанавливает, что законодательство Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании состоит из:

- Конституции РФ;

- Федерального закона от 15.12.2001 года №167-ФЗ, Федеральных законов «Об основах обязательного социального страхования»;

- Федерального закона от 16.07.1999 года N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования»;

- Федерального закона от 28.12.013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях»;

- Федерального закона от 28.12.2013 года N 424-ФЗ «О накопительной пенсии»;

- Федерального закона от 01.04.1996 года N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования»;

- иных федеральных законов и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов Российской Федерации.

Законодательство РФ об обязательном пенсионном страховании формируется на основе Конституции РФ, т.е. дополнительно подтверждается статус прав граждан на обязательное пенсионное страхование как прав, гарантированных Конституцией РФ (ст.7 и ст.39).

В Трудовом кодексе РФ (ТК РФ) содержатся нормы о правах и обязанностях работников и работодателей, в том числе ст. 21 ТК РФ обязывает работодателей осуществлять обязательное социальное страхование работников, частью которого является пенсионное страхование.

В систему законодательства, закрепляющего гарантии обязательного пенсионного страхования, входит ряд федеральных законов.

Федеральный закон от 16 июля 1999 г. №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» регулирует отношения в системе обязательного социального страхования, определяет правовое положение субъектов обязательного социального страхования, основания возникновения и порядок осуществления их прав и обязанностей, ответственность субъектов обязательного социального страхования, а также устанавливает основы государственного регулирования обязательного социального страхования.

При этом обязательным социальным страхованием называется часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по не зависящим от них обстоятельствам.

Также правоотношения в части страховых взносов будет регулировать глава 34 Налогового кодекса РФ.

Порядок установления и порядок выплаты пенсий по государственному пенсионному обеспечению за счет средств федерального бюджета регулируются Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. №166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» и Законом РФ от 12 февраля 1993 г. №4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей».

Закон РФ №4468-1 определяет порядок назначения и выплаты пенсии за выслугу лет, пенсии по инвалидности военнослужащим, за исключением граждан, проходивших военную службу по призыву в качестве солдат, матросов, сержантов и старшин, а также пенсии по случаю потери кормильца членам их семей.

Федеральный закон от 1 апреля 1996 г. №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» заложил основы формирования и развития огромной единой информационной базы Пенсионного фонда РФ, содержащей сведения обо всех застрахованных лицах: как ныне работающих, в том числе проживающих за рубежом, так и неработающих пенсионеров [16].

В ч.1 ст.2 Закона №167-ФЗ перечислены не все законы, содержащие нормы об обязательном пенсионном страховании, их перечень не является исчерпывающим.

Часть вопросов в сфере пенсионного страхования регулируется следующими законами.

Федеральный закон от 30 апреля 2008 г. №56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» был принят в целях стимулирования формирования пенсионных накоплений и повышения уровня пенсионного обеспечения граждан. Он определяет порядок добровольного вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии, а также устанавливает порядок и условия уплаты дополнительных страховых взносов [17].

Федеральный закон от 27 ноября 2001 г. №155-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации» определяет условия, порядок назначения и выплаты ежемесячной доплаты к пенсии, установленной членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации за счет средств, дополнительно поступающих в ПФР от авиакомпаний и иных организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации. Доплата к пенсии служит дополнительной гарантией в связи с вредными, опасными, напряженными и тяжелыми условиями труда летчиков и членов летных экипажей.

Федеральный закон от 24 июля 2002 г. №111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» устанавливает правовые основы отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, предназначенных для финансирования накопительной пенсии, определяет особенности правового положения, права, обязанности и ответственность субъектов и участников отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также устанавливает основы государственного регулирования контроля и надзора в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений [18].

В 2013 г. Президент Российской Федерации подписал два очень важных для каждого россиянина Закона - Федеральный закон № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» и Федеральный закон № 424-ФЗ «О накопительной пенсии», которые были разработаны в целях реализации Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы Российской Федерации, определяющей меры по совершенствованию накопительной составляющей пенсионной системы. Закон №400-ФЗ и Закон №424-ФЗ вступили в силу с 1 января 2015 г.

Применение Закона №173-ФЗ возможно только для расчета страховой части трудовой пенсии за период до 1 января 2015 г. Все остальные законы и нормативные акты, регулирующие вопросы пенсионного обеспечения, применяются только в той части, которая не противоречит Закону №400-ФЗ.

Федеральный закон от 14.07.2022 N 236-ФЗ «О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации» определяет правовое положение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, порядок его создания, реорганизации и ликвидации, функции и полномочия Фонда, органы управления Фонда и их компетенцию, регулирует вопросы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом Фонда, а также устанавливает социальные гарантии работникам Фонда [21].

Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» регулирует правовые, экономические и социальные отношения, возникающие при создании негосударственных пенсионных фондов, осуществлении ими деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе по досрочному негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию, реорганизации и ликвидации указанных фондов, а также устанавливает основные принципы государственного контроля за их деятельностью.

Отдельную категорию законодательных актов, входящих в систему законодательства РФ об обязательном пенсионном страховании, составляют постановления и разъяснения Правительства РФ по регулированию правоотношений, возникающих в области обязательного пенсионного страхования.

Послания, указы и распоряжения Президента РФ, письма и разъяснения исполнительных органов власти также являются частью системы законодательства.

Постановления Правления Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования имеют рекомендательный характер и применяются в деятельности территориальных органов Социального фонда РФ.

Международными соглашениями могут регулироваться отдельные вопросы предоставления пенсий российским гражданам, проживающим за рубежом, и иностранцам, проживающим в России.

В настоящее время Президент РФ Владимир Путин внес законопроект о прекращении действия в России международных договоров Совета Европы. В документе говорится о денонсировании Конвенции о защите прав человека и основных свобод. Данный документ опубликован в Системе обеспечения законодательной деятельности.

Как мы видим, правомерной основой пенсионного обеспечения в Российской Федерации служит обширная законодательная база. И в настоящее время реформирование пенсионной системы основывается на модернизации нормативно - правового регулирования.



Глава 2 Анализ пенсионной системы на современном этапе

2.1 Проблемы пенсионной системы РФ на современном этапе

Пенсионное обеспечение в России осуществляет совокупность действующих в Российской Федерации правовых, экономических и организационных институтов и норм, направленных на обеспечение граждан материальной поддержкой в виде пенсии. В последние годы активно проводится анализ пенсионной системы, поскольку возрос интерес со стороны государства и населения к проблемам, связанным с социальной справедливостью, материальным благополучием, удовлетворенностью условиями жизни и размером страховой защиты пенсионеров и лиц с социальным пенсионным статусом.

В настоящее время особо актуальными выступают ряд проблем пенсионной системы:

1. Проблема накопительной составляющей пенсионной системы.

2. Патерналистская пенсионная система в России (государство - работник - пенсионер). При такой системе отсутствует заинтересованность со стороны работодателей и самих работников в формировании пенсионного капитала.

З. Дефицит пенсионного бюджета. На протяжении нескольких лет наблюдается тенденция к увеличению дефицита бюджета ПФР РФ (01.01.2023 Социальный Фонд России) и его финансовой зависимости от государственного бюджета, то есть сумма государственных пенсионных обязательств не совпадает с суммой фактически полученных страховых взносов. Отмена единого социального налога и замена его на страховые выплаты, а также введение административного механизма, связанного с налогообложением фонда оплаты труда работников, в пенсионной системе не дало ожидаемого эффекта и не решило проблему дефицита пенсионного бюджета.

4. Теневые выплаты. Они остаются важным нерешенным вопросом пенсионного обеспечения. Количество занятых в неформальном секторе россиян во втором квартале 2022 года составило 13,4 млн человек. Об этом говорится в обзоре аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza на основе данных Росстата. Поэтому государству нужно создать механизмы, при которых руководству организаций выгодно производить полные отчисления в пенсионный фонд и платить «белую» зарплату работникам.

5. Низкие пенсии, которые в среднем равны прожиточному уровню или того меньше. В среднем россияне получают от государственного фонда в старости чуть более 30% того заработка, который человек имел в трудовой период. Этот показатель тоже невысокий по сравнению со многими странами ОЭСР.

Поэтому почти каждый четвертый пенсионер в России продолжает работать, особенно в первые годы выхода на пенсию. Соответственно, для более молодых пенсионеров, в частности, пенсия по старости часто служит своего рода базовым доходом, который необходимо пополнять за счет оплачиваемой работы. С другой стороны, неактивные пенсионеры особенно подвержены риску бедности

6. Большое количество пенсионеров. Хотя на данный момент отмечено снижение количества пенсионеров на учете в ПФР РФ (01.01.2023 г. Социальный Фонд России). Количество пенсионеров на 1 октября 2022 г. составило около 41.9 млн человек. В этот показатель не включены данные о пенсионерах Минобороны, МВД, СКР и т. д.

Количество пенсионеров в России снижается с 2019 г., когда началась пенсионная реформа. С 2020 г. показатель стал сокращаться быстрее из-за пандемии коронавируса, увеличился уровень смертности на 18%. Но при этом общее количество находящихся на учете в ПФР пенсионеров сократилось не так значительно, потому что в других категориях получателей пенсий спада не наблюдалось.

По данным Федеральной службы государственной статистики на 01.01.2022г. на одного получателя пенсии приходится всего 1,57 занятых. Почти треть (30 %) всех россиян получают пенсию.

Хотя тенденция к старению общества оказывает давление на пенсионные системы во всем мире, по сравнению со многими странами ОЭСР соотношение занятых и пенсионеров в России низкое.

7. Экономические кризисы могут подтолкнуть работников к досрочному выходу на пенсию и к обращению за пособиями по нетрудоспособности.

8. Повышение пенсионного возраста. Пенсионный возраст начал повышаться уже в 2019 году и постепенно будет возрастать до 2028 года. Общественная реакция последовала незамедлительно. Демонстрации, как санкционированные, так и несанкционированные местными властями, прошли в десятках городов, считая по тысячи человек каждый. Самая крупная демонстрация, в которой приняли участие около 12 000 человек, прошла в Москве, возглавляемая Коммунистической партией Российской Федерации.

Ожидаемая продолжительность жизни в России, по официальным данным Росстата, составляла всего 63 года для мужчин и 75 лет для женщин при рождении. А в некоторых регионах даже меньше. Всемирный банк предлагает более обнадеживающие данные -- 67 для мужчин и 77 для женщин, но все же уплата социальных налогов на протяжении всей жизни, похоже, не окупается для многих россиян.

9. Низкая грамотность среди населения. Население не всегда осознает, для чего нужна официальная высокая заработная плата, чем это может обернуться в будущем. Поэтому не обходимо проводить информирование население об необходимости «белых» зарплат.

С 1 января 2022 г. перечень обязанностей органов ПФР (01.01.2023 г. Социальный Фонд России) пополнился обязанностями по организации информирования застрахованных лиц о:

- предполагаемом размере страховой пенсии по старости;

- средствах пенсионных накоплений.

Информационное освещение населения должно также касаться негосударственных пенсионных фондов, чтобы население могло ознакомиться с плюсами данного направления пенсионной системы страны.

Из перечисленных проблем пенсионной системы, хотелось бы более подробно рассмотреть проблему накопительной составляющей.

Десятилетний опыт формирования пенсионных накоплений показал ряд проблем, основными из которых являются:

- отсутствие эффективных механизмов гарантий сохранности и возвратности пенсионных накоплений и, как следствие, незаинтересованность граждан и работодателей в управлении пенсионными ресурсами и их накапливании;

- отсутствие стимулов к развитию добровольного формирования пенсионных накоплений;

- несовершенство контроля и регулирования накопительной составляющей пенсионной системы, которые не соответствует объему накоплений и уровню рисков;

- неэффективность управления, реальное обесценивание средств пенсионных накоплений;

- возрастание рыночных рисков (по которым ответственность несет государство) по мере увеличения объемов пенсионных накоплений в условиях нехватки инструментов инвестирования;

- высокие издержки администрирования накопительной составляющей пенсионной системы;

- системная правовая коллизия, связанная с организационно правовой формой негосударственных пенсионных фондов (указанные отношения регулируются в публично-правовой плоскости в рамках обязательного пенсионного страхования и не предусматривают получение прибыли, а накопительная составляющая основывается на гражданско-правовых (договорных) отношениях и формируется с целью получения инвестиционного дохода);

- временные требования Совета директоров Банка России 29 декабря 2022 года к ограничению деятельности негосударственных пенсионных фондов в связи с недружественными действиями иностранных государств, международных организаций, иностранных финансовых организаций, в том числе связанными с введением ограничительных мер в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и граждан Российской Федерации.

В настоящее время предлагается предусмотреть обязательный характер платежа работодателя в систему добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения (по аналогии с платежом в пенсионную систему за членов летных экипажей и работников угольной отрасли), функцию по его администрированию закрепить за Социальным фондом Российской Федерации при участии субъектов отношений по формированию накопительной составляющей пенсионной системы.

В этой связи предусматривается:

- введение системы гарантий сохранности средств пенсионных накоплений путем увеличения собственного капитала и резервов негосударственных пенсионных фондов, а также создания фондов солидарной ответственности, страховых фондов по аналогии со страхованием вкладов граждан в банковской сфере;

- повышение транспарентности институтов, участвующих в формировании пенсионных накоплений, введение ежегодного раскрытия информации об их актуарной оценке;

- модернизация системы государственного контроля за формированием средств пенсионных накоплений: создание эффективной системы контроля за инвестированием пенсионных накоплений с помощью внедрения качественных характеристик деятельности соответствующих стандартов их разумного поведения, сконцентрировав контроль в рамках единого контролера за деятельностью негосударственных пенсионных фондов- Федеральной службы по финансовым рынкам;

- целевое налоговое стимулирование добровольного формирования пенсионных накоплений;

- совершенствование порядка формирования активов и прав застрахованных лиц;

- совершенствование организационно-правовой формы негосударственных пенсионных фондов в целях обеспечения реальных механизмов сохранности средств пенсионных накоплений, гарантий прозрачности деятельности негосударственных пенсионных фондов;

- расширение перечня финансовых инструментов инвестирования пенсионных накоплений с включением в него российских депозитарных расписок, муниципальных облигаций, акций компаний, имеющих стратегическое значение для Российской Федерации, инфраструктурных облигаций, имеющих государственную гарантию.

В долгосрочной перспективе, можно предложить комплекс мер по развитию пенсионной системы, направленных на ее поэтапную трансформацию в систему добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения в рамках гражданско-правовых (договорных) отношений. Данный комплекс должен включать введение системы гарантий сохранности средств пенсионных накоплений, повышение транспарентности институтов, участвующих в формировании пенсионных накоплений, введение ежегодного раскрытия информации об их актуарной оценке, целевое налоговое стимулирование добровольного формирования пенсионных накоплений, совершенствование порядка формирования активов и прав застрахованных лиц.

Таким образом, современная пенсионная система в Российской Федерации, имеет ряд существенных недостатков, что не позволяет гарантировать стабильное выполнение страной своих обязательств в отношении пенсионеров. Государство можно рассматривать как социальное, если оно удовлетворяет права своих граждан.

2.2 Анализ изменений в пенсионной системе в 2023 году

В 2023 году в пенсионной системе произойдет ряд изменений. Они касаются как работы государственных и негосударственных пенсионных фондов, так и начисления страховых и накопительных пенсий.

Главная институциональная новация 2023 года -- это начало работы с 1 января Социального фонда России, который объединит Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Объединение предусматривает полную преемственность всех выплат, льгот, услуг и обязательств. Главная цель объединения фондов - повысить качество обслуживания граждан, упростит процесс оформления льгот.

Большинство российских пенсионеров, в том числе в новых регионах, с 1 января получают выплаты в увеличенном размере. Их регулярная индексация предусмотрена положениями ст. 75 Конституции Российской Федерации и ст. 25 ФЗ-166 от 15.12.2001 г. В 2023-м году индексация затронула неработающих пенсионеров, получающих страховое обеспечение: выплаты по старости, инвалидности, потере кормильца. На сколько проиндексируют пенсии в процентном и денежном выражении, рассчитывается заранее на основании общеэкономических показателей и уровня инфляции. В текущем году прибавка составила 4,8%.

Индексация пенсий -- это увеличение размера государственного обеспечения, рассчитанное с учетом инфляции или индекса потребительских цен. Она проводится ежегодно для снижения их негативных последствий. После индексации пенсии сохраняют обновленный размер до следующего повышения.

Перерасчет обусловлен темпами инфляции и целями пенсионной реформы. В соответствии с ее положениями размер государственного обеспечения неработающих пенсионеров к концу 2025 года должен составить не менее двух с половиной прожиточных минимумов для пенсионеров (ПМП). Последний регулярно пересматривается в соответствии с уровнем инфляции. Это влечет автоматическое повышение пенсии плюс плановую индексацию с целью достижения ее размера в 2,5 ПМП. Общий процент повышения определяется по итогам предыдущего года.

Таб. Размер прожиточного минимума пенсионера в 2023 и 2022 гг.

Наименование субъекта РФ	Величина ПМП в субъекте РФ в руб.
	2023 г.	2022 г.
В целом по РФ	12 363	10 882
Белгородская область	10 385	9 141
Воронежская область	11 261	9 796
Калужская область	11 868	10 447
Тульская область	12 239	10 665
Москва	16 257	14 009
Московская область	14 858	12 683
г. Санкт-Петербург	12 981	11 317,80
Ленинградская область	12 733	10 992
Мурманская область	20 188	17 395

Плановая индексация в 2023 году реализуется не только в соответствии с Конституцией и ФЗ-166, но и Указом Президента России №204 от 07.05. 2018 г. Для ее реализации Правительство выделило 13,184 млрд. рублей, что закреплено в ФЗ-467 от 05.12.2022 г.

Размер страховой выплаты неработающим пенсионерам складывается из трех компонентов:

- количество пенсионных коэффициентов;

- их стоимость;

- фиксированная часть.

Последняя с января 2023 года составляет 7 567,34 руб. (на конец 2022-го - 7 220, 74 руб.). Это стандартный размер. Для работавших на Крайнем Севере или опекающих недееспособного иждивенца он выше. Повышение пенсии достигнуто за счет увеличения фиксированной части и удорожания пенсионного коэффициента, который теперь составляет 123,77 руб. За январь 2023 года пенсии выплачены с учетом повышенной фиксированной части и новой стоимости коэффициента.

В январе 2023 года индексация затронула только неработающих пенсионеров. В феврале повышение коснется федеральных льготников. В апреле проиндексируют социальные и другие выплаты по государственному обеспечению.

Для работающих пенсионеров действует положение о ежегодной доплате за дополнительный стаж и баллы - она ожидается с 1 августа 2023 года. В октябре увеличение коснется бывших военнослужащих, сотрудников МВД и других силовых ведомств.

Индексация предполагает пропорциональное увеличение пенсии на определенный процент, который одинаков для всех. В 2023 году он равен 4,8%. То есть, чем выше пенсия, тем больше прибавка в натуральном выражении. Для расчета по новому алгоритму нужно умножить текущий размер выплаты на 1,048. В среднем ее увеличат на 480-1200 руб. от пенсии в 10 000 и 25 000 руб. соответственно.

Важно, что при расчете учитывают только размер пенсионного обеспечения без компенсаций, доплат и ежемесячной денежной выплаты федеральным льготникам.

Индексация затрагивает два основных показателя, используемые для расчета страховой пенсии:

- стоимость одного пенсионного коэффициента;

- фиксированную часть страховой пенсии.

Перерасчет происходит автоматически - за этим следят сотрудники Социального Фонда России. Самим получателям не нужно подавать туда документы, что-либо уточнять или обновлять.

Для работающих индексация с 1 января 2023 года не предусмотрена. Доплаты к страховой пенсии они также получают в неизменном виде. Перерасчет производится только после завершения трудовой деятельности и перехода гражданина в категорию неработающих. Причина в моратории на индексацию выплат работающим пенсионерам, который введен положениями ФЗ-385 от 29.12.2015 г. и действует с 2016 года.

Но, для этой категории с 1 августа 2023 года будет начисляться доплата за дополнительный стаж и пенсионные баллы:

- размер надбавки определяют по стоимости баллов за прошедший год. При расчете доплат в августе 2023 года будут учитывать баллы за 2022-й;

- работающий пенсионер за год может заработать не более 3 баллов, поэтому размер ежегодной доплаты не будет превышать стоимость трех коэффициентов. В денежном эквиваленте это не более 371,31 руб. Если количество заработанных баллов меньше, то и доплачиваемая сумма меньше.

По официальным данным Росстата уровень инфляции за 2022 года составил 11,9%, прогноз на 2023-й -- 12,4%, при этом пенсии с 1 января проиндексировали всего на 4,8%. Это связано с тем, что частично рост цен компенсировали внеплановой индексацией на 10% в июне 2022 года. С учетом январской индексации на 4,8% общее увеличение за год составило более 15%.

По заявлению главы Минтруда, после индексации пенсий в 2023 году средний ее размер составил 21 864 руб. (речь только о страховой). В среднем она увеличилась на 1 000 руб. при условии, что до этого ее размер составлял больше 20 000. Для пенсии около 13 000 январская надбавка составила 624 руб., для 16 000 -- 768 руб. соответственно.

Стоит учитывать, что федеральные власти уже обозначили курс на повышение уровня пенсионного обеспечения выше уровня инфляции. Соответствующее положение включено в число мер государственной политики по поддержке доходов граждан, предусмотренных в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов».

Также стоит отметить, что произошло изменение пенсионного стажа. С 1 января 2023 года минимальный трудовой стаж для выхода пенсию установлен на уровне не менее 14 лет. В 2024 году этот показатель составит уже 15 лет.

С 2023 года страховая пенсия по возрасту будет назначаться при наличии индивидуального пенсионного коэффициента не менее 25,8.

Произошло изменение возраста выхода на пенсию. В 2023 году граждане смогут выйти на пенсию только при наличии льгот для досрочного назначения пенсии. Это связано с изменением возраста выхода на пенсию. С учетом переходного периода следующими на пенсию в 2024 году выйдут мужчины 1961 года рождения и женщины 1966 года рождения в возрасте 63 и 58 лет соответственно.

Также стоит обратить внимание, что с 1 января 2022 года ПФР начал информировать мужчин, достигших возраста 45 лет, и женщин, достигших 40 лет, о предполагаемом размере будущей пенсии по старости. А с 1 июля 2023 года через портал Госуслуг россиянам начнут высылать информацию о возможной дополнительной пенсии, которую человек мог накопить.

С 2023 года все клиенты негосударственных пенсионных фондов (НПФ) смогут получить компенсации, если их фонд обанкротится. Выплатами займется государственное Агентство по страхованию вкладов (АСВ).

Раньше государство защищало только накопления на обязательную пенсию. Теперь страховка покроет и взносы на дополнительную пенсию.

Люди, которые пока еще только делают добровольные отчисления, получат деньги со своего пенсионного счета, но лишь в пределах 1,4 млн рублей. При желании можно не забирать сбережения, а перевести их в другой НПФ по собственному выбору.

Если же человек уже начал получать пенсию, то АСВ продолжит начислять ему ежемесячные выплаты, но не больше двойного размера социальной пенсии по старости.

С 1 января не придется платить НДФЛ на дополнительные пенсии, которые человек накопил в негосударственном пенсионном фонде не для себя, а для членов семьи и близких родственников. Раньше выплаты из НПФ освобождались от налога только в том случае, если клиент копил для себя. А когда он заключал договор в пользу любого другого человека, из этих пенсий вычитали 13%.

С нового года подоходный налог не придется платить супругам, родителям, детям, в том числе усыновленным и находящимся под опекой (попечительством), дедушкам, бабушкам и внукам.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Пенсионное страхование - это одна из разновидностей страхования жизни в течение длительного периода, при котором страхователем уплачивается страховой взнос, а страховщик обязан выплачивать ему пенсию. Различают государственное обязательное пенсионное страхование (ОПС) и негосударственное дополнительное пенсионное страхование (добровольное). Система обязательного пенсионного страхования (ОПС) создана государством для обеспечения выплаты гражданам пенсий и других выплат, необходимых для поддержки граждан.

Добровольное пенсионное страхование имеет такие же принципы, что и обязательное, но размер и периодичность обязательных взносов устанавливает сам страхователь. Страховщиками в этом случае могут быть страховые компании или пенсионные фонды не государственного формирования. Фундаментом государственного регулирования пенсионного страхования в России является ФЗ N167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Правомерной основой пенсионного обеспечения в Российской Федерации служит обширная законодательная база. И в настоящее время реформирование пенсионной системы основывается на модернизации нормативно-правового регулирования

Согласно новой системе пенсионного страхования, у работающего населения формируются страховые пенсии и пенсионные накопления. Страховая пенсия формируется за счёт обязательных платежей граждан в Социальный фонд России, а накопительная носит добровольный характер.

Из достоинств современной пенсионной системы можно отметить постепенное приближение к общемировым стандартам посредством принудительного реформирования пенсионной системы, внесение поправок в Конституцию РФ, гарантирующих реализацию основных принципов социального государства, с помощью ежегодной индексации пенсий и разработки мер по сохранению и конкретизации основных социальных прав пенсионеров и лиц предпенсионного возраста.

В качестве основных недостатков: несбалансированная система, отсутствие шагов для предоставления гражданам пенсионного и предпенсионного возраста гарантий в виде достойного уровня жизни на пенсии, повышенный уровень смертности населения в трудоспособном возрасте.

В целом значение пенсионного страхования очень велико. Главное предназначение пенсионного страхования заключается в оказании социальной помощи гражданам, которым был присвоен статус пенсионера.



Список использованных источников

1. Азарова Е.Г. Конституционные требования к российскому законодательству о социальном обеспечении // Журнал российского права. 2018. № 7.С.16-31.

2. Амосов А.И. Экономическая и социальная эволюция России. - М.: ИЭ РАН, 2019.

3. Бобков В.Н. Пенсионная реформа: простота тактических решений чревата стратегическим провалом // Российский экономический журнал. - 2019. - №1. - С. 31-40.

4. Галаганов В.П. Право социального обеспечения // Галаганов В.П. - М.: Кнорус, 2019 - 258 с.

5. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // [Электронный ресурс]: Консультант плюс. -- Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/

6. Названы 7 изменений для пенсионеров в 2023 году // [Электронный ресурс]: Парламентская газета / Издание Федерального Собрания РФ. - Режим доступа: https://www.pnp.ru/economics/nazvany-7-izmeneniy-dlya-pensionerov-v-2023-godu.html

7. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023), Г. 34 // [Электронный ресурс]: Консультант плюс. -- Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/042da1b291654ab53d18d8f5181fd3f68628c659/

8. Официальный сайт Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации [Электронный ресурс]. -- Режим доступа: http:// www.rosmintrud.ru

9. Пенсии-2022: индексация, беззаявительный и автоматический порядок назначения, информирование и другие поправки // [Электронный ресурс]: Гарант.Ру / информационно - правовой портал. -- Режим доступа: https://www.garant.ru/article/1521905/

10. "Расчет размера страховой пенсии по старости" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс) // [Электронный ресурс]: Консультант Плюс. -- Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_43487/

11. Решение Совета директоров Банка России о временных требованиях к деятельности негосударственных пенсионных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также специализированных депозитариев // [Электронный ресурс]: Центральный Банк РФ / официальный сайт -- Режим доступа: https://www.cbr.ru/about_br/dir/rsd_2022-12-29_38_02/

12. Скачкова Г.С Право социального обеспечения.Общая часть: учебник/ коллектив авторов; под ред. М.О. Буяновой. -- Москва: КНОРУС, 2021. -- 224с. // Режим доступа: https://publications.hse.ru/pubs/share/direct/546297975.pdf

13. Сколько пенсионеров в России // [Электронный ресурс]: GOGOV/ информационно портал. -- Режим доступа: https://gogov.ru/articles/population-ru/pensioners

14. Стадникова, А. И. Основы обязательного пенсионного страхования граждан в Российской Федерации / А. И. Стадникова, И. Г. Ленёва. -- Текст: непосредственный // Молодой ученый. -- 2021. -- № 12 (354). -- С. 152-156. // [Электронный ресурс]: Молодой ученый -- Режим доступа: https://moluch.ru/archive/354/79261/

15. "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 19.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 11.01.2023), ст.21 // [Электронный ресурс]: Консультант Плюс. -- Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34683/

16. Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 28.12.2022) "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования" // [Электронный ресурс]: Консультант Плюс. -- Режим доступа: https://demo.consultant.ru/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=422110&dst=100001#aSsKcTTE9qLkgP37

17. Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ (ред. от 14.07.2022) "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" // [Электронный ресурс]: Консультант Плюс. -- Режим доступа: https://demo.consultant.ru/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=422077&dst=100001#zvFNcTTgrT0Kg6i61

18. Федеральный закон от 24.07.2002 N 111-ФЗ (ред. от 28.12.2022) "Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации" // [Электронный ресурс]: Консультант Плюс. -- Режим доступа: https://demo.consultant.ru/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=422075&dst=100001#gP7OcTTWQMg86vOn

19. Федеральный закон "Об основах обязательного социального страхования" от 16.07.1999 N 165-ФЗ (ред. от 14.07.2022) // [Электронный ресурс]: Консультант Плюс. -- Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_4059/

20. Федеральный закон от 15.12.2001 года №167-ФЗ, Федеральных законов «Об основах обязательного социального страхования» // [Электронный ресурс]: Консультант Плюс. -- Режим доступа: https://demo.consultant.ru/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=422227&dst=306#Z1fbbTTIZXR4GlI82

21. Федеральный закон от 14.07.2022 N 236-ФЗ "О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации" // [Электронный ресурс]: Консультант Плюс. -- Режим доступа: https://demo.consultant.ru/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=421786&dst=100001#6mwOcTTo5ZhQ6Igp

22. Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ (ред. от 28.12.2022) "О страховых пенсиях" // [Электронный ресурс]: Консультант Плюс. -- Режим доступа: https://demo.consultant.ru/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=420812#NLIJcTTsnoQnldLq

23. Федеральный закон от 28.12.2013 N 424-ФЗ (ред. от 28.12.2022) "О накопительной пенсии" // [Электронный ресурс]: Консультант Плюс. -- Режим доступа: https://demo.consultant.ru/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=420814&dst=100001#0r1KcTT3p1btAlhe

24. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]: официальный сайт. -- Режим доступа: https://www.gks.ru//

25. Чванова, О. В. Актуальные проблемы пенсионной системы в России / О. В. Чванова. -- Текст: непосредственный // Молодой ученый. -- 2020. -- № 42 (332). -- С. 258-260. -- // [Электронный ресурс]: Молодой ученый -- Режим доступа: https://moluch.ru/archive/332/74198/

Размещено на Allbest.ru