Анализ оперативно-розыскной деятельности в таможенных органах на примере Тюменской таможни

- объем экспорта Тюменской области в 16,8 раза выше среднего по регионам России;

- объем импорта Тюменской области в 1,3 раза выше среднего по регионам России.

Результаты проведенного исследования позволяют сделать вывод о том, что Тюменская область обладает очень высоким таможенным потенциалом, и многочисленные исследования свидетельствуют о значительных перспективах данной территории.



2.2 Организация оперативно-розыскной деятельности в таможенных органах Тюменской области

Тюменская таможня входит в единую систему РФ и осуществляет свою деятельность под общим руководством ФТС России и непосредственным руководством УТУ РФ, которому она подчинена.

Федеральная таможенная служба России (далее - ФТС) непосредственно подчиняется Правительству Российской Федерации. Она осуществляет свою деятельность непосредственно и через таможенные органы и представительства Службы за рубежом во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления, Центральным банком РФ, общественными объединениями и иными организациями.

Непосредственно ФТС России подчиняются Региональные Таможенные управления (далее - РТУ), таможни. РТУ непосредственно подчиняются таможни и некоторые таможенные посты. Под руководством таможен осуществляют свою деятельность таможенные посты.

Организационная структура Тюменской таможни:

I. Блок таможенного оформления и таможенного контроля:

1. Отделение применения системы управления рисками;

2. Отдел таможенных процедур и таможенного контроля;

3. Отделение контроля за таможенным транзитом;

4. Отдел таможенных коммуникаций и система технического обеспечения средств вычислительной техники.

На блок таможенного оформления и таможенного контроля Тюменской таможни возложены задачи осуществления таможенного оформления и таможенного контроля в торговом и неторговом обороте, а также контроля за доставкой товаров.

Экономический блок:

1. Отдел таможенных платежей;

2. Отделение контроля таможенной стоимости;

3. Отделение таможенной статистики;

4. Отделение по валютному контролю;

6. Отдел товарной номенклатуры и торговых ограничений.

Экономический блок таможни решает вопросы осуществления валютного контроля, проверки правильности заявления таможенной стоимости товаров, начисления таможенных платежей, ведения таможенной статистики.

Блок по правоохранительной деятельности Тюменской таможни:

1. Отдел административных расследований;

2. Оперативно-розыскной отдел;

3. Отделение дознания;

4. Отделение по борьбе с контрабандой и наркотиками;

5. Специальный отряд быстрого реагирования;

6. Оперативно-аналитическое отделение.

Основной задачей правоохранительного блока Тюменской таможни является выявление и пресечение преступлений и правонарушений в области таможенного дела, наносящих ущерб экономической безопасности страны.

Блок по тыловому обеспечению:

1. Отдел по тыловому обеспечения;

2. Отдел капитального строительства.

Блок, непосредственно подчиняющийся начальнику таможни:

1. Отдел по мобилизационной работе;

2. Организационно-аналитическая группа;

3. Правовой отдел;

4. Отдел бухгалтерского учета и финансовой экспертизы;

5. Отдел документационного обеспечения;

6. Группа по защите государственной тайны;

7. Отдел таможенной инспекции;

8. Пресс-секретарь таможни;

9. Отдел собственной безопасности;

10. Отдел таможенной охраны и оперативной дежурной службы.

Блок по работе с кадрами:

1. Отдел кадров;

2. Отдел подготовки кадров;

3. Психолог таможни.

таможня правовой судебный

1.2 Задачи и функции ПО

Правовой отдел (далее - Отдел) является структурным подразделением таможни, созданным для организации и непосредственного осуществления правовой работы в таможне и на подчиненных таможне таможенных постах (далее - таможенные посты), обеспечения законности их деятельности, информирования о правовых актах в области таможенного дела и консультирования по вопросам таможенного дела и иным вопросам, входящим в компетенцию таможенных органов, а также для реализации права лиц на обжалование решений, действий (бездействия) в сфере таможенного дела.

Отдел состоит из следующих должностных лиц:

1) Начальника отдела - ЛанцоваН.Ж.

2) 2х главных государственных таможенных инспекторов;

3) 2х старших государственных таможенных инспекторов;

Работа Отдела строится на основе планов работы таможни, Службы и Отдела, сочетания принципа единоначалия при решении вопросов служебной деятельности и персональной ответственности каждого должностного лица Отдела за состояние дел на порученном участке и за выполнение отдельных поручений. План работы Отдела утверждается начальником таможни, по согласованию с начальником Службы и формируется с учетом планов работы ФТС России и таможни.

Отдел решает возложенные на него задачи как непосредственно, так и во взаимодействии с другими структурными подразделениями таможни. Делопроизводство и мероприятия по обеспечению режима секретности в Отделе осуществляются согласно установленному порядку. При осуществлении своей деятельности Отдел соблюдает требования правовых актов ФТС России по вопросам обеспечения информационной безопасности.

Задачи Отдела:

1 Правовое обеспечение деятельности таможни и таможенных постов, в том числе обеспечение соблюдения законодательства Российской Федерации при выполнении ими своих функций;

2 Обеспечение соответствия законодательству Российской Федерации, международным договорам Российской Федерации, указам и распоряжениям Президента Российской Федерации, постановлениям и распоряжениям Правительства Российской Федерации, нормативным правовым актам Банка России, иным нормативным правовым актам в области таможенного дела, нормативным и иным правовым актам ФТС России, правовым актам вышестоящего таможенного органа проектов правовых актов, разработанных в соответствии с установленным порядком таможней и таможенными постами;

3 Выявление правовых пробелов и коллизий актов таможенного законодательства, иных правовых актов Российской Федерации в области таможенного дела, нормативных и иных правовых актов ФТС России в правоприменительной деятельности таможни и таможенных постов и представление в вышестояший таможенный орган предложений об их устранении;

4 Обеспечение правовой защиты государственных интересов и интересов таможенных органов в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.

5 Контроль соблюдения законности при принятии должностными лицами таможни, таможенными постами и их должностными лицами решений и совершении действий (бездействия) при осуществлении ими функций в сфере таможенного дела;

6 Правовое обеспечение и организация деятельности структурных подразделений таможни и таможенных постов по реализации ими функций по осуществлению ведомственного контроля в сфере таможенного дела;

7 Выявление причин и условий, способствующих нарушению законодательства Российской Федерации, прав и законных интересов лиц при проведении таможенного контроля, производстве таможенного оформления, при исчислении и взимании таможенных платежей, а также при осуществлении ими иных функций в сфере таможенного дела; выработка и принятие мер, направленных на повышение уровня законности принимаемых решений в сфере таможенного дела;

8 Внесение предложений начальнику таможни о принятии мер, направленных на устранение выявленных в ходе проведения ведомственного контроля нарушений;

9 Координация деятельности по проведению анализа причин, порождающих жалобы на решения, действия (бездействие) должностных лиц таможни и таможенных постов, а также причин оспаривания решений, действий (бездействия) укачанных должностных лиц в судебные органы;

10 Информирование о правовых актах в области таможенного дела и консультирование заинтересованных лиц по вопросам таможенного дела и иным вопросам, входящим в компетенцию таможенных органов.

Функции Отдела:

1 Подготавливает самостоятельно либо участвует в подготовке совместно с другими структурными подразделениями таможни и таможенными постами проектов правовых актов, издание которых входит в компетенцию таможни;

2 Проводит правовую экспертизу на соответствие законодательству Российской Федерации, нормативным и иным правовым актам ФТС России проектов правовых актов и иных документов, разрабатываемых структурными подразделениями таможни, а также таможенными постами, если их издание, утверждение или согласование входит в компетенцию таможни;

3 Анализирует и обобщает судебную и правоприменительную практику таможни и таможенных постов, вносит предложения начальнику таможни и правового подразделения вышестоящего таможенного органа по принятию мер реагирования, направленных на устранение и предупреждение причин и условий признания не соответствующими требованиям законодательства Российской Федерации решений, действий (бездействия) должностных лип таможни, таможенных постов и (или) их должностных лиц; осуществляет контроль за эффективностью мер реагирования, применяемых таможней и таможенными постами;

4 Рассматривает и согласовывает проекты документации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для таможенных нужд;

5 Принимает меры совместно с подразделением бухгалтерского учета и финансовой экспертизы таможни по возмещению материального ущерба, причиненного таможне;

6 Контролирует работу по исполнению судебных актов совместно с подразделением распоряжения имуществом и исполнения постановлений уполномоченных органов таможни;

7 Участвует по поручению начальника таможни в служебных проверках в таможне и на таможенных постах и подготавливает в пределах компетенции Отдела заключения по материалам служебных проверок;

8 Рассматривает обращения физических и юридических лиц, подготавливает совместно с другими структурными подразделениями таможни ответы на них, направляет их заявителям в установленный законодательством Российской Федерации срок, а также осуществляет контроль за своевременным и полным рассмотрением указанных обращений таможенными постами;

9 Проверяет в связи с жалобами лиц и актами прокурорского реагирования законность и обоснованность решений, действий (бездействия) должностных лиц таможни (за исключением начальника таможни) и таможенных постов в сфере таможенного дела;

10 Подготавливает проекты решений и ответов таможни по жалобам лиц и актам прокурорского реагирования на решения, действия (бездействие) в сфере таможенного дела, рассмотрение которых отнесено к компетенции таможни, и обеспечивает их исполнение.

Одним из важных направлений, которое осуществляет Правовой отдел, является консультирование граждан по правовым вопросам, касающихся перемещения товаров и транспортных средств через границу Таможенного Союза. Предварительная консультация таможенного органа зачастую помогает гражданам и участникам внешнеэкономической деятельности выбрать правильное решение о приобретении товаров за рубежом. 651 консультаций для граждан и участников внешнеэкономической деятельности по вопросам таможенного дела и иным вопросам, входящим в компетенцию таможенного органа предоставлено правовым отделом Тюменской таможни за 2013 года. Из них 13 консультаций проведено в письменной форме и 619 устных консультаций.

По статистике юристов правового отдела таможни чаще за разъяснением таможенного законодательства обращаются физические лица - им оказано 611 консультации, а юридическим лицам 21 консультации. Основными категориями обращений заинтересованных лиц являются:

- порядок ввоза на таможенную территорию Российской Федерации транспортных средств физическими лицами в личных целях;

- уплата утилизационного сбора;

- ввоз на территорию Российской Федерации личных вещей при переселении на постоянное место жительство (порядок предоставления льгот по уплате таможенных платежей;

- ввоз товаров народного потребления для осуществления коммерческой деятельности.

ОРД осуществляется ТО3 в целях выявления, предупреждения, пресечения и раскрытия преступлений, производства неотложных следственных действий и дознания по которым отнесено уголовнопроцессуальным законодательством РФ к их ведению, выявления и установления лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших преступления, а также для обеспечения собственной безопасности.

Анализ оперативной обстановки в сфере деятельности ТО РФ свидетельствует, что при организации борьбы с преступлениями в сфере таможенного дела приходится считаться с такими постоянно воздействующими факторами, как: интернационализация преступности и разделение ОПГ сфер влияния внешнеэкономической деятельности попытки ухода криминальных участников ВЭД от контроля со стороны правоохранительных органов; возрастание информированности ОПГ о специфике таможенного дела, создание схем незаконного ухода от таможенных платежей; использование криминальными участниками ВЭД поддельных таможенных документов и средств таможенной идентификации, а также отдельных должностных лиц ТО для лоббирования своих интересов; стремление ОПГ получить доступ к информации ограниченного распространения путем внедрения своих представителей на службу в ТО и проникновения в компьютерные банки данных с целью внесения в них необходимых изменений в преступных целях; попытки создания ОПГ постоянно действующих т.н. «окон» на таможенной территории Таможенного союза; активное использование ОПГ и недобросовестными участниками ВЭД «прозрачных», неохраняемых границ России для контрабандного ввоза товаров (в т.ч. наркотиков, оружия) и транспортных средств; использование ОПГ граждан и организаций, имеющих привилегии и льготы при таможенном оформлении и другие.

Анализ деятельности ТО по противодействию экономическим преступлениям в сфере таможенного дела свидетельствует, что значительная часть преступных схем, направленных на уклонение от уплаты таможенных платежей и контрабанду, осуществляется ОПГ, располагающими возможностями развертывания фирм и офисов как в России, так и за рубежом для организации внешнеэкономических сделок, целью которых является уход от уплаты налогов и уплаты таможенных платежей.

Практика деятельности ТО свидетельствует, что преступные схемы, используемые ОПГ и недобросовестными участниками ВЭД, постоянно совершенствуются. Наиболее часто используемыми схемами являются: контрабандное перемещение автомобильным транспортом товаров через установленные пункты пропуска с их сокрытием от таможенного контроля, в том числе с использованием тайников, либо помимо таможенного контроля с использованием неконтролируемых автодорог; использование двойного пакета документов; недостоверное декларирование путем фальсификации таможенных документов, использованием поддельных штампов и печатей; недоставка товаров по назначению; ввоз товара физическими лицами под видом товаров не для коммерческого использования; «ложный экспорт» и предъявление незаконных требований о возмещении налога на добавленную стоимость (НДС); завышение таможенной стоимости при экспорте технически сложных изделий, назначение, технические характеристики и истинная цена которых известна лишь узкому кругу специалистов; неисполнение требований таможенного режима экспорта; незачисление валютной выручки от экспорта товаров на счета уполномоченных банков; незаконное использование баз данных с использованием современных информационных технологий путем направления во внутренние таможни уведомлений, содержащих недостоверную информацию о транспортных средствах и товарах; незаконное использование чужого товарного знака.

В качестве примеров раскроем некоторые из них. Так, при использовании двойного пакета документов происходит замена товаров с высокой ставкой налогообложения на товары «прикрытия», после совершения таможенных операций при прибытии товаров на таможенную территорию и представлении необходимых документов и сведений. Как правило, эти операции осуществляются в приграничной зоне. Подмененный товар вновь опечатывается поддельными средствами таможенной идентификации, а в таможенный орган назначения представляется комплект товаросопроводительных документов на товары прикрытия.

В такой схеме как недостоверное декларирование товара при импорте обычно происходит фальсификация таможенных документов, в зависимости от того что, выгоднее недостоверно заявить: код товара, вес, стоимость или комбинацию этих данных. Зачастую, при этой схеме, правонарушители недостоверно декларируют производителя товара, страну происхождения товара, предоставляют подложные заключения экспертизы и сертификаты. Во многих случаях документы, содержащие недостоверные сведения, подготавливаются заранее и так умело, что распознать подделку без дополнительного их изучения не представляется возможным.

«Недоставка товара» может осуществляться различными способами, в том числе путем «лжетранзита», суть которого состоит в нарушении перевозчиками процедуры внутреннего таможенного транзита путем недоставки товаров в ТО для проведения таможенного оформления. После пересечения границы товар перемещается по таможенной территории с товаросопроводительным документам, подтверждающим его приобретение на территории России, либо представляются документы (как подлинные, так и поддельные), свидетельствующие о таможенном оформлении других партий аналогичного товара.

Начиная с 2004 г. обозначилась тенденция совершения правонарушений, путем незаконного вмешательства в информационные системы и базы данных, используемые ТО, выражающегося в направлении во внутренние таможни электронных уведомлений, содержащих недостоверную информацию, а также удалении из электронных баз данных сведений о прибывших на таможенную территорию товарах и транспортных средствах. Сложность выявления таких правонарушений связана с тем, что в старых программных средствах, инспектор ТО мог проконтролировать ранее сделанную работу (оформленные документы). В новых программных средствах, характеризующихся централизованным управлением, область видимости обычного пользователя ограничена, и действия лиц с правами администратора не всегда контролируются на уровне таможни.

В условиях ограничений на применение административных методов, связанных с досмотром товаров, возможности выявления преступлений в сфере таможенного дела при таможенном оформлении значительно сокращены. Практика деятельности ТО убедительно свидетельствует, что в условиях значительного сокращения времени на таможенный контроль и таможенное оформление товара именно ОРД стало основным средством выявления преступлений в таможенной сфере. Так, по материалам оперативно-розыскных подразделений (далее - ОРП) ТО в период 2005 и 2008 гг. ежегодно возбуждалось около 65% уголовных дел от общего количества, возбужденных таможенными органами.

Специфика ОРД ТО состоит в том, что в целях противодействия преступлениям в сфере таможенного дела они могут осуществлять оперативный поиск на канале импорта как с момента приобретения товара для последующего ввоза его в Россию.

В соответствии с требованиями ТК ТС сроки, отведенные на таможенное оформление товара, сокращены с 10 до 3-х суток, а на практике ТО, руководствуясь международными требованиями, в 90% случаев принимают решения о выпуске товара в течение первых суток.

При этом получение упреждающей информации о признаках преступлений, относящихся к компетенции ТО, возможно практически на всех стадиях заключения и оформления внешнеторговых сделок. Такими стадиями, могут являться:

1) формирование рабочей группы участников внешнеэкономической деятельности для рассмотрения экономически выгодных предложений;

2) этап заключения контракта;

3) приобретение товара и его складирование на сопредельной территории для организации вывоза;

4) оформление товара в таможенном органе сопредельного государства;

5) перемещение товара через государственную границу и его регистрация в российском таможенном органе;

6) движение товара по Таможенной территории Таможенного союща к месту его таможенного оформления;

7) помещение товара на склад временного хранения;

8) процесс таможенного оформления товара;

9) выпуск товара под конкретную таможенную процедуру;

10) реализация товара в местах его складирования или различных торговых точках.

С целью своевременного выявления, предупреждения, пресечения и раскрытия названных преступлений, эффективности использования сил и средств ОРП ТО, осуществляющих борьбу с контрабандой и иными таможенными преступлениями, их основное внимание должно быть сосредоточено:

- на предприятиях, в организациях, учреждениях и фирмах любых форм собственности, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, перевозкой и оформлением товаров по фактам внешнеэкономических сделок;

- в местах таможенного оформления и контроля товаров;

- на маршрутах движения транспортных средств, перемещающих товар от линии государственной границы до склада временного хранения;

- в местах складирования товаров с целью их перемещения или реализации.

Важным аспектом деятельности оперативно - розыскное подразделение (ОРП) ТО является то, что процесс выявления ими наличия контрабанды и иных преступлений в сфере таможенного дела не ограничивается рамками таможенного оформления и таможенного контроля, а может осуществляться на всей территории России. Таким образом, обеспечиваются полнота и непрерывность по месту и времени процесса выявления, предупреждения и пресечения контрабанды товаров на российский рынок. Решению этой задачи должен способствовать комплексный подход, включающий:

- целенаправленное использование подразделений, осуществляющих ОРД;

- разработку и практическое использование оптимальной расстановки сил и средств, которыми располагают ТО;

- разработку системы признаков, способствующих выявлению противоправных деяний со стороны лиц, перемещающих товары через таможенную границу Российской Федерации;

- совершенствование информационно- аналитической деятельности ОРП ТО;

- повышение эффективности практики взаимодействия ОРП ТО с подразделениями правоохранительных органов России и зарубежных стран. Рассматривая организацию межведомственного взаимодействия ОРП ТО с иными субъектами ОРД по вопросам противодействия контрабандной деятельности и иным преступлениям, относящимся к их компетенции, необходимо отметить, что основными направлениями этого процесса являются:

- создание и организация деятельности совместных рабочих групп из числа оперативных сотрудников ТО, федеральной службы безопасности, органов внутренних дел с привлечением налоговых и иных государственных контролирующих органов, в том числе для проведения совместных операций профилактического и оперативно-розыскного характера;

- обмен оперативно значимой информацией между ОРП ТО и совместная работа по делам оперативного учета;

- сосредоточение основных усилий взаимодействующих органов на выявлении и пресечении контрабандных каналов, противоправной деятельности крупных поставщиков и оптовых реализаторов контрабандной продукции, организованных, в том числе международных, преступных группировок, а также на вскрытии мест сборки, комплектации изделий и баз складирования контрабандных товаров.

Учитывая изложенное, можно сделать следующие выводы:

- эффективное решение возложенных на таможенные органы России экономических задач в их практической деятельности не возможно без использования механизмов ОРД;

- деятельность ОРП ТО должна быть направлена на получение упреждающей оперативной информации о признаках преступлений в сфере таможенного дела на различных стадиях заключения и реализации внешнеэкономических договоров и перемещения товара;

- при правильной организации ОРД таможенные органы имеют возможность получения информации о признаках противоправной деятельности лиц, вынашивающих намерение совершить преступление, относящееся к их компетенции, до начала фактического перемещения товара через таможенную границу;

- использование инструмента ОРД позволяет ТО обеспечить полноту и непрерывность по месту и времени процесса выявления, предупреждения и пресечения экономических преступлений в сфере таможенного дела.

Таким образом, наличие инструмента ОРД у ТО РФ является неотъемлемой составляющей эффективности правоохранительной системы России в противодействии экономической преступности в сфере таможенного дела и обеспечении экономической безопасности Российской Федерации путем полноты поступления таможенных платежей в федеральный бюджет страны.

2.3 Показатели оперативно - розыскной деятельности в таможенных органах Тюменской области

В 2015 году правоохранительным блоком таможни поставлены задачи и достигнуты следующие результаты (таблица 3).

Таблица 3 - Количество зарегистрированных сообщений о преступлениях в КУСП № 1 таможни

	2014	2015	Разница
Зарегистрировано в КУСП	25	16	-9	36 %

В книге книге учета сообщений о происшествиях КУСП № 1 учета сообщений о преступлениях Тюменской таможни зарегистрировано 16 сообщений о преступлениях (АППГ - 25 сообщений) (таблица 4).

Таблица 4 - Структура выявленных и зарегистрированных Тюменской таможней сообщений о преступлениях

Статьи	2014	2015	Разница
Ст. 194 УК РФ	6	5	- 1
Ст. 193.1 УК РФ	0	1	+ 1
Ст. 200.1 УК РФ	0	1	+ 1
Ст. 226.1 УК РФ	5	6	+ 1
Ст. 228 УК РФ	1	0	-1
Ст. 229.1 УК РФ	1	0	-1
Ст. 327 УК РФ	12	3	-9
Итого	25	16	-9

Снижение произошло в основном по ст. 327 УК РФ подделка документов которая не относится к компетенции таможенных органов. Причиной снижения является меньшее количество выявленных таможней и ГИБДД УМВД России по Тюменской области фактов незаконного распоряжения пользования транспортными средствами временно везенных на территорию ЕврАзЭС. Как правило, граждане управляли транспортными средствами, используя подложные пассажирские таможенные декларации (таблица 5).

Таблица 5 - возбуждение уголовных дел

	2014	2015
Возбуждено УД, из них:	6	4	-2	Снижение на 34 %
Экономические составы преступлений	3	3	0	100%
Контрабанда наркотических средств психотропных и СДВ	3	1	-2	Снижение на 67%

В 2015 году Тюменской таможней возбуждено 4 уголовных дела (АППГ - 6 УД) снижение на 34%. По экономическим составам преступления снижение в 2015 году не допущено, по контрабанде наркотических средств психотропных и СД веществ снижение, выявленных фактов как мы видели на предыдущем слайде не допущено, однако допущено снижение возбужденных 2 -х уголовных дел. Причиной снижения по ст. 226.1 УК РФ является вынесение Конституционным Судом РФ Постановления от 16.07.2015 № 22-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 226.1 УК РФ в связи с жалобами граждан Республики Казахстан».

Конституционным судом РФ установлено, что в настоящее время в правовом регулировании трансграничного перемещения (в переделах ЕврАзЭС) сильнодействующих веществ, входящих в состав лекарств, нет правил, которые бы однозначно свидетельствовали о противоправном характере такого перемещения физическими лицами (таблица 6).

Таблица 6 - Выявлено в незаконном обороте наркотических средств психотропных и сильнодействующих веществ и их прекурсоров

Год	Наркотиков/ СДВ
	Изъято сотрудниками таможни.	Изъято иными органами при участии д/л таможни
2014	338,58	5,23
2015	669,55	285,5



Из незаконного оборота таможней изъято 669,55 гр. (АППГ - 311,33 гр.) сильнодействующих веществ, которые содержались в препаратах, предназначенных для увеличения мышечной массы тела, приобретаемые с использованием Интернет ресурсов для личного пользования и поставляемых на территорию России посредствам МПО.

Кроме того, в 2015 году в результате совместных мероприятий с иными правоохранительными органами, в том числе с применением служебных собак, выявлено на территории Тюменской области 10 фактов незаконного оборота наркотиков, изъято 285,5 грамм.

Озвученные результаты не могут оцениваться как положительные, по причине отсутствия выявленных фактов контрабанды наркотиков, прежде всего через международный сектор аэропорта Рощино, а также посредствам МПО, с учетом тенденции смены каналов контрабанды наркотиков, на перемещения их в МПО.

Также, несмотря на применение ОРО таможни в 2015 году ЦППР и выявления виниловых пластинок часть, из которых изготовлена 50-60 годов и в ограниченном количестве, что в итоге по заключению эксперта не явилось культурной ценностью, нельзя оценить как положительно работу таможни по направлению выявления контрабанды культурных ценностей. Также следует акцентировать внимание на работу правоохранительного блока по направлению выявления контрабанды стратегически важных товаров и ресурсов, оружия и боеприпасов.

По данным направления таможней преступления не выявлялись.

Данные задачи и направления на 2016 год учтены в протоколе оперативного совещания с л/с ОРО, в том числе мероприятия запланированы и будут проводиться при реализации Программы комплексного повышения качества таможенного контроля в воздушных пунктах пропуска расположенных в УТУ. Остановлюсь подробнее на 2 значимых уголовных делах возбужденных Тюменской таможней в 2015 году (таблица 7).

Таблица 7 - Выведенная сумма денежных средств по ФТС России с предоставлением подложных документов (193.1 УК РФ).

Сотрудниками Тюменской таможни.	Иными таможенными органами по ФТС России
5.5 млрд. руб.	1,6 млрд. Руб.

В результате отработке полученной оперативной информации Тюменской таможней возбуждено уголовное дело по факту вывода 150 миллионов долларов США или более 5.5 миллиардов рублей, путем искусственного завышения цены товара, более чем в 10 тысяч раз, по сравнению со стоимостью аналогичных, однородных товаров, по ст. 193.1 УК РФ.

С момента введения данного состава уголовно-наказуемого деяния в Уголовный кодекс РФ за 1,5 года, (данный состав введен в УК России с июля 2013 года), по ФТС России возбуждено не более 30 уголовных дел, по которым суммы незаконного перечисления валютных средств составляют от 6 млн. р. до 477 млн. рублей.

Таким образом, выявленная Тюменской таможней сумма незаконно-выведенных валютных средств в 3,4 раза превышает сумму денежных средств по всем выявленным фактам в ФТС России.

В настоящее время уголовное дело находится в производстве следователя СУ УМВД России по Тюменской области на стадии составления обвинительного заключения.

В ходе отработке факта вывода денежных средств задействовано 6 федеральных правоохранительных и контролирующих ведомств в 5 областях России, 14 структурных подразделений.

Уголовное дело в соответствии с УПК России не относится, в части расследования и направления в суд, к компетенции таможенных органов.

В связи, с чем, после продолжительного проведения ОРМ (в течение более 1 года) и сбора значительного объема доказательственной базы, по переданным в дознание материалам таможней принято решение о возбуждении уголовного дела, проведены неотложные следственные действия, передано на дальнейшее расследование в СУ УМВД России по Тюменской области, далее инициировано создание оперативно-следственной группы, в состав которой вошли сотрудники 3 ведомств (УМВД ФСБ и таможни) и проведены совместные оперативно-розыскные и следственные действия.

В результате отработке полученной оперативной информации возбуждено уголовное дело на группу лиц организовавших, через зарегистрированную в Тюменской области фирму, канал ввоза пассажирских автобусов через Владивостокскую таможню с уклонением от уплаты таможенных платежей. Выявлено более 21 транспортного средства ввезенного с признаками нарушения законодательства ТС по 5 транспортным средствам Тюменской таможней отработана информация собраны доказательства причастности к преступлению. Силами таможни и Тюменским СО на транспорте УрСУТ СК РФ окончено уголовное дело с обвинительным заключением и последующим направлением в суд. По другим транспортным средствам направлена информация в иные таможенные органы (по месту регистрации транспортных средств) для проверки и принятия решения. С момента выявленного факта уклонения от уплаты таможенных платежей до направления УД в суд, проведено более 300 процессуальных и оперативно-розыскных мероприятий, проведено более 15 экспертиз и исследований, собрано более 10 томов документов, отписано ответов на более 25 жалоб и ходатайств поданных в таможню, УТУ и прокуратуру на решения и действия д/л таможни, проведено на сегодняшний день более 5 судебных заседаний по обжалованию принятых решений таможни, 5 классификационных решений и определения подсудности рассмотрения уголовного дела. В настоящее время уголовное дело находится в Верховном суде РФ (таблица 8).



Таблица 8 - Направлено уголовных дел в суд, вынесено обвинительных приговоров

Год	Направлено УД в суд	Постановлено обвинительных приговоров и постановлений
2014	0	1
2015	3	2

В 2015 году окончено производством и направлено в суд 3 уголовных дела, одно из которых в виду ограниченного срока дознания во взаимодействии с Тюменским СО на транспорте УрСУТ СК РФ по двум уголовным делам судами вынесены обвинительные приговора и постановления по 1 уголовному делу решение не принято находится в Верховном суде РФ.

В 2016 году продолжим акцентировать внимание на значимых совершенных преступлениях и принятии исчерпывающих мер по окончанию и направлению уголовных дел в суд. .

В 2015 году возбуждено 442 дела об административном правонарушении, что меньше показателя аналогичного периода 2014 года на 32% , т.е. на 207 правонарушения (2014- 649 дел об АП) (таблица 9).

Таблица 9 - Динамика снижения/роста дел об административных правонарушениях в торговом/не торговом обороте

Год	Возбуждено в неторговом обороте	Возбуждено в торговом обороте
2014	588	46
2015	354	72
Итого	-234	+26

Снижение количества дел об АП произошло в неторговом обороте на 40 % дела об АП. В торговом обороте напротив, достигнут рост возбужденных административных дел на 36,2%.

Причиной снижения количества дел явилось:

1) снижение количества международных рейсов на 47,7 % и на на 44,3 % количество пассажиров.

2) снижение количества заявлений физических лиц о продлении сроков временного ввоза в связи со вступлением в Евразийский экономический союз республик Армения и Кыргызстан.

Кроме того, в неторговом обороте, необходимо отметить, что в 2015 году меняется категория товаров, являющихся предметами правонарушений, возбуждаемых в отношении физических лиц.

В 2015 году возбуждено

- 2 дела об АП по факту недекларирования лекарственных препаратов,

- 3 дела об АП по факту недекларирования спиртных напитков,

- 1 дело об АП по факту недекларирования коммерческой партии (АППГ дел не выявлялось).

В 2015 году продолжена практика взаимодействия с органами ГИБДД по Тюменской области по выявлению и пресечению правонарушений, ответственность за которые предусмотрена ст. 16.24 КоАП России (передача физическими лицами в пользование временно везенных иностранных транспортных средств).

В 2015 году Тюменской таможней выявлен резерв получения информации о признаках административных правонарушений предусмотренных ст. 16.24 КоАП России. Получение информации от территориальных подразделений МВД России по возбужденным уголовным делам по ст. 327 УК РФ (подделка документов).

Несмотря на это снижение по данному направлению на 35 %. В 2015 году передано от органов МВД и возбуждено Тюменской таможней 13 дел об АП (АППГ-20 дел) (таблица 10).



Таблица 10 - Динамика увеличения и снижения возбуждения административных правонарушений 2014 году в разрезе структурных подразделений таможни с АППГ выглядит следующим образом.

п/п №	Подразделения таможни	Кол-во дел об АП в 2015	Кол-во дел об АП в 2014	Рост(+)/ снижение(-)
1	ОАР	91	89	+2
2	ОКТС	9	9	0
3	ОТП и ТК	1	0	+1
4	ПО	3	1	+2
5	оДЛ по РИИПУО	4	8	-4

Как мы видим на слайде структурные подразделения таможни в 2015 году отработали в сравнении с АППГ основное количество дел возбудил ОАР таможни из которых выявлено правоохранительным блоком таможни 41 правонарушение, что составляет 9,2 % от общего числа выявленных правонарушений таможней и таможенными постами.

Снижение количества возбуждаемых дел об АП по линии РИиИПУО (ст. 20.25 КоАП РФ) произошло в связи с отказом судами в рассмотрении дел в отсутствии нарушителя и отсутствия полномочий у таможенных органов привода в суд лица, привлекаемого к административной ответственности (таблица 11).

Таблица 11 - Наложено и взыскано административных наказаний (штрафов) по делам об АП.

Год	Наложено/взыскано штрафов и конфискации всего на сумму т.р.	Наложено/взыскано штрафов таможней на сумму т.р.	Наложено штрафов и конфискаций судебными органами /исполнено таможенными органами на сумму т.р.	Наложено/взыскано штрафов Росфиннадзором на сумму т.р.
2014	7909,3/2205,6	3309,3/1673,34	2527,8/3655,88	2072,2/0
2015	6632,4/2990,5	1726,5/786,84	2475.1/2203,66	2430,8/44,1



По результатам деятельности таможни по линии административного производства наложено наказаний на сумму 6632,4 т.р., из них таможенным органом наложено 1726,5 т.р., из которых взыскано в отчетном периоде 786,8 т.р., 611 т.р. находится на стадии обжалования либо на отчетную дату постановления не вступили в законную силу, 170 т.р. не истек срок добровольной оплаты по постановлению (60 сут.) и порядка 158.7 т.р. не исполнено. Постановления находится на принудительном исполнении в службе судебных приставов, так как 89 % не взысканных штрафов приходится на иностранных физических лиц, Тюменской таможней проводится работа по постановке должников на пограничный контроль въезда выезда.

Судебными органами в 2015 году наложено штрафов и конфискаций на сумму 2475.1 т. р., исполнено постановлений таможенными органами на сумму 2203,6 т.р.

Итого без учета постановлений Росфиннадзора, процент взыскания таможней составляет 71,1 % (АППГ - 00%).

В 2015 году в Арбитражный суд 1 инстанции поступило 2 заявления об оспаривании (опротестовании) постановлений по делам об АП, из них рассмотрено в пользу таможни 1 заявление (ООО «СибАвтоИмпорт»), рассмотрение заявления Уральской транспортной прокуратуры отложено на 2016 год (АППГ - 7 заявлений).

Кроме того, В 2015 году в суды общей юрисдикции поступило 2 заявления от юридических лиц об оспаривании (опротестовании) постановлений по делам об АП, решения вынесены в пользу таможенного органа.

Работа в рамках выявления сумм уклонения от уплаты таможенных платежей и довзыскания

В результате работы правоохранительного блока таможни выявлено неуплаченных таможенных платежей 9382,2 т.р. выставлено требований на уплату таможенных платежей в сумме 3530.1 т.р. взыскано 1280 т. р., что составляет 36.2 % (АППГ взыскано 8,6%). В 2016 году по результатам актов таможенного контроля 2015 года, прогнозируется к выставлению требований на уплату таможенных платежей на сумму 6218 т.р.

Причинами не довзыскания на отчетную дату является:

1) обжалование в Арбитражном суде Приморского края требования Владивостокской таможни от 19.03.2015 № РКТ-10702000-15/000081 на сумму 2250,1 выставленного по результатам ОРМ проводимых в отношении ООО «СибАвтоИмпорт» (по данному факту возбуждено УД в настоящее время находится в суде).

В рамках расследования уголовного дела №201425003/74, наложен арест на денежные средства ООО «Сибавтоимпорт», находящиеся на счетах во Владивостокской таможне на сумму 1 059 т.р., изъяты в рамках уголовного дела и признаны вещественными доказательствами 5 автобусов стоимостью 4560 т. р.

При принятии судом решения о виновности лиц в совершении преступления, более чем на 90% доначисленной суммы денежных средств, в виде товара и арестованных денежных средств обеспечено.

Причиной не выставления требования на выявленную сумму 9269 т. р., является:

- окончание таможенной проверки 30.12.2016 года с выявленной суммой уклонения от уплаты таможенных платежей 6218 т.р., (в настоящее время требование не выставлено) однако установлено имущество денежные средства на счетах юридического лица, более того в настоящее время юридическое лицо продолжает декларирование товаров в зоне деятельности УТУ.

Также по заданию ФТС России совместно с ОТК ПВТ в 2015 году на первоначальном этапе и в процессе проведения таможенной проверки проведены мероприятия в отношении меховых изделий довзыскано в бюджет государства более 21 млн. рублей.

С учетом положительной практики в 2015 году ОРО таможни наработана информация и проведена таможенная проверка в результате наложен арест более чем на 3 тысячи меховых изделий.

Не смотря на разработанные и примененные 11 общероссийских и 5 ЦППР довзысканных платежей и штрафов 420,8 т.р., а также возбуждение 7 дел об административных правонарушениях 4 из которых в неторговом обороте считаю в 2016 году необходимо организовать работу по получению значимой оперативной информации в целях ее реализации с использованием инструмента СУР путем возбуждение уголовных и административных дел, а также значительных сумм доначисленных денежных средств.

Таким образом, на Тюменской таможне проводится активная оперативно - розыскная деятельность, которая является весьма успешной и позволяет сокращать количество правонарушений.

3. Проблемы оперативно-розыскной деятельности в таможенных органах Тюменской области и пути их решения

3.1 Проблемы оперативно-розыскной деятельности в таможенных органах Тюменской области

Конституция Российской Федерации провозгласила человека, его права и свободы высшей ценностью, а признание, соблюдение и защиту прав и свобод человека и гражданина объявила обязанностью государства (ст. 2). В Конституции Российской Федерации также утверждается необходимость всемерного уважения и соблюдения прав и свобод человека и гражданина (ст.ст. 2, 17, 18).

Законодательные акты Российской Федерации предоставляют органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность (далее -- ОРД), полномочия производить действия и принимать решения, ограничивающие конституционные права и свободы человека и гражданина при проведении оперативно-розыскных мероприятий (далее -- ОРМ). Такая возможность предусмотрена ч. 3 ст. 55 Конституции Российской Федерации, обусловлена необходимостью защиты конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов граждан, обеспечения обороны и безопасности страны. При этом наиболее часто законному ограничению подвергаются: право на неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну; право на неприкосновенность жилища; право на тайну переписки, телефонных переговоров, почтовых, телеграфных и иных сообщений.

Гарантией законности проведения ОРМ, ограничивающих конституционные права и свободы человека и гражданина, выступает прокурорский надзор и судебный контроль.

Практика показывает, что в процессе проведения ОРМ оперативно-розыскные службы нередко допускают нарушения законности, которые могут быть связаны с нарушением конституционных прав и свобод граждан. Специфика ОРД такова, что ОРМ, ограничивающие конституционные права граждан, в основном проводятся негласно и конспиративно. Это лишает граждан возможности самим оценивать законность и обоснованность ограничения своих прав и свобод в тех случаях, когда им из каких-либо заслуживающих доверия источников не стало достоверно известно о проведении в отношении их ОРМ. Грамотная организация проведения ОРМ предполагает безусловное сохранение втайне от проверяемого субъекта действий оперативных сотрудников. Федеральный закон «Об оперативно-розыскной деятельности» от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ предусматривает право лица, полагающего, что действиями органов, осуществляющих ОРД, были нарушены его права и свободы, обжаловать эти действия в вышестоящий оперативно-розыскной орган, прокурору или в суд (ч. 3 ст. 5 Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности»). Но для реализации этого права нужно, чтобы лицо было осведомлено о проведении в отношении его ОРМ. В большинстве случаев только уполномоченный прокурор может выявить факт нарушения оперативно-розыскного законодательства при проведении ОРМ, поскольку возможности института судебного контроля в этой сфере объективно ограничены.

Действительно, способы осуществления судом и прокуратурой контрольно-надзорных полномочий принципиально отличаются. Суд реализует свои контрольные полномочия только по инициативе заинтересованных лиц, т. е. по мере поступления конкретных ходатайств о разрешении проведения ОРМ от оперативно-розыскных органов либо заявлений и жалоб на эти органы от граждан, должностных лиц и организаций. Судебный контроль не обладает инициативностью, свойственной прокурорскому надзору. Судья, с каким бы нарушением закона, прав и свобод человека и гражданина ни сталкивался, сам и по своей инициативе ничего сделать для устранения этих нарушений не может до тех пор, пока ущемленный в правах гражданин или прокурор, действующий в его интересах, не обратятся в суд. Следует также учитывать и другой существенный момент: встречается немало таких нарушений закона, когда ни одна из сторон не заинтересована обращаться в суд, и, следовательно, без инициативного вмешательства прокурора данные нарушения не могут быть устранены в судебном порядке. Прокурор не ограничивается рассмотрением вопросов о законности совершения тех или иных действий оперативно-розыскным органом либо оценкой правомерности действий и решений поднадзорных органов и организаций, их должностных лиц, а проверяет законность установленного порядка проведения ОРМ и осуществления ОРД в целом.

Порядок проведения ОРМ предопределяется действием норм-принципов Конституции Российской Федерации, в общем виде регламентируется Федеральным законом «Об оперативно-розыскной деятельности», иными федеральными законами, а также нормативными правовыми актами федеральных органов государственной власти и органов, осуществляющих ОРД, принятыми в развитие этих законов на основании ст. 4 Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности».

При проведении любых оперативно-розыскных мероприятий должны быть соблюдены основания и условия их проведения, определенные Федеральным законом «Об оперативно-розыскной деятельности» (ст. 7).

По сути основания (поводы) для проведения оперативно-розыскных мероприятий подразделяются на фактические и юридические.

К фактическим основаниям можно отнести сведения, ставшие известными органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность:

- о признаках подготавливаемого, совершаемого или совершенного противоправного деяния, а также о лицах, его подготавливающих, совершающих или совершивших, если нет достаточных данных для решения вопроса о возбуждении уголовного дела;

- о событиях или действиях (бездействии), создающих угрозу государственной, военной, экономической или экологической безопасности Российской Федерации;

- о лицах, скрывающихся от органов дознания, следствия и суда или уклоняющихся от уголовного наказания;

- о лицах, без вести пропавших, и об обнаружении неопознанных трупов.

Таким образом, в соответствии со ст. 7 Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности» оперативно-розыскные мероприятия могут проводиться до возбуждения уголовного дела либо вне рамок уголовного судопроизводства.

3.2 Пути решения проблем оперативно-розыскной деятельности в таможенных органах Тюменской области

Правоохранительная деятельность Тюменской таможни, направленная на выявление и пресечение нарушений законодательства Российской Федерации в сфере внешнеторговых операций в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза, сосредоточена на повышении качества и эффективности мероприятий, направленных на предупреждение, выявление, пресечение и раскрытие преступлений и административных правонарушений, отнесенных к компетенции таможенных органов. А именно, выявление лиц причастных к противоправной деятельности связанной с уклонением от уплаты таможенных платежей взимаемых с организаций и (или) физических лиц, контрабанды стратегически важных товаров, ресурсов, а также контрабанды наркотических средств.

Деятельность таможенных органов на каждом уровне иерархии должна оцениваться отдельно, соответственно целям и задачам, различным для каждого уровня. Так, если таможенный пост и таможня непосредственно вовлечены в таможенное оформление товаров и транспортных средств, то уровень регионального управления подразумевает деятельность по организации и координации работы всех подчиненных таможен соответствующего региона. Уровень Центрального аппарата Федеральной таможенной службы Российской Федерации, помимо задач, стоящих перед региональными управлениями (но в масштабах всей России), подразумевает также и нормотворческую деятельность, а также влияние на таможенную политику государства.

Кроме перечисленных недостатков, необходимо заметить, что и сама система информационного обеспечения оценки эффективности деятельности таможенных органов требует совершенствования. Так, довольно часто статистическая информация, предоставляемая в рамках отчетной деятельности, дублируется. Несмотря на очевидную взаимосвязь содержащихся в различных отчетных формах информации, сведения представляются раздельно. Кроме того, одни данные вносятся в центральную базу данных таможенных органов с использованием ведомственных программных средств, а другие представляются в обыкновенных табличных формах (MS Excel), заполняемых вручную, что обусловливает возможность появления некорректных сведений (например, ввиду ошибки).

Управленческие решения, в свою очередь, должны основываться исключительно на точных данных, максимально объективно отражающих те характеристики управляемого объекта, которые имеют значение для принятия решения. Оперирование некорректными данными ведет к принятию неверных решений. Таким образом, представляется необходимым максимальная автоматизации расчетов тех показателей, которые возможно осуществить на основе первичной информации и представляемых статистических сведений, а также полное исключение дублирования каналов передачи информации. При этом, расчет показателей эффективности должен осуществляться путем дополнения существующего функционала программных средств представления отчетности соответствующими алгоритмами. Автоматическое формирование значений показателей на основе первичных данных (т.е. данных, полученных на этапе таможенного оформления и контроля из соответствующих документов-источников) приведет к снижению либо вообще полному исключению количества случаев ввода некорректных либо неполных сведений, поскольку итоговая оценка действий таможенного органа станет целиком и полностью зависимой от предоставленных им данных. В настоящий момент на уточнение и обобщение сведений, полученных от подчиненных таможенных органов, функциональные подразделения регионального управления затрачивают значительное количество рабочего времени. Крайне важно «вывести» и сам процесс расчета и итоговые значения за пределы области воздействия человека. Необходимо (а главное - возможно) отказаться от существующей «ручной» обработки данных и внедрить алгоритм автоматизированного осуществления оценки, в рамках которого первичные данные вносятся непосредственно на уровне таможни, а обобщаются, проверятся на корректность, анализируются на стороне сервера центральной базы данных либо региональных центров обработки данных. Оценка эффективности деятельности таможенных органов также должна осуществляться силами соответствующих серверных приложений, развернутых «поверх» СУБД. Конечные результаты расчетов могут быть получены на каждом из уровней иерархии по запросу к базе данных. Возможность «манипулирования» данными на промежуточных уровнях иерархии должна быть исключена.