Государственная поддержка малого предпринимательства на муниципальном уровне

Диаграмма 4

В городах и районах удельный вес занятых на малых предприятиях в общей численности занятых (по данным за 2002 год) варьируется от 2,8 процента (Серебряно-Прудский р-н) до 51,1 процента (г.Юбилейный). Наибольший удельный вес занятых на малых предприятиях был также в г. Климовске (39,8 процента), Люберецком районе (32,6 процента), г. Лобне (32,0 процента). Наименьший удельный вес занятых на МП в Лотошинском районе (6,8 процента), г. Электрогорске (6,9 процента), Зарайском районе (7,5 процента).

1.2 Формирование системы государственной поддержки и развития малого предпринимательства в Московской области

Как свидетельствует опыт многих стран, кардинальное расширение масштабов деятельности МП и увеличение их вклада в экономику и формирование социальной стабильности требует организации системной поддержки и развития малого предпринимательства на всех уровнях: федеральном, региональном и местном.

Под поддержкой и развитием следует понимать создание государственными структурами экономических и правовых условий, стимулов для создания устойчивого роста субъектов малого предпринимательства, привлечение в данный сектор экономики материальных и финансовых ресурсов, сокращение административно-директивного регулирования МБ.

В Московской области функции по развитию и поддержке малого предпринимательства закреплены за Комитетом по развитию предпринимательства Московской области. Комитет осуществляет свою деятельность во взаимодействии с отраслевыми, функциональными и территориальными органами исполнительной власти, с объединениями предпринимателей.

Организационную основу развития и поддержки малого предпринимательства в Московской области составляют областные целевые программы, практика разработки которых существует с 1997 года. В настоящее время в стадии реализации четвертая программа, утвержденная Законом Московской области № 67/2004-ОЗ от 19.05.2004 «Об областной целевой программе развития и поддержки малого предпринимательства в Московской области на 2004-2007 годы».

В результате реализации предусмотренных программами мероприятий формируются условия и реализуется система развития малого предпринимательства в области, создаются и развиваются основные элементы нормативно-правового, финансового и инфраструктурного обеспечения развития малого предпринимательства.

В разработке и реализации политики по развитию и поддержке малого предпринимательства возрастает роль объединений предпринимателей. Для обеспечения взаимодействия предпринимательских кругов с органами власти, привлечения их к процессу подготовки и реализации решений, направленных на развитие экономических реформ, образован Совет по развитию предпринимательства при первом заместителе Председателя Правительства Московской области. На территории области действует Объединение предпринимательских организаций Московской области.

Система развития и поддержки малого предпринимательства на всех уровнях должна быть ориентирована на повышение управляемости процессом развития предпринимательства и включать:

законодательную и нормативную базу, определяющую специфические условия деятельности субъектов малого предпринимательства, регулирующую формы и методы его стимулирования;

инфраструктуру, содействующую развитию малого предпринимательства;

специальные программы, разрабатываемые с учетом интересов предпринимателей.

Выбор средств для развития предпринимательской деятельности на муниципальном уровне определяется структурой и состоянием развития производства, наличием ресурсов, в том числе инвестиционных. Поэтому здесь невозможно применение единых стандартов и приемов. Местные органы власти при разработке механизмов стимулирования развития малого предпринимательства, адаптируя стандартные решения, должны полагаться, прежде всего, на свою инициативу.

2. Организация работы органов местного самоуправления по развитию малого предпринимательства

2.1 Организация управления развитием малого предпринимательства

При формировании задач по развитию малого предпринимательства в соответствующем муниципальном образовании, органы местного самоуправления должны определить планируемый вклад от малого предпринимательства в экономику муниципального образования.

Для управления развитием и поддержкой малого предпринимательства целесообразно создать в структуре администрации муниципального образования соответствующее подразделение (отдел, сектор), от эффективного функционирования которого будет зависеть дальнейшее развитие малого предпринимательства на территории. На указанное подразделение следует возложить следующие функции:

Проведение исследования на основе мониторинга:

состояния малого предпринимательства, показателей финансово-хозяйственной деятельности СМП,

развития рыночной инфраструктуры,

эффективности реализуемых программ и мероприятий по развитию малого предпринимательства,

ресурсного обеспечения малого предпринимательства (оборотными и основными средствами, в том числе землей, объектами нежилого фонда, объектами незавершенного строительства, оборудованием и инвентарем и т.д.).

Разработка:

предложений по определению приоритетных направлений развития малого предпринимательства и форм их стимулирования, увеличения доли СМП в доходной части бюджета,

муниципальных программ, ориентированных на развитие малых предприятий,

участие в подготовке предложений по формированию муниципального заказа,

предложений по регулированию инвестиционной политики за счет местного бюджета или иных средств,

проекта раздела о развитии малого предпринимательства в годовом плане социально-экономического развития территории,

предложений по совершенствованию финансово-кредитной системы;

предложений по сокращению административных барьеров.

Формирование:

реестра СМП, банка инвестиционных и производственных проектов СМП,

справочно-информационной базы по тематике работ отдела (сектора).

Подготовка:

аналитических справок и отчетов о развитии малого предпринимательства и ходе выполнения муниципальных программ.

Участие в:

экспертизе инвестиционных и инновационных проектов предпринимателей, которые претендуют на получение льготных субсидий из местного и областного бюджетов или на предоставление гарантий и компенсаций при получении кредитов коммерческих банков,

формировании инфраструктуры развития предпринимательства (бизнес-инкубаторов, фондов, социально-деловых центров, научных и технопарков),

разработке упрощенной системы регистрации «одного окна».

Содействие:

обеспечению деятельности объединений предпринимателей, советов по развитию предпринимательства при главе муниципального образования,

консультационной помощи по вопросам малого предпринимательства,

привлечению к участию в конкурсе малых предприятий на получение муниципального заказа,

подготовке и повышению квалификации кадров для малого предпринимательства,

увеличению уровня заработной платы,

работы по обеспечению информационной поддержки малого предпринимательства.

Осуществление:

координации действий структурных подразделений органов местного самоуправления,

контроля за выполнением муниципальной программы или мероприятий по развитию малого бизнеса,

связей с населением, средствами массовой информации с целью формирования положительного имиджа предпринимательства,

контроля за внесением в 3-х стороннее соглашение вопросов повышения средней зарплаты и налоговых поступлений.

Для наиболее полного учета интересов предпринимателей и постоянного взаимодействия с ними рекомендуется создать Совет по предпринимательству при Главе муниципального образования.

Ни одно явление в социально-экономической и политической жизни территорий области не может рассматриваться без оценки и учета роли малого предпринимательства.

МБ является существенным резервом для подъема экономики, поэтому следует определить эффективные пути его развития.

Для наилучшего использования природных и трудовых ресурсов система стимулирования развития МБ на местном уровне должна сочетать территориальный и отраслевые аспекты, учитывать научный и производственный потенциал территории.

В настоящее время органы статистики обследуют только 15-20 процентов всех зарегистрированных малых предприятий, а затем производят досчет показателей на основании специальной методики до 100 процентов. Полученная таким образом статистическая информация является недостаточной как для развернутой характеристики состояния малого предпринимательства в муниципальном образовании, так и для разработки программ (прогнозов) развития этого сектора экономики, оценки эффективности системы стимулирования развития малого предпринимательства. Отсутствует отдельный налоговый учет субъектов малого предпринимательства. Данные о налоговых поступлениях от субъектов малого предпринимательства определяются оценочным путем на основании информации о налоговых поступлениях в консолидированный бюджет Московской области.

Необходимость решения вопроса получения достоверной информации на местном уровне напрямую зависит от скоординированности действий всех заинтересованных организаций, несмотря на их ведомственную подчиненность (экономических служб местных органов управления, налоговых органов, территориальных органов статистики, центров занятости);

Собранная информация позволит провести анализ по следующим направлениям:

1.Состояние и развитие малого предпринимательства (процесс создания и ликвидации МП и индивидуальных предпринимателей, объем производимой продукции и его доля в общем объеме производства, численности работающих и т.д.);

2.Оценка эффективности деятельности малого предпринимательства;

3.Структурные изменения в деятельности МП (изменение соотношений отраслей в общей структуре по количеству предприятий, по объемам производства, по численности занятых на них, по средней заработной плате);

4.Воспроизводственный аспект деятельности МП (отраслевое изменение объема капитальных вложений и т.д.);

5.«Белые пятна» в развитии предпринимательства и потенциал расширения МБ в отдельных отраслях - ЖКХ, бытовые и социальные услуги, образование, активный отдых, спорт и других.

Проведенный анализ позволит сделать выводы:

каким отраслям и видам деятельности отдают предпочтение МП и индивидуальные предприниматели на территории;

какова степень влияния развития МП на снижение безработицы в муниципальном образовании;

о значимости сектора малого предпринимательства в экономике территории;

о тенденциях, темпах и перспективах развития малого предпринимательства.

2.2 Определение приоритетных направлений развития малого предпринимательства

Учитывая сложившиеся особенности территории при выборе приоритетов в развитии предпринимательской деятельности, необходимо отдавать предпочтение тем хозяйствующим субъектам, которые способствуют решению первоочередных социальных проблем:

· удовлетворение потребности населения в услугах и товарах,

· производство экологически безопасной продукции,

· производство работ по улучшению экологии и природопользования, включая сбор, утилизацию и переработку вторичных ресурсов,

· инновационная деятельность и производство наукоемкой продукции,

· производство продукции для нужд здравоохранения, образования, и социальной защиты населения,

· производство продукции для нужд жилищно-коммунального хозяйства, оказание коммунальных и бытовых услуг,

· производство продукции физкультурно-спортивного назначения,

· производство товаров потребительского назначения, основанных на исторических и народных традициях.

По приоритетным направлениям целесообразно сформировать базы данных из существующих и планируемых производств, определить ключевые звенья (необходимые финансовые и сырьевые ресурсы, технологическая и производственная база, трудовые ресурсы соответствующей квалификации, рынки сбыта и т.д.), от которых в сложившихся экономических условиях в максимальной степени зависят (будут зависеть) производство приоритетного продукта (услуг) или реализация приоритетной задачи.

Это позволяет по каждому приоритетному направлению деятельности малых предприятий разработать свои реальные инструменты стимулирования его развития:

финансово-кредитные (льготное кредитование, предоставление поручительств и гарантий под кредиты коммерческих банков и инвесторов, погашение банковских процентов при финансовом лизинге и т.д.);

налоговые льготы и преференции;

производственные (предоставление муниципального заказа с гарантированным обеспечением ресурсами, льготной аренды нежилых муниципальных помещений, земельных участков);

социальные (поддержание социальной сферы предприятий);

организационные (налаживание хозяйственных связей, обеспечение оптовой реализации продукции, содействие в интеграции продукции в другие регионы, повышение квалификации кадров).

Далее, исходя из природных, материальных и трудовых ресурсов муниципального образования, формируются конкретные мероприятия, достижение и выполнение которых позволит создать благоприятный режим функционирования МП. Мероприятия включаются в муниципальные программы развития малого предпринимательства и отражают тактику органов местного самоуправления в отношении развития МБ (см. раздел 3).

В настоящее время во многих муниципальных образованиях приоритетами в развитии малого предпринимательства становятся содействие в развитии производственно-инновационного предпринимательства, привлечение в малое предпринимательство военнослужащих, увольняемых в запас, и членов их семей, женщин, молодежи, развитие малых предприятий в жилищно-коммунальном хозяйстве, стройиндустрии, сельском хозяйстве, производстве продуктов питания, сфере услуг, народных промыслах и ремесленничестве.

2.3 Паспорт состояния и развития малого предпринимательства муниципального образования

Паспорт состояния и развития малого предпринимательства муниципального образования является документом, отражающим количественные и качественные характеристики МБ, источником информации об инфраструктуре поддержки малого предпринимательства, инвестиционной привлекательности муниципального образования, финансово-кредитных организациях, работающих с СМП, участниках внешнеэкономической деятельности, отраслевом развитии малого предпринимательства, результатах деятельности органов местного самоуправления по развитию предпринимательства.

Пользуясь Паспортом, администрация муниципального образования, Комитет по развитию предпринимательства Московской области, предприниматель может получить полное представление о целесообразности размещения на территории муниципального образования того или иного предприятия, возможности кооперирования его с другими хозяйствующими субъектами.

Паспорт территории позволит достичь следующих стратегических целей:

определения предпринимательской активности в решении социально-экономических задач территории;

координации и планирования рынка, исходя из местных условий экономического развития;

формирования благоприятных условий для развития предпринимательской деятельности, в том числе в приоритетных направлениях экономического развития муниципального образования;

решения проблем занятости населения;

повышения эффективности использования местных ресурсов, включая средства местного бюджета;

привлечения отечественных и зарубежных инвестиций.

Макет Паспорта утвержден Комитетом и администрации муниципальных образований ежегодно вносят в него новые данные. Вместе с тем несвоевременная сдача Паспорта со значительным опозданием (на 2- 4 месяца), не позволяет принимать оперативные управленческие решения. Муниципальным образованиям следует уделять больше внимания этому документу, повышать оперативность, полноту и достоверность заносимой в Паспорт информации.

2.4 Организационно - ресурсное обеспечение малого предпринимательства

2.4.1 Аренда нежилых помещений

СМП очень часто сталкиваются с проблемой аренды нежилых помещений, которые в основном, являются частной и муниципальной собственностью.

В соответствии с Указом Президента РФ от 29.06.1998 № 730 “О мерах по устранению административных барьеров при развитии предпринимательства” администрации муниципальных образований полномочны устанавливать для СМП уровень арендной платы и условия оплаты коммунальных услуг, не превышающие соответствующих тарифов и платы, предусмотренных для бюджетных организаций.

Критерием предоставления льгот по аренде нежилых помещений могут являться утвержденные Главой муниципального образования приоритетные виды деятельности малого предпринимательства.

Целесообразно вести реестр муниципального имущества, предоставляемого в аренду субъектам малого предпринимательства, что облегчит контроль за соблюдением ими условий аренды.

Информацию о наличии свободных площадей, их техническом состоянии, условий аренды и механизме оформления документации желательно периодически публиковать в местных средствах массовой информации.

Одним из важных направлений имущественного стимулирования развития малого предпринимательства является создание Фондов нежилых помещений для субъектов малого предпринимательства.

Фонд нежилых помещений для субъектов малого предпринимательства - часть муниципального нежилого фонда в виде комплекса зданий, сооружений, отдельных нежилых помещений с особенными процедурами формирования и использования и формой учета.

Объекты Фонда могут предоставляться СМП и организациям инфраструктуры поддержки малого предпринимательства :

- в аренду и собственность на льготных условиях;

- в составе имущественного комплекса по операциям “лизинг имущественных комплексов предприятий “под ключ”.

2.4.2 Налоговая политика

Налоговое регулирование является одним из методов воздействия органов местного самоуправления на развитие малого предпринимательства. Снижение налоговой нагрузки на СМП способствует формированию у хозяйствующих субъектов инвестиционного капитала.

Введение с 01 января 2003 года специальных налоговых режимов: «Упрощенная система налогообложения» (Глава 26.2 Налогового Кодекса РФ) и «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход» (Глава 26.3 Налогового Кодекса РФ) ставит две основные задачи:

- снизить налоговую нагрузку на СМП,

- упростить учет финансово-хозяйственных операций и механизм расчета налоговых платежей, а также уменьшить объем налоговой отчетности, представляемой в налоговые органы.

Простота ведения учета финансово-хозяйственных операций обеспечивает сокращение временных и материальных затрат налогоплательщиков на определение налогооблагаемой базы и облегчает проведение проверок контролирующими органами.

Доля налоговых платежей при применении СМП вышеназванных налоговых режимов поступает в бюджет Московской области и бюджеты муниципальных образований. Соответственно на практике данные задачи могут быть реализованы Администрациями органов местного самоуправления следующим образом:

1. Совместно с налоговыми инспекциями организуется работа по оформлению стационарных информационных стендов, размещаемых в помещениях налоговых инспекций и Администраций муниципальных образований. Стенды должны содержать следующую информацию:

А. По «Системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход».

а) Текст Закона Московской области о введении на территории Московской области единого налога на вмененный доход.

б) Отдельный Перечень плательщиков единого налога на вмененный доход.

в) Перечень документов, необходимых при государственной регистрации субъектов малого предпринимательства, которые становятся на налоговый учет как плательщики единого налога на вмененный доход.

г) Перечень документов, необходимых для подтверждения права субъекта малого предпринимательства являться плательщиком единого налога на вмененный доход.

д) Сведения об изменениях коэффициентов-дефляторов, соответствующих индексу изменения индекса потребительских цен для современного перерасчета налоговых платежей.

е) Актуальные статьи и примеры расчета единого налога на вмененный доход.

Б. По «Упрощенной системе налогообложения».

а) Сокращенный текст Главы 26.2. Налогового Кодекса РФ «Упрощенная система налогообложения».

б) Отдельный Перечень плательщиков единого налога.

в) Перечень документов, необходимых при государственной регистрации субъектов малого предпринимательства, которые становятся на налоговый учет как плательщики единого налога.

г) Перечень документов, необходимых для подтверждения права субъекта малого предпринимательства являться плательщиком единого налога.

д) Сведения об изменениях налоговых ставок и объектов налогообложения для своевременного перерасчета налоговых платежей.

е) Актуальные статьи и примеры расчета единого налога.

Информационные стенды должны регулярно обновляться и содержать сведения о телефонах информационных служб налоговых органов и подразделений Администраций муниципального образования, в компетенцию которых входят вопросы совместного ведения.

2. Совместно с налоговыми органами определяется график организации тематических семинаров, посвященных специальным налоговым режимам: «Упрощенная система налогообложения» и «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход»

Специалистам подразделений Администраций органов местного самоуправления необходимо участвовать в данных семинарах с целью донести до аудитории экономическую эффективность применения данных налоговых режимов, которая выражается в следующих аспектах:

· снижение налоговой нагрузки;

· оптимизация расходов налогоплательщика, учитываемых при применении упрощенной системы налогообложения;

· рекомендации СМП по инвестированию свободных денежных средств, остающихся в его распоряжении после уплаты налоговых платежей (например, участие в муниципальной программе);

· поиск экономических ресурсов СМП по повышению уровня оплаты труда;

· способствовать привлечению СМП к трехстороннему соглашению между органами государственной власти (органами местного самоуправления), профсоюзами и работодателями Московской области.

3. В Комитет по развитию предпринимательства вносятся предложения по усовершенствованию существующей законодательной базы с учетом обращений СМП.

Органы местного самоуправления вправе предоставлять налоговые льготы отдельным категориям налогоплательщиков в пределах объема налоговых поступлений, подлежащих зачислению в их бюджет. В соответствии с законодательством налоговые льготы не носят индивидуальный характер, а устанавливаются по группам предприятий, расположенных на территории города (района), вид деятельности которых играет важную роль в развитии муниципальной экономики.

Налоговые льготы должны быть только целевыми, то есть четко определенными условиями использования льготируемых сумм или требованиями к осуществлению производственно-хозяйственной деятельности налогоплательщика (направление определенной части льготируемых сумм на развитие производства, снижение цены на производимую продукцию, реализация ее на территории муниципального образования, выполнение местных программ социально-экономического развития и т.п.). Условия предоставления налоговой льготы конкретно формулируются и устанавливаются решением органа местного самоуправления, предоставившего налоговую льготу.

Одним из способов предоставления налоговых льгот является инвестиционный налоговый кредит, то есть предоставление отсрочки налоговых платежей. Он носит целевой, срочный и возвратный характер.

Возможно налоговое стимулирование инвестиционной и инновационной деятельности предприятий, то есть предоставление налоговых льгот при условии проведения предприятием технологического обновления производства, снижения его энергоемкости, внедрения новых образцов продукции.

Снижение ставок местных налогов для МП, обеспечивающих развитие территории; для банков, работающих с СМП, будет способствовать притоку инвестиций в экономику муниципального образования, создаст условия для организации новых видов бизнеса.

Налоговая политика, прежде всего, должна быть нацелена на расширение налоговой базы, что позволит реально увеличить поступления в бюджет без усиления налогового бремени. Реальным шагом в деле расширения налогооблагаемой базы является всемерное стимулирование развития МБ.

2.4.3 Участие субъектов малого предпринимательства в муниципальном заказе

Формирование и размещение муниципального заказа осуществляются в соответствии с Федеральными законами №154-ФЗ от 28.08.1995 "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и Федеральным законом №126-ФЗ от 25.09.1995 "О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации".

Решение о формировании муниципального заказа принимается в порядке, установленном уставом муниципального образования, нормативными правовыми актами представительного органа местного самоуправления о муниципальном заказе.

Формирование муниципального заказа осуществляется одновременно с разработкой проекта местного бюджета на очередной финансовый год.

Содержание муниципального заказа, сроки его исполнения и способ размещения определяются заказчиком муниципального заказа в пределах средств, выделяемых на эти цели из местного бюджета, исходя из потребностей муниципального образования в продукции и с учетом интересов субъектов малого предпринимательства.

В целях развития действующих и создания новых субъектов малого предпринимательства, ориентированных на производство продукции для муниципальных нужд рекомендуется:

- учитывать при формировании муниципального заказа продукцию выпускаемую СМП;

- предусмотреть для СМП, работающих по приоритетным направлениям развития малого предпринимательства, при реализации муниципального заказа выделение квот закупаемой продукции;

- проводить отдельные конкурсы среди СМП в пределах выделенных квот;

- предоставлять преимущество при проведении остальных конкурсов ( при равных условиях ) СМП;

- включать в состав конкурсных комиссий представителей структур поддержки малого предпринимательства.

2.4.4 Лизинг

Лизинг является одним из инструментов привлечения инвестиционных ресурсов в малое предпринимательство. Использование лизингового механизма обеспечивает эффективный и экономически выгодный способ привлечения инвестиций в реальный сектор экономики, альтернативный банковскому кредитованию.

Преимущества лизинга:

- простота совершения лизинговых сделок;

- отсутствие необходимости предоставления залога МП;

- отсутствие необходимости использования собственного капитала для закупки оборудования;

- оплата услуг по лизингу отдельными платежами, источником которых являются доходы от использования оборудования, что позволяет осуществлять планирование потоков наличных средств и обеспечивать защиту от инфляции.

Лизинг, как средство обновления основных фондов в малом предпринимательстве дает быстрый инвестиционный доход, снижает сроки окупаемости проекта и повышает эффективность использованных финансовых средств.

Основными формами лизинга являются внутренний и международный лизинг.

Лизинговые платежи включают в себя общую сумму платежей по договору лизинга, в которую входит:

- возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю;

- возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг;

- доход лизингодателя.

В целях налогообложения прибыли лизинговые платежи относятся в соответствии с законодательством о налогах и сборах к расходам, связанным с производством и (или) реализацией.

Лизинговые сделки могут иметь разные схемы, например две простейших.

Схема 1

Схема лизинговой сделки (вариант 1)

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Будущий лизингополучатель, нуждающийся в определенном имуществе, самостоятельно находит располагающего этим имуществом продавца.

2. Лизингополучатель обращается к будущему лизингодателю с просьбой об его участии в сделке.

3-4. Лизингодатель покупает у поставщика выбранное лизингополучателем имущество.

5. Лизингодатель передает имущество лизингополучателю на оговоренных условиях.

Схема 2

Схема лизинговой сделки (вариант 2)