Борьба с экономическими преступлениями в Республике Казахстан

Размещено на http://allbest.ru

ВВЕДЕНИЕ

экономический преступление таможенный

В системе мер, осуществляемых государством по укреплению законности и правопорядка, усилению борьбы с экономической преступностью, важное место отводится совершенствованию механизма уголовно-правового регулирования общественно-государственных отношений в сфере таможенной политики, а также нарушаемых в этой сфере экономических прав хозяйствующих субъектов, общества и государства. При изучении экономической преступности и разработке средств борьбы с нею важное теоретическое и практическое значение приобретает правильная оценка эффективности применения этих мер. Ежегодное увеличение роста и развития экономических, торговых отношений между странами не может не влиять на серьезное усложнение правоотношений в области легального перемещения товарно-денежных ценностей через государственную границу. Насколько оптимально законодатель подошел к решению вопроса правовой легитимности перемещения товаров и иных ценностей через таможенные посты государственных границ, зависит экономическая защищенность отдельно взятого региона и страны в целом. Характерной чертой криминогенной ситуации в стране стал резкий скачок преступности в таможенной сфере, наблюдаемый в последнее десятилетие, что не может не привлекать к себе внимание как представителей уголовно-правовой науки, так и практических работников.

Преступления и правонарушения в таможенной сфере получили широкое распространение, причиняя значительный ущерб экономическим интересам Республики Казахстан. Контроль за перемещением через таможенную границу товарных, культурных, исторических ценностей является одним из наиболее важнейших направлений деятельности правоохранительных органов. Значительный ущерб причиняет вывоз из страны валютных ценностей, предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Республики Казахстан, что негативно сказывается как на экономической стабильности страны, так и серьезно подрывает культурно-исторический потенциал народов, проживающих в Казахстане. Участие в совершении таможенных преступлений организованных преступных групп, в том числе и международного характера, существенно расширило географию этого вида преступности, что привело к качественному и количественному росту этих негативных явлений. Серьезную опасность общественных и государственных интересов представляют отлаженные и эффективно действующие схемы контрабанды наркотических средств, оружия и боеприпасов, ядерных материалов. Вместе с тем продолжается неконтролируемый ввоз из-за рубежа и реализация на территории Казахстана низкокачественных потребительских товаров, в том числе продуктов питания. Особенно велики масштабы и злоупотребления, связанные с продажей на территории РК автомобилей иностранного производства.

Классификация преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности позволила многим ученым-юристам выделить таможенные преступления в отдельную группу. В Уголовном Кодексе РК принципиально изменена структура и содержание норм, предусматривающих ответственность за преступные деяния в таможенной сфере [1]. К таковым относятся: контрабанда; незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники; невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте; уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица. Таможенные преступления по степени общественной опасности существенно отличаются друг от друга, в связи с этим, соответственно различаются, и уголовно-правовые последствия совершения данных преступлений.

Автор полагает, что высокий уровень преступности в сфере таможенных отношений, их высокая общественная опасность, латентность и отсутствие эффективного противодействия со стороны правоохранительных органов, делают актуальной разработку уголовно-правовых и криминологических аспектов указанной темы и выработки научно обоснованной стратегии и тактики борьбы с указанными преступлениями.

Степень разработанности темы исследования. Сложность уголовно-правовой характеристики составов преступлений, предусмотренных вышеназванными нормами, обуславливает необходимость их глубокого юридического исследования, что имеет важное научное и практическое значение в деле правильной оценки общественной опасности и квалификации преступлений, совершаемых в таможенной сфере. Исследования, посвященные таможенным преступлениям, представлены трудами ученых по общей теории права, уголовному, уголовно-процессуальному праву, криминологии. Среди них Б.В. Волженкин, Л.Д. Гаухман, Т.А. Диканова, В.А. Жбанков. Иванова, Н.А. Лопашенко, С.В. Максимов, В.И. Михайлов, А.В. Федоров, А.И. Чучаев, П.С. Яни. Однако, несмотря на теоретическую и практическую значимость указанных исследований, в них не рассмотрены многие проблемы преступлений в таможенной сфере, уголовно-правового и криминологического характера на региональном уровне. Автором актуализируется исследование проблем причинного комплекса данного вида преступности, ее состояния и динамики, а также проблем квалификации и уголовно-правовой ответственности за совершение преступлений в сфере таможенных отношений.

Дипломная работа состоит из введения, трех разделов и заключения.

РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СУЩНОСТИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В МИРОВОЙ ТАМОЖЕННОЙ ПРАКТИКЕ

1.1 Понятие и сущность экономических преступлений

Под системой экономических преступлений необходимо понимать целенаправленно функционирующий законодательно определенный порядок расположения взаимодействующих между собой уголовно-правовых норм, осуществляющих охрану общественных отношений, складывающихся в сфере экономической деятельности, от противоправных посягательств.

Экономические преступления - наиболее изменчивый и подвижный вид преступлений. Объектом посягательства экономических преступлений могут быть отношения в сфере, как микро, так и макроэкономики, а также и на международном уровне [2, c.61]. Законодатель не дает определения экономического преступления, и существующий пробел пытается заполнить уголовно-правовая наука. В настоящее время вопрос о понятии и признаках экономических преступлений является наиболее дискуссионным и в казахстанской уголовно-правовой науке. Они соотносятся между собой как целое с частью, где целым выступает понятие «экономические преступления», а частью - «преступления в сфере экономической деятельности».

Преступления в сфере экономической деятельности являются той частью корыстной преступности, которая непосредственно связана с экономическими отношениями в обществе. Эти преступления, получившие в статистических материалах название «преступления экономической направленности», посягают на собственность и другие экономические интересы государства, отдельных групп граждан (потребителей, партнеров, конкурентов), а также на порядок управления экономической деятельностью в целях извлечения наживы, зачастую в рамках и под прикрытием законной экономической деятельности.

Под экономическими преступлениями понимается совокупность корыстных преступлений экономической направленности, совершаемых в данной сфере на определенной территории за определенный период гражданами в процессе их профессиональной деятельности и посягающих на интересы участников экономических отношений, а также порядок управления экономикой.

В настоящее время эта преступность приобретает все большую общественную опасность, поскольку именно сфера экономики испытывает сегодня настоящий «шквал атак» со стороны представителей криминала.

В соответствии с действующим уголовным законодательством к преступлениям экономической направленности относятся:

· преступления в сфере экономической деятельности (незаконное и ложное предпринимательство, незаконная банковская деятельность, незаконное получение кредита, легализация (отмывание) денежных средств и иного имущества;

· приобретенных преступным путем, фальшивомонетничество, контрабанда, фиктивное и преднамеренное банкротство;

· уклонение от уплаты налогов и сборов, таможенных платежей и др.), а также ряд иных преступлений, затрагивающих экономические интересы: часть преступлений против собственности (кража, мошенничество, присвоение и растрата);

· часть преступлений против интересов службы в коммерческих организациях (злоупотребление полномочиями, злоупотребление полномочиями частными нотариусами и аудиторами, коммерческий подкуп);

· часть преступлений против государственной службы и службы в органах местного самоуправления (злоупотребление должностными полномочиями, превышение должностных полномочий, служебный подлог, незаконное участие в предпринимательской деятельности, получение взятки).

Экономические преступления носят все более изощренный характер, маскируются под прогрессивные формы рыночной деятельности. Приметой времени стали проникновение общеуголовной преступности в экономику и ее трансформация в экономическую организованную преступность, что неизбежно приводит к нарушению нормального экономического развития государства.

Общественная опасность экономических преступлений неизмеримо возрастает в связи с их совершением организованными преступными формированиями и фактическим сращиванием экономической и уголовной преступности. В настоящее время ежегодно около 10 тыс. преступлений экономической направленности совершаются организованными группами или преступными сообществами. Как правило, этими формированиями совершаются наиболее опасные, наносящие огромный вред экономике страны в целом и отдельным предприятиям и гражданам, в частности, особенно сложные для раскрытия, изощренные экономические преступления.

1.2 Классификация экономических преступлений

В системе экономических преступлений важное место занимает классификация. Под классификацией преступлений понимается логически завершенный прием деления составов преступлений, входящих в общую систему Уголовного кодекса Республики Казахстан, на однородные, однотипные группы, виды на основе единого критерия [3, c.209].

Анализ юридической литературы зарубежных государств показывает, что в большинстве стран различаются виды экономических преступлений в зависимости от объекта посягательства, а именно:

· финансовые преступления;

· преступления, посягающие на правила конкуренции;

· преступления, посягающие на права потребителей;

· преступления, посягающие на порядок государственного регулирования экономики;

· информационные преступления;

· преступления, связанные с незаконной эксплуатацией природной среды;

· преступления, связанные с умышленным нарушением правил техники безопасности, наносящие ущерб наемным работникам.

Многообразие уголовно наказуемых деяний, относимых к экономическим преступлениям, предполагает в качестве первого шага их анализа составление их классификации. В специальной литературе используются различные ее варианты. Преступления группируются либо по законодательному основанию, то есть по тем законам, которые нарушаются при совершении преступных деяний, либо по объекту посягательства, либо просто дается перечень деяний, которые могут быть отнесены к экономическим преступлениям.

Недостаток большинства классификаций, имеющихся в трудах ученых, состоит в множественности критериев, положенных в их основу, большая часть которых, характерна лишь для отдельных преступлений в сфере экономической деятельности. Принцип же научной систематизации требует, чтобы выдвигаемые критерии могли быть применены к каждому элементу, образующему систему.

Классификация преступлений в сфере экономической деятельности в настоящее время связана с рядом объективных трудностей: сложностью установления непосредственного объекта многих преступлений, непростым законодательным описанием признаков составов в диспозициях норм, несоответствием законодательной формы описания деяния его содержанию в новых нормативных актах, к которым отсылают диспозиции большинства норм.

При классификации преступлений и выделении понятия преступления в сфере экономической деятельности общепризнанным критерием является непосредственный объект. Некоторые авторы на основе изучения зарубежной литературы в качестве критерия разграничения предлагают выделять способы совершения преступлений [4, c.162]. Автор полагает, что указание на способы совершения преступления не исключает возможностей непосредственного объекта, как критерия классификации преступлений.

Одну из первых классификаций экономических преступлений в мире предложил в конце 70-х годов Институт ООН Азии и Дальнего Востока по предупреждению преступности и обращению с правонарушителями (UNAFEI), который включил в нее нарушения законов, направленных на совершенствование рыночной экономики и регулирующих рыночную экономику, нарушения финансового и налогового законодательства, коррупцию.

Экспертами Совета Европы одобрена схема, которая включает в себя следующие составы:

· монопольные преступления;

· мошенничество (подкуп, злоупотребление доверием, обман покупателей); цифровые махинации;

· фиктивные организации; фальсификации бухгалтерских документов; нарушения эргономических требований и стандартов;

· умышленная неточность в описании товаров;

· нечестная конкуренция;

· финансовые нарушения и уклонения от уплаты налогов; таможенные нарушения; валютные махинации; биржевые и банковские нарушения; нарушения, наносящие вред окружающей среде.

1.3 Взгляд правоохранительных органов зарубежных стран на проблему экономических преступлений. Экономические преступления в законодательстве зарубежных стран

Ответственность за совершение преступлений, причиняющих экономический ущерб человеку в отдельности и всему государству, предусмотрена уголовным законодательством всех современных государств.

Сравнительное исследование законодательства различных государств дает возможность выявить и учесть чужие ошибки и достижения при решении вопросов о преступности и наказуемости конкретных деяний.

Анализ зарубежного законодательства, регулирующего экономические преступления, позволяет выявить различного рода особенности в законодательном регулировании данных уголовно-правовых отношений, специфику тех или иных категорий, своеобразие правовых дефиниций, сравнить содержание, вкладываемое законодателем различных государств в определенные термины.

Выявление особенностей преступлений экономической направленности проведено на примере анализа уголовных законодательств, которые одними из первых столкнулись с проблемами борьбы с экономическими преступлениями и осознали необходимость разработки мер по их противодействию, а именно Великобритания и США. Активная борьба с экономическими преступлениями началась в этих странах еще в 1970 г.

В английском праве нет единого мнения о том, какие именно деяния относятся к экономическим преступлениям. При этом понятие «экономические преступления» практически не употребляется в законодательстве, судебной практике и в работах ученых-юристов. В основном такие преступления относят к «беловоротничкой преступности», либо к финансовым преступлениям. Данный термин укоренился в законодательстве США после работы известного криминолога Э. Сатерленда еще в 40-е годы, и означал преступления людей, занимающих высокое положение в обществе в официальных структурах власти и совершающих преступные деяния в связи или с использованием своего положения. Несмотря на значительную распространенность этих преступлений в США, судить о подлинном размахе этого вида преступлений очень сложно в силу того, что он не попадает в официальную статистику. «Беловоротничковая» преступность, вместе с тем, охватывает не только «чисто» экономические преступления, но и взяточничество, экологические, компьютерные преступления и нарушения антитрестовского законодательства.

Зарубежные, и в том числе американские специалисты к экономическим преступлениям обычно относят таможенные и налоговые преступления, мошенничество в предпринимательской деятельности. Последнее включает в себя организацию фиктивных фирм и акционерных обществ, мошенническое банкротство, злоупотребление доверием, обман кредиторов, валютные преступления, подделку денежных знаков и документов, различные проявления монополизма и недобросовестной конкуренции и т.п.

В литературе, посвященной проблеме налоговых преступлений, в целом дается высокая оценка налоговому законодательству США. В федеральном законодательстве США составы экономических преступлений содержатся не только в разделе 18, но и также в целом ряде других: раздел 26 описывает, помимо иных налоговых правонарушений, также налоговые преступления, в разделе 15 содержатся некоторые составы мошеннических действий «белых воротничков» и т.д. В целом здесь отсутствует стройная система кодификации и поэтому ориентироваться в Своде законов непросто. Кодексы некоторых штатов строятся по иному принципу [5, с.45].

Также как и в отечественном уголовном законодательстве в Англии и США к экономическим преступлениям относят все преступления, направленные против предпринимательской деятельности, в том числе кражи и мошенничества. При этом считается, что такие преступления совершаются в совокупности с такими преступлениями, как незаконный оборот наркотических средств, незаконный оборот оружия, дачи и получения взяток, а также терроризм. Отличительной особенностью законодательства США является и то, что при разработке законодательства в сфере противодействия совершения экономических преступлений законодатель разработал нормативные акты, направленные не на регламентацию процессуальных механизмов уголовного преследования и жестких санкций за подобного рода деяния (которые, тем не менее, установлены отдельными нормами Свода законов США -- U. S. Code), а на выработку специальных норм по предупреждению этого явления, что является положительным опытом и для законодательства Казахстана. Детальную проработку этих предупредительных мер, американские законодатели последовательно осуществляют на протяжении нескольких десятилетий, и к настоящему моменту как минимум десять нормативных актов, направлены на предупреждение совершения экономических преступлений.

В 1993 году в Великобритании также были приняты нормы, направленные на предупреждение и профилактику экономических преступлений, К примеру, Закон «Об уголовной ответственности за действия по легализации доходов, полученных в результате совершения любого преступления», Положение «О противодействии отмыванию денег», которое определило процедуры внутреннего контроля, включающие идентификацию клиентов, учет сомнительных операций клиентов, внутреннее информирование уполномоченных сотрудников о сомнительных операциях клиентов, обмен информацией в целях выявления и предупреждения отмывания денег.

1.4 Предупреждение экономических преступлений

Предупреждение преступлений в сфере экономики представляет собой неотъемлемую часть социального управления и предполагает осуществление системы экономических, организационно-производственных, технических, правовых, воспитательных мер, направленных на коррекцию личности правонарушителя и нейтрализацию или снижение действия обстоятельств, обусловливающих совершение преступлений.

С учетом сказанного важнейшее значение для предупреждения рассматриваемого вида преступлений имеют общесоциальные меры. Они направлены на: раскрепощение предприимчивости, создание условий для реализации творческого потенциала личности в области экономических отношений путем свободного выбора любых форм хозяйствования с использованием государственной, коллективной и частной собственности; обеспечение равной правовой защиты предпринимательства в государственном и альтернативном секторах экономики; создание необходимой рыночной инфраструктуры. Общее предупредительное значение имеет внедрение демократических принципов саморегуляции экономических процессов на основе самофинансирования, самоокупаемости и самоуправления.

Актуальное значение в плане предупреждения хозяйственных преступлений имеют мероприятия по широкому техническому перевооружению промышленности, переходу на преимущественно интенсивный путь развития с использованием самой совершенной техники и технологии; увеличение удельного веса комплексно-механизированных и автоматизированных предприятий; замена морально устаревшего и физически изношенного оборудования.

Специально-криминологические меры, становясь обязательным компонентом управленческих решений, прямо или опосредованно сужают поле злоупотреблений, затрудняют, а иногда и вовсе делают невозможным, перерастание менее опасных хозяйственных правонарушений в уголовно наказуемые деяния.

Субъектами профилактики экономических преступлений выступают руководители и другие должностные лица предприятий, акционерных обществ, товариществ, их трудовые коллективы, органы хозяйственного управления, представители государственного, аудиторского и внутрихозяйственного контроля [3, c. 233]. Особое значение в новых условиях хозяйствования приобретает профилактическая деятельность представительных органов и органов местного самоуправления, решающих вопросы комплексного развития предприятий, рационального использования природных ресурсов

При системной характеристике предупредительных мер особо следует выделить следующие:

1. экономические меры;

2. организационные меры;

3. технические меры.

Проанализируем предупредительные меры более подробно.

Экономические меры включаются в общую концепцию перехода к рынку и в специальные государственные программы по отдельным направлениям экономической политики. В их числе: земельная реформа, программа развития предпринимательства, в том числе малого, программа приватизации государственных и муниципальных предприятий, программа ограничения монополистической деятельности и создание условий для добросовестной конкуренции, реформа банковской системы, формирование оптовой торговли средствами производства (товарно-сырьевые биржи), рынка ценных бумаг (фондовые биржи), информационной, консультативной, посреднической сетей во взаимоотношениях обособленных товаропроизводителей и др.

Первостепенное значение в группе экономических мер приобретает гарантированное государством невмешательство в оперативно-хозяйственную деятельность трудовых коллективов и собственников, свободное распоряжение доходами (прибылью), полученными после выполнения обязательств перед государством. Впервые в нашем законодательстве предусмотрена возможность взыскания ущерба собственником от неправомерного вмешательства государственных органов в его дела.

Антикриминогенное действие оказывает изменение порядка взаимоотношений предприятий не на основе обязательного к исполнению плана, навязанного сверху и часто не подкрепленного соответствующими материально-техническими ресурсами, побуждающего вследствие этого к злоупотреблениям, а на основе свободного выбора партнеров, заключения с ними взаимовыгодных договоров с определением цены по соглашению сторон, перехода с вертикальных принудительных на горизонтальные добровольные хозяйственные связи, выполнения государственных заказов в строго обозначенных законодательством случаях и с соблюдением гарантий обеспеченности их исполнения органами государственного хозяйственного управления.

Личная заинтересованность в рачительном ведении хозяйства благоприятно сказывается на уменьшении криминогенности различных проявлений безхозяйственности.

Серьезные предпосылки для снижения криминогенной активности, корыстных устремлений в процессе приватизации государственного имущества создает четко продуманная программа, включающая перечень объектов государственной собственности, намеченной к приватизации, методики оценки стоимости приватизируемых предприятий, условия использования при приватизации иностранных инвестиций, гарантии соблюдения прав трудовых коллективов на первоочередное удовлетворение их интересов, четко обозначенные принципы распределения государственного имущества среди граждан с использованием приватизационных чеков, иные меры, ограничивающие злоупотребления, разгул паразитического капитала.

Специально предупредительной направленностью отличаются меры, запрещающие соглашение конкурирующих хозяйственных субъектов о поддержании цен на рынке, разделе рынка на сферы влияния предприятиями, занимающими доминирующее положение в промышленности, иные соглашения, в явной или скрытой форме насаждающие стандарты недобросовестной коммерции, ущемляющие права потребителей.

На снижение уровня экономической преступности несомненное влияние окажут меры по упорядочению внешнеэкономической деятельности, созданию механизма регулирования внешнеэкономических операций для выполнения договорных обязательств и государственных заказов, введение системы квотирования основных видов вывозимого сырья, лицензирования определенных сфер деятельности.

Организационные меры предупреждения экономических преступлений направлены на создание системы противовесов предпринимательству, ограждающих общество от злоупотреблений, в виде определенных процедур принятия наиважнейших хозяйственных решений, несоблюдение которых делает решения недействительными, наделение необходимыми полномочиями органов управления и контроля, призванных следить за соответствием деятельности субъектов хозяйственного оборота целям и задачам, обозначенным в законе и учредительных документах предприятий, акционерных обществ и пр.

В борьбе с экономической преступностью значительный профилактический эффект способны принести меры по совершенствованию деятельности контролирующих органов, наделению их по опыту передовых стран с развитой рыночной экономикой правами органа дознания [2, c. 98]. Сочетание углубленной проверки хозяйственной деятельности с основанными на законе оперативными мероприятиями по обнаружению скрытых доходов, положительно зарекомендовало себя во многих странах.

Эффективность работы контролирующих органов, а следовательно, и ее общепревентивное значение зависят от мер по внедрению в практику более совершенных методов контроля, в том числе автоматизированных систем обработки деклараций о доходах предприятий, организаций, граждан, методов слежения за достоверностью расчетных операций и пр.

Немаловажное профилактическое значение имеет скоординированность усилий контролирующих органов по обеспечению законности в хозяйственных правоотношениях, выработка мер по нейтрализации негативных последствий экономических решений, распространение передового опыта.

Целям профилактики экономических преступлений служат меры по совершенствованию методов учета и контроля товарно-материальных ценностей, отвечающих потребностям рыночной регуляции экономических отношений, одновременно ориентированных на вхождение в мировые хозяйственные связи, выработку сопоставимых с зарубежными партнерами показателей эффективности ведения хозяйства, учета потерь, непроизводительных расходов. В целях защиты экономической безопасности, предупреждения злоупотреблений во внешнеэкономической деятельности необходимо создать принципиально новый механизм сквозного валютно-таможенного контроля, основанного на организационном взаимодействии финансовых, банковских и таможенных органов.

Технические меры предупреждения экономических преступлений направлены на разработку более совершенных средств транспортировки товаров, сырья, исключающих возможность постороннего вмешательства, создание надежных запорных устройств в местах складирования особо ценных сырьевых и товарных ресурсов, внедрение в практику контролирующих и правоохранительных органов методов обнаружения дефектных, подложных документов, позволяющих изымать товары и иные ценности из государственных общественных фондов, внедрение экспресс методов обнаружения сфальсифицированных продуктов.

РАЗДЕЛ 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СОВЕРШАЕМЫХ В СФЕРЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

Структура нового Уголовного кодекса Республики Казахстан позволяет разделить преступления, совершаемые в сфере внешнеэкономической деятельности Республики Казахстан, на две группы:

1-я группа. Преступления, посягающие на установленный порядок, регулирующий перемещение предметов через таможенную границу Республики Казахстан. К этой группе относятся: экономическая контрабанда (ст. 209); незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 243).

2-я группа. Преступления, посягающие на установленный порядок, регулирующий международную торговлю, межгосударственный культурный обмен и поступление в государственный бюджет средств от субъектов внешнеэкономической деятельности в виде таможенных платежей. Эта группа включает в себя: Невозвращение из-за границы средств в национальной и иностранной валюте (ст. 213) и уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов (ст. 214).

Сложность уголовно-правовой характеристики составов преступлений, предусмотренных вышеуказанными нормами, обуславливает необходимость их глубокого юридического исследования, что имеет важное научное и практическое значение в деле правильной оценки общественной опасности и квалификации преступлений, совершаемых в сфере внешне-экономической деятельности.

В первую очередь это касается объекта исследуемых преступлений, то есть круга общественных отношений, охраняемых уголовным законом, которым преступлением причиняется вред либо создается угроза причинения такого вреда. Этот круг отношений не статичен и постоянно изменяется в зависимости от конкретных исторических условий развития государства и от того, какие новые отношения возникают и укрепляются в политической, экономической и социальной сферах жизни общества.

Для удобства изучения этого элемента состава преступления в теории уголовного права, до принятия нового Уголовного кодекса РК 1997 года, объект было принято подразделять на общий, родовой и непосредственный [6, С. 293-294].

Общий объект включает в себя всю совокупность общественных отношений, охраняемых уголовным законом, и поэтому он един для всех преступлений вместе взятых и для каждого преступления в отдельности. Исходя из этого, указанное определение распространяется и на понятие общего объекта преступлений, совершаемых в сфере внешнеэкономической деятельности. Такая позиция очевидна, общепризнана и не вызывает споров у ученых и практиков.

Более сложное положение в науке уголовного права создалось в определении понятий родового и непосредственного объектов исследуемых преступлений, которое не нашло единого толкования до последнего времени. Родовым объектом признается группа однородных и взаимосвязанных между собой общественных отношений, охраняемых уголовным законом от преступных посягательств. Важность правильного определения родового объекта заключается в том, что именно по этому объекту происходит построение Особенной части Уголовного кодекса Республики Казахстан по отдельным главам, включающим в себя группу однородных и взаимосвязанных преступлений.

Непосредственный объект представляет собой конкретное общественное отношение, на которое посягает определенное преступление и которому этим преступлением причиняется вред или создается угроза причинения такого вреда. Этот объект является критерием, отличающим одно преступление от другого в рамках одной главы Особенной части Уголовного кодекса.

Такое понимание объекта преступлений было изменено новым Уголовным кодексом Республики Казахстан, состоящим из двенадцати разделов, десять из которых включают в свое содержание по несколько глав, имеющих разные родовые объекты.

При этом отдельные группы преступлений, находящиеся в этих главах, посягают на различные виды одного и того же родового объекта. Объясняется данное обстоятельство изменением общественного строя Республики Казахстан и переходом от государственной плановой экономики к рыночным отношениям, в частности, отказом государства от монополии на внешнюю торговлю, повлекшим за собой возникновение новых общественных отношений, ранее не охранявшихся уголовным законом, что и обусловило включение в Уголовный кодекс статей, ранее неизвестных уголовному законодательству.

Особенно видна эта особенность на примере раздела 7 «Преступления в сфере экономической деятельности», включившего в свою структуру преступления против собственности, преступления в сфере экономической деятельности. Каждая из этих глав имеет свой самостоятельный родовой объект, то есть совокупность общественных отношений, регулирующих: собственность; экономическую деятельность; интересы службы в коммерческих и иных организациях.

Создавшаяся обстановка привела специалистов в области уголовного права к выводу о необходимости изменить взгляд на классификацию объектов преступления и дополнительно ввести в нее такие понятия, как сложный или составной объект, представляющий собой часть общего объекта, объединяющий два или более родовых объекта, а также видовой объект как часть родового объекта [7, С. 116-122].

Согласно этой концепции все преступления, входящие в раздел VII Особенной части «Преступления в сфере экономической деятельности», имеют один и тот же сложный (составной) объект - совокупность общественных отношений, регулирующих всю сферу экономики Республики Казахстан. Родовым объектом преступлений являются общественные отношения, регулирующие и охраняющие нормальную экономическую деятельность всех хозяйствующих субъектов. Видовым объектом преступлений, предусмотренных статьями 209, 213, 214, 243, включенных в Особенную часть Уголовного кодекса, следует считать общественные отношения, регулирующие и охраняющие более узкую сферу экономики - внешнеэкономическую деятельность хозяйствующих субъектов всех форм собственности. По видовому объекту и отличается эта группа преступлений от других групп, имеющих своими видовыми объектами общественные отношения, регулирующие и охраняющие сферу предпринимательской деятельности, а также налоговой, финансовой, денежно-кредитной систем и т.д.

Между собой составы преступлений, предусмотренных статьями 209, 213, 214, 243 УК РК, отличаются по непосредственному объекту, который будет предметом исследования при анализе этих преступлений.

Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности, посягающие на установленный порядок, регулирующий перемещение товаров или иных предметов через таможенную границу Республики Казахстан. К этой группе относятся экономическая контрабанда (ст. 209); незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 243).

2.1 Незаконное перемещение через таможенную границу Республики Казахстан товаров или иных предметов (экономическая контрабанда)

Статья 243 Уголовного кодекса Республики Казахстан гласит:

1. Перемещение в крупном размере через таможенную границу таможенного союза товаров или иных предметов, за исключением указанных в статье 250 настоящего Кодекса, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием запрещенных или ограниченных к перемещению через таможенную границу товаров, вещей и ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу, -

наказывается штрафом в размере от пятисот до тысячи месячных расчетных показателей с конфискацией имущества либо без таковой, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо ограничением свободы на срок до трех лет или лишением свободы на тот же срок со штрафом в размере до ста месячных расчетных показателей либо без такового.

2. То же деяние, совершенное:

а) неоднократно;

Смотри: Постановление Пленума Верховного суда РК от 18 июля 1997 года № 10 «О практике применения законодательства об уголовной ответственности за контрабанду».

б) лицом с использованием своего служебного положения;

в) с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль;

г) в особо крупном размере;

д) группой лиц по предварительному сговору, -наказывается лишением свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества.

3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные:

а) лицом, уполномоченным на выполнение государственных функций, либо приравненным к нему лицом, если они сопряжены с использованием им своего служебного положения;

б) организованной группой, -наказываются лишением свободы на срок от трех до восьми лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет с конфискацией имущества, а в случаях, предусмотренных пунктом а), - до семи лет с конфискацией имущества.

Примечание. Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если стоимость перемещенных товаров превышает одну тысячу месячных расчетных показателей, и в особо крупном размере, если стоимость перемещенных товаров превышает пять тысяч месячных расчетных показателей.

См. Правила взаимодействия по предупреждению, выявлению, пресечению преступлений, предусмотренных статьями 209, 214, 250 Уголовного кодекса Республики Казахстан, создании и деятельности межведомственных комиссий.

Исходя из научного толкования диспозиции ст. 209 УК РК, непосредственным объектом контрабанды следует считать порядок перемещения грузов (товаров, ценностей или иных предметов), а также транспортных средств через таможенную (государственную) границу, установленный для обеспечения нормальной внешнеэкономической деятельности государства, то есть общественные отношения, которые возникают между государственными органами власти и управления, с одной стороны, и предприятиями, организациями, кооперативами и т.д., а также физическими лицами, с другой стороны, в процессе перемещения грузов через таможенную границу при осуществлении внешнеэкономических связей с юридическими и физическими лицами иностранных государств [8, С. 120-125].

Указанная точка зрения на понятие непосредственного объекта контрабанды нашла косвенное законодательное подтверждение в Таможенном кодексе Республики Казахстан 2010 года. Так, статья I раздела I Таможенного кодекса Республики Казахстан установила следующее:

Таможенным делом (регулированием) в Республике Казахстан признается регулирование отношений на части таможенной территории таможенного союза (территории Республики Казахстан), на которой Республика Казахстан обладает исключительной юрисдикцией, связанных с перемещением товаров через таможенную границу таможенного союза, их перевозкой по единой таможенной территории таможенного союза под таможенным контролем, временным хранением, таможенным декларированием, выпуском и использованием в соответствии с таможенными процедурами, проведением таможенного контроля, уплатой таможенных платежей и налогов, а также властных отношений между таможенными органами и лицами, реализующими права владения, пользования и распоряжения указанными товарами [9].

Нарушением таможенных правил признается противоправное действие либо бездействие лица, посягающее на... порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Республики Казахстан.

Не может быть иной трактовки и для непосредственного объекта контрабанды, которая отличается от нарушений таможенных правил, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, лишь повышенной степенью общественной опасности этого деяния. В основе общественных отношений, охраняемых уголовным законом, лежат определенные материальные и духовные ценности, выступающие в качестве предпосылки установления этих общественных отношений, которые в науке уголовного права называются предметом преступления.

Предмет преступления представляет собой продукт внешнего мира, в связи с которым или в отношении которого совершается преступление. Воздействуя на предмет преступления, преступник нарушает определенное общественное отношение, охраняемое уголовным законом. В материальных

преступлениях предмет преступления входит в структуру того или иного общественного отношения и является обязательным признаком состава преступления.

Контрабанда относится к правонарушениям, характерной особенностью которых является обязательное наличие овеществленного предмета, на который непосредственно направлены действия виновного и посредством которого он посягает на общественные отношения, составляющие сущность объекта этого преступления.

В соответствии с содержанием диспозиций статьи 209 УК РК предметом контрабанды признаются любые материализованные продукты человеческой деятельности, удовлетворяющие физические, культурные, нравственные и другие потребности личности, общества или государства, подразделяющиеся на две группы:

1. Товары потребительского характера: промышленные изделия, продукция сельского хозяйства, сырьевые ресурсы, валютные, художественные и другие культурные ценности и т.п., находящиеся в свободном торговом обороте на внутреннем и внешнем рынках, незаконное перемещение которых через таможенную границу Республики Казахстан считается преступлением, если такое перемещение совершено в крупном размере.

2. Товары, строго оговоренные в той же норме закона, обладающие специфическими общественно опасными свойствами, в связи с которыми их торговый оборот вообще запрещен либо возможен лишь по особым разрешениям соответствующих государственных органов, в силу чего их неразрешенный тайный или обманный ввоз или вывоз через таможенную границу квалифицируется как преступление, независимо от стоимости (размера) в денежном выражении.

Ассортимент товаров и иных предметов, входящих в первую группу, определяется рядом факторов внутреннего и внешнего характера, а именно: уровнем промышленного производства Республики Казахстан и тех государств, в которые ввозятся или из которых вывозятся те или иные товары и т.п.; разницей в ценах на внутреннем и внешнем рынках; спросом и предложением на отдельные виды товаров в Республике Казахстан и за рубежом.

Общая характеристика материальных объектов, являющихся предметом преступления, предусмотренного частью 1 статьи 209 УК РК, частично раскрывается в статье Таможенного кодекса Республики Казахстан, расшифровывающей понятие «товары», которыми считается любое движимое имущество, в том числе валюта, валютные ценности отечественного и иностранного происхождения, электрическая, тепловая и иные виды энергии, а также транспортные средства, за исключением транспортных средств, используемых для международных перевозок пассажиров и товаров, включая контейнеры и другое транспортное оборудование.

Дать полный перечень товаров или других ценностей, могущих быть предметом преступления, предусмотренного частью 1 статьи 209 УК РК, невозможно, так как он непрерывно меняется в зависимости от конъюнктуры, сложившейся на внутреннем и внешнем рынках. Важно знать и помнить, что в этот перечень не должны входить предметы, перечисленные в части 2 статьи 209 УК РК, включенные в специальные перечни и списки, за перемещение которых через таможенную границу Республики Казахстан установлен особый либо специальный контроль.

Важнейшим признаком, характеризующим предмет исследуемого преступления, предусмотренного частью 1 статьи 209 УК РК, является крупный размер незаконно перемещаемых через таможенную границу товаров и иных ценностей. Его характерной особенностью является то обстоятельство, что подобное перемещение только в крупном размере является основанием для возбуждения уголовного дела и привлечения виновного к уголовной ответственности, независимо от свойства предмета.

В примечании к этой статье указывается, что под крупным размером понимается сумма, превышающая пятьсот минимальных размеров оплаты труда, установленная действующим законодательством на момент совершения преступления.

При таком подходе изменение минимальной ставки зарплаты автоматически влечет за собой адекватное изменение суммы крупного размера исследуемого преступления и не требует дополнительных законодательных актов или разъяснений компетентных органов.

Что же касается материальных объектов второй группы, предусмотренных частью 2 статьи 209 УК РК, входящих в понятие «предмет контрабанды», то их круг строго ограничен, и они могут быть разделены на пять видов: 1) наркотические средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные и взрывчатые вещества; 2) вооружение, взрывные устройства, огнестрельное оружие, боеприпасы; 3) ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения; 4) материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Республики Казахстан; 5) стратегически важные сырьевые товары и культурные ценности, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Республики Казахстан.

В юридической литературе высказано мнение, что уяснение понятия предмета контрабанды особой трудности не вызывает, поскольку под его содержание подпадают материальные предметы, известные целому ряду преступлений [10, с.17]. В действительности этот вопрос далеко не так прост. Почти все предметы, подпадающие под смысл статьи 209 УК РК, далеко неоднозначно понимаются и толкуются в теории уголовного права, что вызывает коллизии в их применении в практической деятельности правоохранительных органов.

К наркотическим средствам относятся медицинские препараты, оказывающие болеутоляющее воздействие либо искусственно вызывающие глубокий сон с потерей сознания и болевой чувствительности. Применяются эти средства, как правило, при тяжелых заболеваниях, сопровождающихся сильными болями, либо при хирургических операциях путем воздействия на центральную нервную систему вдыханием, либо введением в организм человека внутривенно, внутримышечно и другими способами.

Общественную опасность представляет бесконтрольное немедицинское применение наркотических средств, которые в малых дозах приводят к так называемому наркотическому опьянению (эйфории), вызывающему физическое наслаждение, приподнятое настроение, довольство, беспечность и т.п., не соответствующие действительным условиям жизни, а в больших дозах вызывают физическое оглушение и наркотический сон. При систематическом употреблении наркотических средств последние вызывают у человека психически и физически непреодолимое желание вновь и вновь привести себя в состояние эйфории и потребность в увеличении доз. После неоднократного применения наркотических средств воздержание от них сопровождается абстинентным синдромом - крайне физически и психически мучительным состоянием организма, преодолеть которое человек, как правило, не в состоянии, если не будет введена новая доза наркотика.

В конечном счете, злоупотребление применением наркотических средств приводит к тяжелому, в большинстве случаев неизлечимому заболеванию - наркомании, при которой поражаются внутренние органы, возникают неврологические и психические расстройства, развивается физическая и психическая деградация личности.

Наркотические средства при злоупотреблении ими не только причиняют вред здоровью граждан. Дело заключается еще и в том, что лица в состоянии сильного наркотического опьянения или голода не могут руководить своими действиями и нередко совершают тяжкие преступления. В связи с этим изготовление наркотических средств в нашей стране по существующему законодательству должно осуществляться только по специальному разрешению государственных органов и исключительно для нужд здравоохранения, а их незаконное изготовление, перевозка, сбыт и хищение, а также склонение к их потреблению, организация или содержание притонов для потребления наркотиков влекут за собой уголовную ответственность.

Уголовно-правовая оценка контрабанды наркотических средств по действующему законодательству имеет свои особенности, незнание которых порождает ошибки в квалификации преступления, в связи с чем этот вопрос требует отдельного рассмотрения.

При расследовании дел о контрабанде названных «предметов» следственные органы в обязательном порядке должны устанавливать, относятся ли задержанные вещества по своим воздействующим на организм человека свойствам к наркотическим средствам. Здесь необходимо исходить из непреложного правила: наркотическими средствами могут считаться лишь такие растительные или синтетические вещества, которые в соответствии с международной «Единой Конвенцией о наркотических средствах» от 30 марта 1961 года [11], конвенцией ООН «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ» от 20 декабря 1988 года [11], официально включены в список наркотических средств, находящихся под международным контролем. Только при этом условии такие средства могут быть признаны предметами контрабанды в случае незаконного их перемещения через таможенную границу.

В бывшем Союзе ССР список таких средств подготавливался Постоянным комитетом по контролю наркотиков при Министерстве здравоохранения СССР, утверждался и дополнялся приказами министра здравоохранения СССР. Последний такой список был составлен по состоянию на 1 июля 1990 года под названием: «Список наркотических средств, наркотических веществ и наркотических лекарственных средств, в том числе синтетических и природных».

В настоящее время эти функции возложены на идентичный комитет при Министерстве здравоохранения Республики Казахстан, который в соответствии с Законом Республики Казахстан от 10.07.1998 N 279-I "О наркотических средствах, психотропных веществах, прекурсорах и мерах противодействия их незаконному обороту и злоупотреблению ими" составляет подобный список [12]. Причем к наркотическим средствам по рекомендации Постоянного комитета по контролю наркотиков при Министерстве здравоохранения Республики Казахстан в установленном порядке приказами Минздрава Республики Казахстан могут быть дополнительно отнесены наркосодержащие вещества и т.п. после издания списка.

Исходя из этого наркосодержащие растения запрещены к посеву и выращиванию, а наркотические вещества и препараты растительного и химического происхождения не подлежат производству, экспорту и импорту без особого на то разрешения Постоянного комитета по контролю наркотиков Минздрава Республики Казахстан.

Близко к наркотическим средствам примыкают так называемые психотропные вещества (средства), которыми являются препараты, оказывающие преимущественно влияние на психические функции человека: антидепрессанты, нейролептические, психостимулирующие и седативные средства, транквилизаторы (барбамил, кетамин, хальцион, ципепрол и др.).

При применении к психически здоровым людям в повышенных дозах эти средства могут привести к физической и социальной деградации личности. Особую общественную опасность представляет применение психотропных веществ к здоровым людям по политическим мотивам, в чем в прошлом неоднократно обвинялись мировой общественностью ряд стран, в том числе и бывший Советский Союз.