Ответственность кредитной организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

кредитный организация отвественность банковский

Введение

1. Характеристика нормативно-правовых актов регламентирующих ответственность кредитных организаций

2. Понятие кредитной организации и ее ответственность

2.1 Понятие и правовой статус кредитной организации

2.2 Ответственность кредитных организаций за нарушение банковского законодательства

2.3 Ответственность кредитных организаций за нарушение налогового и бюджетного законодательства

2.4 Административно-правовая ответственность кредитных организаций

2.5 Уголовно-правовая ответственность кредитных организаций

2.6 Гражданско-правовая ответственность кредитных организаций

3. Ответственность кредитных организаций в судебной практике

Заключение

Список использованных источников

Приложение А

Приложение Б



Введение

Банковское дело - это одна из тех областей, где потребность в качественном юридическом сопровождении экономической деятельности стала особенно ощутима в последние несколько десятилетий. Постоянно возрастает зависимость юридических навыков и знаний, а так же и потребность в глубокой экономической подготовке самих юристов и специалистов, работающих в банковских структурах. Это объясняется тем, что с деятельностью кредитных организаций в повседневной работе сталкивается и корпоративный юрист, и юрист - налоговый консультант, и сотрудник государственных и муниципальных органов. В связи с этим во многих университетах и академиях ввели банковскую специализацию выпускников - юристов.

Деятельность государства направлена, прежде всего, на регулирование и упорядочение различных общественных отношений. В связи с чем, на государство возложено выполнение разнообразных задач и функций, для реализации которых необходимы материальное обеспечение и хорошо развитая система финансовых институтов. Именно поэтому в политической и экономической системе государства особую значимость имеют финансы, деньги и кредит, а высокоразвитая и многоотраслевая экономика является необходимой составляющей, обеспечивающей высокий уровень стабильности любого общества.

Ученые-юристы все больше внимания уделяют юридической ответственности кредитных организаций как субъектов денежно-кредитных отношений, которую рассматривают с частно-правовой и публично-правовой позиций.

Так, можно сказать, что тема «Ответственность кредитных организаций», несомненно, актуальна в современном мире. Предметом изучения являются правовые отношения, возникающие в процессе применения мер государственного принуждения за нарушение кредитными организациями федерального законодательства о банках и банковской деятельности.

Объектом изучения являются нормы федерального законодательства, устанавливающие ответственность кредитных организаций за нарушение законодательства о банках и банковской деятельности и процессуальный порядок привлечения кредитных организаций к такой ответственности.

Информационной базой работы являются: Гражданский кодекс РФ, Административный кодекс РФ, Уголовный кодекс РФ, Налоговый Кодекс РФ, учебники по Налоговому и Банковскому праву.

Цель контрольной работы - определить ответственность кредитных организаций в банковской сфере.

Задачами, с помощью которых мы добьемся поставленной цели, являются:

- предоставление характеристики нормативно-правовых актов, относящихся к деятельности кредитных организаций;

- изучение правового положения кредитных организаций;

- рассмотрение ответственности кредитных организаций за нарушения банковского законодательства;

- рассмотрение ответственности кредитных организаций за нарушения налогового законодательства;

- рассмотрение ответственности кредитных организаций за нарушения бюджетного законодательства;

- рассмотрение административно-правовой ответственности кредитных организаций;

- рассмотрение уголовно-правовой ответственности кредитных организаций;

- рассмотрение гражданско-правовой ответственности кредитных организаций;

- приведение конкретного примера решения суда по нарушениям в банковской сфере.

1. Характеристика нормативно-правовых актов регламентирующих ответственность кредитных организаций

1. Гражданский Кодекс РФ. Параграфы 2 и 3, главы 42. Заем и кредит, второй части Гражданского кодекса гласят о сущности кредитного договора, его формах, случаях отказа от предоставления кредитов и о товарных и коммерческих кредитах.

2. Кодекс РФ об административных правонарушениях. Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг представлены в главе 15, Кодекса Российской Федерации об Административных правонарушениях (КоАП РФ) от 30.12.2001 N 195-ФЗ.

3. Уголовный Кодекс РФ. Уголовный Кодекс РФ так же применим к деятельности кредитных организаций, в частности это статьи: 159, 172, 174, 176, 177, 183, 195, 196 и 199.

4. Налоговый Кодекс РФ. В главе 18 Налогового Кодекса РФ рассмотрены виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

5. Федеральный закон «о Центральном Банке РФ». В главе Х, Федерального закона о Центральном банке Российской Федерации, можно найти основные нормы положении о банковском регулировании и банковском надзоре (за кредитными организациями).



2. Понятие кредитной организации и ее ответственность

2.1 Понятие и правовой статус кредитной организации

Кредитные организации являются частью банковского права. Банковское право, в свою очередь, является самостоятельным элементом системы российского права. Это комплексное правовое образование, которое включает в себя нормы конституционного, гражданского международного, финансового и уголовного права. Эти нормы права регулируют деятельность центрального банка РФ и кредитных организаций как основных элементов банковской системы и участие в банковской системе России и других субъектов, к которым можно отнести банковские холдинги и ассоциации, союзы кредитных организаций, агентство по страхованию вкладов иностранного капитала.

Предмет банковского права - это любые общественные отношения, которые складываются в процессе организации, функционирования и развития банковской системы Российской Федерации. К их числу относятся и те, что появляются в процессе осуществления Банком России и кредитными организациями банковской деятельности и общественные отношения, возникающие в процессе регулирования банковской системы России со стороны государственных органов в интересах граждан, государства и организаций.

Кредитная организация - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения Центрального банка Российской Федерации имеет право осуществлять банковские операции. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Кредитные организации делятся на банки и небанковские кредитные организации.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация (НКО) - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции. Допустимые сочетания этих операций устанавливаются для них Банком России.

2.2 Ответственность кредитных организаций за нарушение банковского законодательства

Для осуществления функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России проводит проверки кредитных организаций (их филиалов), направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов Банка России и применяет предусмотренные настоящим Федеральным законом меры по отношению к нарушителям (часть первая в ред. Федерального закона от 27.06.2011 № 162-ФЗ).

Это называют мерами банковской ответственности. Задачей этих мер является регулирование деятельности кредитных организаций в целях приведения ее в соответствие с нормами и требованиями федеральных законов и Банка России.

Субъекты банковской ответственности - это нарушившие банковское законодательство банки и небанковские кредитные организации. В свою очередь можно говорить о том, что Банк России - это субъект в компетенцию которго входит применение соответствующих мер воздействия.

К кредитным организациям со стороны надзорных органов применяются меры воздействия двух типов: принудительные и предупредительные.

Выбор конкретной меры воздействия определяется исходя из:

- характера допущенных нарушений;

- причин, обуславливающих возникновение выявленных нарушений;

- финансового состояния кредитной организации;

- положения кредитной организации на федеральном и региональном рынке банковских услуг.

В тех случаях, когда применение предупредительных мер воздействия не несет надлежащую корректировку деятельности кредитной организации применяются принудительные меры воздействия.

Виды предупредительных и принудительных мер представлены в ПРИЛОЖЕНИИ А.

Контроль за выполнением кредитной организацией требований предписания осуществляется надзорным органом, направившим его. Тем не менее филиалы кредитных организаций не являются юридическими лицами и меры воздействия не могут быть применены к ним.

Банк России может обратиться в суд с иском о взыскании с кредитной организации штрафов или иных санкций, не позднее шести месяцев со дня составления акта об обнаружении нарушения. Срок давности привлечения кредитной организации к ответственности за нарушение банковского законодательства составляет 5 лет со дня его совершения.

2.3 Ответственность кредитных организаций за нарушение налогового и бюджетного законодательства

Виды нарушений банком обязанностей, которые предусмотрены законодательством о налогах и сборах, и ответственности за их совершение представлены в главе 18 НК РФ.

Вот некоторые виды нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах:

1. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора. (ст. 133 НК РФ).

2. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган (ст. 135.1 НК РФ).

3. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налогового сбора, а так же пени (ст. 135 НК РФ).

К ответственности в административном порядке могут быть привлечены должностные лица кредитных организаций за следующие нарушения бюджетного законодательства:

- несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление бюджетных средств, подлежащих зачислению на лицевые счета получателей бюджетных средств (ст. 305 БК РФ).

- несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление средств, подлежащих зачислению на счета соответствующих бюджетов (ст. 304).

За совершение указанных правонарушений на руководителей кредитных организаций налагаются штрафы и взыскиваются пени. Право применения мер принуждения имеют руководители органов Федерального казначейства и их заместители (ст. 282-284 БК РФ).

2.4 Административно-правовая ответственность кредитных организаций

Административно-правовая ответственность кредитных организаций установлена Кодексом РФ об Административных правонарушениях.

Группы правонарушений, совершаемых кредитными организациями в банковской сфере:

- нарушающие установленный государством порядок осуществления банковской деятельности;

- посягающие на надлежащий, установленный действующим законодательством порядок расчетов и ведения кассовых операций;

- посягающие на интересы вкладчиков и собственников кредитных организаций [2, стр. 320].

Виды правонарушений нарушающие установленный государством порядок осуществления банковской деятельности, посягающие на надлежащий, установленный действующим законодательством порядок расчетов и ведения кассовых операций и посягающие на интересы вкладчиков и собственников кредитных организаций представлены в ПРИЛОЖЕНИИ Б.

2.5 Уголовно-правовая ответственность кредитных организаций

Вопрос отношения уголовного права к ответственности кредитных организаций до настоящего момента не закрыт. Потому как в УК РФ не предусмотрено понятия «преступление в банковской сфере». Этот вопрос спорный.

Некоторые ученые утверждают, что преступления в банковской сфере - это общественно опасные деяния, посягающие на общественные отношения в сфере защиты интересов вкладчиков и собственников кредитных организаций, а также на установленный государством порядок функционирования данных организаций.

Эти преступления посягают на общественные отношения, возникающие в процессе деятельности кредитных организаций, другие - посягают на такие общественные отношения лишь в качестве дополнительного объекта и не являются банковскими в полном смысле, так как их совершение возможно и в других сферах деятельности (например, мошенничество (ст.159 УК РФ).

Для наступления уголовной ответственности за незаконную банковскую деятельность необходимо наступление одного из следующих последствий: причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечение дохода в крупном или особо крупном размере. Крупным ущербом, размером признаются ущерб, доход в сумме, превышающей 250 тыс. рублей, особо крупным - 1 млн. рублей.

Основная цель статей регламентирующих ответсвенность кредитных организаций по отмыванию денег состоит в охране экономической системы страны и, прежде всего, денежного обращения от поступления больших объемов неконтролируемых денежных средств либо иного имущества, а также в предупреждении преступной деятельности, направленной на извлечение прибыли как отдельными преступниками, так и организованными преступными группами.

УК РФ содержит и такой состав, как уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199). Но в отношении данной статьи нужно отличать заведомо искаженные данные или сокрытие объектов налогообложения в целях уклонения от уплаты налога от налоговых ошибок, в силу которых лицо, подписавшее отчет, заблуждалось или произвело неверный расчет, ошиблось в цифровых показателях.

Одним из наиболее распространенных преступлений, связанных с хищением денежных средств в банковской системе через механизм банковского кредитования, является мошенничество, под которым в соответствии со ст. 159 УК понимается хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием.

Так же, нормой УК РФ предусмотрены:

- злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ);

- незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ);

- злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в силу соответствующего судебного акта (ст. 177 УК РФ);

- Преднамеренное либо фиктивное банкротство (ст. 196 УК РФ).

2.6 Гражданско-правовая ответственность кредитных организаций

Гражданско-правовая ответственность кредитных организаций направлена на восстановление имущественного положения лица, чьи права и интересы были нарушены, а также на возмещение причиненных таким нарушением убытков, она носит компенсационный характер.

Согласно требованиям ст. 811 ГК РФ, в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в предусмотренном размере, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу, независимо от уплаты соответствующих процентов. Если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям (в рассрочку), то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с причитающимися процентами.

В свою очередь, п.1 ст. 395 ГК предусматривает, что за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Кредитными организациями могут применяться пени, носящие характер договорной неустойки. При этом размер пени может варьироваться в зависимости от различных факторов, например, от вида кредита.

При невыполнении заемщиком обязанностей по своевременному возврату суммы кредита либо по обеспечению данных сумм кредитор вправе потребовать досрочного возврата суммы займа и причитающихся процентов (п.2 ст. 811 и ст. 813 ГК РФ).

За нарушения, вытекающие из обязательств по расчетным сделкам между банками и клиентами, либо между банками, кредитная организация отвечает по общему правилу.

Кредитная организация отвечает за несвоевременное либо неправильное зачисление денежных средств клиента на счет. Если при этом нарушение правил банком повлекло неправомерное удержание денежных средств, то он обязан уплатить проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГК.

Если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, причитающуюся ему на основании п.1 ст. 395 ГК, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму.

Использование банком той или иной формы расчетов обусловливает определенную специфику применения норм об ответственности. В том числе, ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом - исполняющий банк.



3. Ответственность кредитных организаций в судебной практике

К. обратилась в Московский районный суд г. Санкт-Петербурга с иском к открытому акционерному обществу "БИНБАНК", в котором просила взыскать с ответчика неосновательно списанные <дата> с ее (К.) счета денежные средства в размере <сумма> руб., проценты за пользование чужими денежными средствами за период с <дата> по <дата> в размере <сумма> рублей, упущенную выгоду в размере <сумма> руб. и компенсацию морального вреда в размере <сумма> руб.

К. просила возместить за счет ответчика судебные расходы в виде государственной пошлины в размере <сумма> руб., а также подвергнуть ответчика штрафу, предусмотренному пунктом 6 статьи 13 Закона Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей", в размере 50% от взысканных судом сумм за отказ в добровольном порядке удовлетворить требования истца о возврате списанных со счета денежных средств.

По утверждению истца, она не давала ОАО "БИНБАНК" распоряжения на списание денежных средств со счета, никому не сообщала ПИН-код, в момент совершения транзакций <дата> находилась дома и в этот день пластиковой картой для совершения операций по счету не пользовалась.

Решением Московского районного суда г. Санкт-Петербурга от 21 мая 2012 года К. в иске отказано.В апелляционной жалобе К. просит решение суда отменить.

В ходе производства по делу суду третьим лицом ОАО КБ "Восточный" была представлена видеозапись с камеры наружного наблюдения банкомата.

По результатам исследования видеозаписи суд определил, что операции по снятию наличных денежных средств со счета истца произведены не истцом, но другим лицом, которое установлено не было.

Суд первой инстанции на основании положений статей 845, 847 ГК Российской Федерации, обоснованно пришел к выводу об отсутствии оснований для возложения на ОАО "БИНБАНК" ответственности за убытки истца, связанные с действиями неустановленного лица, получившего <сумма> руб. со счета К.

В силу закона (пункты 1, 3 ст. 847 ГК Российской Федерации), права по перечислению, выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом путем представления банку документов, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счета.

Порядок пользования банковскими картами ОАО "БИНБАНК" определен Правилами пользования банковскими картами ОАО "БИНБАНК"(л.д. 22 - 32), а порядок совершения операций банковской карты регламентирован Условиями обслуживания банковских счетов и банковских карт физических лиц в ОАО "БИНБАНК", утвержденных приказом от 10 ноября 2008 года N 516 (л.д. 55 - 67).

В постановленном по делу решении суд правильно указал, у АОА "БИНБАНК" имелись все основания полагать, что распоряжение на снятие денежных средств дано уполномоченным лицом, в связи с чем, и в силу приведенной выше нормы права (ст. 845 ГК РФ), банк не имел права отказать в списании денежных средств с ее (К.) счета.

Утверждение К. о том, что данные банковской карты и ПИН-код были получены третьим лицом при использовании истцом банковской карты Банкоматов ОАО "БИНБАНК" является гипотетическим и не имеющим доказательств.

Представитель ОАО КБ "Восточный", банкомат которого (банка) был использован при снятии <дата> со счета К. <сумма> руб., в материалы дела представлен сертификат соответствия банкомата требованиям Технического регламента о безопасности машин и оборудования, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 15.09.2009 года N 753 (л.д. 161 - 162).

На основании изложенного, руководствуясь пунктом 1 ст. 328 ГПК Российской Федерации, судебная коллегия определила: решение Московского районного суда г. Санкт-Петербурга от 21 мая 2012 года по делу N 2-1315/2012 оставить без изменения, апелляционную жалобу К. - без удовлетворения. [5]



Заключение

Целью контрольной работы было определить ответственность кредитных организаций в банковской сфере.

В первую очередь мы выяснили, где можно найти нормативно - правовые акты регулирующие ответственность кредитных организаций, обозначили их характеристику.

Далее, рассмотрели все виды ответственности кредитных организаций: за нарушение банковского, налогового и бюджетного законодательства, административно-правовую, уголовно-правовую и гражданско-правовую ответственность кредитных организаций. Выяснив, что для каждого из нарушений в банковской сфере применяются особенные законы. Например, рассматривая ответственность кредитных организаций на нарушения банковского законодательства, можно утверждать, что она регулируются Федеральным законом от 27.06.2011 № 162-ФЗ, нарушения налогового и бюджетного законодательства предусматриваются в Налоговом и Бюджетном Кодексах, соответственно. Административно-правовая ответственность кредитных организаций установлена Кодексом РФ об Административных правонарушениях. Гражданско-правовая ответственность кредитных организаций носит компенсационный характер и направлена на восстановление имущественного положения лица, чьи права и интересы были нарушены, а также на возмещение причиненных таким нарушением убытков и отмечена в Гражданском Кодексе РФ. Отношение уголовной ответственности к деятельности и ответственности кредитных организаций на настоящий момент конкретно не определено, но все же некоторые из статей Уголовного Кодекса РФ удалось отнести к ответственности кредитных организаций и они представлены в разделе 2.5, 2 главы.

В завершение был рассмотрен случай из судебной практики и постановление суда по конкретному делу. Его итогом стало решение Московского районного суда г. Санкт-Петербурга апелляционную жалобу истца - без удовлетворения.



Список использованных источников

1. А.А. Тадеев / Банковское право: Учебник. М.: Изд-во Эксмо, 2005. 432 с.

2. Банковское право: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности 030501 «Юриспруденция» / [Е.О. Бондарь и др.]; под ред. И.Ш. Килясханова, е.ф. Жукова. М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2008. 335 с.

Боннер Е.А. / Банковское кредитование. М.: Издательский Дом «Городец», 2008. 160 с.

4. Бюджетный кодекс Российской Федерации: Офиц. Текст по состоянию на 1 ноября 2006 г. Москва: Омега-Л, 2006. 224 с.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья и четвертая. Москва : РГ-Пресс, КноРус, 2013. 512 с.

4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Москва : Ось-89, 2008. 368 с.

5. Определение Санкт-Петербургского городского суда от 06.08.2012 №33-10822 [ Электронный ресурс]. Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=SOJ;n=327873;dst=0;ts=D4DB7E89960BB2BAEF7857138724986C;rnd=0.9660146493570857.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации. В 2-х частях: Официальный текст. Москва: Элит-2000, 2002. 320 с.

7. Уголовный кодекс Российской Федерации: официальный текст с изменениями и дополнениями. Москва: ЭЛИТ, 2004. 160 с.

8. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (в ред. От 10 января 2003 г., от 3 мая 2006 г.).



Приложение А

Виды предупредительных и принудительных мер

Виды предупредительных мер включают:

- доведение до органов управления кредитной организации информации о недостатках в ее деятельности и об обеспокоенности надзорного органа состоянием дел в кредитной организации;

- изложение рекомендаций надзорного органа по исправлению создавшейся в кредитной организации ситуации;

- предложения представить в надзорный орган программу мероприятий, направленных на устранение недостатков, включая при необходимости обязательства, принимаемые на себя кредитной организацией, ее учредителями (участниками);

- установление дополнительного контроля за деятельностью кредитной организации и за выполнением ею мероприятий по нормализации деятельности.

В соответствии со ст. 74 Закона о Банке России виды принудительных мер включают:

- штраф в размере до 1% размера оплаченного уставного капитала, но не более 1% минимального размера уставного капитала;

- ограничение проведения кредитными организациями отдельных операций на срок до 6 месяцев;

- требование об осуществлении кредитной организацией мероприятий по ее финансовому оздоровлению, в том числе изменения структуры ее активов;

- требование о замене руководителей кредитной организации;

- требование о реорганизации кредитной организации;

- изменение установленных для кредитной организации обязательных нормативов на срок до 6 месяцев и т.д.

Приложение Б

Виды деяний кредитной организации

Деяния кредитной организации посягающие на установленный государством порядок осуществления банковской деятельности:

- осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение обязательно, а также с нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) (ст. 14.1 КоАП);

- осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), либо с нарушением требований (условий, ограничений), установленных специальным разрешением (лицензией), а равно с использованием заведомо открытых с нарушением установленного порядка счетов резидентов в кредитных организациях за пределами Российской Федерации (ст. 15.25 КоАП);

- осуществление производственной, торговой или страховой деятельности (ч.1 ст. 15.26 КоАП);

- нарушение установленных Банком России нормативов и иных обязательных требований (ч.2 ст. 15.26 КоАП);

- неисполнение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля (ст. 15.27 КоАП).

Правонарушения, посягающие на надлежащий, установленный действующим законодательством порядок расчетов и ведения кассовых операций, за которые кредитные организации и их должностные лица несут административную ответственность в виде штрафа:

- нарушение установленного срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечислении налога или сбора (взноса), а равно инкассового поручения (распоряжения) налогового органа, таможенного органа или органа государственного внебюджетного фонда о перечислении налога или сбора (взноса), соответствующих пеней и (или) штрафов в бюджет (государственный внебюджетный фонд) (ст. 15.8 КоАП);

- осуществление расходных операций, не связанных с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет (внебюджетный фонд), по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента, сборщика налогов и (или) сборов или иных лиц при наличии у банка или иной кредитной организации решения налогового органа, таможенного органа или органа государственного внебюджетного фонда о приостановлении операций по таким счетам (ст. 15.9 КоАП);

- неисполнение поручения органа государственного внебюджетного фонда о зачислении во вклады граждан сумм государственных пенсий и (или) других выплат (ст. 15.10 КоАП).

Правонарушения кредитных организаций, посягающие на интересы вкладчиков и собственников данных организаций:

- получение кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о своем хозяйственном положении либо финансовом состоянии (ст. 14.11 КоАП);

- фиктивное банкротство (ч.1 ст. 14.12 КоАП);

- преднамеренное банкротство (ч.2 ст. 14.12 КоАП);

- неправомерные действия при банкротстве (ст. 14.13 КоАП);

- воспрепятствование должностными лицами кредитной организации осуществлению функций временной администрации (ст. 14.14 КоАП).

Размещено на Allbest.ru