Судебно-экономическая экспертиза
Виды судебно-экономической экспертизы. Особенности товароведческой экспертизы. Криминалистическая экспертиза документов. Фальсифицированные документы, способы их подделки. Преднамеренное и фиктивное банкротство. Неправомерные действия при банкротстве.
| Рубрика | Государство и право |
| Вид | реферат |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 04.06.2012 |
| Размер файла | 58,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Виды судебно-экономической экспертизы
- Товароведческая экспертиза
- Криминалистическая экспертиза документов
- Фальсифицированные документы. Способы подделки документов
- Преднамеренное и фиктивное банкротство
- Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ)
- Фиктивное банкротство
- Фиктивное и преднамеренное банкротство как административные правонарушения
Виды судебно-экономической экспертизы
Судебно-экономические экспертизы являются отдельным крупным направлением судебных экспертиз, проведение которых требует от эксперта глубинных познаний в области экономики и большого опыта работы в данной сфере. Суть судебно-экономических экспертиз заключается в исследовании финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта, в том числе, финансовых операций и показателей, а также процесса их формирования и отражения в учете. Исследования в рамках судебно-экономических экспертиз могут охватывать финансовую, кредитную, налоговую и другие сферы деятельности. Проведение судебно-экономических экспертиз рекомендуем поручать профессионалам с большим опытом работы, поскольку такие экспертизы отличаются повышенной сложностью и ответственностью. Лучше обратиться в специализированную экспертную организацию, располагающую штатом квалифицированных экспертов-экономистов и соответствующим опытом экспертной деятельности. В этом случае судебно-экономическая экспертиза поможет установить истину и защитить ваши права.
Если вам необходимо проведение судебно-экономической экспертизы, обращайтесь в АНО "Центр судебных экспертиз". Мы проведем для вас работы по всем видам судебно-экономических экспертиз оперативно, качественно и по доступным ценам. АНО "Центр судебных экспертиз" является одной из ведущих экспертных организаций в России. Мы располагаем разветвленной сетью филиалов по всей стране, от Калининграда до Владивостока, а также штатом квалифицированных экспертов, современным оборудованием и большим опытом работы в данной сфере. Судебно-экономическая экспертиза принадлежит к основным направлениям нашей деятельности.
Судебно-экономическая экспертиза носит процессуальный характер и проводится в рамках уголовного, гражданского, арбитражного дела. При этом ее субъект, то есть эксперт-экономист, специально назначенный органами суда или следствия, опирается на теоретическую базу, основу которой составляет комплекс экономических и юридических знаний, адаптированный для нужд правосудия. Итоговый документ, заключение эксперта-экономиста, является самостоятельным видом судебного доказательства.
Как и другие направления судебных экспертиз, судебно-экономические экспертизы разделяются на виды (по сферам исследования экономических наук и использованию разных экономических специальностей). В специальной литературе последних лет отмечается наличие следующих видов судебно-экономической экспертизы:
- судебно-бухгалтерская экспертиза, задачами которой являются нахождение учетных несоответствий и установление обстоятельств, связанных с отражением в бухгалтерских документах операций с товарно-материальными ценностями, поступления и расходования денежных средств;
- судебная финансово-экономическая экспертиза (назначается для решения задач, касающихся финансовой деятельности организаций, соблюдения законодательных актов, регулирующих их финансовые отношения с бюджетом разных уровней, выполнения договорных обязательств, анализа финансовой и кредитной деятельности банков и т.д.);
- судебная инженерно-экономическая экспертиза, задачами которой являются обнаружение реального экономического эффекта от новаций в производственной сфере, негативных явлений при оплате труда, определение трудового вклада и т.д.);
- судебная планово-экономическая экспертиза, в круг задач которой входит установление обоснованности, напряженности, выполнимости и сбалансированности плановых заданий по технико-экономическим показателям производственно-хозяйственной деятельности.
Товароведческая экспертиза
Российское Гражданское законодательство дает нам право на защиту своего потребительского права. Об этом любят часто и много вспоминать СМИ, об этом каждый день вспоминают государственные чиновники. На самом деле наша юридическая грамотность пока находятся на таком уровне, что не каждый из нас представляет, как выглядит подлинный сертификат соответствия, а производитель справедливо уверен, что мы не сумеем отличить оригинальный товар от его примитивной подделки. Поэтому сегодня у нас процветает великая "Эпоха оригинальных подделок" - производит кто что может.
Для спасения мира от подделок и существует товароведческая экспертиза, которая должна разрешить все противоречия между производителем и потребителем товара, определить единое понятие качества и зафиксировать его в сертификатах соответствия. Товароведческая экспертиза проводит полноценное химическое исследование товаров и продуктов, чтобы дать точный ответ: соответствует ли качество данного товара стандартам, установленным гражданско-правовым кодексом Российской Федерации.
В компетенции товароведческой экспертизы - ряд законных правил, оговаривающих право потребителя жаловаться на производителя, и право производителя отклонять эти жалобы в случае их необоснованности. При этом необходимо учесть все обстоятельства взаимных претензий, чтобы вынести справедливое заключение. Основным показателем при споре для товароведческой экспертизы будет считаться подтверждения соответствия товара его эталонному стандарту. Если качество соответствует - прав производитель, если нет - потребитель победил! В этом случае, экспертиза начинает выполнять свою вторую миссию - выяснять, почему нарушены стандарты, и к чему может привести нарушение качества. В ходе этого процесса определяется соответствие качества товара с заявленными на упаковке (а, значит, и - в сертификате) характеристиками, определяется принадлежность товара к определенной товарной группе, проверяется документация на предмет соответствия заявленного качества товара его реальному состоянию.
Следующий этап экспертизы - причины нарушения качества товара. Если это - вина производителя, который экономит на производстве, не соблюдает технологии производства, нарушает правила хранения и транспортировки товара, то экспертиза для такого предпринимателя закончится юридической ответственностью. Здесь проверяется все - от ГОСТов и технических условий (ТУ) до упаковки и маркировки на ней на предмет введения потребителя в заблуждение.
В конечном итоге, товароведческая экспертиза имеет четкую задачу - определить качество и соответствие продаваемого товара, обстоятельства нарушения этого качества и соответствия, спрогнозировать последствия этого нарушения и определить степень вины и ответственности производителя за нарушение качества. Результат получить сложно, делается он долго, стоит дорого, и требует применения самых современных технологий и сложнейшего оборудования. При этом, экспертиза, которую сам производитель намерен провести, чтобы оправдать качество своей продукции, будет производиться за его счет.
Товароведческая экспертиза - это масштабное явление, поэтому она имеет ряд разновидностей: контрактная экспертиза, таможенная экспертиза, потребительская экспертиза и экспертиза стоимости товара.
Одной из разновидностей товароведческой экспертизы является судебно-товароведческая экспертиза. Это специфическая экспертиза, необходимость в которой возникает в случае сложного рассмотрения уголовных дел о кражах личного имущества, фальсификации товара, взяточничестве, хищениях государственного и грабежах. Подобные преступления обычно очень завуалированы, нарушения и фальсификация товарных свойств поддается оценке с трудом, поэтому успех судебного разбирательства полностью зависит от качественного и профессионального проведения судебно-товароведческой экспертизы. Поэтому, даже в этом случае, судебно-товароведческая экспертиза выполняет четкую задачу: исследовать товарные свойства изделий с целью определения достоверности или недостоверности их качества, используя специальные знания и технологии анализа.
Если обычная товароведческая экспертиза определяет чаще всего объективные причины порчи и несоответствия товарного качества стандартам, то проведение судебно-товароведческой экспертизы обычно вызвано умышленным нарушением соответствия качества. Поэтому получить точный результат ее намного сложнее. Судебно-товароведческая экспертиза, как и стандартная товароведческая экспертиза, обычно определяет: соответствие качества продукции требованиям стандарта, сущность и причину нарушения соответствия, возможные последствия этого нарушения. В процессе экспертизы решается масса локальных вопросов: отношение нескольких товарных предметов к одной группе, отношение группы товаров к товарной партии, отношение товарной партии к работе конкретного предприятия в целом и т.п. Но главное - эта экспертиза определяет причину и цель нарушения соответствия качества товара, поскольку нарушение совершено сознательно!
Криминалистическая экспертиза документов
В современных условиях борьбы с различного рода правонарушениями все большее значение приобретает процесс исследования судебными экспертами различных объектов, которые получают по делу доказательственное значение.
Криминалистическая экспертиза документов, как один из видов судебной экспертизы, является эффективным средством борьбы с преступностью. Это наиболее распространенный вид экспертизы в практике криминалистических учреждений, на долю которого приходится примерно половина всех проводимых криминалистических исследований. Большое значение она имеет при расследовании особо опасных преступлений, дел о хищении государственного и общественного имущества, по делам, связанным с подделкой документов, и т.д. В сферу экспертного исследования попадают самые разнообразные документы.
Под документом в широком смысле слова понимается письменный акт, служащий доказательством или свидетельством чего-либо. Советская криминалистика - наука о закономерностях возникновения, собирания, исследования, оценки и использования доказательств. В этой связи криминалистическая экспертиза документов как неотъемлемая составная часть одного из разделов науки криминалистики - криминалистической техники также имеет дело с документами-доказательствами.
В соответствии со ст.88 УПК РСФСР документы становятся доказательствами только в том случае, если обстоятельства и факты, удостоверенные или изложенные учреждениями, организациями, предприятиями, должностными лицами и гражданами, имеют значение для уголовного дела. Уголовно-процессуальный закон в настоящее время документами-доказательствами считает не только письменные акты, но и фотодокументы (ст.141, 141 УПК РСФСР), фото - и кинодокументы, графические документы - схемы, чертежи, рисунки (ст.141, 179 УПК РСФСР).
Но не все документы-доказательства являются объектами этой криминалистической экспертизы. Ими могут быть только документы, которые имеют по делу значение вещественных доказательств. Объектами криминалистической идентификационной экспертизы документов следует считать также образцы, поступившие в качестве материала для сравнительного исследования. Из смысла ст.83 УПК вытекает, что документы в качестве вещественных доказательств выступают только в том случае, когда являются:
- средством совершения преступления. Это наиболее распространенный вид документов-вещественных доказательств (например, поддельный листок нетрудоспособности, кассовый чек и т.д.);
- средством сокрытия каких-либо преступных действий (например, предсмертная записка, написанная преступником от имени жертвы при инсценировке самоубийства);
- средством, способствующим установлению существенных обстоятельств по делу.
Основное отличие документа - вещественного доказательства от иных документов-доказательств в том, что с помощью вещественных доказательств исследователь (эксперт-криминалист, следователь, лицо, производящее дознание, оперативный работник, судья) имеет возможность непосредственно наблюдать материальные следы, признаки, несущие определенную информацию о совершенном событии или о личности преступника. Например, факт замены фотокарточки в удостоверении личности исследователь наблюдает непосредственно в удостоверении личности - вещественном доказательстве. Описание же всех признаков замены фотокарточки в протоколе осмотра документа не дает картины непосредственного наблюдения этих признаков.
В силу того, что документы - вещественные доказательства несут на себе непосредственную информацию о происшедшем преступном событии или о личности преступника, они по делу незаменимы. Это означает, что следователь, лицо, производящее дознание, эксперты, суд, оперативные сотрудники при работе с такого рода документами должны строго соблюдать криминалистические правила обращения с ними. Эти документы нельзя подшивать к делу, скреплять скрепками, наклеивать на подложку, делать на них пометки, ставить оттиски печатей и штампов. Другие документы-доказательства заменимы. С них могут быть получены копии, в которых сохраняется смысловое содержание оригинала.
судебная экономическая экспертиза банкротство
Официальные документы, выдаваемые учреждениями, предприятиями, характеризуются наличием в них определенных элементов, называемых реквизитами. Реквизитами являются: бланк документа, его форма, цвет, размер, наличие защитных средств, оттисков печатей и штампов, фотокарточки, надписей должностных лиц и т.д.
Различаются документы подлинные и поддельные. Подлинные документы могут быть действительными и недействительными (например, паспорт с истекшим сроком действия). Поддельным или подложным называется документ, реквизиты или содержание которого не соответствуют действительности. Различают два вида подлога: интеллектуальный (если в документе имеются все реквизиты, но изложенные в них данные не соответствуют действительности) и материальный (когда вносятся изменения путем подчистки, травления и т.д. в подлинный документ, или полностью изготавливается поддельный документ).
Действительность документа и интеллектуальный подлог устанавливаются следственным или оперативным путем. Полная или частичная подделка документов (материальный подлог) устанавливается экспертом в процессе криминалистической экспертизы документов.
В зависимости от круга решаемых вопросов криминалистическая экспертиза документов подразделяется на:
а) криминалистическую экспертизу письма. Непосредственными объектами такой экспертизы являются письменная речь, почерк, подпись;
б) технико-криминалистическую экспертизу документов. Объектами этой экспертизы являются все остальные реквизиты документа. Эта группа вопросов связана с исследованием документов в целях установления поддельности отдельных реквизитов, частичной подделки содержания документа, материала письма и т.д.
Статья 159. Мошенничество
[Уголовный кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 159]
1. Мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, -
наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
2. Мошенничество, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину, - наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового.
3. Мошенничество, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до десяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового и с ограничением свободы на срок до полутора лет либо без такового.
4. Мошенничество, совершенное организованной группой либо в особо крупном размере, - наказывается лишением свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового.
Статья 160. Присвоение или растрата
1. Присвоение или растрата, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, - наказываются штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до ста двадцати часов, либо исправительными работами на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
2. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину, - наказываются штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до ста восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо лишением свободы на срок до пяти лет.
3. Те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере, - наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до десяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
4. Деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой либо в особо крупном размере, - наказываются лишением свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового.
1. Уголовное дело по статье 160 ч.3 УК РФ (присвоение или растрата)
Адвокат вступил в дело на стадии предварительного следствия.
По уголовному делу была определена линия и тактика защиты.
Доверитель в ходе допроса воспользовался правом, предусмотренным ст.51 Конституции РФ, не давать показания против себя и близких родственников. После предъявления обвинения по ч.3 ст.160 УК РФ и ознакомления с материалами уголовного дела, доверитель принял решение о признании вины, заявив ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке. Суд, рассмотрев ходатайство стороны защиты, удовлетворил его и постановил приговор, вынеся доверителю наказание, в виде штрафа в 200.000 рублей.
Дело рассматривалось в ноябре 2010 года.
2. Уголовное дело по ч.3 ст.327 УК РФ, ч.1 ст.160 УК РФ (использование заведомо подложного документа и присвоение и растрата) В производстве правоохранительных органов (ОБЭП) находился проверочный материал и решался вопрос о возбуждении уголовного дела.
Доверитель обратился к адвокату на стадии проверочного материала, после того как с него было взято объяснение. Благодаря грамотным действиям адвоката, который настоял на повторном опросе его доверителя, правоохранительными органами было вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела.
Материал рассматривался в январе 2007 года.
3. Адвокат в уголовном деле по статье 160 УК РФ (присвоение или растрата) Адвокат вступил в дело на стадии предварительного следствия.
По уголовному делу была определена линия и тактика защиты.
Адвокат, представляя потерпевшую сторону, представил органам предварительного следствия доказательства, совершенного преступления, в отношении своего доверителя. После проведения предварительного следствия, уголовное дело было направлено с обвинительным заключением в суд.
Суд, исследовав доказательства по делу, вынес обвинительный приговор, удовлетворив гражданский иск.
Уголовное дело рассматривалось в октябре 2010 года.
4. Уголовное дело по статье 160 ч.4 УК РФ (присвоение или растрата). Адвокат вступил в дело на стадии предварительного следствия.
По уголовному делу была определена линия и тактика защиты.
В ходе предварительного следствия, стороной защиты, было доказано, что сумма ущерба, указанная потерпевшим, значительно превышает сумму выявленной недостачи. Орган предварительного расследования, согласился с доводами защиты и переквалифицировал действия доверителя на ч.3 ст.160 УК РФ. Доверитель согласился с предъявленным обвинением, заявив ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке.
Суд, вынес наказание в виде 2-х лет условно.
Доверитель в ходе допроса воспользовался правом, предусмотренным ст.51 Конституции РФ, не давать показания.
Дело рассматривалось в феврале 2011 года.
5. Уголовное дело по статье 160 ч.3 УК РФ (присвоение или растрата). Адвокат вступил в дело на стадии назначения судебного слушания.
По уголовному делу была определена линия и тактика защиты.
В ходе предварительного следствия доверителю было предъявлено обвинение в совершении 8 эпизодов по уголовному делу. Свою вину на предварительном следствии доверитель признал частично.
В суде, доверитель признал вину в полном объеме. Стороной защиты был приобщен к материалам уголовного дела положительный характеризующий материал.
Суд, учитывая деятельное раскаяние, вынес наказание в виде 3 лет 6 мес. Условно.
Дело рассматривалось в январе 2011 года.
Статья 171. Незаконное предпринимательство. 1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление предпринимательской деятельности без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, - наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
2. То же деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, - в) утратил силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
Примечание. Утратило силу. - Федеральный закон от 21.07.2004 N 73-ФЗ.
Незаконная банковская деятельность (ст.172)
Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией РФ, Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" в редакции от 3 февраля 1996 г., другими федеральными законами, нормативными актами Центрального банка РФ (инструкции, указания, положения).
Банковские операции имеют право осуществлять кредитные организации, образованные на основе любой формы собственности, получив специальное разрешение (лицензию) Центрального банка Российской Федерации. Кредитные организации подразделяются на банки и небанковские кредитные организации.
Банк - это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:
а) привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;
б) размещение привлеченных во вклады денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;
в) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Помимо названных к банковским операциям также относятся:
осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц;
инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
выдача банковских гарантий;
осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
В соответствии с лицензией Центрального банка на осуществление банковских операций только банкам предоставлено право производить выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, а также с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета. Небанковская кредитная организация (кредитные товарищества и общества, страховые компании, пенсионные фонды, ломбарды и др.) вправе осуществлять лишь отдельные банковские операции. Допустимые сочетания таких операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Центральным банком России.
Помимо банковских операций кредитные организации могут совершать различные сделки, но им запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Однако ст.172 предусматривает ответственность только за незаконное осуществление банковских операций. Поэтому, к примеру, если кредитная организация будет незаконно заниматься торговой деятельностью, при наличии необходимых признаков ответственность может наступить только по ст.171.
Незаконная банковская деятельность является специальным составом незаконного предпринимательства. Она подрывает доверие к банковской системе, создает условия для обмана граждан и юридических лиц, пользующихся банковскими услугами, наносит ущерб государству и финансовой системе. Поскольку незаконное осуществление банковских операций способно причинить очень тяжкие последствия, ответственность за незаконную банковскую деятельность установлена более строгая, чем за другие виды незаконного предпринимательства.
Объективная сторона преступления, предусмотренного ст.172, выражается в совершении банковских операций коммерческой организацией:
а) не зарегистрированной Центральным банком России в качестве банка или иной кредитной организации;
б) или не получившей специального разрешения (лицензии) на проведение соответствующих банковских операций;
в) или осуществляющей эту деятельность с нарушением условий лицензирования.
Например, кредитная организация, получившая лицензию на осуществление банковских операций со средствами в рублях, не вправе проводить такие операции со средствами в иностранной валюте. Или другой пример: согласно установленному порядку лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях может быть выдана по истечении двух лет с даты государственной регистрации кредитной организации. Поэтому осуществление этой банковской операции кредитной организацией, имеющей лицензию только на совершение банковских операций в рублях (без права привлечения во вклады средств физических лиц), будет рассматриваться как незаконная банковская деятельность.
Для наступления уголовной ответственности за незаконную банковскую деятельность необходимо наличие хотя бы одного из следующих обстоятельств:
а) наступление такого последствия от незаконной банковской деятельности, как крупный ущерб гражданам, организациям или государству;
б) извлечение дохода в крупном размере от незаконной банковской деятельности.
Как правило, ущерб причиняется кредиторам, вкладчикам и другим клиентам банка или иной организации, занимающейся банковской деятельностью, которым физические или юридические лица доверили свои средства или поручили проведение иной банковской операции. Крупный размер ущерба и крупный размер дохода определены в примечании к ст.169 УК в сумме, превышающей 250 тыс. руб. При исчислении дохода следует учитывать все полученное кредитной организацией в результате незаконной банковской деятельности.
Субъектом преступления являются руководители банков и других кредитных организаций, занимающихся незаконной банковской деятельностью.
Субъективная сторона. Преступление совершается умышленно, при осознании, что это причинит (может причинить) крупный ущерб или принесет доход в крупном (особо крупном) размере, чего виновный желает или сознательно допускает.
Мотивы преступления могут быть различными.
Квалифицирующие признаки незаконной банковской деятельности (ч.2 ст.172) те же, что и в составе незаконного предпринимательства (ст.171).
Незаконная банковская деятельность считается преступлением средней тяжести (основной состав) либо тяжким преступлением (квалифицированный состав).
Статья 176. Незаконное получение кредита
[Уголовный кодекс РФ] [Глава 22] [Статья 176]
1. Получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб, - наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до пяти лет.
2. Незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству, - наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо ограничением свободы на срок от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на тот же срок.
Статья 194. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица
[Уголовный кодекс РФ] [Глава 22] [Статья 194]
1. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на тот же срок.
2. То же деяние, совершенное:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) утратил силу.
в) утратил силу.
г) в особо крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные:
а) должностным лицом с использованием своего служебного положения;
б) с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль, - наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового и с ограничением свободы на срок до полутора лет или без такового.
4. Деяния, предусмотренные частями второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой, - наказываются лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового.
Примечание. Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей, взимаемых с физического лица, превышает один миллион рублей, с организации - два миллиона рублей, а в особо крупном размере - если сумма неуплаченных таможенных платежей, взимаемых с физического лица, превышает три миллиона рублей, с организации - десять миллионов рублей.
Фальсифицированные документы. Способы подделки документов
В противоположность подлинным существуют подложные, фальсифицированные документы. Обычно выделяют несколько видов такого рода документов:
1. полностью фальсифицированные документы, когда не соответствуют подлиннику ни их содержание, ни материальный носитель, ни внешние признаки (почерк, рисунки и т.п.). Примером подобной фальсификации может служить созданная в начале 1950-х годов российскими эмигрантами так называемая “Велесова книга" (“дощечки Изенбека”) - “якобы подлинное древнерусское произведение о языческих жрецах, написанное на деревянных дощечках в 9 веке докириллическим письмом”125;
2. частично фальсифицированные документы. Они, в свою очередь, различаются по характеру искажений (фальсификации) и могут содержать:
фальсификацию содержания, т.е. документы могут быть подлинными с точки зрения их внешних признаков (бланк, реквизиты), но с искажённым содержанием. В частности, такого рода фальсификация была присуща многочисленным документам, сфабрикованным сотрудниками НКВД в период массовых политических репрессий в СССР;
разновидностью фальсификации содержания является интерполяция (от лат. “interpolatio”: изменение, искажение) - слова или фразы, произвольно вставленные в текст при переписке или редактировании и отсутствовавшие в оригинале;
фальсификация состава удостоверения, бланка. Документы могут быть подлинными с точки зрения их содержания, авторства, времени создания, но иметь фальсифицированные внешние признаки.
Подделка документов на Руси началась ещё в эпоху Средневековья. Историкам известны, в частности, подложные уставы одного из новгородских князей 14 века. Судебник Ивана Грозного в середине 16 столетия устанавливал ответственность за составление подложных протоколов судебного разбирательства, подделку речей истца или ответчика. В 17-18 веках фабриковались грамоты с целью доказать древность рода определённых лиц.
Следует заметить, что до 18 века фальсифицировались, главным образом, актовые материалы, касавшиеся имущественных дел, прав собственности. Однако начиная с 18 столетия фальсификация документов стала осуществляться также и по политическим и идеологическим мотивам. Так, уже в 18-19 вв. появились научные подделки грамот, “Завещаний” Петра 1, Екатерины Второй и т.п. Впоследствии появились фальсифицированные “Протоколы Сионских мудрецов”, дневник Вырубовой, “Письмо Зиновьева" - послание руководителя Коминтерна, якобы отправленное в 1924 г. британским коммунистам, и многие другие126.
В настоящее время подложные документы также имеют достаточно широкое распространение. Так, летом 1999 г. органы МВД Российской Федерации обнаружили и ликвидировали подпольную фабрику, занимавшуюся выпуском поддельных документов с подписями самых высокопоставленных российских чиновников. По сведениям газеты “Известия”, в Москве в течение нескольких лет работала целая фабрика по изготовлению фальшивых паспортов. При этом использовались подлинные бланки, но из внесённой в них информации достоверной была только фотография человека. Между тем эти сведения не вызывали никаких подозрений у компетентных органов127.
Основными способами подделки документов на бумажном носителе являются:
подделка бланка документа (изготовление поддельных бланков с помощью копировальной техники, средств вычислительной техники, путём рисования);
подчистка текста (механическое воздействие с целью изменения первоначальной документированной информации);
травление (удаление текста путём обесцвечивания красителя штриха химическими реактивами: кислотой, щёлочью, окислителем);
смывание (удаление прежних записей с помощью различных растворителей);
дописка (внесение в первоначальный текст документа на свободные места новой информации);
подделка подписей (методом рисования, копирования);
поделка печатей (методом рисования на самом документе, с помощью самодельного клише, путём копирования подлинного оттиска на поддельный документ);
замена фотографий (наиболее распространённые приёмы: полная замена фотографии; монтаж фотоснимка с сохранением части прежней фотографии, содержащей оттиск печати; перенос на подложку одной фотографии части эмульсионного слоя другой фотографии);
замена листов документов (наиболее часто встречается при подделке документов, состоящих из нескольких листов: паспортов, трудовых книжек и т.п.) 128.
С появлением аудиовизуальных и машиночитаемых документов началась и их фальсификация. Основными методами подделки таких документов являются: фотомонтаж, монтаж кинолент, магнитных лент путём удаления или вклеивания их частей и т.д.
Для обнаружения подделок проводится специальная экспертиза документов (техническая, почерковедческая, автороведческая). В основе её лежат общие положения теории идентификации, а также данные психофизиологии высшей нервной деятельности человека, лингвистики и др.129
К настоящему времени разработано и применяется на практике множество способов защиты документов от фальсификации. В их числе, кроме уже упоминавшихся водяных знаков, можно назвать голографические наклейки, специальные краски, встроенные в материальный носитель металлические нити и т.д. При изготовлении ценных бумаг, денег используется до десяти и более различных степеней защиты.
Во всех странах подделка документов преследуется по закону. В Уголовном кодексе Российской Федерации, в частности, есть специальная статья 292 о служебном подлоге.
Преднамеренное и фиктивное банкротство
Преднамеренное банкротство - уголовно-наказуемое деяние.
Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ), то есть умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия, - наказывается штрафом в размере от пятисот до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ)
Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации - должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб, - наказываются ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации - должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб, - наказываются ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок от двух до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев либо без такового.
Фиктивное банкротство
Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб, - наказывается штрафом в размере от пятисот до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
Фиктивное и преднамеренное банкротство как административные правонарушения
Фиктивное или преднамеренное банкротство (ст.14.12. КоАП РФ): фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление руководителем юридического лица о несостоятельности данного юридического лица или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, в том числе обращение этих лиц в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме, - влечет наложение административного мировым судьей штрафа в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трех лет.
Преднамеренное банкротство, то есть умышленное создание или увеличение неплатежеспособности юридического лица или индивидуального предпринимателя, - влечет наложение административного штрафа мировым судьей в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет.
Неправомерные действия при банкротстве как административное правонарушение (ст.14.13 КоАП РФ)
Неправомерные действия при банкротстве: сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, если эти действия совершены при банкротстве или в предвидении банкротства, - влекут наложение административного штрафа мировым судьей в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трех лет.
Неисполнение обязанности по подаче заявления о признании юридического лица банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), - влечет наложение административного штрафа мировым судьей в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трех лет.
Невыполнение правил, применяемых в период наблюдения, внешнего управления, конкурсного производства, заключения и исполнения мирового соглашения и иных процедур банкротства, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), - влечет наложение административного штрафа мировым судьей в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трех лет.
Подходы к выявлению признаков преднамеренного и фиктивного банкротства
Признаком фиктивного банкротства является наличие у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме на дату обращения должника в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом).
Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства определяется обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами.
Обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами определяется как отношение величины оборотных активов, за исключением налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям к величине краткосрочных пассивов, за исключением доходов будущих периодов, фондов потребления и резервов предстоящих расходов и платежей.
На основании рассчитанной величины обеспеченности краткосрочных обязательств должника его оборотными активами делаются следующие выводы:
если величина обеспеченности краткосрочных обязательств должника его оборотными активами равна или больше единицы, то признаки фиктивного банкротства усматриваются;
если величина обеспеченности краткосрочных обязательств должника его оборотными активами меньше единицы, то признаки фиктивного банкротства отсутствуют.
С целью выявления признаков преднамеренного банкротства проводится анализ финансово - хозяйственной деятельности должника, который делится на два этапа.
На первом этапе рассчитываются показатели, характеризующие изменения в обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами, имевшие место за период проверки.
На втором этапе анализируются условия совершения сделок должника за этот же период, повлекших существенные изменения в показателях обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами.
В результате проведенной экспертизы делаются следующие выводы:
- если обеспеченность требований кредиторов за период проверки существенно не ухудшилась, то признаки преднамеренного банкротства отсутствуют;
- если обеспеченность требований кредиторов существенно ухудшилась, но сделки, совершенные должником, соответствуют существовавшим рыночным условиям, нормам и обычаям делового оборота, то признаки преднамеренного банкротства отсутствуют;
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Судебно-медицинские знания в выяснении преступлений. Основание и процессуальный порядок назначения судебно-медицинской экспертизы. Объекты судебно-медицинской экспертизы. Судебно-медицинская экспертиза живых лиц, трупов, вещественных доказательств.
курсовая работа [45,3 K], добавлен 28.01.2008Предмет и виды судебно-психологической экспертиз. Судебно-психологическая экспертиза индивидуально психологических особенностей личности обвиняемого и мотивов его противоправных действий. Направления развития судебно-психологической экспертизы.
дипломная работа [101,9 K], добавлен 14.10.2010Сведения из истории судебной медицины. Становление и развитие судебно-медицинской экспертизы. Судебно-медицинская экспертиза в СССР. Судебно-медицинская экспертиза в Российской Федерации. Современная система и задачи судебно-медицинской экспертизы в РФ.
дипломная работа [73,0 K], добавлен 16.07.2008Уголвный процесс и судебно-психологическая экспертиза. Понятие и компетенция судебно-психологической экспертизы. Основные направления судебно-психологической экспертизы. Проведение судебно-психологической экспертизы и ее значени в уголовном процессе.
реферат [29,4 K], добавлен 28.11.2008Судебно-товароведческая экспертиза. Рассмотрение уголовных, гражданских, арбитражных дел и дел об административных правонарушениях. Рост товароведческих исследований по гражданским и арбитражным делам. Экспертная практика.
реферат [14,0 K], добавлен 03.10.2006Предмет и методы судебно-бухгалтерской экспертизы. Требования, предъявляемые к документам, их классификация. Документы бухгалтерского учета как объекты судебно-бухгалтерской экспертизы, ее проведение на предварительном следствии, в суде, арбитражном суде.
курсовая работа [137,0 K], добавлен 01.04.2012Виды медицинских экспертиз в Российской Федерации. Объекты судебно-медицинской экспертизы. Основания назначения дополнительной судебной экспертизы. Ограничения в применении методов исследований при производстве судебной экспертизы в отношении живых лиц.
презентация [1,3 M], добавлен 16.03.2017Понятие судебно-бухгалтерской экспертизы, характеристика предмета. Изучение задач судебно-бухгалтерской экспертизы и рассмотрение методологических приемов ее проведения. Виды нарушений и приемы их обнаружения методами судебно-бухгалтерской экспертизы.
курсовая работа [44,4 K], добавлен 09.11.2008Проведение судебно-медицинской экспертизы в соответствии с законодательством. Особенности судебно-психиатрической экспертизы исключительных состояний (невменяемость, недееспособность). Основания и поводы назначения. Оформление результатов экспертизы.
контрольная работа [20,8 K], добавлен 28.08.2009Понятие и виды судебно-психологической экспертизы; порядок назначения и производства. Виды юридически значимых состояний рассматриваемых при проведении судебно-психической экспертизы эмоциональных состояний. Содержание и структура экспертного заключения.
курсовая работа [100,2 K], добавлен 10.09.2014
