Правовая ответственность за контрабанду

КУРСОВАЯ РАБОТА

Правовая ответственность за контрабанду

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КОНТРАБАНДЫ

1.1 УГОЛОВНО - ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КОНТРАБАНДЫ

1.2 ОБРАТНАЯ СИЛА ЗАКОНА ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА КОНТРАБАНДУ

ГЛАВА 2. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА КОНТРАБАНДУ

2.1 АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА КОНТРАБАНДУ

2.2 УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА КОНТРАБАНДУ

2.3 СПОРНЫЕ ВОПРОСЫ ПРИ РАССМОТРЕНИИ ДЕЛ О КОНТРАБАНДЕ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

В последнее время охрана внешнеторговой политики приобретает особую значимость. Контрабанда - одно из наиболее серьезных посягательств на государственные интересы, и эффективность борьбы с ней зависит от скоординированных уголовно - правовых мер. В соответствии со ст. 15 УК РФ ("Категории преступлений") контрабанда относится к тяжким (части 2 и 3 ст. 188 УК РФ), а ее особо квалифицирующий состав (ч. 4 ст. 188 УК РФ - совершение деяния организованной группой) - к особо тяжким преступлениям. Актуальность проблемы контрабанды обусловлена тем, что данная деятельность приобрела в настоящее время в России размеры массового негативного явления, представляющего реальную угрозу важным экономическим интересам государства, и принимает все более организованные формы. К настоящему времени контрабанда затрагивает сферу национальной безопасности. Для правильной квалификации деяния как контрабанды важно понимать значение всех признаков, включенных в ст. 188 Уголовного кодекса РФ.

Любое преступление имеет определенный объект. В уголовном праве принята классификация объектов по вертикали и горизонтали. По вертикали выделяют следующие виды объектов: общий, родовой, видовой и непосредственный См.: Здравомыслов Б.В. Уголовное право Российской Федерации. М., 2000. С. 46.. С определением первых трех видов объектов не возникает никаких сложностей, но, чтобы правильно квалифицировать то или иное уголовно наказуемое деяние, нужно уметь установить его непосредственный объект, поскольку именно по данному виду объектов Особенная часть УК РФ делится на отдельные статьи. Анализируя ст. 188 УК РФ, а также Таможенный кодекс РФ и другие нормативно - правовые акты, раскрывающие отдельные положения данной статьи, можно прийти к выводу, что в качестве непосредственного объекта контрабанды следует рассматривать установленный порядок перемещения товаров или иных предметов через таможенную границу Российской Федерации, а точнее - охраняемые уголовным законом общественные отношения в сфере таможенного дела, обеспечивающие установленный порядок товарооборота через таможенную границу России. Существуют и другие точки зрения, в соответствии с которыми под непосредственным объектом контрабанды понимаются экономические интересы России в части формирования бюджета посредством таможенных платежей и монополия внешнеторговой деятельности См.: Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Преступления в сфере экономической деятельности. М., 1998. С. 274.. В этом случае за рамками состава контрабанды остаются факты транзитного перемещения через таможенную территорию Российской Федерации наркотиков, оружия и других товаров, что недопустимо.

При определении состава какой-либо статьи УК РФ после объекта преступления принято рассматривать его предмет - материальный объект внешнего мира, в связи с которым или по поводу которого совершено преступление. Для контрабанды предмет является обязательным признаком состава преступления. Предметами контрабанды являются товары, указанные в частях 1 и 2 ст. 188 УК РФ (в ч. 1 данной статьи предметом преступления являются любые товары и иные предметы, за исключением указанных в ч. 2). Так, согласно подп. 1 ст. 18 Таможенного кодекса РФ товар - это любое движимое имущество, в том числе валюта и валютные ценности, электрическая, тепловая, иные виды энергии.

Остановимся на понятии "иные предметы" контрабанды и обязательном признаке предмета контрабанды - крупном размере. Исходя из системного анализа ст. 18 ТК РФ, иные предметы - это любые транспортные средства, используемые для международных перевозок пассажиров и товаров, включая контейнеры и иное транспортное оборудование Хотя, рассматривая в совокупности части 1 и 2 ст. 188 УК РФ, можно прийти к выводу, что под иными предметами понимается разновидность товаров, которые либо не указаны в ч. 2 ст. 188, либо не имеют потребительской стоимости.. Следует отметить, что в примечании к ст. 188 УК РФ крупный размер определен лишь для товаров. Из этого видно, что при определении крупного размера "иных предметов" правоприменитель должен исходить из оценочного содержания данного понятия.

Для полного понимания предмета контрабанды представляется необходимым перечислить предметы, указанные в ч. 2 ст. 188 УК РФ: наркотические средства; психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества; вооружение; взрывные устройства; огнестрельное оружие; боеприпасы; ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения; материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения; стратегически важные сырьевые товары и культурные ценности, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации Характеристика данных товаров изучена в юридической литературе достаточно глубоко. См., например: Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под ред. Скуратова Ю.И. и Лебедева В.М. М., 2001; Здравомыслов Б.В. Указ. работа. С. 158..

В данной работе будут рассмотрены не только основные формы ответственности, но и правовая характеристи контрабанды и некоторые спорные вопросы при привлечении к ответственности.

ГЛАВА 1. ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КОНТРАБАНДЫ

1.1 УГОЛОВНО - ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КОНТРАБАНДЫ

Суть этого преступления как перемещения с нарушением установленных правил через таможенную границу товаров и иных предметов определялась в ст. 78 УК РСФСР в основных чертах примерно так же, как и сейчас (ст. 188 УК РФ). Максимальное наказание (при квалифицирующих признаках - 12 лет лишения свободы с конфискацией имущества) было таким же, как и ныне. Контрабанда относилась к числу "иных государственных преступлений", "соседствуя" в гл. 1 Особенной части с составами бандитизма, массовых беспорядков, действий, дезорганизующих работу ИТУ, и других не связанных с экономической деятельностью преступлений.

Различия в юридических конструкциях составов преступлений, предусмотренных в ст. 78 УК РСФСР и ст. 188 УК РФ, обстоятельно проанализированы в литературе. Они касаются 9 позиций, в основном частного характера. При этом упущено главное - различие в оценке степени общественной опасности данного преступления, "переведенного" в разряд преступлений в сфере экономической деятельности (хотя, как отмечалось, максимальная санкция при особо отягчающих обстоятельствах осталась прежней). Существенные изменения претерпела и сама конструкция рассматриваемого состава преступления.

Необходимо также отметить, что первоначальная редакция ст. 188 УК РФ изменена Федеральным законом от 25 июня 1998 г.

Если говорить о непосредственном объекте контрабанды, то его можно рассматривать с двух позиций. Во-первых, это общественные отношения (а также соответствующие интересы, блага и ценности), обеспечивающие осуществление нормальной (легальной, правомерной) внешнеэкономической деятельности. Это то, что объединяет контрабанду с другими преступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности. Во-вторых, при более детализированном рассмотрении непосредственного объекта с акцентом не на сходство, а различие в качестве такового выступают общественные отношения, обеспечивающие интересы российских и зарубежных товаропроизводителей, а также бюджетные интересы России в части формирования бюджета посредством таможенных платежей.

Некоторые авторы считают, что непосредственным объектом контрабанды является "установленный законом порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации" Диканова Т.А., Осипов В.Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием грязных денег. М., 2000. С. 131..

Не отрицая того, что эти преступления нарушают указанный порядок, полагаем не вполне обоснованной такую трактовку непосредственного объекта контрабанды. Она носит чрезмерно формальный, нормативистский характер, напоминает ту (ныне едва ли не единодушно отвергнутую), в соответствии с которой к объектам любых преступлений относились уголовно - правовые нормы, предусматривающие ответственность за них. Но от преступления страдает, терпит ущерб не норма, не установленные ею правила, в том числе порядок как их совокупность, а реальные общественные отношения, интересы, блага и ценности, охраняемые уголовным законом. К тому же следует иметь в виду, что порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу устанавливается и регулируется не только законами, но и подзаконными актами.

Также не совсем правильно сводить, как это иногда делается, основной непосредственный объект контрабанды к финансовым интересам государства, заключающимся в сборе платежей при перемещении товаров через государственную границу Российское уголовное право. Особенная часть: Учебник / Под ред. Журавлева М.П., Никулина С.И. С. 212.. Финансовые интересы государства (так же как и других субъектов) в данном случае - это лишь часть того, на что посягает контрабанда, чему она причиняет вред.

Вред состоит также в нарушении экономических интересов как российских, так и зарубежных товаропроизводителей в результате неупорядоченного, бесконтрольного поступления на внутренние рынки не обложенных таможенными платежами (пошлинами, сборами) товаров, которые вследствие этого делаются более дешевыми, что создает условия для недобросовестной конкуренции. По своеобразной криминогенной цепочке

вред может причиняться также потребителям, так как контрабандные товары часто не соответствуют требованиям качества и безопасности.

Сказанное относится к объекту контрабанды, предусмотренной ч. 1 ст. 188 УК РФ. В ч. 2 речь идет о перемещении предметов особого рода, оборот которых запрещен, ограничен, регулируется специальными правилами; непосредственный объект такой контрабанды имеет сложную природу: наряду с общественными отношениями экономического характера он включает безопасность здоровья населения и общественную нравственность, военную безопасность, безопасность человечества и некоторые другие ценности.

Для уголовно - правовой характеристики контрабанды большое значение имеет анализ признаков предмета этого преступления.

В теории уголовного права предметом преступления признаются материальные объекты, вещи (предметы), в которых проявляются определенные свойства охраняемых уголовным законом общественных отношений и на которые непосредственно воздействует лицо, совершающее преступление. Если объект преступления - категория абстрактная, недоступная для непосредственного восприятия, то предмет всегда материален, доступен для восприятия человеком. Предметы контрабанды отправляются и перевозятся, перемещаются в пространстве, переходят из владения, пользования, распоряжения одних лиц к другим и т.д.

Предметом контрабанды, предусмотренной ч. 1 ст. 188 УК РФ, могут быть любые товары и предметы, за исключением перечисленных в ч. 2 этой статьи, а также недвижимое имущество, помимо перечисленного в ч. 2 ст. 188 УК. Незаконное перемещение этих товаров и предметов через таможенную границу образует состав преступления при непременном условии, что оно совершается, как сказано в диспозиции нормы (ч. 1 ст. 188), в крупном размере - если их стоимость, согласно примечанию к этой статье, превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда (в первоначальной редакции примечания эта стоимость определялась в размере 200 МРОТ).

Для детальной характеристики предметов контрабанды необходимо обращаться к ряду норм гражданского права, таможенного и иного законодательства.

Так, определение товаров дано в Таможенном кодексе РФ (п. 1 ст. 18), а также в Законе РФ от 13 октября 1995 г. "О государственном регулировании внешнеторговой деятельности". Под товаром понимается любое движимое имущество, в том числе валюта и валютные ценности, электрическая, тепловая и иные виды энергии, транспортные средства, за исключением используемых для международных перевозок пассажиров и товаров, включая контейнеры и иное транспортное оборудование. Как отмечалось в литературе, ст. 18 ТК и ФЗ "О государственном регулировании внешнеторговой деятельности" сводят понятие товара к понятию вещи, что не вполне согласуется с нормами гражданского права (ст. 128 и др. ГК РФ). "Хотя, конечно, и услуги, и работы, и технологии, и информация, и объекты интеллектуальной и промышленной собственности (полезные модели, промышленные образцы, а также товарные знаки, знаки обслуживания, места происхождения товаров) должны рассматриваться как предметы контрабанды" Диканова Т.А., Осипов В.Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием грязных денег. М., 2000. С. 133 - 134..

Что касается предметов контрабанды, предусмотренных ч. 2 ст. 188 УК, необходимо, прежде всего, подчеркнуть, что их конкретизированный ("поименный") перечень является исчерпывающим. Перемещение этих предметов через таможенную границу связано с соблюдением специальных правил. Размер перемещения (стоимости перемещенных предметов) применительно к ч. 2 ст. 188 в законе не оговаривается. Признаки, конкретные свойства, порядок оборота включенных в этот перечень наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ; вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия и боеприпасов, ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения; стратегически важных сырьевых товаров; культурных ценностей определяются в Федеральных законах "О наркотических средствах и психотропных веществах" (1998 г.), "Об оружии" (1996 г.), "О вывозе и ввозе культурных ценностей" (1993 г.) и во множестве других нормативных правовых актов, включая Указы Президента РФ, постановления Правительства РФ и др., а также в лексикографических источниках. Нельзя не отметить, что это создает значительные трудности для правоприменения.

Объективная сторона, как внешнее выражение процесса преступного посягательства при контрабанде, в отличие от непосредственного объекта и предмета преступления, по своему содержанию одинакова для деяний, предусмотренных как ч. 1, так и ч. 2 ст. 188 УК.

Состав контрабанды формальный: для его наличия не требуется констатации наступления вредных последствий, доказывания причинной связи между ними и соответствующими действиями.

К обязательным признакам объективной стороны контрабанды относятся:

- действия в виде перемещения товара или иного предмета (либо действия, непосредственно направленные на реализацию намерения вывезти или ввезти предметы контрабанды, например, подача фальшивой декларации);

- место совершения действия - таможенная граница Российской Федерации, таможенная территория Российской Федерации (речь в данном случае идет именно о таможенной, а не государственной границе, которые географически не всегда совпадают);

- один (или несколько) альтернативных способов перемещения через таможенную границу товаров и иных предметов: помимо таможенного контроля, с сокрытием от таможенного контроля, с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, сопряженные с недекларированием или недостоверным декларированием.

Понятие перемещения через таможенную границу сформулировано в законе (ст. 18 ТК РФ). Перемещение может осуществляться путем фактического пересечения таможенной границы, включая пересылку по почте, использование линий электропередачи, трубопроводов; либо путем совершения действий, направленных на реализацию намерения вывезти или ввезти товары или иные предметы (подача таможенной декларации, отгрузка товаров зарубежному партнеру и др.).

В первом случае преступление считается оконченным с момента фактического пересечения границы, во втором - с момента подачи декларации, начала отпуска товара и т.д. При первом виде перемещения местом совершения контрабанды является таможенная граница, при втором - таможенная территория РФ.

Конкретные признаки незаконных способов перемещения товаров и иных предметов (помимо таможенного контроля, с сокрытием от этого контроля и т.д.) определены таможенным законодательством (ст. ст. 276, 277, 278 и др. ТК РФ). Какие именно товары и иные предметы должны декларироваться, определено в ст. 168 ТК РФ. Порядок декларирования регламентирован ст. ст. 169 - 179 ТК.

Характеристика объективной стороны контрабанды включает также такой ее факультативный признак, как средства совершения преступления, которые используются определенным (обманным, как говорится в диспозиции ст. 188 УК) способом. Это - документы (подделанные, недействительные, полученные незаконным путем, содержащие недостоверные сведения и т.д.) и средства таможенной идентификации (поддельные печати, пломбы, маркировки и др.). Необходимо отметить, что способы и средства являются именно факультативными (т.е. необязательными) элементами объективной стороны применительно ко всей совокупности составов преступлений. В случаях же, когда они включены в диспозицию нормы, они служат для данного состава обязательными, т.е. подлежат доказыванию в ходе предварительного следствия и судебного разбирательства.

Субъективная сторона контрабанды - вина в форме прямого умысла по отношению к перемещению товаров и иных предметов через таможенную границу. В случаях, когда перемещение происходит посредством недекларирования по небрежности, уголовная ответственность исключается (ответственность наступает по ст. 279 ТК за административное нарушение). правонарушениях".Субъект контрабанды общий - любое физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста, независимо от гражданства (не обладающее дипломатическим иммунитетом).

Не рассматривая подробно все квалифицирующие и особо квалифицирующие признаки контрабанды, отметим, что при конструировании ст. 188 УК РФ 1996 г. в состав этого преступления внесены изменения, которые в основном надо признать обоснованными и убедительными. В частности, как удачную законодательную новеллу надо оценить то, что впервые в числе квалифицирующих признаков контрабанды предусмотрена неоднократность и применение насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль (п. "а" и "в" ч. 3 ст. 188 УК). Следует, по-видимому, признать правильным, что в перечень квалифицирующих признаков не включено совершение контрабанды лицом, ранее судимым за это преступление (с учетом норм, содержащихся в п. "а" ч. 1 ст. 63, а также ст. 68 УК РФ), и открытое перемещение через таможенную границу товаров и иных предметов вопреки прямому запрету должностного лица, осуществляющего таможенный контроль (в реальной жизни более опасной является не так называемая "чемоданная" контрабанда и перемещение ее предметов путем прорыва, а торговая контрабанда и другие ее изощренные, завуалированные формы).

Следует также согласиться с лишением самостоятельного значения таких квалифицирующих признаков контрабанды, как совершение ее лицом, освобожденным от определенных форм таможенного контроля, или лицом, уполномоченным на перемещение через таможенную границу отдельных товаров и транспортных средств (эти обстоятельства могут быть учтены судом при индивидуализации наказания).

Наконец, оправданно ужесточение наказания за контрабанду, совершенную организованной группой, путем повышения нижней границы наказания в виде лишения свободы за это преступление с 5 до 7 лет. Контрабанда, предусмотренная первой частью статьи, относится к преступлениям средней тяжести, ч. ч. 2 и 3 - к тяжким, а ч. 4 - к особо тяжким преступлениям.

1.2 ОБРАТНАЯ СИЛА ЗАКОНА ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА КОНТРАБАНДУ

Контрабанда - одно из опасных экономических преступлений. В соответствии со ст. 15 УК РФ она относится к тяжким (ч. ч. 2 и 3 ст. 188 УК), а ее квалифицированный состав (ч. 4 ст. 188) - особо тяжким преступлениям.

Правильное применение уголовного закона, точная квалификация содеянного на временном рубеже действия отмененного с 1 января 1997 г. и нового кодифицированного уголовного законодательства России всецело зависят от решения вопроса о действии закона во времени и, в частности, о его обратной силе.

Статья 10 УК РФ, как известно, дополнена принципиально новым установлением: "уголовный закон... иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших наказание, но имеющих судимость". Понятно, что это общее императивное правило в полном объеме распространяется и на лиц, совершивших контрабанду.

В силу изложенного вопрос об обратной силе уголовного закона по делам о контрабанде приобретает важное практическое и теоретическое значение. Эта злободневная проблема приобретает особую актуальность на рубеже действия старого, отмененного, и нового, вновь принятого, кодифицированного уголовного законодательства.

Причем слово "рубеж" в этом процессе означает весьма длительный период времени, исчисляемый продолжительностью сроков давности привлечения к уголовной ответственности, указанных в ст. 78 УК. А это 10 и 15 лет после совершения контрабанды в зависимости от вида ее состава (основного, квалифицированного, особо квалифицированного).

Рассматриваемый вопрос осложняется не только конструкцией составов контрабанды по новому УК, но и тем, что в ранее действовавшем УК РСФСР единое по существу преступление было искусственно и необоснованно расчленено на два самостоятельных преступления, предусмотренных различными статьями Кодекса и к тому же расположенных в различных главах его Особенной части.

Это обязывает раздельно сопоставлять в соответствии с требованиями ст. 10 УК РФ, с одной стороны, ст. 78 УК РСФСР и ст. 188 УК РФ, а с другой - ст. 169.1 УК РСФСР и ст. 188 УК РФ в отношении ответственности лиц, совершивших контрабанду или нарушение таможенного законодательства РФ до 1 января 1997 г., но дела о преступлениях которых расследуются органами следствия или рассматриваются судом после указанной даты, т.е. во время действия нового УК РФ.

И еще одна общая предпосылка рассмотрения вопроса.

Сопоставление строгости наказаний допустимо и имеет основания лишь при совпадении признаков сравниваемых преступлений. Если в одном из них отсутствует тот или иной признак (признаки) (например, в ст. ст. 78, 169.1 УК РСФСР нет указания на "неоднократность", "применение насилия", а в ст. 188 УК РФ - на "прорыв таможенной границы"), сопоставление законов под углом зрения, какой из них усиливает или, напротив, снижает наказуемость деяния, лишается всякого смысла, так как такие законы просто несопоставимы.

Следовательно, вопрос об обратной силе вновь принятого закона сам собой отпадает. Отсюда следует, что если, скажем, совершенная 20 декабря 1996 г. контрабанда была соединена с насилием или с признаками неоднократности, такие действия ни при каких условиях не могут быть квалифицированы по ч. 3 ст. 188 УК РФ, так как эти признаки отсутствовали в ст. ст. 78 и 169.1 УК РСФСР.

Есть, однако, еще одна юридическая тонкость придания вновь принятому уголовному закону обратной силы. Но она (тонкость) не связана с сопоставлением санкций для решения вопроса, какая из них смягчает или усиливает наказание. Этот правовой нюанс относится, строго говоря, к декриминализации отягчающих преступление обстоятельств и, тем самым, превращению его квалифицированного состава в основной.

Вопрос этот достаточно сложный в теоретическом и правоприменительном отношениях, и поэтому проиллюстрируем его примером.

Допустим, группа лиц 15 ноября 1996 г. осуществила незаконное перемещение наркотиков через таможенную границу РФ путем ее открытого прорыва. В то время такие действия предусматривались ч. 2 ст. 78 УК РСФСР. Преступники были задержаны 7 января 1997 г. По какому закону надлежит привлечь их к ответственности?

Часть 2 ст. 78 УК РСФСР применить к ним в январе 1997 г. невозможно, ибо в это время квалифицирующий признак "прорыв границы" из УК исключен, т.е. фактически декриминализирован. Следовательно, речь может идти только о возможности применения ч. 1 ст. 78 УК РФ, если она смягчает наказание по сравнению с соответствующей санкцией ст. 188 УК РФ (в данном случае - ч. 2, так как предметом контрабанды были наркотические средства).

Сопоставим эти санкции: ч. 1 ст. 78 УК РСФСР - лишение свободы на срок от 3 до 10 лет, ч. 2 ст. 188 - лишение свободы от 3 до 7 лет. Это свидетельствует о том, что последний из указанных законов смягчает наказание и потому имеет обратную силу. Значит, содеянное надлежит квалифицировать по ч. 2 ст. 188 УК РФ.

Подобную ситуацию в контексте применения того или иного из сопоставляемых законов можно смоделировать не одну. Рассмотрение всех аспектов действия этих уголовных законов во времени в полном объеме - специальная тема, выходящая за пределы журнальной статьи. Главное, как нам кажется, это определиться в основном контрапункте проблемы - какой из сопоставляемых законов является более мягким, снижающим наказуемость деяния.

Если отвлечься от частностей и учитывать максимальные пределы строгости наказания за наиболее опасный состав контрабанды, то надо признать, что названное деяние, предусмотренное ч. 4 ст. 188 УК РФ, в целом является более общественно опасным преступлением (санкция - лишение свободы на срок от 7 до 12 лет с конфискацией имущества), чем одноименное посягательство по УК РСФСР (лишение свободы от 5 до 12 лет с конфискацией имущества). При равенстве максимальных пределов определенного вида наказания учитываются, как это общепризнано, минимальные его размеры. Эти обстоятельства должны учитываться правоприменителем.

Федеральным законом от 1 июля 1994 г. редакция нормы УК РСФСР об ответственности за контрабанду была существенно изменена, и ст. 78 в таком виде действовала до 1 января 1997 г., когда утратила силу в связи с вступлением в действие нового Уголовного кодекса РФ, который ответственность за контрабанду предусматривает в ст. 188, значительно реформировавшей состав данного преступления.

Возникает вопрос: какой из этих трех законов подлежит применению, если дело о ранее совершенной контрабанде возбуждается в январе 1997 года?

Для наглядности представим себе, что, допустим, С. в мае 1994 г. незаконно провез через таможенную границу РФ значительное количество стратегического сырья. Раскрыто же преступление в январе 1997 г., т.е. во время действия промежуточного закона. Как в данном случае он должен учитываться при решении вопроса о том, какой из трех конкурирующих законов подлежит применению?

При квалификации преступления в сходных ситуациях необходимо руководствоваться общим правилом: промежуточный закон независимо от того, смягчает он или усиливает наказание, во всех случаях обратной силы не имеет, поскольку он не действовал ни в момент совершения преступления, ни во время возбуждения уголовного дела. Сопоставлению санкций подлежат только законы времени совершения деяния и времени возбуждения уголовного дела о нем (в данном случае более мягким законом будет ч. 2 ст. 188, которая имеет обратную силу).

Статья 10 УК РФ имеет прямое действие, и ее применение органами правосудия не нуждается в каких - либо дополнительных правовых актах.

Однако Государственная Дума, учитывая сложность и значимость рассмотренных выше вопросов, сочла необходимым 4 декабря 1996 г. принять специальный Федеральный закон "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О введении в действие Уголовного кодекса Российской Федерации", подписанный Президентом РФ 27 декабря 1996 г., который целиком посвящен законодательной регламентации вопросов придания обратной силы нормам нового уголовного законодательства России и который можно и нужно рассматривать как один из видов аутентичного толкования действующего уголовного законодательства РФ.

Изучая практику расследования по делам о контрабанде в Следственном комитете МВД России, я обнаружила, что опытнейшие работники - старшие следователи по особо важным делам - испытывали трудности при решении вопроса об обратной силе закона об ответственности за уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ) - преступление, почти всегда сопутствующее контрабанде. Кратко коснемся этого аспекта рассматриваемой проблемы.

Рассмотрению поставленного вопроса по существу, с моей точки зрения, целесообразно предпослать некоторые общие соображения о соотношении контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей как уголовно наказуемых деяний.

Известно, что названные преступления, хотя и тесно связаны друг с другом, посягают на совершенно различные видовые объекты, с объективной стороны выражаются в различных общественно опасных действиях. Поэтому большинство конкретных способов контрабанды, связанных с обманом государственного органа, осуществляющего таможенный контроль, неизбежно сопрягаются с совершением и второго преступления - уклонения от уплаты таможенных платежей, чаще всего таможенной пошлины, налога на добавленную стоимость, акцизов. Приходится с сожалением констатировать, что по изученному массиву уголовных дел о контрабанде данное обстоятельство во многих случаях не учитывалось и в ответственность виновным не вменялось.

Между тем это преступление вовсе не поглощается составом контрабанды, не является ее составной частью. Они, по нашему мнению, будучи сочленены друг с другом в рамках разнохарактерного, но единого преступного акта, представляют по своей уголовно - правовой природе идеальную совокупность экономических преступлений корыстной направленности.

Как известно, в главе "Хозяйственные преступления" Особенной части УК РСФСР до 1994 г. отсутствовала специальная норма об ответственности за уклонение от уплаты таможенных платежей. Этот факт нельзя расценить иначе, как серьезный пробел ранее действовавшего уголовного законодательства, который оставлял без надлежащей уголовно - правовой охраны важную группу общественных отношений в сфере формирования доходной части государственного бюджета. Эта брешь была закрыта Федеральным законом от 1 июля 1994 г., который, дополнив Уголовный кодекс РСФСР ст. 162.6, криминализовал рассматриваемые действия.

В действующем УК РФ состав уклонения от уплаты таможенных платежей предусмотрен ст. 194. Отсюда возникает практически значимый вопрос, какой из названных уголовных законов подлежит применению к лицу, если оно совершило уклонение от таможенных платежей до 1 января 1997 г., а дело об этом преступлении возбуждено после этой даты. Иначе говоря, имеет ли ст. 194 УК РФ обратную силу?

Такой вопрос возник, в частности, по уголовному делу Н. и других совместно действовавших с ним лиц , которые в 1994 - 1995 гг. создали ряд фиктивных товариществ с ограниченной ответственностью в Тюменской области, от их имени заключили контракты с иностранными фирмами и по подложным документам контрабандно вывезли из России 830 тыс. тонн сырой нефти якобы для переработки и последующего возвращения в нашу страну компенсационных товаров (бензина, дизельного топлива).

Согласно Положению о временном ввозе и вывозе для переработки за границу от 12 марта 1992 г. и Указанию Государственного таможенного комитета России от 5 августа 1994 г., российские товары, помещенные под таможенный режим переработки вне таможенной территории Российской Федерации, облагаются вывозными таможенными пошлинами. Н. и его сообщники, не имея намерения возвращать компенсационные продукты в Россию, вывезенную с ее таможенной территории нефть продали за границей, а вырученную валюту присвоили. При этом они уклонились от уплаты таможенных платежей в сумме 93 млрд. руб. (в неденоминированной российской валюте). Правоприменительные органы обоснованно расценили подобные действия не только как контрабанду, совершенную организованной группой, но и по совокупности как уклонение от уплаты таможенных платежей. Однако у органов следствия возник вопрос, по какому уголовному закону надлежит квалифицировать второе из совершенных преступлений с учетом того, что дело о нем возбуждено в январе 1997 г., - по ст. 162.6 УК РСФСР или ст. 194 нового УК РФ.

Итак, прежде чем решить этот частный вопрос правоприменения, необходимо обратиться к общему правилу, сформулированному в ч. 1 ст. 10 УК РФ, и спроецировать его на сопоставляемые уголовно - правовые нормы, точнее - на их санкции.

В ст. 10 УК РФ провозглашается, что обратную силу имеет уголовный закон, устраняющий преступность деяния или смягчающий наказание. Первый случай к рассматриваемому вопросу отношения не имеет. Остается лишь вопрос, какая из сравниваемых норм - ст. 162.6 УК РСФСР или ст. 194 УК РФ - является менее строгой, т.е. смягчающей наказание.

Обратимся к санкциям сопоставляемых статей УК РСФСР и УК РФ. Но до этого необходимо выяснить, совпадают ли все признаки составов данных преступлений в отмененном и действующем уголовном законодательстве, не декриминализованы ли некоторые из них в ст. 194 УК РФ.

Анализ сопоставляемых статей УК показывает, что диспозиция ст. 194 УК РФ подверглась существенной реконструкции. Законодатель исключил из ее содержания такие ранее содержащиеся в законе квалифицирующие признаки, как умышленное уклонение от уплаты таможенных платежей в "особо крупном размере" (ч. 2 ст. 162.6 УК РСФСР) и "лицом, ранее судимым за такое же преступление" (ч. 3 ст. 162.6), одновременно дополнив ч. 2 ст. 194 УК РФ новым признаком - неоднократность деяния.

И это не все: законодатель в "Примечании" к ст. 194 УК РФ существенно повысил минимальный предел крупного размера стоимости неуплаченных таможенных платежей с двухсот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда. Что из этого следует с точки зрения уголовно - правовой оценки рассматриваемых действий, совершенных до 1 января 1997 г.?

Во-первых, любое умышленное уклонение от уплаты таможенных платежей стоимостью до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда в настоящее время декриминализовано, и, следовательно, применительно к такого рода действиям ст. 194 нового УК имеет обратную силу.

Во-вторых, если стоимость неуплаченных таможенных платежей превышала одну тысячу минимальных размеров оплаты труда, установленных на момент совершения преступления, необходимо сопоставлять санкции ч. 1 ст. 194 УК РФ (лишение свободы не предусматривается) и ч. 2 ст. 162.6 УК РСФСР (лишение свободы на срок до пяти лет). Как видим, ч. 1 ст. 194 УК РФ является законом, существенно смягчающим наказание и потому имеющим обратную силу.

В-третьих, особо квалифицирующий признак состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 162.6 УК РСФСР, в новом законе вообще отсутствует, в силу чего он (признак) не может быть вменен в ответственность лицу, действия которого должны квалифицироваться по ч. 1 ст. 194 УК РФ, имеющей для данного случая обратную силу.

В-четвертых, ввиду того, что квалифицирующий признак неоднократности совершения аналогичного деяния ст. 162.6 УК РСФСР не предусматривался, действия лица ни при каких условиях не могут быть квалифицированы по ч. 2 ст. 194 УК РФ. Как более "мягкий" закон, применению подлежит ч. 1 ст. 194 УК. Если, конечно, стоимость неуплаченных таможенных платежей превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда. При отсутствии этой обязательной предпосылки действия лица, выразившиеся в уклонении от уплаты таможенных платежей, вообще не содержат признаков состава рассматриваемого преступления.

В целом следует признать, что по сравнению со ст. 162.6 УК РСФСР ст. 194 УК РФ является законом, смягчающим наказание. Ему и надлежит придавать обратную силу, т.е. распространять на предусмотренные им деяния, совершенные до 1 января 1997 г.

ГЛАВА 2. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА КОНТРАБАНДУ

2.1 АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА КОНТРАБАНДУ

Борьба с таможенными преступлениями, как с наиболее опасными нарушениями правил перемещения товаров и транспортных средств через границу, предполагает не только активное применение уголовного права, но и использование профилактических возможностей иных отраслей, в частности административного права.

Глава 16 КоАП РФ предусматривает 22 административных правонарушения в области таможенного дела (нарушения таможенных правил), многие из которых граничат с преступлениями. Так, в ст. 16.1 дается описание административно наказуемой контрабанды. Под этим правонарушением понимается перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу РФ помимо таможенного контроля, либо с сокрытием от него путем использования тайников, иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, или путем придания одним товарам вида других, либо с представлением таможенному органу поддельных документов, документов, полученных незаконным путем, документов, содержащих недостоверные сведения, документов, относящихся к другим товарам и (или) транспортным средствам, или иных недействительных документов, либо с использованием поддельного средства идентификации или подлинного средства идентификации, относящихся к другим товарам и (или) транспортным средствам.

Рассматриваемый административно-правовой деликт нарушает две группы общественных отношений: а) установленный таможенным законодательством порядок перемещения товаров и транспортных средств; б) порядок таможенного контроля.

В качестве предмета правонарушения законодатель указывает товары и транспортные средства. В соответствии со ст. 11 ТК РФ товаром признается любое перемещаемое через таможенную границу движимое имущество, а также перемещаемые через таможенную границу отнесенные к недвижимым вещам транспортные средства. Согласно ст. 130 ГК РФ ими признаются подлежащие государственной регистрации: а) воздушные и морские суда; б) суда внутреннего плавания; в) космические объекты.

Надо иметь в виду, что транспортные средства (любое морское (речное) судно (включая самоходные и несамоходные лихтеры и баржи, а также суда на подводных крыльях), судно на воздушной подушке, воздушное судно, автотранспортное средство (включая прицепы, полуприцепы и комбинированные транспортные средства)) или единица железнодорожного подвижного состава, которые используются в международных перевозках для платной перевозки лиц либо для платной или бесплатной промышленной или коммерческой перевозки товаров, а также их штатные запасные части, принадлежности и оборудование, содержащиеся в их штатных баках горюче-смазочные материалы и топливо, если они перевозятся вместе с транспортным средством, не являются товаром, а образуют самостоятельный предмет административного правонарушения - транспортные средства. Принципиальное значение имеет статус товаров и транспортных средств для таможенных целей - наличие или отсутствие запретов и ограничений на пользование и распоряжение ими, установленных ТК РФ.

Стоимость перемещаемых товаров или транспортных средств не должна превышать пятисот минимальных размеров оплаты труда, в противном случае деяние следует признавать преступлением, предусмотренным ст. 188 УК РФ.

Диспозиция ст. 16.1 КоАП РФ является бланкетной, а поэтому для уяснения содержания объективной стороны деликта необходимо обращаться к другим отраслям права.

Деяние выражается в перемещении товаров и транспортных средств, т.е. в совершении действий по их ввозу на таможенную территорию РФ или вывозу с этой территории любым способом. Ввоз означает фактическое пересечение товарами и (или) транспортными средствами таможенной границы и все последующие предусмотренные таможенным законодательством действия до их выпуска таможенными органами; вывоз - это подача таможенной декларации или совершение действий, непосредственно направленных на вывоз товаров и (или) транспортных средств, а также все последующие предусмотренные таможенным законодательством действия до фактического пересечения ими таможенной границы.

Согласно ТК РФ к действиям, непосредственно направленным на вывоз товаров и (или) транспортных средств с таможенной территории РФ, относятся: а) вход (въезд) физического лица, выезжающего из Российской Федерации, в зону таможенного контроля; б) въезд автотранспортного средства в пункт пропуска через Государственную границу РФ в целях убытия его с таможенной территории России; в) сдача транспортным организациям товаров либо организациям почтовой связи международных почтовых отправлений для отправки за пределы таможенной территории РФ; г) действия лица, непосредственно направленные на фактическое пересечение таможенной границы вне установленных в соответствии с законодательством РФ мест.

Перемещение товаров и (или) транспортных средств будет признаваться незаконным в случаях, когда совершенные действия по ввозу на таможенную территорию РФ или вывозу их с этой территории осуществлены с нарушением порядка, установленного таможенным законодательством.

Под таможенной территорией следует понимать территорию, на которой в полном объеме действует таможенное право государства. Это определение также указывает и пределы действия норм таможенного законодательства.

Необходимо подчеркнуть, что при определении таможенной территории таможенное право исходит из понятия государственной территории. Согласно Закону РФ от 1 апреля 1993 г. "О Государственной границе Российской Федерации" пределы государственной территории (суши, вод, недр и воздушного пространства) определяются Государственной границей РФ, т.е. линией и проходящей по этой линии вертикальной поверхностью.

Единая таможенная территория РФ также включает в себя исключительную экономическую зону - морской район, находящийся за пределами территориального моря РФ и прилегающий к нему, с особым правовым режимом, установленным ФЗ от 17 декабря 1998 г. "Об исключительной экономической зоне Российской Федерации".

Статус прилежащей зоны установлен в Конвенции ООН по морскому праву 1982 г. Согласно Конвенции в зоне, прилежащей к территориальному морю и называемой прилежащей зоной, прибрежное государство может осуществлять контроль, необходимый для предотвращения нарушений таможенных, фискальных, иммиграционных или санитарных законов и правил в пределах его территории или территориального моря, а также для наказания виновных лиц за нарушение указанных законов и правил.

При определении единой таможенной территории следует учитывать и положения ФЗ от 30 ноября 1995 г. "О континентальном шельфе". Российская Федерация на континентальном шельфе имеет исключительное право сооружать, а также разрешать и регулировать создание, эксплуатацию и использование искусственных островов, установок и сооружений, осуществлять над ними юрисдикцию в отношении в том числе таможенных законов и правил.

ТК РФ 1993 г. содержал исключения из единой таможенной территории РФ. Так, территории свободных таможенных зон и свободных складов рассматривались как находящиеся вне таможенной территории РФ. В ТК РФ 2003 г. этот вопрос решается иначе. Согласно ч. 3 ст. 2 на территории Российской Федерации могут находиться создаваемые в соответствии с федеральными законами особые экономические зоны, являющиеся частью таможенной территории РФ. В то же время надо иметь в виду, что товары, помещенные на территории особых экономических зон, законодатель рассматривает как находящиеся вне таможенной территории РФ для целей применения таможенных пошлин, налогов, а также запретов и ограничений экономического характера, установленных российским законодательством о государственном регулировании внешнеторговой деятельности (за исключением случаев, определяемых ТК РФ и иными федеральными законами).

Для наличия состава правонарушения требуется установить, что перемещение товаров и (или) транспортных средств осуществлялось через таможенную границу РФ. При ее определении в настоящее время возникла коллизия. Так, в соответствии с Законом РФ от 21 мая 1993 г. "О таможенном тарифе" под таможенной границей РФ понимается граница таможенной территории Российской Федерации, за исключением пределов (параметров) свободных таможенных зон и свободных складов; между тем, как уже указывалось, ТК РФ 2003 г. не содержит таких исключений.

Таможенная граница представляет собой юридическую фикцию. Различают внешнюю и внутреннюю таможенные границы. Внешней таможенной границей являются пределы таможенной границы РФ. Она разделяет таможенные территории смежных государств. На ней действует административно-правовой режим государственной границы.

При установлении внешней таможенной границы следует иметь в виду наличие таможенных союзов. В Генеральном соглашении по тарифам и торговле (ГАТТ) таможенный союз определяется как замена одной таможенной территорией двух или нескольких таможенных территорий. На создаваемой таможенной территории таможенного союза осуществляется свободное обращение товаров, устанавливается общая внешняя граница для тарифного и нетарифного регулирования торговли со странами, не входящими в таможенный союз.

Внутренние таможенные границы проходят в глубине таможенной территории. Они возникают в связи с использованием отдельных таможенных режимов.

Таким образом, таможенная граница отличается от государственной границы по ряду признаков. Во-первых, государственная граница не делится на указанные виды; во-вторых, она существует в природе как реальная линия, обозначенная на местности, тогда как таможенная граница является юридическим понятием.

В ст. 16.1 КоАП указаны несколько способов совершения рассматриваемого правонарушения. Так, одним из них названо перемещение товаров и (или) транспортного средства помимо таможенного контроля. Под таможенным контролем понимается совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства РФ.

Статья 12 ТК РФ устанавливает правило, согласно которому все товары и транспортные средства перемещаются через таможенную границу в порядке, установленном таможенным правом. Следовательно, совершая правонарушение указанным способом, лицо игнорирует законодательные требования о пересечении границы только в определенных таможенными органами местах и во время их работы.

Все остальные способы незаконного перемещения товаров и транспортных средств, закрепленные в ст. 16.1 КоАП РФ, можно разделить на две группы: а) "физическое" сокрытие от таможенного контроля; б) "интеллектуальное" сокрытие от таможенного контроля.

"Физическое" сокрытие будет охватывать следующие способы, характеризующие незаконность перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу:

- использование тайников, т.е. специальных хранилищ, изготовленных в целях совершения рассматриваемого правонарушения, а также оборудованные и приспособленные в этих же целях на транспортных средствах конструктивные емкости и предметы, предварительно подвергшиеся разборке, монтажу и т.п.;

- использование иных способов, затрудняющих обнаружение товаров. Такой способ выступает родовым по отношению к использованию тайников, являющемуся видовым. В этом случае виновным принимаются меры к тому, чтобы затруднить обнаружение товара при визуальном осмотре без применения специальных технических средств таможенного контроля;

- придание одним товарам вида других, т.е. такое изменение их внешних характерных признаков, которое позволяет отнести перемещаемый груз к товарам иного вида.

"Интеллектуальное" сокрытие от таможенного контроля предполагает использование указанных в ст. 16.1 КоАП документов или обманное использование средств идентификации. Это:

- поддельные документы - они содержат материальный или интеллектуальный подлог. Могут быть полностью фальшивыми или в подлинные документы впоследствии могут вноситься частичные изменения, искажающие его содержание (например, исправления, подчистки, дописки и т.д.);

- документы, полученные незаконным путем, - которые выданы: а) в результате сообщения уполномоченному на их выдачу лицу заведомо ложных сведений, послуживших основанием для их выдачи; б) в результате злоупотребления служебным положением или халатности со стороны соответствующего должностного лица;

- документы, содержащие недостоверные сведения, - в них все "внешние" атрибуты соответствуют подлинным документам (официальные бланки, имеющие все необходимые реквизиты), но они содержат сведения, не соответствующие действительности. Таким образом, в этом случае также имеет место интеллектуальный подлог, и такой способ совершения рассматриваемого правонарушения является частью первого из указанных способов. Налицо так называемая избыточность правовой нормы, поскольку она содержит пересекающиеся признаки. Без какого-либо ущерба содержанию указание на этот способ можно было бы исключить из ст. 16.1 КоАП;

- документы, относящиеся к другим товарам и (или) транспортным средствам, - отвечающие всем требованиям, но относящиеся при этом к иным товарам и (или) транспортным средствам, а не перемещаемым через таможенную границу РФ;

- иные недействительные документы - утратившие или не приобретавшие юридическую силу по другим основаниям, чем указано выше.

В числе способов незаконного перемещения товаров и (или) транспортных средств закон также называет использование поддельного средства идентификации или подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и (или)транспортным средствам.

Субъектами правонарушения признаются: а) юридические лица; б) должностные лица; в) физические лица. Как правило, им является перевозчик, т.е. лицо, осуществляющее перевозку товаров через таможенную границу и (или) перевозку товаров под таможенным контролем в пределах таможенной территории Российской Федерации или являющееся ответственным за использование транспортных средств.

Субъективная сторона характеризуется виной в форме умысла или неосторожности. Незаконное перемещение через таможенную границу товаров и (или) транспортных средств путем физического или интеллектуального сокрытия от таможенного контроля совершается лишь умышленно.

Дела этой категории рассматриваются только судьей.

В соответствии с законом виновному может быть назначено административное наказание в виде административного штрафа, налагаемого на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной второй до трехкратного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой, и конфискации товаров и (или) транспортных средств, явившихся орудиями совершения административного правонарушения, либо конфискации предметов административного правонарушения.