Уголовная и административная ответственность за нарушения законодательства об экономической несостоятельности

2

Уголовная и административная ответственность за нарушения законодательства об экономической несостоятельности

Экономическая несостоятельность - проблема не только конкретного субъекта предпринимательской деятельности. Банкротство грозит немалым числом отрицательных последствий как для того, кто ведет бизнес, так и для его работников и членов их семей, для кредиторов банкрота-должника, для бюджета. Среди них не только прямые, но и косвенные негативные последствия, например, рост безработицы и социальной напряженности, увеличение числа преступлений и др. В связи с этим в цивилизованных государствах банкротство подвергается детальной правовой регламентации. Не оставляют банкротство без внимания и Уголовный кодекс Республики Беларусь (далее - УК), а также законодательство об административной ответственности.

Ложное банкротство

В ст. 238 УК преступлением признается подача индивидуальным предпринимателем (далее - ИП) или должностным лицом юридического лица в хозяйственный суд заявления должника о своей экономической несостоятельности (банкротстве) (далее - заявление должника), иных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения о неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер.

В ст. 238 УК имеется в виду ситуация, когда субъект экономической деятельности дефакто не является банкротом. Он в состоянии удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам в полном объеме на дату обращения в хозяйственный суд с указанным заявлением. Кроме того, заявитель в состоянии удовлетворить обязательства, вытекающие из трудовых и связанных с ними отношений, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, то есть налогов, сборов, пошлин и иных платежей, в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды в соответствии с законодательством, в том числе штрафных санкций, примененных к должнику.

Однако в силу, как правило, корыстных интересов субъект экономической деятельности выдает себя за банкрота и, чтобы подтвердить этот статус в официальном порядке в решении хозяйственного суда, обращается в хозяйственный суд с заявлением должника и предоставляет ему ложные сведения, указывающие якобы на его неплатежеспособность, имеющую или приобретающую устойчивый характер.

Наряду с указанными сведениями в качестве ложных могут быть предоставлены сведения о якобы имеющемся коэффициенте обеспеченности финансовых обязательств активами более 0,85 (ст. 7 Закона Республики Беларусь от 18.07.2000 № 423-З «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) и п. 1.12 Указа Президента Республики Беларусь от 12.11.2003 № 508 «О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротства)» (далее - Указ № 508).

Ложные сведения излагаются не только в заявлении должника, но и в других документах, которые он в таком случае обязан представить суду. Этими документами являются список кредиторов и должников заявителя с расшифровкой кредиторской и дебиторской задолженностей, бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату или заменяющие его документы, документы о составе и стоимости имущества должника и др.

В соответствии с Инструкцией по определению наличия (отсутствия) признаков ложного банкротства, преднамеренного банкротства, сокрытия банкротства или срыва возмещения убытков кредитору и подготовке заключений по данным вопросам, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 20.06.2008 № 129 (далее - Инструкция), для установления наличия (отсутствия) признаков ложной экономической несостоятельности рассчитываются коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и обеспеченности финансовых обязательств активами (см. также разъяснение Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 09.02.2009 № 0243/297 «О признании должника банкротом»).

Преступление, предусмотренное ст. 238 УК, признается оконченным со дня представления хозяйственному суду указанных заведомо ложных документов. Исследование же представленных суду документов и выявление признаков анализируемого преступления поручается хозяйственным судом управляющему, который на основе анализа финансово­экономической деятельности должника готовит соответствующее заключение и представляет его хозяйственному суду. Установление признаков данного преступления возможно правоохранительными и контролирующими органами при осуществлении ими своих функций.

Предоставляя суду ложную информацию, виновный сознает, что она не соответствует действительности. Совершая указанные действия, он преследует цель признания экономически несостоятельным его или представляемую им организацию. Обман суда, продиктованный иными целями, не влечет ответственности по ст. 238 УК.

К ответственности за ложное банкротство привлекаются ИП, уполномоченное должностное лицо юридического лица, являющегося коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, а также уполномоченное должностное лицо юридического лица, являющегося некоммерческой организацией, действующей в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда.

Действия, предусмотренные ч. 1 ст. 238 УК, наказываются штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или арестом на срок до 6 месяцев, или ограничением свободы на срок до 3 лет, или лишением свободы на тот же срок. Если действия повлекли причинение ущерба в особо крупном размере, то применяется более строгое наказание в соответствии с санкцией ч. 2 ст. 238 УК - ограничение свободы на срок до 5 лет или лишение свободы на тот же срок.

Подачу в хозяйственный суд заявления должника, не являющегося банкротом, с целью судебного признания его таковым следует отличать от случаев объявления себя банкротом при отсутствии оснований для этого, которое не влечет уголовной ответственности по ст. 238 УК. Процедура объявления себя банкротом не предусматривает обращения в хозяйственный суд. Она осуществляется в добровольном порядке и только в отношении юридического лица при условии получения письменного согласия всех кредиторов юрлица и других условий, предусмотренных в ст. 13 и разделе XII Закона о банкротстве. Представляется, что в части ложного объявления себя банкротом белорусский УК содержит пробел, который необходимо восполнить. Аналоги такого законодательного решения, позволяющего привлекать к уголовной ответственности за заведомо ложное объявление себя банкротом (объявление о своем банкротстве), имеются, например, в ст. 197 Уголовного кодекса Российской Федерации. *

Сокрытие экономической несостоятельности (банкротства)

При ложном банкротстве лицо, не будучи банкротом, пытается выдать себя за такового. Напротив, при сокрытии экономической несостоятельности лицо, будучи экономически несостоятельным должником, фактическим банкротом, любым способом пытается скрыть то обстоятельство, что у не го отсутствует возможность удовлетворить требования кредиторов в полном объеме на дату совершения деяний, указанных в диспозиции ст. 239 УК.

Сокрытие экономической несостоятельности - это утаивание субъектом экономической деятельности реально существующего факта его неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер. В ст. 239 УК приводится открытый перечень способов сокрытия лицом своей неплатежеспособности либо неплатежеспособности представляемого им юридического лица, имеющей или приобретающей устойчивый характер. Наряду с предоставлением сведений, не соответствующих действительности, подделкой документов и искажением бухгалтерской отчетности данное преступление может быть совершено также и иным способом.

Подделка может выражаться во внесении в подлинный документ изменений и дополнений, свидетельствующих о якобы благополучном финансовом положении экономически несостоятельного субъекта экономической деятельности, либо в полном изготовлении фальшивого документа с таким содержанием.

Искажение бухгалтерской отчетности совершается путем внесения в документы бухгалтерской отчетности сведений, не соответствующих действительности, скрывающих подлинное финансовое положение субъекта экономической деятельности, являющегося неплатежеспособным.

Под иным способом сокрытия банкротства могут пониматься любые действия виновного, направленные на утаивание указанной неплатежеспособности субъекта экономической деятельности. Например, уничтожение бухгалтерских документов, сокрытие сведений об имуществе, в том числе посредством непредъявления первичных учетных документов, документов бухгалтерской отчетности лицам, имеющим право в соответствии со ст. 6 Закона о банкротстве на подачу в хозяйственный суд заявления о банкротстве должника (кредитор, прокурор и др.).

Сокрытие экономической несостоятельности признается преступлением при условии, что указанное деяние повлекло причинение одному или нескольким кредиторам ущерба в крупном размере. Исходя из ст. 14 Гражданского кодекса Республики Беларусь этот ущерб слагается как из реального материального ущерба, понесенного кредиторами, так и из упущенной выгоды.

Определение неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер, осуществляется посредством анализа финансового состояния и платежеспособности субъекта экономической деятельности с использованием соответствующих методик, предусмотренных в Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14.05.2004 № 81/128/65 (далее - Инструкция по анализу финансового состояния).

Преступление, предусмотренное ст. 239 УК, является умышленным. Для лица, его совершающего, очевидно, что оно, либо представляемая им организация, либо организация, в которой лицо выступает в качестве учредителя (участника) или собственника, фактически являются экономически несостоятельными ввиду наличия неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер, а оно скрывает это обстоятельство от иных субъектов хоздеятельности. Виновный предвидит, что в результате утаивания данного обстоятельства будет причинен ущерб кредитору (кредиторам) в крупном размере, и желает его причинения либо не желает, но сознательно допускает наступление этого последствия или относится к нему безразлично.

Уголовной ответственности по ст. 239 УК подлежат:

· индивидуальный предприниматель;

· учредитель (участник) юридического лица - несостоятельного должника;

· собственник юридического лица (несостоятельного должника) - частного унитарного предприятия, находящегося в частной собственности физического лица (совместной собственности супругов);

· должностное лицо юридического лица - несостоятельного должника, которым может быть как коммерческая организация, за исключением казенного предприятия, так и некоммерческая организация, действующая в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда.

Сокрытие экономической несостоятельности (банкротства) относится к числу менее тяжких преступлений и наказывается штрафом, или лишением права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью, или арестом на срок до 6 месяцев, или ограничением свободы на срок до 3 лет, или лишением свободы на тот же срок.

Анализируемое преступление, совершенное путем подделки документов, повлекшее причинение ущерба кредиторам в крупном размере, охватывается ст. 239 УК и не требует дополнительной квалификации соответственно по ст. 380 или 427 УК. Если в результате указанных деяний ущерб не наступил или величина его не превышает крупного размера, то при наличии обстоятельств, указанных в УК, подделка документов, совершенная вышеуказанными лицами, повлечет ответственность только по ст. 380 или 427 УК.

Преднамеренное банкротство

Данное преступление предусмотрено ст. 240 УК. Оно имеет своим объектом установлен ный порядок осуществления экономической деятельности, воспрещающий совершение деяний, направленных на создание или увеличение своей неплатежеспособности или неплатежеспособности иного представляемого субъекта экономической деятельности, поскольку причиняет ущерб третьим лицам.

Преступление выражается в одной из 2 форм, являющихся альтернативными:

· создание неплатежеспособности;

· увеличение неплатежеспособности.

И в том и в другом случае речь идет о неплатежеспособности субъектов экономической деятельности (должника): ИП либо юридического лица, являющегося коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, а также юридического лица, являющегося некоммерческой организацией, действующей в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда.

В соответствии с Инструкцией по анализу финансового состояния неплатежеспособными являются субъекты предпринимательской деятельности с неудовлетворительной структурой бухгалтерского баланса. В качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса субъекта предпринимательской деятельности пользуются такими показателями, как:

· коэффициент текущей ликвидности, который характеризует общую обеспеченность субъекта предпринимательской деятельности собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения им своих срочных обязательств;

· коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, который характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

Создание или увеличение неплатежеспособности субъекта экономической деятельности осуществляется виновным преимущественно посредством совершения сделок на заведомо невыгодных условиях:

· занижение или завышение цены за поставляемые (приобретаемые) товары (работы, услуги) по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой;

· заведомо невыгодные для должника сроки и (или) способы оплаты по реализованному (приобретенному) имуществу;

· любые формы отчуждения (обременения) обязательствами имущества должника, если они не сопровождаются эквивалентным сокращением задолженности, исходя из п. 16 Инструкции. Согласно этому документу признаки преднамеренного банкротства усматриваются, если значения коэффициента текущей ликвидности и (или) коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами и (или) величины чистых активов существенно ухудшились в результате совершения сделок на заведомо невыгодных для должника условиях.

Возможно совершение этого преступления и путем бездействия. Например, умышленная непоставка сторонам сделок произведенной продукции, оплачиваемой по факту поступления ее на склад покупателя, может привести к неплатежеспособности (увеличению неплатежеспособности) должника ввиду неполучения денежных средств от предполагавшейся продажи продукции, которые бы компенсировали расходы на ее изготовление, выплаты штрафных санкций за неисполнение обязательств, увеличение накладных расходов, связанных с хранением продукции.

Создание или увеличение неплатежеспособности влечет уголовную ответственность по ч. 1 ст. 240 УК только при условии причинения физическим или юридическим лицам либо государству ущерба в крупном размере, а по ч. 2 ст. 240 УК - если размер ущерба является особо крупным.

Рассматриваемое преступление может быть совершено только умышленно. Виновный сознательно, преднамеренно совершает деяния, направленные на создание или увеличение неплатежеспособности. Совершая такие деяния, лицо предвидит, что вследствие этого будет причинен ущерб в крупном размере, и либо желает его наступления, либо не желает, но сознательно допускает его наступление или относится к его наступлению безразлично.

Преступное поведение виновного должно быть продиктовано либо личным интересом (как корыстным, так и некорыстным), либо желанием удовлетворить интересы иных лиц.

Преднамеренное банкротство следует отличать от деяний лица, объективно приведших к созданию или увеличению неплатежеспособности субъекта экономической деятельности, однако совершенных им, хотя и сознательно, но в рамках допустимого хозяйственного риска, без явного выхода за пределы принятых на рынке правил ведения экономической деятельности, конкурентной борьбы. Создание или увеличение неплатежеспособности в этом случае есть следствие легкомысленного расчета на ненаступление указанного результата (преступное легкомыслие). Не исключено, что лицо, совершая не до конца взвешенные и продуманные деяния, не предвидело такого результата, хотя при необходимой внимательности и предусмотрительности должно было и могло предвидеть, что его поведение способно привести к созданию или увеличению неплатежеспособности (преступная небрежность). Как в том, так и в другом случае ввиду того, что по отношению к последствиям своих деяний имела место неосторожная вина, лицо не подлежит уголовной ответственности по ст. 240 УК.

Уголовной ответственности по ст. 240 УК подлежат:

· индивидуальный предприниматель;

· учредитель (участник) юридического лица;

· собственник юридического лица - частного унитарного предприятия, находящегося в частной собственности физического лица (совместной собственности супругов);

· должностное лицо юридического лица, являющегося коммерческой организацией (за исключением казенного предприятия) или некоммерческой организацией, действующей в форме потребительского кооператива либо благотворительного, либо иного фонда.

Умышленное создание или увеличение не платежеспособности, совершенное должностными лицами юридических лиц, не относящихся к коммерческим и некоммерческим организациям, которые в соответствии с законодательством не могут быть признаны банкротами, наказуемы по статьям о преступлениях против интересов службы.

Преднамеренная экономическая несостоятельность (банкротство) наказывается так же, как и ложная экономическая несостоятельность (банкротство).

Препятствование возмещению убытков кредитору (кредиторам)

Последнее из группы преступлений, относящихся к криминальному банкротству, - препятствование возмещению убытков кредитору. Это преступление совершается должником посредством различных манипуляций со своим имуществом и влечет уголовную ответственность по ст. 241 УК. В качестве предмета преступления выступает имущество должника в крупном размере, то есть на сумму, превышающую в 250 и более раз размер базовой величины.

В соответствии с главой 6 ГК и Законом о банкротстве имущество субъектов экономической деятельности - должников состоит из материальных, финансовых и нематериальных активов, в том числе зданий, сооружений, оборудования, инвентаря, сырья, продукции, ценных бумаг, валютных ценностей, прав требования, а также прав на обозначения, индивидуализирующие должника, его продукцию, работы и услуги (фирменное наименование, товарные знаки (знаки обслуживания), иных исключительных прав, принадлежащих должнику, за исключением прав и обязанностей, которые не могут быть переданы другим лицам, а также земельных участков в соответствии с земельным законодательством.

В качестве должника может выступать ИП или юрлицо, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, что характеризовалось при анализе ложной экономической несостоятельности (банкротстве).

Препятствование возмещению убытков кредитору может выражаться в совершении одного из 4 действий, являющихся альтернативными: сокрытия, отчуждения, повреждения или уничтожения предмета преступления. Поэтому для привлечения виновного к уголовной ответственности достаточно совершения хотя бы одного из указанных действий.

Срыв возмещения убытков кредитору представляет собой умышленное преступление, цель которого - срыв или уменьшение возмещения убытков кредитору (кредиторам). Если в результате содеянного виновным было отчуждено, повреждено или уничтожено имущество должника не в крупном размере и при этом у виновного не было умысла на совершение этих действий с имуществом в крупном размере, оно не подлежит уголовной ответственности по ст. 241 УК. В подобной ситуации при наличии обстоятельств, указанных в законе, действия виновного могут влечь ответственность по ст. 217 или 218 УК. При наличии умысла на сокрытие, отчуждение, повреждение или уничтожение имущества должника в крупном размере, который виновный не смог осуществить по не зависящим от него обстоятельствам, его действия подлежат квалификации по ст. 14 и 241 УК как покушение на это преступление.

По уголовному делу о препятствовании возмещения убытков кредитору (кредиторам) органы уголовного преследования и суд обязаны установить, что на момент совершения преступления неплатежеспособность субъекта экономической деятельности имела или приобрела устойчивый характер. Определение наличия или отсутствия такого состояния платежеспособности осуществляется в соответствии с Инструкцией по анализу финансового состояния. Круг субъектов анализируемого преступления ограничен. К их числу относятся те же физические лица, которые подлежат ответственности по ст. 239, 240 УК.

Административная ответственность

Нормы об административной ответственности за деяния, сопряженные с экономической несостоятельностью (банкротством), предусмотрены в ст. 12.13 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее - КоАП). Неправомерные деяния при принятии мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) описаны в ч. 1 ст. 12.13 КоАП. К ним отнесены:

· необоснованное непринятие своевременных мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства), установленных в отношении индивидуального предпринимателя или юридического лица;

· представление не соответствующего действительности обоснования отказа в принятии таких мер;

· умышленное принятие мер, приведших к экономической несостоятельности (банкротству).

Эти деяния влекут наложение штрафа в размере от 10 до 50 базовых величин, а на юридическое лицо - от 50 до 500 базовых величин. По данным Министерства юстиции Республики Беларусь, в 2008 году общими судами было рассмотрено 3 дела о таких административных правонарушениях.

Неправомерные деяния при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства) перечислены в ч. 2-8 ст. 12.13 КоАП. В них установлены аналогичные вышеуказанным штрафные санкции, за исключением ч. 5 ст. 12.13 КоАП, в которой предусмотрена абсолютно­определенная санкция в виде штрафа в размере 50 базовых величин, а на юридическое лицо - 500 базовых величин.

В силу ч. 2 ст. 12.13 КоАП к названным действиям отнесены совершенные до осуществления процедур экономической несостоятельности сокрытие, отчуждение, повреждение или уничтожение имущества ИП или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, с целью сорвать или уменьшить возмещение убытков кредитору (кредиторам), совершенные этим ИП или должностным лицом, учредителем (участником) либо собственником имущества этого юридического лица, если эти деяния не повлекли причинение крупного ущерба и не влекут уголовную ответственность по ст. 217, 218 УК.

Если при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства) совершены сокрытие, повреждение или уничтожение имущества ИП или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, либо сокрытие сведений о наличии имущественных обязательств перед кредиторами или сведений о наличии имущественных обязательств перед этим ИП или этим юридическим лицом, а равно нарушение установленных законодательством порядка или условий отчуждения такого имущества или совершения иных сделок с ним, то они влекут ответственность по ч. 3 ст. 12.13 КоАП.

Согласно ч. 4 ст. 12.13 КоАП административным правонарушением признано неисполнение предусмотренной ст. 8 Закона о банкротстве обязанности подачи в хозяйственный суд заявления должника о своей экономической несостоятельности.

За подачу в хозяйственный суд заявления кредитора о признании должника экономически несостоятельным (банкротом), содержащего заведомо недостоверные, документально не подтвержденные сведения о неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер, наступает ответ­ственность согласно ч. 5 ст. 12.13 КоАП.

Административным правонарушением является также представление кандидатур вре­ менных (антикризисных) управляющих, имеющих недостаточную квалификацию, препятствующую выполнению функции временного (антикризисного) управляющего, а также кандидатур временных (антикризисных) управляющих, которые своей деятельностью причинили вред должнику, или кредитору, или интересам государства, согласно ч. 6 ст. 12.13 КоАП.

Воздействие в какой-либо форме на временного (антикризисного) управляющего в целях воспрепятствования исполнению им обязанностей временного (антикризисного) управляющего административно наказуемо по ч. 7 ст. 12.13 КоАП. Если воздействие на временного (антикризисного) управляющего осуществлялось путем применения в отношении его или его близких насилия либо угрозы насилием, уничтожением или повреждением имущества, то такие действия влекут уголовную ответственность по ст. 366 УК.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение временным (антикризисным) управляющим своих обязанностей является административным правонарушением, ответственность за которое установлена ч. 8 ст. 12.13 КоАП.

Все иные, не предусмотренные в ч. 1-8 ст. 12.13 КоАП нарушения законодательства об экономической несостоятельности (банкротстве), влекут более мягкую административную ответственность. В ч. 9 ст. 12.13 КоАП за их совершение предусмотрено наложение штрафа в размере от 10 до 30 базовых величин, а на юридическое лицо - от 40 до 100 базовых величин.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Конституция Республики Беларусь. Принята на республиканском референдуме 24 ноября 1996г. Минск « Беларусь » 1997.

Гражданский кодекс Республики Беларусь: с коммент. к разделам / коммент. В. Ф. Чигира. - 3-е изд. - Мн.: Амалфея, 2000. - 704с.

Уголовный кодекс Республики Беларусь. Принят Палатой представителей 2 июня 1999 года. Одобрен Советом Республики 24 июня 1999 года / Обзорная статья А. В. Баркова. - Мн.: Амалфея, 1999. - 320с.

Бабий Н. А. Уголовное право Республики Беларусь. Общая часть: Конспект лекций. - Мн.: «Тесей», 2000. - 325с.

Бабий Н.А. Уголовное право Республики Беларусь. Особенная часть: Конспект лекций. - Мн.: «Тесей», 2000. - 452с.

Борико С. В. Судоустройство: Учебник. - Мн.: Амалфея, 2000 - 208с.

Игнатов А.Н., Красиков Ю.А. Курс российского уголовного права: в 2т. Т.1 Общая часть, М., 2001.

Уголовное право Республики Беларусь. Особенная часть: Учебное пособие / Н. Ф. Ахраменка, Н. А. Бабий, В. В. Борода и другие.; Под ред. Н. А. Бабия, И. О. Грунтова - Мн.: Новое знание, 2002. - 912с.

Уголовное право Республики Беларусь. Особенная часть. Мн.: 2001.

Уголовное право. Особенная часть. Учебник для вузов. Ответственные редакторы: И. Я. Казаченко, Г. П. Новоселов. - М.: Издательская группа НОРМА - ИНФРА. М, 2000. - 768с.