Термин "оффшорная зона" в общем виде подразумевает любую страну с низкой или нулевой налоговой ставкой на все или отдельные категории доходов, определенный уровень банковской или коммерческой секретности, и минимальное или полное отсутствие резервных требований центрального банка, или ограничений по конвертируемости валюты. Масштабы функционирования оффшорных зон позволяют говорить о формировании так называемой «оффшорной индустрии» в странах, практикующих оффшорные режимы. Оффшорные юрисдикции весьма неоднородны по своему составу. В настоящее время отсутствует унифицированный подход к систематизации данных о государствах и территориях, предоставляющих льготные режимы ведения хозяйственной деятельности. В указании ЦБР оффшорные зоны делятся на три группы.

Оффшорные фирмы имеют определенную классификацию: Оффшорный банк, оффшорный траст, оффшорные страховые компании, общие оффшорные компании.

2. Во второй главе приведены основные схемы по несанкционированному вывозу капитала совершаемых с помощью оффшорных зон. Наиболее распространенные оффшорные схемы содержат богатый разноплановый инструментарий, и, конечно же, охватить вниманием все существующие схемы просто не представляется возможным. Первая группа это схемы делимые относительно типа нелегально вывезенного капитала, вторая относительно используемой оффшорной фирмы. К наиболее популярным схемам относят: экспортно-импортные схемы, карусельные схемы, контрабандные схемы, схемы с использованием ценных бумаг, толлинг, схемы с осуществляемые через страховые компании, трасты, лизинговые компаний и холдингов, банков. А также определены масштабы и динамика бегства капиталов из России. Было определено, что отсутствие в современной литературе общепринятой методики оценки масштабов нелегального вывоза капитала, приводит к различным подходам определения масштабов. Однако основным источником статистических данных для нас согласно будет являться платежный баланс Российской Федерации, и обращать внимание мы будем на статью «чистые ошибки и пропуски» и данные об изменении задолженности по своевременно не поступившей экспортной валютной выручке и своевременно непогашенным импортным авансам. По оценкам Банка России общая величина нелегального вывоза из России за период с 1996 года и вплоть до 2004 составила 177,4 млрд. долл. США. Именно на это время пришелся настоящий взрыв оффшорной деятельности, питательной средой для которых и стал вывезенный капитал из России. Нелегальный вывоз капитала в 2006 год составил 15 186 млн. долл. США. До начала кризиса, в 2007 году, иностранные инвестиции в Россию превысили инвестиции из России более чем на треть. На этом этапе идет постепенное превращение Кипра в одну из самых предпочтительных для российских бизнесменов оффшорных юрисдикции. В 2008 году экономическая ситуация в стране резко ухудшилась. Следствием этого стало резкое увеличение чистого вывоза капитала на рекордный размер в 133,7 млрд. долл. Начиная с 2009 года ситуация в экономическом плане несколько улучшается. Обеспокоенность в этом периоде вызывает использование Таможенного союза как посредника в незаконном вывозе капитала за рубеж. В 2011 чистый вывоз капитала несколько превысил официальный прогноз в 80 млрд. долларов и стал максимальным показателем для не кризисных лет. Анализ данных платежного баланса показал, что в 2012 году наблюдается дальнейшее увеличение доли нелегального вывезенного капитала. Основными направления вывоза капитала являются: Голландия, Швейцария, Виргинские острова, Джерси и Сингапур. Кипр вследствие кризиса теряет свои позиции. По абсолютным размерам Россия - пятая в мире по нелегальному вывозу капитала на 2012 год.

3. В главе 3 определены основные угрозы, возникающие при незаконном вывозе капитала через оффшорные зоны. К их числу следует отнести: экономическая угроза, проявляющаяся в снижение конкурентоспособности экономики страны; замедление экономического роста и развития государства; возрастание количества ошибок макроэкономического регулирования и других; политическая угроза, состоящая в том, что растущий и высокий уровень бегства капиталов за границу свидетельствует не только об экономической слабости, но и о политической нестабильности российского государства; социальная угроза, проявляющаяся в возрастании социальной напряженности в обществе; угроза возрастания реального уровня экономической и коррупционной преступности.

Разработан механизм противодействия несанкционированному вывоза капитала. Основными мерами борьбы обычно называются следующие: общее улучшение экономической обстановки; регулирование валютного и таможенного и инвестиционного контроля и банковского законодательства; экономические меры противодействия вывозу, а именно имеются в виду, прежде всего обеспечительные меры против нарушения валютного законодательства. В 2012 году Президент РФ В.В.Путин предлагает предусмотреть норму, обязывающая оффшорные компании, раскрывать информацию о своих конечных бенефициарах; повышение ответственности менеджеров компаний; амнистия капиталов; совершенствование меж станового и межведомственного взаимодействия правоохранительных органов, и другие. 2012 год был признан годом борьбы с оффшорами, были предприняты попытки усовершенствовать законодательство, было предложено введение финансовой полиции. Однако озабоченность вызывает действия Банка России, почти ничего не предпринимающего для данной проблемы. И, несмотря на предпринимаемые попытки, бегство продолжает набирать обороты.

На основании ранее приведенных данных можно сделать вывод о том, что экономическая безопасность Российской Федерации имеет серьезные проблемы в финансовом секторе, а именно в части нелегального вывоза капитала из страны.

Список используемой литературы

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001г. №195-ФЗ (с изменениями от 13.02.2013г.).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998г. №146-ФЗ, часть вторая от 5 августа 2000г. №117-ФЗ (с изменениями от 03.12.2012г.).

3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996г. №63-ФЗ (с изменениями от 30.12.2012г.).

4. Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями от 06.12.2011г.).

5. Федеральный закон Российской Федерации от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с изменениями от 17.07.2009г.).

6. Федеральный закон РФ от 2 декабря 1990 г. ФЗ № 395-1 «О банках банковской деятельности» от 02.12.1990 ФЗ № 395-1 (с изменениями от 29.12.2012 г.).

7. Федеральный закон от 4 мая 1990 г. ФЗ №99 «О лицензировании отдельных видов деятельности» (с изменениями 28.07.2012г.).

8. Приказ от 13 ноября 2007 г. N 108н Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» (с изменениями от 2 февраля 2009 г. № 108 н).

9. Указание ЦБР Указание ЦБР от 7 августа 2003 г. N 1317-У « О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и ( или) не предусматривающий раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций ( оффшорных зонах)» ( с изменениями от 15 июля 2011 г).

10. Директива Европейского союза от 26 октября 2005 г. 2005/60/ЕС «о предотвращении использования финансовой системы с целью отмывания денег и финансирования терроризма».

11. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежание двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05. декабря 1998г.( с изменениями).

12. Федеральный закон от 28 февраля 2012 ФЗ № 9 Протокол « О внесении изменений в соглашение между правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избегании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года».

13. Бекряшев А.К., Белозеров И.П. при поддержке Института Открытое Общество. Фонд Содействия (Фонд Сороса) «Теневая экономика и экономическая преступность» / Омский государственный институт. 2003.