Проблемы бюджетного дефицита и государственного долга

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

Могилевский государственный университет продовольствия

Кафедра экономики и организации производства

Курсовая работа

По дисциплине «Макроэкономика»

Государственный бюджет. Проблемы бюджетного дефицита и государственного долга

Руководитель: ст. преподаватель О.А. Михнова

Выполнил:

Студент гр. Бупзс-181

В.В. Куцаева

Могилев 2020

Реферат

Объем курсовой работы составляет 35 страниц текста. В работе содержится 9 рисунков, 1 таблица. Список использованных источников включает 16 наименований.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ, ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА, ПРОБЛЕМЫ, БЮДЖЕТНЫЙ ДЕФИЦИТ, ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ, ИСПОЛНЕНИЕ.

Целью данной курсовой работы является изучение государственного бюджета Республики Беларусь, а также выявление причин бюджетного дефицита и государственного долга.

Целью написания курсовой работы является изучение бюджетной системы и бюджетной политики в Республике Беларусь. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- раскрыть понятие и сущность государственного бюджета;

- рассмотреть структуру доходов и расходов государственного бюджета, и понятие сбалансированности государственного бюджета;

- раскрыть понятие и виды бюджетной политики государства, отразить влияние бюджетной политики на экономику;

- дать характеристику бюджетной системы и бюджетной политики Республики Беларусь.

При написании курсовой работы были использованы следующие методы научного исследования: сравнение, диалектический, системный, синтез, графический способ, табличный способ, аналитический.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней цифровой материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого объекта, а все использованные из литературных и других источников теоретические и методические положения сопровождаются ссылками на их авторов.



Содержание

Введение

1. Государственный бюджет и его роль в экономике

1.1 Понятие и сущность государственного бюджета

1.2 Структура доходов и расходов государственного бюджета

1.3 Понятие сбалансированности государственного бюджета и государственного долга

2. Понятие, содержание и виды бюджетной политики государства

2.1 Понятие и виды бюджетной политики

2.2 Значение бюджетной политики для экономики

3. Характеристика бюджетной системы и бюджетной политики Республики Беларусь

3.1 Бюджетная система и ее структура в Республике Беларусь

3.2 Бюджетная политика в Республике Беларусь

Заключение

Список использованных источников



Введение

Ведущую, определяющую роль в формировании и развитии экономической структуры любого современного общества играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избранной властью экономической политики. Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовый механизм - финансовая система общества, главным звеном которой является государственный бюджет. Именно посредством финансовой системы государство образует централизованные и воздействует на формирование децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивая возможность выполнения возложенных на государственные органы функций.

С помощью бюджета государство имеет возможность сосредоточивать финансовые ресурсы на решающих участках социального и экономического развития, с помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода между отраслями, территориями, сферами общественной деятельности. Ни одно из звеньев финансов не осуществляет такого многовидового и многоуровневого перераспределения средств, как бюджет. Вместе с тем, отображая экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики, бюджет дает четкую картину того, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы от разных субъектов хозяйствования, показывает, соответствует ли размер централизуемых ресурсов государства объему его потребностей. Именно бюджет, показывая размеры необходимых государству финансовых ресурсов и реально имеющихся резервов, определяет налоговый климат страны; именно бюджет, фиксируя конкретные направления расходования средств, процентное соотношение расходов по отраслям и территориям, является конкретным выражением экономической политики государства. Бюджет выступает инструментом регулирования и стимулирования экономики, инвестиционной активности, повышения эффективности производства, именно через бюджет осуществляется социальная политика.

Государственный бюджет как экономическая категория характеризует совокупность объективных денежных отношений, возникающих при образовании, расходовании и использовании основного централизованного фонда денежных средств государства. Как только государство стало планировать свои доходы и расходы, появилась проблема их балансирования. Бюджетный дефицит, превышение расходов над доходами государственного фонда, - стал характерен сегодня для большинства развитых стран.

Признание объективности бюджетного дефицита в условиях рыночных отношений требует рассмотрения его как объективной экономической категории и изучения законов его развития. Поэтому в данной работе необходимо рассмотреть теоретические вопросы сущности бюджетного дефицита, его виды, а также особенности бюджетного дефицита в Республики Беларусь.

Возникновение бюджетного дефицита обусловливается многими причинами, среди которых можно выделить следующие: спад общественного производства, завышенные расходы на реализации принятых социальных программ, возросшие затраты на оборону, рост теневого сектора экономики, рост предельных издержек общественного производства, массовый выпуск «пустых» денег.

Долговое финансирование бюджетных дефицитов порождает государственный долг, который определяется как сумма задолженности страны своим или иностранным юридическим и физическим лицам.

Объектом исследования курсовой работы является понятие государственного бюджета и его структуры.

Предмет исследования - изучение бюджетно-налоговой политики и ее влияние на национальную экономику.

Целью написания курсовой работы является изучение бюджетной системы и бюджетной политики в Республике Беларусь. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- раскрыть понятие и сущность государственного бюджета;

- рассмотреть структуру доходов и расходов государственного бюджета, и понятие сбалансированности государственного бюджета;

- раскрыть понятие и виды бюджетной политики государства, отразить влияние бюджетной политики на экономику;

- дать характеристику бюджетной системы и бюджетной политики Республики Беларусь.

При написании курсовой работы были использованы следующие методы научного исследования: сравнение, диалектический, системный, синтез, графический способ, табличный способ, аналитический.



1. Государственный бюджет и его роль в экономике

1.1 Понятие и сущность государственного бюджета

Бюджет - это фонд финансовых ресурсов, который существует в виде баланса денежных доходов и расходов государства, республики, штата, области, района, города, отдельной организации или домохозяйств и составляется на определенный период времени (год).

Бюджет играет важнейшую роль в функционировании государства. Госбюджет - это часть всех финансов страны, которые контролирует государство. Благодаря этому государство может вмешаться в механизмы рынка. Кроме того, госбюджет помогает решать серьёзные экономические и социальные проблемы.

Государственный бюджет предоставляет полную информацию о финансах государства, его деятельности, направлениях внутренней и внешней политики. Поэтому он рассматривается как основной финансовый план страны, централизованный фонд финансовых ресурсов государства, инструмент государственного регулирования, наконец, как закон, обязательный для выполнения участниками бюджетных отношений. Совокупность входящих в госбюджет организационных структур образует бюджетную систему [5, с. 165].

Совокупность бюджетных отношений по формированию и использованию бюджетного фонда страны составляет понятие государственного бюджета. Иначе, государственный бюджет - часть сводного финансового плана страны, имеющий силу закона, так как проект бюджета ежегодно обсуждается и принимается законодательным органом (в рыночных странах: парламент страны, штата или муниципальное собрание).

Можно выделить три основные характеристики государственного бюджета:

по форме: государственный бюджет - это финансовый план государственного хозяйства на предстоящий год;

по сущности: государственный бюджет - денежные отношения, одним из субъектов которых выступает государство, вторым - предприятия и население;

по материальному содержанию: государственный бюджет - это денежные средства, аккумулируемые в одном централизованном фонде [5, с.167].

Государственный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, главным средством аккумулирования финансовых средств, дает политической власти возможность осуществления властных полномочий, дает государству реальную экономическую и политическую власть.

В качестве основных функций государственного бюджета в переходный период следует выделить:

1) поддержание частичного равновесия и создание условий для достижения общего макроэкономического равновесия;

2) ориентация государственных финансов на решение триединой задачи переходного периода - стабилизация, либерализация и экономический рост;

3) способствование усвоению хозяйствующими субъектами норм рыночного поведения;

4) обеспечение экономической безопасности страны [2, с. 39].

Будучи экономической формой существования реальных, объективно обусловленных распределительных отношений, выполняя специфическое общественное назначение - по удовлетворению потребностей общества и его государственно-территориальных структур, бюджет может рассматриваться в качестве самостоятельной экономической категории. Эта категория, являясь частью финансов, характеризуется теми же чертами, которые присущи финансам в целом, но одновременно имеет особенности, отличающие ее от других сфер и звеньев финансовых отношений. К числу особенностей относятся следующие:

- государственный бюджет является особой экономической формой перераспределительных отношений, связанной с обособлением части национального дохода в руках государства и ее использованием с целью удовлетворения потребностей всего общества и отдельных его государственно-территориальных формирований;

- область бюджетного распределения занимает центральное место в составе государственных финансов, что обусловлено ключевым положением бюджета по сравнению с другими звеньями;

- с помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода, реже - национального богатства между отраслями народного хозяйства, территориями страны, сферами общественной деятельности;

- пропорции бюджетного перераспределения стоимости в большей мере, чем у других звеньев финансов, определяются потребностями расширенного воспроизводства в целом и задачами, стоящими перед обществом на каждом историческом этапе его развития.

Важнейшими показателями, характеризующими бюджет, являются:

доля средств, ежегодно перераспределяемых через бюджет, в валовом внутреннем и чистом продукте страны;

покрываемость бюджетных расходов доходами (дефицит) или избыток (профицит) поступлений по отношению к расходам;

структура бюджетных расходов, в частности доля затрат на хозяйственные, социальные, оборонные нужды, обслуживание государственного долга в общей сумме расходов.

Итак, бюджет государства- это совокупность специфических финансовых отношений, возникающих в процессе формирования и использования бюджетного фонда для обеспечения функций государства на определенных этапах общественного развития



1.2 Структура доходов и расходов государственного бюджета

Государственный бюджет состоит из двух взаимосвязанных и взаимодополняющих друг друга частей: доходной и расходной. Доходная часть показывает, откуда поступают денежные средства для финансирования деятельности государства, какие слои общества отчисляют на содержание государства больше всего из своих доходов. Расходная часть показывает, на какие цели направляются аккумулируемые государством средства.

Доходная часть государственного бюджета формируется за счет государственных доходов - денежных средств, которые собирает государство. Государственные доходы подразделяются на налоговые и неналоговые доходы. Налоги составляют в настоящее время от 80 до 90% доходов бюджета в развитых зарубежных странах.

В Республике Беларусь, как и в большинстве стран с переходной экономикой, в структуре налоговых доходов преобладают косвенные налоги. Так, налог на добавленную стоимость приносит около 30% доходов бюджета, около 10% - подоходный налог и 10 % - налог на прибыль.

К неналоговым доходам относятся доходы от эксплуатации государственной собственности и доходы от ее продажи (приватизации), а также поступления от реализации облигаций государственных займов и других ценных бумаг. Кроме того, к неналоговым доходам относятся различного рода штрафы, поступления от реализации конфискованною, переданного в дар государству или иного имущества.

Государственные расходы являются второй составной частью бюджета. Они представляют собой расходы, осуществляемые уполномоченными государственными органами для удовлетворения общественных потребностей. Государственные расходы призваны обеспечить финансовыми ресурсами потребности государства, связанные с выполнением им своих функций [2].

В общем виде структура государственного бюджета выглядит согласно составляющим таблицы 1.1.

Таблица 1.1 - Структура государственного бюджета

Доходы	Расходы
Налоги, акцизные сборы, таможенные пошлины, гербовый сбор и др. Доходы от государственной собственности, госпредприятий, госторговли и др. Поступления фондов социального страхования, пенсионного и страхового фондов Прочие доходы	Финансирование экономики Социально-культурные и целевые программы Оборона Управление Трансферты Кредиты и помощь другим государствам Платежи по государственному долгу

В Республике Беларусь доходы бюджета на законодательном уровне определены как поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с настоящим Кодексом и иными актами бюджетного законодательства источниками финансирования дефицита бюджета, а также бюджетных кредитов, средств от возврата бюджетных займов и бюджетных ссуд.

Ст. 24 БК доходы бюджета классифицирует по следующим группам:

- налоговые доходы;

- взносы на государственное социальное страхование;

- неналоговые доходы;

- безвозмездные поступления.

В рамках данной агрегированной группировки доходов проводится их детализация, в рамках которой:

- к налоговым доходам относятся: республиканские налоги, сборы (пошлины), местные налоги и сборы и другие налоговые доходы, установленные Президентом Республики Беларусь и (или) законами; пени, начисленные за несвоевременную уплату налогов, сборов (пошлин); проценты за пользование отсрочкой и (или) рассрочкой уплаты налогов, сборов, таможенных платежей и пени, налоговым кредитом;

- к неналоговым доходам относятся: доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности; штрафы; другие неналоговые доходы;

- к безвозмездным поступлениям относятся необязательные текущие и капитальные платежи, которые включают в себя поступления от: иностранных государств; международных организаций; другого бюджета в форме межбюджетных трансфертов.

Решающую роль (наибольший удельный вес) в доходах бюджета играют налоговые доходы [3, с. 344 - 345].

Расходы бюджета - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства.

Расходы бюджетов определяются программами социально-экономического развития Республики Беларусь и соответствующей административно-территориальной единицы и осуществляются по направлениям и в размерах, установленных законодательством Республики Беларусь, и решениями местных Советов депутатов о бюджете на очередной год. В бюджете предусматриваются ассигнования на выплату процентов по государственному долгу, погашение имеющейся в республиканском бюджете на данный год задолженности по государственному долгу прошлых лет с наступившим сроком уплаты.

В соответствии со ст. 41 БК предоставление средств из бюджета осуществляется в следующих формах:

- расходы на функционирование бюджетных организаций;

- бюджетные трансферты населению;

- субсидии организациям и физическим лицам;

- бюджетные трансферты за границу;

- межбюджетные трансферты;

- расходы на увеличение стоимости основных средств, нематериальных активов и материальных запасов;

- бюджетные ссуды, бюджетные займы;

- бюджетные кредиты;

- расходы на обслуживание долговых обязательств;

- другие формы расходов в соответствии с бюджетным законодательством.

Таким образом, доходы бюджета формируются за счет денежных поступлений (налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений) находящихся в распоряжении государственных органов, и являются центральным показателем бюджета, что позволяет определить сумму расходов государства на развитие экономики, темпы экономического роста и уровень благосостояния народа.

1.3 Понятие сбалансированности государственного бюджета и государственного долга

При формировании бюджета большое значение имеет достижение его сбалансированности, т. е. равенства доходной и расходной части. Доходы и расходы государственного бюджета, в принципе, могут быть сбалансированы. Однако в реальной жизни этого, как правило, не бывает и имеет место дефицит или профицит.

Характерной чертой государственного бюджета большинства стран в настоящее время является его несбалансированность, то есть наличие дефицита (или профицита бюджета).

Бюджетный дефицит - это превышение расходов над доходами государственного бюджетного фонда. Являясь финансовой категорией, бюджетный дефицит выступает производным от государственного бюджета и выражает его состояние, при котором доходы не покрывают всех расходов в силу роста предельных общественных издержек производства, что приводит к отрицательному сальдо бюджета [2, с.250]

Бюджетный дефицит рассчитывают по формуле:



BD=G-T,

где, G - все государственные расходы;

T - доходы бюджета.

Бюджетный дефицит не относится к числу финансовых явлений, носящих чрезвычайный характер. В экономической теории отношение к нему разное, но его нельзя считать абсолютным злом или абсолютным благом, многое зависит от причин его возникновения и источников покрытия. Пределы бюджетного дефицита зависят от экономической ситуации [16, с.182].

Характер бюджетного сальдо (дефицит или излишек) зависит от состояния экономики в целом. При данном объеме государственных расходов и данной ставке налогообложения бюджетное сальдо определяется уровнем объема производства (доходов). Чем больше объем производства и уровень доходов, тем выше налоговые поступления рисунок 1.1.

Рисунок 1.1 - Дефицит и избыток (профицит) государственного бюджета

Государственные расходы (G) не зависят от уровня ВВП, тогда как налоги пропорциональны ВВП. Таким образом, при низком ВВП будет наблюдаться дефицит, при высоком ВВП - бюджетный излишек.

Обычно дефицит закладывается уже при составлении государственного бюджета. Наличие последнего является одной из причин инфляции, так как он обычно покрывается выпуском дополнительных денег в обращение. Доход, образующийся у государства в результате выпуска в обращение дополнительного количества денег, называется сеньоражем.

Мировая практика показывает, что положение в стране считается контролируемым при бюджетном дефиците 2-5%.

Однако государственные расходы и налоги сами могут влиятьна уровень совокупного спроса. Рост государственных расходов повлечет за собой расширение совокупного спроса, объема производства, доходов, что увеличит поступление налогов, в результате чего бюджетный дефицит может сократиться. Аналогично, состояние бюджета может улучшиться и при снижении налогов, поскольку такое снижение вызовет рост совокупного спроса, объема производства, доходов, а, следовательно, и налоговых поступлений.

Таким образом, бюджетное сальдо не всегда является свидетельством изменения макроэкономической ситуации, оно может быть следствием проводимой правительством фискальной политики, направленной на решение тех или иных макроэкономических задач.

В мировой практике существуют следующие виды дефицита госбюджета: циклический дефицит - разность между фактической величиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом.

Циклический бюджетный дефицит является результатом действия встроенных стабилизаторов экономики. Встроенный (автоматический) стабилизатор - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики. В качестве таких стабилизаторов в странах с рыночной экономикой обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов и система участия в прибылях. Создание эффективных систем прогрессивного налогообложения и страхования занятости является первоочередной задачей для переходных экономик, где объективные сложности стабилизационной политики сочетаются с отсутствием адекватных налоговых, кредитно-денежных и других механизмов макроэкономического управления.

Структурный дефицит государственного бюджета - разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости при существующей системе налогообложения. Циклический дефицит нередко оценивается как разность между фактической величиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом. Оценки структурного дефицита используются, в основном, в индустриальных странах, где размеры бюджетных дефицитов определяются в большей степени циклическими колебаниями, а не дискреционными мерами правительства.

Операционный - общий дефицит госбюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию государственного долга; первичный дефицит - разность между величиной общего дефицита и всей суммой выплат по долгу; квазифискальный - скрытый дефицит госбюджета, обусловленный квазифискальной деятельностью государства (предоставление налоговых стимулов).

В теории выделяют также активный (может быть связан с ростом инвестиций в новое производство) и пассивный (обусловлен снижением налоговых и прочих поступлений) дефицит госбюджета.

Причинами возникновения бюджетного дефицита могут выступать:

- рост государственных расходов в связи со структурной перестройкой экономики и необходимостью развития промышленности;

- сокращение доходов государственного бюджета в период экономического кризиса;

- чрезвычайные обстоятельства (войны, массовые беспорядки, крупные катастрофы, стихийные бедствия);

- неэффективность финансовой системы государства;

- политический популизм, выражающийся в росте социальных программ, не обеспеченных финансовыми ресурсами;

- неэффективность налоговой политики, вызывающая увеличение теневого сектора экономики.

Существуют глубинные, общие причины бюджетного дефицита, что свойственно любому государству, в котором расходы бюджета превышают доходы, и конкретные, особенные причины, которые имеют место в отдельной стране. Глубинными причинами бюджетного дефицита является спад производства, снижения эффективности функционирования отраслей экономики и предприятий, невзвешенная социально-экономическая политика в государстве.

Существуют несколько концепций бюджетного дефицита.

Первая концепция основывается на том, что бюджет должен быть ежегодно сбалансирован.

Вторая концепция базируется на том, что бюджет должен быть сбалансирован в ходе экономического цикла, а не за каждый год. он был сбалансирован в ходе экономического цикла [4].

Третья концепция связана с идеей функциональных финансов. В соответствии с этим вопрос о сбалансированности бюджета - на ежегодной или на циклической основе - второстепенный. Первоначальной целью государственных финансов является обеспечение неинфляционной полной занятости, то есть сбалансирование экономики, а не бюджета.

Проблема сокращения бюджетного дефицита весьма серьёзна по ряду причин. Во-первых, объем необходимых государственных расходов велик. Эти обязательства накапливаются десятилетиями, многие из них не подлежат сокращению, снижение других, является непопулярной мерой и затрагивает интересы различных групп населения. Во-вторых, находить новые источники пополнения бюджета достаточно сложно. Рост налогов негативно сказывается на деловой активности в экономике, способствует криминализации экономики (уклонению от налогообложения, росту теневой экономики).

Бюджетная несбалансированностьможет быть полезной с точки зрения стабилизации экономики. Планируемое расхождение между доходами и расходами государственного бюджета может использоваться как средство борьбы с инфляцией и спадом производства.

Наоборот, твердый курс на сбалансированность бюджета потребовал бы повышения налогов и снижения государственных расходов в период спада экономики. И в результате привел бы к дальнейшему сокращению совокупного спроса.

Дефицит государственного бюджета опасен тем, что он практически всегда приводит к инфляции.

Однако существует и другой подход к проблеме вредоносности бюджетного дефицита как такового. Так, следуя Джону МэйнардуКейнсу, ряд экономистов рекомендуют составлять бюджет с некоторым дефицитом, чтобы смягчить или положить конец экономическому спаду. [7, с.65]

Когда в экономике высока безработица, увеличение государственных закупок создает рынок для предпринимательской активности, порождая доход и стимулируя повышение потребительских расходов. Это стимулирует дальнейший экономический рост (эффект мультипликатора), что повышает реальный ВВП и занятость населения и, в конечном итоге, снижает уровень безработицы. Связь между спросом на внутреннем рынке и безработицей называется законом Океуна, который описывает эмпирически наблюдаемую обратно-пропорциональную зависимость ВВП от уровня безработицы [8, с.254]

Увеличение объемов рынка, вызванное бюджетным дефицитом, стимулирует экономику также и постольку, поскольку увеличение предпринимательской прибыли вызывает оптимизм производителя, который в свою очередь способствует долгосрочным инвестиционным вложениям (эффект акселератора). В результате возрождается спрос, вызывающий в свою очередь рост занятости населения. Но дефицит не просто стимулирует спрос. Ко всему прочему, если дефицит используется для финансирования таких сфер, как инфраструктура, фундаментальная наука, образование или здравоохранение, то это также в перспективе увеличивает объёмы производства. Таким образом, бюджетный дефицит в определённых случаях может оказаться стимулом для активизации экономических процессов

Бюджеты многих государств являются дефицитными. Если государство стремится ежегодно принимать бездефицитный бюджет, это может усугублять циклические колебания экономики за счет сокращения важных расходов и излишнего повышения налогов. Поэтому при регулировании дефицита важно учитывать не только текущие задачи бюджетной политики, но и ее долгосрочные приоритеты.

Предельный размер дефицита республиканского бюджета устанавливается в абсолютной величине или в процентах к валовому внутреннему продукту; местных бюджетов - в абсолютной величине или в процентах к объему расходов бюджета. Величина дефицита определяется при утверждении бюджета. В Республике Беларусь предельный размер дефицита в настоящее время определяется в законе о бюджете Республики Беларусь на очередной (финансовый) год.

Необходимо отметить, что определение источников финансирования дефицита имеет важное организационно-функциональное назначение, т.к. утверждение бюджета с дефицитом допускается в случае наличия обоснованных источников финансирования дефицита бюджета.

Существует два основных способа покрытия дефицита бюджета:

- эмиссионный (инфляционный), который заключается в том, что дефицит бюджета покрывается за счет выпуска в обращение необеспеченных денег, что, в свою очередь, вызывает развитие инфляционных процессов в экономике;

- безэмиссионный (безинфляционный) способ предусматривает покрытие бюджетного дефицита за счет различных форм государственного кредита.

Финансирование дефицита бюджета представляет собой его покрытие за счет внутренних и внешних заимствований. Внутренними источниками покрытия дефицита бюджета являются кредиты, получаемые государством от кредитных организаций в валюте этого государства; государственные займы, осуществляемые посредством выпуска ценных бумаг от имени государства; бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней. Внешние источники финансирования бюджета - это кредиты правительств иностранных государств, международных финансовых организаций, иностранных организаций, предоставленные в иностранной валюте; государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска ценных бумаг от имени государства.

Источниками финансирования дефицита республиканского бюджета являются: государственные займы, кроме гарантий Правительства Республики Беларусь; средства от операций с имуществом, находящимся в республиканской собственности, кроме средств от операций с имуществом, являющихся доходами и расходами республиканского бюджета в соответствии с бюджетным законодательством; изменения остатков средств на счетах по учету средств республиканского бюджета; иные источники в соответствии с бюджетным законодательством.

Источниками финансирования дефицита местных бюджетов являются: бюджетные кредиты; займы, осуществленные путем выпуска ценных бумаг местными исполнительными и распорядительными органами; средства от операций с имуществом, находящимся в коммунальной собственности, кроме средств от операций с имуществом, являющихся доходами и расходами местных бюджетов в соответствии с бюджетным законодательством; изменения остатков средств на счетах по учету средств соответствующего местного бюджета; иные источники в соответствии с бюджетным законодательством.

Кредиты Национального банка Республики Беларусь, а также средства от приобретения Национальным банком Республики Беларусь долговых обязательств Республики Беларусь при их первичном размещении не могут быть источниками финансирования дефицита бюджета, за исключением случаев, предусмотренных законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и (или) Президентом Республики Беларусь.

Если в процессе исполнения бюджета происходит превышение предельного размера дефицита или снижение поступлений по доходам бюджета более чем на 10 % от запланированного уровня, то применяется специальный антидефицитный механизм, включающий в себя целый комплекс различных инструментов, важнейшими среди которых являются следующие: введение механизма секвестра и блокирования, определение защищенных статей бюджета.

Сбалансированность бюджета достигается тогда, когда расходы не превышают доходы. Тогда достигается профицит. Если же расходы превышают доходы бюджета, то настает дефицит бюджета.

Причинами возникновения государственного долга обычно являются: недостаточный объем финансовых ресурсов в национальной валюте из-за низкой эффективности экономики (низкой производительности труда, высокой себестоимости продукции, убыточной деятельности предприятий и т.п.); недостаток финансовых ресурсов в свободно конвертируемой валюте для расчетов с другими государствами и др. [9, с. 46].

В мировой практике страны прибегают к заимствованиям при дефиците государственного бюджета, при пассивном платежном балансе, недостаточном объеме ресурсов для проведения экономических реформ и соответствующих им преобразований, реализации инвестиционных проектов и государственных программ.

Государственный долг формируется под воздействием как объективных, так и субъективных факторов. К первым из них можно отнести неблагоприятный инвестиционный климат, трансформационный состав производства и сужение на этой основе налоговой базы, отрицательное сальдо торгового баланса, преобладание устаревшей технологической базы и др.

Субъективные факторы связаны с ситуативными просчетами в тактике внедрения реформ и фактическим отсутствием стратегии относительно развития финансового рынка. С позиции долгосрочной исторической перспективы причинами возникновения государственного долга могли быть войны и спады производства. Во время войны перед государством стоит задача переориентировать значительную часть ресурсов экономики с производства гражданской продукции на нужды военного производства. Соответственно возрастают расходы правительства на вооружение и содержание военнослужащих [8, с. 36].

Государственный долг, особенно при условии его возрастания, вызывает определенные негативные последствия для национальной экономики и социальной сферы. Рассмотрим основные последствия накопления государственного долга.

Во-первых, госдолг приводит к перераспределению доходов среди населения в пользу держателей государственных ценных бумаг, которые, как правило, являются наиболее обеспеченной частью общества. В свою очередь, это ведет к углублению расслоения в обществе и росту социальной напряженности.

Во-вторых, поиски источников погашения государственного долга приводят к необходимости повышения налогов и усилению государственного вмешательства в экономику, что отрицательно сказывается на хозяйственной активности субъектов предпринимательства.

В-третьих, возможно переложение долгового бремени на будущие поколения. Если государственные займы были истрачены на текущее потребление, а не на инвестиции и модернизацию производства, доходы от которых дали бы возможность расплатиться с долгами, то рост долга и процентов по нему приведет к снижению темпов роста и ограничению потребления в будущем.

В-четвертых, быстро растущие издержки по процентам затрудняют сокращение бюджетного дефицита, так как выплаты процентов по государственному долгу оборачиваются новыми расходами бюджета, новыми займами для расчета по старым долгам.

В-пятых, рост внешнего долга способствует усилению зависимости страны от других государств, что ограничивает возможности ведения самостоятельной внешней политики с целью обеспечения собственных интересов. Также значительный и возрастающий внешний долг вызывает значительные трудности при получении новых кредитов.

Таким образом, кризисные явления в мировой экономике приводят к росту государственных расходов и обострению актуальности проблемы устойчивости государственного долга.



2. Понятие, содержание и виды бюджетной политики государства

2.1 Понятие и виды бюджетной политики

Бюджетная политика государства может быть определена как выработка и реализация подходов по формированию основных доходных источников, определению приоритетов в финансировании государственных расходов и регулированию дефицита бюджета в интересах общества и государства.

Бюджетная политика является составной частью финансовой политики и направлена на активное регулирование экономических процессов, обеспечивающих рост объемов производства, развитие здоровой конкурентной среды во всех секторах экономики, социальную защиту населения.

Можно выделить три основные функции, формирующие бюджетную политику государства:

обязанность государства получать доходы и распределять их с учетом долгосрочных интересов;

корректировка саморегулирующегося рыночного механизма, дополняя его в тех сферах, где его функционирование экономически нецелесообразно;

использование бюджета в целях экономической стабилизации, роста валового национального продукта и национального дохода, ослабления негативных последствий цикличного характера общественного воспроизводства, периодически возникающих экономических и финансовых кризисов.

Бюджетная политика тесно связана с такими понятиями, как межбюджетные отношения, бюджетный потенциал, налоговое бремя. Как организационно-финансовая категория бюджетная политика представляет собой систему мер и действий органов власти в области управления бюджетным процессом на основе концепции развития бюджетных отношений в составе общей экономической политики, направленную на реализацию всех функций бюджета в целях достижения определенного на данном этапе экономического и социального эффекта.

Бюджетная политика имеет свои субъекты и объект. Субъектами выступают государственные законодательные и исполнительные органы власти, разрабатывающие, утверждающие, контролирующие и исполняющие принятую бюджетную политику, а также непосредственные исполнители бюджетов всех уровней власти.

Чаще всего под объектом бюджетной политики понимают в различных комбинациях бюджетно-налоговое законодательство, бюджетная система и бюджетный механизм.

Однако некоторые авторы считают более правильным признать в качестве объекта бюджетной политики весь бюджетный процесс, включающий в себя бюджетно-налоговое право, бюджетную систему, систему бюджетов и бюджетный механизм.

Каждый из этих элементов должен выполнять свои функции и задачи в рамках принятой бюджетной политики.

Бюджетная политика должна строиться на следующих принципах:

- принцип объективности - отражение в бюджетной политике объективных процессов, происходящих в экономике;

- принцип преемственности - формирование бюджетной политики на предстоящий финансовый год с учетом задач и достижений предшествующего периода;

- принцип обязательности - бюджетная политика должна быть обязательной для исполнения;

- принцип гласности - открытость, прозрачность и подконтрольность бюджетных отношений на всех стадиях бюджетного процесса [13].

Бюджетную политику можно разделить на виды и формы реализации:

1. По масштабности и долговременности целей и задач различают стратегическую долговременную (от 3 и более лет) и тактическую бюджетную политику;

2. В зависимости от приоритетов бюджетной политики выделяют следующие типы:

- доходный тип характеризуется тем, что планирование, исполнение и организация бюджетов ведутся от доходов, под их объем подстраиваются бюджетные расходы и основные задачи;

- расходный тип основан на подчинении доходов бюджета его расходам;

- контрольно-регулирующий тип. Характерными чертами такого типа политики является чрезмерное регулирование экономики, государственных заказов, налоговыми льготами, расширение государственной собственности на сферы деятельности, традиционно занимаемые частным сектором;

- комбинированный тип направлен на обеспечение равновесного соотношения всех функций бюджета, интересов государства, налогоплательщиков, пользователей государственными услугами и общества в целом.

Между этими типами бюджетной политики сложно провести четкие границы. На практике проводимая государством бюджетная политика носит комбинированный, но не всегда равновесный характер.

3. В зависимости от стратегической направленности бюджетного регулирования различают стимулирующую и сдерживающую бюджетную политику.

4. По территориальному признаку можно выделить республиканскую и местную бюджетную политику.

5. По признаку предметной специализации можно выделить налоговую, социальную, инвестиционную и другие виды бюджетной политики [7, с. 347].

Так как наиболее важными направлениями бюджетной политики являются сбор бюджетных доходов, выполнение бюджетных обязательств, управление бюджетным дефицитом и государственным долгом, то и эффективность всей бюджетной политики может быть оценена по результативности деятельности органов исполнительной власти в указанных направлениях. Состояние государственных финансов оказывает сильное воздействие на реальную экономику, поэтому динамика основных макроэкономических показателей также может выступать одним и критериев успешности осуществляемой бюджетной политики.

2.2 Значение бюджетной политики для экономики

В условиях формирования рынка производственные отношения, основанные на полной экономической независимости и самостоятельности хозяйствующих субъектов, создают возможности для свободного движения товаров и капиталов. Рыночные отношения приводят к стихийному образованию натуральных и стоимостных пропорций, которые не всегда желательны и содействуют экономическому росту. Поэтому государство пытается воздействовать экономическими методами на воспроизводственные процессы, сгладить некоторые социальные последствия стихийных рыночных сил.

Усиление роли бюджета и практическое его использование в системе государственного регулирования экономических и социальных процессов в условиях трансформационной экономики обеспечивается его специфическими свойствами. К ним можно отнести следующие:

обезличенность доходов государственного бюджета, т.е. отсутствие привязки к конкретным расходам, создает возможность маневрирования бюджетными средствами;

на национальном уровне только бюджет способен оказывать влияние на экономику через систему государственных доходов и расходов; только бюджет может профинансировать учреждения непроизводственной сферы, мероприятия по социальной политике, расходы на управление, оборону;

расходы бюджета обеспечены финансовыми ресурсами, а казначейская система исполнения бюджета создает максимальную их централизацию и своевременное финансирование предусмотренных мероприятий;

в процессе исполнения бюджета осуществляется государственный контроль за деятельностью субъектов хозяйствования;

формирование бюджетов по территориальному принципу обеспечивает проведение общей бюджетной политики в отдельных регионах, а также выравнивание уровней их социально-экономического развития.

организация бюджетного процесса позволяет оперативно осуществлять корректировку показателей бюджета по доходам и расходам с учетом изменений макроэкономических показателей, направлений бюджетной политики и других факторов; бюджетное корректирование воспроизводственного процесса позволяет изменять сложившиеся народнохозяйственные пропорции.

Перечисленные свойства бюджета обеспечивают ему преимущества и приоритетное использование в качестве основного инструмента государственного регулирования.

Цели бюджетно-налоговой политики могут разниться в зависимости от конкретной ситуации. Главными из этих целей обычно выступают:

- экономический рост;

- высокий уровень занятости;

- стабильный уровень цен - т.е. низкая инфляция.

Устойчивость функционирования бюджетно-налоговой политики зависит, более всего, от внутренней согласованности целей и операций всей структуры.

Весь аппарат фискальной политики можно свести к небольшому числу инструментов или механизмов, т.е. методов воздействия с предсказуемым результатом. Такими механизмами считаются:

- изменение государственных расходов (закупок);

- изменение налоговых ставок;

- изменение государственных выплат (трансфертов) - здесь понимаются разного рода пособия, зарплаты, зависящие от государства, стимулирующие платежи. государственный бюджет доход долг

Все известные виды бюджетно-налоговой политики принято разделять на дискреционную и автоматическую;

- дискреционная прямо основывается на конкретных решениях органов власти: об изменении налогов, повышении выплат и др.;

- автоматическая работает через «встроенные стабилизаторы» - такие законы и правила, которые меняют свое действие при изменении ситуации.

Дискреционная политика может выражаться в назначении новых налоговых ставок, изменении уровня господдержки и госзакупок. Такие действия оформляются законодательными решениями.

Стабилизирующий эффект и той, и другой методики реализуется по общим сценариям:

- в периоды экономического роста происходит максимальное количество изъятий средств из оборота, в период спада размер отчислений снижается;

- средства, накапливаемые в благополучные времена в стабилизационных фондах, возвращаются в оборот и стимулируют экономику при падении.

Таковы общие сведения об инструментах фискальной политики. Способы применения этих инструментов разнообразны, выбираются по ситуации, не имеют строгих правил, но подчиняются естественным законам экономической системы.



3. Характеристика бюджетной системы и бюджетной политики Республики Беларусь

3.1 Бюджетная система и ее структура в Республике Беларусь

Если рассматривать Республику Беларусь различают вышестоящий (республиканский) и нижестоящий (местный) бюджеты.

Вышестоящий бюджет - это республиканский бюджет или бюджет вышестоящей административно - территориальной единицы по отношению к бюджету нижестоящей. В связи с особой значимостью республиканского бюджета, как для каждого конкретного гражданина, так и для экономической жизни страны в целом, он утверждается в форме закона, местные бюджеты - решений местных Советов депутатов.

Нижестоящий бюджет - это бюджет нижестоящей административно - территориальной единицы по отношению к бюджету вышестоящей или республиканскому бюджету.

В совокупности вышеперечисленные бюджеты составляют консолидированный бюджет Республики Беларусь, который еще включает такие бюджеты как: бюджеты государственных внебюджетных фондов, а также внебюджетные средства бюджетных организаций [14].

На рисунке 3.1 представлен состав консолидированного бюджета Республики Беларусь.

Таким образом, в состав бюджетной системы Республики Беларусь входят республиканский бюджет и местные бюджеты, представленные областными бюджетами, бюджетами городов различных уровней и бюджетов районов, а также бюджеты базового и первичного уровней. Свод республиканского и местных бюджетов (без учета взаимопогашаемых операций между ними) образует государственный бюджет.

Республиканский бюджет представляет собой централизованный денежный фонд, формируемый за счет налоговых и иных поступлений, определенных Бюджетным кодексом, и предназначенный для финансового обеспечения задач и функций центральных государственных органов, подведомственных им государственных учреждений и реализации общереспубликанских направлений государственной политики.

Рисунок 3.1 - Состав консолидированного бюджета Республики Беларусь

Республиканский бюджет на соответствующий финансовый год утверждается законом Республики Беларусь. Финансовый год в Беларуси совпадает с календарным годом, то есть начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

Областной бюджет, бюджет города республиканского значения и столицы представляет собой централизованный денежный фонд, формируемый за счет налоговых и других поступлений, определенных Бюджетным кодексом, и предназначенный для финансового обеспечения задач и функций местных государственных органов областного уровня, г. Минска, подведомственных им государственных учреждений и реализации государственной политики в соответствующей административно-территориальной единице. Областной бюджет и бюджет Минска на соответствующий финансовый год утверждаются решением областного Совета депутатов, Минского городского Совета депутатов.

Бюджетом района (города областного значения) является централизованный денежный фонд, формируемый за счет налоговых и других поступлений, определенных Бюджетным кодексом, и предназначенный для финансового обеспечения задач и функций местных государственных органов района (города областного значения), подведомственных им государственных учреждений и реализации государственной политики в соответствующем районе (городе областного значения).

Бюджет района (города областного значения) на соответствующий финансовый год утверждается решением районного Совета депутатов.

Бюджет выполняет две функции:

1) распределительная, которая заключается в перераспределении денежных доходов между различными отраслями и сферами деятельности;

2) контрольная, которая проявляется в регулировании и контроле над расходами, и распределением бюджетных средств, путем учета всех расходов, поступлений во всех выше- и нижестоящих бюджетах и сигнализирует обо всех отклонениях в движении бюджетных средств [18, с. 42].

Утверждение бюджетного проекта сложный и долгий бюджетный процесс, который реализуется в соответствии с ДКП страны и Программой социально-экономического развития и состоит:

1) рассмотрения проектов бюджета Парламентом и Советом депутатов;

2) рассмотрения проекта Закона в Палате представителей;

3) утверждения бюджета в виде Закона Республики Беларусь «О бюджете на очередной финансовый год»;

4) не утверждение, и тем самым дополнение бюджета;

5) вступления в силу Закона Республики Беларусь «О бюджете», подписанием и утверждением главой государства [15].

В бюджетном процессе участвуют Министерство финансов Республики Беларусь, Президент, Парламент, Правительство, местные Советы депутатов, местные исполнительные и распорядительные органы, органы Комитета государственного контроля, иные государственные органы, а также распорядители и получатели бюджетных средств.

Межбюджетными связями принято называть связи, складывающиеся в бюджетном процессе между вышестоящими и нижестоящими бюджетами. Система межбюджетных связей включает в себя связи не только между республиканским бюджетом и бюджетами регионов Республики Беларусь, но и внутри регионов -- между областными (городскими) и районными бюджетами. Основой межбюджетных связей является четкое разграничение функций и полномочий уровней государственного управления, единство и прозрачность методов распределения поступлений и расходов между уровнями бюджетов.

Межбюджетные отношения основываются на принципах:

разграничения и закрепления доходов бюджетов по определенным уровням бюджетной системы Республики Беларусь;

распределения и закрепления расходов бюджетов по определенным уровням бюджетной системы Республики Беларусь;

выравнивания уровней минимальной бюджетной обеспеченности бюджетов всех уровней бюджетной системы Республики Беларусь [17, с. 209].

Широкое распространение в мировой практике вертикального и горизонтального финансового выравнивания получили свое преломление в бюджетных инструментах в форме дотации, субвенций и субсидий.

Дотация - межбюджетный трансферт, предоставляемый из вышестоящего бюджета нижестоящему бюджету в случае, если собственных и регулирующих доходов недостаточно для сбалансированности нижестоящего бюджета.

Субвенция - межбюджетный трансферт, предоставляемый другому бюджету на осуществление определенных целевых расходов.

Субсидия - бюджетный трансферт, предоставляемый организации, физическому лицу на условиях участия в финансировании (софинансировании) для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг) либо частичного возмещения целевых расходов.

Бюджетный кредит - бюджетные средства, предоставляемые из вышестоящего бюджета нижестоящему бюджету, а также из республиканского бюджета бюджету государственного внебюджетного фонда или из бюджета государственного внебюджетного фонда республиканскому бюджету на возвратной основе.

Система регулирования межбюджетных отношений в Беларуси предполагает применение следующих форм и инструментов:

Межбюджетные отношения в рамках бюджетного процесса в Республике Беларусь регулируются:

трансфертами;

бюджетными кредитами;

нормативами распределения доходов [13, с. 210].

Механизм трансфертов применяется для обеспечения единой методологии бюджетного регулирования и устранения субъективного подхода к формированию межбюджетных отношений.