Анализ финансовой отчетности предприятия машиностроения

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Контрольная работа

Тема: Анализ финансовой отчетности предприятия машиностроения

Студент: Лейман Анастасия Алексеевна

Барнаул 2014

Введение

Анализ финансовой отчетности - один из главных видов экономического анализа - представляет собой систему исследования финансового состояния и финансовых результатов, формирующихся в процессе осуществления хозяйственной деятельности организации в условиях влияния объективных и субъективных факторов и получающих отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Цель данной контрольной работы заключается в анализе финансовой отчетности на основании форм годовой финансовой отчетности условного предприятия машиностроения.

1. Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности

Акт счетной проверки

В результате проведения счетной проверки были обнаружены и исправлены следующие позиции:

1) «Отчет об изменении капитала»:

- в строке «дивиденды», столбец «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» считать (740)

- в строке «Величина капитала на 31 декабря 2013 г.», столбец «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» указано 51 452, необходимо считать 51 492.

- в строке «Увеличение капитала-всего» в столбце «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» указана сумма 2315, считать 1575.

2) «Отчет о движении денежных средств»:

- в строке «Результат движения денежных средств от текущей деятельности за 2012 г.» сумма 266 950 указана без скобок, необходимо считать в скобках.

- в строке «Направлено денежных средств - всего за 2013год » указана сумма 1766144, нужно считать 1766147.

- в строке « прочие выплаты, перечисления за 2013год » по Денежным потокам от финансовых операций указана сумма 82514, необходимо считать 82517.

- в строке «Результат движения денежных средств от финансовой деятельности за 2013год» дана сумма 79360, нужно считать 79357.

3) «Выписка из пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках». Пункт 1.1. Наличие и движение нематериальных активов:

- в строке «Нематериальные активы - всего за 2012 год» в столбце «На начало года накопленная амортизация и убытки от обесценения» указано 1 651, необходимо считать 1 652.

- в столбце «Нематериальные активы всего за 2012год » указанно 1651, необходимо считать 1652;

- в столбце «Начислено амортизации» указано 53, необходимо считать 52;

- в строке «Прочие за 2012 г.» по тем же столбцам, что и выше, необходимо внести те же изменения.

Таблица 1. Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

В результате счетной проверки было установлено, что отчетность является в основном достоверной и качественной. Проведя взаимоувязку, установили их соответствие аналогичным показателям, отражающихся в различных формах бухгалтерской отчетности:

- основные средства отражены в форме №1(бухгалтерский баланс) и в форме №5 (выписка из пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках), данные показатели отражены с одинаковыми значениями;

- денежные средства отражены в форме №1 (бухгалтерский баланс) и в форме №4 (отчет о движение денежных средств) и имеют одни и те же значения показателей;

- уставный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), добавочный капитал отражены в форме №1 (бухгалтерский баланс) и форме №3 (отчет об изменениях капитала), данные показатели в финансовой отчетности отражены с одинаковыми значениями;

- нематериальные активы отражены в форме №1 (бухгалтерский баланс) и форме №5 (выписка из пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках), данные показатели имеют одинаковые значения.

В итоге, можно сделать вывод о достоверности и качественном уровне предоставленной бухгалтерской отчетности.

2. По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Таблица 2. Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

Проанализировав данные таблицы можно сделать выводы:

По сравнению с 2011 произошло увеличение внеоборотных активов, это свидетельствует тому что организация наращивает собственные основные средства.

Доля собственного капитала не соответствует оптимальному значению (50%) и в текущем периоде снижается, это говорит о том что предприятие зависимо от заемных источников, краткосрочных и долгосрочных обязательств.

Проверим обеспеченность собственными оборотными средствами

СОС= СК + ДО - ВА.

СОС=608470+137072- 714465 = 31077 тыс.руб

Это показывает, что предприятие платежеспособно, но не достаточно заемных средств.

Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств = СОС/ОА

Коэф.обесп.СОС=31077/971010=0,03 (норма <0,1).

3. По данным Бухгалтерского баланса заполните табл. и проанализируйте состав, структуру и динамику обязательств организации.

Таблица 3. Анализ состава, структуры и динамики обязательств организации (по данным Бухгалтерского баланса)

Обязательства организации на конец года составили 1 722 486 тыс. руб., темп роста составил 159,93%.

На увеличение темпа роста оказало влияние увеличение краткосрочных обязательств с 1 077 005 тыс. руб. до 1 722 486. Данное повышение произошло главным образом за счет увеличения краткосрочной кредиторской задолженности с 278 635 тыс. руб. до 721 804 тыс. руб.

Рост величины кредиторской задолженности свидетельствует о снижении способности организации рассчитываться по своим обязательствам. Вместе с тем наблюдается увеличение и долгосрочных кредитов и займов с 101 518 тыс. руб. до 251 878 тыс. руб.

По данным бухгалтерского баланса видим, что у организации имеется большой объем обязательств, но в структуре актива имеются тенденции к снижению долгосрочной и краткосрочной задолженности.

4. По данным Бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за 2012 и 2013 гг., оцените динамику этого показателя.

Таблица 4. Расчет чистых активов организации

Стоимость чистых активов на конец отчетного года возросла на 1 609 тыс. руб., и составила на конец отчетного года 610 244 тыс. руб., что свидетельствует о наращении собственного капитала организации.

В свою очередь это повышает финансовую независимость организации, увеличивает ее рыночную стоимость.

Доля чистых активов за 2012год= 608635/1685475=0,36

Доля чистых активов за 2013год= 610244/2332565=0,26

Доля чистых активов в величине активов снижается с 0,36 до 0,26,что свидетельствует о снижении финансового положения организации.

Также снижается рентабельность чистых активов (чистая прибыль/чистые активы) с 3% до 0,3%.

5. По данным бухгалтерской отчетности охарактеризуйте оборачиваемость оборотных активов организации, а также эффективность их кругооборота, произведя расчет влияния факторов на экономический результат от изменения оборачиваемости оборотных активов

Таблица 5. Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов

В результате увеличения продолжительности оборота оборотных активов за отчетный период на 3,56 дня, сумма вовлеченных в оборот средств составила 26 228 тыс.руб.

Рост выручки позволил высвободить из оборота 97 029 тыс. руб., а рост оборотных активов привел к вовлечению в оборот дополнительно 123 257 тыс. руб. В дальнейшем следует провести углубленный анализ состава оборотных активов.

6. По данным Отчета об изменениях капитала охарактеризовать состав и движение собственного капитала. Рассчитать коэффициенты поступления и выбытия различных видов капитала

Таблица 6. Анализ состава и движения собственного капитала

Собственный капитал организации увеличился на 1609, темп роста на 100,3. В основном его увеличение произошло за счет роста нераспределенной прибыли.

Коэффициент поступления 0,004 незначительно превышает коэффициент выбытия 0,001. Несмотря на большие изменения динамика положительная.

7. По данным пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах рассчитайте коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств на начало и конец периода.

Таблица 7. Анализ наличия, движения и структуры основных средств

К обновления = (стоимость поступивших ОС / стоимость ОС на конец периода)*100%.

Кобновления = 44%

К выбытия = (стоимость выбывших ОС / стоимость ОС на начало периода)*100%.

К выбытия = 24%.

К прироста = (стоимость поступивших ОС - стоимость выбывших ОС / стоимость ОС на начало периода)*100%.

К прироста = 37%.

К износа на начало периода = (накопленная амортизация / первоначальная стоимость ОС на начало периода)*100%.

К износа на начало периода = 36%.

К износа на конец периода = (накопленная амортизация / первоначальная стоимость ОС на конец периода)*100%.

К износа на конец периода = 33%.

К годности на начало периода = (остаточная стоимость ОС / первоначальная стоимость ОС на начало периода)*100%.

К годности на начало периода = 64%.

К годности на конец периода = (остаточная стоимость ОС / первоначальная стоимость ОС на конец периода)*100%.

К годности на конец периода = 67%.

В данном случае коэффициент обновления 44% превышает коэффициента выбытия 24%, это указывает на проводимую организацией работу по обновлению основных средств. Состояние основных средств в организации можно оценить как хорошее, потому что значения коэффициентов годности 64% на начало и 67% на конец периода, превышают значения коэффициентов износа 36% на начало и 33% на конец периода. Также присутствует положительная динамика коэффициента годности, что говорит о незначительном снижении доли изношенной части основных средств.

Заключение

оборотный отчетность бухгалтерский актив

В результате работы были реализованы цель и поставленные задачи.

Был проведен анализ финансовой отчетности на основании форм годовой финансовой отчетности условного предприятия машиностроения.

Проведена счетная проверка показателей форм бухгалтерской отчетности.

Была проанализирована динамика состава и структуры активов и пассивов организации, а также структура и динамика обязательств организации. По данным бухгалтерского баланса видно, что у организации имеется большой объем обязательств, но в структуре актива имеются тенденции к снижению долгосрочной и краткосрочной задолженности.

Произведен расчет величины чистых активов организации, оценена динамика. Стоимость чистых активов на конец отчетного года возросла, что свидетельствует о наращении собственного капитала организации. В свою очередь это повышает финансовую независимость организации, увеличивает ее рыночную стоимость.

Также в работе были охарактеризованы оборачиваемость оборотных активов организации, эффективность их кругооборота. В результате увеличения продолжительности оборота оборотных активов, сумма вовлеченных в оборот средств составила 26 228 тыс.руб. Рост выручки позволил высвободить из оборота 97 029 тыс. руб., а рост оборотных активов привел к вовлечению в оборот дополнительных средств.

По данным отчета об изменениях капитала были охарактеризованы состав и движение собственного капитала, рассчитаны коэффициенты поступления и выбытия различных видов капитала.

По данным пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах рассчитаны коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств на начало и конец периода.

Литература

1. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной. - 2-e изд. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2011. - 431 с.

2. Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов пятого курса специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» - М.: Финансовый университет, кафедра «Экономический анализ», 2013. - 34 с.

3. Парушина Н.В. Теория и практика анализа финансовой отчетности организаций: учебное пособие / Н.В. Парушина, И.В. Бутенко, В.Е. Губин и др. - М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010. - 432 с.

Размещено на Allbest.ru