Оптимизация распределения доходов между федеральным и региональным уровнями бюджетной системы Российской Федерации
Рассмотрение возможностей изменения бюджетной политики Российской Федерации с целью сохранения большей доли налоговых доходов, собираемых на территории регионов, в данных субъектах федерации. Разработка рекомендаций по оптимизации распределения доходов.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.12.2019 |
| Размер файла | 178,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Сумская Т.В. Методические основы анализа региональных и местных бюджетов [Текст] / Т.В. Сумская // Интерэкспо Гео-Сибирь. - 2017. - №1.
Таибова Р.А., Ногаймурзаева Х.Х. Бюджетно-налоговая система и ее роль в региональном экономическом развитии [Текст] / Р.А. Таибова, Ногаймурзаева Х.Х. // Вестник ГУУ. - 2015. - №11.
Ткачева Т. Ю., Афанасьева Л. В. Совершенствование бюджетного анализа финансовых потоков на региональном уровне [Текст] / Т.Ю. Ткачева, Л.В. Афанасьева // Юго-Западного государственного университета Серия Экономика. Социология. Менеджмент. - 2013. С. - 250
Турбина Н.М., Косенкова Ю.Ю. Российская налоговая система: состояние, проблемы и тенденции развития [Текст] / Н.М. Турбина, Ю.Ю. Косенкова // Социально-экономические явления и процессы. - 2014. - №4.
Федотов А.И. Анализ показателей бюджетного процесса муниципальных образований Орловской области [Текст] / А.И. Федотов // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. - 2015. - №. 2 (7).
Чернова С.А., Аджиева Л.А. Бюджетно-налоговая политика региона как фактор социально-экономического развития территорий [Текст] / С.А. Чернова, Л.А. Аджиева // Экономический анализ: теория и практика. - 2012. - №42.
Чугунов А.И. Формирование бюджета местного самоуправления в системе общественного развития территориальных общин [Текст] / А.И. Чугунов // Экономический вестник университета. - 2018. - №38.
Швецов Ю.Г. О состоянии российского бюджетного федерализма [Текст] / Ю.Г. Швецов //Налоги и финансы. - 2017. - №. 2 (34).
Юрченко Т.А. Анализ налоговых доходов бюджета Забайкальского края и возможные пути их увеличения [Текст] / Т.А. Юрченко // Вестник БГУ. - 2015. - №2-2.
Яшина Н.И., Богомолов С.В., Ширяева Ю.С. Методика оценки бюджетной устойчивости территории [Текст] / Н.И. Яшина, С.В. Богомолов, Ю.С. Ширяева // Вестник Нижегородского университета им. Н.И.Лобачевского. Серия: Социальные науки. - 2015. - №3 (39).
Aldama P., Creel J. Why Fiscal Regimes Matter for Fiscal Sustainability: An Application to France [Text] / P. Aldama, J. Creel // Paris School of Economics Working Paper. - 2017. - MLA
Berghe N. Analysis of contribution of local taxes to formation of the municipal budget incomes of Chisinau [Text] / N. Berghe // Finance, Accounting and Financial Analysis. - 2017. - №100. - P. 130-138.
Chohan U.W. What is a Charter of Budget Honesty? The Case of Australia [Text] / U.W. Chohan //Revue Parlementaire Canadienne. - 2017. - Т. 40. - №. 1. - MLA
Boardman, Greenberg, Vining, Weimer Cost-Benefit Analysis [Text] / Boardman, Greenberg, Vining, Weimer // Concepts and Practice 5th edition. - 2018.
Estimating the Benefits and Costs of Public Transit Projects: A Guidebook for Practitioners [Text] // Transportation Research Board, TCRP. - Report 78.
Halligan J. Reform design and performance in Australia and New Zealand [Text] / J. Halligan // Transcending New Public Management. Routledge. - 2017. - P. 55-76.
Boadway R., Shah.Washington A., D.C. Intergovernmental Fiscal Transfers: Principles and Practice [Text] / R. Boadway, A. Shah.Washington, D.C. // The World Bank. - 2007.
Roesel F. The political economy of fiscal supervision and budget deficits: Evidence from Germany [Text] / F. Roesel // Fiscal Studies. - 2017. - №. 4. - P. 641-666.
Rose R., Karran T. Taxation by political inertia: Financing the growth of government in Britain [Text] / R. Rose, T. Karran // Routledge. - 2018. - MLA
Silver B.A. Break the Kill Chain, Not the Budget: How to Avoid US Strategic Retrenchment [Text] / B.A. Silver // National Defense University Norfolk VA NORFOLK United States. - 2016.
Zvarich, I. Directions of forming of the national strategy of entrance of domestic enterprises into international production network of Europe [Text] / I. Zhvarich // Journal of European Economy. - 2016. - №13.
Закон об областном бюджете [Электронный ресурс] // Министерство финансов Оренбургской области - Режим доступа: http://minfin.orb.ru/закон-об-областном-бюджете/ (дата обращения: 25.01.2019).
Консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федерального казначейства - Режим доступа: http://www.roskazna.ru/ispolnenie-byudzhetov/konsolidirovannye-byudzhety-subektov/ (дата обращения: 27.01.2019).
Межбюджетные трансферты [Электронный ресурс] // Минфин России, Федеральное казначейство Единый портал бюджетной системы Российской Федерации «Электронный бюджет» - 2013-2019. - Режим доступа: http://budget.gov.ru/epbs/faces/p/Бюджет/Расходы/Межбюджетные%20трансферты?_adf.ctrl-state=19ih1ixvr5_4®ionId=40 (дата обращения: 05.02.2019).
Налоговые платежи предприятий Группы «Газпром», действующих в Оренбуржье, за 2017 год выросли [Электронный ресурс] // Служба по связям с общественностью и СМИ ООО «ГАЗПРОМ ДОБЫЧА ОРЕНБУРГ» - Режим доступа: http://orenburg-dobycha.gazprom.ru/press/news/2018/01/1508/ (дата обращения: 25.01.2019).
Оренбургская область [Электронный ресурс] // Оренбуржье Портал Правительства Оренбургской области - Режим доступа: http://www.orenburg-gov.ru/Info/OrbRegion/ (дата обращения: 06.05.2019).
Отчет по форме № 1-НМ за 2018 год [Электронный ресурс] // Федеральная налоговая служба - Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn48/related_activities/statistics_and_analytics/forms/7600100/ (дата обращения: 13.04.2019).
Уточненный отчет по форме № 1-НМ по состоянию на 01.01.2019, в разрезе субъектов Российской Федерации [Электронный ресурс] // Федеральная налоговая служба - Режим доступа: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/otchet/1nm/u1nm010119reg.zip (дата обращения: 21.03.2019).
Fitch Affirms Russian Orenburg Region at 'BB+'; Outlook Stable [Electronic resource] // Fitch Ratings - Mode access: https://www.fitchratings.com/site/pr/10060121 (дата обращения: 05.05.2019).
Income Distribution and Poverty [Electronic resource] // The OECD the Organisation for Economic Co-operation and Development - Mode access: https://stats.oecd.org/index.aspx?queryid=66670 (дата обращения: 17.02.2019).
Open Budget Survey [Electronic resource] // International Budget Partnership - Mode access: https://www.internationalbudget.org/open-budget-survey/results-by-country/country-info/?country=ru (дата обращения: 25.01.2019).
Regions. Budget [Electronic resource] // ACRA Analytical Credit Rating Agency - Mode access: https://www.acra-ratings.com/research/1103 (дата обращения: 19.02.2019).
Приложение А
Таблица А.1 Анализ регионального бюджета Оренбургской области за 2016, 2017 и 2018 годы
|
Показатель |
2016 |
2017 |
2018 |
Нормативное значение |
||
|
К о.п.р |
Коэффициент общего покрытия расходов |
0,95 |
0,97 |
0,99 |
> 1 |
|
|
К сб |
Коэффициент покрытия дефицита |
0,08 |
0,05 |
0,01 |
? 0,10 (п.3 ст.93.1 БК РФ) |
|
|
К пр |
Коэффициент наличия дополнительных средств |
-0,06 |
-0,04 |
-0,01 |
- |
|
|
К с.с |
Коэффициент собственной сбалансированности |
0,73 |
0,74 |
0,72 |
- |
|
|
К ф.н |
Коэффициент финансовой независимости |
0,66 |
0,62 |
0,59 |
- |
|
|
К н.н |
Коэффициент налоговой независимости |
0,70 |
0,64 |
0,62 |
- |
|
|
К ч.н.н |
Коэффициент чистой налоговой независимости |
0,11 |
0,11 |
0,11 |
- |
|
|
К ф.з |
Коэффициент финансовой зависимости |
0,33 |
0,33 |
0,35 |
- |
|
|
К п.ф.з |
Коэффициент прямой финансовой зависимости |
0,30 |
0,38 |
0,42 |
- |
|
|
К о.ф.з |
Коэффициент общей финансовой зависимости |
1,11 |
1,18 |
1,21 |
- |
|
|
К к.ф.п |
Коэффициент качества финансовой помощи |
0,57 |
0,47 |
0,39 |
- |
|
|
К ф.у |
Коэффициент общей финансовой устойчивости |
0,84 |
0,81 |
0,80 |
- |
|
|
К с.ф.у |
Коэффициент совокупной финансовой устойчивости |
1,15 |
1,21 |
1,24 |
- |
|
|
К с.н.у |
Коэффициент собственной налоговой устойчивости |
0,13 |
0,13 |
0,14 |
- |
Рассчитано по: Закон Оренбургской области от 11 декабря 2015 года N 3627/983-V-ОЗ «Об областном бюджете на 2016 год»; Закон Оренбургской области от 20 декабря 2016 года N 744/178-VI-ОЗ «Об областном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»; Закон Оренбургской области от 21 декабря 2017 года N 747/181-VI-ОЗ «Об областном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»; «Отчет об исполнении консолидированного бюджета Оренбургской области на 1 января 2019 года»; «Отчет об исполнении консолидированного бюджета Оренбургской области на 1 января 2017 года»; «Отчет об исполнении консолидированного бюджета Оренбургской области на 1 января 2018 года».
Приложение Б
Таблица Б.1 Анализ налоговых доходов Оренбургской области за 2017 год
|
Налоговые доходы |
Всего, тыс. руб. |
Объем поступлений в федеральный бюджет, тыс. руб. |
Доля поступлений в федеральный бюджет |
Объем поступлений в бюджет субъекта РФ, тыс. руб. |
Доля поступлений в бюджет субъекта РФ |
|
|
Налог на прибыль организаций |
27 876 122 |
3 292 349 |
11,81% |
24 583 773 |
88,19% |
|
|
Налог на доходы физических лиц |
25 365 628 |
- |
0,00% |
25 365 628 |
100,00% |
|
|
Налог на добавленную стоимость |
43 108 149 |
43 108 149 |
100,00% |
- |
0,00% |
|
|
Акцизы по подакцизным товарам |
2 741 330 |
1 081 675 |
39,46% |
1 659 655 |
60,54% |
|
|
Налог на имущество организаций |
9 388 077 |
- |
0,00% |
9 388 077 |
100,00% |
|
|
Налог на имущество физических лиц |
290 002 |
- |
0,00% |
290 002 |
100,00% |
|
|
Транспортный налог |
1 032 464 |
- |
0,00% |
1 032 464 |
100,00% |
|
|
Земельный налог |
1 520 524 |
- |
0,00% |
1 520 524 |
100,00% |
|
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
147 568 705 |
146 787 371 |
99,47% |
781 334 |
0,53% |
|
|
Государственная пошлина |
376 835 |
114 176 |
30,30% |
262 659 |
69,70% |
|
|
Остальные федеральные налоги и сборы |
3 170 391 |
64 183 |
2,02% |
3 106 208 |
97,98% |
|
|
Всего |
262 438 227 |
194 447 903 |
74,09% |
67 990 324 |
25,91% |
Рассчитано по: «Уточненный отчет по форме № 1-НМ по состоянию на 01.01.2018 Федеральной налоговой службы Российской Федерации, в разрезе субъектов Российской Федерации»
Таблица Б.2 Анализ налоговых доходов Оренбургской области за 2017 год в федеральный бюджет
|
Налоговые доходы |
Объем в федеральный бюджет, тыс. руб. |
Доля поступлений относительно общего объема налога в федеральный бюджет |
Доля поступлений относительно общего объема налоговых доходов бюджета субъекта РФ |
|
|
Налог на прибыль организаций |
3 292 349 |
0,43% |
1,25% |
|
|
Налог на добавленную стоимость |
43 108 149 |
1,33% |
16,43% |
|
|
Акцизы по подакцизным товарам |
1 081 675 |
0,12% |
0,41% |
|
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
146 787 371 |
3,61% |
55,93% |
|
|
Государственная пошлина |
114 176 |
0,67% |
0,04% |
|
|
Остальные федеральные налоги и сборы |
64 183 |
0,22% |
0,02% |
|
|
Всего |
194 447 903 |
0,91% |
74,09% |
Рассчитано по: «Уточненный отчет по форме № 1-НМ по состоянию на 01.01.2018 Федеральной налоговой службы Российской Федерации, в разрезе субъектов Российской Федерации»
Таблица Б.3 Анализ налоговых доходов Оренбургской области за 2017 год в региональный бюджет
|
Налоговые доходы |
Объем поступлений в бюджет субъекта РФ, тыс. руб. |
Доля поступлений относительно общего объема налоговых доходов бюджета субъекта РФ |
Доля поступлений относительно общего объема налогов, взимаемых субъектом РФ |
Доля поступлений относительно общего дохода субъекта РФ |
|
|
Налог на прибыль организаций |
24 583 773 |
36,16% |
9,37% |
9,36% |
|
|
Налог на доходы физических лиц |
25 365 628 |
37,31% |
9,67% |
9,66% |
|
|
Акцизы по подакцизным товарам |
1 659 655 |
2,44% |
0,63% |
0,63% |
|
|
Налог на имущество организаций |
9 388 077 |
13,81% |
3,58% |
3,58% |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Налог на имущество физических лиц |
290 002 |
0,43% |
0,11% |
0,11% |
|
|
Транспортный налог |
1 032 464 |
1,52% |
0,39% |
0,39% |
|
|
Земельный налог |
1 520 524 |
2,24% |
0,58% |
0,58% |
|
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
781 334 |
1,15% |
0,30% |
0,30% |
|
|
Государственная пошлина |
262 659 |
0,39% |
0,10% |
0,10% |
|
|
Остальные федеральные налоги и сборы |
3 106 208 |
4,57% |
1,18% |
1,18% |
|
|
Всего |
67 990 324 |
100,00% |
25,91% |
25,90% |
Рассчитано по: «Уточненный отчет по форме № 1-НМ по состоянию на 01.01.2018 Федеральной налоговой службы Российской Федерации, в разрезе субъектов Российской Федерации»
Таблица Б.4 Анализ налоговых доходов Оренбургской области за 2018 год, тыс. руб.
|
Налоговые доходы |
Всего, тыс. руб. |
Объем поступлений в федеральный бюджет, тыс. руб. |
Доля поступлений в федеральный бюджет |
Объем поступлений в бюджет субъекта РФ, тыс. руб. |
Доля поступлений в бюджет субъекта РФ |
|
|
Налог на прибыль организаций |
40 182 936 |
5 430 278 |
13,51% |
34 752 658 |
86,49% |
|
|
Налог на доходы физических лиц |
27 911 319 |
- |
0,00% |
27 911 319 |
100,00% |
|
|
Налог на добавленную стоимость |
66 642 370 |
66 642 370 |
100,00% |
- |
0,00% |
|
|
Акцизы по подакцизным товарам |
2 304 925 |
827 654 |
35,91% |
1 477 271 |
64,09% |
|
|
Налог на имущество организаций |
11 058 706 |
- |
0,00% |
11 058 706 |
100,00% |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Налог на имущество физических лиц |
218 299 |
- |
0,00% |
218 299 |
100,00% |
|
|
Транспортный налог |
1 122 123 |
- |
0,00% |
1 122 123 |
100,00% |
|
|
Земельный налог |
1 493 414 |
- |
0,00% |
1 493 414 |
100,00% |
|
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
228 563 289 |
227 742 726 |
99,64% |
820 563 |
0,36% |
|
|
Государственная пошлина |
393 848 |
112 964 |
28,68% |
280 884 |
71,32% |
|
|
Остальные федеральные налоги и сборы |
3 541 986 |
75 902 |
2,14% |
3 466 084 |
97,86% |
|
|
Всего |
383 433 215 |
300 831 894 |
78,46% |
82 601 321 |
21,54% |
Рассчитано по: «Уточненный отчет по форме № 1-НМ по состоянию на 01.01.2019 Федеральной налоговой службы Российской Федерации, в разрезе субъектов Российской Федерации»
Таблица Б.5 Анализ налоговых доходов Оренбургской области за 2018 год в федеральный бюджет
|
Налоговые доходы |
Объем в федеральный бюджет, тыс. руб. |
Доля поступлений относительно общего объема налога в федеральный бюджет |
Доля поступлений относительно общего объема налоговых доходов бюджета субъекта РФ |
|
|
Налог на прибыль организаций |
5 430 278 |
0,11% |
1,42% |
|
|
Налог на добавленную стоимость |
66 642 370 |
1,77% |
17,38% |
|
|
Акцизы по подакцизным товарам |
827 654 |
0,10% |
0,22% |
|
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
227 742 726 |
3,76% |
59,40% |
|
|
Государственная пошлина |
112 964 |
0,66% |
0,03% |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Остальные федеральные налоги и сборы |
75 902 |
0,001% |
0,02% |
|
|
Всего |
300 831 894 |
1,41% |
78,46% |
Рассчитано по: «Уточненный отчет по форме № 1-НМ по состоянию на 01.01.2019 Федеральной налоговой службы Российской Федерации, в разрезе субъектов Российской Федерации»
Таблица Б.6 Анализ налоговых доходов Оренбургской области за 2018 год в региональный бюджет
|
Налоговые доходы |
Объем поступлений в бюджет субъекта РФ, тыс. руб. |
Доля поступлений относительно общего объема налоговых доходов бюджета субъекта РФ |
Доля поступлений относительно общего объема налогов, взимаемых субъектом РФ |
Доля поступлений относительно общего дохода субъекта РФ |
|
|
Налог на прибыль организаций |
34 752 658 |
42,07% |
9,06% |
9,06% |
|
|
Налог на доходы физических лиц |
27 911 319 |
33,79% |
7,28% |
7,28% |
|
|
Акцизы по подакцизным товарам |
1 477 271 |
1,79% |
0,39% |
0,39% |
|
|
Налог на имущество организаций |
11 058 706 |
13,39% |
2,88% |
2,88% |
|
|
Налог на имущество физических лиц |
218 299 |
0,26% |
0,06% |
0,06% |
|
|
Транспортный налог |
1 122 123 |
1,36% |
0,29% |
0,29% |
|
|
Земельный налог |
1 493 414 |
1,81% |
0,39% |
0,39% |
|
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
820 563 |
0,99% |
0,21% |
0,21% |
|
|
Государственная пошлина |
280 884 |
0,34% |
0,07% |
0,07% |
|
|
Остальные федеральные налоги и сборы |
3 466 084 |
4,20% |
0,90% |
0,90% |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Всего |
82 601 321 |
100,00% |
21,54% |
21,54% |
Рассчитано по: «Уточненный отчет по форме № 1-НМ по состоянию на 01.01.2019 Федеральной налоговой службы Российской Федерации, в разрезе субъектов Российской Федерации»
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сущность и виды доходов бюджетов. Основные направления бюджетной политики в сфере доходов. Анализ основных показателей Федерального бюджета. Анализ доходов и расходов местного бюджета. Распределение доходов между бюджетами бюджетной системы России.
курсовая работа [833,4 K], добавлен 21.02.2012Порядок учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами. Документы для учета поступлений в иностранной валюте. Порядок перечисления доходов от уплаты акцизов, взаимодействие органов.
реферат [20,0 K], добавлен 22.02.2015Сущность бюджетной системы Российской Федерации, особенности структуры и принципов ее построения. Анализ состава и динамики доходов и расходов федерального бюджета. Проблемы бюджетной политики на современном этапе и ее цели на среднесрочную перспективу.
курсовая работа [721,2 K], добавлен 14.04.2014Возможные перспективы совершенствования налогово-бюджетной политики, основы механизма бюджетно-правового регулирования. Анализ доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации. Анализ доходов бюджетов в разрезе отдельных субъектов РФ.
курсовая работа [516,7 K], добавлен 20.05.2013Бюджетное устройство, разграничение расходных полномочий между уровнями бюджетной системы. Программа развития федерализма в Российской Федерации. Совершенствование межбюджетных отношений, закрепление расходных полномочий за уровнями бюджетной системы.
курсовая работа [384,3 K], добавлен 14.06.2012Структура бюджетной системы и принципы бюджетного устройства Российской Федерации. Роль региональных и местных бюджетов в экономическом и социальном развитии государства. Особенности формирования доходов территориальных бюджетов Российской Федерации.
контрольная работа [22,0 K], добавлен 10.09.2012Основные черты и принципы бюджетной системы Российской Федерации. Характеристика отдельных звеньев бюджетной системы РФ. Бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов. Разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы.
курсовая работа [49,5 K], добавлен 24.12.2011Роль налогов в формировании доходов государства и реализации его социально-экономической политики. Принципы построения налоговой системы России. Методы распределения налоговых доходов между бюджетами, применяемые в Российской Федерации и за рубежом.
курсовая работа [100,1 K], добавлен 14.02.2016Основные функции государственных финансов, принципы построения бюджетной системы Российской Федерации. Специфика неналоговых доходов бюджетов. Косвенные налоги, взимаемые на территории РФ. Структура расходов федерального бюджета. Понятие целевых программ.
контрольная работа [30,2 K], добавлен 04.03.2012Сущность и функции налогов. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Анализ доходов бюджетной системы РФ. Характеристика Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы Нижегородской области. Поступление налоговых доходов в бюджет.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 24.09.2015
