Финансовый анализ коммерческого банка
Сущность, цели, задачи и принципы анализа финансового состояния коммерческого банка. Характеристика финансовой отчетности. Оценка кредитной деятельности, ликвидности и платежеспособности. Разработка мероприятий по совершенствованию финансового состояния.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 03.05.2018 |
| Размер файла | 379,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Зарубежные структуры:
Otkritie Capital International (Великобритания)
Otkritie Capital (Кипр)
Otkritie Capital US Inc. (США)
Открытие Холдинг входит в ТОП-35 крупнейших компаний России и в ТОП-5 лидеров финансового сектора, являясь крупнейшим частным игроком в этом сегменте, согласно рейтингу РБК500(+18позициивсравнениис2015г.)
Инвестиционно-банковское направление группы развивается на базе инвестиционного блока банка «Открытие» и инвестиционной компании «ОткрытиеКапитал». «Открытие» входит в ТОП-3 крупнейших инвестиционных компаний по оборотам на основных рынках Московской биржи и является одним из крупнейших российских игроков на London Stock Exchange
Общее количество клиентов Группы Открытие Холдинг на 31.12.2016 составляло около 4,3 млн физических и 228тыс. юридических лиц.
Компании группы--«ОткрытиеБрокер» и УК «Открытие»--являются одними из лидеров рынка брокерских услуг и управления активами
Бизнес «Открытия» в основном сосредоточен в России--офисы банков и компаний группы работают в 65 регионах страны. Основные регионы присутствия --Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Ханты-Мансийск, Тюмень, Новосибирск и Хабаровск. Инвестиционные подразделения группы также работают в Великобритании(Лондон) и США(Нью-Йорк).
Цель Группы -построение клиентоориентированной, сверхтехнологичной, высокоэффективной финансовой корпорации.
С 2013 года является контролирующим акционером Банка ФК Открытие. Владеет 65,28% голосующих акций Банка ФК Открытие.
Рисунок Структура группы банка «Открытие»
Банк «Открытие» активно участвует в реализации социально значимых проектов, поддерживая такие направления, как наука (Политехнический музей), образование (Московский государственный университет им. Ломоносова, Европейский университет в Санкт-Петербурге), культура (Малый театр, сотрудничество с автором мультфильма «Ежик в тумане» Юрием Норштейном), здравоохранение (Фонд помощи хосписам «Вера»), спорт (стратегическое партнерство с ФК «Спартак-Москва», Югорский лыжный марафон).
ПАО «Открытие» имеет право на осуществление следующих банковских операций:
- привлечение депозитов от физических и юридических лиц;
- размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
- осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и осуществление кассового обслуживания физических и юридических лиц;
- покупка и продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;
- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
- выдача банковских гарантий;
- осуществление операций по переводам денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.
Кроме операций, которые перечислены выше ПАО «Открытие» имеет право на осуществление следующих сделок:
- выдача поручительств за третьих лиц, которые предусматривается исполнение в денежной форме;
- приобретение права истребовать от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
- доверительное управление деньгами и другим имуществом согласно договорам, с физическими и юридическими лицами;
- осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями согласно законодательству Российской Федерации;
- предоставление в аренду специальных помещений или находящихся в них сейфов с целью хранения ценных бумаг и ценностей; осуществлять лизинговые операции; оказывать консультационные и информационные услуги.
ПАО «Открытие» имеет право на осуществление иных сделок согласно законодательству Российской Федерации. Банк производит выпуск акций, облигаций, векселей и иных ценных бумаг согласно действующему законодательству и внутренним нормативным документам. Все операции и сделки ПАО «Открытие» осуществляет в рублях и иностранной валюте на основании Генеральной лицензии № 963 от 05 декабря 2014 года Банка России.
К приоритетным направлениям деятельности ПАО «Открытие» относятся: выдача кредитов физических лиц, осуществление розничного бизнеса и обслуживание корпоративных клиентов, которые в большей степени занимаются малым и средним бизнесом.
В ПАО «Открытие» очень широкая региональная сеть, в кризисных условиях, при падении спроса населения на кредиты, банк более активно работает с рынком ценных бумаг.
ПАО «Открытие» проводит прогрессивную ИТ-стратегию, цель которых добиться интенсивной модернизации автоматизированной банковской системы, вытеснить устаревшие технологии, заменить их современными промышленными решениями. С целью повысить эффективность бизнеса, активно используются CRM-системы по филиалам банка.
В сфере ИТ-инфраструктуры продолжается модернизация региональной сети передачи данных. Филиалы начинают использовать высокопроизводительные каналы связи. ПАО «Открытие» инвестирует в современные системы хранения и обработки данных.
В настоящее время ПАО «Открытие» имеет следующие рейтинги:
- рейтинг на уровне B (Standart&Poor's);
- рейтинг на уровне B+ (Fitch Ratings);
- рейтинг на уровне BBB (Рус-Рейтинг).
По итогам на 01.01.2016 года в рейтингах авторитетного Рейтингового агентства RAEX (Эксперт РА) ПАО «Открытие» занимает (Приложение Б):
- 20 место по размерам чистых активов;
- 24 место по привлеченным средствам от физических лиц;
- 26 место по кредитам, выданным физическим лицам;
- 53 место по кредитам, выданным предприятиям.
Рис. Рейтинги ПАО «Открытие»
2.2 Анализ баланса
Проведем анализ финансово-экономического состояния ПАО Банк «Открытие», для чего проанализируем динамику структуры активов и пассивов банка на основании бухгалтерских балансов банка.
Таблица 4 - Аналитика активов баланса 2015-2016 г.
|
Наименование показателей |
Сумма средств, тыс. руб. |
Темп роста % |
Структура средств % |
|||||
|
2015 г. |
2016 г. |
Абсол. изменение |
2015 г. |
2016 г. |
Изменение |
|||
|
АКТИВЫ |
||||||||
|
Денежные средства |
175135 |
205427 |
30292 |
117 |
5,2 |
7,6 |
2,4 |
|
|
Обязательные резервы в ЦБ РФ |
8982 |
12129 |
3147 |
135 |
0,2 |
0,4 |
0,2 |
|
|
Драгоценные металлы |
7985 |
13630 |
5645 |
170 |
0,2 |
0,5 |
0,3 |
|
|
Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости |
304362 |
394225 |
89863 |
130 |
9 |
14 |
5 |
|
|
Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям |
62888 |
45859 |
-17029 |
72 |
1 |
1 |
0 |
|
|
Ссуды, предоставленные клиентам |
2565823 |
1828724 |
-737099 |
71 |
76,32 |
67,32 |
-9 |
|
|
Финансовые активы для продажи |
67269 |
39583 |
-27686 |
59 |
2 |
1 |
-1 |
|
|
Финансовые активы до погашения |
100758 |
97220 |
-3538 |
96 |
3 |
3 |
0 |
|
|
Инвестиционная недвижимость |
5286 |
15905 |
10619 |
300 |
0,1 |
0,5 |
0,4 |
|
|
Основные средства |
18692 |
17930 |
-762 |
96 |
0,5 |
0,6 |
0,1 |
|
|
Нематериальные активы |
9048 |
8507 |
-541 |
94 |
0,2 |
0,3 |
0,1 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
2785 |
1226 |
-1559 |
44 |
0,08 |
0,04 |
-0,04 |
|
|
Прочите активы |
32750 |
20595 |
-12155 |
62 |
0,97 |
0,76 |
-0,21 |
|
|
Итого по разделу |
3361763 |
2700960 |
-660803 |
80 |
100 |
100 |
0 |
Анализ данных показал, что наибольшим темпом роста обладает инвестиционная недвижимость, темп роста составил 300% или в 3 раза больше чем предыдущий период 2015 год это говорит о том, что банк активно развивается и растёт. Наименьшим темпом роста обладают отложенные налоговые активы, темп прироста составил 44% или -1559 тыс. руб. Наибольшая часть активов отделения банка приходится на ссуды, предоставленные клиентам (67-76%), несмотря на снижение их доли за анализируемый период на 9%. Затем идут финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости, что составляют 9-14%, доля которых увеличилась на 5%. На денежные средства приходится от 5,2% до 7,6%. Наименьшую долю в структуре активов банка имеют отложенные налоговые активы. Итог раздела активов имеет отрицательный результат за 2016 год по сравнению с 2015, то есть было 3361763 тыс.руб, стало 2700960 тыс.руб. В основном это произошло из-за ссуд, предоставленных клиентам финансовых активов для продажи и прочих активов. В 2016 году общее количество активов уменьшились на 660803 тыс. руб. Ликвидные активы банка, включающие денежные средства, и средства банка в Банке России растут достаточно активно, что может говорить о росте банка.
Таблица 5 - Аналитика пассивов банка 2015-2016 г.
|
Наименование показателей |
Сумма средств, тыс. руб. |
Темп роста % |
Структура средств % |
|||||
|
2015 г. |
2016 г. |
Абсол. изменение |
2015 г. |
2016 г. |
Изменение |
|||
|
Пассивы |
||||||||
|
Финансовые обязательства по справедливой стоимости |
63935 |
47848 |
-16087 |
74 |
0,98 |
0,92 |
-0,06 |
|
|
Средства банков и ЦБ РФ |
1630775 |
1059610 |
-571165 |
64 |
25 |
20 |
-5 |
|
|
Средства клиентов |
1255898 |
1187385 |
-68513 |
94 |
19 |
23 |
4 |
|
|
Облигации и Еврооблигации |
99513 |
76777 |
-22736 |
77 |
1,5 |
1,4 |
-0,1 |
|
|
Векселя и сертификаты |
8463 |
31548 |
23085 |
372 |
0,1 |
0,6 |
0,5 |
|
|
Отложенные обязательства по налогу на прибыль |
5704 |
1300 |
-4404 |
22 |
0,08 |
0,02 |
-0,06 |
|
|
Прочие обязательства |
22160 |
19841 |
-2319 |
89 |
0,34 |
0,38 |
0,04 |
|
|
Субординированные займы |
61068 |
46444 |
-14624 |
76 |
0,94 |
0,89 |
-0,05 |
|
|
Итого пассивы |
3147516 |
2470753 |
-676763 |
78 |
48 |
47 |
-1 |
|
|
Капитал |
||||||||
|
Уставный капитал |
9741 |
12299 |
2558 |
126 |
0,1 |
0,2 |
0,1 |
|
|
Эмиссионный доход |
59098 |
59098 |
0 |
1 |
0,9 |
1 |
0,1 |
|
|
Бессрочные субординированные займы |
17185 |
26642 |
9457 |
155 |
0,2 |
0,5 |
0,3 |
|
|
Фонд переоценки основных средств |
1701 |
3384 |
1683 |
198 |
0,02 |
0,06 |
0,04 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
97130 |
132562 |
35432 |
136 |
1,5 |
2,5 |
1 |
|
|
Всего источников собственных средств |
184855 |
233985 |
49130 |
126 |
2,8 |
4,5 |
1,7 |
|
|
Итого капитал и пассивы |
6479887 |
5175491 |
-1304396 |
79 |
100 |
100 |
0 |
В результате анализа пассивов и капитала баланса выявлено, что наибольшим темпом роста обладают векселя и сертификаты, темп роста составил 372%, абсолютное изменение в отчетном периоде по сравнению с базисным составило 23085 тыс. руб. Структура средств показывает, что наибольшая часть пассивов банка приходится на средства банков и ЦБ РФ(20-25%), не смотря на снижение их доли в отчетном периоде на 5%. Затем идут средства клиентов (19-23%), доля которых увеличилась на 4%. Наименьшую долю в структуре пассивов и капитала банка имеет фонд переоценки основных средств (0,02-0,06%). Итог раздела пассивов и капитала имеет отрицательный результат за 2016 год по сравнению с 2015, то есть было 6479887 тыс.руб., а стало 5175491 тыс.руб.( -1304396тыс.руб) Уставный капитал организации за исследуемый период увеличился на 2558 т.р по сравнение с 2015 г. или на 26% от его первоначального уровня. Не смотря на то что пассивы имеют отрицательный результат в отчетном периоде, капитал имеет положительные изменения (26%)или на 49130 тыс.руб. больше чем в предыдущем году. Рост собственных средств достаточно интенсивный. Собственный капитал вырос увеличился на 26% по сравнению с предыдущем преодом.
По оказываемым услугам банк вкладывает средства в основном в кредиты, причем больше в кредиты юридическим лицам (т.е. является корпоративным кредитным).
2.4 Анализ кредитной деятельности
ПАО «Открытие» является кредитной организацией, поэтому большая часть активных операций приходится на ссудную задолженность.
Объем активов, приносящих доход банка составляет 93.89% в общем объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 91.32% в общем объеме пассивов. Однако, объем доходных активов превышает средний показатель по крупнейшим российским банкам (87%).
Таблица 6 - Структура доходных активов на текущий момент и год назад:
|
Наименование показателя |
01 Января 2015 г., тыс.руб |
01 Января 2016 г., тыс.руб |
|||
|
Межбанковские кредиты |
677 226 481 |
(25.39%) |
169 980 838 |
(5.89%) |
|
|
Кредиты юр.лицам |
1 128 501 769 |
(42.31%) |
2 162 733 590 |
(74.94%) |
|
|
Кредиты физ.лицам |
21 462 414 |
(0.80%) |
36 678 807 |
(1.27%) |
|
|
Векселя |
3 999 115 |
(0.15%) |
433 452 |
(0.02%) |
|
|
Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования |
45 224 954 |
(1.70%) |
50 398 539 |
(1.75%) |
|
|
Вложения в ценные бумаги |
691 845 294 |
(25.94%) |
442 023 335 |
(15.32%) |
|
|
Прочие доходные ссуды |
5 198 672 |
(0.19%) |
2 686 671 |
(0.09%) |
|
|
Доходные активы |
2 667 158 709 |
(100.00%) |
2 885 999 802 |
(100.00%) |
Анализ данных показыает, что незначительно изменились суммы Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования, сильно увеличились суммы Кредиты юр.лицам, Кредиты физ.лицам, сильно уменьшились суммы Межбанковские кредиты, Векселя, Вложения в ценные бумаги, а общая сумма доходных активов увеличилась на 8.2% c 266716 до 288600 млрд.руб.
Таблица 7 - Аналитика по степени обеспеченности выданных кредитов, а также их структуре:
|
Наименование показателя |
01 Января 2015 г., тыс.руб |
01 Января 2016 г., тыс.руб |
|||
|
Ценные бумаги, принятые в обеспечение по выданным кредитам |
170 377 633 |
(10.94%) |
237 815 299 |
(9.78%) |
|
|
Имущество, принятое в обеспечение |
752 616 033 |
(48.34%) |
830 950 110 |
(34.16%) |
|
|
Драгоценные металлы, принятые в обеспечение |
143 992 |
(0.01%) |
0 |
(0.00%) |
|
|
Полученные гарантии и поручительства |
3 314 884 557 |
(212.89%) |
3 710 374 477 |
(152.53%) |
|
|
Сумма кредитного портфеля |
1 557 081 063 |
(100.00%) |
2 432 486 851 |
(100.00%) |
|
|
- в т.ч. кредиты юр.лицам |
1 065 774 315 |
(68.45%) |
2 057 436 083 |
(84.58%) |
|
|
- в т.ч. кредиты физ. лицам |
21 462 414 |
(1.38%) |
36 678 807 |
(1.51%) |
|
|
- в т.ч. кредиты банкам |
356 693 254 |
(22.91%) |
179 989 244 |
(7.40%) |
Анализ таблицы позволяет предположить, что банк делает упор на кредитование юридических лиц, формой обеспечения которого являются гарантии и поручительства. Общий уровень обеспеченности кредитов достаточно высок и возможный невозврат кредитов, вероятно, будет возмещен объемом обеспечения.
Таблица 8 - Краткая структура процентных обязательств (т.е. за которые банк обычно платит проценты клиенту):
|
Наименование показателя |
01 Января 2015 г., тыс.руб |
01 Января 2016 г., тыс.руб |
Наименование показателя |
01 Января 2015 г., тыс.руб |
|
|
Средства банков (МБК и корсчетов) |
455 399 810 |
(17.67%) |
416 485 189 |
(14.84%) |
|
|
Средства юр. лиц |
1 095 888 822 |
(42.53%) |
666 776 086 |
(23.75%) |
|
|
- в т.ч. текущих средств юр. лиц |
68 382 076 |
(2.65%) |
119 043 946 |
(4.24%) |
|
|
Вклады физ. лиц |
111 977 187 |
(4.35%) |
247 179 006 |
(8.81%) |
|
|
Прочие процентные обязательств |
913 312 564 |
(35.45%) |
1 476 605 109 |
(52.60%) |
|
|
- в т.ч. кредиты от Банка России |
744 199 582 |
(28.88%) |
1 241 616 479 |
(44.23%) |
|
|
Процентные обязательства |
2 576 578 383 |
(100.00%) |
2 807 045 390 |
(100.00%) |
Анализ данных показывает, что незначительно изменились суммы Средства банков (МБК и корсчетов), сильно увеличились суммы Вклады физ. лиц, сильно уменьшились суммы Средства юр. лиц, а общая сумма процентных обязательств увеличилась на 8.9% c 2576.58 до 2807.05 млрд.руб.
Потребительское кредитование физических лиц остается приоритетным направлением деятельности Банка, оказывающим большое влияние на финансовый результат. Рассмотрим структуру кредитного портфеля ПАО «Открытие» в таблице 9
Таблица 9 - Структура кредитного портфеля
|
Кредиты физическим лицам |
2015 г. тыс.руб. |
2016 г. тыс.руб. |
Изменения г., в тыс.руб. |
Темп роста, % |
|
|
Потребительские ссуды |
111647 |
69301 |
-42346 |
62 |
|
|
Ипотечные ссуды |
76301 |
71567 |
-4734 |
93 |
|
|
Кредитные карты |
9758 |
7257 |
-2501 |
74 |
|
|
Итого кредиты |
197706 |
148125 |
-49581 |
74 |
В связи с обострившимся экономическим кризисом и стремлением Банка проводить безрисковую кредитную политику, в 2015 году портфель потребительских кредитов Банка по МСФО сократился на на 38% до 69301 тыс.руб. Доход по кредитным картам так же упал за год на 26% и составил 7257 тыс.руб. Только ипотечные ссуды не сильно упали по сравнению с 2015годом, всего на 7%.
2.5 Оценка ликвидности и платежеспособности
Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1 -- наиболее ликвидные активы, денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);
A2 -- быстро реализуемые активы, дебиторская задолженность и прочие активы;
A3 -- медленно реализуемые активы, запасы и затраты;
А4 -- труднореализуемые активы, основные и прочие внеоборотные средства.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 -- наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок);
П2 -- краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и заемные средства);
П3 -- долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства);
П4 -- постоянные пассивы (источники собственных средств за вычетом величины по статье «Расходы будущих периодов» и суммы иммобилизации оборотных средств по статьям раздела III актива плюс строки 630--660 пассива баланса).
В зависимости от отрасли, в которой работает предприятие, ликвидности активов и срока платежей пассивов, группировка активов и пассивов производится по разным методикам. Например, если краткосрочные финансовые вложения могут быть преобразованы в деньги не ранее чем через полгода, то их следует относить к группе А3, а не А1. Если в составе долгосрочных кредитов и займов в соответствии с учетной политикой отражаются обязательства, которые должны быть погашены менее чем через год, то их следует относить к группе П2 или П1.
Баланс считается абсолютно- ликвидным, если:
Условие ликвидности баланса ,(2)
Наиболее ликвидные активы A1 рассчитывается: денежные средства и финансовые активы, имеющихся в наличии для продажи.
За 2015 год=175135+67269=242404
За 2016 год =205427+39583=245010,(3)
Быстрореализуемые активы А2 рассчитываются: краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность + Производные финансовые инструменты + Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки + Прочие краткосрочные финансовые активы + Прочие краткосрочные активы.
За 2015 год=304362+32750=337112
За 2016 год =394225+20595=394225,(4)
Медленнореализуемые активы А3 рассчитываются: запасы + финансовые активы, удерживаемые до погашения + Текущий подоходный налог + Активы, предназначенные для продажи + Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Производные финансовые инструменты + Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки + Финансовые активы, удерживаемые до погашения + Прочие долгосрочные финансовые активы.
За 2015 год=100758+304362+67269+32750=505139
За 2016 год=97220+394225+39583+20595=551623,(5)
Труднореализуемые активы А4 рассчитываются: Инвестиционное имущество + Основные средства + Нематериальные активы + Отложенные налоговые активы + Прочие долгосрочные активы.
За 2015 год=5286+18692+9048+2785+32750=68561
За 2016 год=15905+17930+8507+1226+20595=64163,(6)
Наиболее срочные пассивы П1 рассчитываются: Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность + Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу.
За 2015 год=22160
За 2016 год=19841
Краткосрочные обязательства П2 рассчитываются: Краткосрочные заемные средства + Краткосрочные производные финансовые инструменты + Прочие краткосрочные финансовые обязательства + Краткосрочные резервы + Прочие краткосрочные обязательства + Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи
За 2015 год=22160+17185=39345
За 2016 год=19841+26642=46483,(7)
Долгосрочные обязательства П3 рассчитываются: Долгосрочные обязательства
За 2015 год=5704+99513+8463=113680
За 2016 год=1300+76777+31548=109625,(8)
Постоянные пассивы П4 рассчитываются: Всего капитал
За 2015 год=184855
За 2016 год=233985 ,(9)
Таблица 10 Платежный баланс
|
Актив |
2015 г. |
2016 г. |
Пассив |
2015 г |
2016 г. |
Платежный избыток |
||
|
2015 г. 2016 г. |
||||||||
|
А1 |
242404 |
245010 |
П1 |
22160 |
19841 |
-220244 |
-225169 |
|
|
А2 |
337112 |
394225 |
П2 |
39345 |
46483 |
-297767 |
-347742 |
|
|
А3 |
505139 |
551623 |
П3 |
113680 |
109625 |
-391459 |
-441998 |
|
|
А4 |
68561 |
64163 |
П4 |
184855 |
233985 |
116294 |
169822 |
По данным платежного баланса на основании данных таблицы:
На 2015год:
1)А1> П1
2)А2> П2
3)А3> П3
4)А4<П4
На 2016 год:
1)А1> П1
2)А2> П2
3)А3> П3
4)А4<П4
В платежном балансе в 2015 так же, как и в 2016 году выполняются все условия ликвидности баланса. Баланс является абсолютно ликвидным.
Платежеспособность - готовность организации погасить долги в случае предъявления требований о платежах со стороны всех кредиторов.
Для того, чтобы проанализировать платежеспособность используются относительные и абсолютные показатели. Должно выполняться условие:
1) А1+А2?П1+П2; 579516?61505- условие выполняется
2)Определяется перспективная платежеспособность А3?П3, 505139>113680-условие выполняется
К относительным показателям, характеризующие платежеспособность относятся коэффициенты ликвидности:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности- показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за имеющиеся денежные наличности:
,(10)
2. Коэффициент быстрой ликвидности - показывает в какой степени прогнозируется платежной возможности предприятия, способствовавшей погашению денежной задолженности:
,(11)
3. Коэффициент текущей ликвидности- характеризует в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены краткосрочными активами:
,(12)
Кабс.лик.2015г.= 242404/ (22160+39345) =3,94
Кабс.лик.2016г.=245010/ (19841+46483) =3,7
Кбыстр.лик.2015г.= (242404+337112)/ (22160+39345) =9,42
Кбыстр.лик.2016г.= (245010+394225)/ (19841+46483) =9,63
Ктек.лик.2015г.= (242404+337112+505139)/ (22160+39345) =17,63
Ктек.лик.2016г.= (245010+394225+551623)/ (19841+46483) =18
Таблица 11 Анализ коэффициентов ликвидности
|
Коэффициенты |
н.г |
к.г |
Отклонение |
Норматив |
Соответствие нормативу |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
3,94 |
3,7 |
-0,24 |
от 0,2 до 0,5 |
Не соответствует |
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
9,42 |
9,63 |
0,21 |
от 0,5 до 1 оптимальное значение. Свыше 1 высокий показатель |
Соответствует |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
17,63 |
18 |
0,37 |
?2 |
Не соответствует |
Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился, но также сильно превышает норму, что свидетельствует о неэффективном и нерациональном использовании денежных средств, которые могли бы быть направлены на развитие предприятия. Также это обозначает наличие невостребованных денежных сумм на счетах.
С помощью коэффициента быстрой ликвидности оценивается способность компании выполнить свои краткосрочные обязательства за счет своих самых ликвидных активов в случае проблем с реализацией продукции. Чем выше коэффициент ликвидности, тем устойчивее финансовое состояние компании. В нашем случае коэффициент равен 9,42-9,63, что указывает на высокую платежеспособность предприятия и его возможности в случае необходимости привлекать финансовые инвестиции.
Коэффициент текущей ликвидности показывает сколько рублей оборотных средств приходится на каждый рубль краткосрочных обязательств, и характеризует достаточность оборотных средств (активов) предприятия для погашения своих долгов в течение года. В нашем случае коэффициент >2, что свидетельствует о нерациональном использовании средств предприятия
Проанализировав баланс можно сказать, что предприятие не является абсолютно ликвидным.
2.6 Анализ финансового результата деятельности банка
Финансовый результат является обобщающим показателем, характеризующим эффективность текущей деятельности кредитной организации, и выражается в сумме полученных доходов или прибыли. Методики анализа финансового результата представляет собой совокупность аналитических процедур. В целом, большинство методик анализа финансовых результатов сводится к анализу по следующим направлениям:
Анализ доходов
Анализ расходов
Анализ прибыли
Таблица 12 Отчет о финансовых результатах
|
Наименование показателей |
Сумма средств, тыс. руб. |
Темп роста % |
|||
|
2015 г. |
2016 г. |
Абсол. изменение |
|||
|
Процентные доходы |
96 086 061 |
188 122 191 |
92 036 130 |
195 |
|
|
Процентные расходы |
57 410 776 |
146 123 986 |
88 713 210 |
254 |
|
|
Чистый процентный доход |
38 675 285 |
41 998 205 |
3 322 920 |
108 |
|
|
Комиссионные доходы |
14 727 888 |
16 509 202 |
1 781 314 |
112 |
|
|
Комиссионные расходы |
6 580 851 |
6 940 959 |
360 108 |
105 |
|
|
Чистый комиссионный доход |
8 147 037 |
9 568 243 |
1 421 206 |
117 |
|
|
Чистый доход по операциям с ценными бумагами |
-8 892 884 |
-4 759 330 |
4133 554 |
53 |
|
|
Чистый доход от операций с иностранной валютой |
-50 285 013 |
52 638 001 |
102 923 014 |
300 |
|
|
Доходы от инвестиций в другие общества |
5 069 |
416 864 |
411 795 |
8223 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
47 857 209 |
-37 504 498 |
-85 361 707 |
-178 |
|
|
Операционная прибыль до резервов |
35 506 703 |
62 357 485 |
26 850 782 |
175 |
|
|
Изменение резервов на возможные потери |
-8 396 128 |
-40 015 560 |
-31 619 432 |
476 |
|
|
Операционная прибыль |
27 110 575 |
22 341 925 |
-4 768 650 |
82 |
|
|
Операционные расходы |
13 903 624 |
17 568 197 |
3 664 573 |
126 |
|
|
Прибыль до налогов и резервов |
21 603 079 |
44 789 288 |
23 186 209 |
207 |
|
|
Неиспользованная прибыль(убыток) |
2303429 |
11 570312 |
|||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
13 206 951 |
4 773 728 |
-8 433 223 |
36 |
|
|
Налог на прибыль |
1 377 892 |
-2 491 241 |
-3 869 133 |
-280 |
|
|
Чистая прибыль |
14 584 843 |
2 282 487 |
-12 302 356 |
15 |
Процентные доходы выросли на 195% по сравнению с 2015 годом, на 92 036 130 руб. и составили 188 122 191руб. Чистые процентные доходы так же увеличились на 108%. Чистый доход по операциям с ценными бумагами в 2015 году был отрицательным (-8892884руб.), в 2016 году так же по-прежнему остался отрицательным, но в 2 раза меньше расходов стало. Чистый доход от операций с иностранной валютой начал постепенно увеличиваться и возрос с -50 285 013 руб. до 52 638 001 руб, за анализируемый период (в 3 раза). Здесь можно увидеть, что все доходы имеют стабильный ежегодный прирост. Наибольший темп роста имеют доходы от инвестиций в другие общества, темп роста составляет 8223% на 2016 год в сравнении с 2015, что является огромным показателем среди доходов предприятия, но так как почти все расходы увеличились в 2016 году, то это не произвело должного эффекта. Таким образом чистая прибыль снизилась с 14584843 руб. до 2282487 руб., что говорит о снижении развития банка.
Процентные доходы банка включают в себя доходы от операций с ценными бумагами, доходы от операций с иностранной валютой, доходы от операций с драгоценными металлами, доходы от переоценки иностранной валюты, комиссионные доходы и доходы от разовых операций. Процентные расходы увеличились на 254% и стали 146123986 руб.
Проанализировав доступную для анализа отчетность банка, можно сделать общие выводы.
Анализируемый банк относится к классу достаточно крупных. Его собственный капитал превышает требования банка к величине собственных средств. По нормативу собственный капитал должен быть не менее 300 млн рублей. Основной вид активных операций - это кредитные операции, которые являются доходными, но достаточно рискованными вложениями. К основным источникам ресурсов относятся средства клиентов, физических и юридических лиц. Это достаточно стабильные, но дорогие ресурсы. По уровню прибыльности банк тоже можно отнести к прибыльным. Прибыть банка расходуется на расширение деятельности. Банк достаточно ликвиден и, следовательно, надежен.
Рассмотрим коэффициенты, используемые для анализа прибыльности:
P1 = Чистая прибыль / Активы банка,
P2 = Валовая прибыль / Активы банка,
P3 = Неиспользованная прибыль / Собственный капитал,
P4 = Неиспользованная прибыль / Уставный капитал,
Сравнение Р1 и Р2 показывает степень влияния системы налогообложения банка на уровень доходности.
P3 и P4 показывают степень устойчивости данного уровня рентабельности банка, поскольку собственный капитал - наиболее устойчивая часть ресурсов, а уставный фонд -- наиболее качественный элемент собственного капитала. Эти показатели интересуют в первую очередь клиентов банка. Отсюда следует
P1 2015 = 14 584 843 / 3361763=4,33
P1 2016 = 2 282 487 / 2700960=0,84
P2 2015 = 13 206 951 / 3361763 = 3,92
P2 2016 = 4 773 728 / 2700960= 1,76
P3 2015 = 2303429 / 184855 = 12,46
P3 2016 = 11570312 / 233985= 49,44
P4 2015 = 2303429 / 9741 = 236,46
P4 2016 = 11570312 / 12299 = 940,75
Сравнивая коэффициенты можно сделать вывод, что Р1 и Р2 в перспективе оказывают неплохую динамику, что положительно сказывается на степени надежности банка, налогообложение не оказывает критического влияния на прибыль банка, но всё же весьма заметно, динамика показателей также указывает на стабильность развития ПАО «Открытие». Коэффициенты Р3 и Р4 сильно увеличиваются, что связано с увеличением собственного капитала и уставного фонда, что также положительно характеризует банк, ПАО «Открытие» имеет весьма прогрессивный уровень рентабельности.
3. Разработка комплекса мероприятий по улучшению финансового состояния, и оценка его влияния на деятельность ПАО «Открытие»
3.1 Разработка направлений по улучшению финансового состояния банка
Из приведенного выше анализа можно сделать вывод о том, что в целом Банк «Открытие» имеет устойчивые позиции на рынке банковских услуг, но также имеет некоторые недостатки.
Из приведенного выше анализа можно сделать вывод о том, что в целом Банк «Открытие» имеет устойчивые позиции на рынке банковских услуг, но также имеет некоторые недостатки.
С каждым клиентом Банк «Открытие» должен стремиться к установлению долгосрочных партнерских отношений. С этой целью банк должен прогнозировать развитие потребностей клиентов, появление новых направлений банковского бизнеса, проводить маркетинговые исследования, разрабатывать и предлагать полный спектр банковских продуктов и услуг.
Главная цель разработки мер по улучшению финансового состояния - восстановить платежеспособность организации для продолжения ее эффективной хозяйственной деятельности и удовлетворения требований кредиторов.
Меры по финансовому оздоровлению на стадии предупреждения банкротства, как правило, не должны серьезно отличаться от решений, принимаемых современным руководителем в ходе текущей хозяйственной деятельности. Это: целесообразная реорганизация предприятия, продажа части имущества для погашения задолженности, перепрофилирование, свертывание нерентабельных производств, изменение системы управления предприятием, приведение численности работающих в соответствие с реальной производственной программой, реструктуризация долгов, поиск новых видов деятельности и рынков сбыта, получение финансовой поддержки, привлечение инвестиций и т.п.
Ссылаясь на нестабильность политической и экономической ситуации в стране, многие руководители отрицают необходимость и возможность планирования своей деятельности.
Расчеты прогнозных финансовых результатов целесообразно проводить с акцентом на выявление реальных будущих потоков, способных обеспечить дальнейшую эффективную хозяйственную деятельность организации и погашение кредиторской задолженности.
Целью реформы организации является обеспечение успешной работы в условиях рыночной экономики. Эта цель может быть достигнута путем реструктуризации организации, заключающейся в осуществлении комплекса мероприятий по приведению условий функционирования в соответствие с выработанной стратегией ее развития: улучшение управления, повышение эффективности производства, конкурентоспособности товаров и услуг, рост производительности труда, снижение издержек производства, улучшение финансово-экономических результатов деятельности.
1. Развитие структуры прямых продаж.
На данные момент у ПАО «Открытие» существует отдел прямых продаж, но данная структура недостаточно развита и занимается в основном продажей зарплатных проектов. Прямые продажи предполагают продажу продуктов банка на территории клиента. Т.е. менеджер выезжает в организацию, проводит там презентацию продуктов банка перед персоналом и затем занимается сбором заявок. Основополагающим успехом данной работы является включение организации в число корпоративных клиентов, что отличается от зарплатных проектов бесплатным характером услуги. Участие в корпоративной программе дает преимущество сотрудникам организации при кредитований, где выгода составляет до 5-ти процентов годовых. Более низкий процент и отсутствие необходимости приезжать в банк для оформления заявки отдают предпочтение именно ПАО «Открытие». Для ПАО «Открытие» данное мероприятие обеспечит более высокий поток кредитных заявок, что предполагает более высокий в будущем процентный доход, а также запросить у работодателя правдоподобность предоставляемых сведений, что уменьшает риск невозврата.
2. Развитие службы проверки заемщика.
Служба проверки заемщика безусловно является одной из важнейших служб банка. От работы данной службы зависит какое количество выданных ссуд будет возвращено в установленный срок. Для улучшения работы службы проверки заемщика необходимо провести повышение квалификации сотрудников и ввести обязательную проверку заемщика по месту работы. Все чаще банки стали сталкиваться с «черными» справками о доходах, что безусловно является одним из признаков неблагонадежности заемщиков. Так же улучшение работы данной структур должно привести к уменьшению просроченной задолженности, что положительно отразиться на ликвидности и надежности банка.
3. Обновление оборудования и программного обеспечения.
На данный момент в ПАО «Открытие» используется старое сетевое и компьютерное оборудование, а также не современное программное обеспечение. Данный фактор заставляет менеджеров сталкиваться с постоянным зависанием систем и долгой обработкой данных, что заставляет клиентов тратить много времени на элементарные операции, либо неоднократно обращаться с одной и той же проблемой. Исправление этой проблемы приведет к увеличению качества обслуживания клиентов, что в свою очередь положительно отразиться на репутации банка, а также позволит сократит штат менеджеров, так как сейчас банку приходиться решать проблему очередей с помощью расширения штата.
4. Ввод ипотечного кредитования в ПАО «Открытие».
Известно, что основной доход банков - это проценты, получаемые с заемщиков долгосрочных или краткосрочных кредитов. И если краткосрочные займы - это относительно мгновенная прибыль для кредитной организации, то при долгосрочном кредите все проценты «съест» инфляция. Поэтому банки стремятся к тому, чтобы деньги, получаемые с ипотеки, работали. Кредиторам выгодно выдавать займы, а, значит, выгодно и развитие ипотеки. Ипотечное кредитование -- это мощный стимул для того, чтобы кредиты на покупку жилья уже в ближайшее время стали обычным делом в России. Ни один банк не может формировать кредитный портфель из долгосрочных займов, при этом опираясь на краткосрочные кредиты. Поскольку несоответствие банковских активов и пассивов по срокам и ставкам поздно или рано приведет к потере ликвидности и банкротству банка. В конечном итоге, коммерческие банки, предоставляющие именно ипотечные кредиты, рискуют меньше всего. Так как убытки кредитная организация может понести только в случае, если одновременно упадут цены на недвижимость, и когда заемщик прекратит выполнять обязательства за полученный ипотечный кредит. Соответственно ввод данного продукта ориентирован прежде всего на долгосрочную перспективу.Банку также необходимы модернизация и развитие системы обучения персонала. Программы обучения необходимо дополнить курсами, обеспечивающими развитие не только технических, но и поведенческих навыков (например, продажи и обслуживание).
5. Помимо системы массового обучения необходима система обучения и профессионального развития руководителей различных уровней, реализуемая как на базе внутренних ресурсов и технологий Банка, так и с привлечением ведущих учебных заведений.
Стабильно высокая эффективность банковской деятельности, оптимизация структуры и поступательный рост абсолютной величины финансового результата, эффективное управление административно-хозяйственными издержками, высокая лояльность клиентов окажут позитивное влияние на рыночную капитализацию и инвестиционную привлекательность Банка «Открытие», позволят ему уверенно занять достойное место среди ведущих финансовых институтов мира.
Развитие структуры прямых продаж.
В случае грамотно организованной работы отдела прямых продаж, даже при повышении объёма кредитования на 5%, потребительский кредиты, исходя из сведений таблицы 10, можно обеспечить дополнительный прирост потребительских кредитов на:
Кдоп = 69301* 0,05 = 3465,05 тыс.руб.
Что в свою очередь позволит увеличить процентный доход. Для примера возьмем самый популярный денежный кредит «Стандартный плюс» с процентной ставкой - 26,9%. Исходя из этого, ожидаемый Дополнительный процентный доход от Кдоп составит
Ддоп= 3465,05 * 0,269 = 932,09 тыс.руб.
Для достижения данного результата понадобится не более 2 менеджеров прямых продаж, если учесть зарплату в размере 20000 Руб., то затраты в год составят
Затдоп = 2*20*12 = 480 тыс.руб.
Тогда чистая выгода от внедрения составит
Выгодадоп 932,09 - 480 = 452,09 тыс.руб.
2. Развитие службы проверки заемщика.
Исходя из сведений отчета Открытиеа доля просроченной задолженности за 2016 год составила 37435 тыс. руб. а суммы кредитов клиентам составила 69301 тыс.руб.
Дпроср2016 = 37435/ 69301*100% = 54,01%.
После развития службы проверки заёмщиков долю просроченной задолженности можно снизить на 30%, тогда просроченная задолженность составит:
Зпросроч = 37435* 0,54 =20214,9 тыс.руб.
И таким образом доля просроченной задолженности составит:
Дпросроч= 20214,9 / 69301 *100% = 29,16%
То есть банк сможет вернуть:
Дпроср= 37435 - 20214,9 = 17220,1 тыс. руб.
Данного результата можно достичь если выделить на повышение квалификации сотрудников около 3000 тыс.руб.
Тогда выгода составит:
Выгодапросроч = 17220,1- 3000 = 14220,1 тыс.руб.
3.2 Совершенствование нормативно-правовой базы деятельности ПАО «Открытие»
Свободы предпринимательства в сфере банковского бизнеса нет и быть не может. Коммерческие банки относятся к наиболее строго контролируемой сфере предпринимательской деятельности. Немногие области деловой активности проверяются столь часто и так неукоснительно органами контроля и регулирования, чтобы убедиться в том, что операции осуществляются в соответствии с действующими законами и административными актами. Интересы банков переплетаются с интересами общества, и надлежащее исполнение банками важнейших общественных функций предполагает регулирование их деятельности.
Контроль необходим для сохранения доверия населения к банковской системе, которое является предпосылкой ее существования. Государство и сами банки всеми доступными ими способами стремятся удержать это доверие.
Последнее время при разработке норм, регулирующих банковскую деятельность, основное внимание уделяется созданию механизма обеспечения прав вкладчиков-граждан, хотя обеспечение сохранности средств на счетах юридических лиц и предпринимателей имеет для экономики отнюдь не меньшее значение. Реально гарантии прав вкладчиков, в частности системы страхования вкладов, не созданы.
Неразвитость и отставание законодательной базы, слабость системы контроля и обеспечения исполнения действующих законов является серьезным фактором, сдерживающим развитие банковской системы России. Российская законодательная база не может в полной мере конкретизировать аспекты расчетно-кассового обслуживания клиентов, поэтому нормативная документация в области расчетно-кассового обслуживания как юридических, так и физических лиц требует пересмотра и доработки.
Расчетные отношения, до введения в действие части второй Гражданского кодекса Российской Федерации регулировались преимущественно актами Банка России, которые, как правило, устанавливали лишь технику проведения банковских операций.
Изучение современного состояния правового регулирования расчетных отношений свидетельствует об отсутствии единой и логически обоснованной концепции регулирования денежного обращения.
Автором предлагается разработка единого акта, определяющего основные положения об обязательствах, возникающих между участниками расчетных отношений, - Федерального закона «Об основах правового регулирования расчетных отношений». В законе могли бы быть определены:
- основные понятия, используемые в нормативных актах, регулирующих указанную сферу отношений: платеж, перевод средств (дебетовый и кредитовый), окончательность платежа, платежное поручение, инкассовое поручение, акцепт поручения, урегулирование и т.д.;
- рамки полномочий государственных органов, в том числе и Центрального банка России, по вопросам, регулируемым данным законом;
- основные положения об обязательствах банков, возникающих при исполнении поручений клиентов;
- принципы ответственности банков за нарушение правил совершения расчетных операций перед клиентами и положения о распределении риска случайных убытков между банками;
- пределы инициативных действий участников расчетных отношений по определению процедур перевода средств и четкое определение границ, в рамках которых участники расчетов вправе на договорной основе устанавливать те или иные правила.
Подготовка и принятие такого Федерального закона «Об основах правового регулирования расчетных отношений» снизило бы количество подзаконных актов. Позиция автора состоит в том, чтобы количество подзаконных актов (прежде всего Центрального Банка России) было сокращено, а механизм правового регулирования расчетно-денежных отношений последовательно переведен на уровень закона.
Предполагается, что Закон «Об основах правового регулирования расчетных отношений» должен стать естественным дополнением Гражданского кодекса и Закона РФ “О банках и банковской деятельности” и сформировать особую гражданско-правовую конструкцию расчетно-денежных операций, в соответствии с которым Банком России устанавливаются правила, формы и стандарты банковской деятельности.
Принципиально важной особенностью подобного законодательного акта является то, что его положения регулируют как безналичные расчеты, осуществляемые без использования электронных средств, так и электронные платежные операции.
Следовательно, введение в действие такого Федерального закона должно способствовать развитию платежной системы в России благодаря наличию согласованной и четкой системы норм, относящихся ко всем этапам движения платежей, определенности прав и обязанностей, и ответственности их участников
3.2 Оценка влияния предлагаемых направлений на показатели деятельности банка.
Таблица 13 - Результаты внедрения мероприятий
|
Наименование показателя |
Значение до внедрения мероприятия, тыс.руб. |
Значение после внедрения мероприятия, тыс.руб. |
Изменение, % |
|
|
Потребительские кредиты |
69301 |
69753,09 |
1,006 |
|
|
Просроченная задолженность |
37435 |
23214,9 |
62,01 |
Начать повышение конкурентоспособности и улучшение финансового состояния банка можно следующим образом. Сначала все предлагаемые мероприятия необходимо закрепить в нормативных документах. Затем осуществить их организационно, начиная с планирования и заканчивая контролем. Целесообразно установить финансирование реализуемых мероприятий. И в итоге должно стать своевременное и полное обеспечение на протяжении всего процесса совершенствования конкуренции ПАО «Открытие» соответствующих социально-психологических условий для персонала, реализующего в деятельность организации разработанные рекомендации.
В результате включения организаций в число корпоративных клиентов, поток кредитных заявок резко увеличился всему причиной послужила более низкая процентная ставка, а также удобства на предоставляемые услуги, внедрения новых банковских продуктов, разработанные специалистами ПАО «Открытие», сможет принести дополнительный прирост потребительских кредитов на 3465, 05тыс.руб, что в свою очередь позволит увеличить процентный доход на 1,006%. Все это будет способствовать росту конкурентоспособности и улучшению финансового состояния банка.
После проведения дополнительного повышения квалификации сотрудников службы проверки заемщика и ввод обязательной проверки заемщика по месту работы. Данная структура привела к уменьшению просроченной задолженности, что положительно отразиться на ликвидности и надежности банка.
Также просроченная задолженность сократилась на 37,99%. Что безусловно отразиться на основных показателях финансовой деятельности.
Заключение
Коммерческие банки - единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики.
Коммерческие банки - посредники продвижения в систему рыночной экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка - промышленности, торговли, небанковского финансового сектора, государства и населения - через обслуживание их денежных потоков. Причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения конкретной страны.
В условиях бурного развития рынка финансовых услуг, наблюдающегося в мировой экономике на протяжении последних десятилетий, особое значение приобретает проблема идентичности оценки эффективности деятельности, кредитных организаций в транснациональном масштабе.
Понятие эффективности деятельности коммерческого банка многоаспектно, и в качестве критериев эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности, так и результативность, а также всю совокупность показателей финансового состояния достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Поэтому эффективность деятельности коммерческого банка это не только результаты его деятельности, но и система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за ее реализацией.
Анализ и оценка эффективности деятельности ПАО «Открытие Банк», показала, что в целом деятельность банка можно считать эффективной.
Проведенный анализ показал, что ПАО «Открытие Банк» может значительно активизировать свою деятельности без ущерба для финансовой устойчивости и значительно повысить доходы, поскольку обладает значительным потенциалом. Поиск путей повышения эффективности деятельности банка лежит в плоскости изучения мировых тенденций развития банковского бизнеса. Можно выделить следующие мировые тенденции: развитие традиционных и внедрение новых способов и приемов взаимодействия с клиентами и оказания им банковских услуг, активизация деятельности на рынке ценных бумаг и использование современных информационных технологий. И именно внедрение и использование системы эффективных показателей, который позволит банку в будущем перейти на качественно новый уровень предоставления банковских услуг и значительно повысить эффективность своей деятельности и свою конкурентоспособность на рынке.
Список использованных источников
1) Ларионова, И.В. управление активами и пассивами в коммерческом банке: учебное пособие / И.В. Ларионова. - Москва: Изд-во Консалтбанкир, 2013. - 46-49 с.
2) Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. с 3-го изд / С. Питер Роуз. - М.: "Дело Лтд", 2012. - 569 с
3) Годовая бухгалтерская отчётность по РСБУ // Официальный сайт ПАО “Открытие” URL:https://cdn.open.ru/storage/files/year_rsbu_2016.pdf
4) Годовая бухгалтерская отчётность по МСФО // Официальный сайт ПАО “Открытие” URL:https://cdn.open.ru/storage/files/year_msfo_2016.pdf
5) Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. Москва: ИНФРА-М, 2012. 208 с
6) Скобелева, З.К. Методика анализа финансового состояния организации: учебное пособие / З.К. Скобелева. Санкт-Петербург: Балтийский государственный технический университет, 2015. 54 с
7) Миловидова С.Н. Оценка финансового состояния: теория и практика: Монография / С.Н. Миловидова. Москва: Дашков и Ко , 2012. 92 с
8) Базылева Ю.В. Методы анализа финансового состояния предприятия // Ученые записки Международного банковского института. 2014. № 10. С. 67-75.
9) Толчина О.А. Показатели прибыли: сущность и их содержание // Экономический анализ. - 2012. - № 20. - С. 10-11. 29.
10) Хайруллин А.Г. Управление финансовыми результатами деятельности организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2012. - № 10. - С. 35-41.
11) Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / О.Н. Волкова. - M.: OOO «ТК Велби», 2014. - 424 с
12) Коптлеуова С. К. Анализ кредитных рисков как один из современных способов совершенствования кредитной политики в АО «АТФБанк» / С. К. Коптлеуова // Сибирский торгово-экономический журнал. -- 2015. -- № 2 (20). -- С. 35-37.
13)Костюченко Н. С. Анализ кредитных рисков: 2 изд-е / Н. С. Костюченко. -- СПб.: ИТД «Скифия», 2012. -- 440 с.
14) Основы банковского менеджмента: учеб. пособие / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 293 с.
15).Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: учеб. пособие / Ю.С. Масленчиков. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 399 с.
16)Иванов В.В. Надежность вашего банка / В.В. Иванов. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2009. - 178 с. Иванов В.В. Анализ финансового состояния банка / В.В. Иванов // Банковское дело в Москве. - №9. - 2013. - С. 16-18.
17)Антипова Т.В. Статистический анализ финансового состояния банков в РФ / Т.В. Антипова // Экономические науки. - 2012. - №8 (45). - С. 376-380
18)Панкевич С.П. Методика проведения экономического анализа деятельности предприятия с использованием показателей годовой бухгалтерской отчетности / С.П. Панкевич // Вестник-ИНФО №12, 44-65 с. 2014
19)Павлова Л.Н. Финансы предприятия - М.: Инфра-М, 176 с. 2014
20)Чернова В.Э., Шмулевич Т.В. Анализ финансового состояния предприятия: учебное пособие. Санкт-Петербург: СПбГТУРП, 2012. 95 с.;
21)Шаповал Е.В., Якиманская К.М. Исследование методик анализа финансового состояния организаций // Вестник Университета (Государственный университет управления). 2014. № 9. С. 174-177.
22)Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.02.2017) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 № 18023).
23)Дулин А. Н. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности производственного предприятия: учеб. пособие / А. Н. Дулин, М. А. Комиссарова, И. Н. Сторожук. Новочеркасск: ЮРГПУ, 2014. 191 с
24)Калинина А. П. Анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций: учеб. пособие / А. П. Калинина, В. П. Курносова. Санкт-Петербург: Изд-во СПбГЭУ.Ч. 1. 2014. 82 с
25)Финансовый менеджмент: учебное пособие / С. А. Маркина, Н. А. Машкина. Курск: ЮЗГУ, 2012. 265 с.
26)Гришин А.Ф., Пантелеев А.В. Методика анализа финансового состояния предприятия // Вестник Тверского государственного технического университета. Серия: Науки об обществе и гуманитарные науки. 2014. № 1. С. 145-151.
27)Моисеева И.М., Челмакина Л.А. Основные направления анализа финансового состояния и пути его совершенствования // Системное управление. 2013. № 2 (19). С. 27.
28)Симоненко Н.Н., Пашковский М.Ю. Управление финансовым состоянием предприятия // Фундаментальные исследования. 2015. № 2-16. С. 3572-3577.
29)Глазов М. М. Экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности: учебник / М. М. Глазов, И. П. Фирова, Е. Е. Петрова. Санкт-Петербург: РГГМУ: Астерион, 2014. 284 с.
30)Финансовый менеджмент: учебник; под ред. Г. Б. Поляка. 4-е изд., перераб. и доп. Москва: Юрайт, 2015. 455 с.
Приложение
Этапы банковского анализа.
|
Вид операции |
Содержание операции |
Используемые методы анализа |
|
|
Предварительный этап |
|||
|
Структурирование |
Группировка статей актива и пассива баланса |
Метод группировки |
|
|
Контроль |
Проверка соответствия отдельных статей актива и пассива по направлениям анализа |
Метод сравнения, экономико-статистические методы |
|
|
Калькуляция |
Расчет оценочных и нормативных показателе |
Подобные документы
Понятие и факторы ликвидности коммерческого банка. Экономические нормативы, регулирующие данную экономическую категорию, методика их расчета, зарубежная практика оценки. Анализ экономической деятельности коммерческого банка по данным отчетности.
курсовая работа [78,1 K], добавлен 03.06.2014Анализ финансового состояния коммерческого банка, проводимый Центральным банком Российской Федерации. Анализ финансового состояния банков с использованием рейтинговой оценки. Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка.
курсовая работа [374,7 K], добавлен 18.10.2003Поиск существенных отличий в подходе к анализу по Инструкции №110-И ЦБ РФ, в сравнении с методическими рекомендациями ЦБ РФ на основе проведенного анализа финансового состояния "Условного" коммерческого банка. Международные принципы учета в банках.
курсовая работа [50,2 K], добавлен 08.05.2012Сущность и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка. Анализ валюты баланса коммерческого банка. Оценка результативности деятельности коммерческого банка. Анализ доходов. Анализ расходов. Анализ финансового результата.
дипломная работа [296,2 K], добавлен 30.04.2003Недостатки российских методов оценки финансового состояния коммерческого банка. Зарубежный опыт оценки финансового состояния коммерческого банка - рейтинговая система CAMEL. Аналитический центр финансовой информации.
курсовая работа [36,7 K], добавлен 18.10.2003Теоретические аспекты анализа финансового состояния коммерческого предприятия, нормативная база. Анализ деятельности и финансовой отчетности ОАО "Снежка": характеристика особенностей бизнеса, предложения по совершенствованию деятельности предприятия.
дипломная работа [240,2 K], добавлен 04.04.2008Суть и цели анализа финансового состояния и платежеспособности. Оценка и методика анализа имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, деловой активности. Направления по улучшению финансового состояния предприятия.
дипломная работа [338,9 K], добавлен 18.02.2012Сущность и цель оценки финансового состояния коммерческого банка. Характеристика ОАО "Сбербанк" России и оценка его положения на финансовом рынке России. Анализ финансового состояния ОАО "Сбербанк" России с помощью коэффициентов и методики В.С. Кромонова.
дипломная работа [441,6 K], добавлен 12.02.2014Значение, цели и задачи анализа финансового состояния организации. Оценка финансового состояния ООО "Магия": анализ структуры актива и пассива баланса, ликвидности и платежеспособности, прибыли и рентабельности. Резервы улучшения финансового состояния.
дипломная работа [3,0 M], добавлен 20.12.2009Сущность, цели и задачи анализа финансового состояния, информационная и законодательно-нормативная база его проведения. Общая оценка имущества предприятия и источников формирования, характеристика финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности.
курсовая работа [62,5 K], добавлен 21.06.2011
