Расчет налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задача 1

Мебельная фабрика производит столы. Себестоимость одного стола 26000 руб., в т.ч. оплаченных сырья и материалов на сумму 14000 руб. (в том числе НДС). Плановая рентабельность-25%.

Ставка НДС готового изделия -18 %.

Определить:

НДС к вычету;

Налоговуюбазу;

НДС начисленный;

НДС в бюджет;

Решение

1. Чтобы можно было принять налог к вычетам, необходимо выполнить ряд условий (ст. 171 - 172 НК): Нужно, чтобы продукция, работы или права на имущество были куплены для выполнения налогооблагаемых операций. Необходимо, чтобы продукция или права на имущество являлись оприходованными. Должен иметься заполненный счет-фактура от поставщиков и первичная документация по всем правилам.

Так как, в условиях задачи ничего не сказано о покупке товаров и услуг, то налог к вычету отсутствует.

2. Общий порядок определения налоговой базы при реализации товаров, работ и/или услуг регулируется ст. 154 НК. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты.

Налоговая база составляет 14000

3. НДС начисленный составляет составляет 2135,59 (14000/118*18)

4. НДС к уплате в бюджет составляет 2135,59.

Задача 2

Организация за текущий год реализовала товаров на 2 800 000 руб. (без учета НДС). Расходы на производство товаров составили 1 900 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на представительские расходы - 20 000 руб. Кроме того, было реализовано транспортное средство - автомобиль по цене 180 000 руб.(без учета НДС), первоначальная стоимость - 300 000 руб.(без учета НДС), сумма амортизационных отчислений за период использования - 125 000 руб.

Рассчитайте налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.

Решение

1. Рассчитаем прибыль/убыток от продажи автомобиля

Остаточная стоимость автомобиля

300000-125000=175000

Прибыль от продажи авто

180000-175000=5000

2. Определим доходы и расходы. Рассчитаем налоговую базу для налога для прибыли

Доходы

2 800 000 + 5 000 = 2 805 000

Расходы

1 900 000 + 20 000 = 1 920 000

Налоговая база по налогу на прибыль:

2 805 000 - 1 920 000 = 885 000

3. Рассчитаем налог на прибыль подлежащий уплате в бюджет. Государственная дума приняла Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Документ уже вступил в силу (опубликован 30.11.2016). Изменения коснулись ставки по налогу на прибыль. Общая ставка остается прежней - 20%, но меняется соотношение между федеральным и региональным бюджетами. Новые ставки приняты на период с 2017 г. по 2020 г. Федеральный бюджет - 3%, Региональный бюджет - 17%

Налог в ФБ составляет

885 000 / 100 * 3 = 2 655

Налог в РБ составляет:

885 000 / 100 * 17 = 150 450

Задача 3

Рассчитать единый налог на вмененный доход магазина розничной торговли, находящегося в центре города Краснодар, который следует заплатить в бюджет. Площадь торгового зала - 130 кв. м. Продукция - алкогольные и табачные подакцизные товары. Период уплаты налога - 1 квартал. Размер страховых взносов во внебюджетные фонды за месяц составил 30 000 рублей. Начисление и перечисление налога отразите проводками.

Решение

Формула расчета ЕНВД выглядит следующим образом:

ЕНВД=БД*ФП*К1*К2Ч15%,

где БД - это показатель базовой, или условной, месячной доходности (в денежном эквиваленте), для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности; а ФП является значением физического показателя, также определенным для каждого вида деятельности. К1 - корректирующий коэффициент-дефлятор (т.е. учитывающий инфляцию), устанавливаемый федеральным законодательством. К2 - коэффициент, определяющий базовую доходность (устанавливается местными властями). К2 для торговли подакцизными товарами составляет для города Краснодара составляет 0,62.

В соответствии с п. п. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ плательщики ЕНВД могут уменьшить исчисленный за квартал налог на обязательные страховые взносы. налоговый прибыль розничный торговля

ЕНВД = 1800 * 130 * 1,798 * 0,62 - 30 000 = 230 853,84

Отразим начисление и перечисление налога проводками

99 - 68.11 - 230 853,84

68.11 - 51 - 230 853,84

Размещено на Allbest.ru