8) единого сельскохозяйственного налога - 100%;

9) налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых - 100%;

10) государственной пошлины в соответствии с пунктом 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации - 100%;

11) земельного налога - 100%;

12) налога на имущество физических лиц - 100%;

13) задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам - 100%;

14) доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных - 100%;

15) доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале), находящегося в муниципальной собственности, за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных - 100%;

16) доходов от продажи земельных участков, находящихся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) - 100%;

17) доходов в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - 100%;

18) доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов - 100%;

19) платы за негативное воздействие на окружающую среду в 2015 году - 40%;

20) платы за негативное воздействие на окружающую среду в 2016 и 2017 годах - 55%;

21) прочих доходов от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов городских округов - 100%;

22) прочих доходов от компенсации затрат бюджетов городских округов - 100%;

23) платежей, взимаемых органами местного самоуправления (организациями) городских округов за выполнение определенных функций - 100%;

24) невыясненных поступлений, зачисляемых в бюджеты городских округов - 100%;

25) прочих неналоговых доходов бюджетов городских округов - 100%;

26) прочих налогов, сборов и других платежей в соответствии с действующим законодательством, зачисляемых в бюджеты городских округов - 100%.

Бюджет ЗАТО Северск второй год формируется по программно-целевому принципу на базе 15 муниципальных программ, охватывающих все сферы социально-экономического жизни муниципалитета.

Каждая программа направлена на достижение одной из среднесрочных целей развития ЗАТО Северск в соответствии с Программой социально-экономического развития и представляет собой комплекс взаимоувязанных по ресурсам, исполнителям, срокам осуществления и показателям результативности мероприятий.

3. Проблемы и пути решения укрепления государственных доходов

Доходы страны важны для всего экономического общества в целом, для этого государство должно изыскать резервы увеличения доходов бюджета. Поэтому основными задачами направленными на повышение государственных доходов станут:

ужесточение контроля над сбором акцизов с алкогольной продукции;

снижение налогового бремени налогоплательщикам во время расплачивающимся по налоговым долгам, создавая тем самым наилучшую среду способствующую развитию налоговых отношений.

увеличение заработной платы, как основного источника доходов населения, внутреннего платежеспособного спроса и прибыльного источника региональных бюджетов;

обеспечение достоверной оценкой налогового потенциала субъектов РФ;

создание такого экономического механизма, который бы увеличивал собственные доходы регионов;

обеспечение эффективности пользования государственной собственностью (дивидендами принадлежащими государству), а так же обеспечить рост доходов федерального бюджета за счет налоговых доходов.

В вязи с увеличивающимся объемом расходов муниципальных образований, нужно обеспечить сбалансированность местных бюджетов с помощью роста налогооблагаемой базы, повышение количества местных налогов и увеличения нормативов отчислений, предусмотренных специальными налоговыми режимами, от федеральных налогов и сборов в местные бюджеты. Это объясняется тем, что из бюджетов муниципалитетов, на финансирование образования, здравоохранения, управления, культуры и жилищно-коммунального хозяйства, использовалось 85% финансовых средств по городским округам и до 98% - по сельским поселениям. В таких условиях особо важное значение имеет бюджетная обеспеченность как субъектов РФ, так и обеспеченность муниципальных образований. В связи с результатами исследования объем принадлежащих местным бюджетам доходов увеличился в 40% муниципальных образований [33]. Налоговые доходы закрепленные бюджетным кодексом составляют 93% по всем типам муниципальных образований, и только 7% налоговых доходов муниципалитетов образовались за счет отчислений от налогов, закрепленных за субъектами РФ. К ним относятся: налог на прибыль, налог на имущество организаций и акцизы.

Как считает депутат Государственной Думы С.Ю. Глазьев, ежегодно разрабатывающий альтернативный правительству проект федерального бюджета, в социальной сфере возможно и необходимо. 1) в соответствии с законодательно установленными нормативами относительно ВВП или общей суммы расходов увеличить финансирование расходов на науку на 66,9 млрд. руб., на образование - на 89 млрд. (в том числе повысить стипендии студентам до 1000 руб. в месяц, т.е. в 2-2,5 раза), на культуру, искусство - на 25,7 млрд. руб.; 2) на 1,1 млрд. руб. увеличить расходы на профилактику безнадзорности; 3) восстановить программу расширения занятости, увеличив ассигнования на реализацию государственной политики в этой области на 4,5 млрд. руб.; 4) во исполнение соответствующих федеральных законов дополнительно выделить 38,2 млрд. руб. в Фонд компенсаций, создаваемый для финансирования детских пособий, льгот ветеранам и инвалидам (в том числе - 32 млрд. руб. - на погашение задолженности по детским пособиям и на их повышение, а также 6,2 млрд. руб - на реализацию Федерального закона «О социальной защите инвалидов в РФ); 5) на 29 млрд. руб. увеличить Фонд софинансирования социальных расходов, создаваемый для предоставления субсидий населению по оплате жилья и коммунальных услуг; 6) увеличить на 15,5 млрд. руб. расходы на реализацию Федеральной целевой программы «Дети России»….9) на 27,5 млрд. руб. увеличить расходы на здравоохранение, а также на 6,8 млрд. - на финансирование санитарно-эпидемиологических служб, в том числе на вакцинацию; 10) исходя из реального роста стоимости жизни направить на повышение до уровня прожиточного минимума минимальной зарплаты работников отраслей бюджетной сферы 106,2 млрд. руб. сверх запланированных федеральным правительством ассигнований на эти цели. Перечисленные направления увеличения социальных расходов позволят реально проиндексировать зарплату работникам бюджетных отраслей, увеличив ее в среднем до уровня не ниже 7 тыс. руб. в месяц и повысив минимальную месячную зарплату до 1000 руб.

Очевидно, что столь серьезное повышение доходов граждан, позволит расширить платежеспособный спрос на товары, нарастить объемы производства и инвестиций в России, а значит, увеличить доходы и расходы предприятий и организаций, бюджетной системы и государственных внебюджетных фондов. Такие процессы самоусиления экономической активности позволят вывести из «зоны бедности» не только работников бюджетных организаций, но и всех желающих работать граждан; это касается и пенсионеров, равно как и других лиц, доходы которых зависят от роста поступлений ЕСН и прочих налогов от внутреннего производства.

Но где же взять дополнительные ресурсы на финансирование социальной сферы? Главным ограничением экономического роста и повышения благосостояния граждан в России считается недостаточность бюджетных ресурсов. Между тем до сих пор не используются крупные резервы увеличения бюджетных доходов, связанные с ликвидацией нарушений законодательства и общественных интересов недобросовестными налогоплательщиками, хозяйствующими субъектами и самими органами государственного управления. Для задействования таких резервов, следует провести комплекс мер, хорошо апробированных в зарубежной практике госрегулирования экономики. Некоторые из излагаемых ниже рекомендуемых ниже рекомендаций более развернуто обоснованы в статье Петров Ю. Селективная финансовая политика: повышение собираемости налогов, увеличение налогового потенциала и стимулирование развития экономики.

При этом стоит подчеркнуть, что увеличения налогов на производственную деятельность, не предполагается: прирост доходов достигается посредством изъятия в доход государств природной ренты, путем налогообложения ранее сокрытых и незаконно вывезенных из России прибылей, а также на основе повышения собираемости налогов и эффективности использования государственного имущества, - данные источники могут увеличить доходную часть бюджета в среднем на 550 млрд. руб. конкретные слагаемые и источники названной суммы таковы.

Увеличение на 260,3 млрд. руб. объема рентных доходов от эксплуатации ограниченных природных ресурсов, изымаемых в доход бюджета с помощью налогов, в том числе посредством: а) введения налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (145 млрд. руб.); б) получения дополнительных поступлений налога на добычу полезных ископаемых путем установления дифференцированных по регионам добычи справочных рыночных цен, используемых в целях налогообложения, а также применения дифференцированных ставок в зависимости от степени истощения запасов (30 млрд. руб.); в) увеличения не менее чем на 85,3 млрд. руб. вывозных (экспортных) пошлин, связанного с приведением ставок пошлин на вывоз энергоемких сырьевых товаров, прежде всего металлов и продукции химической промышленности, в соответствии со ставками пошлин на вывоз энергоносителей (они не должны быть меньше 25%).

До сих пор в РФ не облагаются НДС, как экспорт, так и импорт услуг. Это позволяет использовать последний для вывоза капитала и разоряет отечественные предприятия соответствующей сферы. Если же ввести уплату импортерами НДС при оплате приобретаемых у нерезидентов услуг, бюджет получит дополнительно не менее 2 млрд. долл. в год. В целях обеспечения репатриации экспортной выручки необходимо взимать при вывозе сырьевых товаров залоговый платеж НДС и возмещать его только после поступления экспортной выручки на счета экспортеров в российских банках. Возмещать НДС экспортерам следует лишь после продажи валютных средств на валютной бирже, причем экспортеры должны получить право на приобретение в случае необходимости иностранной валюты в Банка России по официальному курсу без комиссионных. Равным образом нужно запретить импортерам приобретение товаров и услуг у нерезидентов без гарантий поставок.. А главное, будет пресечен еще один способ утечки капитала и уклонения от налогообложения.

Рост на 21 млрд. руб. доходов от налога на прибыль возможен в связи со снижением нелегального вывоза капитала и возвращением части нерепатриированной ранее валютной выручки. Репатриации хотя бы части капитала, вывезенного в 1992-2003 гг. (в том числе под видом неоплаченного экспорта товаров), позволила бы значительно увеличить поступления в бюджетную систему названного и других налогов. При соблюдении всех законодательных норм репатриация несанкционированно вывезенного капитала позволила бы увеличить в 2004 г. только поступления налога на прибыль в указанном размере. На 12,6 млрд. руб. должны увеличиться доходы от данного налога, связанные с улучшением его собираемости.

Повышение на 92,2 млрд. руб. поступлений НДС по товарам, производимым на территории РФ и на 6,2 млрд. руб. - по ввозимым на нашу территорию, путем улучшения собираемости налогов и пресечения «теневого» оборота товаров, незаконной предпринимательской деятельности и контрабанды.

Увеличение на 4,5 млрд. руб. поступлений от акцизов на этиловый спирт из всех видов сырья на спиртосодержащую продукцию, производимые на территории России, связанное с повышением ставки акциза, а также с сокращением доли нелегально выпускаемой продукции, с ужесточением контроля за деятельностью предприятий отраслей, использующих производственные мощности ниже экономически оправданного уровня. Рост на 3 млрд. руб. поступлений от акцизов на ввозимые товары этой группы. Установление строгого контроля над оборотом алкогольной продукции и переход на терриориально-откупную систему взимания акцизов позволит получить дополнительно около 60 млрд. руб. Так, по данным Росстатагенства, в 1998г. произведено 87 млн. декалитров ликероводочных изделий при 217,5 млн. декалитров и незначительном импорте. При ставке акциза в 84 руб. за литр абсолютного алкоголя, недобор акцизов составляет около 1 млрд. долл. Год.Чтобы добиться удвоения поступлений акцизов на алкоголь в бюджет, важно заинтересовать региональные власти в их сборе. Для этого надо перейти к территориальной системе акцизного сбора (по месту потребления, а не производства). Чтобы избежать расширения подпольного производства, взимание акцизов с производителей нужно сохранить, разрешив засчитывать в их уплату суммы акцизов, уплаченных оптовыми торговцами в регионах потребления. Технически система зачета подобна системе взимания НДС и проста в реализации.

Рост на 10 млрд. руб. регистрационных и лицензионных взносов, сопряженный с замещением «теневой» экономической деятельности легальной. Повышением на 34,7 млрд. поступлений ввозных (импортных) таможенных пошлин путем улучшения налогового администрирования и замещения необлагаемого ввоза облагаемым.

Увеличение на 90,3 млрд. неналоговых доходов, главным образом от использования имущества, находящегося в государственной собственности, или от деятельности государственных и муниципальных организаций. Из них 34 млрд. руб. должны составить неналоговые платежи за пользование невоспроизводимыми и уникальными природными ресурсами (включая радиочастоты, морские биоресурсы и т.п.), сопряженные с продажей прав на доступ к ним, в том числе на аукционной основе. На 36 млрд. необходимо увеличить поступающие в федеральный бюджет дивиденды по акциям, находящимся в собственности РФ, а также платежи государственных унитарных предприятий на 18 млрд. - поступающую в федеральный бюджет центробанковскую прибыль.

Мобилизовав, таким образом, в бюджет более 500 млрд. руб. дополнительных доходов, можно было бы снижать объем привлекаемых займов и выкупать наиболее дорогостоящие в обслуживании облигации, сокращая текущие платежи. Эти дополнительные доходы, будучи использованными на погашение бюджетных долгов российским предприятиям и гражданам, на индексацию пенсий и зарплаты бюджетников, на усиление господдержки экспорта готовой продукции и иные аналогичные цели, позволили бы не только вернуть экономике средства, изъятые через налоги, но обеспечить акселерацию общественного спроса, т.е. задействовать характерные для индустриальных экономик механизмы поддержания устойчивого экономического роста, а следовательно увеличить благосостояние большинства российских граждан.

Таким образом, альтернатива правительственной бюджетной политике и необходима, и имеется. Можно надеяться, что она будет востребована новым Правительством Российской Федерации.

Для увеличения налоговых доходов России нужно осуществить две основные задачи: решить самые актуальные, на данный период, проблемы налогообложения в стране, а так же снизить налоговую нагрузку до предела, создавшего заинтересованность в увеличении производства и инвестиций, что приведет к нахождению и использованию новых финансовых ресурсов.

Заключение

Государственный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, главным средством аккумулирования финансовых средств, дает политической власти реальную возможность осуществления властных полномочий, дает государству реальную экономическую и политическую власть.

Бюджет выступает инструментом регулирования и стимулирования экономики, повышает эффективность производства, именно через бюджет осуществляется социальная политика.

Таким образом, бюджет, объединяя в себе основные финансовые категории (налоги, государственный кредит, государственные расходы), является ведущим звеном финансовой системы любого государства и играет как важную экономическую, так и политическую роль в любом современном обществе.

Доходная часть государственного бюджета формируется в основном за счет налоговых поступлений и доходов, получаемых государством от различной деятельности, причем в рыночной экономике основным поступлением в госбюджет является подоходный налог с населения, т.е. с физических лиц (до 80%). Такой вид налогообложения считается наиболее прогрессивным, так как население не имеет возможности переложить налог на отпускные цены. Бизнес же такую практику применяет, когда его доходы облагаются налогом. Функционирование бюджета, связанное с формированием и использованием централизованного фонда денежных средств государства, происходит посредством особых экономических форм - доходов и расходов бюджета. Они выражают отдельные этапы стоимостного распределения. Обе категории объективны, как и сам бюджет, и имеют специфическое общественное назначение: доходы обеспечивают государство необходимыми денежными средствами, расходы распределяют централизованные ресурсы в соответствии с общегосударственными потребностями.

Состав и структура доходов и расходов зависят от направлений осуществления бюджетной и налоговой политики государства, осуществляемой в конкретных социально-экономических и исторических условиях. При этом государство использует приемлемые в определенных условиях формы и методы формирования доходов и осуществления расходов.

Как правило, источником доходов являются налоги или платежи, адекватные им. Состав и структура доходов государственного бюджета Республики Казахстан определяются действующей системой налоговых платежей и поступлениями неналоговых средств относительно нестабильного характера.

Расходная часть государственного бюджета в странах с развитой рыночной экономикой предполагает выделение средств на социальные нужды (не менее 50% всех расходов), на поддержание обороноспособности страны (примерно 20%), обслуживание государственного долга, на предоставление дотаций предприятиям государственного сектора и развитие инфраструктуры. Структура расходной части бюджета в определенной степени зависит от ориентации государственной политики.

Использование государственного бюджета в рыночной экономике определяется целью создать наилучшие условия для функционирования рыночной системы - это охрана института частной собственности, создание условий для мобильности ресурсов, поддержание социальной стабильности общества, формирование конкурентной среды, направляющей производство на потребности покупателей. В последнее время, в условиях кризиса особенно четко обозначились усилия правительств на поддержание высокого конкурентоспособного потенциала общества на мировом рынке.

На современном этапе развития экономики централизованные финансовые ресурсы позволяют государству обеспечивать необходимые темпы и пропорции общественного производства, добиваться совершенствования его отраслевой и территориальной структуры, формировать в необходимых размерах средства для первоочередных программ развития отраслей экономики, проводить крупные социальные преобразования.

Замедлившийся рост мировой экономики, а также кризисная ситуация на финансовых и товарных рынках оказали влияние на развитие экономики в стране. Для смягчения результатов данного влияния, ввиду высокой степени интегрированности казахстанской экономики в мировую, были выработаны уточненные бюджетные сценарии, направленные на реализацию политики управления бюджетом в условиях финансового кризиса.

Планирование и исполнение бюджета в будущем будет сопровождаться полной информацией о направлениях и результатах использования бюджетных средств, на основании которой будут приниматься решения об изменении бюджетной политики, а государственные органы - нести ответственность за качественное исполнение своих функций.

Список литературы

1. Чичерин, Б. Н. Собственность и государство : / Чичерин Б.Н. -- Москва : Лань, 2013

2. Багратян, Г. А. Общество и государство / Г. А. Багратян .-- М. : Изограф, 2010

3. Петражицкий, Л. И. Права добросовестного владельца на доходы с точек зрения догмы и политики гражданского права : / Петражицкий Л.И. -- Москва : Лань", 2013

4. Иностранные инвестиции в России. Современное состояние и перспективы / под ред. И. П. Фаминского .-- М. : Международные отношения, 2010.

5. Рейснер, М. А. Государство. Часть 2, Часть 3, Государство и общество. Государственные формы : / Рейснер М.А. -- Москва : Лань", 2013

6. Тихомиров, Л. А. Рабочие и государство : / Тихомиров Л.А. -- Москва : Лань", 2013 .

7. Безобразов, В. П. Государство и общество. Управление, самоуправление и судебная власть (статьи) : / Безобразов В.П. -- Москва : Лань", 2014

8. Финансы /Под ред. В.М. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 2011. 389.

9. Петров В.А. Финансовые механизмы экономического роста бюджета. // Финансы. 2011

10. Бюджетный кодекс РФ

11. Налоговый кодекс РФ

12. Григорян, Р. Совершенствование финансово-кредитного механизма муниципальной поддержки предпринимательства / Григорян Р.// Предпринимательство.- 2011.- № 4.- С.128-131

13. Бюджет 2015.// Администрация ЗАТО Северск. Бюджет Северска - 2015

14. Исполнение областного бюджета. // Открытый бюджет Томской области. - Томск 2015.

15. Шуляк, П.Н. Финансы: учебник для бакалавров / Шуляк, П.Н., Белотелова, Н.П., Белотелов, Ж.С.- М.: Издательская торговая корпорация «Дашков и Ко», 2013. - 384с., с92,93

16. Управление социально-экономическим развитием России: концепции, цели, механизмы /Рук. авт. колл. Д.С. Львов и А.Г. Поршнев. - М., 2012 «Экономика» - 702с.

Размещено на Allbest.ru