Налог на недвижимость в 2014-2015 гг

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Нижегородский государственный технический университет имени Р.Е. Алексеева

Доклад

"Налог на недвижимость в 2014-2015гг"

Выполнил: студентка гр. 11МРК

Кисель Я.С.

Нижний Новгород 2014 г.

Введение

Вступили в силу поправки в Закон "Об оценочной деятельности в РФ", которые детально регламентируют порядок обжалования кадастровой стоимости объекта недвижимости. Как говорят эксперты, судебная практика применения этого закона сформируется примерно через полгода. И очень вовремя, потому что с нового года налог на недвижимость будет рассчитываться из ее кадастровой стоимости.

Уже этом году ряд налогоплательщиков были удивлены, получив уведомления налоговых органов о кадастровой стоимости их объектов, установленной на 2014 год. Так, в Москве для собственников торговых и офисных центров площадью более 5 тыс. кв.м.с этого года кадастровая стоимость выросла в среднем на 10%.

Как считают эксперты, в новом порядке расчета налога особенно заинтересованы местные власти, так как сборы пойдут в региональную казну. "Местным властям выгодно, чтобы кадастровая оценка была как можно выше: налог на недвижимость пополняет региональные бюджеты. А для тех, кто не согласен, выход один - идти в суд.

Между тем сегодня, как отмечают эксперты, для более чем половины объектов недвижимости в России кадастровая стоимость пока не определена. На то, чтобы регионы успели оценить имеющийся у них фонд недвижимости, отводится пять лет - с 2015 по 2020 год.

Многие организации, ощутив на себе, что такое "кадастровая стоимость объекта", не в восторге от нового порядка расчета. "Зачастую кадастровая оценка существенно превышает рыночную, а налоги фирма вынуждена платить исходя из кадастровой стоимости. Отсутствие четкого механизма оспаривания кадастровой оценки и длительность этой процедуры приводили к тому, что собственники недвижимости несли большие убытки".

Сейчас проблема завышения кадастровой стоимости недвижимости едва ли не одна из самых важных для предпринимателей. Поправки в Закон "Об оценочной деятельности в РФ" должны сгладить острые углы, защитить интересы граждан и организаций, помочь гражданам и организациям более эффективно отстаивать свои права в случае необоснованного завышения кадастровой стоимости недвижимости.

Граждане могут оспорить кадастровую стоимость своего жилья еще до того, как она будет официально утверждена, в суде.

Полномочия по рассмотрению таких заявлений предоставлены не только специальной комиссии и арбитражным судам, но и судам общей юрисдикции, а сроки обращения с заявлением увеличены до 5 лет

1. Данные от 19 сентября 2014г

Комитет Госдумы по бюджету и налогам поддержал предложение главы комитета Андрея Макарова не вводить налог на недвижимость, а модернизировать действующий налог на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости. При этом Налоговый кодекс РФ решено дополнить отдельной главой о налоге на имущество физлиц. Налоговые ставки будут устанавливаться местными органами власти в размерах, не превышающих предельные ставки, устанавливаемые в НК.

В отношении жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение, гаражей, машиномест, хозстроений, расположенных на садовых и дачных земельных участков, ставка налога не должна превышать 0,1%. "Она уменьшается по отношению к действующей в 20 раз", - заявил Макаров.

Для торговых и офисных центров, а также объектов налогообложения, кадастровая каждого из которых превышает 300 млн рублей, предельная ставка налога составит 2%. "Это увеличение налоговой нагрузки на богатое жилье в 20 раз", - подчеркнул глава бюджетного комитета. "Мы исключаем возможность здесь переоформлять на пенсионеров торговые центры и, таким образом, уходить от налогообложения", - сказал Макаров, отвечая на вопросы своих коллег.

Для прочих объектов недвижимости устанавливается максимальная ставка налога в размере 0,5%. "То есть у нас получается трехуровневая ставка: 0,1-0,5-2", - резюмировал депутат.

Комитет также поддержал предложение о сохранении перечня действующих льгот по налогу на имущество граждан. Но при этом устанавливается ограничение по этим льготам по одному объекту каждой категории. "То есть одна квартира, одна дача, один гараж или одно машиноместо", - пояснил Макаров. В то же время предусмотрен налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв метров для квартиры, 10 кв метров - для комнаты, 50 кв метров - для жилого дома. Никаких новых льгот по налогу на имущество физлиц не предусматривается, но регионам и муниципалитетам предоставляется право самим решать какие льготы предоставлять за счет их бюджетов.

Законопроект должен вступить в силу с 1 января 2015 года, при этом устанавливается пятилетний период для перехода на уплату налога на недвижимость физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости. Таким образом, "для тех регионов, которые не переходят на кадастр вообще ничего не меняется" в этот переходный период, сообщил Макаров. Ставка налога, рассчитанная исходя из инвентаризационной стоимости, для недвижимости стоимостью до 300 млн рублей составит до 0,1%, от 300 млн до 500 млн рублей - от 0,1 до 0,3%, свыше 500 млн рублей - от 0,3 до 2%.

Окончательная редакция законопроекта будет утверждена на заседании бюджетного комитета 22 сентября, поскольку ряд поправок в четверг был принят лишь за основу. Первоначально законопроект предполагал введение единого налога на недвижимость граждан, объединяющего налог на имущество физлиц и земельного налога. Редакция, которая готовится ко второму чтению, с учетом одобренных сегодня комитетом поправок, предусматривает сохранение земельного налога и переход к уплате налога на имущество физлиц в зависимости от кадастровой стоимости.

2. Данные от 25 сентября 2014 года

Данным проектом предусмотрено исчисление налога на имущество физлиц в отношении недвижимости, налоговая база по которой будет равна кадастровой стоимости со состоянию на 1 января налогового периода (года). Законопроект ко второму чтению претерпел ряд изменений, в том числе, разработанных Минфином. Итоговая на данный момент версия отличается от предлагавшейся ведомством год назад.

Налог будет местным - ставки установят муниципалитеты, но принципиальные решения о его введении будут приниматься на уровне регионов. До 1 января 2020 года власти субъектов РФ должны определить дату замены новым налогом ныне действующего. Если такое решение принято не будет, то на территории региона налог будет исчисляться исходя из инвентаризационной стоимости с учетом коэффициента-дефлятора (устанавливаются порядок и ставки в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов, принадлежащих налогоплательщику: до 300 тысяч рублей - до 0,1%, от 300 до 500 тысяч - от 0,1% до 0,3%, от 500 тысяч - от 0,3%). С 1 января 2020 года применение инвентаризационной стоимости полностью прекращается.

Объектами налогообложения станут:

жилой дом (к которым согласно проекту будут относиться и жилые помещения на дачах, огородах, участках под ИЖД);

жилое помещение (квартира, комната);

гараж, машино-место;

единый недвижимый комплекс;

объект незавершенного строительства;

иные здание, строение, сооружение, помещение.

Об исчислении налога с кадастровой стоимости. В случае ее оспаривания (в том числе в суде) ее новое значение будет применяться с того года, в котором подано заявление о ее пересмотре (а не со следующего года и не с даты принятия судом решения, как это действует, например, в настоящее время для земельного налога).

Налоговая база по квартире, комнате или жилому дому уменьшается на кадастровую стоимость 20, 10 или 50 (соответственно) квадратных метров. Для единого недвижимого комплекса с жилым домом вычет из налоговой базы составит 1 млн рублей. Региональные власти вправе увеличить эти вычеты.

Жилые дома, жилые помещения, незавершенное строительство жилья, недвижимые комплексы с домами, гаражи, машино-места, строения площадью до 50 кв. метров на дачных (огородных, подсобных, под ИЖД) участках будут облагаться налогом по ставке до 0,1% (точное значение установят муниципалитеты) от кадастровой стоимости.

"Деловая" недвижимость (перечисленная в статье 378.2 НК) и объекты с кадастровой стоимостью от 300 млн рублей будут облагаться по ставке до 2%. Для остальных объектов предельная ставка налога-0,5%.

Местные власти смогут устанавливать налоговые ставки не только в указанных пределах, но и увеличивать не более чем в 3 раза. Кроме того, ставки могут быть дифференцированы в зависимости от вида, местоположения, кадастровой стоимости объекта, по другим признакам. Если ставки на уровне муниципалитета не установлены, то будут применяться указанные в НК величины.

До нуля налог снизят для льготников (перечень которых установлен), в том числе - для любых физлиц, владеющих дачными (и тому подобными) строениями площадью до 50 кв. метров (в отношении таких строений). Для получения льготы объект не должен использоаться в предпринимательской деятельности.

В течение первых 4 лет действия нового порядка налогообложения налог будет исчисляться с учетом понижающего коэффициента (в первый год-0,2, во второй год-0,4, в третий-0,6 и в четвертый-0,8).

Земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не будут облагаться земельным налогом, равно как и общее имущество такого дома - налогом на имущество физлиц.

С принятием законопроекта утратит силу закон "О налогах на имущество физических лиц".

оценочный кадастровый имущественный недвижимость

Вывод

Итак, ФНС провела предварительные расчеты для всех категорий собственников. Например, льготные категории граждан за квартиру в 55 квадратов в среднем заплатят 160 рублей в год. Если квартира площадью до 100 квадратных метров находится в общей совместной или долевой собственности двух льготников (налоговый вычет каждого из которых равен 50 кв. метров), то собственники не заплатят ни копейки, рассчитали налоговики. Однако, обращают они внимание, поскольку налог на недвижимость будет местным, то право снижать или повышать ставки, менять размер налогового вычета (квадраты, не облагаемые налогом) получат органы местной власти. Таким образом, чтобы рассчитать налог для конкретной квартиры, нужно учитывать вычеты (20 кв. метров на каждого собственника квартиры и 50 кв. метров - для льготников). Если, например, семье из трех человек за двухкомнатную квартиру в 55 кв. м платить налог не придется, то одному владельцу она обойдется в 5,6 тысячи рублей в год.

Базовая ставка налога с кадастровой стоимости - 0,1 %, но у муниципалитетов есть возможность увеличивать её в 3 раза.

Согласно законопроекту, собственники любых гаражей и недвижимости в Москве стоимостью до 10 млн руб. будут раз в год платить налог по ставке 0,1 %, от 10 до 20 млн - 0,15 %, от 20 до 50 млн - 0,2 %, до 300 млн - 0,3 %. Для объектов дороже 300 млн руб. в Налоговом кодексе установлена ставка 2 %.

По данным департамента по экономической политике, доля квартир до 10 млн руб. составляет 77%, от 10 до 20 млн руб. - 20%, от 20 до 50 млн - 2%.

Налоговая нагрузка будет расти постепенно в течение пяти лет. Для разных видов жилья предусмотрены вычеты: 20 кв. м на квартиру, 10 кв. м - на комнату, 50 кв. м - на дом.

По расчётам ФНС, переход на новую базу при ставке в 0,1 % увеличит налоговую нагрузку на москвичей в среднем в 5 раз - до 6690 рублей.

Согласно одобренным параметрам, для трёхкомнатной "сталинки" стоимостью 13 млн руб. предельная нагрузка вырастет в 10 раз: с 1390 руб. до 14 440 руб., для квартиры в 186 кв. м в элитной новостройке - с 15 000 до 76 400 руб. (расчёты на основе данных "Миэль-девелопмент").

Налог на среднюю московскую квартиру в 54 кв. м при ставке 0,1 % составит 5440 руб., а за квартиру более 100 кв. м в новостройке в ЦАО нужно будет заплатить около 40 000 рублей.

Проектом закона предусматривается, что не будет подлежать налогообложению следующее количество квадратных метров жилья:

50 кв. м - льгота для дома;

20 кв. м - для квартиры;

10 кв. м - для комнаты.

Таким образом, эти "минимальные квадраты" будут вычитаться, что в общем-то хорошо, из площади жилья при расчётах налогового бремени.

Окончательное решение по величине ставки налога и по льготам населению будут принимать местные, региональные органы власти, поскольку средства, полученные от сбора данного налога, в полном объёме будут поступать в региональные бюджеты.

Размещено на Allbest.ru