Влияние налогов на экономику страны

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Суть влияния налогов на экономику

Существует несколько мнений о влияние налогов на экономику конкретной страны, которые ранжируются от теоретических до популистских. Многие ученые сходятся на том, что различные налоги являются очень важным инструментом в экономической жизни любой страны. Налог не только важный, но и жизнеопределяющий компонент современных экономик. Страны, ориентированные на рыночные отношения, внимательно отслеживают свою налоговую политику и постоянно корректируют ее в соответствие с текущим положением вещей в мировой экономике.

Что же являет собой налог? Согласно учебникам налоги - это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц. Налоги делятся на прямые, которыми облагаются доходы и имущество, и косвенные, увеличивающие цены товаров. Развитые страны, как и развивающиеся используют налогообложение как одну из основных статей государственного дохода. Таким образом, государство заинтересовано собирать как можно больше налогов для пополнения бюджета и выполнения принятых на себя программ.

Как видно в современном мире налог перерос определение учебника и представляет собой определенный индикатор социально-экономических отношений в стране.

Экономика России состоит из двух качественно разных частей. Первая - обычная индустрия (внутренне-ориентированный сектор), вторая - экспортно-сырьевой сектор рентного типа, налоговые поступления от деятельности которого пока позволяют "держаться на плаву" первому. Между тем, эти сектора настолько различаются спецификой деятельности, технической оснащенностью, инвестиционной привлекательностью, методикой исчисления издержек и уровнем рентабельности, что унифицированная налоговая политика не создает нормальные условия для их функционирования, ограничивает конкуренцию, снижает заинтересованность. Система налогообложения сконцентрирована исключительно на выполнении фискальной функции, стимулирующей же - лишены практически все налоги. Поэтому необходима разработка долгосрочной налоговой стратегии, направленной на стимулирование экономического роста, создание благоприятного инвестиционного климата. В этом и состоит главная цель налогового регулирования.

Исследование позволяет сформулировать основные мероприятия, способствующие, повышению эффективности отечественной системы налогообложения. Основная идея заключается в реформировании налогов.

2. НДС, акциз и налог на прибыль

Исчисление и уплата НДС:

1. Уточнение налогооблагаемой базы с целью исключения двойного налогообложения предприятий;

2. Снижение ставки налогообложения с одновременным ужесточением финансового контроля и введением серьезных штрафных санкций в отношении "уклонистов". Только введение строгой налоговой дисциплины поможет избежать больших "бюджетных выпадений";

3. Постепенный переход на отраслевую структуру уплаты НДС. Для этого необходимо:

* изучение динамики поступлений НДС от предприятий различных отраслей народного хозяйства;

* проведение экономических расчетов для определения отраслевого ранжирования в целях установления различных ставок НДС, потому что добавленная стоимость в топливно-сырьевых и обрабатывающих отраслях разная.

Исчисление и уплата акциза. Корректировка базы налогообложения в целях исключения многократного налогообложения акцизом определенных видов продукции (установление порядка вычетов по суммам ранее уплаченных акцизов). исчисление акциз ндс подоходный

Нормально функционирующая налоговая система призвана создавать условия для мотивации деятельности предприятий независимо от форм собственности. В нашей же стране система налогообложения не контролирует рост цен, ее построение способствует серьезным затруднениям в экономической деятельности предприятий, что обусловливает их задолженность по налогам и сборам в бюджет. А налоговая система, наоборот, должна стимулировать предпринимательскую деятельность и трудовую активность населения, ограничивать социально-неоправданные денежные доходы отдельных граждан, рост цен и доходов с учетом инфляционной сбалансированности, обеспечивать рост и укрепление доходной базы госбюджета.

Исчисление и уплата налога на прибыль в целях обеспечения его стимулирующей роли взамен фискальной.

Четкое определение структуры себестоимости выпускаемой продукции с учетом отраслевых особенностей, ужесточение контроля за ее формированием на предприятиях со стороны налоговых органов.

1. Конкретное обозначение налогооблагаемой базы по данному налогу для исключения возможности неоправданного повышения себестоимости выпускаемой продукции в целях сдерживания уровня цен и инфляции.

2. Отраслевое дифференцирование ставки налога для повышения экономической заинтересованности предприятий, т.к. рентабельность различных отраслях неодинакова. Нельзя предприятиям различных отраслей платить налог на прибыль по одной ставке!

3. Создание оптимального льготного налогового режима для предприятий, осуществляющих инвестиционную деятельность. В первую очередь необходимо поощрять вложения в высокотехнологичные и наукоемкие отрасли.

3. ЕСН и подоходный налог

Исчисление и уплата ЕСН:

1. Для простоты администрирования необходимо, чтобы этот налог действительно стал "единым".

2. Постепенное снижение ставки ЕСН одновременно с введением жесткого механизма контроля за его целевым использованием.

3. Изучение и применение опыта частных компаний в целях повышения эффективности работы государственных внебюджетных фондов.

Исчисление и уплата подоходного налога. Введение прогрессивной шкалы налогообложения для обозначения данного налога как реального инструмента управления экономикой и возврат его важнейшей функции - регулирование доходов различных слоев населения. Это мероприятие, безусловно, повысит доходы бюджета. Так, в нашей стране в связи с введением в действие второй части Налогового кодекса изменена система налогообложения доходов физических лиц: статьей 224 предусмотрено взимание налогов с физических лиц по единой ставке 13 %, независимо от величины полученного дохода. Это означает отказ от ранее существовавшей шкалы прогрессивного налогообложения доходов физических лиц и замену ее пропорциональной. Переход к такой системе привел к усилению дифференциации населения по доходам и существенно снизил бюджетные поступления. Нельзя богатым и бедным платить одинаковые налоги!

Выводы

Все вышеперечисленные меры позволят создать такую налоговую систему, которая будет направлена на стимулирование экономического роста и создание благоприятного инвестиционного климата.

Одним из методов воздействия на экономику являются налоговые льготы, которые предусматривают полное или частичное освобождение от налогов, возврат ранее уплаченных сумм налогов, отсрочку платежа, инвестиционные налоговые скидки и кредиты. Предоставляя налогоплательщикам те или иные льготы, государство активизирует воздействие налогового регулятора на различные экономические процессы. Но налоговые льготы могут хорошо действовать только при эффективном механизме изъятия основного налога и строго взвешенном, не очень большом количестве льгот.

Только правильно построенная налоговая система может способствовать нормальному перераспределению доходов населения. Эту функцию должно брать на себя государство, поскольку нельзя целиком доверить распределение доходов рыночному механизму. Когда существует прогрессивная система налогообложения, налоговая ставка увеличивается с ростом доходов, и богатые платят относительно больше, чем бедные. При регрессивном и пропорциональном налогообложении меняется структура потребления товаров и услуг и соответствующим образом меняется структура спроса.

Размещено на Allbest.ru