Безналичный денежный оборот и его организация

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Ставропольский государственный аграрный университет

Кафедра финансового менеджмента и банковского дела

Курсовая работа

на тему: Безналичный денежный оборот и его организация

Выполнила:

Студентка 2 курса 4 группы

Экономического факультета

Полтко И.В.

Проверила:

к.э.н., доцент

Лапина Е.Н.

Ставрополь 2014

Содержание

Введение

1. Сущность и основы организации безналичных расчётов

2. Краткая характеристика основных форм и способов безналичных расчетов

3. Расчётная и платёжная дисциплина: проблемы укрепления

4. Практическая часть

Заключение

Список использованной литературы



Введение

Представленная работа посвящена теме «Безналичный денежный оборот и его организация». Проблема данного исследования носит актуальный характер в современных условиях. Об этом свидетельствует частое изучение поднятых вопросов. Тема «Безналичный денежный оборот и его организация» изучается на стыке сразу нескольких взаимосвязанных дисциплин. Для современного состояния науки характерен переход к глобальному рассмотрению проблем тематики «Безналичный денежный оборот и его организация». Вопросам исследования посвящено множество работ. В основном материал, изложенный в учебной литературе, носит общий характер, а в многочисленных монографиях по данной тематике рассмотрены более узкие вопросы данной проблемы. Однако требуется учет современных условий при исследовании проблематики обозначенной темы. Высокая значимость и недостаточная практическая разработанность проблемы «Безналичного денежного оборота в и его организации» определяют актуальность данного исследования. Актуальность настоящей работы обусловлена, с одной стороны, большим интересом к теме в современной науке, с другой стороны, ее недостаточной разработанностью. Рассмотрение вопросов связанных с данной тематикой носит как теоретическую, так и практическую значимость.

Объектом данного исследования является безналичный денежный оборот.

Предметом исследования данной курсовой работы является совокупность теоретических и методических вопросов, связанных с определением организационных механизмов организации безналичного оборота. Целью исследования является изучение темы «Особенности

наличного и безналичного денежного оборота» с точки зрения новейших отечественных и зарубежных исследований по сходной проблематике.

В рамках достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:

1. дать понятие безналичного денежного оборота;

2. рассмотреть принципы организации безналичного денежного оборота;

3. дать краткую характеристику основных форм и способов безналичных расчётов ;

4. выявить проблемы расчётной и платёжной дисциплины

Теоретической и методологической основой проведения исследования явились законодательные акты, нормативные документы по теме работы.

Источниками информации для написания работы послужили базовая учебная литература, фундаментальные теоретические труды крупнейших мыслителей в рассматриваемой области, результаты практических исследований видных отечественных и зарубежных авторов, статьи и обзоры в специализированных и периодических изданиях, посвященных данной тематике, справочная литература, прочие актуальные источники информации.



1. Сущность и основы организации безналичных расчётов

В настоящее время в Российской Федерации в сфере безналичного оборота сосредоточено около 65% всей денежной кассы, в то время как в развитых зарубежных странах этот показатель достигает 90%. Безналичный оборот обслуживает движение товаров и услуг, капиталов и кредитов между всеми участниками процесса хозяйственной деятельности. От степени его организации зависят финансовая устойчивость субъектов рыночной экономики, полнота и своевременность формирования доходов бюджетов разных уровней и соответственно экономическая и политическая стабильность государства.

Безналичным оборотом называется движение денежных средств и передача долговых обязательств между субъектами экономических отношений без участия наличных денег.

Безналичный оборот осуществляется посредством безналичных расчетов, которые представляют собой процесс движения безналичных денег, и платежных документов между двумя сторонами: плательщиком и получателем (взыскателем) средств. Движение каждой отдельной суммы носит название безналичного платежа.

Безналичные расчеты могут проводиться без участия посредников, например взаимозачеты между предприятиями, расчеты с применением коммерческих векселей и по счетам, открытым на балансе посредника.

В качестве плательщиков и получателей (взыскателей) выступают физические и юридические лица, государство в лице органов власти и управления, международные кредитные и финансовые институты. Посредничество осуществляют кредитные организации: центральный банк, коммерческие банки, расчетные центры, клиринговые палаты.

Безналичные расчеты могут проводиться путем:

1) осуществления записей по счетам бухгалтерского учета на основании первичных документов на бумажных носителях;

2) передачи специальных платежных инструментов -- чеков и векселей;

3) проведения зачета взаимных требований;

4) передачи электронных сигналов.

Поскольку движение денег в безналичных расчетах обособлено от встречного движения товаров в пространстве и во времени (что приводит к возникновению дебиторской и кредиторской задолженности), а значительная часть платежей (перечисление налогов, взносов, получение и предоставление кредитов, покупка и продажа иностранной валюты, ценных бумаг, выплата дивидендов и процентов) не сопровождается встречным движением товаров, весь безналичный оборот является платежным, т.е. деньги в нем выполняют функцию средства платежа.

Рисунок 1. Общие черты и особенности безналичного и наличного оборота

В экономической литературе выделяют следующие основные принципы организации безналичных расчетов:

1. Принцип единого порядка проведения расчетов на территории страны. Так, на всем экономическом пространстве Российской Федерации используется одна денежная единица -- рубль, единые формы расчетов и стандартные виды платежных документов, заполненные на государственном (русском) языке. Установление региональных, отраслевых или, каких-либо иных особенностей не допускается.

2. Принцип соответствия действующему законодательству. Речь идет в первую очередь о Конституции Российской Федерации, Гражданском кодексе Российской Федерации и федеральных законах: «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности», в соответствии с которыми Банк России приказом от 3 октября 2002 г. № 2П утвердил Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, регулирующее расчёты между юридическими лицами в валюте Российской Федерации, определяющее форматы, порядок составления и заполнения расчетных документов, а также устанавливающее правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и по счетам межфилиальных расчетов.

3. Принцип зеркального отражения сумм платежей по счетам бухгалтерского учета плательщиков, получателей и кредитных организаций -- посредников. Величина кредиторской задолженности заемщика по выданному векселю должна соответствовать величине дебиторской задолженности векселедержателя. Сумма, списанная со счета плательщика, должна быть равна сумме, проведенной по счетам кредитных организаций -- посредников и зачисленной на счет получателя. Нарушение данного принципа ведет к злоупотреблениям, например, если деньги были списаны со счета плательщика, но не зачислены непосредственно на счет получателя, а использовались посредником в течение какого-либо периода на собственные цели.

4. Принцип соблюдения сроков платежей и сроков погашения долговых обязательств. Сроки обязательных платежей в бюджеты разных уровней и его внебюджетные фонды устанавливаются действующим законодательством, сроки расчетов по товарным и нетоварным операциям определяются на основании договоров между поставщиком и покупателем, сроки погашения векселей согласуются между кредитором и заемщиком и указываются на бланке векселя.

Различают платежи:

1) досрочные, предварительные или авансовые;

2) срочные или текущие;

3) последующие (отсроченные);

4) просроченные.

При нарушении сроков платежей виновная сторона уплачивает пострадавшей стороне штрафы и пени, установленные законом или предусмотренные договором. При этом не только плательщики, но и посредники несут ответственность за несвоевременное проведение расчетов. Статьей 80 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», установлено, что общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней -- в пределах Российской Федерации. Статьей 31 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» установлено, что кредитная организация. Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа (если иное не установлено федеральным законом или договором), а в случае задержки выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

Поскольку профессиональными посредниками в сфере безналичного оборота выступают кредитные учреждения, которые в Российской Федерации представлены в первую очередь банками, в действующих нормативных документах (в Положении о безналичных расчётах в Российской Федерации) особо выделены принципы организации банковских безналичных расчетов.

1. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут проводиться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, совершающих расчетные операции;

4 счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Порядок открытия и ведения банковских счетов регулируется ГК РФ (часть вторая, глава 45), инструкциями Банка России и внутренним регламентом коммерческих банков.

2. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

3. Денежные средства списываются со счета по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и (или) договором между банком и клиентом. Без согласия владельца взыскиваются недоимки по налогам и иные обязательные платежи в бюджет, и внебюджетные фонды, суммы по решению суда, арбитража, по исполнительным документам. В договоре может быть предусмотрено автоматическое списание средств со счета плательщика за электроэнергию, газ, воду, хозяйственные услуги.

4. Денежные средства списываются со счета на основании расчетных документов, составленных и оформленных в соответствии с требованиями Банка России.

5. Денежные средства списываются со счета плательщика в пределах, имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами. При недостатке денежных средств может быть предоставлен банковский кредит (в соответствии со ст. 819 ГК РФ, Положением о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) № 54П, договором банковского счета или кредитным договором и внутренним регламентом банка).

6. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к владельцу счета требований и отсутствии права на пользование кредитом средства списываются со счета по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

В статье 855 ГК РФ определена следующая приоритетность интересов получателей:

- Во-первых, интересы граждан,

- Во-вторых, государства,

- В-третьих, всех остальных участников расчетов.

В соответствии с этим:

В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

Во вторую очередь списываются средства по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

В третью очередь проводится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

В четвертую очередь списываются средства по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

В пятую очередь проводится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

В шестую очередь осуществляется списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Средства со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, списываются в порядке календарной очередности поступления документов.

Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается. Исключение составляют случаи, предусмотренные законодательством, например, по решению суда, а также при осуществлении процедуры банкротства, реорганизации или ликвидации организации.

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия последних.

Соблюдение указанных принципов позволяет проводить расчеты с максимальной эффективностью.



2. Краткая характеристика основных форм и способов безналичных расчётов

Под формой безналичных расчетов подразумевается совокупность экономических отношений, возникающих в процессе перечисления средств между плательщиками, получателями (взыскателями) и посредниками. Эти отношения должны быть зафиксированы документально.

Каждая форма безналичных расчетов включает в себя следующие элементы:

1) способ передачи информации;

2) вид расчетного документа;

3) порядок документооборота.

Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное на бумажном носителе или в виде электронного платежного документа установленной Банком России формы распоряжение клиента банку. В зависимости от вида расчетного документа различают расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, чеками, векселями, аккредитивами, пластиковыми карточками.

Итак, основными формами безналичных расчетов являются:

1) Расчеты платежными поручениями ? это наиболее простая и распространенная в РФ форма безналичных расчетов. Она представляет собой банковский перевод денежных средств от плательщика к получателю платежа, который осуществляется на основе платежного поручения, то есть поручения владельца счета банку о списании определенной суммы со своего счета и перечисления ее в другой банк для зачисления на счет бенефициара. Эта форма расчетов применяется в России как для расчетов по товарным, так и нетоварным операциям (например, при осуществлении страховых и налоговых платежей, оплате штрафов, возврате банковских кредитов и т.п.). По данным Банка России на платежные поручения приходится 77% всех безналичных расчетов по количеству и 90,6% ? по сумме платежей.

Будучи весьма простой и удобной формой расчетов, банковский перевод отличается рядом существенных недостатков, особенно при использовании в товарных операциях. Бенефициар ? получатель платежа ? подвергается риску неплатежа или несвоевременного платежа, а для плательщика отсутствует гарантия поставки товара, за который был осуществлен платеж. Поэтому применение такой формы расчетов допустимо лишь при наличии взаимного доверия контрагентов.

2) Инкассовая форма расчетов. Инкассо представляет собой поручение клиента банку совершить действия по получению платежа с плательщика на основании каких-либо документов (финансовых или коммерческих), которые он (клиент) инкассирует.

Инкассовая форма безналичных расчетов может осуществляться на основе двух видов расчетных документов: платежного требования и инкассового поручения.

Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Применение платежного требования может предусматривать необходимость акцептаплательщика, либо безакцептное списание средств.

Инкассовое поручение ? это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

а) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

б) для взыскания по исполнительным документам суда;

в) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке. В принципе данный расчетный документ не предназначен для расчетов по коммерческим товарным поставкам, его применяют, когда получатель средств реализует право бесспорного списания по закону, в рамках предоставленных ему властных полномочий.

В России инкассовая форма расчетов применяется относительно редко, обычно в целях бесспорного списание средств по решению суда на основе исполнительных документов. Однако в международных расчетах по экспортно-импортным операциям эта форма безналичных расчетов применяется чаще, что отражает общемировую тенденцию.

3) Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив - это условное денежное обязательство банка осуществить платеж по поручению и за счет клиента в случае выполнения получателем платежа требований аккредитива (требования обычно состоят в предъявлении определенных документов). При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива. Это самая надежная форма безналичных расчетов, поскольку банки гарантируют платеж, при условии выполнения требований аккредитива.

4) Расчеты чеками. Как уже упоминалось, чек ? это денежный документ установленной формы, содержащий ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек является инструментом, с помощью которого осуществляются расчеты. Если клиент имеет депозит в банке, то банк может выдать клиенту бланки чеков на сумму депозита, а клиент может использовать чеки в качестве средства платежа за товары и услуги.

Поскольку между плательщиком и получателем средств может находиться не один, а несколько банков-посредников, необходимо ввести такое понятие, как маршрут платежа, т.е. направление платежа от плательщика до получателя в указанной последовательности их расчетных (текущих) счетов, корреспондентских счетов кредитных организаций, филиалов, счетов межфилиальных расчетов.

Таблица 1. Развитие форм безналичных расчётов в России

1921-1930	1930-1932	1987-1992	1992-2002
1.Расчёт чеками	1.Акцептная форма расчётов	1.Инкассовая (акцептная) форма расчётов	1.Расчёты платежными поручениями
2.Расчёты в порядке банковских переводов	2.Аккредитивная форма расчётов	2. Аккредитивная форма расчётов	2.Расчёты плановыми платежами
3.Расчёты с использованием векселей	3.Расчёты по особым счетам	3.Расчёты платежными поручениями	3.Аккредитивная форма расчётов
	4.Расчёты чеками	4.Расчёты плановыми платежами	4.Расчёты чеками
	5.Банковские переводы	5.Расчёты чеками	5.Расчёты платежными требованиями-поручениями
		6.Расчёты в порядке зачёта взаимных требований	6. Расчёты в порядке зачёта взаимных требований

Обычно различают следующие этапы маршрута платежа:

1) плательщик -- банк плательщика;

2) банк плательщика -- банк получателя;

3) банк получателя -- получатель.

В соответствии с этим более подробно рассмотрим классификацию банковских безналичных расчетов.

В зависимости от уровня прохождения платежа. По этому критерию различают следующие формы расчетов.

Межхозяйственные расчеты -- на 1-м и 3-м этапах маршрута платежа.

Межбанковские расчеты -- на 2-м этапе маршрута платежа.

В зависимости от того, кто является плательщиком и получателем средств. По этому критерию выделяют такие формы расчетов.

Расчеты по поручению клиентов банка, когда в качестве плательщиков и получателей выступают организации, не являющиеся банками или иными кредитными организациями. Эти расчеты в свою очередь подразделяются по экономическому содержанию на товарные и нетоварные платежи.

Расчеты между банками, с одной стороны, и клиентами банков -- с другой: по выдаче и погашению кредитов, начислению и уплате процентов, получению комиссионного вознаграждения за банковские услуги.

Расчеты банков по собственным операциям на рынке межбанковских кредитов, валютном и фондовом рынках. По оценке экспертов, в этой сфере в настоящее время вращается свыше 60% всех денежных средств, не доходя до реального сектора экономики.

В зависимости от статуса и степени обособленности учреждений банка, обслуживающих плательщика и получателя средств. По этому различают следующие формы расчетов:

- Внутрибанковские расчеты, которые проводятся в пределах одного учреждения (филиала, отделения) путем списания суммы со счета плательщика (в пределах, имеющихся на нем средств) и ее зачисления на счет получателя.

- Межфилиальные расчеты, при которых сумма (при наличии средств на счете плательщика) перечисляется получателю через счета межфилиальных оборотов без ограничений, независимо от наличия или отсутствия средств на них (так как по межфилиальным счетам допускается наличие и дебетового, и кредитового сальдо).

- Межбанковские расчеты, обязательным условием проведения которых является открытие банками на балансе друг у друга или в третьей кредитной организации корреспондентских счетов. Межбанковские расчеты осуществляются в пределах остатка средств на расчетном счете плательщика, но также при условии их достаточного наличия на корреспондентском счете банка -- отправителя платежа. Необходимость соблюдения этого условия может вызвать проблемы у клиентов банка, оказавшегося неплатежеспособным, что особенно остро проявляется во время финансовых кризисов. В такой ситуации возможность открытия нескольких расчетных счетов в разных банках продиктована необходимостью оперативного управления ликвидностью их клиентов.

Способом платежа называется порядок, применяемый при осуществлении безналичных расчётов. Для плательщика и для получателя денежных средств важно знать, как будет осуществлен платеж: в полной сумме или частями. Кроме того, для плательщика имеет большое значение, будет ли совершен платёж из текущих поступлений или за счёт средств депонированных на отдельном счёте. В настоящее время применяются следующие способы платежа:

- в полной сумме, указанной в расчётном документе (глобальный платеж);

- в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;

- плановый платеж, т.е. перечисление денег со счёта плательщика на счёт получателя исходя из плановой величины стоимости поставляемых товаров или оказываемых услуг;

- гарантированный платеж с предварительным депонированием денег на отдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием со счета после зачисления денег на счёт получателя;

- гарантированный платеж без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика и с последующим списанием денег с расчётного или ссудного счёта плательщика после их зачисления на счёт получателя.



3. Расчётная и платёжная дисциплина: проблемы укрепления

Платёжная дисциплина -- своевременное внесение предприятиями, организациями, учреждениями и гражданами денежных платежей в установленных размерах.

Платёжная дисциплина охватывает расчеты между предприятиями и хозяйственными организациями за материальные ценности и услуги, с финансово-кредитной системой -- по уплате налога с оборота, платежей из прибыли, погашению кредита, расчеты с трудящимися по оплате труда.

Платёжная дисциплина касается также отношений населения с финансово-кредитной системой (взносы налогов, страховых платежей, погашение ссуд), с предприятиями и организациями (плата за жилье и коммунальные услуги, за содержание детей в детских садах и яслях и т. д.).

Укрепление платёжной дисциплины является одной из предпосылок совершенствования управления народным хозяйством. Особую актуальность имеет обеспечение своевременности платежей между предприятиями, ибо нарушение их хотя бы в одном звене может привести к цепочке взаимной задолженности, а также задолженности банкам.

Для обеспечения платёжной дисциплины используются различные меры финансового воздействия. В случае задержки платежа за полученные товарно-материальные ценности и услуги плательщик уплачивает поставщику пеню.

При систематических нарушениях порядка оплаты плательщик может быть переведен на расчеты с предварительной оплатой товаров (до их отгрузки). Госбанк СССР прекращает кредитование поставщика под платежные требования, которые он выписывает на систематических неплательщиков. По просроченным кредитам банком взимаются повышенные проценты.

Государственный банк в процессе расчетов постоянно следит за хозяйственной и финансовой деятельностью предприятий. Контроль заключается в том, что банк в ходе проведения многообразных кредитных и расчетных операций устанавливает и определяет законность и правильность совершения всех видов расчетов, соответствие их характеру хозяйственных сделок, соблюдение договорной дисциплины и, самое главное, своевременность проведения расчетов.

Важной стороной организации расчетов является своевременность и бесперебойность платежей за товары и услуги, а также платежей по другим обязательствам, т. е. соблюдение платежной дисциплины. Платежная дисциплина основана на стройной системе правил совершения расчетных и кредитных операций, при которой банк в равной степени ограждает интересы поставщика и покупателя и строго следит за выполнением ими взаимных обязательств, а также обязательств перед финансовой и кредитной системой в установленные законом сроки или в сроки, обусловленные договорами и соглашениями сторон.

Соблюдение платежной дисциплины характеризует планомерность совершения кругооборота средств хозяйства, отражает непрерывный процесс реализации заложенных в производственных и финансовых планах пропорций. Нарушение платежной дисциплины свидетельствует о невыполнении предприятиями и организациями планов производства и реализации продукции, товарооборота, финансовых планов, нарушении принципов хозяйственного расчета и режима экономии.

В планово организованном хозяйстве соблюдение платежной дисциплины -- непременное требование. Оно заключается в том, что производство и сбыт продукции предусматриваются государственными планами экономического и социального развития народного хозяйства и для их успешного выполнения предприятия обеспечиваются необходимыми собственными и заемными средствами. Объединениям, предприятиям и их вышестоящим органам предоставлены определенные права по управлению финансами и пользованию кредитом, маневрированию денежными резервами для обеспечения своевременности платежей.

Абсолютное большинство объединений, предприятий и хозяйственных организаций вовремя рассчитывается по своим обязательствам. Однако в ряде случаев наблюдается нарушение платежной дисциплины. Это связано в первую очередь с возникающими на отдельных предприятиях отклонениями в ходе выполнения ими производственных и финансовых планов, задержками в реализации продукции вследствие несоблюдения требований к ее качеству и ассортименту, невыполнением заданий по повышению производительности труда и снижению себестоимости, образованием сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей, не имеющих нормальных источников покрытия, и т. д. Естественно, что задержка платежей у одного предприятия может повлечь нарушение расчетов у другого предприятия, даже если последнее не имеет недостатков в своей работе и справляется с плановыми заданиями. Поэтому вопрос о соблюдении платежной дисциплины имеет общегосударственное значение. Объединения, предприятия, министерства и ведомства должны принимать меры к выполнению хозяйственных и финансовых планов каждым предприятием.

Немаловажную роль играет также правильная организация самих расчетов, контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности, за правильной постановкой учета и отчетности, недопущением разного рода приписок в данных, представляемых банку для получения кредита, соблюдение принципа обеспеченности ссуд материальными ценностями. Правильная постановка учета и внутриведомственного контроля -- важное условие, позволяющее вовремя предотвратить нарушение платежной дисциплины.

Учреждения банка имеют в своем распоряжении немало средств экономического воздействия на предприятия, нарушающие платежную дисциплину. В целях укрепления платежной дисциплины Госбанк в одних случаях оказывает финансовую поддержку предприятиям для расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и для расчетов с поставщиками путем выдачи ссуд, в других -- применяет санкции.

При просрочке платежа по ссудам банка или поставщику за товары и услуги средства взыскиваются в бесспорном порядке в установленной законом очередности. Не оплаченным в срок платежным требованиям придается сила исполнительного документа, и при взыскании просроченного платежа взимается пеня в размере 0,04 % суммы платежа за каждый просроченный день. За просроченные ссуды банк взимает повышенную плату -- от 5 до 10 %.

К неаккуратным плательщикам банк вправе применить другие меры, например, прекратить после предупреждения прием в обеспечение кредита под расчетные документы в пути платежных требований, выписанных на систематических неплательщиков.

Основными направлениями развития народного хозяйства СССР на 1981 --1985 годы и на период до 1990 года перед учреждениями Госбанка поставлены задачи совершенствования расчетов и укрепления договорной, платежной дисциплины. Основными из них являются:

- обеспечение своевременности платежа по всем обязательствам, предъявляемым к объединениям, предприятиям и организациям, в первую очередь по платежам бюджету, за товарно-материальные ценности и услуги;

- ускорение расчетов за товары и услуги с тем, чтобы производство расчетов и движение материальных ценностей было максимально сближено во времени за счет сокращения промежуточных звеньев в расчетах, ускорения подготовки к исполнению расчетных документов, ликвидации неритмичности в расчетах, характеризующей неритмичность самого производства, более широкого использования технических средств в передаче переводимых плательщиком сумм поставщику (телеграф, телетайп, электронные устройства и т. д.);

- повышение действенности контроля за соблюдением договорных обязательств по поставке продукции;

- всемерное стимулирование выпуска продукции высокого качества, достигаемое посредством расчетов, условий, препятствующих производству и реализации продукции, не соответствующей действующим стандартам или техническим условиям;

- усиление планомерности в расчетах посредством внедрения графиков осуществления платежей (платежных календарей), более широкого применения плановых платежей при постоянных и массовых поставках товаров покупателям в соответствии с заключенными с ними договорами на длительный срок;

- дифференцированный подход в применении расчетов по отдельным отраслям народного хозяйства (промышленность, сельское хозяйство, строительство и др.) с тем, чтобы выбор отдельных форм расчетов в большей мере соответствовал условиям хозяйственных связей между поставщиком и покупателем;

- совершенствование порядка расчетов, укрупнение расчетных операций, их механизация;

- усиление взаимной ответственности между рассчитывающимися сторонами за нарушение действующих правил.

безналичный денежный оборот организация

4. Практическая часть

Банк принимает во вклад 250 тыс. руб. Рассчитайте сумму долга через два года при росте по сложной процентной ставке 12% годовых при условии, что проценты начисляются ежеквартально.

Решение:

1 год - 12%

1 квартал - 3%, т.к. в году 4 квартала

2 года - 8 кварталов

Изобразим решение задачи в виде таблицы:

Квартал	Начисление процентов	Долг
1 кв.	250000 * 3%	7500
2 кв.	257500 * 3%	7725
3 кв.	265225 * 3%	7956,75
4 кв.	273181,75 * 3%	8195,45
5 кв.	281377,2 * 3%	8441,32
6 кв.	289818,52 * 3%	8694,56
7 кв.	298513,08 * 3%	8955,39
8 кв.	307468,47 * 3%	9224,05

Итак, 7500+7725+7956,75+8195,45+8441,32+8694,56+8955,39+9224,05 = 66692,52

Сумма долга равна 66692,52 рубля.



Заключение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по выше отмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Дальнейшее развитие и совершенствованию банковских технологий в России, в частности, внедрение пластиковых карточек повсюду должно совершенствовать сокращение использования наличности и ускорения и повышения надежности безналичных расчетов. Помимо того пластиковые карточки, как одна из наиболее новых и надежных форм безналичных платежей, позволяют банкам аккумулировать средства держателей карточек, затрудняют злоумышленникам пути завладения чужими денежными средствами, выступают в ряде случаев как средство кредитования. Но и здесь не все так просто. Главной проблемой российских юридических лиц, осуществляющих расчеты с помощью пластиковых банковских карточек, является недостаточный уровень их технической оснащенности, что обуславливает необходимость применения примитивных способов авторизации предъявителя пластиковой карточки (по фотографии, по дополнительным данным, получаемым по телефону в результате звонков в расчетные центры банков или компаний). К тому же, к сожалению, на сегодняшний день следует констатировать, что в Российской Федерации отсутствует единый нормативный акт, регламентирующий порядок обращения пластиковых карточек.

Особенностью функционирования денежной сферы в РФ в условиях переходной экономики является несвоевременное завершение платежей. Размеры неплатежей в РФ в мае 1998 года превысили 2 трлн деноминированных рублей. Особое место среди факторов, влияющих на существование и развитие платежного кризиса, занимает проводимая в РФ в течение ряда лет денежно-кредитная политика, направляемая на уменьшение массы денег в обороте. Основная задача такой политики состояла в том, чтобы с помощью ограничения объема денежной массы преодолеть инфляцию, уменьшить платежеспособный спрос и тем самым оказать воздействие на предотвращение роста цен.

Однако применение мер по ограничению денежной массы привело к широкому использованию в обороте различных способов безналичных расчетов, в том числе с помощью бартера, зачетов, векселей, на долю которых в последние годы приходилась преобладающая часть расчетов.

В условиях платежного кризиса, широкого применения бартера во многом утрачивается значение такой важной особенности рыночной экономики, как конкуренция.

Поставленный в трудное экономическое положение каждый участник денежного оборота не пользуется для покупки или реализации рынком, где имеется возможность выбора контрагента, во взаимоотношениях с которым он расходует или получает деньги, а ищет контрагента, имеющего встречную равновеликую потребность в материальных ресурсах и согласного на зачет, бартер или применение векселя. В результате подобных операций продавец остается без требуемых денежных средств для других последующих расчетов, что ограничивает его возможности приобретения нужных материальных ресурсов и других расходов (платежи бюджету, выдачу заработной платы и п.т.).

Следует иметь в виду, что расчеты между предприятиями, осуществляемые минуя банки и без оборота денег, стали преобладающими в хозяйственной практике. Так в начале 1998 г. до 90% выручки предприятий приходилось на денежные суррогаты и бартер.

Таким образом, существование платежного кризиса означает в определенной мере отказ от условий функционирования рыночной экономики. Это проявляется, прежде всего в существенном ослаблении значения присущих рыночной экономике взаимоотношений платежеспособного спроса на различные товары и предложения. Такие взаимоотношения во многом заменяются обособленными сделками между отдельными контрагентами с применением зачетов, бартера, векселей. При проведении подобных сделок существенно снижается роль денег и ослабляется действие рычагов, присущих рыночной экономике.

Вместе с тем самостоятельной задачей являются совершенствование организации расчетов, обеспечение оборота достаточной массой платежных средств. Трудности и недостатки, присущие расчетам с помощью зачета, бартера, векселя, и ограниченные возможности их применения обусловили поиск иных способов расчетов в условиях платежного кризиса.

Одной из мер в этом направлении служит образование негосударственных, небанковских расчетных и клиринговых кредитных организаций. Таким учреждениям, действующим в Москве и в некоторых городах РФ, разрешено открывать счета юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями.

Таким образом, расширение безналичных расчетов с применением денежного оборота вместо бартера, зачетов может способствовать повышению роли денег в народном хозяйстве, последовательному переходу к рыночным условиям взаимодействия совокупного предложения товаров и платежеспособного спроса на них.

Список использованной литературы

1. АбрамоваМ.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит: Учеб. пособие.-М.:Институт международного права и экономики, 1996.

2. Березина М.П., Крупное Ю.С. Проблемы организации безналичных расчетов // Финансы. - 1999. - N 3.

4. Демушкина Е. Понятие и правовая природа безналичных денег // Банковское право. 1999. N 1 - 2. С. 24.

5. «Деньги, кредит, банки» Уч. Пособие под ред. Проф.Лаврушина О.И. М.: «Финансы и статистика»,2002г.

6. Егорова М. Новый порядок безналичных расчетов // Финансовая газета. Региональный выпуск. -2003. - № 24-28.

7. Жуков Е.Ф. «Общая теория денег и кредита» М.: Юнити, 1995г.

8. Ивасенко А.Г. Безналичные расчеты: сущность, проблемы и перспективы развития. - Н., 1996

9. Новоселова Л.А. О понятии и правовой природе безналичных расчетов // Законодательство. - 1999. - N 1

10. Основы банковской деятельности. / Под. Ред. К.Р. Тагирбекова. - М., 2003

12. Резников В.В. Безналичные формы расчетов. - М., 2002.

13. Степанов О. Способы осуществления безналичных расчетов // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2004. - № 19

14. Смирнов К.А. «Маркетинг на рынке банковских услуг». I часть. Москва, МСУ (Международный Славянский Университет), 1997 .

15. Смирнов К.А. «Маркетинг на рынке банковских услуг». II часть. Москва, МСУ (Международный Славянский Университет), 1998 .

16. Титова Г.Г. Безналичные расчеты граждан // Аудиторские ведомости. -2003. - № 8

17. Чурин С. « Правовая природа сделок по безналичному переводу денежных средств», Хозяйство и право 2008г. №45.

18. Эрделевский А. « О расчетах по аккредетиву», Хозяйство и право1997г. № 3.

Размещено на Allbest.ru