Модель принятия управленческих решений на основе анализа денежных потоков компании "Челябпластокно"
Теоретические аспекты управления денежными потоками предприятия: содержание, принципы, выбор альтернативной методики анализа. Экспресс-диагностика денежного потока компании "ЧелябПластокно". Программа модернизации. Экономическая и финансовая безопасность.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 16.10.2014 |
| Размер файла | 1,6 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Корпоративные ресурсы -- факторы бизнеса, используемые владельцами и менеджерами предприятия для выполнения целей бизнеса.
Среди них выделим:
Во-первых, ресурс капитала. Акционерный капитал предприятия в сочетании с заемными финансовыми ресурсами является кровеносной системой предприятия и позволяет приобретать и поддерживать остальные корпоративные ресурсы, изначально отсутствующие у создателей данного предприятия;
Во-вторых, ресурс персонала. Менеджеры предприятия, штат инженерного персонала, производственных рабочих и служащих с их знаниями, опытом и навыками являются основным проводящим и связующим звеном, соединяющим воедино все факторы данного бизнеса, обеспечивающим проведение в жизнь идеологии бизнеса, а также достижение целей бизнеса;
В-третьих, ресурс информации и технологии. Информация, касающаяся всех сторон деятельности предприятия, является в настоящее время наиболее ценным и дорогостоящим из ресурсов предприятия.
Именно информация об изменении политической, социальной, экономической и экологической ситуации, рынков предприятия, научно-техническая и технологическая информация, know-how, касающиеся каких-либо аспектов данного бизнеса, новое в методах организации и управления бизнесом позволяют предприятию адекватно реагировать на любые изменения внешней среды бизнеса, эффективно планировать и осуществлять свою хозяйственную деятельность;
В-четвертых, ресурс техники и оборудования. На основе имеющихся финансовых, информационно-технологических и кадровых возможностей предприятие приобретает оборудование, необходимое (по мнению менеджеров предприятия) и доступное (исходя из имеющихся ресурсов);
В-пятых, ресурс прав. С развитием цивилизации, истощением природных ресурсов и повышением ценности для бизнеса нематериальных активов резко выросла роль данного ресурса.
Этот ресурс включает в себя права на использование патентов, лицензии и квоты на использование природных ресурсов, а также экспортной квоты, права на пользование землей (причем в настоящее время крайне повысилась ценность городских территорий, предназначенных не для земледелия, а для административной застройки). Использование этого ресурса позволяет предприятию приобщиться к передовым технологическим разработкам, не проводя собственных дорогостоящих научных исследований, а также получить доступ к необщедоступным возможностям развития бизнеса.
Рассмотрим комплекс мер, направленных на снижение экономических рисков: проверка состояния действующих на предприятии механизмов обеспечения экономической безопасности, выработка предложений и осуществление комплекса мер по повышению ее эффективности; правовое сопровождение сделок по обеспечению экономической безопасности деятельности организаций (предприятий); анализ эффективности проведения кадровой политики, проверка лояльности персонала и иных лиц, имеющих отношение к деятельности организаций [48, с.59].
Проведение анализа защищенности предприятий от рейдерских захватов и иных недружественных действий со стороны недобросовестных участников рынка.
Проведение аудита системы безопасности предприятия.
Проверка контрагентов на предмет легальности их деятельности.
Оценка структуры дебиторской задолженности. Осуществление мер по оптимизации взыскания дебиторской задолженности.
Проведение комплекса мероприятий по защите конфиденциальной информации от несанкционированного доступа.
Проведение мероприятий по технической укрепленности объекта.
Организация делопроизводства.
Представление интересов фирмы в государственных органах, общественных и иных организациях.
Организация взаимодействия с правоохранительными органами.
Организация личной безопасности руководства и членов их семей.
Финансовая безопасность предприятия -- это защита от возможных финансовых затрат и предупреждения банкротства предприятия, достижения наиболее эффективного использования корпоративных ресурсов [49, с.51].
Функции управления финансовой безопасностью в условиях стабильного существования предприятия включают в себя следующие составляющие: формирование эффективных информационных систем, обеспечивающих обоснование альтернативных вариантов управленческих решений; проведение анализа состояния финансовой безопасности предприятия; разработку системы планирования финансовой безопасности предприятия; создание системы внутреннего контроля финансовой безопасности предприятия [52, с.356].
Уже давно в стране сложилась ситуация, когда коммерческие предприятия становятся жертвами противоправных деяний таких как: шантаж, вымогательства, кражи, разбой и т. д.
Все это вынуждает руководителей коммерческих предприятий решать проблему охраны и безопасности собственными силами и средствами.
Есть два пути решения в организации собственной безопасности: обратиться в охранное агентство, и второй путь - это создание собственной службы безопасности.
Прежде чем приступить к созданию собственной службы безопасности на предприятии, необходимо определить перспективы ее развития.
Например, эти перспективы развития могут включать в себя следующие пути: заключение договоров с частными охранными агентствами; создание собственной службы безопасности; привлечение к сотрудничеству государственные службы охраны; защита предприятия от угроз со стороны террористов; защита предприятия от угроз взрывов; защита предприятия от компьютерных преступлений; защита предприятия от экономических преступлений; защита предприятия от беспредела со стороны силовых структур; использование видеосистем для охраны объекта и специальных технических средств охраны периметра объекта; использование охранных систем центрального управления и т.д.
Это далеко не полный список путей развития службы безопасности.
Создав собственную службу безопасности, компания «Челябпластокно» будет противостоять основным источникам риска это: хищения и кражи фондов; хищения собственности; крупные и мелкие кражи совершаемые сотрудниками предприятия; угрозы технического проникновения и утечка информации; взрывы, поджоги, вандализм; захват заложников, похищения, рэкет и угрозы шантажа; угрозы естественного характера; массовые беспорядки.
Собственная служба безопасности должна быть экономически целесообразна для своего предприятия, возможное нанесение ущерба и содержание службы безопасности должны быть адекватны. Затраты на содержание собственной службы безопасности не должны превышать 10% от возможного нанесения ущерба [53, с.135].
Вывод напрашивается сам. Первое, что надо сделать, это прощитать сумму возможного нанесения ущерба (хищения, снабжение, сбыт, откаты, информация, экономия и т.д.) для предприятия и определить бюджет службы безопасности.
Только после этого можно наметить «цели», силы и средства. В общем, то у службы безопасности «цель» одна - это обеспечение безопасности предприятия, а мероприятия, проводимые для достижения этой «цели» у каждого могут быть разные.
Мероприятия для обеспечения экономической и финансовой безопасности компании «Челябпластокно» представлены на рисунке 5.1:
Рис. 5.1 - Мероприятия для обеспечения экономической и финансовой безопасности компании «Челябпластокно»
Технико-экономическая независимость и не уязвимость предприятия создают условия для экономической и финансовой безопасности предприятия.
Планирование охраны объекта - это первое с чего надо начинать.
При планировании охраны объекта необходимо выделить первостепенные вопросы, которые необходимо рассмотреть это:
Критерии отбора и найма на работу сотрудников охраны и службы безопасности, их подготовка.
Порядочность и надежность сотрудников охраны и службы безопасности.
Компетентность и профессионализм руководителей подразделения службы безопасности.
Способность, при возникновении угроз, обеспечить объект охранной и достаточным количеством людей для его защиты.
Способность обеспечить объект ИТСО и специальными техническими средствами защиты.
Способность обеспечить охрану необходимыми техническими средствами защиты и оценить эффективность охранных систем защиты и видеонаблюдения.
Средства защиты против хищения имущества сотрудниками предприятия.
Так же в планирование охраны объекта необходимо включить вспомогательные меры общего характера. Такие мероприятия можно разделить на следующие группы: организационно-управленческие и кадровые меры; финансовые и материально-технические меры; информационные, экспертно-аналитические и прогностические меры по сопровождению деятельности службы безопасности; меры по взаимодействию с государственными, общественными и частными структурами, для решения функциональных задач службы.
Следующим шагом в планировании является обеспечение материально-технической безопасности.
Обеспечение материально-технической безопасности включает в себя: создание охраны и обороны объекта по его периметру, а также внутри охраняемой территории; разработка инструкций определяющих действия сотрудников предприятия при возникновении возможных угроз (нападение, пожар, стихийное бедствие, авария технологического оборудования и т.д.); назначить из числа руководящего состава предприятия ответственных, на которых при возникновении чрезвычайных ситуаций возлагается управление объектом; создание групп «быстрого реагирования» для задержания нарушителей и ликвидации последствий возможных угроз; организация связи и взаимодействия с правоохранительными органами; создание системы проверки сотрудников предприятия; особое внимание необходимо уделить созданию барьерной системе защиты и обеспечению усиленной охраны жизненно важных зон и помещений.
Барьерная система защиты - это создание много уровневых зон безопасности, чем больше зон, тем нарушителю сложнее добраться и больше вероятности быть замеченным.
Первая зона защиты - это инженерно-технические сооружения (ИТСО), дальше идут технические средства защиты - это освещение, видеонаблюдение, датчики движения и т.д. с возможностями сил охраны. Следующая система защиты - это защита зданий. Сюда можно отнести заграждения, решётки, бронированные окна, запоры, электронные замки, сигнализация и другое специальное оборудование, которое устанавливается во всех помещениях объекта защиты и может управляться с центрального поста. Но нужно всегда помнить, что при всем этом, главным остается человеческий фактор. Если охрана не выполняет своих функциональных обязанностей или не знает, как это делать, то всему этому грош цена.
В интересах обеспечения технологической безопасности объектов предприятия необходимо выявить, составить перечень, описать и разложить по степени уязвимости все высокорисковые объекты, имеющие системы безопасности или подлежащие оборудованию техническими системами охраны.
Таким образом, в компании «Челябпластокно» должна быть создана служба экономической и финансовой безопасности.
Представим структуру службы экономической и финансовой безопасности компании «Челябпластокно» на рисунке 5.2.
Рис. 5.2 - Структура службы экономической и финансовой безопасности компании «Челябпластокно»
Рассмотрим функции службы охраны компании «Челябпластокно»: организация на предприятии действующих режимов (режим учета, хранения, ввоза и вывоза товаров, сырья и продукции; пропускных режимов, режима доступа сотрудников и сторонних лиц в помещения фирмы в рабочее и нерабочее время, и др.); организация охраны и обеспечение физической безопасности объектов фирмы, материальных ценностей и грузов при транспортных перевозках; организация противопожарной безопасности, включая установку технических средств; обеспечение физической безопасности директора фирмы, ведущих специалистов, а при необходимости, и членов их семей (группа/служба телохранителей); обеспечение быстрого адекватного реагирования на неправовые действия со стороны сторонних лиц и своих сотрудников («наезды», угрозы, шантаж, вымогательство и др.).
Предупреждение террористических акций и диверсий (от уничтожения или хищения информации, в том числе и компьютерной, увольняющимся или «обиженным» сотрудником, до установки взрывных устройств в офисах или покушений на убийство).
Сотрудничество и контакты с государственными структурами, частными лицами и фирмами в рамках обеспечения охраны фирмы и сотрудников.
Сбор информации об окружающей обстановке и иной информации, касающейся безопасности фирмы, и передача ее в Службу анализа (СА).
Рассмотрим функции службы анализа, сбора и защиты информации компании «Челябпластокно»: сбор конфиденциальной информации о странах и регионах, где действует или планирует действовать фирма (стабильность экономической и политической ситуации, стабильность валюты, информации о предполагаемых изменениях экономической и политической ситуации или стабильности валюты, информации о влиятельных лицах, объединениях, партиях и др., способных повлиять на работу фирмы, и т. д.); сбор информации о партнерах и конкурентах, их финансовом положении, возможностях и намерениях; сбор информации об окружающей обстановке (уровне преступности и характере преступлений, о преступных группировках, об отдельных физических лицах, об организациях, способных своими нелояльными действиями нанести ущерб фирме); проведение специальных акций по созданию благоприятной обстановки работы фирмы или стабилизации экономического состояния (акции могут проводиться как самостоятельно, в автономном режиме, так и во взаимодействии с родственными структурами других фирм или государственными структурами); организация на предприятии действующих режимов (режим конфиденциального делопроизводства, режим допуска сотрудников и сторонних лиц к конфиденциальной информации, режим безопасности проведения деловых совещаний и переговоров, режим хранения, учета и уничтожения носителей конфиденциальной информации и др.); профилактическая работа и проведение служебных расследований; обучение персонала основам безопасности, применительно к конкретным служебным обязанностям каждого сотрудника; постоянный контроль уровня внутренней безопасности; выявление и блокирование каналов возможного нанесения экономического ущерба; противодействие техническим средствам промышленного шпионажа; анализ поступающей информации о всех возмущающих воздействиях, способных дестабилизировать работу фирмы и выработка рекомендаций руководителю службы безопасности и директору фирмы по возможным действиям для локализации последствий и минимизации потерь; анализ поступающей информации о методах работы служб безопасности предприятий и о новых разработках в сфере безопасности, разведки и охраны, разработка рекомендаций о путях развития безопасности собственной фирмы и прогнозирование тенденций в сфере экономического шпионажа; анализ их результатов и влияния на стабильность фирмы.
Таким образом, в компании «Челябпластокно» должна быть создана служба экономической и финансовой безопасности. Мероприятия для безопасности предприятия должны включать: защиту территории, зданий и помещений, защиту имущества, защиту производственных процессов, защиту источников и носителей информации, защиту технических и других средств, защиту руководящего состава и их семей, защиту коммерческой деятельности от противоправных посягательств.
Заключение
В результате проведенного исследования теоретических аспектов управления денежными потоками предприятия в экономической литературе получены следующие результаты и выводы.
Под денежным потоком понимаем разность между всеми полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период времени. Денежные потоки различаются по масштабам обслуживания хозяйственного процесса, по видам хозяйственной деятельности, по направленности движения денежных средств, по методу исчисления объема, по уровню достаточности объема и другим признакам. Процесс управления денежными потоками предприятия базируется на принципах: информативной достоверности, обеспечения сбалансированности, обеспечения эффективности, обеспечения ликвидности.
Особенностями управления денежными потоками предприятия являются следующие:
Первая особенность. Основной целью управления денежными потоками является обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе его деятельности и развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств, а также их синхронизации во времени.
Вторая особенность. Оптимизация денежных потоков предполагает выявление и классификацию факторов, влияющих на их объемы и характер формирования во времени.
Третья особенность. Оптимизация денежных потоков составляет основу обеспечения сбалансированности объемов положительного и отрицательного их видов - на результаты хозяйственной деятельности организации отрицательное воздействие оказывают как дефицитный, так и избыточный денежные потоки.
Анализ альтернативных методик анализа управления денежными потоками предприятия, таких авторов, как О.В. Ефимова, И.А. Бланк, Г.В. Савицкая, Есипов В.У., Маховиковая Г.А., Терехова В.В. позволил нам разработать авторский алгоритм расчета показателей управления денежными потоками предприятия.
На следующем этапе выпускной квалификационной работы, в соответствии с блоками расчетного алгоритма были рассчитаны показатели управления денежными потоками компании «Челябпластокно».
По результатам проведенных расчетов были сделаны следующие выводы.
Компания "Челябпластокно" занимается установкой и продажей светопрозрачных конструкций любой сложности, а так же продажей расходного материала и комплектующих по оптовой цене.
Проведенный анализ показал, что общая величина денежного потока компании «Челябпластокно» за 2009-2013 гг. увеличилась на 61209 тыс.руб. Наибольшее увеличение показателя было отмечено в 2010 г. - 216%, а наименьшее в 2012 г. 107%.
Наибольшее влияние на денежный поток оказывали выручка и себестоимость. «Стоимость капитала» компании «Челябпластокно» за 2009-2013 гг. увеличилась на 1,48% и составила в 2013 г. 4,25%. Средняя стоимость составила 3,22%.
Денежный поток, приведенный к показателям 2013 года превышает денежный поток, приведенный к показателям 2009 года на 8830,5 тыс. руб., что является положительным фактом для компании.
Для увеличения денежного потока компании «Челябпластокно» предлагается модернизация оборудования, а именно - приобретение оборудования для осуществления низкоэмиссионного покрытия окон.
В связи с этим прогнозируется в 2014-2015 гг.:
Во-первых, рост выручки на 20% (10% в 2014 г., 10% в 2015 г.).
Во-вторых, снижение себестоимости на 5% ежегодно.
В-третьих, в связи с ростом выручки прибыль в 2014 г. увеличится на 34 млн.руб., в 2015 г. на 36 млн.руб. (прогнозный отчет о финансовых результатах представлен в приложении Б).
В-четвертых, за счет увеличения чистой прибыли, предлагается увеличить резервный капитал предприятия на 5000 тыс.руб. в 2014 г. и на 5000 в 2015 г. Часть чистой предлагается распределить между акционерами.
В-пятых, для приобретения нового оборудования предлагается использовать заемные средства в 2014 г. в размере 5000 тыс.руб., в 2015 г. 2000 тыс.руб.
В-шестых, изменится амортизация (20% от стоимости введенных основных фондов) - в 2014 г. увеличится на 1000 тыс.руб., в 2015 г. 400 тыс.руб.
Проведенный анализ показал, что предложенное мероприятие повлияет на рост денежного потока предприятия за 2013-2015 гг. Планируется, что общая величина денежного потока компании «Челябпластокно» за 2013-2015 гг. увеличится на 117012 тыс.руб.
Наибольшее увеличение показателя прогнозируется в 2015 г. - 158%. «Стоимость капитала» компании «Челябпластокно» за 2013-2015 гг. увеличится на 1,14% и составит в 2015 г. 5,39%.
Увеличение стоимости предприятия положительно характеризует управление денежным потоком компании «Челябпластокно» в прогнозном периоде.
Кроме этого, денежный поток, приведенный к показателям 2015 года превысит денежный поток приведенный к показателям 2013 года на 48238 тыс. руб.
Таким образом, внедрение предложенного мероприятия можно считать эффективным.
Процесс модернизации предприятий представляет собой комплекс подготовительных, организационных и социально-экономических, технологических, производственно-технических мер, направленных повышение эффективности производства, в том числе экономической.
У компании «Челябпластокно» в 2013 г. по сравнению с 2012 г. понизились показатели: коэффициент годности основных средств, годности операционных внеоборотных активов, увеличилась потребность в обновлении операционных внеоборотных активов.
Компании «Челябпластокно» предлагается разработать направления модернизации производства: модернизация логистической инфраструктуры, модернизация теплообменных агрегатов - применение установки электрогидравлической очистки.
Экономическая безопасность предприятия -- это уверенность, защищенность экономических интересов от различных источников опасности. Финансовая безопасность предприятия -- это защита от возможных финансовых затрат и предупреждения банкротства предприятия, достижения наиболее эффективного использования корпоративных ресурсов.
В компании «Челябпластокно» должна быть создана служба экономической и финансовой безопасности в составе службы охраны и службы анализа, сбора и защиты информации.
Мероприятия для безопасности предприятия должны включать: защиту территории, зданий и помещений, защиту имущества, защиту производственных процессов, защиту источников и носителей информации, защиту технических и других средств, защиту руководящего состава и их семей, защиту коммерческой деятельности от противоправных посягательств.
Список используемой литературы
1. Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия. - М.: Экономика и финансы АКДИ, 2008. - 196.
2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под общей редакцией Стражева В.И. - Минск: «Высшая школа», 2008. -250.
3. Бабо А. Прибыль. Пер. с фр. - М. Экономика, 2010. - 305.
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2010.-368.
5. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2008.-350.
6. Басапов М.И. Анализ хозяйственной деятельности. - М.: Экономика, 2008. - 360.
7. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент.- М.: ИНФРА-М, 2010. - 360.
8. Белобжецкий И.А. Прибыль предприятия. // Финансы.- 2012.- № 3.-С.12-13.
9. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./Научн. Ред. перевода член-корр. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 624.
10. Бланк И.А. Управление прибылью. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2010. - 752.
11. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2008. - 528.
12. Быкадаров В. Л., Алексеев П. Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2010.- 310.
13. Быкова Е.В. Регулирование массы и динамики прибыли //Финансы.- 2008.- № 4.-С.13-14.
14. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений - М.:ИЗДАТЕЛЬСКИЙ ДОМ ГЕРДА, 2008.- 400.
15. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Под редакцией Соколова Я.В. - М.: Финансы и статистика, 2010.-560.
16. Герстнер П. Анализ баланса: Пер. с нем. Ревякина Н.А. / Под редакцией Филимонова Г.Н. - М.: Экономическая жизнь, 2008.- 290.
17. Горфинкель В. Я. и др. Экономика предприятия / Под редакцией Горфинкеля В. Я. -- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010. - 367.
18. Грунин О., Грунин С. Экономическая безопасность организации. - СПб.: Питер, 2008. - 160.
19. Дайле А. Практика контроллинга. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 336.
20. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: Финансы, 2008.- 420.
21. Есипов В.У., Маховикова Г.А., Терехова В.В. Оценка бизнеса. - СПб: Питер, 2008. - 464.
22. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Финастатинформ, 2008.- 380.
23. Калашников С.С. Как повысить рентабельность. - М.: Политиздат, 2010. - 76.
24. Ковалев В.В. Финансовый анализ.- М.: Финансы и статистика, 2008.-180 с.
25. Козаченко Г.В., Пономарев В.П., Ляшенко О.М. Экономическая безопасность предприятия: Монография. - К.: Либра, 2010. - 280.
26. Контроллинг как инструмент управления фирмам / Под ред. Н.Г. Данилочкиной. - М.: Юнити-Дана, 2008. - 279.
27. Кравченко Л. И. Анализ финансового состояния предприятия. - Минск: ПКФ "Экаунт",2009.- 400.
28. Красова О.С. Бюджетирование и контроль затрат на предприятии: Практическое пособие. - М.: Омега-Л, 2009. - 176.
29. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2010. - 350.
30. Ласкина Л.Ю. Анализ влияния финансового состояния на уровень операционного левериджа // Менеджмент в России и за рубежом. - 2011. - № 4.- С.96-100.
31. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008. - 224.
32. Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия / Под редакцией Бужинского А.И., Шеремета А.Д. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 360.
33. Радостовец, В.К. Бухгалтерский учет в основных отраслях народного хозяйства. - М.: Юрайтиздат, 2008.-400 с.
34. Рузавик Г. И., Мартынов В. Т. Курс рыночной экономики. - М.: Экономика, 2010.- 409.
35. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. -Мн.: Вышейш. шк., 2008.- 400.
36. Савицкая Г.В. Анализ финансового состояния предприятия. - Минск: ПКФ "Экаунт",2008.- 400.
37. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Мн.: Новое знание, 2010. - 704.
38. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 639 с.
39. Семенов В. М., Баев И. А., Терехов С. А. и др. Экономика предприятия/Под редакцией Семенова В. М. -- М.: Центр экономики и маркетинга, 2010. -- 184.
40. Сергеев И.В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 304.
41. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. - М.:Перспектива, 2008.- 340.
42. Финансовое управление фирмой. /Под ред. Терехина В.И. - М.: Экономика, 2008.- 190.
43. Хотинская Г.И. Концептуальные основы управления затратами // Менеджмент в России и за рубежом. - 2009. - № 4. - С.23-30.
44. Хрусталев Е.Ю. Экономическая безопасность предприятия: методы диагностики и оценки // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2011. - N 13. - С.51-58.
45. Хэйр П.Дж. Достижения и уроки реструктуризации промышленных предприятий // Пробл. теории и практики управления. - 2012. - N 5. - С.81-87.
46. Цухло С. Факторы, определяющие реальное финансово-экономическое состояние российских промышленных предприятий // Общество и экономика. - 2012. - N 1. - С.46-76.
47. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 343.
48. Шим Д. К., Сигел Д. Г. Финансовый менеджмент - М.: Альтернатива, 2010.- 550.
49. Шиналиев Т.Н. Экономическая диагностика деятельности промышленных предприятий // Микроэкономика. - 2012. - N 1. - С.51-53.
50. Шуляк П.Н. Финансы предприятия.- М.: Знание, 2008.-380.
51. Экономика предприятия /Под ред. О. И. Волкова. -- М.: ИНФРА-М, 2010. - 416.
52. Экономика фирмы / Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. - М.: Юнити-Дана, 2008. - 670.
53. Экономика фирмы / Под ред.Г. Фалько. - М.: Кнорус, 2012. - 352.
Глоссарий
Безналичный денежный оборот - это движение денег в безналичной форме, осуществляется путем их перевода с банковского счета плательщика на счет получателя, посредством зачета взаимных требований.
Денежная единица - это установленный в законодательном порядке денежной знак, служащий для соизмерения и выражения цен всех товаров.
Денежная масса - совокупный объем покупательных и платежных средств, обслуживающих хозяйственный оборот и принадлежащих юридическим и физическим лицам, и также государству.
Денежное обращение - движение денег во внутреннем экономическом обороте страны, в системе внешнеэкономических связей, в наличной и безналичной форме обслуживающее реализацию товаров и услуг
Денежно-платежный оборот - часть денежного оборота, где деньги функционируют как средство платежа независимо от того, безналичный это оборот или наличный.
Денежные средства предприятия - аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги предприятия. Иногда к денежным средствам дополнительно относят высоколиквидные ценные бумаги.
Денежный оборот - проявление сущности денег в их движении.
Деньги - особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира, служит всеобщим эквивалентом.
Коэффициент эффективности денежного потока - это отношение чистого денежного потока к исходящему денежному потоку предприятия.
Налично-денежное обращение - это движение наличных денег (серебряных и золотых монет, разменных монет, казначейских билетов, банкнот). Наличные денежные знаки, находящиеся в обороте, выполняют функции средства обращения и платежа.
Отрицательный денежный поток - денежные средства, затрачиваемые экономическим субъектом в соответствующий период, например, инвестиции, возврат кредита, затраты на сырьё, энергию, материалы и другие.
Платежный оборот - процесс движения средств платежа, применяемых в данной стране. Он включает не только движение денег как средств платежа в налично-денежном и безналичном оборотах, но и движение других средств платежа (чеков, депозитных сертификатов, векселей и т.д.).
Положительный денежный поток - денежные средства, поступившие в экономический субъект по итогам за соответствующий период, например, поступления от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг.
Скорость обращения денег мера, показывающая, сколько раз в среднем в течение года одна национальная денежная единица использовалась в процессе формирования доходов; определяется отношением номинального национального дохода к количеству денег.
Структура денежного оборота - классификация денежного оборота в зависимости от формы функционирующих в нем денег. По этому признаку денежный оборот подразделяется на безналичный и налично-денежный обороты.
Чистый денежный поток - один из основных показателей, применяемых для оценки финансового состояния. Он характеризует разницу между положительным и отрицательным денежными потоками (поступлением и расходованием денежных средств) и позволяет определить финансовое равновесие и темпы возрастания рыночной стоимости предприятия.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Значение, принципы и методы управления денежными потоками. Теоретические аспекты анализа денежных потоков. Прямой, косвенный, матричный метод оценки денежного потока и его сущность. Международные стандарты учета денежных потоков, их особенности.
курсовая работа [124,9 K], добавлен 21.06.2011Оценка денежных потоков, их влияние на стоимость предприятия. Доходный подход к оценке бизнеса. Прогнозирование и расчет денежных потоков. Аспекты управления денежными потоками. Параметры управления внутри денежного потока, методы его оптимизации.
курсовая работа [109,2 K], добавлен 24.09.2012Исследование экономической сущности денежных потоков предприятия. Методика управления денежными средствами с использованием анализа денежных потоков. Описания способов оптимизации избыточного денежного потока. Изучение моделей Баумоля и Миллера-Орра.
курсовая работа [41,7 K], добавлен 12.12.2012Теоретические аспекты управления, экономическая сущность, принципы и методы управления денежными потоками на предприятии. Анализ финансового состояния и денежных потоков предприятия ЗАО "Увельский агропромснаб". Управление дебиторской задолженностью.
курсовая работа [272,6 K], добавлен 03.06.2011Теоретические вопросы управления денежными потоками предприятия. Прямой и косвенный методы оценки денежного потока, расчет ликвидного и матричного вида оценки. Международные стандарты учета денежных потоков. Анализ денежного потока на предприятии.
курсовая работа [444,9 K], добавлен 21.04.2011Сущность и принципы управления денежными потоками предприятия. Методы определения чистого денежного потока от текущей деятельности. Технологическая схема производства хлебобулочных изделий. Анализ динамики и факторов изменения объемов денежных потоков.
дипломная работа [135,9 K], добавлен 27.06.2010Понятие и сущность денежного потока на предприятии. Виды денежного потока на предприятии. Принципы и цель управления денежными потоками. Анализ формирования и использования капитала ОАО "Элара". Пути совершенствования управления денежными потоками.
курсовая работа [62,1 K], добавлен 27.11.2014Понятие и виды денежного потока, условия его возникновения. Состав денежных потоков по отдельным видам деятельности. Теоретические аспекты управления денежными потоками. Общая характеристика их наращения и дисконтирования. Расчет структуры капитала фирмы.
курсовая работа [816,9 K], добавлен 23.02.2014Сущность денежных средств и денежных потоков в деятельности организации. Основные источники информации для анализа и управления денежными потоками. Методы управления денежными потоками. Анализ денежных потоков на предприятии на примере ООО "Профиз".
дипломная работа [345,1 K], добавлен 13.09.2016Понятие денежных потоков, их классификация и виды. Принципы и методы управления денежными потоками предприятия. Модель Миллера-Орра. Прямой и косвенный методы анализа денежных потоков. Общая характеристика организации ОАО "Пятигорский хлебокомбинат".
курсовая работа [112,1 K], добавлен 11.10.2011
