Визначення суми податку на додану вартість

Размещено на http://www.allbest.ru

Міністерство освіти і науки УКРАЇНИ

Харківський інститут фінансів

Українського державного університету фінансів та міжнародної торгівлі

КАФЕДРА ДЕРЖАВНИХ ФІНАНСІВ

«Податкова система»

Індивідуальне навчально-дослідне завдання

Студентки заочної форми 4-го курсу

гр. 41-зф

Гордєєвої Г.В.

Перевірила:

Старший викладач Мартинець І.Г.

Харків 2013

Завдання 1

Фірма протягом податкового періоду одержала такі показники:

Для виготовлення вказаних товарів фірмою закуплено сировини і матеріалів на 92500 грн. (в т.ч. ПДВ), які використані у виробничому процесі.

На підставі наведених даних необхідно визначити:

1) податкове зобов'язання;

2) податковий кредит;

3) суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет.

Розв'язання:

І)1850*46,8+2350*52,4+2000*34,0=277720(грн.)

ІІ)Сума ПК=92500(грн.)

ІІІ)Сума ПДВ до сплати в бюджет БПО=277720-92500=185220(грн.)

БПО*20%=185220*20%=37044(грн.) - сума ПДВ до сплати.

Відповідь: 37044 грн.

Завдання 2

На підставі даних таблиці необхідно визначити:

1) ставки акцизного збору з врахуванням міцності алкогольних напоїв;

2) суму акцизного збору, яка підлягає сплаті в бюджет та вказати термін сплати.

податковий кредит акцизний

Розв'язання:

Визначаємо ставку акцизного податку з урахуванням міцності алкогольного напою(якщо напій виготовлено на спирту)

1)Горілка: 1л 100%=16 грн. 1л 40%=х х=40*16/100=6,4грн

Сума АП до сплати=1850л*6,4 грн=11840(грн.)

2) Лікер: 1л 100%=16грн 1л 25%=х х=25*16/100=4грн

Сума АП до сплати =780*4=3120(грн.)

3)Коньяк: 1л 100%=16грн. 1л 42%=х х=42*16/100=6,72грн

Сума АП до сплати =1320*6,72=8870,4(грн.)

Відповідь:горілка- 11840 грн; лікер- 3120грн; коньяк- 8870,4грн.

Завдання 3

На підставі даних таблиці необхідно визначити суми ввізного мита, митних зборів та ПДВ, які повинно сплатити в бюджет мале підприємство.

Примітка: курс НБУ 1 долар США - 7,993 грн.

І)Перерахунок доларів в гривні: 3700*7,993=332741,1 (грн.)

ІІ)Сума мита: 33274,1*25%= 8318,53(грн.)

ІІІ)Сума митного збору :0,15*33274,1=4991,12(грн.)

ІV)База ПО: 8318,53+4991,12=13309,65(грн.)

V) Сума ПДВ=13309,65*20%=2661,93(грн.)

VI) Сума ПО: 33274,1/120%=27728,42(грн.)

VII)Сума ПДВ,яку необхідно уплатити після перепродажу товару в Україні:27728,42-2661,93=25066,49(грн.)

Завдання 4

На підставі наведених даних необхідно обчислити суму податку на прибуток до сплати в бюджет:

Розв'язок

Податок на прибуток розраховується за формулою:

ПНП = (скоригований валовий доход - валові витрати - амортизаційні відрахування) Ч 0,19.

Ставка податку на прибуток становить 19% до об'єкта оподаткування.

Скоригований валовий доход = 20400Ч5/6+7200Ч5/6+10800Ч5/6+2800Ч5/6 = 17000+6000+9000+2333,3= 34333,3 (грн.).

Валові витрати = 10200Ч5/6+4700+21000+800= 30200 (грн.).

ПНП = (34333,3 - 30200 - 1900) Ч 0,19=424,3 (грн.).

Відповідь: 424,3 грн.

Завдання 5

На підставі даних таблиці необхідно обчислити суму податку з доходів фізичних осіб серпень поточного року

Примітка:

Розв'язок

Загальний місячний оподатковуваний дохід Кузьміна становить:

ЗМОД = (560,8+150+620,6+500,0) - (1831,4 Ч 3,6%) =1831,4 - 65,9 = 1765,5 (грн.), (3,6% - це розмір єдиного соціального внеску).

Розраховуємо суму податку з доходів Кузьміна:

1765,5 Ч 15% = 264,8 (грн.).

Загальний місячний оподатковуваний дохід Петренко становить:

ЗМОД = (410,6+150+330+148,5) - (1039,1Ч 3,6%) =1001,7 (грн.).

Розраховуємо суму податку з доходів Петренко:

1001,7 Ч 15% = 150,3 (грн.).

Загальний місячний оподатковуваний дохід Іванова становить:

ЗМОД = (680,5+200+150) - (1030,5Ч 3,6%) =993,5 (грн.).

Розраховуємо суму податку з доходів Петренко:

993,5Ч 15% =149 (грн.).

У 2013 році батьки двох, трьох або більше дітей мають право на застосування звичайної ПСП у розрахунку -- 573,50 грн. на кожну дитину віком до 18 років.

Розмір пільги:

573,50 Ч 3=1720,5 (грн.).

Загальний місячний оподатковуваний дохід Скворцова становить:

ЗМОД =(594,4+200+250) - (1044,4Ч 3,6%) =1006,8 (грн.).

Розраховуємо суму податку з доходів Скворцова:

1006,8Ч 15% =151 (грн.).

Загальний місячний оподатковуваний дохід Мельника становить:

ЗМОД =(797,3+100+150+750) - (1797,3Ч 3,6%) =1732,6 (грн.).

Розраховуємо суму податку з доходів Мельника:

1732,6Ч 15% =259,89 (грн.).

Загальний місячний оподатковуваний дохід Шевченко становить:

ЗМОД =(1002,2+150) - (1152,2Ч 3,6%) =1110,7 (грн.).

Розраховуємо суму податку з доходів Шевченко:

1110,7Ч 15% =166,6 (грн.).

Завдання 6

Підприємство зареєстровано у м. Харкові. Згідно плану земельних угідь у власність підприємства відведено земельну ділянку на якій розташовані:

На підставі наведених даних необхідно обчислити суму земельного податку на поточний рік

Розв'язання:

3,95*3=11,85(грн.)- ставка оподаткування.

1)Складські приміщення: 3000*11,85=35550(грн.)

2)Магазин: 2000*11,85=23700(грн.)

3)Гаражно-будівельний корпоратив: 6000*11,85*3%=2133(грн.)

4)Сума податку: 35550+23700+2133=61383(грн.)

Завдання 7

На підставі наведених даних о використанні води підприємством у IV кварталі минулого року необхідно обчислити суму плати за спеціальне використання водних ресурсів.

І)1.За лімітне використання води:20000*29,66=593200(грн.)

ІІ)1.За лімітне використання води:16200*28,32=458748(грн.)

2.За понад лімітне використання води:600*141,6=84960(грн.)

Загальна сума :458748+84960=543708(грн.)

Відповідь:543708 грн.

Завдання 8

Лісозаготівельник на поточний рік отримав лісорубний квиток на заготовлення деревини. Згідно даних лісорубного квитка заготовлено:

На підставі наведених даних необхідно:

1. Визначити такси на деревину.

2. Обчислити суму збору за спеціальне використання лісових ресурсів.

Розв'язання:

Липа:85,64*150=12846(грн.)

Ясень: 84,26*230=19379,8(грн.)

Береза:12,54*390=4890,6(грн.)

Сосна:73,02*250=1855(грн.)

Сума збору за спеціальне використання лісових ресурсів:

12846+19379,8+4890,6+18255=55371,4(грн.)

Відповідь: 55371,4 грн.

Размещено на Allbest.ru