Налоги и налогообложение

Размещено на http://www.allbest.ru/

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ЧАСТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧЕРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ЮЖНЫЙ ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА

Кафедра «Финансов и кредита»

«Налоги и налогообложение»

Методическое пособие по организации практической и самостоятельной работы студентов для специальностей 080105 «Финансы и кредит», 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080507 «Менеджмент», 080102 «Мировая экономика» направления 080100 «Экономика», 080200 «Менеджмент»

Белоусова А.В.

Краснодар 2012



ББК 65. 261. 41

УДК 36. 1

Рецензенты:

Куцегреева Л.В. - к.э.н., доцент кафедры финансов и кредита Краснодарского филиала РГТЭУ

Кушу С.О. - канд. экон. наук, доцент кафедры «Финансы и кредит»

НЧОУ ВПО ЮИМ

Б 43 Налоги и налогообложение. Учебно-методическое пособие по организации практической и самостоятельной работы студентов для специальностей 080105 «Финансы и кредит», 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080507 «Менеджмент», 080102 «Мировая экономика»направления 080100 «Экономика», 080200 «Менеджмент» / Сост. Белоусова А.В. - Краснодар, Южный институт менеджмента, 2012.- 16 с.

Печатается по решению научно-методического совета ЮИМ

(протокол № 8 от 10.04.2012 г.)

© Издательство ЮИМ, 2012

© Белоусова А.В., 2012



Содержание

1. Методические указания по организации практической и самостоятельной работы студентов

2. Примерная тематика докладов

3. Задачи для практической и самостоятельной работы студентов

4. Список рекомендуемой литературы



1. Методические указания по организации практической и самостоятельной работы студентов

Цель дисциплины

Целью дисциплины «Налоги и налогообложение» является формирование прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, а также привитие практических навыков исчисления и уплаты налогов в РФ.

Задачи дисциплины

Задача дисциплины «Налоги и налогообложение» состоит в знакомстве студентов с основными положениями теории налогов, с важнейшими налогами России и элементами их исчисления и уплаты, с правами и обязанностями налогоплательщиков, налоговых органов и органов государственной и исполнительной власти.

Требования к уровню освоения содержания дисциплины«Налоги и налогообложение»

Студенты должны понимать экономическую сущность налогов и их роль в обществе, знать элементы налогов, уметь практически исчислять налоги, обладать элементарными навыками контроля за правильностью уплаты налогов.

2. Примерная тематика докладов

1. Назначение и роль налогов в обществе.

2. Роль налогов на современном этапе.

3. Пути совершенствования налоговой системы в РФ.

4. Структура налоговых поступлений в бюджет РФ.

5. Налоги как источник доходов бюджетов различных уровней.

6. Прямые налоги в Российской Федерации и перспективы их развития.

7. Косвенные налоги в Российской Федерации и перспективы их развития.

8. Значение налога на добавленную стоимость для бюджета России.

9. Налоговые вычеты по НДС: действующий порядок и порядок применения.

10. Акцизы на отдельные виды товаров: действующий механизм исчисления и уплаты, направления его совершенствования.

11. Акциз на алкогольную и спиртосодержащую продукцию: действующий механизм его исчисления и взимания, проблемы совершенствования.

12. Акцизы на нефтепродукты: анализ действующего механизма и проблемы совершенствования.

13. Налогообложение прибыли некоммерческих организаций: действующий механизм исчисления и взимания, проблемы его совершенствования.

14. Налогообложение прибыли коммерческих организаций: действующий механизм исчисления и взимания, проблемы его совершенствования.

15. Налог на прибыль организаций в Российской Федерации: актуальные проблемы и пути совершенствования его механизма.

16. Налогообложение предпринимательской деятельности бюджетных учреждений.

17. Формирование налоговой базы по налогу на прибыль организаций: действующий механизм и проблемы его совершенствования.

18. Налоговый учет при исчислении и взимании налога на прибыль организаций: анализ практики и проблемы совершенствования.

19. Реформа Единого социального налога.

20. Упрощенная система налогообложения и анализ практики применения и совершенствования механизма ее использования и уплаты.

21. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: плюсы и минусы. Возможность отмены данного режима.

22. Свободные экономические зоны (СЭЗ).

23. Роль местных налогов в формировании местных бюджетов.

24. Организации как налогоплательщики и налоговые агенты.

25. Налогообложение грузов при перемещении их через таможенную границу России.

26. Учет налогоплательщиков, как средство осуществления налогового контроля.

27. Налоговая декларация для физических лиц.

28. Ответственность за налоговые правонарушения.

29. Основные ориентиры налоговой политики (Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию).

30. Налоговая служба России, права и обязанности.

3. Задачи для практической и самостоятельной работы студентов

Задача 1

Первое предприятие реализовало комплектующие изделия в количестве 30 шт. по цене 6000 руб. за единицу. Второе предприятие произвело продукцию с этими комплектующими идущую на нужды медицины. Цена за 1 шт. - 8000 руб.

Рассчитать сумму НДС на обоих предприятиях.

Задача 2

Предприятие занимается оптовой торговлей. Выручка от реализации продукции в отчетном году составила 155000 руб. Себестоимость - 35000 руб. Затраты на оплату труда - 50000 руб.

Определить взносы на социальное страхование, если налогооблагаемая база на одного работника до 280000 руб.

Определить налог на прибыль организаций.

Задача 3

По состоянию на 1 января 2011 года в составе основных средств предприятия числится компьютер. Первоначальная стоимость компьютера 30000 руб. Срок полезного использования 5 лет. Амортизация начисляется линейным методом - ежемесячно 500 руб. Остаточная стоимость по состоянию на 1 января 2011 года - 24000 руб.

Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество за первый квартал 2006 года, если законом субъекта РФ установлена минимальная ставка налога.

Задача 4

Стоимость имущества организации, подлежащего налогообложению, составила: на 01.01 - 35 тыс.руб., на 01.02 - 22 тыс.руб., на 01.03 - 64 тыс.руб., на 01.04 - 45 тыс.руб.

Определить сумму налога на имущество организации за текущий квартал и сумму авансового платежа.

Задача 5

Предприятие занимается предпринимательской деятельностью.

- объем реализованной продукции с НДС составил 330 тыс. руб., в том числе оплачено 300 тыс. руб.,

- получили аванс 10 тыс. руб.,

- уплачены штрафы (налогоплательщику) 5 тыс. руб.

- приобрели товарно-материальных ценностей на сумму 120 тыс.руб.,

- оказаны услуги населению без НДС 10 тыс. руб.,

Определить НДС к вычету.



Задача 6

Полная себестоимость изделия 480 руб. Прибыль, предусмотренная в оптовой цене - 170 руб., ставка НДС 18 %. Определить окладную сумму НДС и отпускную цену изделия.

Задача 7

Предприятие закупило товары на сумму 6000 тыс. руб. (без учета НДС, НДС применяется по основной ставке). За транспортировку товара было уплачено 1121 тыс. руб., (с учетом НДС). Общехозяйственные расходы - 200 тыс. руб. (без учета НДС).

Найти НДС, принятый к вычету.

Задача 8

Определите сумму средств, которые поступят в бюджет субъекта Федерации, если за определенный период на его территории исчислены следующие суммы налогов (млн руб.):

- налог на добавленную стоимость - 186,

- налог на имущество предприятий - 148,

- налог с прибыли - 312,

- налог на доходы физических лиц - 65.

Задача 9

Распределите нижеуказанные суммы налогов, полученные за отчетный период по субъекту Федерации, по уровням бюджетной системы (млнруб):

Земельный налог - 284,

Единый налог на вмененный доход- 168,

Налог на имущество физических лиц - 124,

Налог на имущество предприятий - 72,

Налог на прибыль - 288.

Задача 10

Определите сумму средств, поступающих в местный бюджет, если всего за отчетный период на территории собраны следующие суммы налоговых доходов (тыс.руб.):

НДС - 1600,

земельный налог - 360,

налог на имущество физических лиц - 420,

налог на прибыль предприятий - 1500,

НДФЛ - 900,

единый налог на вмененный доход - 200.

Задача 11

Определите суммы налогов, полученные на территории субъекта Федерации и зачисленные в его доходную базу на очередной финансовый год по следующим данным (млн. руб.):

валовая прибыль - 680, в том числе доля прибыли, облагаемой налогом - 90 %,

налогооблагаемые доходы физических лиц - 1400, в том числе доля налоговых вычетов - 15 %,

среднегодовая стоимость имущества предприятий, облагаемая налогом на имущество - 8690.

Задача 12

В марте месяце организацией реализовано промышленных товаров на сумму 980 тыс.руб. (без НДС), в т.ч. на экспорт - на сумму 150 тыс.руб.; продовольственных товаров - на сумму 1130 тыс.руб.; оказаны услуги по предоставлению в пользование жилых помещений на сумму 30 тыс.руб.; построен для собственных нужд гараж (стоимость строительно-монтажных работ составила 50 тыс.руб.).

Оприходовано товарно-материальных ценностей на сумму 480 тыс.руб. (с НДС).

Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, а также определить порядок и сроки его уплаты.

Задача 13

В июне месяце организацией реализовано промышленных товаров на сумму 846 тыс.руб. (без НДС), в т.ч. на экспорт - на сумму 146 тыс.руб.; товаров для детей - на сумму 960 тыс.руб.; оказаны услуги по предоставлению в пользование жилых помещений на сумму 40 тыс.руб.; построен для собственных нужд гараж (стоимость строительно-монтажных работ составила 65 тыс.руб.).

Оприходовано товарно-материальных ценностей на сумму 320 тыс.руб. (с НДС).

Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, а также определить порядок и сроки его уплаты.

Задача 14

В мае месяце организацией реализованы основные средства: первоначальная стоимость - 1300 тыс.руб., амортизация - 700 тыс.руб., цена реализации - 800 тыс.руб. Переданы на безвозмездной основе объекты основных средств некоммерческой организации на сумму 80 тыс.руб. Реализованы продукты питания на сумму 1100 тыс.руб. (без НДС).

Оприходовано товарно-материальных ценностей на сумму 360 тыс.руб. (с НДС).

Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, а также определить порядок и сроки его уплаты.



Задача 15

Определить сумму уплачиваемых авансовых платежей по налогу на прибыль организаций за 2-й квартал и сумму налога на прибыль, подлежащую дополнительному внесению в бюджет (возврату из бюджета) по итогам работы организации за 2-й квартал.

Исходные данные:

1) Фактическая прибыль за 1-й квартал - 980 тыс.руб.

2) Доходы организации за 2-й квартал - 17890 тыс.руб.

3) Общая сумма расходов за 2-й квартал - 16560 тыс.руб.

Задача 16

Первоначальная стоимость основного средства составляет 240 тыс.руб. Срок полезного использования - 24 месяца.

Определить порядок начисления амортизации линейным и нелинейным методами. Определить размер амортизационных отчислений за первые 2 месяца эксплуатации данного основного средства.

Задача 17

Определить сумму уплачиваемых авансовых платежей по налогу на прибыль организаций за 3-й квартал и сумму налога на прибыль, подлежащую дополнительному внесению в бюджет (возврату из бюджета) по итогам работы организации за 3-й квартал.

Исходные данные:

1) Фактическая прибыль за 2-й квартал - 1350 тыс.руб.

2) Доходы организации за 3-й квартал - 22560 тыс.руб.

3) Общая сумма расходов за 3-й квартал - 20849 тыс.руб.

Задача 18

Отпускная цена автомобиля с мощностью двигателя 160 л. с. составила 175000 руб. Определите цену реализации автомобиля с учетом акциза и НДС.

Задача 19

Цена реализации бутылки виноградного вина емкостью 0,75 л с учетом акцизов и НДС составила 75 руб. Определите отпускную цену бутылки вина.

Задача 20

Ликероводочный завод приобрел 1000 л этилового спирта, из которого было произведено и реализовано 2400 л водки крепостью 40 %. Определите сумму акциза для перечисления в бюджет.

налог налогообложение пеня санкция

Задача 21

При проверке установлено, что организация за 2011 г. не до начислила налоги:

НДС за II квартал 2009 г. - 15 000 руб.;

налог на прибыль организаций - 8500 руб.;

транспортный налог - 1500 руб.

По результатам проверки доначисленные суммы налогов уплачены 10 июня 2012 г. Ставка рефинансирования Банка России - 8,25 %.

Исчислите сумму пени и штрафных санкций за налоговое правонарушение, которую обязана уплатить организация.

Задача 22

Организация уплатила налоги позже установленного срока на 15 дней:

НДС - в сумме 20 тыс. руб.;

налог на прибыль - 15 тыс. руб.;

транспортный налог - 3 тыс. руб.

Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить в бюджет.



Задача 23

ООО «КАНТ» не подало заявление в налоговые органы о постановке на учет и не сообщило об открытии расчетного счета в течение 15 дней с момента регистрации. Деятельность организация не вела.

Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить организации.

Задача 24

Организация за 2011 г. реализовала товаров на 2800 тыс. руб. (без НДС). Расходы на производство товаров составили 1 900 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам - 20 000 руб. Кроме того, было реализовано два транспортных средства:

автомобиль - 30 июня 2011 г. по цене 80 000 руб., первоначальная стоимость - 100 000 руб., сумма амортизационных отчислений - 25 000 руб., срок эксплуатации - два года, срок полезного использования - 10 лет;

трактор - 25 ноября 2011 г. по цене 70 000 руб., первоначальная стоимость - 120 000 руб., сумма амортизационных отчислений - 75 000 руб., срок эксплуатации - пять лет, срок полезного использования - восемь лет.

Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.

Задача 25

Организация занимается производством инструментов. За налоговый период было отгружено продукции на 7 500 000 руб., себестоимость продукции составила 5 000 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период - 20 000 руб.

Кроме того, в июне реализован автомобиль за 80 000 руб., (первоначальная стоимость - 100 000 руб., сумма амортизационных отчислений - 25 000 руб., срок полезного использования -120 месяцев, срок эксплуатации -16 месяцев).

Исчислите налог на прибыль.

Задача 26

Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила:

в январе - 5000 руб.;

в феврале - 6000 руб.;

в марте - 5500 руб.;

в апреле - 5200 руб.;

в мае - декабре - ежемесячно по. 7000-руб.

Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, другой - 20 лет и является студентом дневной формы обучения.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период. Результаты расчетов представьте в виде таблицы.

Период	Сумма дохода с начала налогового периода	Сумма вычетов с начала налогового периода	Налогооблагаемая база с начала налогового периода	Сумма налога с начала налогового периода	Сумма налога за текущий месяц
январь
январь-февраль
январь-март
январь-апрель
январь-май
январь-июнь
январь-июль
январь-август
январь-сентябрь
январь-октябрь
январь-ноябрь
январь-декабрь
Итого за налоговый период

Задача 27

Гражданин B.C. Егоров, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 5000 руб. В этой же организации B.C. Егоров работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежемесячно 2500 руб. Гражданин B.C. Егоров принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, является опекуном ребенка в возрасте 12 лет.

Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода. Результаты расчетов представьте в виде таблицы.

Период	Сумма дохода с начала налогового периода	Сумма вычетов с начала налогового периода	Налогооблагаемая база с начала налогового периода	Сумма налога с начала налогового периода	Сумма налога за текущий месяц
январь
январь-февраль
январь-март
январь-апрель
январь-май
январь-июнь
Итого за налоговый период

Задача 28

Физическому лицу за январь налоговый агент произвел следующие виды выплат:

начисленная сдельная заработная плата - 5700 руб.;

премия в размере 15% заработной платы;

надбавка за сверхурочную работу - 800 руб.;

пособие по временной нетрудоспособности - 1250 руб.;

дивиденды - 25 000 руб.;

оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника,- 1000 руб.;

материальная помощь - 1500 руб.

Физическое лицо является ликвидатором катастрофы на Чернобыльской АЭС и имеет на обеспечении двух детей.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 29

За налоговый период организация произвела в пользу работника следующие виды выплат:

сумма, начисленная по тарифной ставке,- 195 000 руб.;

начисления стимулирующего характера - 20% основного заработка;

пособие по уходу за больным ребенком - 8000 руб.;

начисления за работу в праздничные дни - 10 000 руб.;

расходы на оплату труда за время вынужденного простоя - 5 000 руб.;

оплата командировочных расходов - 11000 руб.;

единовременное вознаграждение за выслугу лет - 12 000 руб.;

расходы на оплату отпуска - 15 000 руб.;

оплачено обучение ребенка работника в институте - 25 000 руб.

выдано в счет заработной платы 100 кг сахара за 1000 руб., рыночная цена 1 кг сахара - 17 руб.

Исчислите взносы во внебюджетные фонды, которые необходимо уплатить налогоплательщику.

Задача 30

В организации работают 12 человек, в том числе три иностранных гражданина. За I квартал 2011 г. гражданам России начислены разного рода выплаты в размере 250 000 руб., в том числе пособия по временной нетрудоспособности - 35 000 руб., единовременное вознаграждение за выслугу лет -85000 руб. Иностранным гражданам выплаты произведены в размере 48500 руб., в том числе оплата за найм квартиры для проживания - 6500 руб.

Исчислите взносы во внебюджетные фонды.

Задача 31

ЗАО «Восток» за свой счет провело разведку месторождения каменного угля и занялось его разработкой. В мае общество добыло 50 тыс. т угля, а реализовало 30 000 тонн. Выручка составила 150 000 тыс. руб.

ЗАО «Восток» имеет право на уплату налога с коэффициентом 0,7, так как за счет собственных средств провело разведку месторождений.

Рассчитайте сумму налога, которую налогоплательщик должен уплатить за май.

Задача 32

Сельскохозяйственная организация осуществляет забор воды из реки Дон в Северо-Кавказском экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составил 3 755 000 м³, который использовался в производстве овощных консервов и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил 320 000 м³. Установлен лимит водопользования для промышленных целей - 3700000 м³.

При заборе сверх установленного лимита водопользования налоговая ставка в части превышения применяется в пятикратном размере обычной налоговой ставки.

Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами и укажите срок его уплаты.

Задача 33

Организация имеет во владении земельный участок площадью 5750 м² кадастровой стоимостью 27 450 руб./га, который используется в производственных целях. Организация 25 апреля 2011 г. приобрела в собственность земельный участок площадью 2950 м², из которых 2200 м² используются под жилищное строительство, которое началось 1 июня 2011 г. и должно быть окончено 1 декабря 2012 г. Остальная площадь используется для строительства продовольственного магазина. Кадастровая стоимость 1 га приобретенного участка 26 500 руб.

Определите сумму налога на землю, которую необходимо уплатить организации за налоговый период. Примените максимальную ставку налога, установленную законодательством.

Задача 34

Организация занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода у нее зарегистрировано пять игровых столов, из которых два имеют два игровых поля и 10 игровых автоматов.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете примените максимальные и минимальные ставки, установленные федеральным законодательством.

Задача 35

Муж и жена имеют жилой дом инвентаризационной стоимостью 470 000 руб., принадлежащий им на правах общей долевой собственности. Муж является пенсионером в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации. На него зарегистрировано транспортное средство стоимостью 120000 руб. - автомобиль ВАЗ-М с мощностью двигателя 85 л.с. В июне они сделали пристройку инвентаризационной стоимостью 20 000 руб.

Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.

Задача 36

Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу):

Марка	Мощность двигателя, л. с.	Количество, шт.	Ставка, руб./л. с.
ЛАЗ	120	8	10
ГАЗ 6611	120	5	8
ЗИЛ 133	150	3	8

Три автомобиля ГАЗ 6611 используются филиалом организации в другом регионе, в котором ставка транспортного налога установлена в 2 раза выше.

Исчислите налог, который должна уплатить организация за I квартал и в целом за налоговый период.

Задача 37

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За I квартал текущего налогового периода доходы составили 2350 тыс. руб., расходы - 1850 тыс. руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 105 тыс. руб. Кроме этого приобретены и оплачены основные средства на сумму 120 тыс. руб. (три станка стоимостью 40 тыс. руб. каждый), из них два введены в эксплуатацию (на сумму 80 тыс. руб.).

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 38

Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. Доходы от реализации продукции составляют за год 9700 тыс. руб., расходы - 8200 тыс. руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 тыс. руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30 тыс. руб., уплачено - 25 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период: объект налогообложения - доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.

Задача 39

ИП Иванова открыла парикмахерскую в г. Краснодаре на ул. Мира 1 апреля 2012 года. Количество сотрудников, включая предпринимателя - 7 человек. В июне на работу был принят еще один сотрудник.

Рассчитать ЕНВД за текущий налоговый период.

Задача 40

Завод ликеро-водочной продукции «Факел» за март 2012 года:

- отгрузил другим организациям продукцию с объемной долей этилового спирта 35% на сумму 4 600 000 руб. в количестве 52 500 шт. бутылок объемом 0,7 л;

- реализовал через собственный магазин розничной торговли аналогичную продукцию на сумму 542 300 руб. в количестве 5 700 шт. бутылок объемом 0,7 л;

- оприходован и оплачен 96%-ный этиловый спирт в количестве 2 000 л.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 41

В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска определяется в размере 1 350 000 руб. Истцами являются два физических лица, одно из которых - инвалид II группы.

Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате каждым истцом.

Задача 42

ИП Миронов осуществляет деятельность по временному размещению отдыхающих в г. Геленджик. Общая площадь гостиницы согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам - 1000 м². В гостинице 20 номеров площадью 25 м² каждый. В номере есть ванная комната и санузел. Площадь общих коридоров, хозяйственных и офисных помещений - 200 м². Также имеется столовая, в которой питаются постояльцы - 200 м², включая площадь зала обслуживания - 80 м².

Рассчитать сумму ЕНВД за налоговый период.

Задача 43

У ИП Василенко - сельскохозяйственного товаропроизводителя по итогам налогового периода доходы и расходы составили:

- доходы от продажи сельскохозяйственной продукции - 850 000 руб.;

- доходы от сдачи в аренду двух комбайнов - 90 000 руб.;

- материальные расходы - 360 000 руб.;

- оплата труда (с учетом страховых взносов) - 300 000 руб.;

- расходы на ремонт комбайнов, сданных в аренду - 100 000 руб.

Определить величину ЕСХН за налоговый период.



4. Список рекомендуемой литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).

2. Закон Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

3. Горина Г.А., Косов М.Е. Специальные налоговые режимы. М.: Юнити-Дана, 2011. 127 с.

4. Зрелов А.П. Налоги и налогообложение. Краткий курс лекций. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт, 2011. 160 с.

5. Крамаренко Л.А., Косов М.Е. Налоги и налогообложение. М.: Юнити-Дана, 2011. 576 с.

6. Красноперова О.А. Налог на добавленную стоимость: учебное пособие. М.: Рид Групп, 2011. 208 с.

7. Красноперова О.А. Налог на прибыль организаций. М.: Рид Групп, 2011. 224 с.

8. Налоги и налогообложение. 2-е изд., перераб. и доп. / Под редакцией Д.Г. Черника. М.: Юнити-Дана, 2010. 368 с.

9. Петров А.В. Налоги и налогообложение: учеб.пособие для бакалавров / А.В. Петров, А.В. Толкущин. 11-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2012. 899 с.

10. Семенихин В.В. Все налоги России 2011: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Эксмо, 2011. 1008 с.

Размещено на Allbest.ru