Финансовое планирование на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

ФГБОУ ВПО "Пензенская ГСХА"

Кафедра "Организация и информатизация производства"

Индивидуальная работа № 3

по дисциплине "Планирование"

на тему: Финансовое планирование в ООО "Красная Горка"

Выполнил: студент 451 группы

Пономарев И.И.

Проверила: Фудина Е.В.

Пенза 2013

Содержание

Введение…………………………………………………………………...………3

1. Диагностика финансового состояния организации…………………….…..5

2. Баланс доходов и расходов организации……………………….……..…….13

3. План финансовых результатов……………………………………….....…....15

4. План движения денежной наличности организации……...………………..16

5. Планирование инвестиций и источников их финансирования………...…..17

6. План обеспечения безубыточности производства продукции………….….19

Выводы и предложения………………………………….……………………...21

Список использованной литературы…………………………………..……….22



Введение

В условиях рыночной экономики, жесткой конкуренции повышается значимость и актуальность финансового планирования. Очевидно, что от должной организации финансового планирования коренным образом зависит благополучие предприятия. Бизнес не может процветать без разработанных финансовых планов и контроля над их выполнением.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в прогнозируемом периоде.

Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта.

Планирование - это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определения путей их наиболее эффективного достижения.

Обоснуем актуальность процесса финансового планирования в ООО "Красная Горка".

1. Целесообразность вложения средств в долгосрочные активы предприятия и выбор долгосрочных источников финансирования являются важными ключевыми моментами в управлении деятельностью ООО "Красная Горка". Предприятию необходимо выбрать такой объект вложения средств и найти такой вариант финансирования долгосрочных проектов, которые обеспечат, с одной стороны, рост доходов собственников товарищества, а с другой стороны, не поставит хозяйство в положение высокого риска.

2. Оптимизация структуры капитала является одной из наиболее важных и сложных задач, решаемых в процессе финансового управления предприятием.

1. Диагностика финансового состояния организации

Анализ финансового состояния целесообразно начать с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным баланса.

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. Основным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности. По этому признаку все активы подразделяются на долгосрочные (основной капитал) и текущие (оборотные) активы. Размещение средств предприятия имеет большое значение. От того, какие средства вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и сфере обращения, в денежной и материальной форме, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия. Поэтому в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценку. Рассмотрим размер, состав и структура активов (на конец года) в таблице 1.

Таблица 1 - Размер, состав и структура активов (на конец года)

Показатель	2009	2010	2011	2012	Базисный абсолютный прирост
	тыс. руб	% к итогу	тыс. руб	% к итогу	тыс. руб	% к итогу	тыс. руб	% к итогу	тыс. руб	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Внеоборотные активы
Нематериальные активы									0	0,0
Основные средства	86585	31,9	100734	37,7	110208	30,0	128628	29,9	42043	-2,0
Незавершённое строительство		0,0		0,0		0,0		0,0	0	0,0
Долгосрочные финансовые вложения		0,0		0,0		0,0		0,0	0	0,0
Прочие внеоборотные активы	647	0,2	881	0,3	3208	0,9	1683	0,4	1036	0,2
Итого внеоборотных активов	87232	32,1	101615	38,0	113416	30,9	130311	30,3	43079	-1,9
Оборотные активы
Запасы	106078	39,1	117978	44,1	165820	45,2	231936	53,9	125858	14,8
в т.ч. сырье материалы и другие аналог. Ценности	16387		19681		44294
животные на выращивание и откорме	38366		42008		42086
затраты в незавершенном производстве	39550		48989		68294
готовая продукция и товары для перепродажи	11623		6244		10192
товары отгруженные	152
расходы будущих периодов			1056		954
прочие запасы и затраты
НДС по приобретенным ценностям	3077	1,1	91	0,0	61	0,0	61	0,0	-3016	-1,1
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более 12 месяцев после отчетной даты)	0	0,0	0	0,0	0	0,0		0,0	0	0,0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	73535	27,1	39388	14,7	79900	21,8	65818	15,3	-7717	-11,8
Краткосрочные финансовые вложения	0	0,0	5353	2,0	0	0,0		0,0	0	0,0
Денежные средства	1501	0,6	2961	1,1	1959	0,5	804	0,2	-697	-0,4
Прочие оборотные активы	0	0,0		0,0	5836	1,6	1640	0,4	1640	0,4
Итого оборотных активов	184191	67,9	165771	62,0	253576	69,1	300259	69,7	116068	1,9
Баланс	271423	100	267386	100,0	366992	100	430570	100,0	159147	0,0

Из данных таблицы 1 следует, что имущество предприятий значительно увеличилось, так темп роста валюты баланса равен 150 %, и на 2012 год составляет 430570 тысяч рублей. Оборотные активы увеличились и в 2012 году составили 300259 тыс. рублей, что на 63 % больше чем в 2009 году. Внеоборотные активы так же увеличились на 49 %, и в отчетном году составили 130311 тысяч рублей. Темп прироста оборотных активов выше, чем темп прироста оборотных активов, это может свидетельствовать с одной стороны о повышении уровня производственной мощности, с другой стороны о замедление скорости оборота оборотных средств. Дебиторская задолженность снизилась, темп роста равен 89 %, в 2012 году составила 65818 тысяч рублей.

Пассив баланса - это часть бухгалтерского баланса предприятия, отражающая источники получения средств предприятием в денежном выражении, их состав и происхождение. Таким образом, в пассиве баланса отражаются источники финансирования. Размер, состав и структура пассивов представлены в таблице 2.Размещено на Allbest.ru

Таблица 2 - Размер, состав и структура пассивов (на конец года)

Показатель	2009	2010	2011	2012	Базисный абсолютный прирост
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Капитал и резервы
Уставный капитал	15118	5,6	15118	5,7	15118	4,1	15118	3,5	0	-2,1
Добавочный капитал	1511	0,6	792	0,3	792	0,2	792	0,2	-719	-0,4
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	166500	61,3	89397	33,4	201487	54,9	310586	72,1	144086	10,8
Итого капиталов и резервов	183129	67,5	105307	39,4	217397	59,2	326496	75,8	143367	8,4
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	27140	10,0	29855	11,2	18279	5,0	1524	0,4	-25616	-9,6
Прочие долгосрочные обязательства		0,0	1600			0,0		0,0	0	0,0
Итого долгосрочных обязательств	27140	10,0	31455	11,8	18279	5,0	1524	0,4	-25616	-9,6
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	183	0,1	80260	30,0	50578	13,8	56090	13,0	55907	13,0
Кредиторская задолженность	60971	22,5	50364	18,8	80262	21,9	45000	10,5	-15971	-12,0
Прочие краткосрочные обязательства		0,0		0,0	476	0,1	1460	0,3	1460	0,3
Итого по краткосрочным обязательствам	61154	22,5	130624	48,9	131316	35,8	102550	23,8	41396	1,3
Баланс	271423	100	267386	100	366992	100	430570	100	159147	0

Данные таблицы 2 показали, что собственный капитал вырос на 78,3 % по сравнению с 2009 годом, и в 2012 году составил 326496 тысяч рублей. Рост капитала произошел за счет роста нераспределенной прибыли. Темп роста нераспределенной прибыли составляет 186,5 %, в отчетном году получили 310586 тысяч рублей. Долгосрочные обязательства уменьшились на 95 %, в 2012 году составляет 1524 тысячи рублей. Долгосрочные обязательства выросли, темп роста составил 167,7 %, и в 2012 году составили 102550 тысяч рублей. Соотношение собственного капитала и заемного капитала в 2012 такого: собственный капитал выше заемного капитала на 222422 тысячи рублей. Это свидетельствует об устойчивом положении предприятия.

Далее рассмотрим анализ ликвидности баланса на основе абсолютных показателей. Он позволяет оценить способность предприятия исполнять свои обязательства.

Ликвидность баланса предприятия - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Таблица 3 - Группировка активов и пассивов баланса

Активы	Пассивы
Группа	Наименование и источники информации	Группа	Наименование и источники информации
А1	Наиболее ликвидные активы(стр. 250+стр. 260)или(стр.1240+стр.1250)	П1	Наиболее срочные обязательства (стр. 620+стр.630+стр.660)или(стр.1520+стр.1550)
А2	Быстро реализуемые активы (стр. 240+стр.270)или(стр.1230+стр.1260)	П2	Краткосрочные обязательства (стр.610)или(стр1510)
А3	Медленно реализуемые активы (стр.210+стр.220+стр.230-стр.216)или(стр.1210+стр.1220+стр.1230-стр.5406)	П3	Долгосрочные обязательства (стр.590)или(стр.1400)
А4	Трудно реализуемые активы (стр.190)или(стр1100)	П4	Постоянные пассивы(стр.490+стр.640+стр.650-стр.216)или(стр.1300+стр.1530-стр.5406)

Обычно различают высоколиквидные, низколиквидные и неликвидные ценности (активы). Чем легче и быстрее можно получить за актив полную его стоимость, тем более ликвидным он является. Для товара ликвидности будет соответствовать скорость его реализации по номинальной цене. Данный анализ предполагает группировку статей актива и пассива. Активы баланса группируется по степени их ликвидности, а статьи пассива - по степени срочности оплаты обязательств.

Таблица 4- Исходные данные для анализа ликвидности баланса и платежеспособности (на конец года)

Группы активов и пассивов баланса	2009	2010	2011	2012
А1	1501	8314	1959	804
А2	73535	39388	85736	67458
А3	109155	117013	164927	231997
А4	87232	101615	113416	130311
П1	60971	50364	80738	46460
П2	183	80260	50578	56090
П3	27140	31455	18279	1524
П4	183129	104251	216443	326496

Исходя из группировки активов и пассивов, рассмотрим оценку ликвидности баланса организации ООО "Красная Горка" в таблице 5.

Таблица 5-Балансовые пропорции

2009	2010	2011	2012
А1 < П1	А1 > П1	А1< П1	А1< П1
А2 > П2	А2 > П2	А2 > П2	А2> П2
А3 > П3	А3 > П3	А3 > П3	А3 > П3
А4 < П4	А4< П4	А4 < П4	А4< П4

По представленным данным в таблице, можно сделать вывод, что баланс абсолютно ликвидным был только в 2010 году. В 2009 году, 2011 году и в 2012 году наиболее срочные обязательства превышают наиболее ликвидные активы.

Исходя из группировки активов и пассивов, рассмотрим оценку ликвидности баланса организации ООО "Красная Горка" в таблице 10.

Из таблицы 6 можно отметить, что баланс рассматриваемого предприятия не является абсолютно ликвидным, так как сумма наиболее срочных обязательств и постоянных пассивов на начало и конец года, значительно превышают сумму наиболее ликвидных и труднореализуемых активов.

Таблица 6.- Оценка ликвидности баланса (2012 г.)

Группы активов	На начало года	На конец года	Группа пассивов	На начало года	На конец года	Платежный излишек (+), недостаток (-)
						На начало года	На начало года
А1	1959	804	П1	80738	46460	-78779	-45656
А2	85736	67458	П2	50578	56090	35158	11368
А3	164927	231997	П3	18279	1524	146648	230473
А4	113416	130311	П4	216443	326496	-103027	-196185
Баланс	366992	430570	Баланс	366992	430570	0,00	0,00

Оценка ликвидности баланса предполагает сопоставление активов с погашением обязательств, для чего рассчитывают соответствующие коэффициенты ликвидности. В таблице 7 представлены коэффициенты платёжеспособности организации.

Таблица 7- Коэффициенты платежеспособности (на конец года)

Показатель	2009	2010	2011	2012	Базисный абсолютный прирост
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,02	0,06	0,015	0,008	-0,02
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности	1,28	0,37	0,67	0,67	-0,61
Коэффициент текущей ликвидности	3,01	1,27	1,93	2,93	-0,08

Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что платежеспособность предприятия находится на среднем уровне. Платежеспособность за счет наименее ликвидных и ликвидных активов в 2012 году не меньше нормативов. Наиболее ликвидные активы снижаются. Абсолютный прирост коэффициента абсолютной ликвидности равен - 0,017, и в 2012 году коэффициент составляет 0,008. Это связано с уменьшением в активах денежных средств, финансовых вложений и увеличение краткосрочных обязательств.

Финансовая устойчивость -- составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию. Во многом определяет финансовую независимость организации. Финансовая устойчивость является показателем платёжеспособности в длительном промежутке времени. В отличие от кредитоспособности является показателем, важным не внешним, а внутренним финансовым службам. Финансовая устойчивость и её оценка -- часть финансового анализа в организации. Для того, чтобы анализировать финансовую устойчивость предприятия, используются определенные показатели, которые представлены в таблице 8.

Таблица 8- Оценка финансовой устойчивости организации на основе абсолютных показателей, тыс. руб. (на конец года)

Показатель	2009	2010	2011	2012
Собственный капитал	183129	105307	217397	326496
Внеоборотные активы	87232,0	101615,0	113416,0	130311,0
Наличие собственных оборотных средств	95897,0	3692,0	103981,0	196185,0
Долгосрочные пассивы	27140	31455	18279	1524
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств	123037,0	35147,0	122260,0	197709,0
Краткосрочные заемные средства	183	80260	50578	56090
Величина источников формирования запасов	123220,0	115407,0	172838,0	253799,0
Общая величина запасов по бухгалтерскому балансу	106078,0	117978,0	165820,0	231936,0
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств	-10181,0	-114286,0	-61839,0	-35751,0
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов	16959,0	-82831,0	-43560,0	-34227,0
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов	17142,0	-2571,0	7018,0	21863,0

Размещено на Allbest.ru

По данным предоставленных в таблице 12 можно сделать вывод , что все показатели , кроме долгосрочных пассивов и излишек , недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирование запасов повысились .

Для анализа финансовой устойчивости предприятий большое значение имеют относительные показатели - коэффициенты, определяющие состояние основных и оборотных средств, степень финансовой независимости.

В современных условиях, когда хозяйственная деятельность может осуществляться не только за счёт собственных, но и за счёт заёмных средств, важна такая характеристика, как финансовая независимость. В таблице 9 представлены коэффициенты устойчивости организации.

Таблица 9- Оценка финансовой устойчивости организации на основе относительных показателей (на конец года)

Показатель	2009	2010	2011	2012	Базисный абсолютный прирост
Коэффициент автономии (финансовой независимости, концентрации собственного капитала)	0,67	0,39	0,59	0,76	0,08
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (финансирования)	0,48	1,54	0,69	0,32	-0,16
Коэффициент маневренности собственного капитала)	0,52	0,04	0,48	0,60	0,08
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,52	0,02	0,41	0,65	0,13

По данным таблицы 9 видно, что предприятие является финансово устойчивым, за исключением 2010 года. Все коэффициенты увеличились, кроме коэффициента соотношения заемного и собственного капитала. Базисный абсолютный прирост равен - 0,16 и составляет в 2012 году 0,32 и как видно не превышает нормы.

планирование финансовое предприятие

2. Баланс доходов и расходов организации

Баланс доходов и расходов предприятия является его финансовым планом, отражающим с одной стороны, доходы и поступления, с другой - расходы и отчисления, прогнозируемые на определенный период. Все это составляет бюджет предприятия или его бизнес-план и является впоследствии информационной базой для анализа отклонений и внесения соответствующих корректировок. Своевременное выявление и анализ отклонений фактических показателей от запланированных называется бюджетным контролем. Бюджетный контроль помогает уже в текущем периоде предпринять необходимые меры: изменить способ выполнения планов или ревизовать положения, на которых основан бюджет.

Бюджеты предприятия могут составляться как общие, так и локальные. При составлении общих бюджетов учитываются все факторы и вероятностные характеристики, связанные с процессом разноплановой деятельности предприятия.

При составлении локальных бюджетов во внимание берутся только прогнозы, связанные с определенным заданием (операционный бюджет) или узконаправленным проектом (функциональный бюджет). К последним относится планирование в области привлечения капитала (получение кредитов, увеличение акционерного капитала) и определение объема капитальных инвестиций. Операционный (производственный) бюджет представляет собой выраженную в стоимостных показателях программу действий в сфере производства, закупок и реализации.

Таблица 10 - Баланс доходов и расходов

Показатель	2012 г.	План
1	2	3
Доходы
Прибыль (убыток) от продаж	115297	138356
Проценты к получению	554	554
Прочие доходы	13765	13765
Итого доходов	129616	152675
Расходы
1	2	3
Проценты к уплате	4524	4524
Прочие расходы	15646	16663
Текущий налог на прибыль	80	96
Прочие расходы и отчисления	402	402
Итого расходов	20652	21685
Сальдо на конец года	108964	130990

Размещено на Allbest.ru

Проведя анализ таблицы можно сделать вывод, что прибыль от продаж увеличится на 22 %, и составит 138365 тысяч рублей. Прочие расходы увеличатся на 1017 тысяч рублей. Налог на прибыль так же увеличится, так как увеличится прибыль. В итоге можно сказать, что из-за значительного увеличения доходов, и не значительного увеличения расходов Сальдо на конец года увеличится на 20 %, и составит 130990 тысяч рублей.

3. План финансовых результатов

Финансовый результат (прибыль, убыток) от деятельности организации в отчетном периоде определяется величиной прироста или уменьшения собственного капитала в результате финансово-хозяйственной деятельности.

Прирост собственного капитала в результате финансово-хозяйственной деятельности соответствует полученной прибыли, уменьшение - убытку.

Финансовый результат деятельности исчисляется за период от начала года до отчетной даты.

Таблица 11- Состав и динамика прибылей (убытков), тыс. руб.

Показатель	2009	2010	2011	2012	Базисный темп роста, %
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	296613	117031	350431	383696	129,36
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	143670	141573	234115	268399	186,82
Валовая прибыль	152943	-24542	116316	115297	75,39
Коммерческие расходы	-	-	-	-	-
Управленческие расходы	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	152943	-24542	116316	115297	75,39
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	-	-	-	554	-
Проценты к уплате	1173	9635	7406	4524	385,68
Доходы от участиях в других организациях	-	-	-	-	-
Прочие доходы	8733	31285	17940	13765	157,62
Прочие расходы	11488	73584	14609	15646	136,19
Прибыль (убыток) до налогообложения	149015	-76476	112241	109446	73,45
Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-
Текущий налог на прибыль	386	-	-	80	20,73
Иные платежи из прибыли	-	319	50	420
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	148628	-76795	112191	108964	73,31

В таблице 11 мы видим, что темп роста себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг превышает темп роста выручки на 57,46 %. Вследствие чего, в 2012 году по сравнению с 2009 годом, снизилась на 24,61 % прибыль от продаж, и в отчетный год она составляет 115297 тысяч рублей. Проценты к уплате увеличились 285 %, по сравнению с 2009 году.

4. План движения денежной наличности организации

План движения денежной наличности составляется для согласования по времени притока средств с оттоком средств в виде инвестиционных затрат, издержек производства и других расходов. Планирование финансирования капиталовложений имеет целью обеспечения проекта ресурсами для финансирования инвестиционных расходов и согласования по времени потока и оттока инвестиций. Финансовое планирование на период эксплуатации должно обеспечить, что бы приток наличности в результате доходов от продаж был достаточным для покрытия издержек производства и всех финансовых обязательств, таких, как погашение задолженности, уплата налогов и выплаты намеченных дивидендов. Этот аспект имеет особое значение в первые годы эксплуатации, когда выход продукции обычно бывает значительно ниже мощности, а объем задолженности наиболее высок.

Таблица 12 - План движения денежной наличности

	Показатель	Сумма, тыс. руб
1	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	383696
2	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	268399
3	Прибыль от продаж	115297
4	Налог на прибыль	80
5	Чистый доход от продаж	112467
6	Чистый денежный поток, всего	57677
6.1	чистый доход от продаж	15489
6.2	амортизационные отчисления	45300
6.3	рост (погашение) задолженности	-
6.4	средства от продажи (покупки) основных средств	-
6.5	капиталовложения	41412
6.6	прирост оборотного капитала	-
7	Остаток денежных средств на начало периода	589400
8	Накопленная денежная наличность	804
9	Коэффициент текущей стоимости при выбранной ставки дисконтирования	0,011
10	Текущая стоимость денежных потоков (дисконтирования)	674,1
11	Сумма текущих стоимостей денежных потоков	50927

5. Планирование инвестиций и источников их финансирования

Инвестиционная политика предприятия. Термин "политика" характеризует совокупность целей и задач стратегического и тактического характера, а также механизм их реализации в какой-либо сфере деятельности (бизнеса).

Инвестиционная политика предприятия -- составная часть общей экономической стратегии, которая определяет выбор и способы реализации наиболее рациональных путей обновления и расширения его производственного и научно-технического потенциала. Данная политика часто направлена на обеспечение выживания в сложной рыночной среде, на достижение финансовой устойчивости и создание условий для будущего развития.

Формирование инвестиционной политики предприятия представлено в Приложении А.

При ее разработке необходимо предусмотреть:

* достижение экономического, научно-технического и социального эффекта от рассматриваемых мероприятий -- для каждого объекта инвестирования используют специфические методы оценки эффективности, а затем отбирают те проекты, которые при прочих равных условиях обеспечивают предприятию максимальную эффективность (рентабельность) инвестиций;

* получение предприятием наибольшей прибыли на вложенный капитал при минимальных инвестиционных затратах (капиталовложениях);

* рациональное распоряжение средствами на реализацию неприбыльных инвестиционных проектов, то есть снижение расходов на достижение соответствующего социального, научно-технического и экологического эффекта реализации данных проектов;

* обеспечение ликвидности долгосрочных инвестиций, то есть снижение периода их окупаемости;

* соответствие мероприятий, которые предусмотрено осуществить в рамках инвестиционной политики, законодательным и нормативным актам РФ, регулирующим инвестиционную деятельность. Влияние коммерческих рисков (строительных, производственных, маркетинговых и пр.) может быть оценено через вероятное изменение ожидаемой доходности инвестиционных проектов и соответствующее снижение их эффективности. * использование предприятием для повышения эффективности инвестиций государственной поддержки в форме бюджетных кредитов, гарантий Правительства РФ, налоговых льгот, предоставляемых органами представительной и исполнительной власти субъектов РФ, и т.д.;

* привлечение льготных кредитов международных финансово-кредитных организаций и частных иностранных инвесторов;

* минимизацию инвестиционных. Такие риски поддаются снижению посредством самострахования (создания инвесторами финансовых резервов), диверсификации инвестиционного портфеля, лимитирования, приобретения дополнительной информации о предмете инвестирования и др. От некоммерческих рисков (стихийных бедствий, аварий, беспорядков) защищают гарантии Правительства РФ и страхование реальных инвестиций.

Источники финансирования инвестиций представлены в таблице 5.

Таблица 5 - Источники финансирования инвестиций

Источники финансирования	Сумма, тыс. руб.
Внутренние источники
Собственные средства
амортизационные отчисления	2000
Внешние источники
Заёмные средства
кредиты банков и других организаций	1500

6. План обеспечения безубыточности производства продукции

Безубыточность - такое состояние, когда деятельность предприятия не приносит ни прибыли, ни убытков. Это выручка, которая необходима для того, чтобы предприятие начало получать прибыль. Ее можно выразить и в количестве единиц продукции, которую необходимо продать, чтобы покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль предприятию.

Разность между фактическим количеством реализованной продукции и безубыточным объемом продаж - это зона безопасности (зона прибыли),и чем она больше, тем прочнее финансовое состояние предприятия. Безубыточный объем продаж, и зона безопасности предприятия являются основополагающими показателями при разработке бизнес-планов, обосновании управленческих решений, оценке деятельности предприятия, определять и анализировать которые должен уметь каждый бухгалтер, экономист, менеджер. 

Анализ безубыточности производства проводится в целях изучения зависимости между изменениями объема производства, издержками и прибылью.

Цель анализа сводится к определению точки безубыточности.

Точка безубыточности или порог рентабельности - это такая точка объема продаж, при которой предприятие имеет затраты равные выручке от реализации всей продукции. Эта точка, при которой нет ни прибыли, ни убытков.

Точка безубыточности является критерием эффективности организации. Организация, не достигающая точки безубыточности, действует не эффективно.

Центральным моментом анализа безубыточности (равновесного анализа) является определение точки безубыточности (точки равновесия), т. е. такого объема продаж, при котором выручка от реализации продукции (работ, услуг) равняется сумме всех затрат. Очевидным при этом является то, что превышение данного объема обеспечивает получение прибыли во все возрастающих масштабах, а его уменьшение -- убытка.

Для определения точки безубыточности могут применяться следующие методы:

- Метод маржинального дохода;

- Графический метод;

- Математический метод (метод уравнения).

Критический объем продаж и зона безопасности могут быть определены аналитически и графическим способами, выражены в натуральных и стоимостных единицах.

В 1 год постоянные затраты равны 251821 рублей, во 2 год они будут увеличиваться.

Переменные затраты на единицу составляют 8 рублей.

Рассчитаем точку безубыточности:

Т_б= 251821/(25-8)=14813 кг

Выводы и предложения

В ООО "Красная Горка" собственный капитал вырос на 78,3 % по сравнению с 2009 годом, и в 2012 году составил 326496 тысяч рублей. Рост капитала произошел за счет роста нераспределенной прибыли. Темп роста нераспределенной прибыли составляет 186,5 %, в отчетном году получили 310586 тысяч рублей. Долгосрочные обязательства уменьшились на 95 %, в 2012 году составляет 1524 тысячи рублей. Долгосрочные обязательства выросли, темп роста составил 167,7 %, и в 2012 году составили 102550 тысяч рублей. Соотношение собственного капитала и заемного капитала в 2012 такого: собственный капитал выше заемного капитала на 222422 тысячи рублей. Это свидетельствует об устойчивом положении предприятия.

Имущество предприятий значительно увеличилось, так темп роста валюты баланса равен 150 %, и на 2012 год составляет 430570 тысяч рублей. Оборотные активы увеличились и в 2012 году составили 300259 тыс. рублей, что на 63 % больше чем в 2009 году. Внеоборотные активы так же увеличились на 49 %, и в отчетном году составили 130311 тысяч рублей. Темп прироста оборотных активов выше, чем темп прироста оборотных активов, это может свидетельствовать с одной стороны о повышении уровня производственной мощности, с другой стороны о замедление скорости оборота оборотных средств. Дебиторская задолженность снизилась, темп роста равен 89 %, в 2012 году составила 65818 тысяч рублей.

Темп роста себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг превышает темп роста выручки на 57,46 %. Вследствие чего, в 2012 году по сравнению с 2009 годом, снизилась на 24,61 % прибыль от продаж, и в отчетный год она составляет 115297 тысяч рублей. Проценты к уплате увеличились 285 %, по сравнению с 2009 году.



Список использованной литературы

1. Алексеева, М. М. Планирование деятельности фирмы: учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 467 с.

2. Винничек, Л. Б. Планирование в организации АПК: учебное пособие. - Пенза: РИО ПГСХА, 2010. - 298 с.

3. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФА-М, 2009. - 536 с.

4. http://knowledge.allbest.ru/management/2c0b65625a3bd78b4c43b88421306c27_1.html

5. http://humeur.ru/page/klassifikacija-bazovyh-strategij

Размещено на Allbest.ru