Бюджетная система РФ, ее состав и принципы организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Всероссийский заочный

финансово-экономический институт

Кафедра финансов, бюджета и страхования

Контрольная РАБОТА

По дисциплине «Бюджетная система РФ»

На тему «Бюджетная система РФ, ее состав и принципы организации»

Вариант №2

Воронеж

2011

Содержание

Введение

1. Бюджетная система РФ, ее состав и принципы организации

1.1 Состав и особенности бюджетной системы РФ

1.2 Принципы организации бюджетной системы РФ

2. Практическое задание «Составление проекта бюджета района»

2.1 Доходы бюджета

2.2 Расходы бюджета

2.3 Проект бюджета района

2.4 Пояснительная записка

Список использованной литературы

Введение

В формировании и развитии экономической структуры современного общества определяющую роль играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избранной властью экономической политики. Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовая система общества, главное звено которой - бюджетная система. Именно посредством финансовой системы государство образует централизованные и воздействует на формирование децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивая возможность выполнения возложенных на государственные органы функций.

Бюджетная система Российской Федерации - это совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ и регулируемая нормами права. Скоординированные во времени, экономическом и социальном пространстве бюджетные взаимоотношения между объектами бюджетного процесса представляют собой сложную динамически изменяющуюся систему.

Экономические и политические реформы, проводимые в России с начала девяностых годов, не могли не затронуть сферу государственных финансов, и, в первую очередь, бюджетную систему. Государственный бюджет, являясь главным средством мобилизации и расходования ресурсов государства, дает политической власти реальную возможность воздействовать на экономику, финансировать ее структурную перестройку, стимулировать развитие приоритетных секторов и обеспечивать социальную поддержку наименее защищенным слоям населения.

В первой части контрольной работы будут приведены основные черты бюджетной системы РФ, а именно рассмотрены её состав и принципы организации. Во второй части контрольной работы исследование будет дополнено практическими данными путем составления бюджета района по заданным критериям.

1. Бюджетная система РФ, ее состав и принципы организации

1.1 Состав и особенности бюджетной системы РФ

В различных социально-экономических системах движение материальных благ и услуг происходит также в форме движения денежных потоков, и часть этих потоков направлена на создание денежных фондов государства. По мере развития в различных странах социально-экономической роли государства объем централизуемых на государственном уровне ресурсов постепенно возрастал, в связи с чем все более актуальным становилось их более эффективное использование.

Для управления процессом формирования доходов государства и финансирования его расходов сложились современные институты (казначейства, министерства финансов и т.д.). Существующая в настоящее время бюджетная система РФ стала центральным звеном государственных финансов. Она основана на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируется нормами права и представляет собой совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Под бюджетным устройством принято понимать организацию бюджетной системы и принципы ее построения.

Государственный бюджет представляет собой финансовый план государства, в котором отражены поступления доходов и использование этих доходов для финансирования бюджетной среды.

Формирование доходов обеспечивается на основе налогов и других обязательных платежей, плательщиками которых являются граждане и юридические лица. Расходы бюджетов, как правило, связаны с выполнением функций государства (обеспечение функционирования всех государственных структур, содержание законодательной и исполнительной власти, финансирование науки, культуры, образования, здравоохранения, национальной экономики и обороны).

В РФ принята трехуровневая бюджетная система. Эта система регулируется Конституцией РФ и Бюджетным кодексом. Она действует с 1 января 2000 г. и в связи с изменениями, вносимыми в бюджетный процесс, постоянно корректируется. Рассмотрим состав бюджетной системы РФ подробнее на рисунке (Рисунок 1).

Рисунок 1.1. - Бюджетная система РФ

Первый уровень - федеральный бюджет РФ и бюджеты государственных внебюджетных фондов. За счет федерального бюджета финансируются все расходы, связанные с централизованным управлением процесса реализации функций государства.

Второй уровень. Бюджеты субъектов РФ и территориальная составляющая государственных внебюджетных фондов - это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта Федерации (производственная сфера, легкая и пищевая промышленность, коммунальное хозяйство, транспорт и связь).

Третий уровень - это бюджеты муниципальных образований. Развитие муниципального сектора экономики является в настоящее время неотъемлемой составляющей социально-экономического развития страны. Одна из важнейших задач данного сектора - повышение качества общественных услуг, решение обострившихся проблем в сфере жилищно-коммунального хозяйства.

Консолидированный бюджет РФ - это федеральный бюджет и консолидированные бюджеты всех субъектов Федерации, которые позволяют получить полное представление обо всех доходах и расходах региона или страны в целом. Обычно консолидированный бюджет составляется при разработке проекта федерального бюджета, в виде прогноза, на основе которого в процессе рассмотрения закона о бюджете уточняются пропорции бюджетов различных уровней бюджетной системы. В таблице (таблица 1) представлен прогноз консолидированного бюджета на 2006-2007 гг. Он дает достаточное представление о структуре расходов федерального бюджета и консолидированного бюджета субъектов РФ. [5, стр. 13-17]

Таблица 1.1. - Основные показатели прогноза консолидированного бюджета РФ на 2006-2007 гг., млрд.руб.

Показатели	Федеральный бюджет	Бюджеты территорий	Консолидированный бюджет
	2006 г.	2007 г.	2006 г.	2007 г.	2006 г.	2007 г.
Всего доходов	4525,6	6188,1	3172,2	4335,5	7697,8	10 523,5
Налоговые доходы	3167,8	4242,9	2432,4	3289,2	5600,5	7532,1
Неналоговые доходы	1878,2	2721,8	219,3	269,1	2097,5	2990,9
Всего расходов	3749,6	4686,2	3102,6	4257,4	6852,2	8943,6
В том числе по разделам
Общегосударственные вопросы	647,04	821,3	271,0	337,1	918,0	1158,4
Национальная оборона	667,25	821,2	0,64	0,89	667,9	822,0
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	540,24	664,8	142,3	186,5	682,55	851,3
Национальная экономика	338,6	495,9	560,5	786,5	899,1	1282,4
ЖКХ	316,27	49,8	474,1	615,5	505,7	665,3
Охрана окружающей среды	6,3	7,85	12,3	21,98	18,7	29,8
Образование	206,02	278,5	678,6	951,7	884,6	1230,2
Культура, кинематография, СМИ	50,45	65,1	103,9	150,2	154,4	215,3
Здравоохранение и спорт	145,8	206,1	461,6	655,9	607,4	872,0
Социальная политика	209,6	210,9	397,6	541,0	607,2	752,0
Межбюджетные трансферты	906,6	1064,0	-	-	906,6	1064,0
Профицит	776,0	1501,8	69,6	78,0	845,6	1579,8

(из материалов приложений к проектам законов о федеральном бюджете на 2006 и 2007 г.)

Реформирование бюджетной системы производится с помощью бюджетных реформ, которые проводятся по трем направлениям:

1) реформирование межбюджетных отношений. Главным итогом данного направления стало разделение уровней бюджетной системы РФ с определением на постоянной основе для каждого ее уровня полномочий, доходов и расходных обязательств;

2) реформирование бюджетного процесса. Предусматривают осуществление мероприятий по внедрению среднесрочного планирования и исполнения бюджета, ориентированных на результаты, ведение новой бюджетной классификации и бюджетного учета, изменение процедур составления исполнительными органами и рассмотрения представительными органами власти проектов бюджетов;

3) реформирование бюджетной сети. В рамках этого направления предстоит решить задачи по оптимизации сети бюджетных учреждений, их реорганизации, внедрению новых форм их финансирования, разработке и использованию методов финансирования бюджетных расходов, ориентированных на результат. [3, стр. 27-28].

По своему типу бюджетная система РФ относится к смешанной. Она сочетает в себе признаки различных систем, однако к основным ее особенностям относят:

1) высокую долю ВВП, централизуемую для финансирования государственных расходов. В настоящее время через бюджетную систему перераспределяется и используется свыше трети ВВП.

2) присутствие «остатков» прежней социальной защиты граждан за счет бюджетов всех уровней. Социальная направленность бюджетной политики России в последние годы проявляется все более отчетливо в связи с реализацией национальных проектов.

3) приоритетное развитие нематериального производства как фактора усиления социально-реабилитационных функций общества, по значимости приравниваемых к функциям социальной экологии. В России экономика и социальная сфера имеют все признаки сильной деформации, прежде всего с точки зрения содержания ее «социальности». [5, стр. 20-26].

1.2 Принципы организации бюджетной системы РФ

В соответствии со ст. 28 БК РФ бюджетная система РФ основана на нескольких принципах.

1. Единство бюджетной системы. Данный принцип предполагает единство бюджетного законодательства, принципов организации бюджетной системы, форм бюджетной документации и отчетности, бюджетной классификации, санкций за нарушение бюджетного законодательства. Так же предполагается единый порядок установления и исполнения расходных обязательств, формирования доходов и осуществления расходов бюджетов, ведения бюджетного учета и отчетности.

2. Разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы. Означает закрепление доходов и расходов за субъектами бюджетной системы, определение полномочий органов государственной власти или органов местного самоуправления по формированию доходов, установлению и исполнению расходных обязательств.

3. Самостоятельность бюджетов. Означает для органов государственной власти и местного самоуправления самостоятельное обеспечение сбалансированности бюджетов и эффективности использования бюджетных средств, а так же самостоятельное осуществление бюджетного процесса, в пределах компетенции установление региональных и местных налогов, определение форм и направлений расходования собственных средств.

Одновременно принцип вводит следующие ограничения:

1) недопустимость установления расходных обязательств бюджета за счет средств бюджетов двух или более уровней или за счет средств консолидированных бюджетов, или без определения бюджета;

2) недопустимость ведения в действие в течение финансового года изменений бюджетного или налогового законодательства, приводящих к увеличению расходов или снижению доходов бюджетов других уровней без внесения изменений в законы (решения) о соответствующих бюджетах;

3) недопустимость изъятия в течение финансового года дополнительных доходов, экономии по расходам бюджетов, полученных в результате эффективного исполнения бюджетов.

4. Равенство бюджетных прав субъектов Федерации, муниципальных образований. Данный принцип означает определение бюджетных полномочий органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, установление и исполнение расходных обязательств, формирование налоговых и неналоговых доходов бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов, определение порядка предоставления межбюджетных трансфертов в соответствии с БК РФ.

5. Полнота отражения доходов и расходов бюджетов. Включает в себя следующие аспекты:

1) все доходы и расходы бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов подлежат отражению в бюджетах в обязательном порядке и в полном объеме;

2) все государственные и муниципальные расходы подлежат финансированию за счет бюджетных средств, средств государственных внебюджетных фондов, аккумулированных в бюджетной системе РФ;

3) налоговые кредиты, отсрочки и рассрочки по уплате налогов полностью учитываются отдельно по доходам бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов и по расходам бюджетов.

6. Сбалансированность бюджета заключается в том, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. При составлении бюджета должна учитываться минимизация бюджетного дефицита.

7. Эффективность и экономность использования бюджетных средств. Означает, что при составлении и исполнении бюджетов получатели денежных средств должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

8. Общее (совокупное) покрытие расходов бюджетов. В соответствии с данным принципом все расходы бюджета должны покрываться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.

9. Достоверность бюджета. Принцип утвержден ст. 37 БК РФ и говорит о надежности показателей прогноза социально-экономического развития территории и реалистичности расчета доходов и расходов бюджета.

10. Адресность и целевой характер бюджетных средств.

11. Гласность. Обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении [4, стр. 15-25].

Реализация принципов функционирования бюджетной системы РФ претерпевает существенные изменения, в связи с чем все перечисленные принципы в определенной степени нарушаются. В основе этого лежит две группы причин:

1) причины онтологического порядка, что связано изменением социально-экономической ситуации. Поскольку данная ситуация изменяется, а также меняется содержание финансовых отношений, то со временем любые 6принципы изменяются. Например, если исходить из практики составления бюджета на один год, то формирование профицита противоречит принципу сбалансированности;

2) причины гносеологического порядка. Изменение представлений о горизонтах бюджетного планирования и переход к перспективному бюджетному планированию не исключает трактовку принципа сбалансированности бюджета в течение трех - пяти лет. В течение первых лет может формироваться Профицит, аккумуляция которого позволяет решать в дальнейшем задачи, связанные с увеличением расходов бюджета. [5, стр. 34 ]

Следствием трансформации принципов функционирования бюджетной системы РФ является «связывание» долговременных (инвестиционных) факторов экономического роста, формирование в виде стабилизационного фонда практически второго (теневого) федерального бюджета без социальной доминанты. Эти проблемы могут быть решены на основе деления указанного фонда на два (Резервный фонд и Фонд будущих поколений) путем возложения на них инвестиционной нагрузки.

При всей значимости реформирования бюджетного процесса, ориентированного на повышение эффективности использования бюджетных средств, в том числе и в социальной сфере, следует в дальнейшем исключить из практики крупномасштабную трансформацию рамочного бюджетного законодательства и, в частности, БК РФ [5, стр.39].

2. Практическое задание «Составление проекта бюджета района»

1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме № 1-Б.

2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

2.1 Доходы бюджета

1. Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс.руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

Проект на следующий год: 32 000+(32 000*0,25)=40 000

2. Земельный налог

Таблица 2.1. - Исчисление земельного налога

№ п./п.	Показатель	Сумма
1.	поступило земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году, тыс.руб.	148 000
2.	норматив отчислений в бюджет района в текущем году, %	65
3.	коэффициент увеличения земельного налога в следующем году	1,8
4.	Норматив отчислений земельного налога в бюджет в следующем году, %	100
5.	Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году, тыс.руб.	1300
6.	Поступило земельного налога в бюджет района, тыс.руб.	96 200
7.	Проект поступления земельного налога на следующий год, тыс.руб.	171 860

1) Поступило земельного налога в бюджет района

148 000*0,65=96 200 тыс.руб.

2) Проект поступления земельного налога на следующий год рассчитаем по формуле, согласно методическим указаниям. [2, стр.6]

Ni=(Hнi*Kи-Ппзи)*Нс.г.н., где

Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Hнi-сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

Kи -коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

Ппзи- сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н.- нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

Ni = (96 200*1,8-1300)*100% = 171 860 тыс.руб.

3. Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс.руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Проект на следующий год: 272 000+(272 000*0,15)=312 800, тыс.руб.

4. Транспортный налог

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле :

ТН=М*Ст, где

ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

М - общая мощность в лошадиных силах;

Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Таблица 2.2. - Исчисление транспортного налога

№ п./п.	Показатель	Сумма
1.	Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт.	9846
	в том числе:
	- с мощностью до 100 л.с.	6851
	- с мощностью от 100 до 150 л.с.	2995
2.	Общая мощность в лошадиных силах	903 175
	в том числе:
	- с мощностью до 100 л.с.	513 825
	- с мощностью от 100 до 150 л..	389 350
3.	Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с., руб.	20
4.	Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб.	28
5.	Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	21 178 300
6.	Норматив отчислений в бюджет региона, %	100
7.	Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс.руб.	21 178 300

Таким образом, планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога: (513 825*20)+(389 350*28)= 10 276 500 + 10 901 800 = 21 178 300.

5. Налог на доходы физических лиц

Таблица 2.3. - Исчисление НДФЛ

№ п./п.	Показатель	Сумма
1.	Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), тыс.руб.	12 351 700
2.	Налоговые вычеты - всего, тыс.руб.	3 153 900
	в том числе:
	- профессиональные	2 010 950
	- имущественные	158 950
	- социальные	8600
	- стандартные	975 400
3.	Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, тыс.руб.	9 197 800
4.	Ставка налога, %.	13
5.	Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, тыс.руб.	1 195 714
6.	Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7.	Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс.руб.	717 428,4

Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц = Совокупный доход на следующий год - Налоговые вычеты =12 351 700-3 153 900= 9 197 800.

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД - НЧСД)*Ст, где

НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доход физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Таким образом, планируемая сумма налога на доходы физических лиц составляет:

НДФЛ = (12 351 700-3 153 900) * 0,13 = 1 195 714

Проект поступления НДФЛ в бюджет района в следующем году:

1 195 714*(1-0,40) = 1 195 714*=717 428,4 тыс.руб.

6. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс.руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

Проект на следующий год = 500*1,15 = 575 тыс.руб.

2.2 Расходы бюджета

Образование

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам.

Расчет среднегодовых показателей осуществляется по формуле:

Кср = ,

Где Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К01.01 - количество классов (учащихся) на 1 января;

К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Таким образом, среднегодовое количество классов будет равно:

Кср = =59,4

1-4 классы Кср ==26

5-9 классы Кср = =22,7

10-11 классы Кср = =10,7

Среднегодовое количество учащихся будет равно:

Кср == 1284

1-4 классы Кср = = 540

5-9 классы Кср = =544

10-11 классы Кср = = 200

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается:

1-4 классы = =21

5-9 классы = = 24

10-11 классы = = 18

Данные для проекта на 01.01 следующего года берем по данным на 01.09 текущего года.

Расчет проекта количества учащихся на 01.09 осуществляется исходя из данных, указанных в условии:

План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.

Выпуск: из 4-х классов - 110 человек; из 9-х классов - 135 человек; из 11_х классов - 100 человек.

Прием: в 1-й класс - 55 человек; в 5-е классы - 140 человек; в 10-е классы - 75% выпуска 9-х классов.

1-4 классы: 660 - 110 + 55 = 605

5-9 классы: 672 - 135 + 140 = 677

10-11 классы: 240-100+135Ч0,75 = 241

Среднегодовое количество учащихся в проекте на следующий год будет равно:

Кср == 1555

1-4 классы Кср = = 641

5-9 классы Кср = =673

10-11 классы Кср = = 240

Число классов на 01.09 рассчитывается пропорцией:

1-4 классы: = 27

5-9 классы: =28

10-11 классы: =12

Число классов всего - сумма всех классов: 27+28+12=67;

Число учащихся всего - сумма всех учащихся: 605+677+241=1523;

Проект среднегодового количества числа классов рассчитывается по формуле среднегодовой:

Кср = =69

1-4 классы: Кср = =29

5-9 классы: Кср = =28

10-11 классы: Кср = =12

Проект наполняемости классов на 01.09 равен наполняемости на 01.01;

Проект среднегодовой наполняемости рассчитаем аналогично по формуле среднегодовой:

1-4 классы: Кср = = 22;

5-9 классы: Кср = =24

10-11 классы: Кср = =20

бюджетный реформирование доход расход

Таблица 2.4. - Расчет среднегодового количества классов

Показатель	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	Средне годовое	Проект	Средне годовое
	На 01.01	На 01.09		На 01.01	На 01.09
1. Число классов, всего	54	70	59,4	70	67	69
в том числе:
1-4 классы	24	30	26,0	30	27	29
5-9 классы	20	28	22,7	28	28	28
10-11 классы	10	12	10,7	12	12	12
2. Число учащихся, всего	1140	1572	1284	1572	1523	1556
в том числе:
1-4 классы	480	660	540	660	605	641
5-9 классы	480	672	544	672	677	673
10-11 классы	180	240	200	240	241	240
3. Наполняемость классов
1-4 классы	20	22	21	22	22	22
5-9 классы	24	24	24	24	24	24
10-11 классы	18	20	18	20	20	20

2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Таблица 2.5. - Расчет фонда заработной платы педагогического персонала

Группы классов	Количество классов	Данные тарификационного списка	Количество педагогических ставок	Средняя ставка учителя в месяц	ФЗП в год, руб.
	На 01.01	На 01.09	Среднегодовое	Число учительских часов	Заработная плата в месяц	По группе классов	На 1 класс	Среднегодовое
	Текущий	Проект	Текущий	Проект	Текущий	Проект	Текущий	Проект	Текущий	Проект	Текущий	Проект	Текущий	Проект	Текущий	Проект	Текущий	Проект	Текущий	Проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4	24	30	30	27	26	29	570	542	6250	6100	28,5	27,1	1,19	0,90	30,9	26,1	219,3	225	81 316,4	70 470
5-9	20	28	28	28	22,7	28	708	740	16 530	17 480	39,3	41,1	1,97	1,47	44,7	41,1	421	425,3	225 824,4	209 757,96
10-11	10	12	12	12	10,7	12	265	323	6100	6770	14,7	17,9	1,47	1,49	15,7	17,9	415	378	78 186	81 194,4
1.Итого	54	70	70	67	59,4	69	1543	1605	28 800	30350	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	385 326,8	361 422,36
2.ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	68 000	80 240
3.Итого тарифный ФЗП	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	453 326,8	441 662,36
4.Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к общему ФЗП 20%	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	90 665,36	88 332,47
5.Общий ФЗП по школе	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	543 992,16	529 994,83

Данные для 3, 5, 6, 7 столбцов переносим из таблицы 2.4.

Расчет количества педагогических ставок по группе классов осуществляется по формуле

Плановая норма организационной нагрузки учителя, согласно условиям, составляет: 1-4 классы - 20 часов в неделю; 5-9 классы - 18 часов в неделю; 10_11 классы - 18 часов в неделю;

1-4 классы = =28,5

5-9 классы = =39,3

10-11 классы = =14,7

Расчет проекта количества педагогических ставок по группе классов:

1-4 классы = =27,1

5-9 классы = = 41,1

10-11 классы = =17,9

Расчет количества педагогических ставок на 1 класс осуществляется по формуле

1-4 классы = =1,19

5-9 классы = =1,97

10-11 классы = = 1,47

Расчет проекта количества педагогических ставок на 1 класс

1-4 классы = =0,90

5-9 классы = =1,47

10-11 классы == 1,49

Расчет среднегодового количества педагогических ставок определяется:

Количество педагогических ставок на 1 класс среднегодовое количество классов в каждой группе

1-4 классы =1,19Ч26=30,9

5-9 классы = 1,97Ч22,7=44,7

10-11 классы = 1,47Ч10,7=15,7

Рассчитаем проект среднегодового количества педагогических ставок:

1-4 классы: 0,9Ч29 = 26,1;

5-9 классы 1,47Ч28 = 41,1;

10-11 классы: 1,49Ч12 = 17,9;

Средняя ставка учителя в месяц рассчитывается:

1-4 классы: =219,3;

5-9 классы: =421;

10-11 классы: =415;

Проект средней ставки учителя в месяц рассчитывается

1-4 классы = =225

5-9 классы = = 425,3

10-11 классы = = 378

ФЗП в год рассчитывается по формуле:

Средняя ставка учителя в месяц среднегодовое количество педагогических ставок

12 месяцев

1-4 классы = 219,3Ч30,9Ч12=81 316,4

5-9 классы = 421Ч44,7Ч12= 225 824,4

10-11 классы = 415Ч15,7Ч12= 78 186

Рассчитаем проект ФЗП в год:

1-4 классы = 225Ч26,1Ч12=70 470;

5-9 классы = 425,3Ч41,1Ч12=209 757,96;

10-11 классы = 378Ч17,9Ч12= 81 194,4;

Итого тарифный ФЗП:

385 326,8+68 000=453 326,8

361 422,36+80 240=441 662,36

Дополнительный ФЗП:

453 326,8Ч0,20=90 665,36

441 662,36Ч0,20=88 332,47

Общий ФЗП по школе:

453 326,8+90 665,36=543 992,16

441 662,36+88 332,47=529 994,83

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Среднегодовое количество классов переносим из таблицы 2.5;

Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы рассчитывается:

Среднегодовое количество классов норма расходов на 1 класс

59,4Ч300 =17 820

1-4 классы: 26Ч200 =5200;

5-9 классы: 22,7Ч350 =7945;

10-11 классы: 10,7Ч300 = 3210;

Проект на следующий год:

70Ч300 = 21 000;

1-4 классы: 29Ч200 =5800;

5-9 классы: 28 Ч350=9800;

10-11 классы: 12Ч 300 =3600;

Итого учебных и прочих расходов на все классы рассчитывается как сумма по расходам по классам:

5200+7945+3210 = 16 355;

5800+9800+3600=19 200;

Таблица 2.6. - Расчет расходов по школам

№ п./п.	Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1.	Хозяйственные и командировочные расходы:
	среднегодовое количество классов	59,4	69
	расходы на 1 класс, в руб.	300	300
	Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.	17 820	21 000
2.	Учебные и прочие расходы:
	среднегодовое количество 1-4 классов	26	29
	норма расходов на 1 класс, руб.	200	200
	сумма расходов на 1-4 классы, руб.	5200	5800
	среднегодовое количество 5-9 классов	22,7	28
	норма расходов на 1 класс, руб.	350	350
	сумма расходов на 5-9 классы, руб.	7945	9800
	среднегодовое количество 10-11 классов	10,7	12
	норма расходов на 1 класс, руб.	300	300
	сумма расходов на 10-11 классы, руб.	3210	3600
3.	Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.	16 355	19 200

4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Среднегодовое количество учащихся переносим из таблицы 2.4.;

Среднегодовое число учащихся в ГПД рассчитывается:

Среднегодовое количество учащихся 80% (по условию)

540Ч 0,8 = 432

641Ч 0,8 = 512

Расходы по заработной плате в год на всех учащихся рассчитываются:

Среднегодовое число учащихся расходы на 1 учащегося:

432 Ч 260 =112 320

512 Ч 260 = 133 120

Начислено на заработную плату 26%:

260 0,26 = 67,6 - на одного учащегося

112 320Ч0,26 = 29 203,2 - на всех учащихся (текущий год);

133 120Ч0,26 = 34 611,2 - на всех учащихся (проект на следующий год).

Расходы на мягкий инвентарь на всех учащихся в год рассчитываются:

Среднегодовое число учащихся расходы на мягкий инвентарь на 1 учащегося:

432Ч300 = 129 600;

512Ч300 = 153 600.

Расходы на питание в год рассчитываются:

Среднегодовое число учащихся норма расхода на питание 1 учащегося число дней функционирования групп:

432Ч40 Ч 248 = 4 285 440;

512Ч 40 Ч 248 = 5 079 040.

Итого расходов на ГПД:

112 320 + 29 203,2 + 129 600+ 4 285 440=4556563,2 (текущий год);

133 120 + 34 611,2+153 600+5 079 040= 5 400 371,2 (проект на следующий год).

Расчеты сведены в таблицу 2.7.

Таблица 2.7.- Расчет расходов на содержание групп продленного дня (ГПД)

№ п./п.	Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1.	Среднегодовое число учащихся 1-4-х классов	540	641
2.	Среднегодовое число учащихся в ГПД	432	512
3.	Расходы по заработной плате в год:
	на 1 учащегося, руб.	260	260
	на всех учащихся, руб.	112 320	133 120
4.	Начислено на заработную плату: 26%
	на 1 учащегося, руб.	67,6	67,6
	на всех учащихся, руб.	29 203,2	34 611,2
5.	Расходы на мягкий инвентарь в год:
	на 1 учащегося, руб.	300	300
	на всех учащихся, руб.	129 600	153 600
6.	Расходы на питание:
	норма расходов на питание на 1 учащегося в день, руб.	40	40
	число дней функционирования групп	248	248
	расходы на питание в год, руб.	4 285 440	5 079 040
7.	Итого расходов на ГПД, руб.	4 556 563,2	5 400 371,2

5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Строки 1, 2, 3 переносим из таблицы 2.5. по текущему году и по проекту;

Начисления на заработную плату:

всего ФЗП 26%:

543 992,16 Ч 0,26 = 141 437,96;

529 994,83 Ч 0,26 = 137 798,7

Хозяйственные и командировочные расходы, а так же учебные и прочие расходы переносим из таблицы 6, расходы на ГПД - из таблицы 2.7.;

Итого расходов на текущее содержание школ просуммируем по всем строкам:

543 992,16+141 437,96+17 820+16 355+4 556 563,2= 5 276 168,32 (текущий год);

529 994,83+137 798,7+21 000+19 200+5 400 371,2=6 108 364,73 (проект на следующий год).

Таблица 2.8.- Сводная таблица по школам, руб.

№ п./п.	Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1.	Заработная плата педагогического персонала	385 326,8	361 422,36
2.	Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала	68 000	80 240
3.	Всего ФЗП	543 992,16	529 994,83
4.	Начисления на заработную плату	141 437,96	137 798,7
5.	Хозяйственные и командировочные расходы	17 820	21 000
6.	Учебные и прочие расходы	16 355	19 200
7.	Расходы на ГПД	4 556 563,2	5 400 371,2
8.	Итого расходы на текущее содержание школ	5 276 168,32	6 108 364,73

6. Расчет расходов на содержание ДОУ

Среднегодовое число детей:

=325;

=375.

Расходы на заработную плату в год на всех детей:

Расходы на 1 ребенка Среднегодовое число детей

325 Ч280 = 91 000;

375 Ч 280 =105 000.

Начисления на заработную плату:

91 000Ч 0,26 = 23 660;

105 000Ч 0,26 = 27 300.

Число дето - дней:

Число дней функционирования Среднегодовое число детей

225 Ч 325 = 73 125;

225 Ч375 = 84 375;

Расходы на питание всех детей в год:

Норма расхода на 1 ребенка Число дето - дней:

50 Ч 73 125 = 3 656 250;

50 Ч 84 375 = 4 218 750;

Расходы на оборудование всех новых мест:

(Число детей на конец года - Число детей на начало года) Расходы на оборудование 1 нового места:

(350 - 300) Ч 500 = 25 000;

(400 - 350) Ч 500 = 25 000;

Расходы на дооборудование всех ранее действовавших мест:

Число детей на начало года Расходы на дооборудование 1 ранее

действовавшего места

300Ч350 = 105 000;

350 350 = 122 500;

Хозяйственные и прочие расходы на всех детей:

Среднегодовое число детей Хозяйственные и прочие расходы на 1 ребенка:

325 Ч 640 =208 000;

375 Ч 640 = 240 000;

Родительская плата на всех детей:

Число дето - дней Родительская плата на 1 ребенка:

73 125 Ч 30 = 2 193 750;

84 375 Ч 30 = 2 531 250;

Всего расходов рассчитываются как сумма расходов по всем строкам:

91 000+23 660+3 656 250+25 000+105 000+208 000+2 193 750= 6 302 660;

105 000+27 300+4 218 750+25 000+122 500+ 240 000+2 531 250=7 269 800.

Финансирование из бюджета рассчитывается:

Всего расходов - Средства родителей

6 302 660 - 2 193 750 =4108910;

7 269 800 - 2 531 250 = 4 738 550.

Данные представлены в таблице 2.9.

Таблица 2.9.- Расчет расходов на содержание ДОУ

№ п./п.	Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1.	Число детей:
	на начало года	300	350
	на конец года	350	400
	среднегодовое (прирост с 01.07)	325	375
2.	Расходы на заработную плату в год:
	на 1 ребенка, руб.	280	280
	на всех детей, руб.	91 000	105 000
3.	Начисления на заработную плату, руб.	23 660	27 300
4.	Расходы на питание:
	норма расходов на 1 ребенка в день, руб.	50	50
	число дней функционирования	225	225
	число дето - дней	73 125	84 375
	расходы на питание всех детей в год, руб.	3 656 250	4 218 750
5.	Расходы на мягкий инвентарь:
	на оборудование 1 нового места, руб.	500	500
	на оборудование всех новых мест, руб.	25 000	25 000
	на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб.	350	350
	на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.	105 000	122 500
6.	Хозяйственные и прочие расходы:
	на 1 ребенка, руб.	640	640
	на всех детей, руб.	208 000	240 000
7.	Родительская плата:
	на 1 ребенка в день, руб.	30	30
	на всех детей в год, руб.	2 193 750	2 531 250
8.	Всего расходов, руб.	6 302 660	7 269 800
	В том числе:
	средства родителей	2 193 750	2 531 250
	Финансирование из бюджета	4 108 910	4 738 550

7. Свод расходов на образование, руб.

По графе «Принято»: Показатель «ДОУ в городах» переносим из таблицы 2.9., строка «Финансирование из бюджета»; Показатель «Школы общеобразовательные в городах» переносим из таблицы 2.8., строка «Итого расходов на содержание школ»;

Фонд всеобуча рассчитывается:

(Школы общеобразовательные в городах + Школы общеобразовательные в сельской местности + Школы-интернаты в городах и сельской местности) 1%

(5 276 168,32+ 850 000 + 398 191) Ч 0,01 = 65 243,6 (текущий год)

(6 108 364,73+900 000+365 900)Ч0,01=73 742,6(проект на следующий год).

Итого расходов рассчитывается суммированием по всем строкам;

Исполнение за 6 месяцев рассчитывается, как Ѕ от «Принято»;

Ожидаемое исполнение = Принято;

Проект приобретения инвентаря и оборудования на следующий год рассчитывается с увеличением на 15% от «Принято»;

1 000 000*1,15=1 150 000

Данные представлены в таблице 2.10.

Таблица 2.10.-Свод расходов на образование, руб.

№ п./п.	Наименование	Принято	Исполнено за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на следующий год
1.	ДОУ в городах	4 108 910	2 054 455	4 108 910	4 738 550
2.	ДОУ в сельской местности	700 000	400 000	700 000	800 000
3.	Школы общеобразовательные в городах	5 276 168,32	2 638 084,16	5 276 168,32	6 108 364,73
4.	Школы общеобразовательные в сельской местности	850 000	425 000	850 000	900 000
5.	Школы-интернаты в городах и сельской местности	398 191	200 000	398 191	365 900
6.	Приобретение учебников	480 000	240 000	480 000	500 000
7.	Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46 923	23 460	46 923	48 220
8.	Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми	660 200	330 100	660 200	710 000
9.	Детские дома	40 000	20 000	40 000	40 000
10.	Фонд всеобуча	65 243,6	32 621,8	65 243,6	73 742,6
11.	Прочие учреждения и мероприятия в области образования	400 000	200 000	400 000	500 000
12.	Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков	45 000	22 500	45 000	50 000
13.	Итого расходов	13 005 392,32	6 502 696,16	13 005 392,32	14 761 034,73
14.	Приобретение инвентаря и оборудования	1 000 000	500 000	1 000 000	1 150 000
15.	Капитальные вложения на строительство	900 000	500 000	900 000	1 200 000
16.	Капитальный ремонт	600 000	300 000	600 000	500 000
	Всего расходов	15 505 392,32	7 752 696,16	15 505 392,32	17 611 034,73

Здравоохранение

1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Расчет среднегодового количества коек рассчитывается по следующей формуле:

, где

Кср - среднегодовое количество коек;

К01.01 - количество коек на начало года;

Кн - количество развернутых новых коек;

m - количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Больницы и диспансеры в сельской местности:

Хирургические койки: = 62,7 и т.д.

Рассчитаем число койко-дней по следующей формуле:

Среднегодовое число коек Число дней функционирования новой койки в первый год

Больницы и диспансеры в сельской местности:

Хирургические койки: 62,7320=20 064, аналогичным образом рассчитаем число койко-дней для остальных показателей.

Определим сумму расходов в год:

Норма расходов на 1 койко-день Число койко-дней

Больницы и диспансеры в сельской местности

Питание: Хирургические койки: = 20064,0*24=481 536 и т.д.

Медикаменты: = 20 064,0*20=401 280 и т.д.

Полученные данные представим в табличной форме (таблица 2.11.)

Таблица 2.11.- Расчет расходов на питание и медикаменты

Учрежде ние	Показатель	Проект
		На начало года	На конец года	Средне годовое	Сроки развертывания сети	Число дней функциони рования	Число койко-дней	Норма расходов на 1 койко-день, руб.	Сумма расходов в год, руб.
								Пита ние	Медикаменты	Питание	Медикаме нты
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Больницы и диспансеры в сельской местности	1.Хирургические койки	58	66	62,7	с 01.06	320	20 064,0	24	20	481 536	401 280
	2.Детские койки	49	55	52,0	с 01.07	320	16 640,0	25	30	416 000	499 200
	3.Терапевтические койки	60	78	72,0	с 01.05	340	24 480,0	21	17	514 080	416 160
	4.Родильные койки	40	40	40,0	-	330	13 200,0	30	32	396 000	422 400
	5.Прочие койки	70	80	72,5	с 01.10	300	21 750,0	20	30	435 000	652 500
	ИТОГО:	277	319	300,0	X	X	X	X	X	2 242 616	2 391 540
2.Больницы и диспансеры в городах	1.Хирургические койки	90	100	94,2	с 01.08	300	28 260,0	23	27	649 980	763 020
	2.Детские койки	100	110	105,8	с 01.06	320	33 856,0	25	30	846 400	1 015 680
	3.Терапевтические койки	140	180	170,0	с 01.04	310	52 700,0	21	22	1 106 700	1 159 400
	4.Родильные койки	120	135	126,3	с 01.08	330	41 679,0	27	32	1 125 333	1 333 728
	5.Прочие койки	100	110	102,5	с 01.10	300	30 750,0	22	30	676 500	922 500
	ИТОГО:	550	635	598,8	Х	Х	Х	Х	Х	4 404 913	5 194 328

Таблица 2.12.- План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов

Должность	Число ставок должно стей	Расчет нормы обслуживания в час	Число часов работы в день	Дневная нагрузка	Число рабочих дней в году	Годовая нагрузка	Число врачебных посещений	Средний расход на медикаменты на 1 посещение	Сумма расходов на медикаменты
		в поликлинике	на дому	в поликлинике	на дому	в поликлинике	на дому	всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1. Терапия	2,5	5	2	3	3	15	6	21	281	5901	14 753	8	118 020
2. Хирургия	1,5	8	1,25	4,5	0,5	36	0,625	36,625	281	10 291,63	15 437	22	339 623,6
3 Гинекология	1	5	1,25	4,5	1	22,5	1,25	23,75	281	6673,75	6673,8	18	120 127,5
4. Педиатрия	2,5	7	2	3	3	21	6	27	281	7587	18 968	11	208 642,5
5. Неврология	0,5	5	1,25	5	X	25		25	281	7025	3512,5	5	17 562,5
6. Дерматология	0,5	8	1,25	5	X	40		40	281	11 240	5620	15	84 300
7. Стоматология	2	4	X	5	X	20		20	281	5620	11 240	20	224 800
ВСЕГО	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	1 113 076

2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов.

Дневная нагрузка в поликлинике рассчитывается:

Расчет нормы обслуживания в час в поликлинике (на дому) Число часов работы в день в поликлинике (на дому)

Терапия: 5Ч3 = 15 (2Ч3 = 6); Хирургия: 8Ч4,5 = 36 (1,25Ч0,5 = 0,625) и т.д.

Годовая нагрузка рассчитывается следующим образом:

Дневная нагрузка всего Число рабочих дней в году;

Терапия: 21Ч281= 5901; Хирургия: 36,63Ч281= 10 291,63 и т.д.

Число врачебных посещений рассчитывается следующим образом:

Годовая нагрузка Ч Число ставок должностей;

Терапия: 5901Ч2,5=14 753; Хирургия: 10 293,03Ч1,5=15 437

Сумму расходов на медикаменты рассчитаем следующим образом:

Число врачебных посещений ЧСредний расход на медикаменты на 1 посещение

Терапия: 14752,5Ч8=118 020; Хирургия: 15439,55Ч22=339 623,6

Полученные данные представим в табличной форме (Таблица 2.12.).

3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Среднегодовое количество коек переносим из таблицы 2.11., столбца 5 (Итого).

Годовой ФЗП рассчитывается следующим образом:

Среднегодовое количество коек Средняя заработная плата на 1 койку в год:

Сведем полученные данные в таблицу 2.13.

Таблица 2.13. - Расчет расходов на заработную плату мед. персонала

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в тек. году	Проект на след. год	Принято в тек. году	Проект на след. год
1	2	3	4	5
1. Среднегодовое кол-во коек	Х	598,8	Х	300
2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.	850	950	800	900
3. Годовой ФЗП в год, руб.	500 000	568 860	300 000	270 000

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Канцелярские и хозяйственные расходы:

Среднегодовое количество коек (переносим из таблицы 2.13.);

Итого канцелярских и хозяйственных расходов (строка 1 * строка 2);

Мягкий инвентарь:

Количество коек на начало года (переносим из таблицы 2.11.);

Итого расходов на дооборудование (строка 1 * строка 2);

Прирост коек за год (таблица 2.11. столбец 4 - столбец 3 (Итого)):

Больницы и диспансеры в городах: 635- 550= 85

Больницы и диспансеры в сельской местности: 319-277=42

Итого расходов на оборудование новых коек:

Прирост коек за год Расходы на оборудование новых коек:

85Ч700 = 59 500

42Ч700 = 29 400

Всего расходов на мягкий инвентарь рассчитывается следующим образом:

Итого расходов на дооборудование 1 койки в год + Итого расходов на оборудование новых коек

275 000+59 500= 334 500;

138 500+29 400=167 900.

Данные представлены в таблице 2.14.

Таблица 2.14. - Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Канцелярские и хозяйственные расходы
1.Среднегодовое количество коек	Х	598,8	Х	300
2.Расходы на 1 койку в год, руб.	450	450	450	450
3.Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.	Х	269 460	Х	135 000
2. Мягкий инвентарь
1.Количество коек на начало года	Х	550	Х	277
2.Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.	500	500	500	500
3.Итого расходов на дооборудование, руб.	Х	275 000	Х	138 500
4.Прирост коек за год	Х	85	Х	42
5.Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.	700	700	700	700
6.Итого расходов на оборудование новых коек, руб.	Х	59 500	Х	29 400
7.Всего расходов на мягкий инвентарь	Х	334 500	Х	167 900

5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Все данные представим в табличном виде (таблица 2.15.).

Принято в текущем году:

По строке 1 «Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров» данные переносим из таблицы 2.13. (столбец 2, строка 3);

Начисления на заработную плату (строка 1 таблицы 2.15.* 26%);

Итого расходов (сумма всех строк);

Проект:

Заработная плата мед. персонала переносим из таблицы 2.13. (столбец 3, строка 3)

Питание (переносим из таблицы 2.11. столбец 11 (Итого));

Медикаменты (из таблицы 2.11. столбец 12 (Итого);

Мягкий инвентарь (из таблицы 2.14., строка 7);

Канцелярские и хозяйственные расходы (из таблицы 2.14., строка 3);

Расходы на приобретение оборудования и инвентаря увеличиваются на 18% (по условию): 250 000*1,18= 295 000; 150 000*1,18=177 000;

Расходы на капитальный ремонт увеличиваются на 15% (по условию):

1 200 000*1,15=1 380 000; 700 000*1,15=805 000;

Итого расходов (сумма всех строк).

Таблица 2.15. - Свод расходов по больницам и диспансерам, руб.

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1	2	3	4	5
1.Заработная плата медицинского персонала больниц и диспансеров	500 000	568 860	300 000	270 000
2.Начисления на заработную плату (26%)	130 000	147 904	78 000	70 200
3.Питание	3 000 000	4 404 913	2 000 000	2 242 616
4.Медикаменты	3 500 000	5 194 328	2 500 000	2 391 540
5.Мягкий инвентарь	Х	334 500	Х	167 900
6.Канцелярские и хозяйственные расходы	Х	269 460	Х	135 000
7.Приобретение оборудования и инвентаря	250 000	295 000	150 000	177 000
8.Капитальный ремонт	1 200 000	1 380 000	700 000	805 000
9.Прочие расходы	400 000	450 000	300 000	350 000
Итого расходов	8 980 000	13 044 965	6 028 000	6 609 256

6. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Медикаменты (из таблицы 2.12., столбец 14);

Расходы на приобретение оборудования и инвентаря увеличиваются на 18% (по условию);

380 000Ч1,18=448 400

На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 2%:

1 000 000*0,02=20 000;

1 000 000 - 20 000 = 980 000.

Таблица 2.16. - Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала	750 000	800 000
2. Начисления на заработную плату (26%)	195000	208000
3. Медикаменты	1 113 076	1 200 000
4. Мягкий инвентарь	X	350 000
5. Канцелярские и хозяйственные расходы	X	160 000
6. Приобретение оборудования и инвентаря	380 000	448 400
7. Капитальный ремонт	1 000 000	980 000
8. Прочие расходы	X	250 000
Итого расходов	3 438 076	4 396 400

7. Свод расходов на здравоохранение, руб.

Представим данные в табличной форме (таблица 2.17.).

Для этого строки 1 и 2 «Больницы и диспансеры в городах» и «Больницы и диспансеры в сельской местности» перенесем из таблицы 2.15.;

Строку 3 «Амбулаторно-поликлинические учреждения» перенесем из таблицы 2.16.;

Исполнено за 6 месяцев рассчитывается, как 1/2 от Принято;

Ожидаемое исполнение по условию считается равным Принятому.

Таблица 2.17. - Свод расходов на здравоохранение, руб.

Учреждение	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	Исполнено за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение
1.Больницы и диспансеры в городах	8 980 000	4 490 000	8 980 000	13 044 965
2. Больницы и диспансеры в сельской местности	6 028 000	3 014 000	6 028 000	6 609 256
3. Амбулаторно-поликлинические учреждения	3 438 076	1 719 038	3 438 076	4 396 400
4. Прочие учреждения здравоохранения	2 000 000	1 000 000	2 000 000	2 400 000
Итого расходов	20 446 076	10 223 038	20 446 076	26 450 621

Проект бюджета района

На основе полученных в ходе расчетов данных составим проект бюджета района по форме №1-Б.

Доходы:

Налог на имущество физических лиц переносим из п.1 раздела 2.1. «Доходы»;

Земельный налог переносим из таблицы 2.1.;

Единый налог на вмененный доход переносим из п.3 раздела 2.1. «Доходы»;

Транспортный налог - из таблицы 2.2.;

Налог на доходы физических лиц - из таблицы 2.3.;

Неналоговые доходы переносим из п.6 раздела 2.1. «Доходы»;

ИТОГО доходов - сумма по всем строкам доходов;

Дотации и субвенции из бюджета области - Разница между Итого расходы и Итого доходы;

Расходы:

Общегосударственные вопросы в текущем году (по условию) - 105 000 руб., за 6 месяцев - 60 000 руб., проект на следующий год - увеличение на 6 %: 105 000*1,06 =111 300;

Обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности в текущем году (по условию) - 100 000 руб., за 6 месяцев -50 000 руб., проект на следующий год - увеличение на 10%: 100 000*1,10 =110 000 руб.;

Национальная экономика в текущем году (по условию) - 250 000 руб., за 6 месяцев- 125 000 руб., проект на следующий год - увеличение на 7,5%: 250 000*1,075 =268 750 руб.;

Жилищно-коммунальное хозяйство в текущем году (по условию) - 800 000 руб., за 6 месяцев - 300 000 руб., проект на следующий год - увеличение на 11%: 800 000*1,11 =888 000 руб.;

Охрана окружающей среды в текущем году (по условию) - 100 000 руб., проект на следующий год - увеличение на 5%: 100 000*1,05=105 000 руб.;

Образование переносим из таблицы 2.10.;

Культура, кинематография и СМИ в текущем году (по условию) - 250 000 руб., за 6 месяцев - 125 000 руб., проект на следующий год - 300 000 руб.;

Здравоохранение и спорт переносим из таблицы 2.17.;

ИТОГО расходов - сумма по всем строкам расходов;

Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета;

Субвенции в областной бюджет - Разница между Итого доходы и Итого расходы;

Форма №1-Б

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА

Год, тыс. руб.

Показатели	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	Исполнено за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение
1	2	3	4	5
Наименование доходов
1.Налог на имущество физических лиц	32,000	16,000	32,000	40,000
2.Земельный налог	96,200	48,100	96,200	171,860
3.Единый налог на вменённый доход	272,000	136,000	272,000	312,800
4.Транспортный налог	21 178,300	10 589,150	21 178,300	21 178,300
5.Налог на доходы физических лиц	786,658	393,329	786,658	717,428
6.Неналоговые доходы	500,000	250,000	500,000	575,000
ИТОГО доходов	22 865,158	11 432,579	22 865,158	22 995,388
Дотации, субвенции из бюджета области	14 691,310	7 253,155	14 691,310	22 849,317
ВСЕГО доходов	37 556,468	18 685,734	37 556,468	45 844,705
Наименование расходов
1.Общегосударственные вопросы	105,000	60,000	105,000	111,300
2.Нац.безопасность и правоохранительная деятельность	100,000	50,000	100,000	110,000
3.Нац. экономика	250,000	125,000	250,000	268,750
4.Жилищно-коммунальное хозяйство	800,000	300,000	800,000	888,000
5.Охрана окружающей среды	100,000	50,000	100,000	105,000
6.Образование	15 505,392	7 752,696	15 505,392	17 611,034
7.Культура, кинематография, СМИ	250,000	125,000	250,000	300,000
8.Здравоохранение и спорт	20 446,076	10 223,038	20 446,076	26 450,621
ИТОГО расходов	37 556,468	18 685,734	37 556,468	45 844,705
Субвенции в областной бюджет	-	-	-	-
ВСЕГО расходов	37 556,468	18 685,734	37 556,468	45 844,705
Оборотная кассовая наличность	751,129	373,715	751,129	916,894

Пояснительная записка

Для анализа составленного проекта бюджета рассмотрим динамику изменения показателей и структуру планируемого бюджета (таблица 2.18.).

Таблица 2.18. - Структура и динамика планируемого бюджета

Показатель	Сумма в текущем году	Сумма в проектном году	Прирост (%)	Доля в составе доходов (расходов)
1	2	3	4	5
Наименование доходов
1.Налог на имущество физических лиц	32,000	40,000	25,00	0,17
2.Земельный налог	96,200	171,860	78,65	0,75
3.Единый налог на вменённый доход	272,000	312,800	15,00	1,36
4.Транспортный налог	21 178,300	21 178,300	0,00	92,10
5.Налог на доходы физических лиц	786,658	717,428	-8,80	3,12
6.Неналоговые доходы	500,000	575,000	15,00	2,50
ИТОГО доходов	22 865,158	22 995,388	0,57	100,00
Дотации, субвенции из бюджета области	14 691,310	22 849,317	55,53	49,84
ВСЕГО доходов	37 556,468	45 844,705	22,07	100,00
Наименование расходов
1.Общегосударственные вопросы	105,000	111,300	6,00	0,24
2.Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100,000	110,000	10,00	0,24
3.Национальная экономика	250,000	268,750	7,50	0,59
4.Жилищно-коммунальное хозяйство

Подобные документы

• Бюджетная система РФ

  Основы государственного бюджета. Сущность бюджета. Бюджетная система Российской Федерации. Принципы бюджетной системы. Доходы и расходы бюджета, сбалансированность бюджетов. Субъекты бюджетной системы. Структура бюджета. Межбюджетные отношения.
  
  курсовая работа [76,7 K], добавлен 13.11.2008
  

• Принципы устройства бюджетной системы Российской Федерации

  Роль бюджетной системы в реализации финансовой политики государства, значение государственного финансового регулирования и налоговой системы, финансовых санкций и льгот. Доходы, расходы, дефицит и профицит бюджета, структура бюджетной системы России.
  
  контрольная работа [23,2 K], добавлен 09.03.2010
  

• Бюджетная система Российской Федерации, ее структура и роль в экономике

  Сущность бюджета, понятие бюджетной системы. Структура и субъекты бюджетной системы Российской Федерации, принципы ее функционирования. Анализ доходов и расходов бюджета, принципы межбюджетных отношений. Способы усовершенствования бюджетной системы.
  
  курсовая работа [206,0 K], добавлен 17.12.2017
  

• Экономическое содержание и принципы организации доходов бюджета

  Доходы бюджета, их экономические содержание и назначение. Состав бюджетной классификации доходов бюджета. Функциональное назначение, структура и характеристика налоговых и неналоговых доходов. Основные принципы функционирования бюджетной системы.
  
  реферат [75,1 K], добавлен 17.06.2010
  

• Доходы бюджета

  Доход бюджета как одна из главных составляющих бюджетной системы России. Состав и структура доходов бюджетов различных уровней бюджетной системы, их классификация и разновидности. Характеристика неналоговых доходов бюджета. Доходы бюджета РФ на 2005 год.
  
  курсовая работа [37,3 K], добавлен 20.08.2009
  

• Бюджетная система Российской Федерации

  Проблема дефицитности и сбалансированности бюджета в современной экономической теории. Основные принципы бюджетной системы Российской Федерации. Доходы и расходы государственного бюджета. Баланс федерального бюджета и источники финансирования дефицита.
  
  курсовая работа [539,9 K], добавлен 15.01.2011
  

• Бюджетная система Российской Федерации

  Понятие бюджетной системы, ее структура и принципы. Бюджетная система как один из важнейших институтов государства. Состав и структура бюджетной системы Российской Федерации, перспективы ее развития. Основные показатели государственного бюджета.
  
  курсовая работа [75,9 K], добавлен 21.07.2011
  

• Современное состояние бюджета РФ

  Понятие и законодательные основы бюджетной системы РФ, ее основные принципы и функции. Анализ исполнения бюджета РФ. Проблема накопления в нем значительных неиспользуемых остатков. Меры по укреплению бюджетного федерализма, реформа бюджетной системы.
  
  курсовая работа [27,9 K], добавлен 12.10.2010
  

• Проблема балансирования государственного бюджета

  Принципы построения бюджетной системы. Доходы и расходы государственного бюджета. Суть бюджетного дефицита, профицита и баланса. Основные принципы построения бюджетной системы России. Условия обеспечения сбалансированности бюджетов: подходы к проблеме.
  
  практическая работа [140,6 K], добавлен 27.04.2011
  

• Структура и динамика расходов федерального бюджета

  Экономическая сущность, основные функции и принципы формирования бюджетной системы Российской Федерации. Состав, структура и динамика расходов финансовых ресурсов федерального бюджета. Анализ эффективности бюджетной политики России на современном этапе.
  
  курсовая работа [137,2 K], добавлен 02.09.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам