Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Теоретична частина

1. Виконати тести:

1. Податкове зобов'язання відповідно до Закону України "Про податок на додану вартість" це:

а) сума податку, яка підлягає сплаті в бюджет;

б) сума податку, яку платник зобов'язаний сплатити в бюджет як доплату, внаслідок проведеного перерахунку;

в) загальна сума податку, яка одержана (нарахована) платником податку в податковому періоді;

г) немає правильної відповіді.

2. Марка акцизного збору:

а) підтверджує сплату акцизного збору;

б) є спеціальним знаком маркування товарів, яка підтверджує сплату акцизного збору;

в) є різновидом податкового векселя;

г) є гарантом майбутньої сплати акцизного збору;

д) немає правильної відповіді.

3. Існує наступний порядок включення в ціну підакцизного товару податку на додану вартість та акцизного збору:

а) спочатку в ціну включається податок на додану вартість за ставкою 20 %, а після цього акцизний збір за відповідною ставкою;

б) спочатку в ціну включається акцизний збір за відповідною ставкою, а після цього ПДВ за ставкою 20 %;

в) в ціну товару вже включений ПДВ, тому слід включити тільки акцизний збір за відповідною ставкою;

г) немає правильної відповіді.

4. Платники мита - це:

а) фізичні особи, які здійснюють переміщення через митний кордон України товарів та інших предметів;

б) юридичні особи, які здійснюють переміщення через митний кордон України товарів та інших предметів;

в) будь-які юридичні або фізичні особи, які здійснюють переміщення через митний кордон України товарів та інших предметів, що підлягають митному оподаткуванню;

г) немає правильної відповіді.

5. Спільні риси мита та акцизного збору:

а) ставки диференційовані за групами товарів;

б) обмежений перелік товарів, що підлягають оподаткуванню;

в) контроль за правильністю та своєчасністю справляння податку здійснюють органи державної податкової служби;

г) справляння податку пов'язане із здійсненням зовнішньоекономічної діяльності.

2. Практична частина

Розглянути ситуацію, зробити необхідні розрахунки та висновки:

Ситуація 1.

1. Відомі наступні дані про діяльність підприємства в першому кварталі поточного року:

податок прибуток акцизний збір

Доходи в іноземній валюті, отримані підприємством у лютому поточного року у зв'язку з експортом товарів, склали 10 000 дол. США.

У першому кварталі поточного року до каси підприємства надійшли грошові кошти за реалізовану продукцію в сумі 240 000 грн., в т. ч.:

§ у січні - 100 000 грн.;

§ у лютому - 60 000 грн.;

§ у березні - 80 000 грн.

Довідка: офіційний курс Національного банку України, який діяв на дату отримання доходів в іноземній валюті, - 7,95 грн. за 1 дол. США; кредиторська заборгованість підприємства, по якій закінчився термін позовної давнини 19 березня поточного року - 10 000 грн.

Необхідно визначити суму податку на прибуток за перший квартал поточного року.

Ситуація 2.

Доходи від продажу товарів ВАТ "Альянс" у першому кварталі поточного року склали 580500,0 грн.

Крім того, в звітному періоді підприємству були відвантажені товари, оплачені 24.12. минулого року, на суму 42300,0 грн.

До витрат підприємства, які відбулися протягом звітного періоду, відносяться:

? вартість придбаних матеріальних цінностей - 120150,0 грн.;

? вартість транспортних послуг, оплачених АТП "Транссервіс"за перевезення вантажів - 12400,0 грн.;

? витрати на оплату праці найманих робітників підприємства - 28700,0 грн.

? витрати, пов'язані з придбанням товарів з метою їх подальшого перепродажу, - 60230,0 грн.

Амортизаційні відрахування склали 30 тис. грн.

Необхідно визначити суму податку на прибуток, що підлягає внесенню до бюджету за звітний період; вказати терміни сплати податку на прибуток і терміни надання декларації про податок на прибуток.

Тести:

1) в;

2) б;

3) б;

4) в;

5) а; б.

Ситуація 1.

ПнаП = (Доходи - Витрати) * 25% (ст.151.1)

ПнаП = 378680 * 25% = 94670 грн.

Сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету складає 94670 грн.

Cитуація 2

ПнаП = (483750 - 254600) * 25% = 57288 грн. (ст.151.1)

Сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету складає 57288 грн. Термін сплати податку на прибуток - 10 календарних днів з моменту граничного строку подачі податкової декларації (ст.57.1), терміни надання декларації про податок на прибуток - протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу (ст.49.18.2)

Размещено на Allbest.ru