Модель обработки информации при предоставлении льготы по налогу на добычу полезных ископаемых

Размещено на http://www.allbest.ru

29

Размещено на http://www.allbest.ru

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Информационные технологии в налогообложении»

Модель обработки информации при предоставлении льготы по налогу на добычу полезных ископаемых

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. АНАЛИЗ НОРМАТИВНО-МЕТОДИЧЕСКОЙ БАЗЫ

1.1 Общая характеристика НДПИ

1.2 Законодательные основы НДПИ

2. МОДЕЛЬ ПОДГОТОВКИ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ЛЬГОТЫ ПО НДФЛ

2.1 Наименование, описание и краткая характеристика смысла и содержания отдельных информационных технологий при уплате НДПИ

2.2 Наименование и назначение структурных элементов основных документов, формирующихся и движущихся при исчислении и уплате НДПИ

2.3 Модель обработки информации при поступлении платёжных поручений об уплате НДПИ

2.4 Диаграмма «сущность - связь» при исчислении НДПИ

3. ПРИМЕР ПРИМЕНЕНИЯ МОДЕЛИ ИНФОРМАЦИОННЫХ ПРОЦЕССОВ ПРИ УПЛАТЕ НДПИ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК использованных ИСТОЧНИКОВ и литераТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. Плата за природные ресурсы, как форма реализации экономических отношений между собственником природных ресурсов и их пользователем, занимает центральное место в экономическом механизме природопользования. Обязательные платежи, взимаемые государством за пользование недрами, чаще всего бывают в форме прямых или косвенных налогов, либо особых целевых платежей. Рациональное природопользование и охрана окружающей среды относятся к числу важнейших научно-практических задач.

Актуальность и масштаб экологических проблем связаны с усилением взаимодействия общества и природы, ухудшением качества окружающей природной среды, возрастанием технологических и рекреационных нагрузок на природные комплексы, уменьшением доступности природных ресурсов и рядом других причин. Хозяйственное использование тех или иных природных ресурсов, имеющих как сырьевой, так и несырьевой характер (например, рекреационных ресурсов), вызывает объективную необходимость осуществления природопользователями расчетов с государством, являющимся в большинстве случаев собственником этих ресурсов и несущим бремя расходов по восстановлению природного потенциала на территории России.

Так, для упрощения и оптимизации сборов за использование природными ресурсами необходимо развитие информационного взаимодействия между участниками налоговых правоотношений и информационного обмена в налоговой сфере.

Объектом исследования является налоговая система Российской Федерации.

Предметом исследования является процесс обмена информацией при уплате налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) между налоговыми органами и налогоплательщиком.

Цель данной курсовой работы является изучение модели обработки информации при уплате НДПИ.

Задачами являются:

- Определение нормативно-методических аспектов взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков;

- Определение состава необходимых документов, участвующих в информационных потоках, реквизитов данных документов.

- Создать модель обработки информации при уплате НДПИ.

- Привести пример реализации модели обработки информации при уплате НДПИ.

Анализ изученных источников и литературы.

Для написания данной работы были изучены нормативно правовые акты, учебники под редакцией Михеева Е.В, Панкова В.В, Титоренко Г.А. и другие.

1. АНАЛИЗ НОРМАТИВНО-МЕТОДИЧЕСКОЙ БАЗЫ

налог информационная технология

1.1 Общая характеристика НДПИ

В соответствии со статьей 334НК РФ налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Объектом налогообложения признаются:

1) полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;

3) полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого. Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. Стоимость добытых полезных ископаемых определяется в соответствии со статьей 340 НК РФ.

Налоговым периодом признается календарный месяц.

Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

1.2 Законодательные основы НДПИ

Федеральным законом от 08.08.2001 г. "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации" с 01.01.2002 г. вводится в действие гл. 26 Налогового кодекса "Налог на добычу полезных ископаемых".

Одновременно вносятся изменения в Закон РФ "О недрах", который устанавливает, что при пользовании недрами уплачиваются следующие платежи:

- разовые платежи за пользование недрами (бонусы);

- регулярные платежи за пользование недрами (ренталсы);

- плата за геологическую информацию о недрах;

- сбор за участие в конкурсе (аукционе);

- сбор за выдачу лицензий.

Таким образом, законодатель подтверждает и разделяет понятия: налоги и платежи. Налоги регулируются Налоговым кодексом, платежи - Законом РФ "О недрах". До принятия указанных поправок такого деления не было, и все платежи (налоги) регулировались неналоговым законодательством, Законом РФ "О недрах", другими законами, постановлениями, инструкциями. В связи с этим в судах рассматривались вопросы о незаконности взимания тех или иных платежей, налогов по природным ресурсам.

Главой 26 в налоговую систему Российской Федерации взамен трех действующих налогов (плата за пользование недрами, отчисления на воспроизводство минерально - сырьевой базы и акциз на нефть и стабильный газовый конденсат) вводится новый - налог на добычу полезных ископаемых, предусматривающий установление единых налоговых ставок по каждому виду полезных ископаемых. До принятия указанной главы ставки устанавливались в лицензии дифференцировано в зависимости от горно - геологических и экономико - географических показателей месторождения.

Одновременно в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 г. N 126-ФЗ признается утратившим силу с 01.01.2002 г. Федеральный закон от 30.12.1995 г. "О ставках отчислений на воспроизводство минерально - сырьевой базы", а также вносятся изменения в гл. 22 НК РФ "Акцизы" в части отмены акцизов на нефть и стабильный газовый конденсат.Отмена отчислений на воспроизводство минерально - сырьевой базы освобождает добывающие организации от осуществления финансирования геологоразведочных работ в принудительном порядке. Благодаря включению затрат на геологоразведочные работы в состав затрат по налогу на прибыль (гл. 25 НК) компании смогут самостоятельно планировать в этой части состав и структуру геологоразведочных работ в соответствии с их наиболее перспективными направлениями.

С введением данного налога решена проблема, связанная с отсутствием определенных в законодательном порядке основных элементов налогообложения по специальным налогам при пользовании недрами. В действующем в 1992 - 2001 годах законодательстве Российской Федерации о недрах раздел платности пользования недрами носит рамочный характер и не дает полного определения основных элементов налогообложения при исчислении указанных налогов. Гл. 26 Налогового кодекса определены объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, а также порядок и сроки уплаты налога. Одним из отличий является то, что гл. 26 Налогового кодекса дает как определение добытого полезного ископаемого, так и определение отдельных видов полезных ископаемых исходя из стандартов.

Полезным ископаемым признается продукция добывающих отраслей промышленности, содержащаяся в фактически добытом из недр либо извлеченном из отходов и потерь минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси), первая по своему качеству соответствующая государственному стандарту Российской Федерации, стандарту отрасли, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого - стандарту организации (предприятия) (далее - стандарты качества). Иными словами, это минеральное сырье, прошедшее первичную обработку, осуществляемую, как правило, в границах горного отвода и предусмотренную техническим проектом или проектом обустройства месторождения.Таким образом, законодатель уходит от понятия "первый товарный продукт".

2. МОДЕЛЬ ОБРАБОТКИ ИНФОРМАЦИИ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИИ И УПЛАТЕ НДПИ

2.1 Наименование, описание и краткая характеристика смысла и содержания отдельных информационных процессов при уплате НДПИ

Первым этапом при осуществлении исчисления и уплаты НДПИ является учет налогоплательщиков.

Плательщики налога на добычу полезных ископаемых в соответствии со ст. 335 НК РФ подлежат постановки на учет в налоговом органе. Она осуществляется либо по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование, либо по месту нахождения налогоплательщика-организации (месту жительства налогоплательщика - индивидуального предпринимателя), если добыча полезных ископаемых осуществляется на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами территории Российской Федерации - на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации, арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора.

Нормы об учете налогоплательщиков как одном из средств осуществления налогового контроля содержатся в гл. 14 части первой НК РФ. Так, в соответствии со ст. 83 в целях проведения налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению.

Порядок постановки на учет в налоговом органе организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков определен приказом МНС России от 14 декабря 2001 г. N БГ-3-09/551 "О постановке налогоплательщиков на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых". Данным приказом утверждены:

- форма N 9-НДПИ-1 "Заявление о постановке на учет в налоговом органе организации по месту нахождения участка недр в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых";

- форма N 9-НДПИ-2 "Заявление о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту нахождения участка недр в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых";

- форма N 9-НДПИ-3 "Уведомление о постановке на учет в налоговом органе организации в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых";

- форма N 9-НДПИ-4 "Уведомление о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых".

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны подать заявление о постановке на учет в налоговый орган в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых. Одновременно с заявлением в налоговый орган направляются копии заверенных в установленном порядке документов: свидетельства о постановке на учет в налоговом органе налогоплательщика, лицензии (разрешения) на пользование недрами.

До подачи налогоплательщиком заявления налоговый орган по месту нахождения участка недр на основе имеющихся данных и сведений, сообщаемых органами, осуществляющими учет и (или) регистрацию пользователей природных ресурсов, а также лицензирование деятельности, связанной с пользованием этими ресурсами, обязан самостоятельно принимать меры к постановке на учет налогоплательщиков в налоговых органах по месту нахождения участка недр.

При осуществлении организацией или индивидуальным предпринимателем добычи полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых в налоговый орган по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя не подается.

Снятие организации или индивидуального предпринимателя с учета в налоговом органе по месту нахождения участка недр в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых осуществляется при прекращении права пользования участком недр на основании поданного организацией или индивидуальным предпринимателем заявления о снятии с учета (в произвольной форме). К заявлению прилагается выданное ранее уведомление о постановке на учет в налоговом органе организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых. О снятии с учета налоговый орган уведомляет (в произвольной форме) налогоплательщиков.

Налоговые органы по месту нахождения участков недр обязаны в трехдневный срок с момента постановки на учет или снятия с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых уведомить об этом факте налоговые органы по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Налоговые органы по месту нахождения органов, осуществляющих учет и (или) регистрацию пользователей природными ресурсами, а также лицензирование деятельности, связанной с пользованием этими ресурсами, после получения от них сообщений о предоставлении прав на пользование природных ресурсов в трехдневный срок обязаны уведомить об этом факте налоговые органы по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя, а также месту нахождения участка недр.

Далее идут процессы по исчислению и уплате налогов, а так же по предоставлению расчетов и отчетности по исчисленным налогам.

Согласно статье 341 Налогового кодекса налоговый период по НДПИ -- один календарный месяц. Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 344 НК РФ). Налоговая декларация представляется не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Она заполняется в единственном экземпляре в целом по всей добыче, произведенной налогоплательщиком, и подается в тот налоговый орган, в котором налогоплательщик зарегистрирован по месту своего нахождения (жительства), а не в тот, где он зарегистрирован в качестве плательщика НДПИ. Обязанность по представлению декларации возникает у налогоплательщика с того налогового периода, в котором фактически началась добыча полезных ископаемых. Так сказано в статье 345 НК РФ. В случае приостановления добычи обязанность по представлению декларации сохраняется.

Налоговая база по НДПИ -- это стоимость добытых полезных ископаемых. Сказанное не относится к добыче нефти, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. При их добыче налоговая база определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. Это следует из статьи 338 НК РФ.

Из сказанного выше можно сделать вывод, что для формирования налоговой базы по НДПИ нужны две составляющие: количество добытого полезного ископаемого и его стоимость.

Порядок определения количества добытого полезного ископаемого установлен статьей 339 НК РФ. Как сказано в пункте 7 этой статьи, при определении количества добытого полезного ископаемого учитывается только то полезное ископаемое, в отношении которого в налоговом периоде завершен комплекс технологических операций (процессов) по его добыче (извлечению) из недр (отходов, потерь). Комплекс технологических операций устанавливается в техническом проекте разработки конкретного месторождения полезных ископаемых.

Количество добытого полезного ископаемого определяется прямым или косвенным методом. Прямой метод -- это определение количества путем применения измерительных средств и устройств непосредственно к добытому полезному ископаемому. Косвенный -- это метод, при котором количество добытого полезного ископаемого определяется по данным о его содержании в извлекаемом из недр (отходов, потерь) минеральном сырье.

Метод, который применяет налогоплательщик, должен быть зафиксирован в его учетной политике. В течение всей деятельности налогоплательщика по добыче полезного ископаемого этот метод изменению не подлежит. Единственное исключение из правила -- внесение корректив в технический проект разработки месторождения полезных ископаемых в связи с изменением применяемой технологии добычи полезных ископаемых.

Оценка стоимости добытых полезных ископаемых

В соответствии со статьей 340 НК РФ оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется налогоплательщиком самостоятельно одним из следующих способов:

1. исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации без учета государственных субвенций;

2. исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого;

3. исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.

Полученный результат (то есть стоимость единицы реализованного полезного ископаемого) умножается на количество добытого в налоговом периоде полезного ископаемого. Это и есть стоимостная оценка налоговой базы.

Если налогоплательщик получает государственные субвенции из бюджета на возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью добытого полезного ископаемого, суммы этих субвенций он должен исключить из выручки.

Как правило, количество реализованного добытого полезного ископаемого не совпадает с количеством добытого. Это связано с наличием нереализованных остатков добытого полезного ископаемого на начало и на конец налогового периода. Для целей налогообложения не имеет значения, когда было добыто полезное ископаемое, реализованное в данном налоговом периоде. Если оно было реализовано, его цена должна быть учтена при определении выручки в соответствии со статьей 340 НК РФ. Также не имеет значения, было ли реализовано все добытое в налоговом периоде полезное ископаемое. Ведь для расчета налоговой базы берется все количество добытого полезного ископаемого, а не та его часть, которая была реализована.

Выручка от реализации добытых полезных ископаемых определяется исходя из цен, уменьшенных на сумму расходов налогоплательщика по доставке в зависимости от условий поставки. К вычету принимаются все расходы налогоплательщика по доставке (транспортировке) соответствующей партии добытого полезного ископаемого вне зависимости от периода осуществления указанных расходов. Например, в случае если транспортировка началась в предыдущем налоговом периоде, а закончилась -- в текущем. При этом статья 340 НК РФ содержит исчерпывающий перечень расходов по доставке (транспортировке), уменьшающих цену реализации в целях исчисления налога.

При обнаружении переплаты может быть осуществлён один из двух процессов - зачёт либо возврат излишне уплаченной суммы. Нормы определены в статье 78 НК РФ.

Так же могут присутствовать налоговые правонарушения( ст. 116-126 НК РФ).

2.2 Наименование и назначение структурных элементов основных документов, формирующихся и движущихся при исчислении и уплате НДПИ

Наименование и назначение основных документов и их структурных элементов изложены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Наименование и назначение структурных элементов основных документов, формирующихся и движущихся при уплате НДПИ.

№ пп	Наименование реквизита	Тип данных реквизита	Смысловое значение реквизита	Характеристика реквизита (источник значений, правило и т.п.)
I. Платежное поручение на уплату НДПИ
1.	Статус юридического лица	Числовой	Указывает на статус юридического лица	«01»-плательщик -юридическое лицо; «02»-налоговый агент; «05» - территориальные органы Федеральной службы судебных приставов; «08» - плательщик иных платежей, осуществляющий перечисление в Бюджетную систему России; «09» - плательщик- ИП; «10» - частный нотариус; «11» - адвокат, учредивший адвокатский кабинет; «12» - глава крестьянского (фермерского) хозяйства; «14» - плательщик, производящий выплаты физическим лицам; «15» - кредитная организация.
2.	ИНН плательщика	Числовой	Цифровой код, упорядочивающий учёт налогоплательщиков в РФ.	ИНН ф. л. является последовательностью из 12 арабских цифр, из которых первые две - код субъекта РФ, следующие две -- № налоговой инспекции, следующие шесть -- № налоговой записи налогоплательщика и последние две -- «контрольные цифры» для проверки правильности записи.ИНН ИП присваивается при регистрации ф. л. в качестве ИП, если данное лицо ранее его не имело.ИНН ю. л. - последовательность из 10 арабских цифр, первые две - код субъекта РФ, следующие две -- № налоговой инспекции, следующие пять -- № налоговой записи налогоплательщика в территориальном разделе ЕГРН и последняя -- контрольная цифра. ИНН иностр. ю. л. начинается с цифр «9909», следующие 5 цифр соответствуют Коду иностранной организации, последняя -- контрольная цифра.
3.	КПП	Числовой	Код причины постановки на налоговый учет	Девятизначный цифровой код, где: первые две цифры -- код субъекта РФ; третий и четвертый знаки -- код налоговой инспекции; пятый и шестой знаки являются кодами причины постановки на учёт; седьмой, восьмой и девятый знаки -- порядковый номер постановки на учёт по соответствующей причине.
4.	Код бюджетной классификации (КБК)	Числовой	На код бюджетной классификации зачисляется сумма взноса.	Последовательность из цифр в соответствии с установленной в РФ бюджетной классификацией.
5.	Код ОКАТО	Числовой	Устанавливает код населенного пункта	Значение кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административного деления, на территории которого мобилизуются денежные средства
6.	Значение основания платежа	Текстовый	Указывает на вид и основание платежа.	«ТП» - текущий платеж; «ЗД» - добровольное погашение задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования об уплате; «БФ» - текущие платежи физических лиц - клиентов банка, уплачивающие со своего банковского счета; «ТР» - погашение задолженности по требованию органа ПФР; «АП» - погашение задолженности по акту проверки; «АР» - погашение задолженности по исполнительному документу.
7.	Показатель периода уплаты	Текстовый, числовой, символьный	Указывает на период уплаты	Первые 2 знака - указываются в виде "МС" - месячные платежи, 4-й и 5-й знаки показателя - номер месяца от 01-12. В 3-м и 6-м показателя периоды уплаты в качестве разделительных знаков проставляются точки. В 7-10 знаках показателя периода уплаты указывается год, за который производится уплата страховых взносов.
8.	Номер документа	Числовой	Указывает номер соответствующего документа в зависимости от вида и назначения платежа	Если «ТР» - номер требования органа об уплате страховых взносов; «АП» - номер акта проверки; «АР» - номер исполнительного документа и возбужденного на основании него исполнительного производства.
9.	Дата	Числовой	Указывает на дату соответствующего документа, на основании которого произведен платеж	Первые 2 знака - обозначают календарный день (могут иметь значения от 01 до 31), 4-й и 5-й знаки - месяц (от 01 до 12), Знаки с 7-го по 10-й - год, в 3-м и 6-м знаках - разделитель в виде точки.
10.	Тип платежа	Текстовой	Указывает значение типа платежа	Состоит из 2-х знаков: «ВЗ» - уплата взноса; «ПЕ» - уплата пени; «АШ» - административные штрафы; «ИШ» - иные штрафы; «ПЦ» - уплата процентов.
11.	Назначение платежа	Числовой	Идентифицирует назначение платежа	В поле указывается дополнительная информация для идентификации назначения платежа, регистрационный номер плательщика в системе
форма N 9-НДПИ-1 "Заявление о постановке на учет в налоговом органе организации по месту нахождения участка недр в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых".
1.	Наименование (краткое)	Текстовой	Наименование юридического лица	Важнейшим признаком, индивидуализирующим организацию как субъекта права, является ее наименование. Под определенным именем организация осуществляет свою деятельность. В соответствии с общими правилами наименование юридического лица включает в себя его название и указание на организационно-правовую форму.
2.	ИНН	Числовой	Цифровой код, упорядочивающий учёт налогоплательщиков в РФ.	ИНН ю. л. - последовательность из 10 арабских цифр, первые две - код субъекта РФ, следующие две -- № налоговой инспекции, следующие пять -- № налоговой записи налогоплательщика в территориальном разделе ЕГРН и последняя -- контрольная цифра.
3.	КПП	Числовой	Код причины постановки на налоговый учет	Девятизначный цифровой код, где: первые две цифры -- код субъекта РФ; третий и четвертый знаки -- код налоговой инспекции; пятый и шестой знаки являются кодами причины постановки на учёт; седьмой, восьмой и девятый знаки -- порядковый номер постановки на учёт по соответствующей причине.
6.	Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе	Числовой		Указывается серия, № и дата получения свидетельства
7.	Лицензия (разрешение) на пользование недрами	Числовой, текстовый	Указывается для контроля права пользования недрами	Указываются серия, номер, вид лицензии, дата государственной регистрации лицензии, срок окончания действия лицензии
8.	Руководитель	Текстовый, числовой	Необходимо для точного определения руководящего состава	Указывается ФИО, телефон, подпись и ИНН
9.	Главный бухгалтер	Текстовый, числовой	Отмечается для указания данных гл. бухгалтера	Указывается ФИО, телефон, подпись и ИНН
10.	Составитель заявления	Текстовый	Необходимо для идентификации права составления заявления	Указывается должность, подпись, Ф.И.О. , телефон и ИНН
11.	Сведения о работнике налогового органа	текстовый	Необходимо для уточнения полномочий работника налогового органа	Указывается Ф.И.О. инспектора, подпись
22.	Дата	Дата	Указывается для отражения момента заполнения отчетной документации	Первые 2 знака - обозначают календарный день (могут иметь значения от 01 до 31), 4-й и 5-й знаки - месяц (от 01 до 12), Знаки с 7-го по 10-й - год, в 3-м и 6-м знаках - разделитель в виде точки.
форма N 9-НДПИ-2 "Заявление о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту нахождения участка недр в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых";
1.	Дата	Дата	Указывается для отражения момента заполнения отчетной документации	Первые 2 знака - обозначают календарный день (могут иметь значения от 01 до 31), 4-й и 5-й знаки - месяц (от 01 до 12), Знаки с 7-го по 10-й - год, в 3-м и 6-м знаках - разделитель в виде точки.
2.	ИНН	Числовой	Цифровой код, упорядочивающий учёт налогоплательщиков в РФ.	ИНН ИП присваивается при регистрации ф.л. в качестве ИП, если данное лицо ранее его не имело.
6.	Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе	Числовой		Указывается серия, № и дата получения свидетельства
7.	Лицензия (разрешение) на пользование недрами	Числовой, текстовый	Указывается для контроля права пользования недрами	Указываются серия, номер, вид лицензии, дата государственной регистрации лицензии, срок окончания действия лицензии
10.	Составитель заявления	Текстовый	Указывается в случае составления заявления законным или уполномоченным представителем индивидуального предпринимателя.	Указывается должность, подпись, Ф.И.О. , телефон и ИНН
11.	Сведения о работнике налогового органа	текстовый	Необходимо для уточнения полномочий работника налогового органа	Указывается Ф.И.О. инспектора, подпись
22.	Дата	Дата	Указывается для отражения момента заполнения отчетной документации	Первые 2 знака - обозначают календарный день (могут иметь значения от 01 до 31), 4-й и 5-й знаки - месяц (от 01 до 12), Знаки с 7-го по 10-й - год, в 3-м и 6-м знаках - разделитель в виде точки.
форма N 9-НДПИ-3 "Уведомление о постановке на учет в налоговом органе организации в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых"
1.	Наименование организации	Текстовый	Указывается для указания получателя	Отображается название в соответствии с учредительными документами
2.	ИНН	Числовой	Цифровой код, упорядочивающий учёт налогоплательщиков в РФ.	ИНН ю. л. - последовательность из 10 арабских цифр, первые две - код субъекта РФ, следующие две -- № налоговой инспекции, следующие пять -- № налоговой записи налогоплательщика в территориальном разделе ЕГРН и последняя -- контрольная цифра.
3.	КПП	Числовой	Код причины постановки на налоговый учет	Девятизначный цифровой код, где: первые две цифры -- код субъекта РФ; третий и четвертый знаки -- код налоговой инспекции; пятый и шестой знаки являются кодами причины постановки на учёт; седьмой, восьмой и девятый знаки -- порядковый номер постановки на учёт по соответствующей причине.
4.	Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе	Числовой		Указывается серия, № и дата получения свидетельства
5.	Налоговый орган	Числовой, текстовый	Орган осуществивший постановку на учет	Указывается наименование налогового органа и его код
6.	Руководитель налогового органа	текстовый	Для подтверждения правильности заполнения	Указывается подпись, фамилия, имя, отчество
форма N 9-НДПИ-4 "Уведомление о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых".
1.	ИП	Текстовый	Указывается для указания получателя	Отображается фамилия, имя, отчество ИП
2.	ИНН	Числовой	Цифровой код, упорядочивающий учёт налогоплательщиков в РФ.	ИНН ИП присваивается при регистрации ф.л. в качестве ИП, если данное лицо ранее его не имело.
4.	Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе	Числовой		Указывается серия, № и дата получения свидетельства
5.	Налоговый орган	Числовой, текстовый	Орган осуществивший постановку на учет	Указывается наименование налогового органа и его код
6.	Руководитель налогового органа	текстовый	Для подтверждения правильности заполнения	Указывается подпись, фамилия, имя, отчество

2.3 Модель обработки информации при поступлении платёжных поручений об уплате НДПИ

Размещено на http://www.allbest.ru

29

Размещено на http://www.allbest.ru

Рисунок 2.1.-модель обработки информации

2.4 Диаграмма «сущность - связь» при исчислении НДПИ

Составим диаграмму «сущность-связь» при постановки на учет налогоплательщиков - физических лиц (Рисунок 2.2).

НАЛОГОВЫЙ ОРГАН
Код налогового органа

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК
ИНН ФИО адрес

Налог
ИНН Ставка Сумма налога

Платежное поручение
Расчетный счет сумма налога

Рисунок 2.2 - ER-диаграмма при постановки на учет

3. ПРИМЕР ПРИМЕНЕНИЯ МОДЕЛИ ИНФОРМАЦИОННЫХ ПРОЦЕССОВ ПРИ УПЛАТЕ НДПИ

Организация ООО «Магнит» занимается добычей полезных ископаемых на территории Хабаровского края.

При уплате НДПИ отчетным периодом считается месяц и в соответствии с НК РФ налогоплательщик должен перечислить сумму налога в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В данном случае уплачивается налог за июль месяц. Если последний срок уплаты НДПИ пришелся на нерабочий день, то налог нужно перечислить в бюджет на следующий за ним рабочий день. Существует общее правило, по которому сумму НДПИ нужно перечислить в бюджет того субъекта РФ, на территории которого расположен участок недр, используемый организацией на основании лицензии. ООО «Магнит» зарегистрирован в качестве налогоплательщика в Хабаровском крае, следовательно налог будет уплачен в бюджет Хабаровского края.

При перечислении НДПИ ООО «Магнит» в платежном поручении следует указать:

1. в поле 101 Статус лица, оформившего документ - код 01 (налогоплательщик);

2. в поле 104 КБК - один из кодов бюджетной классификации для НДПИ;

3. в поле 106 Основание платежа - код ТП (платеж текущего года);

4. в поле 107 Показатель налогового периода - месяц, за который перечисляется налог (например, при уплате НДПИ за январь 2009 года нужно указать МС.01.2009);

5. в поле 110 Тип платежа - код НС (уплата налога и сбора).

Ззаконодательно установлен следующий порядок: если НДПИ перечислен в бюджет позже установленных сроков, то налоговая инспекция может начислить организации пени. Следует обратить внимание, что налоговая инспекция имеет право взыскать сумму налога с расчетного счета или за счет имущества организации Законодательно предусмотрены штрафные санкции, которые могут быть применены к организации, если при проверке инспекторы выявят неуплату налога (ст. 122, ст. 123 Налогового кодекса РФ):

· Размер штрафа установлен в размере 20 процентов от суммы недоимки.

· Если будет доказано, что организация занизила налог умышленно, то размер штрафа увеличится до 40 процентов.

Если же возникла переплата налога то может быть два случая:

- зачет

- возврат излишне уплаченного либо взысканного налога.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налог на добычу полезных ископаемых является центральным элементом системы налогообложения природных ресурсов. Налог на добычу полезных ископаемых - это один из наиболее важных платежей, уплачиваемых недропользователем в бюджет Российской Федерации.

Платежи за пользование природными ресурсами составляют довольно многочисленную группу налогов, сборов и иных обязательных платежей. Особенности расчета ресурсных платежей связаны, в первую очередь, с содержанием и назначением конкретного вида природных ресурсов, а также с механизмом предоставления их в пользование и составом информационных ресурсов.

Цель, поставленная в начале курсовой работы, выполнена в полном объеме- изучена модель обработки информации при уплате НДПИ.

Так же были решены следующие задачи:

- Определены нормативно-методические аспекты взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков;

- Определен состав необходимых документов, участвующих в информационных потоках, реквизитов данных документов.

- Создана модель обработки информации при уплате НДПИ.

- Приведен пример реализации модели обработки информации при уплате НДПИ.

СПИСОК использованных ИСТОЧНИКОВ и литераТУРЫ:

1. Налоговый кодекс Часть 2 Глава 26

2. Министерство по налогам и сборам РФ. Письмо о порядке уплаты налога на добычу полезных ископаемых от 01 июля 2004 г. N 21-2-05/74

3. Закон Российской Федерации от 21.02.92 N 2395-1 «О недрах»

4. Методические рекомендации по применению главы 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» НК РФ утверждены приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-21/170

5. Письмо МНС России от 23.04.2002 г. № НА-6-21/524 «О налоге на добычу полезных ископаемых»

6. Письмо МНС России от 22.03.2002 г. № АС-6-21/337 «О направлении Методических указаний по осуществлению налогового контроля за налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых»

7. Грызлова Е.В. О вопросах реформирования налогообложения нефтедобычи//Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации, 2008, N 4, с.19 - 23

8. Пудыч Ю.В. Эффективность правового регулирования взимания налога на добычу полезных ископаемых // Налоговый Вестник, 2007, февраль, с. 86-88

9. Салина А.И. Налогообложение добычи полезных ископаемых // Налоговый вестник, 2007, август, с. 74-75

10. Фадеев Д.Е. Актуальные вопросы развития налоговой системы//Налоговый вестник.2010, 288 с.

11. Юмаев М.М. Налогообложение добычи основных видов минерального сырья: проблемы и направления совершенствования//Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации, 2009, N 12, с. 15-16

12. Юхимова Я.Я. Налог на добычу полезных ископаемых и его реформирование //Диссертация кандидата экономических наук.,М.: Б.и., 2008, 34 с.

13. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и Ко, 2006 - 318 с.

14. Вещунова Н.Л. Налоги Российской Федерации - Спб.: Питер, 2006. - 416 с.: ил.

15. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение Серия «Учебники и учебные пособия». Ростов н/Д: Феникс, 2000 - 416 с.

16. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», « Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2008 - 511 с.

17. Налогообложение природопользования: учебное пособие / С.В. Барулин, Ю.Н. Солнышкова. - М.: Экономистъ, 2008 - 285 с.

18. Налоги и налогообложение. 5-е изд. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - Спб.: Питер, 2006 - 496 с.

19. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М,2002 - 320 с.

Размещено на Allbest.ru