Финансовое планирование и прогнозирование в организации

56

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧЕРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Кафедра «Финансы и Бухгалтерский учет»

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Финансовый менеджмент»

На тему

Финансовое планирование и прогнозирование в организации

Студентка

группы 5216-В

№ зач. книжки 5090775

Комарова Я.С.

Набережные Челны - 2010г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

I.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1 Понятие, сущность и задачи финансового планирования на предприятии

1.2 Содержание и основные направления финансового прогнозирования на предприятии

1.3 Состав показателей финансового прогноза и методика их расчетов

II.ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «САТУРН»

2.1 Характеристика экономической деятельности предприятия

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

2.3.Оценка уровня организации оперативного, текущего и перспективного финансового планирования на предприятии

III. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ СОСТОЯНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

3.1 Бюджетирование как технология планирования

3.2 Совершенствование организации финансового планирования на предприятии

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

финансовое планирование прогноз

Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния как своего предприятия так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние -важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

Выходом из такого положения в условиях рынка является организации на предприятии эффективной системы финансового планирования. Прежде всего, именно финансовый план дает четкое понимание и возможность анализа различных вариантов достижения поставленных целей, с последующим выбором оптимального по заданным критериям (прибыль, поступления денежных средств, структура баланса). Начав планировать, руководители, как правило, начинают более четко понимать свои цели, корректировать бюджеты. Точность планирования при этом повышается.

Финансовое планирование, как и любой другой его вид, - это, во-первых, определение будущего предприятия и его структурных подразделений, во- вторых, проектирование желаемых результатов деятельности предприятия и, в-третьих, выбор методов и средств (ресурсов) и определение последовательности действий в достижении желаемых результатов.

Финансовый план предприятия - основной инструмент реализации его финансовой политики. В процессе формирования и выполнения финансового плана решаются задачи оптимизации структуры капитала, обеспечения финансовой устойчивости предприятия, повышения его инвестиционной привлекательности для инвесторов и кредиторов. В процессе текущей производственно-хозяйственной деятельности задачей финансового плана является обеспечение денежными средствами всех направлений и функций управления - производственной, маркетинговой, инвестиционной и др.

Актуальность темы исследования заключается в том, что с помощью планирования сводится к минимуму неопределенность рыночной среды и ее негативные последствия для хозяйствующего субъекта. Кроме того, устраняются излишние транзакционные издержки предприятия по торговым сделкам (контрактам). Финансовое планирование на предприятии - это планирование его доходов и направлений расходования денежных средств, для обеспечения развития данного предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Целью курсовой работы является совершенствование финансового планирования на предприятии.

Задачи данной курсовой работы следующие:

- рассмотреть теоретические и методические основы финансового планирования на предприятии;

- дать оценку состояния финансового планирования на предприятии ООО «Сатурн»;

- рассмотреть основные направления улучшения состояния финансового планирования на предприятии ООО «Сатурн».

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственность «Сатурн» (далее ООО «Сатурн»).

Предметом исследования является финансовое планирование на предприятии ООО «Сатурн».

Исследование проводилось методами сравнения технико-экономических значений с нормативами и в динамике, использовались расчетные, аналитические, экономические, математические и статистические методы.

В первой главе рассмотрено понятие, сущность и задачи финансового планирования на предприятии, а так же содержание и основные направления и методы финансового планирования на предприятии.

Вторая глава носит практическую направленность и раскрывает анализ финансового состояния предприятия и оценку уровня организации оперативного, текущего и перспективного финансового планирования на предприятии ООО «Сатурн».

Третья глава представляет собой перспективный характер. Представлено исследование возможности использования бюджетирования, как технологии планирования, а так же совершенствование организации финансового планирования на предприятии.

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1 Понятие, сущность и задачи финансового планирования на предприятии

Эффективное управление финансами организации возможно лиц при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта.

Финансовое планирование - как основа процесса формирования и использования финансовых ресурсов предприятия определяется в соответствии с его долго- и краткосрочными целями. Используя логику функционирования механизма финансового планирования, предприятие упреждает возникновение или развитие неблагоприятных тенденций.

Финансовое планирование выступает надежным средством предотвращения банкротства предприятия. Это осуществляется благодаря предвидению возможных проблем, уточнению и детализации планов на заданный период, контролю их выполнения, а также использованию коммуникаций и координации действий различных подразделений предприятия.

Планирование финансовых показателей позволяет находить внутренние резервы предприятия, соблюдать режим экономии. Получение планового размера прибыли и других финансовых показателей возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Преимущества финансового планирования состоят в том, что оно:

- воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

- обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции развития;

- предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;

- служит очень важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов .

Планирование помогает предотвращать ошибочные действия в области финансов, а также уменьшает число неиспользованных возможностей. Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъекта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Эффективная деятельность предприятия в условиях рыночной экономики становится возможной лишь при условии разработки планов развития, производственных программ, инвестиционной политики, прогнозов социально-экономического развития предприятия.

Планирование финансов, как любой другой вид деятельности, имеет свою цель и свои задачи.

Целью планирования финансов является определение возможных объемов поступления денежных средств и их расходование в плановый период.

Финансовое планирование решает задачи обеспечения необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; определяет пути эффективного вложения капитала, оценивает степень рациональности его использования; выявляет внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет эффективного использования денежных средств.

Главная задача финансового планирования заключается в обосновании стратегии предприятия на товарных, финансовых, инвестиционных, информационных и других рынках на предстоящий хозяйственный период с позиций экономического компромисса между доходностью, ликвидностью и риском или в определении необходимого объема финансовых ресурсов с учетом разумных резервов в рамках оптимальной структуры капитала. При этом важно определить горизонты финансового планирования и стратегию предприятия.

Значение финансового планирования для предприятия состоит в том, что:

- служит инструментом получения внешнего финансирования;

- воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

- обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;

- предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции.

Планирование - это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а так же определения путей их наиболее эффективного достижения. Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

- воплощает выработанное стратегические цели в форму конкретныхфинансовых показателей;

- обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;

- представляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;

- служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Объектом финансового планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйственного управления, которое отражается в соответствующих финансовых планах. Финансовые планы составляются во всех звеньях финансовой системы, причем формы финансового плана отражают специфику соответствующего звена финансовой системы.

Таким образом, финансовое планирование - основа процесса формирования и использования финансовых ресурсов предприятия определяется в соответствии с его долго- и краткосрочными целями. Целью планирования финансов является определение возможных объемов поступления денежных средств и их расходование в плановый период. Финансовое планирование решает задачи обеспечения необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; определяет пути эффективного вложения капитала, оценивает степень рациональности его использования; выявляет внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет эффективного использования денежных средств.

1.2 Содержание и основные направления финансового прогнозирования на предприятии

Финансовое планирование на предприятии включает в себя три основные подсистемы:

- перспективное финансовое планирование;

- текущее финансовое планирование;

- оперативное финансовое планирование.

Каждой из этих подсистем присущи определенные формы разрабатываемых финансовых планов и четкие границы периода, на который эти планы разрабатываются

Все подсистемы финансового планирования находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности. Исходным этапом планирования является прогнозирование основных направлений финансовой деятельности предприятия, осуществляемое в процессе перспективного планирования. На этом этапе определяются задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередь база разработки оперативных финансовых планов формируется именно на стадии текущего финансового планирования.

Без прогноза показателей финансового хозяйства предприятие не имеет возможности планировать развитие своей материально-технической базы; осуществлять затраты отдача от которых отдалена во времени их проведения; разумно строить свои хозяйственные отношения с покупателями и поставщиками, банками, другими партнерами. Именно из-за невозможности в нынешних инфляционных условиях составлять прогнозы финансового состояния предприятия на более или менее отдаленный срок (например, на 2-3года) практически сведено на нет долгосрочное банковское кредитование предприятий.

Под прогнозированием финансового состояния предприятия принимают приведение объема и размещение финансовых ресурсов предприятия на определенный срок наперед путем изучения динамики его развития как субъекта хозяйственной деятельности на фоне реальной экономической жизни общества. В зависимости от срока такого предвидения можно выделить краткосрочное (в пределах 1 года), среднесрочное (на 1-2 года) и долгосрочное (более 2 лет) прогнозирование финансового состояния предприятия.

Объектом прогнозирования в первую очередь должен быть объем финансовых ресурсов, которые поступят в распоряжение предприятия за период, относительно которого составляется прогноз. Такими ресурсам являются прибыль, остающаяся у предприятия после уплаты всех налогов и обязательных платежей, а также амортизационные отчисления, которые возмещаются за счет цены на продукцию. Условно сумму чистой прибыли и амортизации в составе выручки от реализации называют чистой выручкой; именно от ее величины зависят возможности предприятия увеличить свои денежные средства, так как остальные части выручки пойдут на различные платежи соответственно своим назначениям.

Зная в большей или меньшей степени объем своих собственных финансовых ресурсов, которые поступят в будущем периоде, можно сделать прогноз их размещения в активы предприятия в расчете на сохранение уже достигнутого уровня ликвидности и платежеспособности (если они удовлетворительны), или на улучшение характеризующих их показателей. Это достигается путем разработки прогнозных балансов доходов и расходов и прогнозных сальдовых бухгалтерских балансов, где в частности, должны быть учтены все резервы мобилизации финансовых ресурсов, вложенных в нерациональные затраты (речь идет, например, о реализации лишнего для предприятия оборудования, привлечение в производство сверхнормативных запасов сырья и материалов, удержании дебиторской задолженности). Эти расчеты должны также предусмотреть все дополнительные затраты, связанные, например, с капиталовложениями, приростом норматива оборотных средств, другими потребителями предприятия на прогнозный период.

Прогнозирование результатов деятельности предприятия и его финансового состояния осуществляется с целью:

- оценки экономических и финансовых перспектив и предполагаемого финансового состояния предприятия на планируемый период в зависимости от основных возможных вариантов его производственно-сбытовой деятельности и ее финансирования;

- формирования на этой основе обоснованных выводов и рекомендаций относительно выбора рациональной стратегии и тактики действий высшего руководства предприятия.

Текущее финансовое планирование является планированием осуществления, оно рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей.

Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия состоит в разработке плана прибылей и убытков, плана движения денежных средств, планового бухгалтерского баланса, поскольку эти формы планирования отражают финансовые цели предприятия. Все три плановых документа основывается на одних и тех же исходных данных и должны корреспондироваться друг с другом. Документы текущего финансового плана составляются на период, равный одному году. Для точности результата осуществляют дробление планового периода на более мелкие единицы измерения: полугодия или квартал.

Тактика финансового менеджмента в области текущего планирования заключается в следующих этапах, рассмотрим их более подробно. Разработку финансового плана целесообразно начинать с плана прибылей и убытков, так как, имея данные по прогнозу объема продаж, можно рассчитать необходимое количество финансовых ресурсов. Анализ соотношения доходов с расходами позволяет оценить резервы увеличения собственного капитала предприятия.

Разработка плана прибылей и убытков происходит в несколько этапов. На первом этапе рассчитывается плановая сумма амортизационных отчислений, так как она является частью себестоимости и предшествует плановым расчетам прибыли. На втором этапе определяется сумма затрат, которая может быть рассчитана двумя способами: традиционным; планированием затрат по центрам ответственности.

Следующим документом текущего финансового планирования является годовой план движения денежных средств. Он представляет собой собственно план финансирования, который составляется на год с разбивкой по кварталам. План движения денежных средств можно составить двумя методами: прямым и косвенным.

Прямой метод основывается на исчислении притока (выручка от реализации продукции и прочие поступления; доходы от инвестиционной и финансовой деятельности) и оттока (оплата счетов поставщиков, возврат полученных заемных средств) денежных средств. Таким образом, подводятся балансы по трем видам деятельности предприятия: основной (текущей) деятельности, инвестиционной деятельности, финансовой деятельности. После этого рассчитывается итоговый баланс движения денежных средств. Исходным элементом прямого метода является выручка.

Заключительным документом финансового плана является плановый бухгалтерский баланс на конец планируемого года, который отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий и показывает состояния имущества и финансов предприятия. Обычно текущее планирование баланса начинается с планирования активов. Данные об изменении материальных активов берутся из перспективного плана, финансовых активов - из долгосрочного плана финансирования.

В пассиве баланса изменения собственного капитала рассчитывают исходя из возможности увеличения (уменьшения) капитала на момент составления плана и изменения резервного капитала, образуемого в соответствии с законодательством и учредительными документами.

Тактику финансового менеджмента в области оперативного финансового планирования. В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляется за счет заработанных предприятием средств, что требует повседневного эффективного контроля за формирование и использованием финансовых ресурсов.

Оперативный план необходим для обеспечения финансового успеха предприятия. Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и кредитного плана.

Процесс составления платежного календаря можно разделить на шесть этапов:

1) Выбор периода планирования. Как правило, это -- квартал (месяц).

2)Планирования объема реализации продукции (работ, услуг) осуществляется по специальной методике с учетом объема производства в рассматриваемом периоде и изменения остатков годовой продукции.

3) Расчет объема возможных денежных поступлений (доходов).

4) Оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде.

5) Определение денежного сальдо. Оно представляет собой разность между суммами поступлений и расходов за период планирования.

6) Подведения итогов показывает, будет ли у предприятия недостаток средств или излишек.

Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план - план оборота наличных денежных средств, отражающий поступления и выплаты наличных денег через кассу. Своевременная обеспеченность наличными денежными средствами характеризует состояние финансовых отношений между предприятием и его работниками, то есть одну из сторон платежеспособности предприятия. Кассовый план необходим предприятию для контроля за поступления и расходованием наличных денег.

Кассовый план разрабатывается на квартал и в установленный срок представляется в коммерческий банк, с которым предприятие заключило договор о расчетно-кассовом обслуживании. Коммерческий банк анализирует достоверность показателей кассового плана и в необходимых случаях (с согласования предприятия) производит корректировку расчета. Дальнейшее продвижение по рынку будет, сопровождается увеличением объемов безналичных расчетов и, в конечном счете, преобладанием этих расчетов во всех сферах расчетных операций.

Важной частью оперативной финансовой работы является составление кредитного плана. Если предприятие испытывает определенную потребность в краткосрочном финансировании, то оно должно обосновать размер испрашиваемого кредита, определить сумму с учетом процента, которую необходимо вернуть коммерческому банку, просчитать эффективность кредитного мероприятия, заключить с банком договор о кредитном обслуживании. Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли. Завершая аналитическую записку, даются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре их формирования.

Таким образом, прогнозирование это необходимый составной элемент управления и одним из основных условий эффективного планирования. Прогнозирование результатов деятельности предприятия и его финансового состояния осуществляется с целью: оценки экономических и финансовых перспектив и предполагаемого финансового состояния предприятия на планируемый период в зависимости от основных возможных вариантов его производственно-сбытовой деятельности и ее финансирования, формирования на этой основе обоснованных выводов и рекомендаций относительно выбора рациональной стратегии и тактики действий высшего руководства предприятия.

1.3 Состав показателей финансового прогноза и методика их расчета

Размер прибыли -- один из важнейших критериев оценки эффективностипредпринимательской деятельности - зависит от выручки и себестоимостиреализуемой продукции.

Поэтому в процессе финансового планирования большое внимание уделяют прогнозированию себестоимости продукции. При этом роль основного отправного документа играет смета затрат на производство .

Начиная с 1995г. бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность в частности выручка от реализации продукции и затрат, с ней связанных, строится по методу начисления. В финансовом планировании, в частности при планировании денежных потоков, оперативном планировании поступлений средств и платежей важен учет выручки и затрат по методу оплаты. Соответственно при планировании выручки по методу начисления (по отгрузке) планируемую величину затрат на реализацию можно представить в виде следующей формулы:

Зрп =Зтп+?ЗО₁+ДЗО₂

где Зрп - затраты на реализованную продукцию;

Зтп - затраты на товарный выпуск;

?ЗО₁ - изменениние себестоимости готовой продукции на складе на конец планируемого периода по сравнению с началом;

ДЗС₂ - изменение себестоимости остатков товаров отгруженных, учитываемых на бухгалтерском счете 45, на конец планируемого периода по сравнению с его началом.

При планировании выручки от реализации продукции «по оплате» определение затрат на реализацию осуществляется по формуле:

Зрп =О₁ + Т - О₂ + В

где, О₁ - остатки нереализованной продукции на начало планируемого периода по производственной себестоимости;

Т - товарный выпуск планируемого года по производственной себестоимости;

О₂ - остатки нереализованной по производственной себестоимости продукции на конец планируемого года;

В - коммерческие и управленческие расходы в планируемом году.

Для эффективного управления себестоимостью реализованной продукции одной сметы затрат недостаточно. Поэтому в последнее время на многих российских предприятиях в текущем и финансовом планировании широко применяется система бюджетирования.

Величину выручки от реализации продукции по методу отгрузки в плановых финансовых расчетах можно определить по формуле:

В = ТП+?О ₁ +?О₂

где, В - выручка от реализации в планируемом периоде;

?О₁ -изменение остатков готовой продукции на складе на конец планируемого периода по сравнению с началом в продажных ценах;

ТП - товарная продукция в планируемом периоде в продажных ценах;

?О₂ -изменения остатков товаров отгруженных, учитываемых на счете 45 на конец планируемого периода по сравнению с его началом в продажных ценах.

Величина выручки от реализации продукции по методу оплаты в плановых финансовых расчетах может быть определена по формуле:

В = ТП + ?О₁ + ?О₂ +?О₃

где, В - изменение остатков товаров отгруженных, не оплаченных покупателями на конец планируемого периода по сравнению с ее началом в продажных ценах.

При расчете планового размера прибыли (убытка) от продаж используют производственные показатели. Методы прогнозирования и планирования финансовых результатов в настоящее время не регламентированы. Наиболее известные два способа планирования прибыли:

Метод прямого счета. Он основан на том, что количество реализуемой продукции (объем продаж) по каждой номенклатурной позиции умножают последовательно на цены реализации и на себестоимость каждой единицы. Разность между суммами обоих произведений по всем позициям номенклатуры составляет планируемый объем прибыли. По сравниваемой продукции себестоимость каждой единицы должна определяться по плановым единичным калькуляциям. При этом использую формулу:

П=В-3 или П=П₁+Пт-П₂

где П - прибыль;

В - выручка от реализации продукции по оптовым ценам;

3 - полная себестоимость реализуемой продукции, которая включает в себя себестоимость проданных товаров;

П₁ П₂ - соответственно прибыль в остатках готовой продукции на начало и конец планового года;

Пт - прибыль в товарной продукции планового года, определяемая исходя из плана производства по развернутой номенклатуре, плановых калькуляций по каждому изделию, смет управленческих и коммерческих расходов.

Большим недостатком метода является то, что он не позволяет выявить факторы, влияющие на размер прибыли в плановом периоде.

Аналитический метод. Он находит применение при планировании прибыли в отраслях с широким ассортиментом продукции, а так же как дополнение к прямому методу, для проверки. Базой расчета служат затраты на 1 тыс. руб. товарной продукции, базовая рентабельность, а также совокупность отчетных показателей деятельности предприятия .

С учетом затрат на 1 тыс. руб. товарной продукции, прибыль планируют по всему выпуску товарной продукции. Рассчитывают по формуле:

П = Т(100-З)/100

где П - валовая прибыль от выпуска товарной продукции;

Т - товарная продукция в ценах реализации предприятия;

3 - затраты, руб., на 1 тыс. руб. товарной продукции, исчисленной в ценах реализации.

Аналитический метод применяется при укрупненном (перспективном) планировании, а также на стадии составления предварительных расчетов для бизнес - плана.

К аналитическому методу относят также планирование прибыли на основе базовой рентабельности. Базовая рентабельность - отношение валовой прибыли по товарной продукции к ее себестоимости за отчетный год. В целях сопоставления с плановым годом всю ожидаемую валовую прибыль за отчетный год корректируют на изменение цен, даже если оно произошло в конце года. Кроме того, из нее исключают часть, приходящуюся на продукцию, которая в плановом году снимают с производства.

При помощи показателей базовой рентабельности исчисляют валовую прибыль от сравниваемой товарной продукции. Отдельно рассчитывают прибыль по несравнимой товарной продукции, прибыль в переходящих остатках готовой продукции и прибыль от продаж в планируемом году.

Для исчисления конечного финансового результата, кроме прибыли от продаж, рассчитывают результаты от операционных и внереализационных доходов и расходов.

Таким образом, по набору прогнозируемых показателей методы прогнозирования можно разделить на: методы, в которых прогнозируется один или несколько отдельных показателей, представляющих наибольший интерес и значимость для аналитика и методы, в которых строятся прогнозные формы отчетности целиком в типовой или укрупненной номенклатуре статей. На основании анализа данных прошлых периодов прогнозируется каждая статья (укрупненная статья) баланса и отчета и финансовых результатах.

2. ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «САТУРН»

2.1 Характеристика экономической деятельности предприятия

Объектом изучения явилось предприятие - общество с ограниченной ответственностью «Сатурн». Производственное предприятие « Сатурн» создано в 1990 году как предприятие по выпуску товаров народного потребления. Основной продукцией предприятия в это время являлись оконные карнизы из горячепрессованного алюминиевого профиля, комплектующие к ним и товары народного потребления (ведра ,канистры ,умывальники)

Начиная с 1993 года «Сатурн» развивается еще в одном направлении-производство алюминиевого провода и изделий, применяющихся при электромонтаже. Первое и единственное в Татарстане предприятие выпускает разные виды алюминиевого провода, успешно прошедшего сертификацию и широко применяющего на предприятиях систем энергоснабжения и энергоремонта.

Итоги работы предприятия проводятся по балансу за период последних трех лет 2007 - 2009г. (Приложение 1, Приложение 2, Приложение 3) в форме свода в горизонтальный анализ баланса (Приложение 4, Приложение 5, Приложение 6).

1. Итог баланса на конец периода сравнивают с итогом на начало периода (суммы по стр. 300 или 700 на конец и начало года). Это анализ по горизонтали, позволяющий определить общее направление движения баланса: увеличение итога баланса оценивается положительно, уменьшение отрицательно.

Стабильное увеличение итога баланса за три года ООО «Сатурн» положительный тому факт. За 2007 год произошло увеличение на 110,1%, за 2008 - 107,8%, за 2009 - 109,3%.

2. Определяют характер изменения отдельных статей баланса. При этом к положительным изменениям относят увеличение в активе баланса остатков денежных средств, краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений, нематериальных активов, производственных запасов.

На данном примере такие положительные изменения проявились в статье производственные запасы: в 2007 году они увеличились на 126,5%, а в 2008 году на 114,4%. В 2009 году производственные запасы практически остались без изменений.

Увеличение остатков денежных средств в активе баланса вопрос спорный. До недавнего времени во всех случаях положительно оценивалось увеличение остатков денежных средств на расчетном счете (стр. 290). В условиях рыночной экономики предприятия должны стремится рационально использовать свободные денежные средства, приобретая краткосрочные ценные бумаги, предоставляя займы другим предприятиям, осуществляя долгосрочные финансовые, а также капитальные вложения. Большое значение имеет приобретение патентов и другой интеллектуальной собственности, отражаемой по статье «Нематериальные активы». В среднем за анализируемый период (2007 - 2009 гг.) увеличение остатков денежных средств на расчетном счете не происходило.

К положительным изменениям в пассиве баланса относят увеличение суммы прибыли (стр. 470), доходов будущих периодов (стр. 730), фондов накопления (стр. 420) и целевого финансирования (стр. 430). Увеличение суммы нераспределенной прибыли в ООО «Сатурн» тому факт. Анализ трех лет показал, что в 2007 году он повысился на 124,1%), в 2008 году на 108,7% и в 2009 году на 103,6%.

Отрицательной оценкой является резкий рост дебиторской задолженности в активе (в 2009году увеличение на 294,9%)) и кредиторской задолженности в пассиве баланса (в 2008 году увеличение на 111,5%, в 2009 году - на 131,3%), за покупку комплектующих изделий неоплаченный в срок ООО «Сатурн».

3. Анализируют наличие и увеличение остатков по «больным» статьям баланса: «Убытки», «Займы, не погашенные в срок».

ООО «Сатурн» не нуждается в займах и кредитах, что свидетельствует отсутствие данных статей в балансе предприятия. ООО «Сатурн» предприятиерентабельное, прибыль за 2007 год составил 124,1%, за 2008 год - 108,7%, за2009 год-103,6%.

Таблица2.1. Состав и размещение активов ООО «Сатурн», за 2007 год

Состав активов	На начало года	На конец года	Изменения
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Нематериальные активы	23,3	0,1	--		--
Основные средства	20 797,4	45,6	35 357,1	64,6	14 559,7	19,0
Оборудование к установке и прочие капитальные вложения	14 163,9	31,0	6366,1	11,7	-7 797,8	-19,4
Запасы и затраты	9619,1	21,1	12 172,4	22,2	2 553,3	1,1
Денежные средства, расчеты и прочие активы	1 010,1	2,2	818,4	1,5	-191,7	-0,7
Итого	45613,8	100,0	54714,0	100,0	9 100,2	-

Таблица 2.2. Состав и размещение активов ООО «Сатурн», за 2008 год

Состав активов	На начало года	На конец года	Изменения
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Нематериальные активы	--		--		--
Основные средства	35 357,1	64,6	43 761,4	72,3	8 404.3	7.7
Оборудование к установке и прочие капитальные вложения	6366,1	11,7	1 996,9	3,3	- 4 369,2	-8.3
Запасы и затраты	12 172,4	22,2	13 923,3	23,0	1 750,9	0.8
Денежные средства, расчеты и прочие активы	818,4	1,5	852,6	1,4	34,2	-0.1
Итого	54 714,0	100,0	60 534,2	100,0	5 820,2	-

Таблица 2.3. Состав и размещение активов ООО «Сатурн», за 2009 год

Состав активов	На начало года	На конец года	Изменения
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Нематериальные активы	-		-		-
Основные средства	43 761,4	72,3	45 080,8	76,3	1 319,4	4.0
Оборудование к установке и прочие капитальные вложения	1 996,9	3,3	152,5	0,3	-1 844,4	-3,0
Запасы и затраты	13 923,3	23.0	13 277,2	22.5	-646,1	-0,5
Денежные средства, расчеты и прочие активы	852,6	1,4	508,2	0,9	-344.4	0.5
Итого	60 534,2	100,0	59018,7	100,0	-1 515,5

Анализ данных Таблиц 2.1.-2.3. показывает, что за рассматриваемый период активы организации возросли в 2007 году на 9 100,2 тыс.руб., в 2008 году на 5 820,2 тыс.руб., незначительно, но уменьшилась в 2009 году на 1 515,5 тыс.руб. Одновременно изменилась их структура:

- доля основных средств увеличилась в 2007 году на 19,0%, в 2008 году на 7,7%, в 2009 году на 4,0%;

- независимые капитальные вложения уменьшились в 2007 году на 19,4%, в 2008 году на 8,3%, в 2009 году на 3,0%;

- запасы и затраты увеличились в 2007 году на 1,1%, в 2008 на 0,8%, и уже в 2009 году произошло уменьшение на 0,5%;

- денежные средства уменьшились в 2007 году на 0,7%, в 2008 году на 0,1%, в 2009 году на 0,5%.

Проведем анализ динамики изменения структуры пассивов организации -источников финансовых ресурсов (Таблицы 2.4.- 2.6.) за три года (2007 - 2009 гг.

Таблица 2.4.Структура пассивов организации ООО «Сатурн», за 2007 год

Состав источников финансирования (пассив)	На начало года	На конец года	Изменения
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1 . Источники собственных средств
Уставный капитал	687,7	1.2	687,7	1,1	--	-0,1
Добавочный капитал	9 007,2	16,2	9 007,2	14,7	--	-1.5
Резервный капитал	103,2	0,2	103,2	0,2	--	--
Нераспределенная прибыль	30532,9	54,9	37891,8	61,9	7358.9	7,0
прошлых лет
Итого	40331,0	72,5	47 689,9	77,9	7358,9	5.4
2. Расчеты и прочие пассивы
Отложенные налоговые обязательства			193,5	0,3	193,5	0.3
Кредиторская задолженность	15272,2	27,5	13 362,7	21,8	-1 909,5	-5,7
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	3,7	0,01	3,7	0,01	-	-
Итого	15275,9	27,5	13 559,9	22,1	-1 716	5.4
Всего	55 606,9	100,0	61 249,8	100.0	5 642.9	-

Таблица 2.5. Структура пассивов организации ООО «Сатурн», за 2008 год

Состав источников финансирования(пассив)	На начало года	На конец года	Изменения
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1 . Источники собственных средств
Уставный капитал	687,7	1,1	687,7	1,0	-	-0.1
Добавочный капитал	9 007,2	14,7	9 007,2	13,6	-	-1.1
Резервный капитал	103,2	0,2	103,2	0,2	-	-
Нераспределенная прибыль прошлых лет	37891,8	61,9	41 184,4	62,3	3 292,6	0.4
Итого	47 689,9	77,9	50 982,5	77,2	3 292,6	-0,7
2. Расчеты и прочие пассивы
Отложенные налоговые обязательства	193,5	0,3	166,2	0,3	-27,3	-
Кредиторская задолженность	13 362,7	21,8	14901.4	22.6	1 538.7	0.8
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	3,7	0,01	3.7	0,01	-	-
Итого	13 559,9	22,1	15071,3	22,8	1511,4	0.7
Всего	61 249,8	100,0	66 053,8	100,0	4 804,0	-

Таблица 2.6. Структура пассивов организации ООО «Сатурн», за 2009 год

Состав источников финансирования (пассив)	На начало года	На конец года	Изменения
	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1 . Источники собственных средств
Уставный капитал	687,7	1,0	687,7	1,0	-	-
Добавочный капитал	9 007,2	13,6	9 007,2	12,5	-	-1.1
Резервный капитал	103,2	0,2	103,2	0,1	-	-0,1
Нераспределенная прибыль прошлых лет	41 184,4	62,3	42 650,2	59,1	1 465,8	-3,2
Итого	50 982,5	77,2	52 448,3	72,7	1 465,8	-4,5
2. Расчеты и прочие пассивы
Отложенные налоговые обязательства	166,2	0,3	158,8	0,2	-7,4	-0.1
Кредиторская задолженность	14901,4	22,6	19567,6	27,1	4 666.2	4.5
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	3,7	0,01	3,7	0,01	-	-
Итого	15071,3	22,8	19730,1	27,3	4 658,8	4.5
Всего	66 053,8	100,0	72 178,4	100,0	6 124,6	-

Из Таблиц 2.4. - 2.6. следует, что сумма всех источников финансирования ООО «Сатурн» возросла в 2007 году на 10,1%, в 2008 году на 7,8%, в 2009 году на 9,3%.

Собственные источники возросли в 2007 году на 7 358,9 тыс.руб. или на 18,2%, в 2008 году на 3 292,6 тыс.руб. или на 6,9%, в 2009 году на 1 465,8 тыс.руб. или на 2,9% за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

Таким образом, анализ Таблиц 2.1. - 2.3. и Таблиц 2.4. - 2.6. показывает, что за период 2007 по 2009 годы финансовое положение ООО «Сатурн» улучшилось.

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Проведем анализ финансовых результатов деятельности предприятия за 2009 год.

В таблице 2.7. представлены данные отчета о финансовых результатах ООО «Сатурн». В таблице 2.8. представлен агрегированный баланс ООО «Сатурн». В таблице 2.9. представлены показатели эффективности ООО«Сатурн».

Таблица 2.7 Отчет о финансовых результатах ООО «Сатурн», тыс.руб.

Показатели	2009 год
1	2
1 . Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	3417.5
2. Затраты, включая коммерческие и управленческие расходы	2912.5
3. Прибыль от реализации	505.0
4. Проценты к получению	--
5. Проценты к уплате	--
6. Доходы от участия в других организациях	2,0
7. Прочие операционные доходы	15,0
8. Прочие операционные расходы	12.0
9. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности	510,0
10. Прочие внереализационные доходы	73,0
1 1 . Прочие внереализационные расходы	70.0
12. Прибыль до выплаты налогов	513,0
13. Налоги на прибыль	205,0
14. Чистая прибыль	303.0

Таблица 2.8.Показатели эффективности ООО «Сатурн», 2009 год

Показатели	Величина	Расчет
1	2	3
1 . Рентабельность, %
-активов 1)	12,87	1)ВП/А* 100 = 513/3984,6*100
- активов 2)	7,73	2) ЧП / А * 100 = 308 / 3 984,6 * 100
- продаж (оборота)	14,78	ППР/РП = 505/3 417.5* 100
- продукции	17,34	ПП)/8= 505/2 912.5* 100
2. Ликвидность:
- абсолютная	0,004	км = 6,1/1 475.8
- промежуточная	0,27	кпр = (6,1 +386,9) /1475,8
- текущая	0,44	ктек = (6,1 + 386,9 + 260,8) / 1 475,8
3. Собственный оборотный капитал	-821,9	СОК = 2 508,8 -3330.8
4. Оборачиваемость, раз
- оборотных средств	5,23	кооос = 341 7,5/653,8
- запасов	11,17	К00зап = 2 91 2,5/260,8
- дебиторской задолженности		к°°дз = 341 7,5/386,9

Таблица 2.10.

Оценка выполнения плана ООО «Сатурн» за 2009 год

Показатели

план

факт

?

1

2

3

4

1 . Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг

3500

3417,5

-82,5

2. Затраты, включая коммерческие и управленческие расходы

3000 2912,5 -87,5

3. Прибыль от реализации

550,0 505,0 -45

4. Проценты к получению

- - -

5. Проценты к уплате

- - -

6. Доходы от участия в других организациях

2,0 2,0 0,0

7. Прочие операционные доходы

20,0 15,0 -5

8. Прочие операционные расходы

15,0 12,0 -3

9. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности

530,0 510,0 -20

10. Прочие внереализационные доходы

80,0 73,0 -7

11. Прочие внереализационные расходы 75,0 70,0 -5

12. Прибыль до выплаты налогов

560,0 513,0 -47

13. Налоги на прибыль

220,0 205,0 -15

14. Чистая прибыль

320,0 303,0 -17

Приведенные показатели позволяют сделать следующие выводы:

1 )Предприятие за 2009 год является неликвидным и неплатежеспособным: - слишком низкие показатели ликвидности; -отсутствует собственный оборотный капитал; - внеоборотные активы частично профинансированы за счет кредиторской задолженности, что недопустимо.

2) Рентабельность продаж и продукции находится на среднем уровне, рентабельность активов достаточно низкая, что свидетельствует либо о плохом использовании активов, либо большой величине налогов: разница между валовой и чистой прибылью составляет 40% [(513 - 308) / 513 * 100].

3) Кредиторская задолженность чрезвычайно гипертрофирована, за счет нее профинансирована часть внеоборотных активов.

Выход из создавшегося положения может быть найден только путем увеличения собственных средств. При этом возможны два варианта: эмиссия акций и увеличение прибыли за счет наращивания оборота продаж.

Эмиссия акций, достаточно дорогой источник финансирования. Поэтому проверим возможность увеличения объема производства и продаж.

Прогнозирование объема производства продукции и затрат. Анализ производственной деятельности показал, что:

1) Фактический объем выпуска оконных карнизов составлял - 7,5 тыс.т. следовательно, мощность предприятия использовалась на 75%.

2) Товарный рынок достаточно емкий, на нем реализуют свою продукцию другие компании специализирующиеся в отрасли выпуска оконных карнизов.

3) Величина товарного рынка позволяет на 100% использовать мощности ООО «Сатурн», поскольку она может предложить продукцию по ценам несколько ниже, чем эти показатели у других участников рынка.

4) ООО «Сатурн» не могло полностью овладеть рынком из-за недостаточно высокого качества некоторых оконных карнизов. Но в 2009 году для повышения качества выпуска была введена установка. Согласно плану ввода новых мощностей -- установка будет работать с 1 января 2010 года и даст прирост от реализации в сумме - 600 тыс.руб.

5) Для увеличения объема изготовления на начальном этапе может быть привлечен краткосрочный кредит.

Отсюда, объем производства может быть:

где, Р_пг - фактический объем продаж в 2009 году;

К_им - коэффициент использования мощности; ?РП - прирост объема продаж за счет ввода новой установки;

РА_ПЛ = (3 417,5 / 0,75) + 600 = 4 556,7 + 600 = 5 156,7 тыс.руб.

Следовательно, объем реализации продукции может быть равен - 5 156,7 тыс.руб., прирост составит- 1 739,2 тыс.руб., или 50,9%.

Прирост объема реализации на действующих мощностях составит -

1 139,2 (4 556,7 - 3 417,6) или 33%.

В процессе анализа выполнения плана ООО «Сатурн» за 2009 год выявлены следующие изменения:

Выручка от реализации товаров, продукции на начало периода 2009 года составила 3500т.р. ,а к концу она уменьшилась на 82,5т.р и составила 3417,5т.р, это негативно сказывается на деятельности предприятия.

Затраты, включая коммерческие и управленческие расходы за анализируемый период характеризуется уменьшением фактического показателя, который составляет 2912,5т.р.и отклонение составляет 87,5т.р.это положительный фактор для предприятия.

Прибыль от реализации также претерпела следующие изменения плановый показатель составлял 550т.р. ,к концу он уменьшился на 45т.р. и уже составлял 505т.р.это отрицательный фактор для деятельности предприятия .

Доходы от участия в других организациях остались неизменными и показатель равен 2,0т.р.

Прочие операционные доходы и расходы также уменьшились на 5т.р. и на 3т.р. и составили на конец периода 15т.р. и 12т.р.Уменьшение прочих операционных расходов положительный фактор для предприятия.

Остальные показатели также уменьшаются ,как и чистая прибыль, которая на начало периода 2009 года составляла 320т.р, а концу периода 303т.р., отклонение составило 17т.р. Это связано с уменьшением выручки на 82,5т.р. Является неблагоприятной тенденцией т.к. не остается в распоряжении предприятия, т.е.данные средства предприятие не может направлять на дальнейшее развитие.

Т.о.рассчитав и проанализировав данные таблицы 2.10. можно сделать вывод ,что оценка выполнения плана за 2009 год не выполняется.

2.3 Оценка уровня организации оперативного, текущего и перспективного финансового планирования на предприятии

Для обеспечения непрерывности финансирования затрат необходимо планирование поступления и оттока денежных средств в краткосрочном периоде. Документ, отражающий оперативный денежный оборот предприятия, называется платежный баланс (платежный календарь). Поскольку весь оборот происходит через расчетный текущий, валютный и ссудный счета, то в нем представлено движение денежных средств с учетом неравномерности их поступления и оттока.

Оперативное планирование необходимо для того, чтобы сбалансировать приток и отток денежных средств, выявить их недостаток (кассовые разрывы) в определенные периоды и определить потребность во внешнем финансировании, так как даже высокоприбыльное предприятие с избыточным денежным потоком в определенные периоды может испытывать недостаток денежных средств.

Приток денежных средств зависит от объема выработанной продукции в этом периоде и сроков инкассации дебиторской задолженности, а также поступлений от других видов деятельности.

Оттоки диктуются величиной издержек производства, которые также зависят от их количества и сроков оплаты. Помимо этого, могут быть оттоки, связанные с инвестиционной и финансовой деятельностями: капитальные вложения, покупка финансовых активов, возврат кредитов, оплата процентов по кредитам, выплата дивидендов и другие.

Для оперативного управления денежными потоками необходим прогноз притоков и оттоков денежных средств в календарном разрезе, по коротким периодам времени (месяц, декада или ежедневно).

На ООО «Сатурн» применяется следующая политика продажи и оплаты продукции:

-10% выработанной продукции реализуется с предоплатой;

- 60% - с оплатой через 30 дней;

- 30% - с оплатой через 60 дней.

Поступление денежных средств рассматриваются в Таблице 2.11. Поступление денежных средств по месяцам существенно отличается от объема выработки продукции, где поставщики установили средний срок погашения векселей 30 дней и политика предприятия - оплачивать векселя в конце периода.

Таблица 2.11 Поступление денежных средств ООО «Сатурн», 2010 год

Показатели	Периоды времени (тыс.)	(руб.)
	январь	февраль	март	апрель	май	июнь
1	2	3	4	5	6	7
1 . Выработка продукции	80	100	110	90	100	120
2. Продажа с предоплатой	8	10	11	9	10	12
3. Продажа в кредит с инкассацией **):
через 30 дней	36	48	60	66	54	60
через 60 дней	18	18	24	30	33	27
Итого поступлений	62	76	95	105	97	99
1)Выработка в 2009 году составила: ноябрь - 60 тыс.руб., декабрь - 60 тыс, руб.__________________
2)Расчет поступления денежных средств от реализации продукции в кредит: январь: 60 * 0,3 = 18 тыс.руб.; 60 * 0,6 = 36 тыс.руб. февраль: 60 * 0,3 = 18 тыс.руб.; 80 * 0,6 = 48 тыс.руб. март: 80 * 0,3 = 24 тыс.руб.; 100 * 0,6 = 60 тыс.руб.

Выплаты по заработной плате, налоги, проценты по кредитам и прочие расходы оплачиваются в том же месяце.

Следовательно, реальные оттоки денежных средств по месяцам также отличаются от закупок, в связи с предоставлением отсрочки платежей.

Исходя из величины затрат и необходимости их оплаты:

- максимальная величина необходимых денежных средств составляет 110тыс.руб.;

- минимальная - 65 тыс.руб.

Таблица 2.12. Расходы денежных средств ООО «Сатурн», 2010 год

Определим чистые потоки и остатки наличных денежных средств, с учетом того, что ООО «Сатурн» необходимо иметь постоянный минимальный остаток денежных средств в размере 2,0 тыс.руб., остаток денежных средств составит - 5,0 тыс.руб.

Таблица 2.13.Чистые потоки и остатки наличных средств ООО «Сатурн», 2010год

Таким образом, в феврале, мае и июне предприятие будет испытывать недостаток денежных средств, ему потребуется внешнее финансирование в виде краткосрочных кредитов или реструктуризация выплат. Таким образом, платежный баланс позволяет решить следующие задачи:

- свести воедино все поступления и оттоки денежных средств;

- выявить кассовые разрывы;

- определить периоды, в которых необходимо прибегать к краткосрочным кредитам;

- синхронизировать положительные (притоки) и отрицательные (оттоки) денежные потоки, повысив тем самым эффективность денежного оборота;

- обеспечить приоритетность платежей по степени их влияния на конечные результаты финансовой деятельности;

- обеспечить достаточную платежеспособность предприятия;

- наладить систему оперативного контроля за финансовыми потоками.

Текущий финансовый план ООО «Сатурн» разрабатывается на год с разбивкой по кварталам и подразделениям.

Входными параметрами текущего плана, служат цели и задачи, поставленные в стратегическом плане, а также возможные корректировки исходя из финансового состояния Общества в данный период, а также состояния экономики страны и финансовых рынков.