Организация безналичного денежного оборота в России

Размещено на http://www.allbest.ru/

Организация безналичного денежного оборота в России

Основную часть денежного оборота составляет платёжный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения обязательств. Он осуществляется как в наличной, так и в безналичной форме. Безналичный платёжный оборот, являясь преобладающим осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, а также путём зачётов взаимных требований (клиринг).

Формой организации безналичного платёжного оборота является платёжная система.

Платёжная система страны - совокупность организационных форм, инструментов и процедур, способствующих обращению денежных средств между субъектами расчётных отношений. (Подробно элементы платёжной системы см. “Банковское дело” Лаврушин).

Поскольку получателя и плательщика обслуживают в большинстве случаев разные банки, то имеет значение характер взаимоотношений между банками.

В настоящее время в большинстве случаев (63 %) проведение расчётов между банками осуществляют специально созданные для этих целей подразделения ЦБР - расчётно-кассовые центры. Каждой кредитной организации (филиалу) открывается корсчет в РКЦ по месту её нахождения. На таком счёте комбанк хранит свои временно свободные собственные и привлечённые средства, а РКЦ осуществляет весь круг операций по обслуживанию клиентов и самого банка как хозяйствующего субъекта.

Ускорению расчётов и нормализации денежного оборота способствует открытие банками друг у друга корсчетов на основе межбанковских соглашений.

Клиринг представляет собой способ безналичных расчётов, основанный на зачёте взаимных требований и обязательств юр и физ лиц: равновеликие суммы взаимных требований кредиторов и обязательств должников друг другу погашаются, а платежи осуществляются лишь на разницу.

Принципы организации безналичных расчётов:

Правовой режим осуществления безналичных расчётов. Этот принцип требует, чтобы поведение участников расчётных взаимоотношений соответствовало нормам права, правовой ответственности. Основные законодательные источники: ГК РФ, Положение Банка России “О безналичных расчётах в РФ” от 8.09.00 № 120-П, Указание Банка России “О порядке расчёта и взимания платы за расчётные услуги Банка России” от 29.06.00 №809-У и др.

Осуществление безналичных расчётов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода денежных средств.

Свобода выбора форм безналичных расчётов предприятиями в процессе осуществления хозяйственной деятельности.

Наличие согласия плательщика на совершение платежа по его банковского счёта, т.е. перечисление средств по счетам предприятий осуществляется по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Однако, законодательством, регулирующим осуществление безналичных расчётов в России, предусмотрены случаи бесспорного списания средств со счета плательщика на -основании исполнительных и приравненных к ним документов.

Осуществление платежей с расчётного счёта в пределах имеющихся на нем средств. При недостаточности денежных средств на счёте для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в установленной ГК РФ очередности.

Срочность платежа. Средства, непрерывно расходуемые на производство товаров, оказание услуг, должны возмещаться за счёт платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными хозяйственными договорами. В свою очередь, банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном итоге - к платежному кризису предприятия.

Списание средств со счёта плательщика производится только на основании первого экземпляра расчётного документа.

Контроль всех участников безналичных расчётов за правильностью их совершения, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

Принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий. Нарушение договорных обязательств в области безналичных расчётов ведут за собой возможность применения гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (ГК РФ, гл.25).

Формы безналичных расчётов.

Расчёты платёжными поручениями.

Платёжное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку перечислить определённую денежную сумму со своего счёта (расчётного, текущего, бюджетного) на счёт получателя средств в установленный срок.

Платёжные поручения используется в следующих случаях:

предварительная (авансовая) оплата продукции;

оплата по факту отгрузки (прямой акцепт);

плановые платежи;

оплата с отсрочкой платежа;

перечисление налогов и других платежей в бюджет и внебюджетные фонды; перечисление средств отдельным гражданам (заработной платы, алиментов).

Платёжное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк в трех экземплярах.

Платежное поручение действительно в течение десяти дней со дня его оформления (день выписки в расчёт не берётся) и принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на счёте плательщика, если иное (овердрафт) не предусмотрено договором между плательщиком и банком.

денежный счет банк плательщик

Схема расчётов платёжными поручениями.

1 - отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг;

2 - выписка платёжного поручения плательщиком в соответствии с условиями договора (авансовый платёж, прямой акцепт, частичные платежи);

3 - предъявление платёжного поручения в банк, обслуживающий покупателя;

4 - перечисление средств со счёта плательщика банком, обслуживающим плательщика, на счёт поставщика в банк, обслуживающий поставщика;

5 - выписка с расчётного (текущего) счёта поставщика о списании средств;

6 - выписка с расчётного (текущего) счёта поставщика о зачислении средств.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказания услуг покупатели могут производить расчёты с поставщиками платёжными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчёты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путём периодического перечисления средств со счёта покупателя на счёт поставщика в конкретные сроки и в определённой сумме на основе плана отпуска товаров (оказания услуг) на предстоящий месяц, квартал.

Преимущество расчётов платёжными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность для предприятия-плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В современной хозяйственной практике это основная форма безналичных расчётов.

Расчёты по аккредитиву.

Аккредитивная форма - одна из основных в международных расчётах. По отдельным оценкам, в России аккредитивами обслуживается не более 10 % товарооборота по импорту и 40-50 % - по экспорту. Определённое распространение аккредитив получил и во внутренних расчётах страны. В настоящее время на долю данной формы приходится от 0,1 до 5 % платёжного оборота в различных регионах.

Расчёты по аккредитиву заключаются в том, что банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств против представленных получателем документов, определённых условием аккредитива.

Могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые и непокрытые, отзывные и безотзывные, с акцептом и без акцепта, а также все их возможные комбинации.

Покрытым (депонированным) считается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на определённый балансовый счёт “Аккредитивы к оплате” на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Покрытый аккредитив применяется в тех случаях, когда между банками поставщика и покупателя не установлены корреспондентские отношения.

При установлении между банками корреспондентских отношений открывается непокрытый (гарантированный) аккредитив. В этом случае деньги, списанные со счёта плательщика после направления им в банк заявления на выставление аккредитива, не перечисляются в банк поставщика, а бронируются в банке, обслуживающем плательщика (покупателя). Оплата по аккредитиву осуществляется за счёт средств корсчёта банка плательщика, находящегося в банке получателя (поставщика).

В каждом аккредитиве должно быть чётко указано, отзывной он или безотзывной.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменён или отмене банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Исполняющий банк осуществляет платёж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива.

Такой аккредитив не служит продавцу достаточной гарантией поступления платежа, поэтому на практике он почти не встречается. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено, что он безотзывной.

Безотзывным является аккредитив, который не может быть изменён или отменён без согласия получателя средств и на котором имеется соответствующая отметка.

Такой аккредитив представляет собой твёрдое обязательство банка оплатить продавцу поставку или услугу при выполнении последним всех условий аккредитива.

Схема расчётов с использованием покрытого аккредитива.

1 - заключение договора, предусматривающего аккредитивную форму расчёта;

2 - заявление покупателя (плательщика) об открытии аккредитива и направление платёжного поручения на депонирование средств;

3 - списание денежных средств со счёта покупателя;

4 - перечисление средств в банк, обслуживающий поставщика, для платежа по аккредитиву;

5 - открытие счёта “Аккредитивы…” в банке, обслуживающем поставщика и зачисление на него перечисленных денег;

6 - уведомление поставщика об открытии аккредитива;

7 - отгрузка товаров;

8 - представление в банк, обслуживающий поставщика, реестра счетов, отгрузочных и других документов, предусмотренных условиями аккредитива;

9 - проверка банком, обслуживающим поставщика, соблюдения поставщиком условий аккредитива, правильности оформления реестра счетов;

10 - зачисление средств на счёт поставщика обслуживающим его банком;

11 - сообщение об использовании аккредитива;

12 - уведомление покупателя об использовании аккредитива.

Аккредитивная форма расчётов - наиболее сложная и дорогостоящая. Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций в зависимости от суммы аккредитива. Удобство данной формы для обеих сторон заключается в определённой гарантии: своевременность и полнота получения платежа поставщиком, если поставка соответствует договору; соответствие заказанной продукции предусмотренным условиям. Однако такая форма расчёта замедляет оборачиваемость средств, особенно покупателя, иммобилизующего средства на время действия аккредитива. Поставщик также не сможет отгружать изготовленный товар, пока не получит извещение об открытии аккредитива.

Расчёты чеками.

При расчётах чеками владелец счёта (чекодатель) даёт письменное распоряжение плательщику (обслуживающему банку, выдавшему расчётные чеки) уплатить определённую денежную сумму, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Применение чеков в расчётах предполагает наличие у предприятия чековой книжки. Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные расчётные чеки, которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно задепонированных в банке средств на отдельном банковском счёте чекодателя. Депозит создаётся на основании представленных предприятием в банк заявления и платёжного поручения о списании соответствующей суммы с его расчётного счёта и зачислении её на отдельный лицевой счёт “Расчётные чеки”. Депонирование средств может производиться также за счёт ссуды банка.

При последующем документообороте владелец чековой книжки (чекодатель) при приобретении товаров, работ, услуг на основании счёта поставщика выписывает расчётный чек и вручает его поставщику.

Поставщик (чекодержатель) предъявляет полученный чек в свой банк на инкассо для взыскания платежа. Банк поставщика пересылает указанный чек в банк плательщика. Последний после проверки подлинности чека списывает сумму платежа со счёта “Расчётные чеки” и через свой корсчёт в РКЦ пересылает её в банк поставщика для зачисления на расчётный счёт поставщика.

ГК РФ (ст.880, 881) предусмотрена возможность передачи прав по чеку по индоссаменту, а также гарантирование платежа по чеку посредством аваля. Аваль может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путём надписи “считать за аваль” и указания, кем и за кого он выдан (за чекодателя либо за индоссанта). Авалист, оплативший чек, приобретает права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию.

В случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить чек к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность.

Иск чекодержателя может быть предъявлен в течение 6 месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

В случаях когда при полном использовании всех чеков сумма депонированных средств окажется неиспользованной, предприятию по его заявлению могут быть выданы чеки на сумму неиспользованных средств. В случае отказа предприятия в получении новых чеков он представляет банку поручение для перечисления неиспользованной суммы депонированных средств на тот счёт, с которого эти средства депонировались.

Схема расчётов чеками с использованием лимитированной чековой книжки.

1 - заявление, направляемое покупателем в обслуживающий банк, на получение чековой книжки (платёжное поручение для депонирования средств);

2 - депонирование средств;

3 - выдача чековой книжки;

4 - отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг;

5 - выписка и передача чека;

6 - направление реестра чеков для оплаты;

7 - требование на оплату;

8 - перечисление средств.

4. Расчёты платёжными требованиями.

Платёжные требования представляют собой расчётные документы, содержащие требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий плательщика банк расчётных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции (выполненной работы) и, одновременно, поручение покупателя обслуживающему его банку произвести оплату полученной продукции (выполненной работы).

В случае неполучения банком акцепта плательщика по платёжным требованиям в течение 3-х рабочих дней они возвращаются банку поставщика с указанием, что расчётные документы не акцептованы. Ответственность за обоснованность отказа от акцепта несут плательщики.

Плательщик вправе отказаться от акцепта рассмотренных платёжных документов полностью или частично по мотивам, изложенным в договоре, с обязательной ссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа по установленной форме.

Отказ от акцепта может быть полным или частичным. Полный отказ от акцепта заявляется в случаях, если товар не заказан, не соответствует условиям договора, недоброкачественный, нестандартный и т.п. Частичный отказ от акцепта означает согласие на оплату части суммы счёта в связи с завышением цен против договорных, отгрузкой лишнего количества товаров и др.

После уведомления банка об отказе от акцепта платёжные документы с извещением об отказе возвращаются непосредственно поставщику.

При согласии оплатить полностью или частично платёжное требование плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счётом, и оттиском печати на всех 3-х экземплярах и сдаёт их в обслуживающий банк, из этих экземпляров:

первый - служит основанием для списания средств со счёта плательщика и после совершения операции помещается в документы для банка;

второй - направляется банку, обслуживающему поставщика;

третий возвращается плательщику вместе с отгрузочными документами как расписка в приёме и совершении оплаты продукции (выполненных работ, оказанных услуг).

Схема расчётов платёжными требованиями.

1 - отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг на основании заключённого договора;

2, 3, 4 - выписка платёжного требования поставщиком и направление его через банки, обслуживающие поставщика и получателя, плательщику;

5 - хранение в банке, обслуживающем покупателя, отгрузочных документов в картотеке №1;

6 - представление покупателем акцептованного платёжного требования в обслуживающий его банк;

7 - направление банком, обслуживающим плательщика, акцептованного платёжного требования в банк, обслуживающий поставщика;

8 - перечисление средств на счёт поставщика;

9 - извещение поставщика о зачислении средств на его счёт;

10 - передача плательщику отгрузочных документов и третьего экземпляра акцептованного платёжного требования.

Расчёты по инкассо.

Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк на основе расчётных документов по поручению и за счёт клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Различают несколько видов инкассовых операций.

Простое (чистое) инкассо - операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основе платёжного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк.

Документарное (коммерческое) инкассо - операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило, товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа наличными (денежный перевод) или против акцепта (согласие оплатить).

Инкассо с предварительным акцептом - операция, в результате которой банк передаёт товарораспорядительные документы третьему лицу только в том случае, если он перед этим акцептовал выставленный клиентом банка вексель или счёт.

Схема расчётов инкассовыми поручениями с предварительным акцептом платежа.

1 - отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг;

2, 3, 4 - выписка инкассового поручения и направление его через банки, обслуживающие поставщика и получателя, плательщику (при этом передаются товарораспорядительные документы от продавца в банк, его обслуживающий, а оттуда в банк, обслуживающий покупателя);

5 - акцепт или отказ от акцепта инкассового поручения (на осуществление акцепта, как правило, даётся три банковских дня; отказ от акцепта может быть полным или частичным);

6 - представление покупателем акцептованного платёжного требования - поручения в обслуживающий его банк;

7 - передача банком покупателю пакета товарораспорядительных документов;

8 - направление акцептованного инкассового поручения в банк, обслуживающий поставщика;

9 - перечисление средств со счёта плательщика банком, обслуживающим плательщика, на счёт поставщика в банк, обслуживающий поставщика;

Изложенная форма расчётов предполагает доверительные отношения контрагентов и имеет определённые достоинства для покупателя. Так, ему нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота. Поставщик же, напротив, несёт риски несвоевременной оплаты счетов покупателями (в связи с ухудшением финансового положения) или вовсе неполучения средств из-за необоснованных отказов от акцепта.

В современной практике хозяйствования существуют два основания для бесспорного, по существу принудительного, списания средств со счёта плательщика: 1) по распоряжению взыскателей; 2) исходя из исполнительных и приравненных к ним документов, выданным судами, нотариусами, арбитражными судами.

Списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке по распоряжению взыскателей допускается только в соответствии с законодательством по следующим видам платежей: недоимки по налогам и другим платежам в бюджет и внебюджетные фонды, а также суммы штрафов и иных санкций; таможенные платежи, пени, штрафы, взимаемые таможенными органами и другие взыскания.

Инкассовые поручения, основанные на распоряжениях арбитражного суда, решениях суда, предъявляются при соответствующих подлинных исполнительных документах. В этих документах должны содержаться полные и точные наименования взыскателя и плательщика, а также указываться, с какого счёта плательщика подлежит списанию взыскиваемая сумма.

Законодательством предусматривается также возможность безакцептного списания средств со счетов плательщиков как разновидность бесспорного списания. Право на безакцептное списание может быть предоставлено одной из сторон договора при расчётах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, газ, услуги водоснабжения (за исключением жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения), за почтовые, телеграфные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи и в других случаях (например, договор поставки или договор банковской ссуды в целях воздействия на неисправного должника).

Инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а также распоряжения на списание средств со счётов одногородних плательщиков обычно представляются взыскателем на инкассо банку, обслуживающему плательщика, а по иногородним плательщикам - банку, обслуживающему взыскателя, а этот банк, в свою очередь, привлекает для исполнения другой (исполняющий) банк по месту нахождения плетельщика.

Расчёты банковскими картами.

Банковская карта - это расчетный электронный документ установленной формы, выполненный в пластике, с помощью которого владельцем карточки или уполномоченным им лицом дается поручение банку-эмитенту карты о переводе, зачислении и снятии денежных средств с соответствующего счета.

Использование банковских карт в безналичных расчетах позволяет достичь определенных выгод и удобств на государственном уровне, владельцам банковских карт, кредитным организациям, торгующим организациям.

К общегосударственным выгодам можно отнести следующие:

сокращение налично-денежного оборота и, соответственно, издержек по его обслуживанию, а также "питательной среды" для хищений, правонарушений, уклонения от налогов;

сокращение числа занятых лиц в сфере налично-денежного оборота и их высвобождение для производительного труда;

ускорение оборачиваемости денежных средств в народном хозяйстве;

сокращение суммы неплатежей по обязательствам всех субъектов экономики;

сокращение документооборота, особенно на бумажных носителях;

в связи с ускорением оборачиваемости денежных средств сокращается их масса, необходимая для опосредования товарного оборота, что особенно актуально в условиях инфляции, когда реальная денежная масса сокращается.

Для владельцев карт их использование дает следующие преимущества по сравнению с платежами наличными деньгами:

уменьшается риск потери денежных средств;

устраняется риск традиционных форм хищения;

возможно получение дохода в размере установленного процента с остатка средств на карточном счете;

возможны льготы (скидки) при приобретении товаров и услуг;

возможно снижение затрат при выполнении финансовых операций (конвертации валюты, переводе средств);

возможность быстро оплатить покупку, не имея наличных средств;

престижность;

владельцы некоторых карт могут получить льготы, такие как обмен купленных вещей, бронирование мест в гостинице, покупка авиабилетов и др..

Вместе с тем расчеты картами не лишены и некоторых неудобств:

услуги банков по эмиссии и обслуживанию карты платные;

банковские карты принимают не во всех магазинах и предприятиях сферы услуг;

своевременность платежей и сохранность денежных средств на карточных счетах зависит от ликвидности банка.

Для кредитных организаций эмиссия банковских карт приводит к положительным результатам:

расширяется ресурсная база банков за счет роста остатков средств на карточных счетах;

появляется новый источник доходов в виде комиссионных за обслуживание держателя карты (стоимость карты, перевод средств, обналичивание, конвертация и др.);

увеличивается выдача потребительских ссуд при выпуске кредитных карт и соответственно доход от кредитных операций;

повышается конкурентоспособность банка на рынке банковских услуг в данном регионе;

при выпуске международных банковских карт растет международный рейтинг банка.

Вместе с тем эмиссия банковских карт требует от банка больших затрат, что в условиях отсутствия культуры пользования банковскими картами, неразвитой инфраструктуры делает вложения банков рискованными. Значительными могут быть и риски, связанные с хищениями карт, фальшивыми картами.

Использование банковских карт сферой торговли и услуг может принести положительные результаты в виде:

расширение товарооборота за счет привлечения новых покупателей, предпочитающих рассчитываться картами;

сокращение затрат на обслуживание налично-денежного оборота: расходов на инкассацию, охрану наличных денежных средств в кассах и др.;

устранение риска хищения наличных денежных средств из кассы предприятия;

ускорение оборачиваемости денежных средств торгующей организации.

Таким образом, банковская карта, выполняя свои функции, может способствовать улучшению структуры денежной массы, способствовать продвижению товаров к потребителю, расширять доходную базу банков и торгующих организаций, повышать культуру обслуживания и создавать удобства населению.

Российские платежные системы выпускают личные (для физических лиц) и корпоративные (для юридических лиц) карты.

По виду проводимых расчётов различают следующие виды платежных карточек:

Расчётная карта - банковская карта, выданная владельцу средств на банковском счёте, использование которой позволяет её держателю, согласно условиям договора между эмитентом карты (банком) и клиентом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счёте для оплаты товаров и услуг и / или получения наличных денег.

Кредитная карта - банковская карта, использование которой позволяет её держателю, согласно условиям договора с эмитентом карты, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом для оплаты товаров и услуг и / или получения наличных денег.

В зависимости от вида карты устанавливается стоимость карты, сумма первоначального взноса и размер неснижаемого остатка на карточном счете, стоимость годового обслуживания и др. Причем тарифы по картам даже одной платежной системы у различных эмитентов разные и периодически изменяются в зависимости от состояния денежного рынка. Большая часть банков-эмитентов для выдачи карт не требует первоначального взноса и неснижаемого остатка по карточному счету. Эмитенты российских банковских карт не устанавливают платежного лимита на определенный период (неделя, месяц). Владелец счета расходует средства картой в пределах остатка средств по счету по мере необходимости. За выдачу наличных средств по карте взимается комиссионные от 0 до 1 % с суммы.

Размещено на Allbest.ru