Система фінансового моніторингу

Размещено на http://www.allbest.ru/

ЗМІСТ

Вступ

1. Поняття фінансового моніторингу, його роль у забезпеченні фінансової дисципліни

2. Система та суб'єкти фінансового моніторингу

3. Порядок здійснення фінансового моніторингу

Висновки

Список використаних джерел



ВСТУП

Зміни, що сталися протягом останніх років в економіці та фінансових відносинах України, впровадження нових принципів господарювання на основі ринкових відносин, розвиток ділової ініціативи і підприємництва потребують докорінної перебудови управлінських функцій держави, у тому числі контрольних. Виходячи з реальної дійсності, питання фінансового моніторингу є актуальним у наш час. Адже реформування народного господарства неможливе без фінансової дисципліни, що може бути забезпечена саме фінансовим моніторингом.

Недооцінка ролі фінансового моніторингу призводить до значних порушень і зловживань у сфері фінансових відносин у державі, що і спостерігається в останні роки. Україну у світовому співтоваристві сприймають як країну, яка має високий рівень корупції. Цей фактор є одним із наслідків недосконалості контролю з боку держави, в тому числі і фінансового контролю.

Отже, актуальність теми фінансового моніторингу полягає у сучасній необхідності створення досконалої системи фінансового моніторингу в Україні для забезпечення фінансової дисципліни під час проведення реформування народного господарства, що може стати запорукою ефективності намічених реформ у державі.

Питання фінансового моніторингу досліджувалось багатьма українськими економістами, серед яких особливо необхідно виділити: Василика О.Д., Єпіфанова А.О., Кириленко О.П. Такі українські науковці, як Калюга Є.В., Мельничук В., Стефанюк І.Б., Шевчук В.О., даній темі присвятили чимало своїх статей і видань. Взагалі ступінь вивчення теми фінансового моніторингу в Україні ще не досить високий, деякі питання висвітлені неповно і мають неоднозначне трактування.

Мета даної курсової роботи - висвітлення сутності фінансового моніторингу та визначення його ролі у забезпеченні фінансової дисципліни.

Перед автором було поставлено наступні задачі:

Розкрити поняття фінансового моніторингу та його значення забезпеченні фінансової дисципліни.

Охарактеризувати організацію та методи проведення фінансового моніторингу.

Висвітлити світовий досвід у сфері фінансового контролю держави.

Проаналізувати роль фінансового контролю у забезпеченні фінансової дисципліни.

Визначити шляхи підвищення ролі фінансового контролю на сучасному етапі розвитку економіки України.

Предметом дослідження курсової роботи є фінансовий моніторинг як елемент системи управління фінансами.

Серед джерел інформації було обрано законодавчі акти, що регламентують сферу фінансового контролю в Україні (Закони України «Про Державну податкову службу в Україні», «Про Державну контрольну-ревізійну службу в Україні», «Про аудиторську діяльність»), підручники та учбові посібники з теорії фінансів, статті і монографії з газет і журналів («Фінанси України», «Вісник ПСУ», «Банківська справа»).

При дослідженні даної теми використовувався метод аналізу, збір та обробка наявної інформації щодо фінансового моніторингу, статистичний метод прогнозування на основі лінії тренду.

Для оформлення роботи застосовувалися програми для ЕОМ, а сааме Microsoft Word XP та Microsoft Excel XP.

фінансовий моніторинг державний законність



1. ПОНЯТТЯ ФІНАНСОВОГО МОНІТОРІНГУ, ЙОГО РОЛЬ У ЗАБЕЗПЕЧЕННІ ФІНАНСОВОЇ ДИСЦИПЛІНИ.

В побудові нової економічної системи в Україні одне з провідних місць належить фінансовій сфері. Викликано це тим, що на базі фінансів і управління ними формуються відносини між усіма суб'єктами економіки.

Оскільки кінцевим призначенням фінансових ресурсів є забезпечення розширеного відтворення і задоволення суспільних інтересів та потреб, то кожний громадянин і держава в цілому надзвичайно зацікавлені в їх ефективному використанні. Звідси об'єктивно виникає потреба в управлінні фінансовими ресурсами (які виражають суть фінансів), а відтак і фінансового моніторингу.[16]

Метою фінансового моніторингу, перш за все, є зміцнення фінансової дисципліни, забезпечення економії матеріальних, трудових і грошових ресурсів, а також повного, своєчасного та доцільного використання грошових коштів у суспільстві для досягнення ефективного результату. [19]

Зміст фінансового моніторингу визначається фінансовою діяльністю держави, складовою частиною якої він є. Забезпечити своєчасне, найбільш ефективне, повне збирання грошових коштів, сприяти їх збільшенню, допомогти знайти нові джерела доходів - у цьому завдання і одне з основних призначень фінансового моніторингу.

Не менш важливе завдання стоїть перед фінансовим контролем при розподілі коштів, їх раціональному, доцільному, найбільш ефективному та економному використанні. [17]

Порівняно з іншими складниками управлінської системи моніторинг посідає центральне місце серед функцій менеджменту і відіграє інтегруючу роль, оскільки є, з одного боку, результатом прогнозування та обліку, з другого - передумовою аналізу та регулювання фінансових і грошово-кредитних процесів.[21]

Фінансовий моніторинг є засобом розв'язання проблеми фінансової безпеки, оскільки він може відвернути підрив: [20]

Фінансового суверенітету держави;

Цілісності фінансового простору;

Єдності фінансової політики і фінансового механізму.

Отже, фінансовий моніторинг є важливим елементом управлінської діяльності, організаційного керівництва, однією із форм втілення у життя прийнятих державними і недержавними органами рішень. [13]

Визначення поняття фінансового моніторингу змінювалося з розвитком суспільства. В більшості наукових джерел соціалістичного періоду фінансовий моніторинг визначається як одна із сфер, ланок, форм, галузей контролю за суспільним виробництвом і розподілом продуктів. З огляду на одержавленість власності дане поняття пов'язувалось тільки з державним контролем (Федосов).

Характерним також є ототожнення фінансового моніторингу з контрольною функцією фінансів. Особливо це спостерігається в працях, виданих після так званої перебудови. І.А.Бєлобжецький наголошує, що фінансовий моніторинг виступає як результат практичного використання державою контрольних функцій фінансів, тобто внутрішньо властивої їм риси - можливості служити засобом моніторингу за виробництвом, розподілом і використанням сукупного суспільного продукту і національного доходу, хоча і зазначає при цьому, що однозначно трактувати поняття «контрольна функція фінансів» і «фінансовий моніторинг» не можна. Такої ж точки зору дотримується і В.М.Радіонова. [16]

Різні погляди на поняття і суть фінансового моніторингу мають і сучасні дослідники.

Так, О.Д.Василик трактує фінансовий моніторинг як функцію управління, яка включає сукупність спостережень, перевірок за діяльністю об'єкта управління з метою оцінки обґрунтованості й ефективності прийняття рішень і результатів їх виконання. [5]

За О.П.Кириленко, фінансовий моніторинг - це один з елементів управління фінансами; особлива діяльність по перевірці правильності вартісного розподілу валового національного продукту, утворення і витрачання фондівгрошових коштів. [8]

Є.В.Калюга у своїй монографії фінансово-господарський моніторинг у системі управління стверджує, що фінансовий моніторинг ґрунтується на використанні контрольної функції фінансів і виступає як один із проявів її важливого значення в розширеному відтворенні. Фінансовий моніторинг являє собою діяльність державних і громадських органів, спрямовану на перевірку обґрунтованості процесів формування та раціонального використання коштів з метою установлення вірогідності, законності й доцільності операцій. [7]

Воронова Л.К. пропонує таке визначення фінансового контролю:

фінансовий моніторинг - це діяльність державних органів і недержавних організацій по забезпеченню законності, фінансової дисципліни і доцільності при мобілізації, розподілі і використанні грошових коштів і зв'язаних з цим матеріальних цінностей. [17]

Фещенко Л. вважає, що під фінансовим моніторингом слід розуміти багатоаспектну міжгалузеву систему нагляду державних, відомчих, внутрішньогосподарських та аудиторських органів, які наділені контрольними функціями, за фінансово-господарською діяльністю підприємств, установ, організацій з метою об'єктивного оцінювання економічної ефективності цієї діяльності, встановлення законності та доцільності фінансово-господарських операцій, а також за процесом витрачання бюджетних коштів. Як об'єкт фінансового моніторингу виступають грошові розподільні процеси формування та використання фінансових ресурсів за рівнями і ланками народного господарства країни та її регіонів. [19]

Оригінальне і, як на наш погляд, вичерпне визначення даного поняття пропонує І.Стефанюк. Фінансовий моніторинг, на його думку, - це система активних дій, що здійснюються органами державної влади, місцевого самоврядування, суб'єктами господарювання та громадянами України, по стеженню за функціонуванням будь-якого об'єкта управління в частині утворення, розподілу та використання ним фінансових ресурсів з метою оцінки економічної ефективності господарської діяльності, виявлення і блокування в ній відхилень, що перешкоджають законному і ефективному використанню майна і коштів, розширеному відтворенню виробництва, задоволенню державних, колективних та приватних інтересів і потреб, та удосконалення управління економікою. [16] Дане визначення досить оригінальне і найбільш точно характеризує поняття фінансового моніторингу.

Російські вчені визначають дане поняття, як моніторингу законодавчих та виконавчих органів влади усіх рівнів, а також спеціально створених установ за фінансовою діяльністю усіх економічних суб'єктів (держави, підприємств, установ, організацій) із застосуванням особливих методів. Він включає контроль за дотриманням фінансово-господарського законодавства в процесі формування та використання грошових засобів; оцінку економічної ефективності фінансово-господарських операцій та доцільності проведених розходів. [18]

Неоднозначність визначення поняття фінансового моніторингу науковцями дає привід для того, щоб звернутися до законодавчих документів, які б могли узгодити погляди на дане питання.

Оскільки вся фінансова діяльність у державі регламентується законами і підзаконними актами, змістом фінансового моніторингу, у кінцевому рахунку, є забезпечення виконання і додержання законів і фінансової дисципліни всіма державними, громадськими організаціями, посадовими особами і громадянами.

При цьому фінансова діяльність не тільки повинна відповідати закону, але бути доцільною. Таким чином, в перевірці законності і доцільності проявляється суть фінансового моніторингу.

Правовою основою здійснення фінансового моніторингу є Конституція України, в якій визначені принципи, основні права і обов'язки державних органів і громадських організацій в галузі контролю. Головними нормативними актами, що регулюють сферу фінансового моніторингу, є Закони України «Про Державну податкову службу в Україні», «Про Державну контрольну-ревізійну службу в Україні», «Про аудиторську діяльність»[17].

В Україні нормативно-правове поле фінансового моніторингу не досить врегульоване, законодавча база у цій галузі відстає від економічної реальності, завдань держави у фінансовій сфері. Про це свідчить те, що до сьогодні залишається не прийнятим Закон України «Про фінансовий контроль в Україні», який повинен стати основним нормативно-правовим актом, що регламентуватиме систему відносин фінансового моніторингу. [9]

Таким чином, можна зробити висновок про те, що фінансовий моніторинг є однією з найважливіших ланок у системі управління, що забезпечує повне і своєчасне використання фінансових ресурсів у суспільстві для досягнення ефективного результату. Але, перш за все фінансовий моніторинг є засобом розв'язання фінансової безпеки та суверенітету держави.

Спостерігається неоднозначність трактування поняття фінансового моніторингу різними вченими України, що пояснюється як змінами суспільної думки за останні роки, так і незавершеністю правової бази у цій сфері, а саме відсутністю відповідного закону, який би узгодив погляди на це питання. Однак, методи та організація фінансового моніторингу в Україні цілком сформовані, про що і буде йтися у наступному розділі.

2. СИСТЕМА ТА СУБ'ЄКТИ ФІНАНСОВОГО МОНІТОРИНГУ

Система фінансового моніторингу складається з двох рівнів - первинного та державного.

Суб'єктами первинного фінансового моніторингу є:

- банки, страхові та інші фінансові установи;

- платіжні організації, члени платіжних систем, еквайрінгові та клірингові установи;

- товарні, фондові та інші біржі;

- професійні учасники ринку цінних паперів;

- інститути спільного інвестування;

- гральні заклади, ломбарди, юридичні особи, які проводять будь-які лотереї;

- підприємства, організації, які здійснюють управління інвестиційними фондами чи недержавними пенсійними фондами;

- підприємства і об'єднання зв'язку, інші не кредитні організації, які здійснюють переказ грошових коштів;

- інші юридичні особи, які відповідно до законодавства здійснюють фінансові операції.

Суб'єктами державного фінансового моніторингу є:

· центральні органи виконавчої влади та Національний банк України, які відповідно до закону виконують функції регулювання та нагляду за діяльністю юридичних осіб, що забезпечують здійснення фінансових операцій;

· спеціально уповноважений орган виконавчої влади з питань фінансового моніторингу - центральний орган виконавчої влади із спеціальним статусом (далі - Уповноважений орган).

Завдання та обов'язки суб'єкта первинного фінансового моніторингу

Суб'єкт первинного фінансового моніторингу на підставі та на виконання цього Закону зобов'язаний:

- проводити ідентифікацію особи, яка здійснює фінансову операцію, що підлягає фінансовому моніторингу відповідно до цього Закону, або відкриває рахунок (в тому числі депозитний), на підставі наданих в установленому порядку документів або за наявності підстав вважати, що інформація щодо ідентифікації особи потребує уточнення;

- забезпечувати виявлення і реєстрацію фінансових операцій, що відповідно до цього Закону підлягають фінансовому моніторингу;

- надавати Уповноваженому органу інформацію про фінансову операцію, що підлягає обов'язковому фінансовому моніторингу, не пізніше ніж протягом трьох робочих днів з моменту її реєстрації;

- сприяти працівникам Уповноваженого органу у проведенні аналізу фінансових операцій, що підлягають обов'язковому фінансовому моніторингу;

- надавати відповідно до законодавства додаткову інформацію на запит Уповноваженого органу, пов'язану з фінансовими операціями, що стали об'єктом фінансового моніторингу, в тому числі таку, що становить банківську та комерційну таємницю, не пізніше, ніж протягом трьох робочих днів з моменту отримання запиту;

- сприяти суб'єктам державного фінансового моніторингу з питань проведення аналізу фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу;

- вживати заходів щодо запобігання розголошенню (у тому числі особам, стосовно фінансових операцій яких проводиться перевірка) інформації, яка надається Уповноваженому органу, та іншої інформації з питань фінансового моніторингу (в тому числі про факт подання такої інформації);

- зберігати документи, які стосуються ідентифікації осіб, якими здійснено фінансову операцію, що згідно з цим Законом підлягає фінансовому моніторингу, та всю документацію про здійснення фінансової операції протягом п'яти років після проведення такої фінансової операції.

Суб'єкт первинного фінансового моніторингу з урахуванням вимог чинного законодавства і нормативно-правових актів Уповноваженого органу встановлює правила проведення внутрішнього фінансового моніторингу та призначає працівника, відповідального за його проведення.

Відповідальний працівник має бути незалежним у своїй діяльності і підзвітним тільки керівнику суб'єкта первинного фінансового моніторингу та зобов'язаний не рідше одного разу на місяць інформувати керівника про виявлені фінансові операції, що підлягають фінансовому моніторингу, та заходи, які були вжиті, у тому числі щодо:

- розробки та постійного поновлення правил внутрішнього фінансового моніторингу і програм його здійснення з урахуванням вимог чинного законодавства та нормативних актів Уповноваженого органу;

- підготовки персоналу щодо виявлення фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу відповідно до цього Закону, шляхом проведення освітніх та практичних заходів;

- забезпечення проведення внутрішнього фінансового моніторингу.

Ідентифікація осіб, що здійснюють фінансові операції

Суб'єкт первинного фінансового моніторингу на підставі наданих оригіналів або належним чином завірених копій документів ідентифікує осіб, які здійснюють фінансові операції, що згідно з цим Законом підлягають фінансовому моніторингу.

З метою ідентифікації резидентів визначаються:

· для фізичних осіб - прізвище, ім'я та по батькові, дата народження, серія та номер паспорта (або іншого документа, який посвідчує особу), дата видачі та орган, що його видав, місце проживання, ідентифікаційний номер згідно з Державним реєстром фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів;

· для юридичних осіб - найменування, юридична адреса, документи про підтвердження державної реєстрації (включаючи установчі документи, інформацію щодо посадових осіб та їх повноважень тощо), ідентифікаційний код згідно з Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України, реквізити банку, в якому відкрито рахунок, та номер банківського рахунку.

З метою ідентифікації нерезидентів визначаються:

· для фізичних осіб - прізвище, ім'я, по батькові (у разі його наявності), дата народження, серія та номер паспорта (або іншого документа, який посвідчує особу), дата видачі та орган, що його видав, громадянство, місце проживання або тимчасового перебування;

· для юридичних осіб - повне найменування, місцезнаходження та реквізити банку, у якому відкрито рахунок, і номер банківського рахунку. Суб'єкту первинного фінансового моніторингу надається також копія легалізованого витягу торговельного, банківського чи судового реєстру або засвідчене нотаріально реєстраційне посвідчення уповноваженого органу іноземної держави про реєстрацію відповідної юридичної особи.

Ідентифікація особи не є обов'язковою у разі:

· здійснення фінансової операції особами, що раніше були ідентифіковані;

· укладення угод між банками, зареєстрованими в Україні.

У разі якщо особа діє як представник іншої особи, або у суб'єкта первинного фінансового моніторингу виникає сумнів стосовно того, що особа виступає від власного імені або вигодо одержувачем є інша особа, суб'єкт первинного фінансового моніторингу зобов'язаний за правилами цієї статті та положень інших законів, які регулюють цю процедуру, ідентифікувати також особу, від імені якої здійснюється фінансова операція або яка є вигодо одержувачем.

Право суб'єкта первинного фінансового моніторингу відмовитися від забезпечення здійснення фінансової операції

Перед або після здійснення фінансової операції суб'єкт первинного фінансового моніторингу з'ясовує можливість віднесення її до фінансової операції, що відповідно до цього Закону підлягає фінансовому моніторингу. У разі виявлення такої фінансової операції, вона підлягає реєстрації відповідним суб'єктом первинного фінансового моніторингу. Для цього в реєстрі фіксується особа, що здійснює фінансову операцію, вид фінансової операції та підстави для її здійснення, дата та сума. Порядок реєстрації фінансової операції, що відповідно до цього Закону підлягає фінансовому моніторингу, встановлюється для банків - Національним банком України, а для інших суб'єктів фінансового моніторингу - Кабінетом Міністрів України.

Суб'єкт первинного фінансового моніторингу має право відмовитися від забезпечення здійснення фінансової операції у разі встановлення, що ця фінансова операція містить ознаки такої, що згідно з цим Законом підлягає фінансовому моніторингу, та зобов'язаний ідентифікувати і повідомити Уповноважений орган про осіб, що здійснюють зазначену фінансову операцію, та її характер.

Надання інформації про фінансову операцію

Порядок надання Уповноваженому органу інформації про фінансову операцію, що підлягає обов'язковому фінансовому моніторингу, встановлюється відповідно Національним банком України - для банків, а Кабінетом Міністрів України - для інших суб'єктів первинного фінансового моніторингу.

Надання інформації суб'єктами первинного фінансового моніторингу Уповноваженому органу в установленому порядку не є порушенням банківської або комерційної таємниці.

Суб'єкти первинного фінансового моніторингу, їх посадові особи та інші працівники не несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову та кримінальну відповідальність за надання Уповноваженому органу інформації про фінансову операцію, якщо вони діяли в межах цього Закону, навіть якщо такими діями заподіяно шкоду юридичним або фізичним особам, та за інші дії, пов'язані з виконанням цього Закону.

Працівникам суб'єктів первинного фінансового моніторингу, які надіслали Уповноваженому органу повідомлення про фінансову операцію, що підлягає згідно з цим Законом фінансовому моніторингу, забороняється повідомляти про це осіб, які здійснюють фінансову операцію, та будь-яких третіх осіб.

Внаслідок порушення частини четвертої цієї статті працівниками суб'єктів первинного фінансового моніторингу наступає відповідальність, передбачена законами України.

У випадку, коли у працівників суб'єкта первинного фінансового моніторингу, який здійснює фінансову операцію, виникають мотивовані підозри, що фінансова операція здійснюється з метою легалізації (відмивання) доходів, суб'єкт первинного фінансового моніторингу зобов'язаний надавати Уповноваженому органу інформацію про таку фінансову операцію.

У випадку, коли суб'єкти первинного фінансового моніторингу, які здійснюють фінансові операції, підозрюють або повинні були б підозрювати, що такі фінансові операції пов'язані, мають відношення або призначені для фінансування терористичної діяльності, терористичних актів чи терористичних організацій, вони зобов'язані негайно повідомити про такі фінансові операції Уповноважений орган та правоохоронні органи, визначені законодавством.

Інформація, що передається згідно з вимогами цього Закону, є такою, що має обмежений доступ. Обмін зазначеною інформацією, її розкриття та захист Уповноваженим органом, суб'єктами первинного фінансового моніторингу, органами виконавчої влади та Національного банку України, які відповідно до законодавства забезпечують регулювання та нагляд за діяльністю суб'єктів первинного фінансового моніторингу, здійснюється відповідно до законодавства.

Уповноваженому органу заборонено передавати будь-кому одержану від суб'єктів первинного фінансового моніторингу інформацію, яка містить комерційну чи банківську таємницю, за винятком випадків, передбачених статтею 13 цього Закону.

Взяття на облік фінансової операції, що підлягає обов'язковому фінансовому моніторингу

Фінансова операція, що підлягає обов'язковому фінансовому моніторингу, щодо якої отримана інформація, обліковується Уповноваженим органом. Порядок взяття на облік фінансової операції, що підлягає обов'язковому фінансовому моніторингу, встановлюється Кабінетом Міністрів України.

Повноваження центральних органів виконавчої влади та Національного банку України з питань фінансового моніторингу

До суб'єктів державного фінансового моніторингу (за винятком Уповноваженого органу), які відповідно до законодавства виконують функції регулювання та нагляду за суб'єктами первинного фінансового моніторингу, відносяться Національний банк України, Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку, спеціально уповноважений орган виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг.

Суб'єкти державного фінансового моніторингу зобов'язані:

- вимагати від суб'єктів первинного фінансового моніторингу виконання завдань та обов'язків, передбачених цим Законом;

- проводити перевірку стану організації професійної підготовки працівників та керівників підрозділів, відповідальних за проведення внутрішнього фінансового моніторингу, вживати заходів, передбачених цим Законом;

- під час здійснення нагляду перевіряти виконання вимог актів законодавства з питань запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів та фінансуванню тероризму, вживати в установленому законодавством порядку заходів, передбачених цим Законом;

інформувати Уповноважений орган про виявлені випадки порушення законодавства суб'єктами первинного фінансового моніторингу;

- забезпечувати зберігання інформації, одержаної від суб'єктів первинного та державного фінансового моніторингу і правоохоронних органів;

-погоджувати з Уповноваженим органом будь-які нормативні документи, що стосуються питань, пов'язаних з виконанням вимог цього Закону;

- надавати Уповноваженому органу інформацію і документи, необхідні для виконання покладених на нього завдань (за винятком інформації щодо особистого життя громадян), в порядку, визначеному законодавством.

Порядок осуществления финансового мониторинга

Порядок осуществления финансового мониторинга регламентируется положением об осуществлении финансового мониторинга финансовыми учреждениями 15 августа 2003 г. за № 715/8036

Это Положение разработанное соответственно Закону Украины "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" ( 249-15 )(далее - Закон).

Положением устанавливаются общие требования Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины (далее - Держфінпослуг) относительно:

- назначение, прав и обязанностей работника, ответственного за проведение финансового мониторинга;

- основных требований к квалификации работника, ответственного за проведение финансового мониторинга;

- программ обучения и повышение квалификации работников учреждений из осуществления мероприятий из финансового мониторинга;

- установление правил проведения финансового мониторинга и программ его осуществление;

- выявление операций, которые подлежат финансовому мониторингу, и предоставление информации о них;

- идентификации лиц, которые осуществляют финансовые операции и сохранение соответствующих документов;

- подготовки персонала учреждения с целью выявления финансовых операций, которые подлежат финансовому мониторингу.

В положении, срок употребляется в таком значении:

учреждение - финансовое учреждение соответственно определению Закона Украины "О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг" ( 2664-14 ), а также субъекты хозяйствования, которые за своим статусом не являются финансовыми учреждениями, но предоставляют финансовые услуги.

Требования положения распространяются на финансовые учреждения, за деятельностью которых осуществляет надзор Держфінпослуг и к которых належат: кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения и прочие юридические лица, исключительным видом деятельности которых есть предоставление финансовых услуг, а также юридические лица, которые за своим правовым статусом не являются финансовыми учреждениями, но предоставляют отдельные финансовые услуги.

Организационное обеспечение проведения первичного финансового мониторинга в учреждениях.

Назначение работника, ответственного за проведение первичного финансового мониторинга. С целью обеспечения надлежащего выполнения Закона, учреждения назначают работника, ответственного за проведение финансового мониторинга - ответственного работника.

Ответственный работник есть лицом, на которую полагается координация деятельности из проведения учреждением мероприятий финансового мониторинга.

Ответственный работник назначается приказом руководителя учреждения, есть независимым в своей деятельности и подотчетным только руководителю учреждения.

На время отсутствия ответственного работника или невозможность выполнение положенных на него обязанностей может быть предназначено лицо, которое выполняет его обязанности. На указанное лицо распространяются права, обязанности и требования, установленные для ответственного работника.

В случае нецелесообразности введение отдельной должности ответственным за проведение финансового мониторинга есть руководитель учреждения.

С учетом особенностей организационной структуры учреждения может быть создан отдельный структурный подраздел по вопросам проведения финансового мониторинга.Указанный подраздел функционирует соответственно положению об этим структурным подраздел, утвержденного руководителем учреждения.

В случае создания учреждением специального подраздела по вопросам проведения финансового мониторинга руководителем этого подраздела может быть ответственный работник.

Осуществляя финансовый мониторинг, ответственный работник в границах своей компетенции самостоятельно принимает решение.

Должностная инструкция ответственного работника утверждается руководителем учреждения.

В случае несогласия ответственного работника с указаниями руководителя учреждения относительно организации системы предотвращение легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и других вопросов относительно проведения финансового мониторинга ответственный работник может сообщить об этом Государственный департамент финансового мониторинга - Держфінмоніторинг (Держфінпослуг) с письменным изложением своих возражений.

Учреждение обязано сообщить Держфінмоніторинг о назначении или увольнении ответственного работника (или лица, которое временно выполняет его обязанности) на протяжении трех дней.

В новообразованных учреждениях ответственное лицо назначается не меньшее как за пять рабочих дней до проведения первой финансовой операции.

Форма сообщения № 1-ФМ о назначении или увольнении ответственного работника (или лица, которое временно выполняет его обязанности) установленная приказом Держфінмоніторингу от 13.05.2003 № 48 ( z0394-03 ), что зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 23.05.2003 за № 394/7715.

В случае наличия в учреждении отделенных подразделов по согласованию с ответственным работником учреждения назначается ответственный работник отделенного подраздела. Ответственный работник отделенного подраздела подотчетный только руководителю отделенного подраздела.

В случае нецелесообразности введение отдельной должности ответственным за проведение финансового мониторинга назначается руководитель отделенного подраздела учреждения.

К должностным обязанностям ответственного работника учреждения, в частности, относятся:

- разработка и постоянное усовершенствование правил обязательного и внутреннего финансового мониторинга и программ его осуществление;

- обеспечение соблюдения всеми работниками учреждения соответствующих правил финансового мониторинга и программ его осуществление;

- обеспечение подготовки и обучение персонала;

- предоставление консультаций работникам учреждения относительно выявленных ними подозрительных операций или незаконных действий;

- принятие соответственно законодательству решений относительно того, о каких операциях может быть сообщен Держфінмоніторинг и правоохранительные органы, и осуществление соответствующих сообщений;

- обеспечение предоставления информации по вопросам финансового мониторинга на запросы Держфінмоніторингу;

- содействие представителям Держфінпослуг и Держфінмоніторингу в вопросах проведения анализа финансовых операций, которые подлежат финансовому мониторингу;

- информирование руководителя про выявленные подозрительные финансовые операции и мероприятия, которые было употреблено, не рідше одного раза в месяц;

- выполнение других обязанностей, предусмотренных законом и должностной инструкцией.

Для выполнения ответственным работником учреждения должностных обязанностей к его полномочиям, в частности, относятся:

· проведение проверок деятельности учреждения (отделенного подраздела) и его работников на предмет выполнения ними правил финансового мониторинга и программ его осуществления;

· привлечение к проведению мероприятий из финансового мониторинга и проведения проверок по этим вопросам любых работников учреждения (отделенного подраздела), предоставление им поручений и указаний в границах своей компетенции, обязательных к выполнению, а также требование от них помощи при проведении отдельных действий;

· получение объяснений по вопросам осуществления финансового мониторинга от работников учреждения (отделенного подраздела) независимо от занимаемых ними должностей;

· получение доступа к документам иd другой информации, связанных с проведением финансового мониторинга.

Основные требования к квалификации работника, ответственного за проведение первичного финансового мониторинга

Ответственный работник учреждения должен знать:

1. Законодательство, которым регулируются отношения в сфере предотвращения и противодействия внедрению в легальный оборот доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в том числе:

- Закон Украины "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" ( 249-15 );

- Указ Президента Украины от 22.07.2003 N 740/2003 ( 740/2003 ) "О мероприятиях по развитию системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма";

- Указ Президента Украины от 19.07.2001 N 532 ( 532/2001 ) "О дополнительных мерах относительно борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем";

- Указ Президента Украины от 10.12.2001 N 1199 ( 1199/2001 ) "О мероприятиях по предотвращению легализаци (отмыванию) доходов, полученных преступным путем";

- постановление Кабинета Министров Украины и Национального банка Украины от 28.08.2001 N 1124 ( 1124-2001-п ) "Про Сорок рекомендаций Группы из разработки финансовых мероприятий борьбы с отмыванием денег (FATF)";

- нормативно-правовые акты Держфінмоніторингу и Держфінпослуг;

- законодательные и прочие нормативно-правовые акты, которые регулируют деятельность учреждения из проведения финансовых операций.

2. Полный перечень видов финансовых операций, которые выполняются учреждением, порядок их проведения.

3. Должностные инструкции и функциональные обязанности работников учреждения, задействованных в выполнении финансовых операций.

4. Правила проведение финансового мониторинга и программы его осуществления, установленные учреждением.

5. Нормы законодательства, которые предусматривают криминальную, административную и гражданско-правовую ответственность за нарушение требований Закона Украины "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" ( 249-15 ).

6. Перечень стран, которые не берут участия в международном сотрудничестве в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и перечень офшорных зон, которые утверждаются Кабинетом Министров Украины.

Ответственный работник должен знать и владеть привычками относительно применения в практической деятельности:

- порядку идентификации лиц, которые осуществляют финансовые операции;

- порядку сохранения документов, которые касаются идентификации лиц, и документации об осуществлении финансовой операции;

- порядку выявления финансовых операций, которые подлежат финансовому мониторингу и могут быть связаны, иметь отношение или назначаться для финансирования терроризма;

- критериев оценки вероятности отнесения операций к таких, что связанные с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, финансированием ли терроризма;

- признаков финансовых операций, которые подлежат обязательному финансовому мониторингу;

- признаков финансовых операций, которые подлежат внутреннему финансовому мониторингу;

- порядку ведения реестра финансовых операций, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем;

- порядку предоставления Держфінмоніторингу информации о финансовых операциях, которые подлежат финансовому мониторингу;

- порядку сообщения Держфінмоніторингу и правоохранительных органов о финансовых операциях, относительно которых есть или может быть подозрение, что они связаны, имеют отношение или предназначенные для финансирования террористической деятельности, террористических актов или террористических организаций;

- требований относительно предотвращение разглашению информации, которая предоставляется Держфінмоніторингу, другой информации по вопросам финансового мониторинга, в том числе о факте ее представления.

Ответственный работник должен постоянно повышать свою квалификацию по вопросам методологии выявление финансовых операций, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, руководствуясь рекомендациями Держфінпослуг и Держфінмоніторингу.

Не может быть предназначена ответственным работником лицо, которое имеет судимость за совершение умышленного преступления, если эта судимость не погашена и не снятая в установленному законом порядка.

Обучение и повышение квалификации работников учреждений относительно осуществления мероприятий из финансового мониторинга осуществляется следующим образом:

Программа обучения и повышение квалификации работников учреждений относительно осуществления мероприятий из финансового мониторинга разрабатывается и реализуется с целью выявления финансовых операций, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Мероприятия из организации обучения работников в зависимости от их должностных обязанностей осуществляются за такими направлениями:

- ознакомление работников с международными документами и законодательством Украины, рекомендациями FATF по вопросам предотвращения легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;

- ознакомление работников с внутренними документами по вопросам финансового мониторинга;

- практические занятия относительно реализации правил внутреннего финансового мониторинга и программ осуществления финансового мониторинга.

Мероприятия из организации повышения квалификации работников учреждения по вопросам предотвращения легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, осуществляются за такими направлениями:

- изучение передового опыта относительно выявления операций клиентов, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем;

- ознакомление с средствами и приемами изучения клиентов и проверки информации относительно их идентификации.

Обучение или повышение квалификации работников учреждения по вопросам предотвращения легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, проводится не меньшее одного раза в год.

Подготовка персонала учреждения с целью выявления финансовых операций, которые подлежат финансовому мониторингу

1. Для обеспечения надлежащего уровня подготовки персонала по вопросам проведения финансового мониторинга учреждение организовывает и проводит соответствующее обучение.

2. Все работники учреждения обязанные ознакомиться с правилами и программами осуществления финансового мониторинга, а также принимать участие в учебных мероприятиях, которые на практике объясняют, что требуется от работников.

3. Все работники должны быть предупреждены об ответственности за нарушение законодательства относительно предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

4. Обучение работников, исходя из их должностных обязанностей, осуществляется путем проведения учебных занятий с:

- ознакомление работников с законодательством Украины и международными нормативными актами по вопросам предотвращения легализаци (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- ознакомление работников с внутренними документами по вопросам финансового мониторинга;

- осуществление практических мероприятий из финансового мониторинга;

- изучение передового опыта в выявлении финансовых операций, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма;

- ознакомление с средствами и приемами изучения клиентов и проверки информации относительно их идентификации.

Требования к правилам проведения финансового мониторинга и программ его осуществление

1. Учреждения разрабатывают правила финансового мониторинга(далее - правила), которые представляют собой внутренний документ учреждения, которое определяет порядок и условия проведения мероприятий, направленных на предотвращение и противодействие использованию учреждения для легализации (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма.

2. Правила разрабатываются учреждением с учетом требований законодательства Украины, которая регулирует вопрос предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в том числе Положения.

Правила осуществление финансового мониторинга утверждаются руководителем учреждения по представлению ответственного работника и должны складываться за направлениями деятельности учреждения.

3. Для обеспечения выполнения требований законодательства Украины по вопросам предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма, учреждения обязанные разрабатывать и реализовывать программы осуществления финансового мониторинга, которые утверждаются руководителем. Указанные программы должны содержать:

- определенные законодательством Украины признака финансовых операций, которые подлежат финансовому мониторингу, другие признаки таких операций, которые соответственно специфике и направлений деятельности самостоятельно определяются и возобновляются учреждением на постоянной основе с учетом соответствующего справочника Держфінмоніторингу;

- вопрос идентификации и изучение своих клиентов;

- обучение и повышение квалификации работников.

Программа осуществления финансового мониторинга представляет собой комплекс мероприятий из организации проведения финансового мониторинга. Срок, на который складывается программа, определяется, исходя из реальных потребностей учреждения, но не должен превышать одного года.

Учреждения на собственное усмотрение могут разрабатывать и реализовывать в границах действующего законодательства также другие программы, которые касаются предотвращения использованию учреждения для осуществления легализации (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма.

4. Правила внутреннего финансового мониторинга учреждения и программы осуществления финансового мониторинга есть документами с ограниченным доступом. Порядок и режим доступа к этим документам работников учреждения определяются ответственным работником учреждения в зависимости от их функциональных обязанностей по согласованию с руководителем учреждения.

5. Правила должны отображать внутреннюю систему финансового мониторинга учреждения, обеспечивать выявление финансовых операций, которые подлежат финансовому мониторингу ли могут быть связаны с финансированием терроризма, предусматривать соответственно законодательству информирования о таких операциях Держфінмоніторингу и правоохранительных органов и определять порядок сохранения связанных с ними документов.

6. Основными принципами разработки и осуществление правил и программ финансового мониторинга есть:

- непосредственное участие каждого работника учреждения (в границах его компетенции) в выявлении финансовых операций, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;

- беспристрастность в осуществлении финансового мониторинга;

- конфиденциальность информации, которая предоставляется Держфінмоніторингу (в том числе о факте передачи сведений о финансовой операции), и другой информации по вопросам финансового мониторинга;

предотвращение привлечению работников учреждения к легализации (отмывание) доходов, полученных преступным путем.

Правила должны содержать:

-описание организационной внутренней системы финансового мониторинга;

-основные основы деятельности отдельного структурного подраздела учреждения по вопросам проведения финансового мониторинга (в случае наличия);

-права и обязанности ответственного работника учреждения, а также других работников учреждения, привлеченных к осуществлению финансового мониторинга;

-порядок принятия решение относительно предоставления информации о финансовой операции, которая подлежит финансовому мониторингу;

-порядок сохранения информации по вопросам финансового мониторинга;

-принятие соответственно законодательству решений относительно того, о каких операциях может быть сообщен Держфінмоніторингу и правоохранительным органам, и осуществление соответствующих сообщений;

-порядок проведения мероприятий по выяснению сути и цели операции клиента, который подлежит финансовому мониторингу;

-порядок выявления и регистрации финансовых операций, которые подлежат финансовому мониторингу, и которые могут быть связаны, иметь отношение или назначаться для финансирования терроризма;

-порядок совершения мер по выяснению характера и цели таких операций;

-порядок проведения идентификации лиц, которые осуществляют такие операции;

-порядок проведения регистрации таких операций или представление их на регистрацию ответственному работнику;

-порядок подготовки и представление ответственному работнику информации, необходимой для принятия решения об информировании соответственно законодательству Держфінмоніторингу и правоохранительных органов;

-порядок сбора и сохранение надлежащим образом оформленных документов о таких операциях и лицах с тем, чтобы в случае возникновения потребности можно было воссоздать детали операции.

Требования к обеспечению конфиденциальности информации относительно финансовых операций, которые подлежат финансовому мониторингу и могут быть связаны, иметь отношение или назначаться для финансирования терроризма, в частности включают:

- порядок осуществления мероприятий по выяснению сути и цели операций, которые подлежат финансовому мониторингу;

- признака операций, которые подлежат обязательному и внутреннему финансовому мониторингу, в отдельности для каждого вида финансовых операций;

- другие признаки подозрительных финансовых операций, которые устанавливаются соответственно специфике иd направлений деятельности учреждения;

- критерии классификации лиц, описание типов лиц, которые характеризуются повышенной степенью вероятности осуществление ними операций, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма (общая характеристика, страна происхождения, характеристика деловой активности и репутаци, наличие криминального минувшего и т.п.).

Выявление операций, которые подлежат финансовому мониторингу, и предоставление информации о них

Перед осуществлением каждой финансовой операции или после ее осуществления работник учреждения, которое обеспечивает проведение финансовой операции, проверяет ее на наличие установленных законом признаков, за которыми они подлежат финансовому мониторингу.

В случае выявления упомянутой операции работник регистрирует такую операцию в установленном порядке.

Указанные обязанности устанавливаются учреждением в соответствующих должностных инструкциях работников, которые обеспечивают проведение финансовых операций.

Относительно финансовой операции, которая подлежит финансовому мониторингу, учреждение может обеспечить:

а) регистрацию этой операции в порядке, установленному Кабинетом Министров Украины и Держфінмоніторингом;

б) употребление учреждением мероприятий, направленных на выяснение сути и цели операции клиента, в том числе путем истребования дополнительных документов и сведений, которые касаются этой операции;

в) употребление в границах законодательства Украины других мероприятий с целью надлежащего выполнения требований законов Украины по вопросам предотвращения и противодействия легализации доходов, полученных преступным путем;

г) предоставление при наличии соответствующих признаков Держфінмоніторингу информации об этой финансовой операции и о лицах, которые брало (берут) участие в его проведении.

Ответственный работник учреждения самостоятельно принимает решение относительно информирования Держфінмоніторингу об операциях, которые подлежат обязательному финансовому мониторингу.

В случае возникновения подозрения в том, что выявленная операция связана, имеет отношение или предназначенная для финансирования террористической деятельности, ответственный работник одновременно решает вопрос относительно немедленного информирования о ней соответствующих правоохранительных органов.

Регистрация финансовых операций, которые подлежат финансовому мониторингу, осуществляется в реестре по форме N 2-ФМ соответственно приказу Держфінмоніторингу от 13.05.2003 N 48 ( z0394-03 ), что зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 23.05.2003 за N 394/7715. Если реестр ведется в электронной форме, то каждого дня все новые записи или записи, к которых вносились изменения на протяжении рабочего дня, распечатываются. Распечатанные страницы удостоверяются подписью руководителя или работника, ответственного за проведение финансового мониторинга. К пятому числу каждого месяца распечатанные за предшествующий месяц страницы формируются за датами у брошюры (брошюры прошнуровываются, удостоверяются подписями руководителя или работника, ответственного за проведение финансового мониторинга, и печатью и сохраняются на протяжении 5 лет). На первой странице брошюры отмечаются количество страниц в брошюре, начальная и последняя дать внесение записей.

В реестре отображаются: сведения относительно лица, которое совершает финансовую сделку, и в случаях, предусмотренных законодательством, лица, от лица или по доверенности которой осуществляется финансовая операция, или которая есть вигодоодержувачем, установленные в результате идентификации соответственно законодательству Украины; сведения относительно других лиц - участников финансовой операции;

- вид финансовой операции;

- сумма, на которую осуществляется финансовая операция;

- валюта, в которой осуществляется финансовая операция;

- основания для осуществления финансовой операции;

- сведения о финансовых операциях, связанные с той, что подлежит финансовому мониторингу (в случае наличия);