Организация финансового планирования на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Планирование на предприятии

1.1 Сущность планирования на предприятии

1.2 Методы планирования

1.3 Принципы планирования

1.4 Структура планов

1.5 Классификация и виды планов

1.6 Сущность перспективного планирования

1.7 Стратегическое планирование в условиях маркетингового управления фирмой

1.8 Планирование объемов производства и производственных мощностей.

1.9 Планирование прибыли предприятия

Глава 2. Применение финансового планирования на предприятии ООО «Интеллект»

2.1 Исходные данные

2.2 Определение суммы инвестиций на создание нового бизнеса

2.2.1 Определение величины инвестиций на формирование основных средств предприятия.

2.2.2 Определение величины инвестиций на формирование нематериальных активов предприятия

2.2.3 Определение величины инвестиций на формирование оборотных средств предприятия

2.3 Формирование баланса предприятия и определение источников финансирования инвестиций

2.4 Расчет экономических эффективностей

2.4.1 Расчет первого показателя эффективности проекта создания предприятия

2.4.2 Расчет индекса доходности

2.4.3. Расчет срока окупаемости

Заключение

Список литературы

Введение

Планирование - это совокупность действий, таких как исследование, аналитика и др., с целью нахождения комплекса решений, направленных на достижение целей какой-либо личности, организации, ряда организаций или всех граждан и организаций в регионе, стране или в мире.

Планирование означает, прежде всего, умение думать с опережением и предполагает системность в работе. Планирование далеко от импровизации - оно требует аналитического мышления.

Актуальность темы «Организация финансового планирования на предприятии» очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования. Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются:

· увеличение размеров фирмы и усложнение форм ее деятельности;

· высокая нестабильность внешних условий и факторов;

· новый стиль руководства персоналом;

· усиление центробежных сил в экономической организации;

Возможности планирования в экономической организации предприятия ограничены рядом объективных и субъективных причин. Наиболее важными из них являются:

· неопределенность внешней (рыночной) среды;

· возможность слияния или поглощения другой фирмой;

· возможность монопольного установления цены реализации продукции;

· контрактные отношения;

В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Глава 1. Планирование на предприятии.

1.1 Сущность планирования на предприятии

Планирование является одним из наиважнейших процессов, от которого зависит эффективность деятельности компании.

Планирование представляет собой функцию управления. Сущность этого процесса заключается в логичном определении развития предприятия, постановке целей для любого сектора деятельности и работы каждого структурного подразделения, что необходимо в современных условиях. При осуществлении планирования ставятся задачи, определяются материальные, трудовые и финансовые средства для их достижения и сроки исполнения, а также последовательность их реализации.

Кроме того, анализируются и выявляются факторы, имеющие влияние на развитие деятельности предприятия, для своевременного предотвращения их на стадии возникновения в случае их негативного влияния.

Процесс планирования подразумевает постановку определенных целей, разработку мероприятий по достижению этих целей, а также политику предприятия на долгосрочную перспективу.

Для управления планирование являет собой этап, от которого во многом зависит развитие. Большое влияние на планирование оказывает грамотность руководства, квалификация специалистов, вовлеченных в данный процесс, достаточность ресурсов, необходимых для осуществления процесса (компьютерная техника и пр.), информативная база.

1.2 Методы планирования

Под методами планирования понимают определенный способ, с помощью которого производится процесс планирования и решаются конкретные проблемы.

В современной практике различают следующие методы планирования: балансовый, нормативный и технико-экономический.

Для осуществления планирования на уровне экономики в целом применяют балансовый метод. На уровне отдельных предприятий он также используется посредством составления определенных видов балансов:

1) материальные (баланс топлива, оборудования, электроэнергии, строительных материалов);

2) трудовые (баланс рабочей силы, баланс рабочего времени);

3) финансовые (баланс денежных доходов и расходов, бухгалтерский баланс, баланс кассовых операций и др.);

4) комплексные (баланс производственной мощности).

Нормативный метод представляет собой способ, при применении которого на предприятии в процессе планирования используется целая система нормативов и норм.

Это нормы расхода сырья и материалов, нормы выработки и обслуживания, нормы численности, трудоемкости, нормативы использования машин и оборудования, длительность производственного цикла, запасы сырья, нормативы организации производственного процесса, материалов и топлива, незавершенного производства, финансовые нормативы и др.

Для осуществления планирования реализации готовой продукции, производственных издержек, программы производства и других плановых разделов используется технико-экономический метод планирования.

Факторы, которые необходимо учитывать при данном методе планирования:

1) технические - внедрение новейшей техники и технологий, материалов, реконструкция и техническое перевооружение предприятия и т. п.;

2) усовершенствование организации производства и труда;

3) сдвиг объема производства, номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции;

4) рыночные (инфляция);

5) особые факторы, связанные со спецификой предприятия, производства, региона.

Планирование подразделяется также на технико-экономическое и оперативное. Технико-экономическое призвано направлять и осуществлять организацию производственно-хозяйственных направлений для определения развития в целом и результатов производства. Кроме того, технико-экономическое планирование представляет собой платформу для оперативного планирования, которое призвано увязывать в календарном плане процессы производства, учитывая изготовление продукции по этапам, срок обработки, сборки.

Технико-экономическое и оперативное планирование тесно взаимосвязаны между собой, что и определяет принцип единства, непрерывности и комплексности процесса планирования в целом.

1.3 Принципы планирования

Любая теория (и наука) строится на определенных принципах, в связи с чем процесс планирования также основан на ряде научных принципов, которые и определяют направление и содержание плановой работы.

Выделяются следующие принципы планирования:

1) единство;

2) непрерывность;

3) гибкость;

4) точность.

Принцип единства, комплексности, увязки и координации предполагает комплексный, системный характер процесса планирования. Предприятие представляет собой систему, процесс планирования также носит системный характер, так как все составляющие элементы здесь взаимосвязаны и взаимоувязаны и преследуют одну и ту же цель - ту, которая поставлена перед всем предприятием. Принцип непрерывности имеет такое название в связи с тем, что процесс планирования это не единовременное действие, это непрерывный, постоянный процесс, планы сменяют друг друга по схеме и логической увязки. Непрерывный характер планирования связан с существованием различных причин и факторов, влияющих на финансово-хозяйственное состояние, т. е. необходимостью предвидения будущего для защиты компании, необходимостью постоянных логических корректировок как в постановке целей, так и в формировании схемы действий по достижению этих целей. Кроме того, собственное представление о возможностях также может носить переменчивый характер. Вот почему планирование есть непрерывный процесс.

Принцип гибкости основан на переменчивости и стихийности экономической ситуации, что необходимо учитывать при управлении компанией. Планирование призвано как раз подстраиваться под эти изменения и процессы, какую бы амплитуду они не имели. Принцип гибкости означает, что любой план может быть изменен в зависимости от внешней и внутренней ситуации. При формировании плана необходимо учитывать все факторы, которые могут в той или иной степени повлиять на процесс деятельности и финансовый результат предприятия. Суть принципа участия напрямую зависит от принципа единства планирования. Этот принцип означает, что каждая структурная единица, каждый субъект этой единицы должен участвовать в процессе планирования независимо от участка работы, за который он отвечает. Так как процесс планирования затрагивает непосредственно всех работников предприятия, то и вносить свой вклад должны все. Иначе полнота отражения информации, а следовательно, качество планирования могут быть недостаточно эффективными. Принцип научности означает, что процесс планирования должен быть научно обоснован, должен формироваться на основе достоверной информации и научных методах. Более того, этот принцип основан на идее о том, что в планах должны учитываться передовые разработки науки и техники, а также опыт работы других предприятий, достигших высоких результатов в своей деятельности. Принцип обоснованности целей предполагает, что непосредственно сам процесс планирования, а также все его звенья и участники преследуют определенные цели, которые сводятся в одну главную цель - цель предприятия на будущий период. Важным моментом является то, что посредством анализа необходимо выделить те элементы этого процесса, от которых зависит результат планирования.

Схема организации бизнес-планирования на предприятии.

1.4 Структура планов

Структура планов зависит от таких факторов, как функция предприятия, а также его внутренняя административно-хозяйственная структура. Каждое структурное подразделение разрабатывает собственный план, который в итоге сводится в общий план предприятия. Необходима отлаженная система сбора информации с каждой службы для более точного планирования. Это сложный процесс, но его отладка приводит к прогнозированию с наименьшим процентом отклонений в дальнейшем от фактических данных, что сокращает риск возникновения негативных факторов, влияющих на снижение финансового результата в целом.

Эти структурные подразделения работают по одному заданию, указанному в плане, что и связывает их. Наиболее эффективным направлением планирования является такое, которое учитывает все необходимые правила, а именно:

1) обоснование всех элементов и этапов плана;

2) контроль четкого исполнения плана его участниками;

3) постоянный учет и контроль, а также внесение корректировок в план и его исполнение.

Планы можно сгруппировать следующим образом.

По срокам исполнения:

1) оперативно-календарные;

2) текущие;

3) среднесрочные;

4) долгосрочные;

5) стратегические.

По назначению:

1) производственные (производство готовой продукции);

2) коммерческие (рынки сбыта продукции и обеспечение предприятия материально-техническими ресурсами);

3) планы инвестиций и планы, направляющие на техническое развитие;

4) планы по труду, заработной плате, социальному обеспечению персонала.

По уровням управления:

1) общефирменные;

2) цеховые;

3) планы работ структурных подразделений.

По видам продукции, работ, услуг:

1) освоенного производства;

2) осваиваемого производства;

3) планируемого к освоению в будущем.

Бизнес-план предприятия имеет следующую структуру:

1) краткое описание бизнес-плана;

2) стратегия бизнеса (управленческая структура, организация бизнеса, цели касательно качества и видов продукции, квалификационная подготовка персонала);

3) маркетинговая стратегия и определение рынков сбыта (анализ конкурентоспособной среды, потребительского спроса, выявление сильных и слабых сторон бизнеса, эффективность сектора экономики);

4) эксплуатация и производство (планы развития, оценка производственных мощностей и т. д.);

5) управленческий процесс (количественный и качественный показатель команды управления);

6) финансовая политика (определение денежных потоков, уровень прибыльности производства и т. д.);

7) определенные факторы риска (наличие технических и финансовых рисков, расчет точки безубыточности и коэффициентов, характеризующих финансовое состояние);

8) приложения.

1.5 Классификация и виды планов

Планирование классифицируется следующим образом:

1) по степени охвата;

2) по содержанию (стратегическое планирование, подразумевающее выявление новых возможностей, тактическое планирование, оперативное планирование - осуществление мероприятий по реализации планируемых возможностей);

3) по объекту планирования;

4) по сферам деятельности (производство, маркетинг, научно-исследовательские работы и т. д.);

5) по охвату;

6) по срокам (кратко-, средне-, долгосрочное);

7) по степени жесткости и гибкости.

Принципы планирования:

1) полнота;

2) детализация;

3) точность;

4) простота и ясность;

5) непрерывность;

6) эластичность и гибкость;

7) выравнивание;

8) экономичность.

Управленческий подход к процессу планирования осуществляется посредством определения и постановки задач и критериев, определения вспомогательных средств планирования, способов согласования, а также направлений и методов.

Для осуществления процесса планирования необходимо определить:

1) объект планирования;

2) субъект планирования;

3) период планирования;

4) средства планирования;

5) методику планирования;

6) согласование планов.

Принадлежность того или иного плана к определенному виду зависит от того, к какому циклу управления он относится. Функции управления в своей взаимосвязи образуют некоторый цикл:

анализ - планирование - организация - учет - контроль - регулирование - анализ.

В зависимости от характера поставленных и решаемых задач в теории различают следующие виды планирования: стратегическое, среднесрочное, текущее. планирование инвестиция эффективность финансовый

В зависимости от информации, получаемой из планов, различают финансовые и производственные планы, которые в совокупности составляют генеральный план предприятия, охватывающий деятельность в целом. Необходимо отметить, что финансовое планирование основывается на планировании производственном и стратегическом. Стратегическое в данном случае подразумевает постановку задач и целей, определение направлений деятельности. При составлении производственных планов за основу берется информация из стратегического плана. Производственные планы подразумевают определение политики: инвестиционной, маркетинговой, научно-исследовательской.

При стратегическом планировании выделяются следующие цели:

1) рыночные (определение рынка сбыта продукции);

2) производственные (использование какого уровня техники и технологий позволят достичь необходимого качества продукции и запланированных объемов производства);

3) финансово-экономические (определение источников финансирования и прогнозирование результата деятельности);

4) социальные (степень удовлетворения конечным продуктом производства определенных социальных слоев и общества в целом).

1.6 Сущность перспективного планирования

В настоящее время сущность перспективного планирования приобрела весомое значение. Этот вид планирования имеет отличие от других. Перспективный план - это план, разрабатываемый на период 10--20 лет (наиболее распространенный вариант - 10-летний план). Перспективное планирование предусматривает прогноз долгосрочного характера, т. е. развитие предприятия в перспективе.

Основные задачи, которые помогает решать перспективное планирование, выглядят следующим образом:

1) выделение источников финансирования инвестиционных вложений, их размеры и направления;

2) внедрение передовых разработок техники и технологий;

3) диверсификация производства;

4) капиталовложения в международном масштабе в случае расширения рынка;

5) совершенствование управленческой структуры, кадровой политики.

В современных условиях, когда развитие экономики может происходить стихийно и непредвиденно, перспективное планирование призвано определять количественные показатели в отличие от других видов планирования, отражающих качественные показатели. Система перспективного планирования включает в себя такие виды планов, как долгосрочные и стратегические. В системе долгосрочного планирования используется метод применения фактических результатов за истекшие периоды с оптимистическим прогнозом, с некоторым завышением показателей на будущее. Стратегическое планирование предусматривает комплексное изучение проблем, с которыми может столкнуться предприятие в предстоящем периоде, на основании чего и формируются плановые показатели. При разработке планов за основу берутся:

1) анализ перспектив с учетом факторов, влияющих на результат производства;

2) анализ конкурентоспособности продукции;

3) выбор стратегии и определение приоритетов для достижения эффективности деятельности предприятия;

4) анализ существующих видов деятельности и анализ новых, более результативных видов.

При разработке стратегии необходимо учитывать возможности предприятия.

При долгосрочном планировании разрабатываются планы действий и финансовых результатов, к которым необходимо стремиться в течение планового периода. По истечении отчетного периода, фактические показатели сравниваются с плановыми, выявляются отклонения и факторы, повлиявшие на эти отклонения.

Долгосрочное планирование подразумевает прогноз финансового состояния на долгосрочный период, и это достаточно трудоемкий процесс, так как здесь необходимо учитывать не только план развития предприятия, но и развитие экономики в целом. Именно от полноценного анализа и учета всех (даже самых незначительных) деталей зависит успех перспективного планирования. Текущее планирование определяет развитие предприятия в краткосрочном периоде. Стратегический план формируется на основе стратегии предприятия, что подразумевает решения относительно сфер и направлений деятельности. Такие планы разрабатываются руководством высшего звена.

1.7 Стратегическое планирование в условиях маркетингового управления фирмой

Для предприятия планирование является деятельностью высшего порядка, которая нередко приводит к улучшению показателей сбыта и прибылей.

Планирование слагается из двух частей - стратегического планирования и планирования маркетинга. Контроль этого (его нужно улучшать наряду с планированием) заключается в замерах и анализе результатов.

Взаимосвязь между планированием, организацией маркетинга и системой контроля.

Планирование даже в условиях постоянной нестабильности выгодно по следующим причинам:

1) планирование поощряет руководителей постоянно мыслить перспективно

2) ведет к более четкой координации предпринимаемых предприятием усилий

3) ведет к установлению показателей деятельности для последующего контроля

4) заставляет фирму четче определять свои задачи и политические установки

5) делает фирму более подготовленной к внезапным переменам.

Стратегическое планирование служит основой для любого другого вида планирования в рамках фирмы.

Стратегическое планирование это управленческий процесс создания и поддержания стратегического соответствия между целями фирм, потенциальными возможностями и шансами в сфере маркетинга.

Этапы стратегического планирования

Программа фирмы - программа заявление, которое с позиций рынка определяет предприятие с точки зрения деятельности по обслуживанию конкретных нужд и запросов.

Задачи и цели фирмы - подробный перечень вспомогательных целей и задач для каждого эшелона руководства с несением ответственности. Эта система называется управление методом затрат.

План развития хозяйственного портфеля является главным в сфере стратегического планирования - оценка руководством фирмы всех входящих в фирму производств.

Стратегия роста показывает, какими производствами фирме необходимо обзавестись.

1.8 Планирование объемов производства и производственных мощностей

План производства и реализации продукции содержит расчеты производства и реализации продукции в натуральном выражении, объема производства в стоимостном выражении, а также расчеты потребного оборудования, площадей и их загрузки.

При разработке производственной программы используют следующие исходные данные: стратегический план развития и прогноз потребностей рынка в продукции, выпускаемой предприятием, хозяйственные договора, мероприятия по специализации и кооперированию, мероприятия по вводу производственных мощностей завода, сведения об остатках готовой нереализованной продукции и т.д.

Применяют следующие измерители объема производства: натуральные, условно-натуральные, денежные и трудовые.

Объем производства на предприятиях определяется в следующих показателях:

1.объем реализуемой продукции в действующих оптовых ценах;

2.товарная продукция;

3.валовая продукция, в том числе незавершенное производством;

4.нормативно-чистая продукция.

Объем реализуемой продукции завода включает продукцию полностью изготовленную, отвечающую, требованием государственных стандартов, чертежей тех. условии и договоров и отправленную потребителям определяют по формуле:

Nр = УНЦ1 +УПЦ2 + УПкЦ3 + УОЦ4 +УВЦ5

n - номенклатура

Н, П, Пк, О, В - количество реализованных изделий ( шт., т.), полуфабрикатов на сторону, полуфабрикатов и продукции своему капитальному строительству, оборудование, оснастка и инструмент своего производства, зачисляемые в основные фонды, услуги и работы промышленного характера.

Ц - цены на них.

Товарная продукция - изделия, агрегаты, полуфабрикаты, запасные части и др., полностью изготовляемые и отвечающие стандартам, чертежам, тех.условиям, договором и т.д. и переданные на склад для реализации или своему капстроительству, работы и услуги производственного характера стороним организациям, капитальный и средний ремонт оборудования и транстортных средств. Объем товарной продукции планируют по каждой номенклатурной позиции:

- для каждого вида изделий или услуг

Nтi = Ni *Цоi

- по всему объему товарной продукции

Nт =УNi * Цоi + Sкр + Sу

Nтi - товарная продукция по i-му изделию, полуфабрикату.

Ni - объем производства продукции i-того наименования в натуральном выражении, шт., тн., м.

Цоi - оптовая цена i-того вида продукции, полуфабриката, руб.

n - номенклатура изготовляемых изделий и полуфабрикатов для реализации на сторону

Sкр - затраты на капитальный и средний ремонты оборудования и транспортных средств, руб.

Sу- стоимость производственных услуг сторонним организациям и капитальному строительству, руб.

Незавершенное производство - незаконченная изготовлением продукции, находящаяся на различных стадиях производственного процесса и подлежащая последующей обработке, сборке, доводке или испытанию на данном заводе.

Валовой называется вся продукция, произведенная предприятием за определенный отрезок времени, независимо от степени ее готовности и назначения к использованию.

Nвал = Nтов + (Nнк - Nнн)

Nтов - товарная продукция, руб.

Nн - остаток незавершенного производства на конец планового периода, руб.

Nнн - то же на начало этого периода, руб.

В условиях устойчивой номенклатуры изделий и короткого цикла производства (до двух месяцев) уровень незавершенного производства не существенных изменений и в плане не учитывается.

В условиях массового и крупносерийного производства изделий с длительными циклами производства уровень, незавершенного производства на конец планируемого периода Nнк зависит от среднедневного выпуска продукции Nдн., планируемого в последующем периоде и производственного цикла изготовления продукции. В стоимостной форме планируемая величина незавершенного производства на конец периода определяется по формуле:

Wнк = Nдн* Тц * Sизд * Кц * Кнз

Sизд - себестоимость изделия

Кц - коэффициент, учитывающей соотношение цены и себестоимости

Кнз - коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве

Кнз = Sиз/Sизд

Sиз - себестоимость изделия в незавершенном производстве.

Уровень незавершенного производства на начало планового периода определяют по данными бухгалтерского учета, инвентаризации и ожидаемого выполнения плана.

Производственная программа цеха основного производства содержит детализированное номенклатурно-количественное задание, вытекающие из плана производства предприятия. Еще более детализируются плановые задания участкам.

Для заготовительных цехов программу выпуска устанавливают, исходя из плановой потребности механических цехов в заготовках определенного вида с учетом изменения размера незавершенного производства, заказов для реализации на сторону и компенсации брака.

Потребность предприятия (цеха, участка) в оборудовании (производственных площадях) и характер загрузки с целью выявления и устранения диспропорций (“узких” мест) определяют по однотипным технологическим группам оборудовании

а) определение загрузки оборудования в нормо-часах

Q =У Ni * ti * vi

Ni - программное задание по каждому наименованию (кг) продукции, обрабатываемой на данном виде станков, шт.

ti - норма времени на операцию обработки i-того вида продукции, н.час.

vi - коэффициент среднего снижение трудоемкости в планируемом периоде

Квн - средний коэффициент выполнения норм

б) определение пропускной способности оборудования в плановом периоде

Рi = Сi * Fдо

Fдо - действующий фонд времени работы оборудования.

Сi - число единиц оборудования данного вида станков (оборудования).

Fдо=[365 - (104+8)]*S*Тсм*К

в) коэффициент загрузки оборудования

Кзоi = Qi/Рi =У Ni * ti * vi

Сi*Fдо*Квн

при Кзоi >1 об-ние перегружено “узкое” место

г) загрузка производственной площади в планируемом периоде

Qпл = УNi * vi * Tп

д) пропускная способность

Рпл = Vпл * Fдо

Тп - цикл операции,ч.

V - необходимая площадь для i-того изделия

Fдо - режимный фонд времени,ч.

е) коэффициент загрузки производственной площади

Кз пл = Qпл/Рпл

при Кз пл > 1 “ узкое место”

При наличии “ узких” мест предусмотрены мероприятия, устраняющие их путем пересмотра технологических маршрутов и режимов обработки, введения дополнительных смен, модернизации оборудования.

Данным показателем работы предприятия являются рентабельность выпуска продукции и комплектное выполнение плана поставок потребителям в установленные сроки.

Производственная мощность - максимальное количество продукции запланированной номенклатуры, которое может выпустить производственная единица за год приданном объеме и структуре основных фондов, при совершенной технологии и организации производства, а также при соответствующем опыте и квалификации кадров.

Показатели производственной мощности; натуральные, денежные, трудовые и условно-натуральные.

Непосредственно уровень производственной мощности определяют по тому из ведущих звеньев, где сконцентрирована наибольшая величина основных производственных фондов. При этом все остальные звенья, которые по производственной мощности ниже уровня ведущих должны рассматриваться как узкие места.

Планирование производственной мощности предприятия, цеха, участка осуществляется по ведущей группе оборудования по формуле

М = Fд * Сi

Fд - действительный годовой фонд времени работы оборудования

Fд = [365-(104+11)]*n*S*100-d

Ci - количество единицы оборудования ведущей группы

t - трудоемкость выпускаемого изделия

n - число смен

d - процент плановых простоев оборудования в ремонтах, ч.

Ведущей группой оборудования является самая большая по стоимости, или на которой проводится выполнение ведущей технологической операции (для машиностроения как правило токарная группа станков).

Остальные группы оборудования рассматриваются относительно ведущей группы и при их несоответствии являются “узким” местом.

Одной из основных проблем в планировании производственной мощности является ее загрузка и распределения по видам выпускаемой продукции.

Распределение может производиться в зависимости от заключенных договоров, либо с учетом рентабельности и спроса.

Производственная мощность есть переменная величина, и ее изменения рассматриваются не только от года к году, но и в рамках года.

Различают три вида мощностей: входную, выходную и среднегодовую.

Входная - мощность, которой располагает завод, цех или участок на начало планового периода, обычно на 1.01. расчетного года.

Выходная - мощность на конец расчетного года, или на начало следующего за расчетным годом.

Среднегодовая - мощность, которой располагает предприятие, цех, участок в среднем за плановый период-год.

Мср = Мвх+Мв*Т1 - Мвыв*Т2

Мср - среднегодовая мощность

Мв - введенная мощность в плановом периоде

Мвыв - выведенная мощность в плановом периоде

Т1 - период работы введенной мощности, мес.

Т2 - период от момента вывода до конца года, мес.

Расчет эффективного фонда рабочего времени оборудования производится исходя из календарного фонда времени (Тк)

Тк = 365*n*t

n - число смен

t - продолжительность смены

Тэф = Тк - Тп

Тп - простой оборудования в ремонте, в выходные и праздничные дни.

Показатели использования мощности:

- экстенсивно - отношение времени, фактически отработанного станком (Тотр), ко времени его возможного использования

з э = Тотр/Fн

Fн - фонд времени номинальный (без учета потерь времени в ремонтах) - интенсивное - степень использования орудий труда в единицу времени работы.

зи = tр

tр - техническая норма работы

tф - фактические затраты времени

- коэффициент комплексного (интегрального) использования

зi = зэ*зи

Определение пропускной способности (мощности) для одного изделия

М = Тэ

tк - норма штучно-калькуляц. времени на изделие.

1.9 Планирование прибыли предприятия

Прибыль представляет собой основу деятельности любого предприятия. Каждая организация, будь то сфера услуг или производство, стремится максимально увеличить финансовый результат. В связи с этим планирование прибыли занимает одно из важнейших мест в системе планирования.

Прибыль планируется по видам:

1) от продажи продукции и товаров;

2) от реализации прочей продукции и услуг нетоварного характера;

3) от реализации основных средств;

4) от реализации другого имущества и имущественных прав;

5) от оплаты выполненных работ и оказанных услуг и т.д.;

6) от внереализационных операций. Планирование прибыли осуществляется по следующим методам.

1. Метод прямого счета (самый распространенный метод), когда финансовый результат исчисляется как разница между выручкой предприятия (без учета НДС) и полной себестоимостью за соответствующий период.

2. Аналитический метод, сущность которого заключается в анализе влияния на финансовый результат различных факторов. Метод осуществляется в три последовательных этапа:

1) определение рентабельности путем деления прибыли за отчетный период на себестоимость продукции за тот же период;

2) исчисление объема товарной продукции в рассчитываемом периоде по себестоимости отчетного года и нахождение прибыли на товарную продукцию на основе базовой рентабельности;

3) учет влияния различных факторов на плановую прибыль: понижение себестоимости продукции, рост ее качества и сортности, изменение ассортимента, цен и т. д.

3. Метод совмещенного расчета, при котором совмещаются первый и второй способы, а именно: стоимость товарной продукции определяется методом прямого счета, а воздействие на прибыль, изменение себестоимости, качества продукции определяются с помощью аналитического метода.

Планирование прибыли предприятия происходит путем определения выручки от реализации продукции и себестоимости ее изготовления, а также определением величины операционных и внереализационных доходов и расходов. Таким образом, планирование прибыли - это конечный результат бизнес-плана предприятия. Одним из факторов, определяющих эффективность производства, является показатель рентабельности. В справочнике экономиста установлено, что рентабельность является относительным показателем эффективности производства, который характеризует уровень отдачи затрат и степень использования ресурсов, выраженные в процентах. Расчет коэффициента рентабельности производится по формуле: прибыль предприятия, деленная на затраченные средства (выручка от реализации, активы предприятия).

Таким образом, планирование прибыли, и расчет показателя рентабельности представляют собой процесс определения прогноза деятельности предприятия и эффективности этого прогноза.

Планирование на предприятии занимает важное положение в линии развития предприятия в условиях рынка. С его помощью в единую систему увязываются общенациональные интересы государства и хозяйственные интересы отдельного предприятия. Планирование направлено на развитие производственных процессов, и увеличение прибыли (дохода) предприятия.

Предприятия и государство в рыночной экономике являются независимыми субъектами производственно-хозяйственной деятельности. Поэтому планирование на предприятии и государственное регулирование опосредуются механизмом экономического взаимодействия, базирующемся на рыночных отношениях равновесия спроса и предложения. Теория планирования производственного развития предприятия строится на балансе предложения и спроса.

Планирование на предприятии выступает частью рыночной атмосферы в виде ее основного саморегулятора. Проводится оно во взаимодействии с такими науками как организация производства, маркетинг, менеджмент и другими.

Основной объект планирования на предприятии - это взаимодействие планово-экономических показателей, распределения и потребления ресурсов и произведенных товаров. В настоящее время все субъекты хозяйствования самостоятельно планируют свою экономическую деятельность и определяют перспективы развития.

Различают несколько систем (видов) планирования на предприятии.

Технико-экономическое планирование на предприятии определяется системой показателей развития экономики и техники предприятия в единстве

по времени и месту. В данном аспекте обосновываются объемы будущего производства, выбираются ресурсы, устанавливаются нормы их использования, определяются планируемые итоговые финансово-экономические показатели.

Оперативно-производственное планирование характеризует дальнейшее развитие и завершение намеченных технико-экономических планов. В этом плане устанавливаются производственные задания цехам и рабочим местам, корректируется процесс производства и т.д.

Все виды планирования можно систематизировать по таким основным признакам как уровень управления, содержание планов, методы обоснования, сфера применения, время действия, степень точности, стадии разработки и некоторые другие.

Кроме названных существуют такие виды планирования как социально-трудовое, организационно-технологическое, финансово-инвестиционное, бизнес-планирование, снабженческо-сбытовое, и другие, которые определяются видами планов. Каждый из этих видов предусматривает свои системы показателей, характеризующих сроки выполнения работ, виды определенной деятельности, промежуточные и конечные показатели.

В зависимости от уровня управления различают корпоративное, фирменное, заводское, цеховое, производственное и другие виды планирования.

По методу обоснования выделяют планирование рыночное (на частных фирмах), индикативное (госрегулирование цен, тарифов, ставок, процентов) и централизованное или административное (на предприятиях государственной формы собственности).

По времени действия планирование может быть краткосрочным (называемым текущим), среднесрочным (или годовым), долгосрочным (перспективным).

В зависимости от стадии разработки планирование бывает предварительным и окончательным. По степени точности - укрупненным и уточненным.

Тактическое сводится к обоснованию задач и средств, необходимых для реализации целей. Стратегическое включает выбор средств, задач и целей для решения конкретных задач развития предприятия, а также их обоснование. Стратегическими целями могут быть экономический рост, развитие человеческого потенциала, выход на мировой уровень и т.д.

Финансовое планирование на предприятии охватывает финансово-хозяйственные стороны деятельности, обеспечивая контроль за образование и расходованием материальных, денежных и трудовых ресурсов. Оно необходимо для укрепления финансовой состоятельности и независимости предприятии.

Глава 2. Применение финансового планирования на предприятии ООО «Интеллект»

2.1 Исходные данные

Для ведения бизнеса по договору франчайзинга создается ООО «Интеллект». Расчет эффективности провести из расчета 5 лет работы фирмы. Условно считается, что создание фирмы и формирование имущества проводится в конце года, а текущая деятельность начинается с начала следующего года.

Уставный капитал общества формируется двумя учредителями. Первый предоставляет необходимые основные фонды и его доля составляет 63%. Второй учредитель вносит свою долю денежными средствами. Недостающая для начала деятельности сумма берется в банке в кредит на 2 года под 28% годовых.

Франчайзинговый договор предусматривает:

- разовую выплату франшизы (нематериальный актив)

- ежемесячные платежи (роялти) в составе текущих расходов.

- обязательное наличие аттестованных специалистов (затраты на аттестацию и обучение специалистов у фирмы-франчайзера учесть в составе инвестиций в оборотный капитал.).

До начала деятельности необходимо произвести следующие расходы ( инвестиции в создание предприятия из которых образуется имущество предприятия):

Зарегистрировать фирму. Для регистрации данного предприятия учредители пользуются услугами юридической фирмы, которая проводит все необходимые действия по формированию пакета учредительных документов и регистрации предприятия. Стоимость ее услуг составляет 21 тыс. руб.

Заключить франчайзинговый договор и выплатить франшизу в сумме 53 тыс. руб.

Провести обучение и сертификацию персонала у франчайзера 6 специалистов по 130 тыс.руб. на каждого.

Внести предоплату аренды помещения в сумме 630 тыс.руб.

Выполнить ремонт помещений 60 тыс.руб.

Закупить необходимое имущество.

Необходимое имущество со сроком службы более 1 года:
вид ОФ	кол-во, шт.	цена за 1 шт., тыс. руб.
Сервер	2	520
мини АТС с телефонными аппаратами	1	41
персональные ЭВМ	44	40
оргтехника	1	52
рабочее место	18	42
учебное место	11	41
Машина	1	250
оборудование для кухни**	1	45

Создать запасы товаров, комплектующих, инструмента и запасных частей. Закупка товаров для перепродажи осуществляется у франчайзера в кредит со сроком оплаты в течение месяца. Первую закупку всех запасов осуществляют в сумме равной плановому нормативу. При расчете нормативов месяц считать за 30 дней, год - 360 дней. Страховой запас всех видов 13 дней.

Вид запаса	Планируемый годовой расход	Интервал между закупками
Товары	9360 тыс.руб.	1 раз в месяц
Комплектующие	7020 тыс.руб.	1 раз в 2 месяца
запчасти и инструмент	5040 тыс.руб.	4 раза в год

Провести рекламную компанию, в т.ч.

- реклама в газетах 130тыс. руб.

- печать и распространение рекламных буклетов 28 тыс.руб.

- оформление и установка рекламных щитов 13 штук по 5 тыс. руб.

Предусмотреть наличие денежных средств на непредвиденные расходы в сумме 26тыс.руб.

Предприятие работает по упрощенной системе налогообложения и платит единый налог - 15% от превышения доходов над расходами.

Результаты хозяйственной деятельности предприятия:

	1 год работы	2-5 год работы
Доходы	3 млн.руб.	на 65% больше, чем в 1 году
Расходы	1 млн. руб	на 39% больше, чем в 1 году (без учета процентов по кредиту)

2.2 Определение суммы инвестиций на создание нового бизнеса

2.2.1 Определение величины инвестиций на формирование основных средств предприятия

Расчет стоимости основных фондов.

Вид ОФ	кол-во, шт.	цена за 1 шт., тыс. руб.	Стоимость, тыс.руб.
Сервер	2	520	1040
мини АТС с телефонными аппаратами	1	41	41
персональные ЭВМ	44	40	1760
Оргтехника	1	52	52
рабочее место	18	42	756
учебное место	11	41	451
Машина	1	250	250
оборудование для кухни	1	45	45
Итого			4395

2.2.2 Определение величины инвестиций на формирование нематериальных активов предприятия

Расчет стоимости нематериальных активов.

Вид нематериальных активов	стоимость, тыс. руб.
Франшиза	53
итого	53

2.2.3 Определение величины инвестиций на формирование оборотных средств предприятия

Расчет норматива запаса

Виз запаса	Расход в год (тыс.руб.)	Интервал между поставками (дни)	Среднедневной расход (тыс. руб)	Норма запаса (дни)	Норматив запаса (тыс.руб.)
товары	9360	30	26	28	728
комплектующие	7020	60	19,5	43	838,5
инструменты и запчасти	5040	90	14	58	812
итого					2378,5

Расчет потребности в оборотных средствах:

элемент оборотных средств	Стоимость, тыс. руб.
запасы (из таблицы 4.2.3.1.):	2378,5
дебиторская задолженность (предоплата за аренду помещений)	630
денежные средства:
- организационные расходы	130
ремонт помещений	60
рекламная компания	130
расклейка рекламных буклетов	28
установка рекламных щитов	65
обучениеи сертификация персонала	780
на непредвиденные расходы	26
Итого	4118,5

2.3 Формирование баланса предприятия и определение источников финансирования инвестиций

Структура баланса предприятия.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
1.Внеоборотные активы	4448	3. Капитал и резервы	7060,31
Нематериальные активы	53	Уставный капитал	7060,31
Основные средства	4395	Добавочный капитал
Незавершенное		Резервный капитал
Строительство		Фонды специального
Доходные вложения в		Назначения
материальные ценности		Целевые
Долгосрочные		финансирование и
финансовые вложения		Поступления
Прочие внеоборотные активы		Нераспределенная прибыль
2. Оборотные активы	4118,5	Непокрытый убыток
Запасы	2378,5
Дебиторская задолженность	630
Краткосрочные финансовые вложения		4. Долгосрочные обязательства	1506,19
Денежные средства	1110	5. Краткосрочные	630
Прочие оборотные активы		Обязательства
Баланс	8566,5	Баланс	8566,5

2.4 Расчет экономической эффективности

Расчет финансовых результатов, тыс.руб.

	1 год	2 год	3-5 год	итого
Доход	3000	4950	14850
Расход	1000	1390	4170
% по кредиту	421,73	421,73	0
Превышение доходов над расходами	1578,27	3138,27	10680
Налог	236,74	470,74	1602
Чистая прибыль	1341,53	2667,53	9078	13087,06

2.4.1 Расчет первого показателя эффективности проекта создания предприятия

ЧДП = ?ЧД - И = 13087,06 - 8566,5 = 4520,56 > 0

По условию, если ЧДП > 0, то проект принимается.

2.4.2 Расчет индекса доходности

ИД = ?ЧД / И = 13087,06 / 8566,5 = 1.52 > 1

По условию, если ИД > 1, то проект принимается.

2.4.3 Расчет срока окупаемости

Токуп = И / ЧДсред = 8566,5 / 2617,41 = 3.27 года

3.27 * 12месяцев = 39месяцев

ЧДсред = ?ЧД / 5 = 13087,06 / 5 = 2617,41

По условию срок окупаемости должен быть меньше периода планирования, в данном случае 3.27 < 5, отсюда следует, что проект эффективен.

Заключение

Изучив теоретические основы финансового планирования, можно заключить, жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.

Рассмотрев цели и сущность финансового планирования, а также различные аспекты практики составления финансовых планов, можно сделать заключение, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

Разработка финансовых планов является одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.

Как показала практика, применение планирования создает следующие важные преимущества:

1. делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий;

2. проясняет возникающие проблемы;

3. стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе;

4. улучшает координацию действий в организации;

5. создает предпосылки для повышения образовательной подготовки менеджеров;

6. увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией;

7. способствует более рациональному распределению ресурсов;

8. улучшает контроль в организации.

Как и всякий другой процесс, финансовое планирование завершается практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

Список литературы

1) Под. ред. Н. А. Колесниковой, А. Д. Миронова. Бизнес-план. Методические материалы. - 3 -е изд доп.- М.: Финансы и статистика,2006

2) Шепеленко Г. И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: Учебное пособие для студентов экономических факультетов и вузов. 5-е изд доп. и переработ. - М.: ИКЦ «МарТ»; 2007

3) Горемыкин В. Планирование на предприятии, Издательство: Высшее образование;2009

4) Зайцев Н. Л. Экономика организации. - М.: «Экзамен», 2008

5) Бухалков Михаил Ильич, Издательство: ИНФРА-М, 2011 г.

6) Под ред. Проф. Н. А. Сафронова, Экономика предприятия: Учебник. - М.: «Юристъ», 2008

7) Под ред. Проф. Р. Г. Маниловского Бизнес-план. Методические материалы- М.: Финансы и статистика, 2009

8) Люкшин А.М. Стратегический менеджмент: учебное пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007- 375 с.

9) Ковалев В.В.Основы финансового менеджмента.-М.: Финансы и статистика.-740 с.,2009

10) К. Н. Петров, Как разработать бизнес-план. Практическое пособие с примерами и шаблонами, издательство Вильямс, Диалектика, 384с., 2011

Размещено на Allbest.ru